第一篇：税务培训-海关业务风险管控及海关稽查应对研讨会
海关业务风险管控及海关稽查应对研讨会
活动介绍:近年来，中国海关不断调整监管模式，一方面创造便利化的通关环境，另一方面也加强了对企业的后续监管以及稽查核查。对于在中国力求保持竞争力的跨国企业，在实现海关通关便利、提高供应链效率的同时，也必须强化自身合规风险意识。跨国企业必须对自身核心风险领域又清晰认知，也需要建立快速高效的防控系统。
本次研讨会将重点解析海关业务风险领域，如作为核心领域的海关估价与转移定价，以及在实践中如何更有条不紊地处理各种海关质疑和稽查、核查，帮助企业适应新环境，应对新挑战。
本次活动您将收益：
了解海关新规和监管改革及其对企业的影响
精解海关估价中转移定价、特许权使用费等高风险领域防范 掌握海关归类、减免税设备等领域动态
学习海关稽查调查的主要内容和方法及应对方法
相关重要政策：
海关总署令第213号（《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》）海关总署令第211号（《中华人民共和国海关审定内销保税货物完税价格办法》）活动流程 13:00签到
13:30活动开始，主持人致辞
13:40海关新规与监管改革带给企业的挑战 WTO海关估价协议与中国海关估价政策
2014年海关税则税率、关税安排以及贸易管制政策调整 新海关审价办法，新旧办法对比 2014年海关对自贸区监管制度
14:30海关重点风险领域讲解--海关估价与转移定价、特许权使用费等精解 海关估价与转移定价的原理联系及区别 年末根据经营情况对全年转让定价进行调整
实践中如何把握海关估价与转移定价的冲突和互动 完税价格完整性以及核心风险领域 特许权使用费的应税VS.非应税
用于支付专利权或专有技术使用权的特许权使用费与进口货物 商标权的特许权使用费与进口货物 其他特许权使用费（著作权、分销权、中国境内销售条件等）特殊估价情形 ……
案例分享
案例概览：如何平衡转让定价与进口价格的考量
A公司为境外S集团在中国境内设立的贸易公司，A公司的业务主要是从境外关联公司进口商品并转售给国内第三方客户。原本A公司采用的转让定价方法为成本加成，现由于集团经营需要，决定将A公司的加成率拟由原来的40%下降至20%，那么转让价格也将相应地下降14%。请问
A公司的价格下调能否为海关所接受？如果遭到海关的质疑，A公司应如何证明其价格的合理性？如果遇到A公司这样的情况，企业在降价前可以进行哪些准备以降低海关的风险？
案例概览：非贸易支付的特许权使用费是否计入进口价格征税 2013年7月，某海关对外商投资企业F公司进行稽查时发现，F公司向境外关联公司K公司进口的大型工业机器设备中包含设备软件，境外K公司负责设备的安装和使用培训，F公司将软件使用费同安装费、培训费一起以非贸易的方式支付给K公司，并未将与软件相关的特许权使用费和设备一起在进口时申报。
海关认为，该特许权使用费应计入进口设备的完税价格，F公司存在漏报特许权使用费的问题。通过海关稽查，确认F公司向K公司支付特许权使用费4000多万元，依法对F公司追补税款1000多万元。而F公司认为，该特许权使用费是以非贸易方式对外付汇的，并且主管税务机关对该特许权使用费已经预提了所得税。请问
为什么海关还要对F公司征收关税和增值税？海关如何对特许权使用费稽查？企业应如何应对海关对特许权使用费的稽查？海关对F公司的罚款是否能在税前扣除并进行增值税抵扣？
案例概览：进口货物保修费的承担方选择
国内H公司向同属于集团下的境外关联企业G公司采购进口货物，按公司内部原厂发票价格向海关申报进境；货物进口销售后发生的保修，由跨国公司在国内专门负责维修的M公司根据H公司和M公司之间签订的《设备维修服务协议》提供维修服务；保修期前两年的维修费用由外方G公司承担，保修期最后一年的保修费用由中方H公司承担。请问
在上述商业安排下，保修费用是否应纳入进口货物的完税价格？中国海关在对待保修费是否应税的问题上与国际惯例有何差异？保修费承担方的转移是否会带来风险？ 15:30茶歇与交流 15:45海关重点风险领域讲解--其他海关风险重点领域动态概览及案例分享 1)海关归类争议的应对-影响归类的因素分析-商品归类的操作策略-商品归类与成本控制-商品归类的争议解决
案例概览
2012年上半年，X公司在甲海关出口20票钢铁类产品，申报品名为镍铁，出口税率为10%。
甲海关在监控中发现其存在归类风险，认为该商品的正确品名为“合金生铁”，出口税率为20%，对该公司进行补税处理。
2012年下半年，X公司在乙海关又申报出口12票同类产品，申报过程中，该公司均向海关提供了真实的出口合同、发票、质检机构的检验报告，但是由于X公司不服甲海关的归类纠正，仍然申报商品名称为镍铁，出口税率为10%。请问: X公司的做法会存在哪些风险？可能会带来什么样的处罚？面对归类争议时，企业应采取怎样的解决办法？
2)海关监管的减免税设备移作他用 案例概览
A公司为汽车配件公司，2011年10月，经B海关批准，全免税进口用于生产小轿车配件的设备9台。设备的所有者和使用单位为A公司，使用地点为C市，设备总价值150.3万欧元。
2012年12月，A公司为扩大市场，在D市设立了分公司B公司，并将2011年免税进口的3台转运到B公司使用。2013年6月，海关在对A公司减免税设备使用情况进行核查过程中发现，A公司存在擅自将减免税设备移作他用的违法行为，遂对其立案调查。
2013年9月，海关依据《海关法行政处罚实施条例》的有关规定对A公司作出罚款人民币120万元的处罚决定，同时责令其补交设备移作他用期间的应缴税款并限期纠正违法行为。
而A公司的负责人则认为，B公司只是A公司的分支机构，并非独立公司，A公司并没有将减免税设备移交给其他公司使用，海关对A公司的处罚实属不当。请问：
海关对A公司处罚的依据是什么？处罚是否合理？企业应如何正确理解海关对减免税设备的监管要求？企业在使用减免税设备中容易出现哪些违规行为？ 3)加工贸易 ……
16:15海关稽查、调查及质疑实战中如何有效处理应对 引起海关稽查的主要原因
海关稽查的主要内容及稽查流程 企业面对海关稽查的应对措施-进出口单证的稽查-会计帐薄、报表的稽查-仓库、损耗定额的稽查
海关行政复议程序与企业权益维护 17:00互动问答 17:30活动结束
来源：http://www.xiexiebang.com/events.asp
第二篇：海关稽查的要点及企业应对技巧
海关稽查要点及应对
随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。
一、海关稽查的主要内容
1． 保税料件稽查。
保税料件的使用情况（即来源和流向情况。保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区）
2． 保税料件管理情况稽查。
保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐
3． 深加工结转稽查。
有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性（即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂）4． 海关物流帐及单证稽查。
来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数（帐面结存）。是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
5． 进出口、转厂单价的稽查。进出口单价是否与实际市场价有太大的出入，是否存在价格走私。（海关系统内有个行业平均市场价，如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查）
6． 不作价设备或减免税设备的稽查。
是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区，有无专门的帐册 7． 合同备案单损耗的核查。
合同单损耗是否合理 8． 边角废料、残次品的稽查。
有无私自变买、有无帐册 9． 加工贸易合同的核查。10． 11． 12．
二、鼓励类项目的核查
兄弟公司、供应商/客户交易数量的核查 其他违规的稽查
常见稽查企业流程
（一）、海关稽查企业的种类
1．提前通知型（严重等级三星级）海关例行下厂检查
2．突然袭击型（严重等级五星级）
海关稽查，一般是有备而来，有明确的目的和意图是最应注意的一种。此种稽查企业不可能全身而退。
3.连带型（严重等级四星级）
兄弟公司、转厂供应商/客户被查厂，一般是核查被供应商或客户所提供的资料是否属实
（二）、海关稽查企业流程
1.海关人员下厂后会直接分派人员到报关、财务、仓库、讯息、业务等物流部门要求立即停止一切动作（有专人监督）。2.要求报关部提供截止当天所有资料（合同复印件、报关单复印件、转厂对帐单、物料归并表、收送货单）与数据（现执行合同进出口数据、收货未结转数、结转未收货数、合同出口耗用数、送货未结转数据、结转未送货数据、边角余料及残次料数据等）。
3.要求财务提供截止到当天所有帐册（主要现金日记帐、银行存款帐、往来明细帐）及凭证（各种记帐凭证及原始凭证）
4.要求仓库和车间现场盘点（原材料、产成品、半成品、在制品，如有委外的还要求提委外数据）
5.深入到其他物流部门查看现场流通单据、凭证及资料是否存在违规现象 6.分别对不同部门人员进行询问并做笔录
7.企业将相关资料、单据、凭证装箱打包，海关打签收单、要求在《至企业告知书》（海关人员“六项禁令”、海关外勤工作纪律）上签名盖章及相关人员打指模签字将所有资料带走。
8.要求企业指定专门人员到海关核算相关资料与数据（即料件平衡表和实际库存与理论库存差异对照表）
9.企业打报告解释，海关出稽查报告（定性）
（定性为违规的，企业交罚款、转溢余、补税。定性为违法的，追究相关人员法律责任、处罚款、企业降级）
（三）、企业如何应对海关稽查
1.海关查厂时企业应礼貌接待，不能有抗拒的情绪
2.请最高领导出面接待，了解对方的来意，双方主动商计合作方案，建立合作互信的第一步关系，记住，除非海关人员的要求极不合理，否则你应全力配合。3.合理而礼貌地维护你的权益，争取更多的时间，在有需要的话采取一些补救措施，同时你需要评估面对的挑战和以最快的速度拟定一个处理方案，并以最强的力量组成一个多部门的小组来应对，留给海关查厂人员的印象是非常的重要； 4.不管是否真有问题，查厂首先是复杂的数字工作，建议企业委派相关部门数据逻辑思维能力强的同事来应对，将公司的一切物的来源、流向交待清楚，因为相关数据一旦确认则无法更改。
5.在查厂的整个过程中指定专人负责一个部部，过程当中尽量不要换人，“不问不答、有问必答，不要多答”需要回答的问题尽可能与企业内部相关人员进行沟通后达成共识。因为查厂发生时许多人的心理极度紧张，很多人为了明哲保身而推卸责任；
6.在查厂过程中海关取去的资料全部要逐一登记，自己交给海关的资料，切忌不能前后矛盾应做到实事求是。
7.企业一旦被，建议不要执着追求全身而退，而要有双赢的打算，你要做的就是想办法实事求是的将损失降到最低。
8.在查厂的全过程中，都应极积配合，并采取适当合理的合作态度，争取查完厂后双方建立良好的互信关系为企业长远战略发展着想；
9.不管结果如，在案件结束后，要将全部的档案整理归档，并开展案例分析和学习的活动，建立更完善的管理体系。
第三篇：安全风险管控及应对
一、危险源的辨识及常见危险源
建筑装饰企业管理体系中的危险源的辨识是企业安全管理工作的重要要素。“重大危险源”简言之就是企业在施工过程中各类容易构成事故的不安全因素和隐患。企业对室内装饰工程重大危险源的控制，主要是在工程施工开始前，根据工程项目各方面的资料、当前的状态、外部环境、管理制度、工艺水平的各种因素进行分析、预测，以便在施工过程中对关键的部位、关键的环节进行重点控制，起到安全防范的作用。在施工开工前识别现场的重大危险源，根据其危险源的风险程度制定可控制的有效措施，可以最大限度地消除现场事故的“隐患”，保障施工安全，为企业完成施工产值，创造最佳经济效益和社会效益提供有利条件。
危险源辨识旨在预先确定所有在工程施工中产生、可能导致人身伤害或健康损害的根源、状态或行为。危险源可能导致人员伤害或疾病、物质财产损失、工作环境破坏，是滋生事故的土壤，也是安全生产各种矛盾问题的集中表现，是安全管理的主要对象。在实际生活和生产过程中的危险源是以多种多样的形式存在的。意外释放的能量(能源或能量载体)或危险物质的存在是危害产生的最根本原因，设备故障或缺陷、人为失误和管理缺陷是事故发生的条件和可能性的主要因素。在危险源辨识中应考虑工作场所内危险源的不同类型，包括物理类、化学类、生物类和心理类等。常见的危险源主要有以下几个方面：
(1)物体打击。包括高空作业时的坠落物，可能发生的砸伤、碰伤等伤害。
(2)高处坠落。在高层建筑装饰施工作业中，由于作业人员的失误和防护措施不到位，易发生作业人员的坠落事故。
(3)机械伤害。装修机械设备在作业过程中，由于操作人员违章操作或机械故障未被及时排除，发生绞、碾、碰、轧、挤等事故。
(4)触电伤害。装修施工现场用电不规范，如乱拉乱接，对电闸刀、接线盒、电动机及其传输系统等无可靠的防护，非专业人员进行用电作业等极易造成安全事故。
(5)作业人员在装饰施工现场不能正确使用安全防护用具、用品，也是发生人身伤害事故的原因。
(6)特种作业人员未经培训无证上岗，对所从事的作业规程似懂非懂，想当然做事而发生安全事故。
(7)易燃、易爆及危险品不按严格的规章制度搬运、使用和保管时易发生安全事故。
(8)无机非金属装修材料，包括石材、建筑卫生陶瓷、石膏板、人造木板、油漆等，放射性及游离甲醛释放量，不在国家强制规定的限量范围，已成为常见的安全隐患。
二、辨识危险源，落实防范措施
对于一个工程施工项目，对于危险源的防范，首要措施是要真正落实施工企业安全生产岗位责任制。项目经理是制定控制重大危险源风险的第一责任人，要根据工程项目的特点把施工现场中各类重大危险源进行辨识和评价，现场配备足够的安全管理人员，制定积极有效的风险防范管理措施。施工过程中，实施定人定期跟踪监督检查，对违反规定的行为及时发现、及时纠正。同时，组织制定施工现场中重大危险源的控制目标，实行安全岗位责任制，逐级签订安全管理责任状，层层分解，责任到人。
企业从事安全管理工作的专业人员要严格履行自己的职责，正确地掌握和运用管理体系中重大危险源的辨识和风险的评价方法，指导、帮助施工现场及施工人员如何有效地识别重大危险源，如何针对不同的重大危险源采取相应的对策，尽量避免重大安全事故的发生。
企业全体动员，人人参与。加强对全体管理人员及施工现场的安全施工宣传教育和培训，尤其是以预防事故为主的重大危险源风险控制的安全教育，真正做到 “安全重担大家挑，人人肩上有指标”，使施工现场的全体管理人员和施工人员都能自觉执行所制定的风险控制管理措施，避免施工安全事故的发生，确保施工和工人自身的安全。
建筑装饰企业的安全施工不只是行政管理人员的事，也不只是安全管理人员的事，它关系到企业每一个管理人员、施工人员的事业和健康，关系到千家万户的安宁与幸福，企业只有形成了人人讲安全、人人懂安全、人人要安全的局面，才能做到施工和安全的双丰收，企业的安全管理工作才能真正迈上新台阶。
三、危险源的风险控制
在完成危险源辨识后，应对危险源进行风险评价，对现有控制措施应对改进，或者对需要采取新控制措施的风险进行控制。
风险控制措施的选定遵循控制措施层级选择顺序原则，即：可行时首先消除危险源；其次是降低风险(或者通过减少事件发生的可能性，或者通过降低潜在的人身伤害或健康损害的严重程度)；将采用个体防护装备(PPE)作为最终手段。应用控制措施层级选择顺序应宜考虑相关的成本、降低风险的益处、可用的选择方案的可靠性。
应用控制措施层级选择顺序的示例如下：
(1)消除——及时发现、及时处理。改变设计方案以消除危险源，如以机械代替人工消除手举重物危险源等，对现场出现的安全隐患停工处理直至隐患消除。
(2)替代——用低危害材料替代或降低系统能量(如较低的动力、电流、压力、温度等)；
(3)工程控制措施——安装通风系统、机械防护、联锁装置、声罩等；
(4)标示、警告和(或)管理控制措施——安全标志、危险区域标识、发光照片标志、人行道标识、警告器或警告灯、报警器、安全程序、设备检查、准入控制措施、作业安全制度、标牌和工作许可证等；
(5)个体防护装备(PPE)——安全防护眼镜、听力保护器具、面罩、安全带和安全索、口罩和手套。强化检查与整治，促进稳定及好转
安全检查是发现、消除事故隐患，预防安全事故和职业危害，改善劳动条件比较有效和直接的方法之一，是主动性的安全防范。深入生产的现场，采用问、看、量、测、运转试验的方法，重点查安全思想、查安全责任、查安全制度、查安全措施、查安全防护、查安全设备设施、查安全教育培训、查操作行为、查劳动防护用品使用和查伤亡事故处理等十项工作的现场情况。其中的查安全设备设施工作的现场情况，需全面查安全技术方面的设施、职业卫生方面的设施及生产辅助性设施。根据检查的目的、内容，进行定期、经常性、季节性、节假日安全检查以及开复工专业性安全检查与设备设施安全验收检查，搞好安全检查即主动性安全防范。对安全检查与专项整治工作中发现的各类隐患，立即下达书面整改通知，严格按照“三定”(定时间、定人员、定措施)进行整改，确保安全。对未完成整改的，不得继续施工；受检项目检查结果达不到合格标准的，停工整顿，必须达到规定要求，经复查合格后才能复工；项目经理部有违法违章行为造成重大安全隐患的，对相关责任人按照规定给予经济处罚，整改不力的，果断进行严肃处理。开展安全检查与专项整治工作，要坚持进行回头看，反复抓，抓反复，使安全检查与施工安全专项整治工作制度化、经常化，确保生产安全。
按照部署、实施、检查、总结四个阶段的实施步骤，以及其工作要求(加强领导，落实责任；突出重点，强化监督；完善制度，务求实效；广泛宣传，典型引路)，在控制和减少事故方面取得实效，建立安全检查与安全专项整治长效机制，全面推进安全检查及施工安全专项整治工作深入开展。
第四篇：海关稽查和风险管理
浅谈风险管理与海关稽查
摘要 本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。关键词 海关稽查 风险管理
一．建立稽查制度的背景及其含义
随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。
海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。
二．风险管理和海关稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务
海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。
风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中存在的缺陷，会给不法分子造成可乘之机的风险进行评估。以明确本口岸工作中的高风险区域及不法分子可能利用执法管理部门在管理中的那些弱点逃避监管的情况。接着就是进行风险预测分析，收集本口岸查获情况的相关信息，从获取的信息中将相应的调查指标进行摘录，制作一份信息图表，然后进行对比分析，找出走私的共同特征。进一步缩小目标范围，以明确近期本口岸走私物品的种类、手段和方法。拟写风险预测报告并及时发送到现场一线关员手中，加强对确定为高风险人员、货物及运输工具实施重点查验。风险预测报告必须由专门的部门和人来完成，并且还要随时根据变化着的实际情况不断进行完善和维护。
风险管理是通过系统的管理策略，管理程序，管理实践而确立的风险内容，风险识别，风险分析，风险评估，风险处置，风险监管和风险联络，是战略策划和决策的重要方法。海关实行风险管理使海关更加有效的利用有限资源，不利于监管不断增长的进出口贸易。，同时，在为守法的进出口企业提供贸易便利方面和降低行政成本方面都具有重要的意义。海关风险管理体系与海关业务紧密相连，涉及海关业务的方方面面。稽查作为海关业务的一个方面，离不开风险管理的支持。风险管理从最基本环节入手，为稽查工作的展开指明了方面，做到科学严密和准确效率相统一，目的是将风险降低或控制在有效的范围内，预防和减弱海关稽查工作中风险的发生，提高工作的针对性和质量，真正做到有效规范企业进出口行为。风险管理作为提升海关管理效能的重要助动力，总署于1998年在《关于建立现代海关制度的决定》中，提出两步发展战略，其中第二步发展战略是以建立健全风险管理机制作为中心环节。
2.风险管理与稽查工作相互促进
实施风险管理是各国海关应对新形势和挑战，化解矛盾和压力的共同选择。世界海关组织在修订《京都公约》时就将分险管理纳入了其中，作为简化和协调海关手续的一项具体措施。亚太经济合作组织也将风险管理正式列入了各国海关的集体行动计划中。因此，许多国家都将实施风险管理作为推进本国海关现代化建设的一个重要途径，并在一些发达国家成功实行获得成效。
海关对进出口货物的监管实行以实际查验为辅，后期稽查为主的方针，可以对存在漏洞却未检查的货物通过后期稽查进行处理并将最新信息及时反馈到海关风险管理部门。海关根据各公司的通关违规和纳税记录为企业评出守法率，守法率高的企业可以享受通关和稽查的优惠待遇，而手法率低的企业则是风险管理和稽查的重点对象。海关的后期稽查和风险管理相辅相成，相得益彰，从而使海关的监管工作更加有成效。
三．我国海关风险管理现状 1.运用风险管理思维
海关内部从思维理念，管理模式，工作制度等方面实施了大量的创新举措，主动采取风险分析的方法审视和处理问题，将风险管理理念贯穿于海关监管全过程。
2.应用风险管理平台
近年来，我国海关逐步建立了海关自动化系统，目前基本建立起了自己的风险管理平台。风险信息管理平台帮助海关对风险信息进行采集，维护，管理和使用，实现资源的整合和信息的共享。
3.采取确切的风险处置措施
海关根据各类风险程度，确定相应规范的风险处置方式，选择合理风险处置方法和手段，达到风险管理有效控制和化解海关管理中的各类风险的目的。
4.实现风险管理的业务联动
各海关通过风险信息平台开展风险分析，实现信息交流，建立多业务部门相互协作，互为条件的风险管理协调运作制度，全面提升海关风险化解能力。
四．现代海关监管模式下存在的风险管理问题
1.缺乏完善的规章制度或操作流程导致一线海关面临执法风险
随着进出口贸易增多，海关业务逐渐复杂，可能会出现上级海关对相关规章制度的制定滞后于日益发杂的通关监管操作，而一线海关作为执行层海关，则必须面对因为缺乏规定章程而带来的执法风险。
2．现场关员业务素质的不足和职业技能的欠缺使其无法有效甄别执法风险 海关内部由于实行轮岗交流制度，业务专家型的人才培养不足。并且隶属海关内部有效地业务技能培训较少，不能真正达到提高关于业务素质的目的。同时，由于部分官员年龄和知识结构老化，接受新知识学习新技能的那你管理和意识不强，对H2000，风险管理系统等需要一定专业知识的工作无法胜任。
3．税收征管机制不完善
由于税源监控力度不够大，税收预测，征管监控和质量评估体系尚未完善，无法满足风险管理的要求。同时没有规范标准的归类工作质量量化评价指标，归类工作准确率不高。为提高执行减免税政策的水平，应当建立健全减免税项目的枸杞监管稽查和绩效评估制度。
4.风险管理整体建设落后
风险管理是一个自上而下的系统工程，需多个部门各司其职、协调一致共同完成，同时要有先进的网络作强有力的技术支撑。相关人员必须受到全面系统的良好培训。但目前的情况是：一方面，旧管理模式的条块分割、资源分散，决策分散，工作效率低、整体效能不高的问题仍未彻底解决。另一方面，广大关员对风险管理的基本内涵、运作机制、方法手段的认识和实践还没有系统的理解和掌握。全系统各部门的协调运作机制未真正建立，风险管理的信息化建设相对滞后，风险管理工作的整体意识还有待进一步强化。
五．针对以上问题应建议采取以下措施 1.牢固树立稽查的风险意识
强化稽查人员的风险意识，提高海关稽查的准确性，从提高稽查人员的业务水平入手。从两方面着手。一是加强与之相关的审计知识。二是强化海关的职业培训教训，使稽查人员的知识不断更新，适应企业复杂多变的经营环境。从而满足风险管理在稽查工作中应用的要求，和加强海关稽查力量的要求。
2.提高现场关员业务素质及职业技能
加强学习培训，提高海关关员的业务技能。营造人人积极进取、崇尚学习的良好氛围；在网络普及的今天，利用网络学习也是一个提高统计人员素质的重要渠道。其次要以岗位练兵为契机，加强教育培训，运用岗位培训、讲座、知识竞赛、专题研讨等多种形式，组织学习商品归类、统计原理和方法、数据规范与安全管理、各类系统操作等知识，不断提高业务操作水平和发现问题、分析问题的能力；三是实施“人才强关”战略，鼓励关员争当业务能手、业务尖子，建立完善专家型和复合型人才培养机制，为高质量完成统计工作提供人才保障。
3.建立税收征管长效机制
加大重要税源监控力度，建立以纳税大户为单位的属地管理制度，按照风险管理的思路和要求，完善全面税收预测，征管监控和质量评估体系。不断完善审价制度，从而加强反价格瞒骗的能力。强化原产地规则管理，保证优惠原产地规则有效实施。加强归类基础工作，设定科学合理的归类工作质量量化评价指标，提高归类准确率。提升执行减免税政策的水平，建立减免税项目的后期监管稽查和绩效评估制度。
4.有效整合各职能部门，现实信息共享
风险管理是一项团体工作，必须理清各部门的具体职责，统一思想，协调一致。通过风险管理的几个步骤将海关的各个环节有效整合起来，发挥其应有的效能。整合各部门资源，实现工作决策联动，提高工作效能。各部门要做好自己的职责工作，既要分工负责，又要通力合作，实现齐抓共管。
总结 海关管理如今面临着复杂的国际形势与挑战，要适应海关业务的飞速发展，实施风险管理势在必行。高水平的风险管理，不仅实现了对海关监管的主要对象和主要风险的有效防范与控制，加快了通关速度，改善了海关的执法水平和服务效率，同时，极大地舒缓了海关人力资源快发的突出矛盾。因此全面实施风险管理是我国推进海关现代化建设的当务之急。在海关风险管理机制下，只有做好通立稽查的风险意识，提高现场关员业务素质及职业技能，建立税收征管长效机制，有效整合各职能部门，现实信息共享，才能更加有效的进行海关稽查工作，才能更好的建设现代海关监管体系
参考文献
1.随清春，《中国海关的风险管理机制与海关稽查》.2.王道隆，《浅谈大监管体系下隶属海关风险管理工作实战应用之策略》.3.《由“缉毒执法培训”谈风险管理在海关监管工作中的启发和应用》，海关总署网.4.张京清，《发挥优势 迎接挑战 建立高素质的海关统计队伍》.
第五篇：海关稽查核查最新案例以及企业自查补税及风险防控培训...
海关稽查核查最新案例以及企业自查补税
及风险防控培训和恳谈交流会
2009年11月11-12日 培训会 苏州三元宾馆
2009年11月13日 恳谈会 苏州三元宾馆
当前海关税收形势严峻，尽管没有任何乐观的数据表明海关有可能完成全年税收任务，但同时中国海关还从来没有完不成税收任务的历史记录。
目前，许多企业已经接到相关海关要求开展部分自查自报专项工作的通知，同时海关从10月1日起实行进出口货物价格、归类、原产地补充申报。企业如何全面审视自身的合规性？如何确定存在的风险环节？如何以最有效的方法来关注和解决历史遗留问题？如何进行自查自报和补充申报，免除被动查处的恶果？
为此，我们邀请国内知名海关事务风险管控专家与大家分享最新海关稽查核查正反案例，深入讲授企业自查自报和风险防控策略和方法。
本次活动还专门开设1天恳谈交流环节。专家将针对企业实际问题，提供一对一咨询，指导企业进行有效改善。参会企业还有机会获得价值1980元的海关出版社最新专业研究报告。参加对象：
企业总经理、副总经理、财务总监、关务总监、采购部、外销部、市场部、报关部、进出口部、营销部、等涉及国际贸易运作的相关部门人士。
课程内容：
一、海关税收形势和监管模式
1、中国外贸宏观形势和经济运行形势解读
2、国家贸管、产业政策、海关&税收新政解读
3、中国海关制度&监管新模式解析
4、海关机构主要组织架构和作业流程
二、全国性的海关税收核查和稽查
1、海关稽查核查方向和关注点
（1）海关归类稽查方向和关注点
（2）海关价格稽查方向和关注点
（3）海关监管设备稽查方向和关注点
（4）加工贸易保税核查方向和关注点
2、中国海关通关制度的主要法律依据和要点
（1）海关执法资源及其法律约束
（2）对走私罪“情节特别严重”的解读
（3）单位走私犯罪和个人走私犯罪的区别
（4）对“未经处理”情形的界定
（5）对数罪并罚问题的理解
3、海关稽查核查的主要工作程序。启动核查、稽查、调查、侦查程序的条件是什么？
4、何为证据？何为证据链？哪些是必须的证据？
5、哪些场所和货物是检查和查验的范围？海关查问和询问所包括的对象范围
6、海关是如何确定处罚的幅度与数额的?
7、企业的陈述申辩、申诉、听证、复议、诉讼、索赔的作用，及最佳时机的掌握
三、新形势下的企业协同和风险防控
1、海关监管对企业关务、财务、物流、生产部门的主要关注点
2、企业海关事务风险形成的必然原因和基本特征
（1）海关监管模式与企业生产经营模式对比
（2）企业关务、财务、生产、物流等部门海关事务流程
（3）各种海关联网监管模式的对比以及对关务、财务、物流、生产作业的影响
（4）进出口作业过程中，关务、财务、生产、物流等部门关键协同行为
（5）进出口作业与收/付款、外汇核销作业管理
3、海关商品归类稽查过程中的海关事务风险
（1）一般贸易常见商品归类风险以及风险剖析
（2）加工贸易常见商品归类风险以及案例剖析
（3）如何有效处理和减少归类争议？归类错误的免责以及节税筹划
（4）企业进行商品归类风险自查审计的关键点
（5）如果科学应对各类商品归类风险
4、海关价格稽查过程中的海关事务风险
（1）95%以上的企业不懂海关估价，你信吗？
海关审价补税上亿元案例分析
特许权使用费审价补税大案分析
讲师：
熊斌海关事务风险管控专家，率先在国内系统、全面地提出涉外型企业海关事务全面风险管理策略和方法，浙江大学博士，参与国内多项重大产业化&海关总署监管示范项目规划、实施。《涉外型企业海关事务全面风险管理研究报告》、《加工贸易企业海关事务各部门协作流程研究报告》、《行业商品归并策略研究报告》、《多次归并方法和管控方法研究报告》、《中国海关估价综合案例分析研究报告》核心研究人员，受中国海关出版社邀请编写《加工贸易企业关务作业统筹》一书。熊老师作为特邀专家和讲师，经常性与相关地方海关、海关技术协作区、商务部门以及相关政府机构进行业务培训交流。秉承务实风格，熊老师切实深入地指导企业建立风险管控和规范化作业体系，为企业健康发展“保驾护航”，受
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