工会财务管理规范

第一篇：工会财务管理规范

工会财务会计管理规范

为切实加强各级工会财务会计管理，规范财务会计行为，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本规范。

第一章

指导思想和总体目标

第一条

指导思想。以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，全面推进工会财务会计管理规范化，切实提高工会财务会计管理水平，收好、管好、用好工会经费，为工会工作的开展提供可靠的物质保障。

第二条

总体目标。各级工会应在初步达到规范化要求的基础上，不断完善工会财务会计管理规范化工作，使之制度化、常态化、长期化，形成工会财务会计规范管理的长效机制。

第二章

工会财务会计管理规范

第三条

按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。

第四条

设置会计人员工作岗位并明确工作职责。

第五条

会计人员的任免符合法定手续。会计人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。

第六条

会计工作人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训。

第七条

各级工会应当根据财务会计业务的需要，建立健全内部财务会计管理制度。主要包括：收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度，内部会计控制制度，经费定额管理制度，财产清查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等。

第八条

严格遵守《预算法》等法律法规以及《工会预算管理办法》。

第九条

各级工会要按照《工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执行，县级和县级以上工会要 按照政府财政部门的要求编制政府补助资金部门预算、决算。预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

第十条

各级工会按照规定及时、足额拨缴工会经费。依法取得的各项收入全部列入预算。

第十一条

厉行节约，有效控制“三公经费”等行政支出。

第十二条

严肃财经纪律，没有“小金库”或账外设账行为。

第十三条

根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效的执行。调整或追加预算，严格履行规定的程序。决算真实、完整、准确、及时。

第十四条

年度预算、决算按照规定程序审核、报批。实行预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用” 的全过程预算绩效管理和责任追究制度。

第十五条

按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会会计制度》等规定建账。

第十六条

原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家有关规定和工会会计制度的要求。

第十七条

记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合国家有关规定和工会会计制度的要求，经有关人员签章，字迹清楚，装订整齐。

第十八条

会计账簿设置齐全，有总账、明细账（如各类收入明细账、各类支出明细账、拨缴经费收入台账、固定资产明细账、往来款项明细账等）、日记账（现金日记账、银行存款日记账），设有必要的辅助账簿（如财政划拨、税务代收工会经费辅助账等）和备查账簿（如低值易耗品、呆坏账处理备查账等）。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度，记账及时，文字规范。

第十九条

定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（不同会计账簿之间的账簿记录相符）、账实相符(会计账簿记录与财产等实有数额相符)。

第二十条

按照《工会会计制度》的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。

第二十一条

财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经分管财务的工会主席、财务负责人审阅并签章。

第二十二条

实行会计电算化的单位，根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，制定本单位会计电算化实施工 作的具体方案，做好会计电算化工作。

第二十三条

用于账务处理的计算机应保证财务会计工作专用，不能联入单位局域网及互联网；需要联网的，应通过物理隔离等技术，保证账务数据的安全。

第二十四条

账务处理等电子数据定期备份。

第二十五条

下级工会财务软件、报表软件应能满足上级工会数据上报、报表上报的要求。

第二十六条

按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，实行工会经费独立核算。

第二十七条

现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。

第二十八条

没有下列违反人民币银行结算账户管理规 定的行为：擅自多头开设银行结算账户；将单位款项以个人名义在金融机构存储；出租、出借银行账户。

第二十九条

按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第三十条

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三十一条

单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第三十二条

建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支 手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

第三十三条

重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

第三十四条

财务专用章由专人保管，个人名章由本人 或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第三十五条

发票、收据等各种票据由不直接经办货币资金收付的人员保管，申领、启用、核销、销毁履行规定手续。

第三十六条

发票、收据做到手续清、账目清、责任清；使用专柜、专账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丟失；不准相互转借、转让，不准擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。

第三十七条

银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记薄进行记录。

第三十八条

严格按照财政部、全国总工会的规定管理和使用“工会经费收入专用收据”。

第三十九条

会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家有关规定，定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。

第三章

附 则

第四十条

各级工会要加强对工会财务会计管理规范化 建设的组织领导，建立健全长效机制。按照“统一领导，分级管理”的财务体制，全国总工会财务部负责对省级工会财务会计管理规范化的指导和检查。省级工会财务部门负责对本地区、本产业工会财务会计管理规范化的指导和检查。省、市级工会财务部门要加强对县级工会、乡镇（街道）工会和基层工会财务会计管理规范化的指导和检查，将工会财务会计规范化建设纳入工会财务竞赛考核指标。

第四十一条

各级工会要根据本规范，结合本单位的实际情况，制定具体实施办法。

第四十二条

本规范自发布之日起执行，2009年11月以中华全国总工会办公厅名义印发的《工会财务会计管理规范》（总工办发〔2009〕32号）同时废止。

第二篇：财务管理规范

一、借款审批及标准：

1、出差借款：

出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、金额，经总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

5、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司经理以上级别人员做担保并由经理批准后方可借支。

二、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应必须取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，向公司领导说明事由后，经领导同意后用其他相同金额的发票代替。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。

三、关于收入的规定：

1、每月的销售收入必须在月底前开出发票，发票记账联送交财务做账。

2、销售收入原则上让客户打到公司账户，如有现金收入必须交给财务存入银行，严禁坐支现金。

四、关于现金管理规定：

1、出纳每天清点库存现金，现金日记账上的现金余额与手上的库存现金相符，月底现金余额和账上的现金余额相符，银行存款余额与账上相符。

2、严禁坐支现金，有现金收入必须存入银行。

3、大额现金支付必须通过银行转账。

第三篇：规范财务管理

以审计为契机 推进财务管理规范化

近日，总经理任中审计工作组一行，到12进行了审计，工作小组严谨的工作作风，丰富的工作经验，认真的工作态度，给我们留下了深刻的印象，也为我们树立了学习的榜样。审计结束后，我们积极正视审计中存在的问题，充分认识审计整改工作的重大意义，要以审计为契机，不断推进财务管理规范化。

一是积极落实审计决定和意见。从思想上、行动上高度重视审计中存在问题的整改工作，把其纳入重要议事日程。做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位。以审计为契机，达到以审促改，以审促建，以审促进的目的，切实提高企业的财务管理能力

二是全面整顿和规范财务管理。成立由财务科负责人任组长的整改工作领导组织，进一步明确整改目标，坚持“审计—整改—规范—提高”的主线，采取有力措施全力以赴进行整改。同时，重点做好内控监督、预算管理、费用管理、资金安全管理、固定资产管理等工作，健全管理制度，规范工作秩序，并强化督促检查。

三是不断强化企业制度执行力。为此，进一步严明财经纪律，强化责任追究、狠抓制度落实、加强教育培训，整顿工作作风，严格各项管理制度，从而不断增强财经法规意识和业务素质能力，促进财务管理上水平。

12以审计工作为契机，不断完善财务管理制度，并加快建立防范问题再次出现的长效机制，促进了企业财务工作的规范化。

第四篇：规范财务管理

规范财务管理，促进学校发展

近年来，校总务处在学校的正确领导下，紧紧围绕中心工作，不断强化责任意识，以“保障有力、规范管理、基础扎实、服务到位”为目标，以规范化管理为重点，进一步创新管理理念，强化工作措施，逐步建立健全了一套行之有效的管理监督机制。

一、加强组织领导，实现财务管理规范化。

学校将财务规范化管理工作作为工作的重要内容，列入议事日程，不断加强领导，建立学校财务定期分析汇报制度，坚持召开财务管理情况分析会，研究财务管理中出现的难点、热点问题，逐步确定了“统一领导，集中管理”的财务管理模式。“统一领导”是指学校财务工作在以下几个方面实行统一领导，即统一财经政策、统一财务制度、统一预算编制、统一收支审批、统一核算办法、统一财务管理、统一会计监督；“集中管理”是指强化财务审核监督力度，指定会计人员对学校的各项财经工作和财务活动进行统一核算管理，主要包括财务规章制度的制定与执行和会计事务的集中统一管理。

二、规范工作程序，实现财务管理制度化。

加强财务制度建设是做好学校的财务管理工作的关键。为此，我们针对学校实际，相继出台和完善了《财务管理制度》、《会计档案管理制度》、《行政事业单位内部控制制度》、《固定资产管理制度》和《教职工工资及福利待遇发放的暂行规定》等一系列制度，并在实

践操作中对各项制度不断补充和完善，逐步规范了各种票、证、帐、表的使用及会计档案的归档管理，实现了学校财务管理工作制度化目标，构建了较为完备的学校财务管理和财务监督制度体系。同时，狠抓制度落实力度，根据各阶段工作重点，经常性开展定期不定期财务检查活动，对财务状况作出会计分析和合理性的财务建议，确保各项制度落到实处，自觉当好学校财务管理“守门员”，有效发挥会计监督和管理职能。

三、创新工作体制，实现财务管理精细化。

财务管理工作是学校内部管理工作的重要组成部分，实现财务管理精细化是适应财务管理发展趋势的现实需要。为此，我们打破常规，改变传统的手工记账方式，实行会计电算化，推行现代化记账模式。在学校实行财务集中管理，全面实行网络记账方式，规范了会计基础工作，提升了会计工作质量。同时，进一步规范财务支出申报审批模式：学校日常公用支出校长批准后，由处室或经办人按照实际情况安排支出；大型活动支出由主办处室或负责人做出申请报告，实行主办人、处室主任、主管校长会签制度，最后由校长进行审批；设备购置和建设维修工程由处室申请报告，校长审批后实行归口管理，由总务处实施采购或维修；所有支出项目由总务处根据校长审批意见进行审核，根据支出的内容、性质，确定支出的方式和资金的来源。最后，实行会计核算三级审核模式，每笔经济业务由出纳初审，会计复审，最后由主任定期进行稽核。每张凭证经过出纳、会计和财务审计处主任的三级审核，对于审批、报销手续不齐全的票据予以退回更正，并

认真执行“收支两条线”的规定，坚决制止各类违反财经、财务制度规定现象发生，确保了每笔经济业务核算的准确性、及时性、完整性和规范性。

四、提高服务质量，实现财务管理人本化。

学校财务工作是指通过规范的会计核算和到位的会计服务，为学校和全体师生提供管理性、服务性的后勤保障工作。因此，我们以人为本，定期安排财务人员参加继续教育培训，努力提升财会人员的业务素质和道德修养，提高会计核算水平和质量，并且改革财会人员考核模式，通过自我评价、处室评价和领导评价的综合评价考核模式，规范财会人员的考核工作。同时，我们严格执行财务公开制度，每年向职代会报告当年财务收支情况、财务决算及下财务预算情况；每月将本月财务收支明细张贴在学校橱窗内，接受师生及社会监督，做到公平、公正、阳光透明。通过实行以上制度，提升财会人员的服务意识，为全校师生提供优质的服务。

陕西省柞水中学

2014年1月12日

第五篇：工会财务管理规定

工会财务管理规定

一、关于基层工会经费收入管理的规定

⒈基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式

会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或岗位、技能、工龄三部分工资之和的计缴会费。工会会费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。基层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣会员的会费收入要同时发转账通知书，一并报公司工会财务。

⒉其他收入（主要是指报废固定资产收入和银行存款利息收入），基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入，要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转公司工会财务。

⒊各单位工会财务要在当地银行建立开户账号，不得与单位行政混用一个银行开户账号。对工会在银行的存款利息、固定资产报废收入等，各单位工会财务要如实发转账通知书转公司工会财务，不得隐瞒不报。

⒋凡公司工会委托公司行政财务发通知书拨入各单位工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等，要分开科目列帐。接到转账通知书之后，各单位工会干部和工会财务主管要积极主动地与本单位行政领导和财务部门联系，以便使公司工会拨入的各项费用及时到位。基层行政补助工会的经费收入要悉数入账，以确保工会各项活动的正常开展。

二、关于基层工会经费支出管理的规定

⒈固定资产的购置

（）基层工会自行购置元以上的各种固定资产，必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置固定

资产的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经公司工会领导批复后方可购买。严禁超计划购买。

（）固定资产购买以后要及时到公司工会报销。报销时应附固定资产购置计划、固定资产购置发票、固定资产卡片一式两份（一份留存基层以便与实物核对，一份报公司工会建立台帐）。

⒉固定资产的管理

（）基层工会要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手续后（固定资产交接手续，要有交接清单，实物和卡片要核对清楚），方可离职。

（）对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理，在查明原因、明确责任后填制工会固定资产报废、报损单一式四份，及时到公司工会办理有关的注销手续。

⒊工会经费支出科目分类

（）会员活动费：本科目核算基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员的郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。

（）教育活动费：本科目核算基层工会开展职工教育活动的各项支出。如工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金、优秀教师学员奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

（）文艺活动费：本科目核算基层工会开展职工业余文艺活动的各项支出。如基层工会举办职工业余文艺活动、节日联欢等的奖励费用。

（）体育活动费：本科目核算基层工会开展职工业余体育活动的各项支出。

（）宣传活动费：本科目核算基层工会开展宣传活动方面的各项支出。如基层工会组织政治、时事、科技讲座等 的酬金；工会组织技术交流、举办展览、黑板报等所消耗的用品；工会举办图书馆、阅览室以及订购图书、报刊等费用。

（）其他业务费：本科目核算基层工会开展业务工作所需要的各项费用。如基层工会的办公费、维修费等项支出。

各单位工会必须严格按照工会经费支出科目分类范围使用工会经费，严禁超范围使用

⒋福利费支出科目分类

（）困难补助费：本科目只核算用于工会会员有困难而发生的补助费用。对困难补助费的支出，首先要根据本人提出的困难补助书面申请，由所在单位工会小组讨论研究出补助意见，并提交本单位工会委员会集体研究决定。工会财务在发放职工困难补助款时，如发现审批手续不符合规定，不得付款，付款时，领款人签收处要签字，否则，公司工会财务不予受理。

（）其他福利费支出：本科目核算用于职工集体福利方面的费用支出。如

基层工会购置的用于为职工服务的洗衣机、专用天线等。此项费用支出前，必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置物品的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经公司工会领导批复后方可购买。

三、各项工会经费、困难补助费支付的标准、范围以及要求

⒈各级工会在重大节日举办文体娱乐活动时，可购买一些小奖品发给参加活动的优胜者。其人均标准不超过元，费用检据报销，并在购买奖品的发货票上附上获奖人名单。

⒉各单位工会利用工会经费购买各种商品的发票，必须写清楚单位具体名称、购货日期。购买的各种物品名称、数量、单价要分类填写清楚，大小写金额要相符。在发票的品名栏中，一般不能笼统的写为日用品、奖品等内容。若购买商品的品种较多发票写不下，发票上可写为日用品、奖品等内容，但是发票后面要附购买商品的清单，清单的合

计金额要和发票的总金额一致，购买商品清单上的公章要和发票的公章一致。

不得在报销单据中夹杂白条子单据以及没有税务机关公章、没有售货单位公章的发货票。

各种原始单据和发货票须经经手人签章，并填写报销事由、单据张数和报销金额，由各单位工会主席审批后在原始单据上加盖本单位工会公章盖销，由本单位工会财务付款报销；凡工会工委所属基层工会，须报经工委主任审核签字加盖专用章后，财务方可付款报销。

⒊各级工会一律不得用工会经费购买或变通购买不属于工会使用的各种物品，不得用工会经费购买食品、饮料、以及烟、酒、茶等物品。

⒋各级工会购买各类图书、杂志时，要填制购买物品清单一式二份，由购买人、保管人、验收人签章附原始单据转公司工会财务。

⒌困难补助费属专款专用，各级工会不得擅自将困难补助费转为工会经费

使用。

困难补助费的审批权限是：公司工会审批权限为元至元；工会工委审批权限为元；各基层工会为元。对超出工会工委、基层工会审批权限的补助，必须上报公司工会审批。

⒍工会经费的报销和困难补助费及其它费用的支出，必须坚持工会主席一支笔审批的原则，并严格审批程序。

四、其它规定

⒈为了调动兼职工会干部的工作积极性，对各单位兼职工委主任、工会主席，每月给予元补助。由各单位工会财务按兼职工会干部实际兼职工会干部时间，每年支付一次。费用由公司工会列入工会建设费支出积极分子奖励费项下。

⒉各单位工会专职干部的差旅费，一律由本单位行政列支。其标准执行财电（）号文件规定。

⒊各级工会必须每半年上报一次工会经费收支决算汇总表。填写的科目

内容和名称要与报表一致。上报的汇总表须经本单位工会主席和制表人共同签章。报送时间分别是每年月日和月日之前。

⒋各单位工会专兼职干部和主管工会财务人员在工作变动时，在工作岗位调离前由公司工会财务或公司工会委托的人员负责监督办理工会财务、财产移交手续。待本人经管的工会财务、财产移交清楚后方可离职。

本《规定》处××年月日起执行。公司工会以前发文与本《规定》有关内容不一致时，以本《规定》为准。

本《规定》的解释权在公司工会财务。