ERP实验四设置会计科目及设置凭证类别

第一篇：ERP实验四设置会计科目及设置凭证类别

ERP实验报告

序号：4实验名称：设置会计科目及设置凭证类别 姓名：班级：学号：

一、实验目的

（1）掌握增加、复制、修改、封存及删除会计科目的方法。（2）掌握设置凭证类别的方法。

二、实验内容 步骤如下：

1、启动企业应用平台后，并以账套主管身份登录所建账套，登录日期改为会计启用日期，在业务导航栏中，单击下方“基础设置”——上方“基础档案”——财务——会计科目，即可在右边的会计科目框中根据上方的标签选择对应下的会计科目，增加二级科目等操作。选择一级科目后，在上方工具栏中点击“增加”即可在该一级科目下建二级科目。

2、启动企业应用平台后，并以账套主管身份登录所建账套，登录日期改为会计启用日期，在业务导航栏中，单击下方“基础设置”——上方“基础档案”——财务——会计科目，然后在会计科目框中打开上方的菜单栏中的“编辑”，选择“成批复制”，出现成批复制提示框，在其中输入需要被复制的会计科目编码到目的科目编码下，选择本账套，确定即可。

3、启动企业应用平台后，并以账套主管身份登录所建账套，登录日期改为会计启用日期，在业务导航栏中，单击下方“基础设置”——上方“基础档案”——财务——会计科目，在相应标签下找到对应的会计科目，点击上方工具栏中的“修改”，即可进入会计科目修改框，点击下方的“修改”按钮即可根据要求修改想相应的信息，确定退出即可。

4、启动企业应用平台后，并以账套主管身份登录所建账套，登录日期改为会计启用日期，在业务导航栏中，单击下方“基础设置”——上方“基础档案”——

财务——会计科目，在相应标签下找到对应的会计科目选中，点击上方工具栏中的“删除“命令即可，需要注意的是删除的会计科目需要按从末级到首级的顺序删除，即先删除一级科目下的二级科目，再删除一级科目。点击确定后退出。

5、启动企业应用平台后，并以账套主管身份登录所建账套，登录日期改为会计启用日期，在业务导航栏中，单击下方“基础设置”——上方“基础档案”——财务——凭证类别，弹出“凭证类别预置”框即可进行类别设置，选择类别后确定即可。

回答如下：

1、在一级科目或某一科目下，如果不知道详尽的明细科目设置，在使用该科目前，需要尽量设置至少一个明细科目先供使用，至于日后产生新的明细科目可以与其同级设置增加。如果盲目设置和使用会计科目将导致日后新确定的明细科目不能在其下级添加，因为这样会使原上级科目数据发生重分配变化。

对某会计科目进行封存或删除时，一是建议不要轻易删除一级会计科目，以免破坏系统默认设置和财务工作环境变量。二是删除会计科目遵循从下一级到上一级的顺序。

2、三、实验总结

本次实验操作中，过程基本顺利，在其中需要注意的是：增加会计科目要遵循的编码格式要按照会计制度进行，特别是二级以上的科目编码和一级科目编码间的关系。而删除会计科目要遵循的顺序要从末级至首。其余操作问题总体不大。

第二篇：会计科目设置规范

3.3会计科目设置规范

3.3.1资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产及资金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由总部统一规定。

11.长期待摊费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

3.3.2负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

3.3.3资本类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

3.3.4损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、酒水、会务、出租汽车、洗衣、舞厅、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息。

第三篇：物业管理公司会计科目设置

物业管理公司会计科目设置

物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试

会计报表的编制说明

１、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

２、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。

３、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。

第四篇：事业单位会计科目设置思考

对事业单位会计科目设置的思考

[摘要]近年来，我国事业单位会计制度改革取得了显著的成就。财政部门根据实际情况对事业单位会计科目进行了统一，并进一步规范、细化了科目的核算范围，使事业单位会计科目的设置不断完善。但随着市场经济的发展，事业单位会计科目设置中仍存在某些会计科目缺失、会计科目设置不合理等问题，很难满足新形势下频繁的经济业务往来的需要。因此，根据事业单位改革发展的态势，应充分借鉴企业会计准则的规定，从事业单位五大会计要素的角度进一步健全和规范事业单位会计科目的设置，对政府相关机构，提供贷款的各类债权人，以及单位内部管理层和广大社会公众都具有重要的意义。

[关键词] 事业单位；会计科目设置；会计要素

国有事业单位是不以盈利为目的、利用国家资源开展经济业务活动的社会服务组织。但随着市场经济的发展，事业单位的目标也从完全追求社会效益向社会效益与经济效益并重的方向转变。在这种转变过程中，原来按照三类预算管理单位和预算内外资金设置的会计科目显然已经不能满足预算管理的需要，会计科目设置中出现了诸多不能适应事业单位日常业务及未来发展的问题。

一、事业单位会计基本理论

（一）什么是事业单位

事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。根据财政拨款情况，可分为全额拨款事业单位、差额拨款事业单位、自收自支事业单位。

（二）事业单位会计的概念

事业单位会计是以事业单位实际发生的各项经济业务为对象，记录、反映和监督事业单位预算（财务收支计划）执行过程及其结果的专业会计。事业单位会计核算工作遵循国家相关法律、法 规以及《准则》的规定分为三级会计单位实行独立的会计核算，这三级分别是主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位。

（三）事业单位会计的特点

事业单位会计是核算事业单位经济业务活动的专业会计，与其他专业会计相比，它具有如下特点：

1.会计核算目标的社会性

事业单位开展经济业务活动从总体上讲不以盈利为目的，重视社会效益。

2.会计核算组织的多元性

事业单位的组织结构本身具有多层次的特点，按照机构建制和经费领报关系，事业单位会计分为主管、二级和基层单位会计三级。

3.资金来源渠道的多样性

随着由计划经济体制向市场经济体制的转变，事业单位的资金来源渠道增多，会计信息的需求者也在增加，除财政及上级主管部门外，还有投资人、债权人及消费者等。

4.会计核算基础的明确性

采用什么样的会计核算基础主要由主管部门在会计制度允许的范围内作出统一的规定，不能由单位自行其是。做为会计核算的一般原则在会计制度中加以明确的规定，是事业单位会计的一大特点。

二、我国事业单位会计科目设置中存在的问题

（一）会计科目设置不适应会计环境的变化

目前事业单位已形成收入来源的渠道多样化、支出使用多用途的基本格局，经济业务越来越复杂。现行制度中规定的会计科目是反映事业单位资金活动情况的总账科目。但由于事业单位会计核算环境的变化，这就使得各事业单位会计科目设置缺乏指导，会计科 目的设置不规范。会计科目不再按三类预算管理单位设置，也不再按预算内外资金设置，而是按新的会计要素设置。

（二）会计科目的设置不适应会计核算目标的改变

随着事业单位正以会计主体的身份出现在市场经济中，会计信息使用者应当包括以下方面：出资或捐赠的政府部门；提供贷款的各类金融机构等债权人；单位内部管理层和单位员工及广大社会公众。现行事业单位会计核算基础为收付实现制，会计科目体系上出现空白，不能充分完整的核算和反映事业单位所有的资产、负债，会计科目的设置不再适应事业单位会计向信息公开透明方向发展。

（三）事业单位会计科目设置中存在疏漏和弊端

事业单位会计科目的设置存在许多欠缺和不合理之处。主要表现在以下三方面：（1）资产类（主要指固定资产），事业单位以固定资产和固定基金两个科目同时反映固定资产原值，随着使用年限的增加，原值和净值的差距日益增大，二者发生严重偏离，而且计提的修购基金又直接增加专用基金，使事业单位净资产既包括了固定资产原值又包括修购基金，形成了资产重复计算，净资产虚增。（2）支出类，一是具体科目之间费用归集不准确，科目反映信息失真。事业单位会计科目设置过于笼统，科目的具体核算范围不够明确，导致科目无法正确直观地反映所应归集的某项实际费用。二是总体支出数额反映不实。（3）收入类，未能建立统一的科目进行核算，不同单位计入不同科目。而且目前事业单位的会计科目无法让接受的投资和捐赠得到客观真实的反映。

三、健全和完善事业单位会计科目设置的迫切性

（一）事业单位内部管理的需要

完善事业单位会计科目的设置，使其充分、准确地反映事业单位的收支情况，将有利于事业单位的会计信息更加准确和及时地计量，有利于风险管理和控制，对各项业务和管理活动的绩效评价带来了有利的影响，这更符合单位内部管理层决策的需要。

（二）财政和业务主管部门宏观管理的需要

财政部门根据实际，合理设置事业单位的会计科目，满足客观性要求，进一步增强单位之间会计信息的可比性。这样有利于如实反映资源的受托者对受托资源的管理情况，对事业单位的产出即提供的公共产品和服务一目了然，进一步有利于财政和业务主管部门做出未来资源托付决策的正确性，让国家的各项资金发挥其应有的作用；更有利于国家加强财政的宏观调控能力。

（三）社会人员相关投资决策的需要

事业单位借鉴《企业会计准则》的相关规定改进会计科目的设置，并将事业单位作为独立的会计主体进行会计核算，这样做可以使事业单位提供全面、合理、真实、准确和完整的会计信息。有利于广大社会公众确定合理的投资方向和投资额，进一步促进事业单位的健康发展。

四、完善事业单位会计科目设置的对策

（一）增设有关资产类的总账科目和明细科目 1.增加“累计折旧”会计科目

本科目用于核算事业单位固定资产计提的累计折旧，并按照固定资产的类别、项目或用途进行明细核算，在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应折旧金额进行系统地分摊。计提折旧时，借记“固定基金—资产损耗”科目，贷记“累计折旧”科目。

2.增设“文物文化资产”会计科目

事业单位用于展览等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并做长期或者永久保藏的典藏等不再用“固定资产”核算，而是单独增设“文物文化资产”这一会计科目进行原价核算。按照确定的文物文化资产成本，借记本科目，贷记“固定基金—文物文化资产”科目。3.增设“在建工程”科目

本科目核算事业单位为建造、改造、扩建及修缮固定资产以及安装设备而进行的各项建筑、安装工程所发生的实际成本。一般按照固定资产的账面价值或实际发生的成本借记“在建工程”，贷记“固定基金—在建工程”科目。本科目期末借方余额反映事业单位尚未完工的在建工程发生的实际成本。

4.设置“累计摊销”会计科目

根据谨慎性原则对无形资产的会计核算设置“累计摊销”科目，本科目核算按照确定的方法对无形资产应摊销金额所系统分摊的累计数额。其账务处理为借记“固定基金—资产损耗”，贷记“累计摊销”。

5.增加“待处理财产损溢”会计科目

借鉴企业会计准则中对固定资产处置时的规定，增加“待处理财产损溢”会计科目，用于核算事业单位存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、文物文化资产等待处置资产的价值及处置损溢。

6.加设“坏账准备”会计科目

为反映事业单位应收账款等应收款的净额，根据稳健性原则合理设置“坏账准备”这一会计科目。事业单位通过应收账款等科目反映的应收款项有时不可能全部收回，在实际工作中事业单位可以在某一应收款估计可能全部或部分成为坏账时，根据其金额，借记支出科目，贷记坏账准备。在其确认为坏账时，借记坏账准备，贷应收款项科目。

7.设置“低值易耗品”这一会计科目。

按照事业单位目前的做法，大量价值较低、易损坏、更换频繁的物品，如电话机、U盘等，作为固定资产核算，这将给固定资产管理工作带来了一定的困难；对于未达到固定资产标准的办公用品，在购入时直接计入支出，导致大量存货没有作为资产核算，容易引起存货资产的流失和疏于管理[7]。因此，针对这两种物品应用“低值易耗品”科目核算。在购入时，借记低值易耗品，贷记有关货币资金科目。并在其使用期限内合理摊销，借记支出科目，贷记低值易耗品。

（二）合理增加负债类的相关会计科目 1.增加长期和短期借款两个负债类会计科目

为全面真实地反映事业单位的负债，增设“短期借款”和“长期借款”两个负债类的会计科目。短期借款用于核算单位向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款；长期借款核算偿还期限在一年以上（不含一年）的各种借入款项。

2.增设“应付利息”科目

事业单位的债务利息，当期发生的支出只反映当期实际的付息数，没有反映由本期负担，以后期间支付的利息数。所以合理增设“应付利息”科目。当月应负担的利息费用，在月末进行估计并预提，借记支出科目，贷记本科目；实际支付时，借记应付利息科目，贷记货币资金科目。

3.增加“待摊费用”会计科目

对于会计期间具有连续性的经济事项，在本期应付未付的费用，将其确认为负债，可以增加“待摊费用”进行核算。这样可以防止因负债被隐藏，进而夸大可支配资源而带来的财务风险。

（三）细化净资产类的会计科目，完善其核算内容 1.增加“固定基金”科目下的明细科目

事业单位的固定基金科目，应核算事业单位在建工程、文物文化资产和无形资产占用的金额，所以在该科目下应当设置“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”以及“资产损耗”等明细科目 进行明细核算。实现处置以上资产时，借记“固定基金—有关资产明细科目”，贷记“固定基金—资产损耗”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

2.正确使用“专用基金”科目下的相关明细科目

专用基金中的职工福利基金和医疗基金具有负债性质，只能用于职工福利医疗等方面，显然不应该在此科目中反映。应将在应付工资科目下设置二级科目：职工福利费和医疗费，进行有关项目的核算。

（四）适当增加有关收入类的会计科目 1.增设“投资收益”科目

现行事业单位对外投资取得的投资收益通过其他收入科目核算，对于被投资单位发生的净损益没有得到确认和计量，不利于直观地反映对外投资的净收益，因此需增设投资收益科目进行核算。当提取对被投资单位的净收益时，借记“对外投资”科目，贷记本科目；实际处置该项投资时借记货币资金科目，贷记“对外投资”科目。

2.设置收入类的会计科目

新的《事业单位财务规则》允许部分行业事业单位根据成本核算和绩效考核的需要引入权责发生制。事业单位的一些预算外收入，例如对外提供劳务收入，为正确反映科目核算的内容，应单独设置“劳务收入”会计科目，依据权责发生制的原则，按照某种特定的方法计提当期实现的劳务收入。例如，对从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款，可以按照完工百分比法确认当期提供劳务收入，借记资产类科目，贷记“劳务收入”科目。

（五）合理设置支出类相关的会计科目 1.增设“其他支出”总账科目及其明细科目 目前事业单位支出类的会计科目无法正确直观地反映所应归集的某项实际费用，建议增加“其他支出”总账科目，本科目按照其他支出的类别或项目进行明细核算，并相应设置二级明细科目，如利息支出、银行手续费支出、税费支出、捐赠支出、资产处置损溢等。例如当发生某项税费的支出时，借记“其他支出—税费支出”科目，贷记“应缴税费”科目。

2.细化“成本费用”会计科目下的明细科目

为了正确反映某些经营性事业单位的产品或商品的成本费用，进行成本核算和控制，建议在“成本费用”科目下设置“材料费”、“人工费”、“制造费用”三个明细科目。对事业单位因生产产品而发生的成本费用先按成本项目进行归集，以便于进行成本绩效考核。月底再根据“成本费用”总账科目的所有借方发生额转入单位事业支出或经营支出。

五、结 语

随着我国经济的不断发展和事业单位体制的改革，在事业单位的日常业务核算中，只有使会计科目的设置符合经济活动的客观规律，文字简练、含义明确，简便易行，内容完整，才能如实并且及时地反映资金运动的变化过程。通过从事业单位五大会计要素的角度对完善事业单位会计科目的设置进行系统分析，旨在遵循企业会计准则的相关规定，使事业单位的会计科目设置向科学化、规范化方向发展，在实际操作过程中，能够向会计信息使用者提供准确、完整的会计信息。参考文献：

[1]贺蕊莉.预算会计[M].大连:东北财经出版社,2009：199-324.[2]韩琳.对改进事业单位会计科目设置的几点思考[J].山西财经大学学报,2009,(82):23-24.[3]刘欣.经营性事业单位会计核算模式的改革[J].经营管理者,2012,(13)：45-47.[4]望映红.我国事业单位现行会计制度存在的问题及改进建议[J].行政事业资产与财务,2012,(02):36-37.[5]丁雪莹.浅析行政事业单位会计制度和准则问题及改革建议[J].经营管理者,2012,(12):12-13.[6]林琳.关于规避事业单位会计信息失真的几点思考[J].商场现代化,2010,(20):27-28.[7]徐延忠.行政事业单位会计科目设置探讨[J].财会通讯,2010,(31):30-31.[8]财政部.国务院关于<事业单位财务规则>的批复（国函[1996]81号）

第五篇：专业考试设置类别参考书目

专业考试设置类别参考书目：

林业类：《森林培育学（面向21世纪课程教材）》（中国林业出版社出版，沈国舫主编）、《测树学（第2版）》（中国林业出版社出版，全国高等林业院校教材，孟宪宇主编）第1章、第2章、第5章；《普通测量学（高等农林院校精品课程建设教材）》（中国农业大学出版社出版，杨国范主编）第11章

机电类：《水泵及水泵站》、《发电厂电气设备》（安徽水利水电职业技术学院教材）

水文类：《工程水文学》、《水工建筑物》、《农田水力学》（河海大学教材）

动物医学类：《兽医微生物学》（第三版）（中国农业出版社出版，陆承平主编，兽医专业用），《重大动物疫情应急条例》、《《中华人民共和国动物防疫法》（2007修订）、《中华人民共和国畜牧法》

园艺类：《设施园艺学》（中国农业出版社出版，李式军主编）、《园艺植物病理学》（中国农业出版社出版，高必达主编）会计类：《2010年初级会计资格——初级会计实务》（中国财政经济出版社，全国会计专业技术资格考试辅导教材）