面对WTO如何加强现代企业财务管理[精选合集]

第一篇：面对WTO如何加强现代企业财务管理

面对ＷＴＯ如何加强现代企业财务管理

[摘要]现代企业财务管理涉及方方面面，尤其是我国加入WTO后，企业的财务管理面临新的挑战，如何应对新的课题是财务管理必须预先考虑的问题。要适应新形势下的财务管理，需要从资金、成本中加以控制，要加强财务管理的自身建设，防微杜渐，使得财务管理精细化、规范化、透明化。

[关键词]现代企业；资金管理；成本管理；财务建设

[作者简介]吴宝瑞，邹县发电厂鲁源集团公司会计师，山东邹城，273522

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1007-7723(2008)12-0131-0002

“企业管理必须以财务管理为中心。”这是自市场经济以来，我国现代企业单位公认的观点。尤其在市场经济迅速发展的今天，从中央到地方，各企业单位明确提出：“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。”足见财务管理工作在企业管理中的重要地位。尤其在中国加入WTO之后，我国现代企业面对经济全球化、国际化的挑战，要保证持续、健康、稳定的发展，必须把企业财务管理的水平提高到一个更高的水平，才能迎接人世的挑战，增强企业的竞争能力。

面对WTO，我国现代企业要加强企业财务管理，必须做好以下几方面。

一、加强资金管理

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业，几经周转，有的企业会像滚雪球一样越滚越多，从此走向飞黄腾达；有的企业则是越花越少，甚至资不抵债，濒临破产倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务管理为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。

(一)建立资金投入保证机制，抓好资金的源头管理

企业财务管理部门要多收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关，设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构，要运用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立客户信用风险财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。

(二)建立资金结算中心，抓好资金的流程管理

一是完善现有企业资金运行形式，模拟银行结算，拓展资金成本的核算内容。二是企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，形成既要“借鸡下蛋”，又能“以蛋还鸡”的良性循环。三是规范企业融资行为，克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成“借－还－借”的良性态势。

(三)建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理

财务部门要对企业资金进行统一管理，集中调度，防止资金过多分流到工资、福利、非生产投资等方面，尽可能地把有限资金投放到能够给企业带来最大经济效益的产品中去。同时，企业要合理制定税后利润分配政策，把税后利润尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展。

(四)加大清欠力度，切实抓好资金的回收工作

在清欠工作中，要突出抓好以下几个方面的工作：一是重视产品在市场上的竞争力，使本企业产品成为市场走俏商品，从根本上防止应收账款的发生；二是对寄销赊销的产品派专人跟踪，实地考查，卖不出去就及时收回；三是对已形成的应收账款，要指定专人负责清欠，摸清底数，对症下药。在回收方式上采取灵活多样的办法，把收款、收物、起诉等清欠形式有效结合起来，确保清欠工作的顺利进行；四是对清欠人员严格考核，奖罚分明。充分调动清欠人员的积极性。这样才能在一定程度上缓解资金紧张的矛盾，保证企业的正常生产经营活动。

二、加强成本管理

首先应提高企业成本意识，使每个职工充分认识到降低成本的作用。其次，要实现全员全过程的成本控制，并大力推行责任成本制度，客观评价成本中的业绩，实行成本否决制。

(一)掌握成本控制关键点

包括合理确定成本最低、利润最大的产品产销量，减少无效或低效劳动。同时开展价值工程活动，把产品的设计、技术进步、成本控制和经济效益有机结合起来，实现事前参与和超前控制。

(二)拓展成本考核范围，健全成本考核体系

财务部门在考核产品制造成本的同时，还要考核产品质量成本和责任成本。在考核有形成本时，还要注意产品的无形成本；并且要强化成本考核力度，在企业内部划小核算单位，设立责任成本中心。财务部门要充分利用财务信息的全面性、权威性，客观公正地评价成本中心绩效，实现成本否决制，使财务部门在全员和全过程的成本控制网络中发挥核心作用。

(三)推行海尔集团目标成本核算管理的经验

开展优化企业产品结构活动，以成本管理为中心，将资金投入效益好的产品，对于亏损较多、没有市场销路的产品，及时“关停并转”，将损失或亏损降到最低。

三、抓财务自身建设

(一)提高财务人员综合素质，实现财会电算化

财会人员要在精通本专业知识的基础上拓展企业生产经营方面的基本知识。实施“算盘”换“键盘”工程，实现财会电算化，把财务人员从繁重的手工操作中解放出来，释放财务管理的潜能。

(二)建立健全内部财务会计制度，实现财务会计制度规范化

企业的生产经营发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。

(三)建立财务信息系统，实现财务管理信息化

财务部门要扩大财务信息采集面，建立财务信息的收集、整理、反馈、利用程序，形成以财务信息为主、以企业生产经营各环节信息为辅的财务信息系统，最终形成企业财务综合分析数据库，充分发挥财务管理在企业管理中的中心作用。

四、有效参与企业的管理和决策

(一)转变会计管理模式

随着当前经济体制改革的不断深入，为适应市场经济的需要，会计工作要从单纯的报账型转变为经营管理型，从以往单纯的事后分析转到事先预测、事中控制、事后考核的这种新模式上来。作为会计人员要努力适应时代的要求，提高认识，摆正位置，明确转变会计职能，参与企业决策。

(二)提高会计的素质

努力提高整体素质，做好扎实的基础工作，保证会计数据的真实可靠、全面完整。

(三)大胆探索，努力实践，逐步建立和形成会计人员参与管理决策工作的程序和方法

企业的生产经营都与企业的财务活动密切相关。要保证企业良性发展，充分发挥财务管理的作用，首先要让会计人员熟悉生产的全过程，参与经营活动，协同制定经营策略。其次，会计人员要善于发挥财务信息量大而准确的优势，从不同的角度和环节，进行分析和对比，协同有关部门拟订决策备选方案，以保证决策的科学性。再次，要争取有关方面的支持，特别是企业领导的重视。只有领导重视了，才会主动向会计人员交任务压担子，把会计工作放到应有的位置。这样，会计人员才能在主管部门的领导下，依据法律和规章制度，充分发挥其参与企业管理和决策的积极作用。

第二篇：十七、现代企业财务管理

现代企业财务管理

作者:时代硕博

总分类帐简称为总帐，是包括全部帐户，分类登记经济业务总括情况的帐簿，通常是根据统一规定的一级会计科目设置帐户的。明细分类帐简称为明细帐，是分户登记某一类经济业务的明细情况的帐簿，通常是根据二级或明细科目来设置帐户的。总帐对明细帐起着综合反映

随着现代企业制度构建的展开，企业财务管理的内涵、外延、功能及其地位发生了深刻的变化，强化企业的财务管理已经成为现代企业在激烈的市场竞争中得到以生存和发展、现代企业制度得以保证和实施的重要环节。

现代企业财务管理是企业管理的重要组成部分，它是按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。它是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务决策的出发点和归宿。现代企业必须对作为财务管理驱动力的财务管理目标进行科学定位，才能形成与之相适应的财务管理和运行机制，优化企业的理财行为。

破解财务密码的7把钥匙

1个目标；2个关键字；3张报表；4本帐；5个财务分析维度；6个基本会计词汇；7类税。

本人酷爱音乐，但凡会唱的歌都能用1234567翻译出来，也擅长用1234567写歌，觉得这简简单单的7个数字太神奇了，通过排列组合就可以创作出无穷无尽的曲子！有一天我突发奇想，能不能把枯燥无味的财务知识用1234567串连起来，这样子学起来就像唱歌一样有趣！我把身边几本财务书翻了一遍，经过归纳总结，终于找到了破译财务密码的7把钥匙，特意跟大家分享一下：

1个目标：

财务管理的目标就是在资金层面上确保企业的战略能够顺利实施，最终实现企业价值最大化。

2个关键字：包括“借”和“贷”。借和贷是复式记帐法的两个专门术语，财务做帐有句入门口诀，叫“有借必有贷，借贷必相等”。借和贷好比是阴阳两极，充分体现出资金运动的来龙去脉这一对立统一关系。“借”和“贷”作为记账符号，都具有增加和减少的双重含义。“借”和 “贷”何时为增加、何时为减少，必须结合账户的具体性质才能准确说明。资产类、费用类是“借”增“贷”减，负债类、所有者权益类、收入类是“借”减“贷” 增。

3张报表：

包括资产负债表、损益表和现金流量表。

1）资产负债表可以反映公司在某一时点上拥有多少资产，又欠别人多少钱，即有多少负债，以及所有资产减去负债后股东拥有多少净资产。

2）损益表可以告诉投资者一家公司在特定时间内产生了多少销售收入，为实现这些销售收入，又投入了多少成本和费用，以及在减去所有账单和税单后，最终赚了多少钱，即利润情况。

3）现金流量表表明会计主体获得现金和现金等价物的能力，它包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

4本帐：

包括总分类帐、明细分类帐、现金日记帐和银行存款日记帐。

总分类帐简称为总帐，是包括全部帐户，分类登记经济业务总括情况的帐簿，通常是根据统一规定的一级会计科目设置帐户的。明细分类帐简称为明细帐，是分户登记某一类经济业务的明细情况的帐簿，通常是根据二级或明细科目来设置帐户的。总帐对明细帐起着综合反映、统驭控制作用，明细帐对总帐起着补充说明、分项监督作用，二者必须平行登记，金额相等。

现金日记帐和银行存款日记帐都由出纳登记，要求日清月结。现金日记帐余额应与出纳保管的现金相符，否则就是长款或短款；银行存款日记帐余额应与银行对帐单相符，月初要编制银行存款余额调节表进行核对。

5个财务分析维度：

包括偿债能力，营运能力，盈利能力、发展能力、现金流获取能力分析。

1）偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面。短期偿债能力主要表现在公司到期债务与可支配流动资产之间的关系，主要的衡量指标有流动比率和速动比率。长期偿债能力是指企业偿还1年以上债务的能力，可通过资产负债率、长期负债与营运资金的比率及利息保障倍数等指标来分析。

2）营运能力分析是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表(续致信网上一页内容)明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。营运能力分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。

3）盈利能力分析是指通过对企业的投入产出比进行分析，反映出企业获取利润能力的一种分析手段。企业盈利能力分析可从企业盈利能力一般分析和股份公司税后利润分析两方面来研究。包括的基本指标有：净资产收益率、总资产报酬率、收入利润率、成本利润率、每股收益、普通股权益报酬率和股利发放率等。

4）发展能力分析主要是通过对企业连续几期的财务指标、财务比率和财务报告的比较，来了解企业财务状况的变动趋势，包括变动的方向、数额和幅度，从而据以预测企业未来财务活动的发展前景。

5）现金流获取能力分析包括结构分析和盈利质量分析。现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析；盈利质量分析通过营业现金净流量和相关比值来表示,如果净利润有充足的现金流入则盈利质量高，否则则盈利质量低，它能对企业盈利能力指标进行进一步修正和检验。

6个基本会计词汇：

包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润这六个基本词汇。资产、负债和所有者权益这三个词出现在资产负债表上，收入、成本和利润这三个词出现在损益表上，它们的关系通过以下两个公式连接起来：

资产-负债=所有者权益

收入-成本=利润

7类税：

现行税法体系由24个税种构成，按其性质和作用大致分为7类。

1)流转税类：包括增值税、消费税和营业税。

2)资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。

3)所得税类：包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

4)特定目的税类：包括筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税。

5)财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。

6)农业税类。包括农业税、牧业税。

7)关税类。包括关税、船舶吨税。

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第三篇：第十章现代企业财务管理

第十章现代企业财务管理1选择题

1企业想要根据战略发展需要和投资计划来确定各个时期企业总体筹资规模，以保证投资所需要资金要通过哪些方式（ABC）A筹资渠道B合理筹资结构C筹资成本D筹资工具 2企业的财务活动就是企业再生过程中的资金运动。是企业生产经营管理活动的重要方面，主要有哪些？（BCD）

A筹资活动B投资活动C资金管理活动D分配活动 3企业利润管理的首要环节是根据企业？（ＡＢＣＤ）Ａ财务状况B经营状况C经济效益D利润管理

4吸收直接的投资是指企业按照(ＡＢＤ)

A共同投资B共同经营C共同吸收D共同筹资 5按照投资的内容不同，可分为几种（ＡＣＤ）

Ａ固定投资Ｂ间接投资Ｃ流动投资Ｄ长期投资 ６按成本费用的经济用途分类有？（ＡＢＣＤ）

Ａ产品成本Ｂ材料成本Ｃ人工费用Ｄ销售费用 ７成本水平预测。其预测方法主要有几种（BCD）

Ａ利润预测B目标成本倒挤C比例降低D量本利预测8经济效益和经济效益指标数值的高低时，有那几种标准（BCD）

A企业标准B计划标准C历史标准D社会标准

9上市公司经济效益评价的个别标准是？（AC）

A市盈率B利润净产C每股净产D股利分配

2填空题——

1企业财务是指企业在生产过程中客观的—————————、---------------------、及其所体现的----------，2吸收直接投资具有有利于企业尽快形成——————、———————、——————的信誉。但也具有————————、————————、————————等缺点。

3企业发行————其资金————可利用——————、——————的控制权。

4商业信誉是指————————————————、————————————而形成的借贷关系，以————————的短期资金具有————————主要商业信誉形式有————————、——————、————————、————————。

5固定资产投资与流动资产投资相比，具有——————、————————，对企业的——————和——————影响较大且长远等特点。

6选择技术上先进且——————且——————。

3问答题

1财务管理的概念

2财务管理原则

3企业如何控制成本

第四篇：现代企业财务管理简答

简答：

1、企业主要财务活动和企业财务关系

财务活动：资金凑集、资金投放和使用、资金收入和分配、财务关系：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系

（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系

（3）企业与税务机关之间的关系

（4）企业内部各单位之间的财务关系

（5）企业与职工之间的财务关系

2、利润最大财务管理目标优缺点：优点：企业利润越大，表明企业所创造的财富越多，整

个社会财富亦会因此而增大。缺点：

1、没有考虑利润的取得时间

2、没有考虑所获利润和

投入资本额的关系

3、没有考虑获取利润和所承担风险的关系

3、资金时间价值和4种年金形式：资金的时间价值是资金在使用过程中随着时间的推移

而发生的全部增值额扣除全部奉献报酬后的平均收益。它的计算通常按照一定的折现率，将

不同十点的现金六零折合成同样时点的现金流量。年金按发生的时点不同,可分为普通年金,预付年金,递延年金和永续年金

4、企业筹资渠道和筹资方式：渠道：

1、国家财政资本

2、银行信贷资本

3、非银行金融机

构资本

4、其他法人资本

5、民间资本

6、企业内部资本

7、国外和我国港澳台资本

方式：

1、吸收直接投资

2、发行股票筹资

3、发行债券筹资

4、银行借款筹资

5、商业信用筹资

6、融资租赁筹资

5、企业持有现金的动机及采用成本分析模式确定持有量时涉及的三种成本

动机：

1、交易性动机

2、预防性动机

3、投机性动机

4、财务性动机（1、获取现金折扣

2、获取较高的信用等级）持有成本、管理成本、短缺成本

6、企业利润分配原则

1、依法分配原则

2、分配与积累并重原则

3、投资与收益对等原则

4、保护企业着所有者权益的原则

5、兼顾职工经济利益的原则

6、履行企业社会责任的原则

计算

单利和复利的计算：单利公式： FVnPVnPVrPV(1nr)

FVn:第n期本利和PV：本金r：利率

复利公式：FVnPV(1r)

例、某人在前几年每年年初存入银行500元，已知银行年利率为10%，分别按单利和复利

计算第5年末能从银行取多少钱？单利=500(1510%)750 n

（110%）=805.255复利=500

计算个别资本成本：（1）长期借款成本计算公式：K1I1(1-T)/L(1-F1)

5I1--长期借款年利息 T--所得税税率 L--长期借款凑字额 F1--长期借款筹资费用率

（2）债券成本：KbI(1T)/B0(1f)

I--债券每年支付的利息 T--所得税税率B0--债券面值f--债券筹资费率

（3）优先股成本KD/P(1-F)

D--优先股每股股利 P--优先股发行价格F--优先股筹资费用率

（4）普通股成本 KDG P(1-F)

D--预计第一年发放的每股股利P--普通股每股市价 F-普通股筹资费用率G--股票收益的年增长率

例、某企业向银行借款500万元，年利率10%，3年到期，每年末支付利息一次，到期一次还本，筹资费用率为0.5%，企业所得税税率为25%。要求根据以上资料计算企业借款的资本成本。p202教材

根据现金流量计算项目的净现值

计算公式：NPVNCFNVF1NVF2nC 12n(1R)(1R)(1R)

NCFt：第t年的净现金流量R:贴现率（资金成本获企业要求的报酬率）

n:项目预计使用年限C：初始投资额

NPV>0可行，NPV0不可行

例、某厂平均投资项目第1年初有现金流出100万元，之后连续4年每年年末有现金流入40万元，已知市场利率为10%，试计算该项目的净现值，并对其经济可行性进行判断。存货管理计算

订货成本：DK订货次数等于存货年需求量D与每次订货量Q的比 Q

K每次订货的变动成本 购置成本：TCaF1DKDP Q

F1:订货的固定成本P：单价 TCcF2储存成本：QKc K:单位变动成本F:仓存折旧、仓库职工的固定工资 C2

2例、某公司每年耗用A种材料7200千克，（该种材料单位成本50元），年单位储存成本 2元，一次订货成本为200元，计算经济订货批量，每年最佳订货次数和最小相关总成本。p327教材

第五篇：现代企业财务管理习题

《企业财务管理》习题

一、名词解释

1.财务 2.资本金3.资本公积金 4.固定资产5.流动资产6.无形资产7.递延资产

8.筹资渠道 9.资金成本 10.营运资本

二、填空题

1.会计要素包括（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）。

2.固定资产折旧指在使用过程中，由于（）逐步转移到产品成本中的那部分价值。

3.（）资产一经发生就已经消费完了，虽然作为资产核算，但只是虚资产，没有价值，不能转让。

4.（）资产无实物形态，但代表一种权利，本身有价值，可以转让。

5.（）是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期变现或者运用的资产。

6.（）是股份公司筹集资本的有效方式

7.信用标准低、条件优惠，则收益（），信用风险和成本也（）

8.积极的收账政策可（）坏账损失和资金占用，但会（）收账费用。

三、单选题

1.企业考核流动资金利用效果的指标主要有（）

A.流动资金周转次数和天数、百元产值资金率、流动资金利润率

B.储备资金周转天数、生产资金周转天数、流动资金利润率

C.流动资金利润率、成品资金周转天数、百元产值资金率

D.储备资金周转天数、流动资金利润率、流动资金利润率

2.固定资产折旧是在使用过程中，（）的那部分价值

A.一次转移到产品成本中B.由于无形磨损而损失

C.由于磨损逐步转移到产品成本中D.由于磨损而损失

3.由于通货膨胀，某君决定将一笔资金投入金融市场。现有两个方案，其获利情况如下表所

A.一样好B.甲方案好

C.乙方案好 D.难以判断

4.企业的财务管理主要指（）

A.筹资管理 B.投资管理

C.分配管理 D.包括 ABC的全面管理

5.可以在不同资本规模企业之间进行比较，揭示盈利水平的财务管理指标是（）

A.利润B.股东财富

C.资本利润率D.企业价值

6.筹资按使用期限可分为（）

A.权益资金和负债资金B.长期资金和短期资金

C.直接筹资和间接筹资D.国外筹资和国内筹资

四、简答题

1.财务管理的基本内容

2.反映企业营运能力的指标有哪些？

3.资本公积金与资本金比较？

4.应收账款的成本有哪些？

5.影响资产组合的因素？

6.列举几种企业常见的筹资方式。