6876纳税基础与实务课程终结性考核说明

第一篇：6876纳税基础与实务课程终结性考核说明

开放教育纳税基础与实务课程考核说明

湖南广播电视大学经管教学部 夏惠

一、基本说明

（一）考核对象：广播电视大学开放教育专科会计学专业学生。

（二）启用时间：从2011年春季开始使用。

（三）考核目标：通过考核使学生知道税法及税收筹划的基本知识；理解增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、土地与资源课税、财产与行为课税等税种的计算、征收管理的基本理论与方法；掌握如何从税收优惠政策、纳税人、计税依据、税率、纳税期限等角度进行增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、土地与资源课税、财产与行为课税等税种的纳税筹划。

（四）考核依据：本课程考核说明是依据湖南广播电视大学《纳税基础与实务教学大纲》、文字教材《税法与税收筹划》（宋凤轩主编，人民邮电出版社2010年4月第1版）制定的。本课程考核说明是形成性考核和终结性考试的基本依据。

（五）考核方式及计分方法：本课程考核分为两种方式，形成性考核与终结性考试。形成性考核占综合成绩的50%，终结性考试占综合成绩的50%。

二、终结性考试方式与要求

（一）考试目的：加强对学生平时自主学习过程的指导和监督，重在对学生自主学习过程进行指导和检测，引导学生按照教学要求和学习计划完成学习任务，达到掌握知识、提高能力的目标，提高学生的利用所学税收专业知识分析当前税收热点问题，解决企业或个人税收核算或税收筹划问题的能力，对学生学习情况和学习效果进行的全面检测。

（二）考试方式：采用提交小论文方式替代统一考试，不再进行期末考试。

（三）考试时间：在每学期期末统考之前2周完成。

（四）提交方式：由各分校收集学生答题文档，并刻录成光盘提交到省电大教务处。

（五）小论文选题参考 1．税收核算类

 中小企业××税金核算实例分析  ××业务的税收核算实例分析 2．税收征管类  对新一轮××税调整的思考

 ××会计核算方法的选择对企业税收的影响 3．税收筹划类

 ×××企业××税收筹划方案

 企业在××过程中的税收筹划案例分析（××过程主要包括：企业开办、投资、筹资、采购、生产、销售等环节）

（六）小论文撰写要求

字数：不少于1000字，不超过2500字。

内容：观点新颖、明确，材料详实、有力，结构完整、严谨，语言通顺。要求摘要、目录、正文、参考文献等内容齐全。所引用的中外文参考文献资料，必须注明引用资料（或著作、期刊等）的书名（或著作、期刊名）、作者、出版单位、时间（引用期刊的还必须注明文章名）。引用其他参考材料应注明资料来源。

格式：依次按小论文标题、中文内容摘要与关键词、目录、正文、注释、参考文献等内容进行排版。大标题三号宋体加粗居中，正文文字字体五号宋体，一级、二级标题五号宋体加粗，全文为单倍行距，参考文献格式符合国家标准。

第二篇：6128(6372)公务员制度讲座课程终结性考核说明

开放教育公务员制度讲座（6128）课程考核说明

(公务员制度（6372）课程同此考核方案)

湖南广播电视大学经管教学部丰 云

一、基本说明

（一）考核对象

本课程考核对象电大为开放教育行政管理专科的学员。

（二）启用时间

本考核说明从2011年春季开始使用。

（三）考核目标

通过本课程的学习，要求培养学生自主学习的习惯和与人协作的素质，掌握公务员制度的基本知识和基本原理，结合公务员制度相关实践和实际案例，提高学生的理解与分析问题能力，并在此基础上要求学生能够深入政府部门实际，就公务员制度相关问题进行解释、分析和研究，能对公务员制度改革提出一定的创新建议。

（四）考核依据

本课程的命题依据是湖南广播电视大学《公务员制度》课程教学大纲、文字主教材和本考核说明，本课程考核说明是形成性考核和终结性考试命题的基本依据。文字主教材是由张柏林主编、中国人事出版社、党建读物出版社出版的《〈中华人民共和国公务员法〉教程》（2006年版）。

（五）考核方式及计分方法

本课程考核采用形成性考核与终结性考核相结合的方式。形成性考核由分校按照省校课程形成性考核实施方案制订具体的执行方案并执行。终结性考核不用参加考试，由课程小论文或调研报告代替。其中形成性考核成绩计总成绩的50%，终结性考核成绩占总成绩的50%。

二、终结性考试方式与要求

（一）考试目的终结性考试是在形成性考核的基础上，对学生学习情况和学习效果进行的一次全面检测。

（二）考试方式

采用提交小论文或调查报告方式替代统一考试，不再进行期末考试。

（三）考试时间

在每学期期末统考之前2周完成。

（四）提交方式

由各分校收集学生答题电子文档，并刻录成光盘提交到省电大教务处，注意学生的成绩登记表和所提交的论文对应一致。

（五）调查报告选题参考

1．小论文类

论提高我国公务员素质的途径

论我国公务员考试录用制度的建设问题

论我国公务员培训制度的创新

服务型政府公务员职业道德建设

论我国公务员薪酬制度改革

我国公务员激励机制的建立和完善

论我国公务员制度改革的价值取向

论我国公务员制度改革的方向及其对策

我国公务员创新能力研究

论知识经济时代公务员能力和素质提升的途径

我国公务员薪酬制度改革研究

我国公务员激励机制有效性分析

行政执法类公务员选拔晋升机制研究

公务员职业生涯管理创新研究

中国与西方发达国家公务员培训制度比较研究

行政改革背景下的公务员晋升机制研究

公务员违法行政及其法律责任研究

公务员养老保险制度改革研究

论公务员录用制度的公平性

我国公务员薪酬水平影响因素研究

我国公务员廉政保证金制度研究

中国公务员问责制的现状分析及完善路径研究

公务员考核的公平性研究

公务员管理与晋升问题研究

我国公务员激励机制的建立和完善

浅议如何改革我国公务员的监督系统

深化我国公务员工资制度改革的思考

我国公务员考核工作中存在的问题及对策分析

我国公务员廉政机制建设

政府雇员制在我国的可行性分析与问题研究

公务员腐败心理及矫正措施分析

论提高我国公务员素质的途径

中外公务员制度比较研究

2．调查报告类

对公务员考试热状况的调查

关于××省（市、县）公务员制度的基本特点的调查

关于《公务员法》实施情况的调查

关于××省（市、县）公务员招考制度的调查

关于××省（市、县）公务员考试录用公平性问题的调查

对××省（市、县）公务员考核情况的调查

对××省（市、县）公务员奖励机制的调查

关于××省（市、县）公务员培训状况的调查

关于××省（市、县）公务员挂职锻炼的实施与调查

关于××省（市、县）公务员回避制度实施情况的调查

对××省（市、县）公务员工资福利的调查

对××省（市、县）聘任制公务员实施情况的调查

关××于省（市、县）现行公务员绩效评估体系运行现状的调查

关于××省（市、县）公务员健康状况的调查

关于××省（市、县）公务员队伍素质的调查

关于开展大学生“村官”制度长效机制调研报告

注意： 以上选题仅作为参考范围，具体的题目还要自拟。

（六）小论文或调查报告撰写要求

字数：不少于1500字，不超过3000字。

内容：观点新颖、明确，材料详实、有力，结构完整、严谨，语言通顺。要求摘要、目录、正文、参考文献等内容齐全。所引用的中外文参考文献资料，必须注明引用资料（或著作、期刊等）的书名（或著作、期刊名）、作者、出版单位、时间（引用期刊的还必须注明文章名）。引用其他参考材料应注明资料来源。

格式：依次按论文（调查报告）标题、目录、正文、注释、参考文献等内容进行排版。大标题三号宋体加粗居中，正文文字字体五号宋体，一级、二级标题五号宋体加粗，全文行距为固定值20榜，参考文献格式符合国家标准。

要求：请分校指导老师严格把关，全文抄袭、雷同一律零分处理。

第三篇：纳税基础与实务作业

纳税基础与实务形成性考核

学校名称

学生姓名

学生学号

班 级

作业一

教师签名： 得分：

一、判断题

1、国家依据国家政治权力征税。√

2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。×

3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。√

4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。×

5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。×

6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。×

7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。√

8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。×

9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。√

10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。×

11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。×

12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。√

13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。×

14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。×

15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。√

16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。√

17、调节社会经济是税收的基本职能。×

18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。√

19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。×

21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。×

22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。×

23、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。×

24、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。×

25、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。×

26、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。√

27、凡出口货物，均适用零税率。×

28、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。×

29、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。×

二、单项选择题

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(B)。A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率

2、采用超额累进税率征收的税种是(C)。

A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税

3、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力 D、人权

4、国家对取得的（C）收入具有偿还的义务。

A、税收

B、财政货币发行 C、国债

D、规费收入

5、税收作为取得财政收入的手段，属于（C）。

A、生产范畴

B、交换范畴 C、分配范畴

D、消费范畴

6、税收的三性包括（A）

A、强制性、无偿性、固定性

B、自愿性、固定性、无偿性 C、强制性、无偿性、波动性

D、无偿性、自愿性、波动性

7、税收采取的是（A）方式。

A、强制征收

B、有偿筹集 C、自愿缴纳

D、自愿认购

8、国家征税的目的在于（D）。

A、为制止违法行为的发生

B、增加企业收入 C、减少货币发行

D、筹集必要的资金

9、负有代扣代缴义务的单位和个人是（B）

A、实际负税人

B、扣缴义务人 C、纳税义务人

D、征税人

10、从价计征的税收，以（C）为计征依据.A、重量

B、体积 C、计税金额

D、数量

11、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（A）。

A、免征额

B、起征点 C、免税额

D、减税额

12、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（C）。

A、定额税率

B、比例税率 C、累进税率

D、边际税率

13、（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A、比例税率

B、定额税率 C、累进税率

D、边际税率

14、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（C）。

A、附加

B、加征 C、加成 D、超额负担

15、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（C）。

A、纳税环节

B、纳税期限 C、缴纳期限

D、纳税范围

16、下列税种中属于直接税的有（C）。

A、消费税

B、关税 C、财产税

D、营业税

17、（B）职能是税收最基本的职能。

A、经济

B、财政 C、监督

D、调节

18、税收职能通常是指税收（D）的功能。

A、长期形成的 B、外在的 C、受外界影响形成的D、自身固有的

19、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C）。A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利

20、生产下列货物应按13%征收增值税的有（A）。A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品

21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）。A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付

22、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物

D、将购买的货物作为投资给其他单位

23、增值税起征点的规定，只适用于（C）。

A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者

三、多项选择题

1、税制基本要素包括（BDE）。

A、纳税环节

B、纳税人

C、纳税期限 D、税率

E、征税对象

四、综合业务题

某轮胎厂（一般纳税人）本月发出橡胶一批，实际成本72 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车轮胎）。本月底收回加工完成的车用内胎650套，支付加工费用 45 000元（包括受托方代垫辅助材料的实际成本）、增值税7 650元，取得橡胶制品厂开具的增值税专用发票；支付消费税 13 000元，取得橡胶制品厂开具的代收代缴税款凭证；支付运输部门往返运输费1000元，已取得运输部门开具的运输发票。收回加工完成的车用内胎作为原材料进行核算。要求计算该厂应交增值税额。

作业二

教师签名： 得分：

一、判断题

1、应征增值税的货物均应征收消费税。×

2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。×

3、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。×

4、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。√

5、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。√

6、中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。×

7、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。√

8、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。√

9、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。×

10、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。√

11、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关也是营业税的纳税人。√

12、宾馆、饭店在经营服务业务的同时，还开设商品部兼营货物销售，对其发生的兼营应税劳务与销售货物行为，可就其取得的收入总额一并征收营业税。×

13、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。√

14、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。、×

15、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。√

16、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。×

17、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。×

二、单项选择题

1、下列商品中，征收消费税的有（D）。A、冰箱

B、空调

C、彩电

D、酒精

2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黄酒 D、其他酒 E、柴油

3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（D）。

A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

4、委托加工的应税消费品在（D）征收消费税。

A、受托方加工货物环节

B、委托方销售货物环节

C、委托方交付原材料环节

D、受托方完工交货环节

5、下列经营业务中，应征收消费税的有(A)。

A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎

B．烟草公司批发的卷烟 C．汽车加油站销售的汽油

D．汽车制造厂生产销售的卡车

6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列(B)公式换算。

A、含增值税销售额÷(1—17％)B．含增值税销售额÷(1+17％)C．含增值税销售额÷(1—消费税税率)D．含增值税销售额÷(1+消费税税率)

7、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择(C)。A．同类消费品中间价 B．同类消费品加权平均价 C．同类消费品最高售价 D．组成计税价格

8、下列费用中免征营业税的有（C）。A、法院按规定标准收取的诉讼费 B、注册会计师协会收取的会员费

C、急救中心收取的治疗费 D、搬家公司收取的搬家费

9、下列收入中免征营业税的有（D）。A、植物园收取的门票收入 B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C、寺庙收取出售纪念品的收入

D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

10、下列款项中，属于计征营业税的有（D）。A、汽车修理厂取得的修理费 B、受托加工收取的加工费

C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额 D、管道运输取得的收入

11、下列行为中不应交纳营业税的有（D）

A、发生在境内的应税劳务 B、在境内组织游客出境旅游

C、销售境内的不动产 D、境内保险机构为出口货物提供的保险

12、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。A、从事修理业的个人

B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、将房产遗赠给后代的个人 D、将不动产无偿赠送他人的行政单位

13、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（A）。

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、增值税与营业税

14、国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优惠政策的有(C)。

A．个人购买并居超住过1年的普通住宅销售时，免征营业税

B．个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时，按售价减去购入原价后差额征收营

业税

C．个人出租居住房屋，减半征收营业税

D．个人按市场价格出租居住房屋，租金按3％征收营业税

15、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有(B)。A．境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收人扣除付给分保人保费后的余额为营业额 B．金融经纪业以手续费收人为营业额 C．转让股票以卖出股票的全部收入为营业额 D．保险公司的无赔款奖励，不得从计税营业额中扣减

16、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有(C)。A．航空地面服务业务 B．电脑维修服务

C．建筑工程设计劳务 D．体育馆为体育比赛提供场所业务

17、下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有(B)。

A．搬家公司搬家服务 B．单位出租房屋 C．电影放映 D、电子游戏厅

三、多项选择题

1、下列货物征收消费税的有（ABD）。

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、保健食品

D、金银首饰

2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ABD）。A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税消费品

D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（ABD）。A、汽油 B、柴油 C、小汽车 D、啤酒

4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括(ABC)。A．价款 B.价外费用 C．消费税金 D．增值税金

5、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ACD）。

A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人

C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人 D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

6、下列转让房产所有权应纳营业税的有（CD）。

A、个人交换私有住房

B、个人将私有房产赠与亲戚 C、单位将房产无偿赠送他人

D、销售商品房

7、下列项目免征营业税的有（ACD）。

A、学生勤工俭学提供的劳务

B、社会福利企业提供的劳务

C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务 D、个人转让著作权

8、下列经营活动中应征收营业税的有（ABC）。

A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒 C、溜冰场出租冰鞋的收入

D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费

9、下列项目免征营业税的有（BC）。A、残联举办的服务行业 B、残疾人员本人提供的应税劳务

C、养老院举办的对内餐饮业 D、养老院举办的对外餐饮业

6、下列混合销售行为中应征营业税的有（CD）。A、商场卖货并负责运输并统一核算 B、商场卖货并负责安装调试并统一核算 C、影院销售饮料

D、音乐茶座销售点心等小吃

7、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是(ABD)。A．个人按市场价格出租居房屋税率3％

B．建筑设计收入税率5％

C．邮政储蓄收入税率5％

D．金融保险业税率按5％

8、下列收费项目中应征收营业税的有(AD)。

A．饭店对就餐客人收取的服务费 B．注册会计师协会收取的会员费 C．教师校外授课的讲课费 D．旅店为客人代订火车票的手续费

9、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有(BD)。A．邮电通讯业 B．服务业 C．文化体育业 D．娱乐业

10、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是(CD)。A．网吧 B．茶社 C．旅游景点经营索道取得的收入 D．公园门票收入

11、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有(AC)。A．金融租赁业 B．金融商品转让业务

C．保险业务 D．贷款业务(已逾期30天)

12、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税(BC)。A．销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权

四、综合业务题

某娱乐厅2008年某月收取点歌费400 000元、包间费200 000元、烟酒饮料费200 000元（娱乐业税率为20%），计算该娱乐厅本月应纳的营业税额，并作出取得收入、计提营业税金和交纳营业税的账务处理。

作业三

教师签名： 得分：

一、判断题

1、完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。×

2、出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。×

3、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所谓到岸价格即为货物成交价。×

4、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格为完税价格。×

5、关税纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起7日内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。×

6、经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付10‰的利息。√

7、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。√

8、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。√

9、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。×

10、纳税人取得的保险公司赔款既不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。√

11、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。×

12、企业已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税。√

13、企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。√

14、企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。×

15、企业在生产经营期间的借款利息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。×

16、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利的利润弥补亏损。×

17、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。×

18、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。√

19、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。×

20、某纳税人将保险公司年终所给的1万元无赔款优待计入了当年的应纳税所得额，并缴纳了所得税。√

二、单项选择题

1、进口货物的完税价格是指货物的（C）。

A、成交价格

B、到岸价格

C、成交价格为基础的到岸价格 D、到岸价格为基础的成交价格

2、出口货物完税价格的计算公式应为（B）。

A、离岸价格÷出口税率

B、离岸价格÷（1＋出口税率）

C、到岸价格÷出口税率

D、到岸价格÷（1＋出口税率）

3、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（A）以下的货物，经海关审查无讹，可以免税。

A、10元

B、100元

C、1000元

D、10000元

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(A)。A．各项经济合同违约金和罚款 B．各项税收滞纳金、罚款支出 C．非广告性质的赞助支出 D．企业按规定提取的存货减值准备

三、多项选择题

1、下列属于关税征税对象的货物或物品有（ABC）。A、运往境外加工或修理，复运进境的货物 B、租借方式进境的货物 C、进口的个人邮递物品

D、应纳关税税额不足10元的进口或出口物品

2、关税征税对象是进出我国国境的货物和物品。物品的纳税人包括（AB）。A、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人 B、进口个人邮件的收件人 C、外贸进出口公司 D、有进出口经营权的企业

3、我国进口关税设（BC），以贯彻平等互利和对等原则。A、一般税率

B、优惠税率

C、普通税率

D、最高税率

4、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（CD）。A、对外投资的支出

B、缴纳的增值税

C、转让固定资产发生的费用 D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费

5、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（ABD）。A、各种非广告性质的赞助费用

B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息

C、参加财产保险，按规定缴纳的保险费用

D、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

6、下列固定资产不得提折旧的有（AD）。

A、封存的固定资产

B、季节性停用的固定资产 C、以经营租赁方式租出的固定资产

D、提前报废的固定资产

7、下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有（ABC）。A、对外投资入股分得的股息、红利 B、接受捐赠的货币性收入 C、物资及现金的溢余收入 D、因意外事故而由保险公司给予的赔偿

四、综合业务题

2006年底甲公司购入一项设备并投入使用，原价15万元，预计使用5年，无残值，该公司采用双倍余额递减法计提折旧，在2008年计提折旧额为36 000元；税法规定该种设备采用直线法折旧，折旧年限同为5年。

要求：

（1）计算2008年末该项设备的账面价值与计税基础；

（2）甲公司的所得税税率为25%，计算2008年末由该项设备引起的递延所得税资产或递延所得税负债。

作业四

教师签名： 得分：

一、判断题

1、对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。×

2、税法规定，纳税人取得的年终奖金按20％的税率缴纳个人所得税。×

3、居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。×

4、在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务人的，纳税人应自行申报缴纳个人所得税。√

5、个人股票转让所得不属于个人所得税应税范围。×

6、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。×

7、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。×

8、城市维护建设税法适用于外商投资企业和外国企业。×

9、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城维税。×

10、财产所有人将财产赠给学校所立的书据，可以免征印花税。√

二、单项选择题

1、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的有（D）。

A、财产转让所得

B、稿酬所得 C、利息所得

D、财产租赁所得

2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（C）。A、100% B、20% C、30% D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。（C）

A、稿酬所得

B、利息、股息、红利所得 C、劳务报酬所得

D、偶然所得

4、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（D）。

A、收入来源地

B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择一地申报纳税

5、下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（D）。A、分得的红利所得

B、股票转让收入所得 C、有奖销售中奖所得 D、租赁财产所得

6、下列各项中，属于劳务报酬所得的有(D)。

A.发表论文取得的报酬 B．提供著作权的使用权取得的报酬 C．将外国小说翻译出版取得的报酬 D．受托从事文字翻译取得的报酬

7、以下资源中，属于资源税应税产品的是（D）。

A、加热、修井原油

B、柴油 C、人造石油

D、天然原油

8、城镇土地使用税纳税人以（C）的土地面积为计税依据。A、自用

B、拥有

C、实际占用

D、被税务机关认定

9、城市维护建设税的计税依据是（B）。A、纳税人应缴的增值税、消费税、营业税 B、纳税人实缴的增值税、消费税、营业税 C、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税 D、纳税人违法行为的罚款

10、房产税的计税依据是（B）。

A、房产原值

B、房产余值

C、房产净值

D、房产市价

三、多项选择题

1、下列所得中属于免征个人所得税的项目有（AC）。A、独生子女补贴

B、储蓄存款利息 C、保险赔款

D、孤老人员、残疾、烈属所得

2、下列各项所得，应征个人所得税的有（CD）。A、保险赔款

B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 C、劳务报酬所得

D、稿酬所得

3、以下项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD）。A、保险赔款

B、外籍个人从外商投资企业取得的红利 C、残疾、孤老人员和烈属所得

D、因自然灾害造成的重大损失

4、资源税的纳税环节应当是（BC）。

A、开采时

B、移送使用时

C、生产销售时

D、最终消费时 5、免缴城镇土地使用税的土地包括（AC）。

A、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B、个人所有的住宅及院落用地 C、国家机关自用的土地 D、生产企业闲置的土地

四、综合业务题

某中国公民2009年从其工作单位取得工资收入42 000元，每月工资相同；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20 000元，已在A国纳税5 000元；从B国取得股息收入4 000元，已在B国纳税600元。

要求：假设你受托为此人代办纳税申报，请为该公民计算在我国应纳个人所得税税额。

第四篇：6878领导艺术课程终结性考核说明(2012修订)-丰云

开放教育领导艺术课程终结性考核说明

湖南广播电视大学经管教学部 丰 云

一、基本说明

（一）考核对象

本课程的考核对象为电大开放教育工商管理专科专业选修本门课程的学员。

（二）启用时间

本考核说明从2012年春季开始使用。

（三）考核目标

本课程主要考核学生对领导学基础的基本理论、基本知识、基本技能等的了解程度，考核学生领导活动的矛盾、特点和规律的理解程度，重点考核学生如何运用一定的领导理论、领导艺术与方法，对实际生活、实际工作中的有关问题进行判断、分析与研究。

（四）考核依据

本课程的考核依据是湖南广播电视大学领导艺术与科学课程教学大纲、文字主教材和本考核说明。文字主教材是由苏保忠主编，清华大学出版社2009第2版出版的《领导艺术与科学》。本课程考核说明是形成性考核和终结性考试命题的基本依据。

（五）考核方式及计分方法

本课程考核分为两种方式，形成性考核与终结性考试。形成性考核占综合成绩的50%，考核形式为“普通形考”；终结性考试为材料分析报告，占综合成绩的50%。

二、终结性考试方式与要求

（一）考试目的

终结性考试是在形成性考核的基础上，对学生学习情况和学习效果进行的一次全面检测。

（二）考试方式

采用提交材料分析报告（指定材料）方式替代统一考试，其他相关的材料及其分析报告暂不受理，不再进行期末考试。

（三）考试时间

在每学期期末统考之前2周完成。

（四）提交方式

学生进入省电大综合性作业终考管理平台提交作业。

（五）指定选题（在给定的四个材料中选择一个材料进行分析，根据其他材料进行分析视为不及格）

材料一：

孟子曰：君之视臣如手足，则臣视君如腹心；君之视臣如犬马，则臣视君如国人；君之视臣如土芥，则臣视君如寇雠。——《孟子•离娄篇下》。

意思是说，“君主把臣下看成为自己的手脚，那臣下就会把君主看成为自己的腹心；君主把臣下看成为狗马，那臣下就会把君主看成为一般人；君主把臣下看成为泥土草芥，那臣下就会把君主看成为仇敌。”

古代的君臣关系，以现代的视角看，就是领导与被领导的关系。在我们的生活当中，政府、军队、学校、企业，等等，都有领导跟被领导关系。

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.运用领导学相关理论，谈谈你是否同意孟子所说的君臣关系？为什么？ 2.结合工作实际谈谈：如果你是被领导者，怎样处理好与领导者之间的关系？如果你是领导者，怎样处理好与被领导者之间的关系？

材料二：

在全国组织部长学习第七、八期培训班上（2009年），中组部部长李源潮指出,要坚决纠正干部任职年龄“一刀切”的错误做法,从制度上保证老中青梯次配备的干部任职年龄结构,调动各个年龄段干部的积极性，并进一步指出，干部队伍年轻化不是“低龄化”,不能将任职年龄层层递减。

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.如何看待干部队伍“年轻化”不是“低龄化”这一观点； 2.领导班子结构合理配备包括哪些内容？如何优化领导班子结构？

材料三：

在用人上，唐太宗主张人尽其才、量才录用。他说：“仁人如巧匠之制木，值者以为辕，曲者以为轮，长者以为栋梁，短者以为拱角，无曲值长短，各种所施。明主之仁人也是也，智者取其谋、愚者取其力，勇者取其威、怯者取其慎，无智愚勇怯，兼而用之，故良将无弃才，明主无弃士。”

——唐-李世民《帝范•审官第四》

意思是说，明智的君主任用人才，好像能工巧匠选用木料一样，直的就用它做车辕，曲的就用它做车轮；长的就用它做栋梁，短的就用它做拱角。不管是曲的直的，还是长的短的，都能派上用场。有智慧的人，就用他的谋略；比较愚笨的人，就使用他的力量；勇敢的人，就使用他的威武；胆小的人就使用他的谨慎；如果是既不算太聪明也不算太笨、既不是很勇敢也不是特别胆小的，就综合起来用之。

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.结合所学理论，谈谈唐太宗的这一用人理念的科学性与适应性。2.结合现实，谈谈唐太宗的这一用人理念的局限性有哪些？如何看待这一差距？

材料四

“新官上任三把火”，其典故出自《三国演义》。三国时，诸葛亮当了刘备的军师，在短短时期内，连续三次用火攻占曹操。第一次火烧博望坡，使夏侯惇统领的十万曹兵所剩无几；第二次在新野，火攻，水淹使曹仁，曹洪的十万人马，几乎全部覆没；第三次火烧赤壁，百万曹兵惨败，最后跟随曹操逃出去的，只剩27人。当时，人们把这三把火称为“诸葛亮上任三把火”。传到后来便成为人们常说的“新官上任三把火”了，泛指官员上任之初采取新的措施或政策。

但是，新疆新上任才的一把手张春贤书记却不赞成这个口号与做法。在张春贤在新疆履职的百天里，他并没有急于“烧火”，而是忙于调研。张春贤为何反对新官上任三把火呢？早在就任湖南省委书记前，他就表示过，“我不喜欢烧新官上任后的'三把火'，我也不刻意去追求这些！工作应讲究科学，应该深入了解 3

情况后按规律办事。”

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.你如何看待“新官上任三把火”这种说法？

2.如果你是某部门的新任领导，新任初，你会怎么做？

（六）材料分析报告撰写要求

选题要求：学生必须在给定的四个材料中任选一个材料进行分析，其他相关的材料及其分析报告暂不受理；选择好指定材料后，就该材料后的题目进行分析；每一个材料后面有两道题目，学生可以选择做其中的一道，也可以做两道。

字数：不少于1500字，不超过3000字。

内容：观点新颖、明确，材料详实、有力，语言通顺。

格式：正文文字字体五号宋体，如果有小标题，请将小标题用五号宋体加粗，全文行距为固定值20榜。

提示：请分校指导老师严格把关，全文抄袭、雷同一律零分处理。

第五篇：7872领导科学与艺术课程终结性考核说明(2012修订)-丰云

开放教育领导科学与艺术课程终结性考核说明

湖南广播电视大学经管教学部 丰 云

一、基本说明

（一）考核对象

本课程的考核对象为电大开放教育行政管理本科以及其它本科专业选修本门课程的学员。

（二）启用时间

本考核说明从2011年秋季开始使用。

（三）考核目标

本课程主要考核学生对领导学基础的基本理论、基本知识、基本技能等的了解程度，考核学生领导活动的矛盾、特点和规律的理解程度，重点考核学生如何运用一定的领导理论、领导艺术与方法，对实际生活、实际工作中的有关问题进行判断、分析与研究。

（四）考核依据

本课程的考核依据是湖南广播电视大学领导艺术与科学课程教学大纲、文字主教材和本考核说明。文字主教材是由苏保忠主编，清华大学出版社2009第2版出版的《领导艺术与科学》。本课程考核说明是形成性考核和终结性考试命题的基本依据。

（五）考核方式及计分方法

本课程考核分为两种方式，形成性考核与终结性考试。形成性考核占综合成绩的50%，考核形式为“普通形考”；终结性考试为材料分析报告，占综合成绩的50%。

二、终结性考试方式与要求

（一）考试目的

终结性考试是在形成性考核的基础上，对学生学习情况和学习效果进行的一次全面检测。

（二）考试方式

采用提交材料分析报告（指定材料）方式替代统一考试，其他相关的材料及其分析报告暂不受理，不再进行期末考试。

（三）考试时间

在每学期期末统考之前2周完成。

（四）提交方式

学生进入省电大综合性作业终考管理平台提交作业。

（五）指定选题（在给定的四个材料中选择一个材料进行分析，根据其他材料进行分析视为不及格）

材料一：

孟子曰：君之视臣如手足，则臣视君如腹心；君之视臣如犬马，则臣视君如国人；君之视臣如土芥，则臣视君如寇雠。——《孟子•离娄篇下》。

意思是说，“君主把臣下看成为自己的手脚，那臣下就会把君主看成为自己的腹心；君主把臣下看成为狗马，那臣下就会把君主看成为一般人；君主把臣下看成为泥土草芥，那臣下就会把君主看成为仇敌。”

古代的君臣关系，以现代的视角看，就是领导与被领导的关系。在我们的生活当中，政府、军队、学校、企业，等等，都有领导跟被领导关系。

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.运用领导学相关理论，谈谈你是否同意孟子所说的君臣关系？为什么？ 2.结合工作实际谈谈：如果你是被领导者，怎样处理好与领导者之间的关系？如果你是领导者，怎样处理好与被领导者之间的关系？

材料二：

在全国组织部长学习第七、八期培训班上（2009年），中组部部长李源潮指出,要坚决纠正干部任职年龄“一刀切”的错误做法,从制度上保证老中青梯次配备的干部任职年龄结构,调动各个年龄段干部的积极性，并进一步指出，干部队伍年轻化不是“低龄化”,不能将任职年龄层层递减。

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.如何看待干部队伍“年轻化”不是“低龄化”这一观点； 2.领导班子结构合理配备包括哪些内容？如何优化领导班子结构？

材料三：

在用人上，唐太宗主张人尽其才、量才录用。他说：“仁人如巧匠之制木，值者以为辕，曲者以为轮，长者以为栋梁，短者以为拱角，无曲值长短，各种所施。明主之仁人也是也，智者取其谋、愚者取其力，勇者取其威、怯者取其慎，无智愚勇怯，兼而用之，故良将无弃才，明主无弃士。”

——唐-李世民《帝范•审官第四》

意思是说，明智的君主任用人才，好像能工巧匠选用木料一样，直的就用它做车辕，曲的就用它做车轮；长的就用它做栋梁，短的就用它做拱角。不管是曲的直的，还是长的短的，都能派上用场。有智慧的人，就用他的谋略；比较愚笨的人，就使用他的力量；勇敢的人，就使用他的威武；胆小的人就使用他的谨慎；如果是既不算太聪明也不算太笨、既不是很勇敢也不是特别胆小的，就综合起来用之。

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.结合所学理论，谈谈唐太宗的这一用人理念的科学性与适应性。2.结合现实，谈谈唐太宗的这一用人理念的局限性有哪些？如何看待这一差距？

材料四

“新官上任三把火”，其典故出自《三国演义》。三国时，诸葛亮当了刘备的军师，在短短时期内，连续三次用火攻占曹操。第一次火烧博望坡，使夏侯惇统领的十万曹兵所剩无几；第二次在新野，火攻，水淹使曹仁，曹洪的十万人马，几乎全部覆没；第三次火烧赤壁，百万曹兵惨败，最后跟随曹操逃出去的，只剩27人。当时，人们把这三把火称为“诸葛亮上任三把火”。传到后来便成为人们常说的“新官上任三把火”了，泛指官员上任之初采取新的措施或政策。

但是，新疆新上任才的一把手张春贤书记却不赞成这个口号与做法。在张春贤在新疆履职的百天里，他并没有急于“烧火”，而是忙于调研。张春贤为何反 3

对新官上任三把火呢？早在就任湖南省委书记前，他就表示过，“我不喜欢烧新官上任后的'三把火'，我也不刻意去追求这些！工作应讲究科学，应该深入了解情况后按规律办事。”

[思考]：

根据以上材料，回答以下问题：

1.你如何看待“新官上任三把火”这种说法？

2.如果你是某部门的新任领导，新任初，你会怎么做？

（六）材料分析报告撰写要求

选题要求：学生必须在给定的四个材料中任选一个材料进行分析，其他相关的材料及其分析报告暂不受理；选择好指定材料后，就该材料后的题目进行分析；每一个材料后面有两道题目，学生可以选择做其中的一道，也可以做两道。

字数：不少于1500字，不超过3000字。

内容：观点新颖、明确，材料详实、有力，语言通顺。

格式：正文文字字体五号宋体，如果有小标题，请将小标题用五号宋体加粗，全文行距为固定值20榜。

提示：请分校指导老师严格把关，全文抄袭、雷同一律零分处理。