预算分析思路5篇

第一篇：预算分析思路

预算分析思路

1、从内容上看：

费用率=费用 / 收入*100%

综合费用包括：财务费用（考核绝对数）

管理费用（考核绝对数）

营业费用（考核费用率）

以上费用可再细分成二、三、四级科目，以便切割分配

2、从人员安排上看：

（1）裁定部门：预算发起人、总负责人、拥有绝对权

（2）费用切割，巧设负责人，负责人可再设定下属负责人

（3）财务部：汇总、监督、反馈给总/分负责人（表格的设计与传递）

3、超预算裁定：不给报、延迟报、增预算，各有利弊，不分好坏，只看公司情况而定

4、预算方式：普遍采用历史平均法，加以增减、修改。预算一般使用浮动预算。浮动预算=正常预算+非常预算+增预算

正常预算是按以为以往费用内容剔除非常费用，再按本年情况增减一些得出。非常预算是指根据以往被提出的非常费用率，估算一个可能的非常预算额。增预算是指无法预估的的重大举措造成的重大费用补充

5、预算程度：可以全面预算，也可以局部预算，抓大放小。

6、预算奖罚：巧设指标，重奖轻罚，不让预算痛苦

节约预算巧分配，惠及全员（即激起大家的积极性）

预算执行步骤

1.确定总负责人，确定预算奖励金。

2.费用巧切割，设置各分部主要负责人，主要负责人可将自己负责的部分再切割，指定下级负责人，报给财务部。

3.财务部将以往年度费用明细发给各总/分负责人，各负责人将费用分成正常费用、非常费用，甚至剔除一些不会再有的费用，再根据今年情况适当增减。将结果反馈给财务部（财务部负责表格的设计和传递）

4.财务部负责复核、汇总、分析这些数据和比率，上报给预算总负责人审批。

5.审批通过后，财务部、执行部门、裁定部门个留一份，开始执行预算。

6.预算维度为上年12月至本年11月费用为主，因为费用一般会延迟报销，但维度均是12个月，所以不影响。

7.预算3个月（即一个季度）审核一次，作分析报告。

8.超预算处理：不给报、延迟报、增预算，各有利弊，不分好坏，只看公司情况而定 节约预算处理：根据不同的费用种类，巧设奖惩（奖励金），节约预算额巧分配，惠及全员（即激起大家的积极性）。

备注：以上预算需编制执行书，各负责人签字确定责任人，各责任人还需提供解决预算的方案供考核。

第二篇：关于创新思路加强预算执行的分析

关于创新思路加强预算执行的分析

【文章摘要】预算执行分析工作对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观控调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定都有着十分重要的意义，本文针对财政执行分析中存在的问题，提出一些初浅的建议，以便更好的做好预算执行分析工作。

【关键词】财政工作；预算执行；情况分析

预算执行分析工作不仅是财政工作的重要内容，更是为领导决策提供依据的重要方面，在一定的程度上体现着财政工作的质量和水平。它对于发现、研究和解决预算执行中存在的问题，充分发挥财政的宏观调控和监督职能，管理用好财政资金，提高财政工作水平，进而促进经济社会事业发展，维护社会稳定部有着十分重要的意义。

一、开拓思路，致力克服财政执行分析中存在的问题

1、分析高度尚不够。预算执行分析要树立从经济到财政的思路，加强预算分析。但是从当前实际看，预算执行分析并没有跳出以数据论数据、以财政论财政的套路，分析视角单一，分析者律住受岗侮限制及个人业务素质及观点的限制，对经济形势、执行情况、统计指标等数据、信息与财政收支情况内在联系的分析尚不全面，进而影响对财政执行分析高度。

2、分析深度尚不够。预算执行分析要树立“预则立”的思路，加强预算分忻深度。这就要求立足提高预算执行的预见性，积极开展专题分析工作。但是分析者因平时工作任务重，加之分析有时效性的要求，没有足够的时问去计算指标、收集分析资料及实地调研等，分析工作浅尝辄止，往往使预算执行分析不够深彻，不能形成了实用性强的专题分析材料。

3、分析准度尚不够。预算执行分析要树立“晴雨表”的思路，加强预算分析。预算执行分析不仅数据要准确，而且要求分析者对当前经济发展趋势及预算执行情况的判断要准确。现行分析中，对要建立以科目支出分析、重点专项支出分析、预算单位支出分析等多层次、多渠道、全方位的收支执行管理机制，及完善全覆盖、动态化的预算收支分析监测体系，认识还不够到位，还不能切实做好预算执行要点分析及收支预测工作。

4、分析亮度尚不够。预算执仃分折要树立“绩效管理”的思路，加强预算分析。现在普通形成的“报喜不报忧”，“家丑不可外” 的潜规则在预算执行分析中也可见，理论上我们追求坚持绩效导向，积极运行“绩效管理”方式方法加强预算分析，尤其汁重把握收支的关键节点，加强重点收支效益和质量评估，把樨增收优支方向，提升预算管理对财力的统筹、整合、倜度和使用水半，提高收支管理绩效，但在实际工作中还需要大家的共同努力。

二、创新思路，着力做好预算执行分析工作的建议

当前，财政部门把预算执行分析工作作为加强财政暴础管列的重要环节，完善预算执行分析报告制度，按照 “点面结合、因素分析，突出重点”原则，预算执行分析综合运用文字、数字、图示、表格等分析方式，对预算执行数据进行全而、透彻分忻，积极采取措施，提高分析昔的业务素哽和敬业修养，加强财政执行分析工作，切实提高财政管理与决策的科学化精细化水平。

(一)加强综合分析 着力提高预算执行分析的高度

1、做好财政收支核算，及时准确编制报表。首丸，做好财政收支核算是写好预算执行分析的前提条件。特别要扎实做好总预算会计的基础工作。在做好资金调度、审核、拨付工作，确保财政资金运行的安全高效的同时，及时记账、对账，会计账薄做到日清月结，确保账证相符和账表一致，确保符项数据准确无误。其次，建立实时动态预算执行核算系统。财政收入，每月收入分级次、分税种、分行业、分纳税土体进行统计。对每一项支出，分别按单位、按预算指标、省市文件、功能支出科目和经济分类科目逐笔逐项进行统计，做到对伞县支出多口径的动态管理。

第二，加强部门联系，掌握全面信息。作为财政部门，要及时与银行、国税、地税和局内有关科室核对财政收支情况，保证口径一致，数据衔接准确。要深人了解财政内部、税务部门掌握的有关情况，要从数据的变化巾发现活情况，了解变化的内在原因，掌握着各行业、各类企业的税收情况，能够详细说明各项税收的来源和各类企业的经营情况。

2、分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况。首先，分析财政、国税、地税等收入组织部门的完成情况以及各部门收入对总体收入的影响；其按行业、按税种和按纳税主体进行详细分析。第三，分析地区之问收入的均衡性。通过各地收支增长率比较、与均值比较、各地收支增长率标准差分析等方法，研究各地财政发展的均衡性。

3、重点分析主要收支项目增减变化情况。首先，分析宏观经济政策、国民经济土要指标完成情况对财政预算收支的影响。通过研究这些新政策、措施、指标与主要财政指标之间的数量关系，揭示指标之间的相关性以及这些指标变动对财政收支变动的影响程度。其次，分析“活情况”及重点情况，如各税种的占比变化、行业税收变化情况、纳税大户情况等。分析中采用定性分析和定量分析的结合，使用因素分析方法的，对各项财政收支进行历史性对比和分月对比，分析其增减变化的主要原因。

(二)加强专题分析，着力提高预算执行分析的深度

专题分析是预算执行分析的一个重要组成部分。加强预算执行专题分析的关键是确定专题研究内容，选择研究题目。从全县的实际出发，主要就以下几个方面着手分析研究。

1、经济和财政运行的特点。随着经济持续跨越式发展目标的明确提出，经济发展和财政增收问题变得更加突出，其特点是经济发展与财政政策和管理问

题，如何科学利用现行上级体制增加县级可用财力。如专题研究增值税转型对我县生产型企业及再生资源企业的纳税影响、如何发挥我县生态旅游县资源，培育旅游服务业税源、如何发展我县的生态工业，促进税收增收等等专题。在认真学习相关税法、收费文件的基础上，对存在的税源情况、纳税情况进行全方位调查分析，适时提出确保应收尽收的方法及措施。

2、预算执行的难点干¨焦点。预算执行的谁点和焦点是符级财政部门在管理预算执行时必须面对的。相关财税收策的出台给经济增长和财政预算执行带来了很大的不确定性，财政收入和支出都面临着巨大的压力，是各级财政预算执行突出的难点和焦点。为更好地决策，也为确保预算任务的顺利完成，我们就提高税收占比、增值税转型肢提高专项资金的使川效需进仃深入分析研究。

3、财政管理的不足之处。随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管不断加强，财政资金使用效益不断提高。但是，现行的财政管理办法和财政改革中还存在问题，有些薄弱环节，需要认真检查、发现。特别是对一些苗头性问题，要进行原因分忻，还要按照财政改革方向和财政管理的要求，从体制机制、规章制度、管理等方面提出台理化建议，以增强分析的前瞻性，并采取措施加以改进。只有这样，才能不断促进财政管理馍式的转变和财政管理水平的提高。

(三)加强管理创新，着力提高预算执行分析准亮度

1、努力做到三个“坚持”，提高预算执行分析的有效性。为了避免预算执行分忻流十形式，提高预算执行分析的有效性，要从三个方而人于。一是坚持深入分析。对收支的分析能细则细，对收支的一些异常变化，要深入细致地查找原因，提出相应的对策建议。二是坚持全面分析。

预算执行是经济运行的综合反映，对预算执行巾存在的新情况、新问题，要放到全县经济运行的全局中去考虑，要从深层次的原因，不能就财政沦财政。要善于发现规律性的东西，和把握财政收人结构变化与经济结构的变化及宏观经济运行质量变化的关系。三是坚持多角度对比分析。通过跨、分结构、分级次等多角度对数据进行对比分析，丰富预算执行分析的方法和手段，发现财政收支增减变化的规律，探求和解决预算执行中的问题。

2、加强协作，努力拓宽预算执行分析的信息渠道。为丁及时挟得准确、可靠的信息资源，财政部门要积极主动地与有关经济综合部站开展协作。每月国税、地税部门按门将各镇、县直及币点企业税收情况的分析报表给财政部门，保证财政部门及时获取财政收入变化的趋势及原因。加强与县委办、政府办、统计局、经 局、项目办等部门的联系，通过各经济综合部门了斛宏观和微观经济的运行情况。要深入基层，深入实际，掌握第一手资料。要更多地与实际接触，建立健全跟踪问效制度，与相关部门保持信息交流，注意新增税源的动态发展，随时掌握第一手资料。

3、多方式提高分析者综合素质。决算分析是一门综合性极强的经济管理工怍，需要分析人员在全面熟悉预算执行情况基础上，综合运用会计学、绎济学、管理学、统计学、数学等知识进行分析。分析者不仅需要其具有较高的财经理论素养，丰富的相关工作实践经验，更需要分析问题的广阔视野、洞察力、职业判断力。分析工作者可以通过参加各种学历教育、继续教育和培训班，深入一线、深入基层等多种途径进行学习，有断提高经济理论、管理理论水平和业务水平，增强综合分析能力。

在实际工作中，有断增强职业耐心，有断提高自身职业道德修养。

【参考文献】

1、财政部．关于加快建立地方预算执行动态监控机制的指导意见．财库

[2009]70号．2009年6月4日。

2、浙江省财政厅．关于印发全省预算执行管理201 0年工作要点的通知．浙财办发[2010]14号．2O10年2月10日。

3、赵明欣刘永丽．加强部门决算分析提高预算管理水平．预算管理与会计．201 0年9期。

第三篇：预算分析

全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

孙群/文

财务分析报告是对企业一段时期内整体运营及财务状况的分析评价报告。随着全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。通过预算分析，不仅能及时掌握预算的执行情况，反映预算管理的效果，而且能进一步揭示预算管理中存在的种种不足，促进管理层采取措施及时调整，不断提高预算管理水平。实行预算管理的企业，管理层对于月度、季度、半、预算分析报告都应非常重视。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

从目前很多企业内部预算分析报告来看，普遍存在以下几个问题：

一、报告由大量数字堆砌而成，虽然引用很多财务数据，但大部分数据只是简单的分析，难以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主营业务收入 ××万元，完成全年预算的 56.31%；主营业务成本为 ××万元，占全年预算的 51.58%；管理费用为 ××万元，占全年预算的 42.86%；完成利润总额 ××万元，完成全年预算的 78.87%。全年预算指标完成情况良好。”这样的一段话，只能让管理层对公司财务状况有个大概的了解，难以掌握预算的具体完成情况。

二、报告缺乏分析说明内容，或者虽然有一定的分析说明内容，但只是针对简单的财务数据进行分析，没有分析具体的预算控制、公司业务、市场环境及宏观政策等深层次方面。例如：“2005年 1～6月实现 ××业务收入 ××万元，比上年同期增加 25.40%，完成预算的54.91%，其中主要来源于 ××业务增长，比上年同期增加 28%。”管理层难以从这样的分析中看出具体原因，也难以进一步做出判断。

三、报告对预算完成情况分析得较多，但对于未来预测分析得较少。由于对未来的预测有很大的未知性，因此很多报告只是简单地预测一下全年预算指标的完成情况。例如：“预计 2005年下半年完成主营业务收入 ××万元，成本费用支出××万元，实现利润总额××万元。全年预计完成主营业务收入××万元，实现利润总额 ××万元，完成年初预算的 117.30%。”这样的分析明显缺乏足够的依据，也无法作为管理层进行全年政策调整的参考。

四、报告很大篇幅都是就数字论数字，对于管理层的建议很少，或者相关建议过于简单。例如：“1～6月份虽然效益完成情况较好，但是要完成全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”管理层希望从预算分析报告中获取更多有用的参考信息，而这样的信息需要经过财务分析人员认真的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规措施作为建议。

五、报告分析重点不突出，每个月的分析报告千篇一律，只是简单的数字更换。有的报告只有简单的数字和文字说明，缺少直观的图表分析。有的报告虽然有 Excel图表分析，但过于简单，没有形成系统的分析资料。缺乏可读性的报告只会让管理层对预算分析报告的重视程度越来越低，也使预算分析报告失去本身应有的价值。

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者（主要是企业领导层）的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：

一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算

完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决

各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所

了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相

关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。管理层对预算分析报

告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉

及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务

数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算

管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内

外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析

报告。三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。由于预算分析报告的主要阅读者是管理层

领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基

本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分

析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析

内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细

分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报

告的可读性。在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年

同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法

通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则

可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel

图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异

及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突

出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反

映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超

出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使

分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 ,并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。写预算分析报告的根本目的不

仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决

办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通

过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测

分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情

况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及

带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分

析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业

务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决

办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接

体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

昀后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

预算要简明清晰:总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财务指标做简要说明，然后就下年预算进行预测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包括银行利息收入）（2）支出预算：包括进货成本，管理费用，销售费用，财务费用，投资支出（包含固定资产投入，在建工程支出，股票债券投资）。至于规范预算管理，你先根据你企业要实现的既定目标，比如说实现多少利润，或者完成多少收入，对各个环节进行目标管理，采取一系列的措施进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有效的控制！

第四篇：预算分析

预算的分析

第一条建立预算执行情况分析制度。集团财务总部预算部负责组织每季度召开集团公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况。各预算单位要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各预算单位应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。

各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究。月份预算执行情况分析传集团财务总部预算管理部；季度预算分析报告经本部门、本单位负责人签章确认后单独上报集团财务总部预算管理部。

第二条预算管理领导组应当向董事会、股东会报告预算执行情况。预算终了，各预算单位应对预算执行情况及时进行全面总结分析，形成预算执行情况报告。预算执行情况报告按照内部议事规范审议通过后，上报集团公司集团财务总部预算部。

第三条加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责

任落实。财务负责人（财务总监、总会计师等）对本公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及决算等情况向集团公司预算管理领导组报告和述职。

李传刚

第五篇：预算分析

全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

孙群/文

财务分析报告是对企业一段时期内整体运营及财务状况的分析评价报告。随着全面预算管理的逐渐推广，财务分析报告与预算管理的结合也愈加紧密。通过预算分析，不仅能及时掌握预算的执行情况，反映预算管理的效果，而且能进一步揭示预算管理中存在的种种不足，促进管理层采取措施及时调整，不断提高预算管理水平。实行预算管理的企业，管理层对于月度、季度、半、预算分析报告都应非常重视。作为企业财务分析人员，如何写出一份高质量、体现预算管理内容的预算分析报告显得尤为重要。

从目前很多企业内部预算分析报告来看，普遍存在以下几个问题：

一、报告由大量数字堆砌而成，虽然引用很多财务数据，但大部分数据只是简单的分析，难以提供有用的信息。例如： “××公司 2005年 1～6月共完成主营业务收入 ××万元，完成全年预算的 56.31%；主营业务成本为 ××万元，占全年预算的 51.58%；管理费用为 ××万元，占全年预算的 42.86%；完成利润总额 ××万元，完成全年预算的 78.87%。全年预算指标完成情况良好。”这样的一段话，只能让管理层对公司财务状况有个大概的了解，难以掌握预算的具体完成情况。

二、报告缺乏分析说明内容，或者虽然有一定的分析说明内容，但只是针对简单的财务数据进行分析，没有分析具体的预算控制、公司业务、市场环境及宏观政策等深层次方面。例如：“2005年 1～6月实现 ××业务收入 ××万元，比上年同期增加 25.40%，完成预算的

54.91%，其中主要来源于 ××业务增长，比上年同期增加 28%。”管理层难以从这样的分析中看出具体原因，也难以进一步做出判断。

三、报告对预算完成情况分析得较多，但对于未来预测分析得较少。由于对未来的预测有很大的未知性，因此很多报告只是简单地预测一下全年预算指标的完成情况。例如：“预计 2005年下半年完成主营业务收入 ××万元，成本费用支出××万元，实现利润总额××万元。全年预计完成主营业务收入××万元，实现利润总额 ××万元，完成年初预算的 117.30%。”这样的分析明显缺乏足够的依据，也无法作为管理层进行全年政策调整的参考。

四、报告很大篇幅都是就数字论数字，对于管理层的建议很少，或者相关建议过于简单。例如：“1～6月份虽然效益完成情况较好，但是要完成全年预算，还需要继续加强对预算的监控。”管理层希望从预算分析报告中获取更多有用的参考信息，而这样的信息需要经过财务分析人员认真的研究整理得出，不能泛泛地谈论几项常规措施作为建议。

五、报告分析重点不突出，每个月的分析报告千篇一律，只是简单的数字更换。有的报告只有简单的数字和文字说明，缺少直观的图表分析。有的报告虽然有 Excel图表分析，但过于简单，没有形成系统的分析资料。缺乏可读性的报告只会让管理层对预算分析报告的重视程度越来越低，也使预算分析报告失去本身应有的价值。

其实要写好预算分析报告，昀重要的就是要做到昀大程度上满足阅读者（主要是企业领导层）的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：

一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结；其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示；然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析；昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。

二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。管理层对预算分析报告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。由于预算分析报告的主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。

四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用 Excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因；结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常；比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用 Excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。

五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测 , 并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。

昀后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。

预算要简明清晰:总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。首先先对上年财务指标做简要说明，然后就下年预算进行预测规划，有这么几个部分：

（1）收入预算；（所有的现金收入，包括银行利息收入）（2）支出预算：包括进货成本，管理费用，销售费用，财务费用，投资支出（包含固定资产投入，在建工程支出，股票债券投资）。至于规范预算管理，你先根据你企业要实现的既定目标，比如说实现多少利润，或者完成多少收入，对各个环节进行目标管理，采取一系列的措施进行项目跟踪，及时反馈，作到合理有效的控制！