企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

第一篇：企业会计电算化内部控制管理浅谈论文

企业会计电算化就是利用计算机来替代人工记账、人工算账、人工报账和部分用人脑来完成的对会计信息的分析、预测、决策的过程。在企业进行会计电算化的同时,会计电算化对企业的会计核算与管理环境产生了一定的影响。会计电算化管理中的内部控制也随之产生了问题。只有解决了这些不良的问题,才会使公司更好的发展。

一、企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题

(一)工作人员职能划分不清

在没有实行会计电算化以前,所有的操作包括记账、入账、出账等都是人工来完成的。但在运用了会计电算化以后这些都是由计算机自动完成的。不过这些工作还是由原来的工作人员来操作,所以以前的工作人员逐渐变成了系统的管理人员,由操作层变成了管理层。这就需要工作人员来适应会计电算化系统,有些员工很难适应会计电算化系统,工作人员职能划分不清,有些员工既可以输入数据又可以修改和输出数据,员工的管理制度不完善,这样就很容易的使公司的财务数据泄露,给公司的经济带来危机,影响了公司发展的方向。

(二)系统安全性不高

这里的安全性要从硬件方面和软件方面来阐述。在硬件方面由于存储数据的硬件是磁性介质的,很容易受到外面因素的干扰,数据容易被修改或丢失。在会计电算化系统软件的设计时,人们都是只注重软件所能实现的功能有多强大而忽略了对系统安全性的考虑和设计。系统的安全性设计的不好就会使系统很容易被病毒入侵、数据库被恶意修改、在突发情况下数据丢失等现象,所以在企业会计电算化管理中的内部控制时要提高系统的安全性。

(三)数据处理方式产生的问题

人工处理的数据的方式虽然很消耗时间,也很容易出错,但不至于造成很严重的后果。人工方式对数据进行处理时,如果出现了错误,在数据的审计过程中就会找到并解决。但对于会计电算化来说,数据是经过审计后是需要输入到计算机中的,如果在输入过程中数据输入错误,由于对数据的操作都是由计算机自动完成的,错误的数据会造成错误的结果,这样就会导致公司的财务数据不正确。使公司的经济面临危机。

(四)软件的更新与维护不及时

在部分企业中会计电算化系统的版本已经跟不上时代的步伐了,近年来,系统软件的发展越来越广泛,其实现的功能和应用领域也越来越高,有些企业的会计电算化系统已经满足不了公司的发展要求。在对系统进行维护时,没有指定和专业的维护人员来维护,这就导致了系统维护不全面,而且公司的数据还容易被泄露出去。

二、企业会计电算化管理中的内部控制存在问题的解决办法

(一)职责的分离

从整个企业的管理来讲,企业要将会计部门的职能独立与其他部门分离。因为会计部门的掌握着企业的命脉,一些数据是需要保密的,越少的人接触越好。然后还要分离会计部门工作人员的职能。每个工作人员有自己的工作职能和要负责的部分,根据工作人员的职能对其设置不同的权限。例如记账的工作人员只有对数据输入和查找的权限,没有修改的权限。这样就保证了数据不被丢失和泄露。如果数据发生了丢失和泄露,也可以根据其职责找到相关人员。

(二)提高硬件设施和软件系统的安全性

在硬件设施方面,主要是要想办法尽可能的在数据丢失或被修改后如何对其进行修复,所以就要定期的对数据进行备份,将数据备份到其他的存储介质中,这样一旦数据因硬件故障丢失,通过存储介质就可以对数据进行恢复了。企业在选择会计电算化软件的过程中要适当的考虑软件的安全性,不要只考虑系统的功能。

(三)数据的输入输出控制

在会计电算化的内部控制中,要严格的控制数据的输入和输出,在数据的输入和输出的过程中要加强数据的内部审计,对输出的数据多次进行的审计,了解输入的数据是否与书面材料或原始记录一致。如果有错误要及时的对其进行修改。数据的输出也要进过审计,查看数据输出的是否正确,格式是否符合要求。如不符合,在输出前找到原因进行修改。

(四)及时更新和维护软件、提高工作人员综合素质

企业对会计电算化系统要及时的更新和维护,企业要选择先进的、实用的、安全性强的且符合本公司发展状况和发展模式的电算化系统。系统的维护要有专门的人来负责,这要就保证了数据的安全性,有了符合公司的会计电算化系统还要提高工作人员的综合素质,要加强工作人员的责任心,有了责任心对工作就有了积极的态度,还要在软件更新和维护时对相关的工作人员进行培训,培训工作人员对软件的使用方法,软件的相关知识等,来提高工作人员的综合素质。

(五)加强档案管理

在会计电算化系统中要加强会计电算化的档案管理,首先就要将档案的建立、存档、复制、调用和修改等由专门的工作人员来负责,档案管理的内容包括企业的实际经济状况、企业的经营状态、企业的资产状况等,有了这些档案数据,企业就可以根据这些信息做好相应的发展对策。

(六)完善企业电算化管理的内部控制制度

公司要对企业电算化管理的内部控制设置相应的管理制度,如要求相关的工作人员要遵守公司的规定,在离开工作岗位时要将计算机加密,工作室要锁好。不能越权操作,要建立操作员的操作日志,记录操作员的操作过程等。违反制度的员工公司要给予相应的合理的处分。

综上所述,企业会计的电算化会加快企业的发展,但在企业会计电算化管理中的内部控制还存在很多问题,只有解决了存在的问题,才会使企业会计电算化的作用发挥到最大,增强企业的经济基础,有了强大的经济基础才会使企业更好的发展。

第二篇：谈企业会计电算化管理中的内部控制研究

谈企业会计电算化管理中的内部控制研究

摘要:会计电算化的内部控制包括系统开发控制、会计电算化信息系统的安全控制、会计电算化信息系统的人员职能控制和会计电算化信息系统的操作控制等很多方面。本文主要针对目前企业会计电算化过程中内部控制存在的不足，提出自己的改进策略。

关键词:会计电算化内部控制研究

一、引言

企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高。企业在建立了电算化会计信息系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势，这就迫切要求我们应适应电算化会计信息系统的特点，建立和加强电算化下的内部控制体系。

二、企业会计电算化过程中的内部控制问题

（一）控制操作人员的职能问题授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。在手工会计系统中，对于一项经济业务的各个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。因为业务处理全部都是以电算化系统为主，因而电算化功能和知识的高度集中导致了职能的集中，特别是会计人员的职能开始从核算型向管理型转移。某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对系统中的程序和数据库进行修改，操纵处理结果，从而加大了出错和舞弊的风险。

（二）会计信息磁性化带来的问题在手工条件下会计数据和信息记录在纸介质的单、证、账、表上，修改困难，修改会留有明显痕迹，从而便于查证、控制。而在电算化条件下，将信息转化为数字形式存储在磁（光）介质上，因此极易被篡改甚至伪造而不留任何痕迹。另外，电磁介质易受损坏，所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。因此，如何使磁性介质上的数据安全可靠、防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。

（三）数据处理方式变化带来的问题首先是原始数据操作准确性问题。如在企业电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的数据源自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，一旦原始数据在输入中发生错误，计算机无法识别，只会将错就错地进行各种计算工作，将会引发明细账、总账乃至会计报表等一系列错误，造成输出信息的失真。其次是责任高度集中于电算化软件系统，企业面临巨大的系统风险问题，一旦系统数据被非法修改、拷贝或是系统程序控制失效，就会影响系统运行的稳定性和安全性，严重的可能会导致系统的崩溃，给企业造成不可估量的损失。目前，系统软件普遍存在着类似问题：一是财务及管理软件系统内部衔接性差；二是数据的兼容性、安全性和保密性差；三是实用性不足。因此，系统风险问题成为内部控制的主要风险。

（四）会计电算化工作中的安全问题首先，现有的会计软件系统在设计、开发阶段普遍存在着系统需求中安全需求少、软件设计重功能轻安全的现象，软件设计选用的语言和数据库的安全性能低，以致软件投入运行后暴露诸多安全隐患，如数据库呈开放状态、易于打开、应用系统软件存在安全问题等。其次是随着网络的不断发展，信息系统的网络化也面临着安全问题，其主要表现在：一是互联网所依托的INTERNET/INTRANET体系使用的是开放式的TCP/IP协议,它以广播的形式进行传播，易被拦截侦听、窃

取口令等。二是网络经济的最新发展是电子商务，电子商务涉及到许多电子单据、电子货币等, 也很容易受到不法攻击。三是会计信息化必将使财务管理和业务管理实现一体化，企业的经营管理活动几乎完全依赖于网络系统，如果企业对网络的管理和维护水平不高或疏于管理监控，一旦网络系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。因此对于企业来说，内部控制极为重要。

三企业会计电算化下实施内部控制的具体策略

（一）企业会计电算化应明确职责分离1.信息系统内部职责的分离。在信息系统内部，某些职责是不相容的，需要分离。应分离系统分析、数据库管理、编程、操作、信息系统库、数据控制职责。其中最关键的职责分离是业务应用软件开发与其他职能的分离。在信息系统开始运行后，应将程序和数据安全地存放在库中，只有经过授权的人才能接触。这种库管功能使信息资产的监管职能和应用程序的操作职能分离开来。作为数据监管员，库管员还必须防止未经授权的人接触数据。同样，库管员也不能接触计算机设备操作程序或改变数据。此外，数据控制小组应与计算机操作独立，这有助于保证正确地处理数据，保证数据不被丢失或错误地处理。数据控制小组主要的任务是监控其他人的工作。

2.将会计职能和信息系统与企业其他职能分离。会计信息系统主要承担交易记录职能，应该与使用信息和组织业务活动的部门保持相互间的独立性。首先，所有的交易由业务部门执行，会计部门和信息系统部门不涉入。其次，由业务部门授权开发新的业务应用软件或改变现有的应用软件。开发新软件或修改旧软件应该由业务部门的正式书面授权。再次，资产的监管权属于指定的业务部门。会计部门和信息系统部门所需要的惟一资产是完成其工作所需要的资产，而其他所有的业务资产由适当的业务部门保存。最后是交易数据中的错误应记录到错误日志中，并反馈给业务部门纠正。会计部门和信息系统部门的人员不允许纠正信息处理过程中发现错误的交易数据。

（二）企业应建立电算化内部控制体系1.企业的信息系统管理控制。为保证信息系统的有效运作，必须全面做好信息系统的管理控制工作。主管信息系统的管理者应通过下列事项对信息系统进行管理控制：一是组织。组织工作是筹集、分配和组织实现目标所需要的资源，包括硬件、软件、人员、资金和各种设施等。高层管理者应按照信息系统的计划，负责筹集充足的资金，并对其进行合理分配，以支持各种资源的取得与开发。同时还要建立信息管理机构，明确其工作人员的职责与分工，并对工作人员的取得、培养和辞退建立必要的控制，从而达到对信息系统的控制。

二是控制。高层管理者对信息系统实施总体控制。一要确定应该花费在信息系统方面的费用，分析信息系统可为企业创造的价值；二要是通过建立和实施各项政策、标准和规程,高层管理者可对信息系统人员所从事的活动实施控制。

2.会计电算化的数据资源管理控制。一是访问控制。通过密码和身份鉴别对访问数据库的人员进行限制，仅限经过授权的用户访问；通过权限设置对数据库中数据的访问范围进行限制。应根据岗位、工作性质、设计的内容等为数据库用户设置一定的权限；主要包括为不同用户确定其可存取数据的范围、确定用户可更新或修改数据、用户只能读取数据。二是建立数据备份和恢复制度。计算机系统的硬件故障、软件故障、操作员的失误以及故意的破坏都会影响数据库中数据的正确性，甚至造成数据库部分或全部数据的丢失。为此，数据库管理员必须定义和实施适当的后援和恢复策略，周期性地转储备份数据，维护日志文件。一旦系统发生故障，数据库管理员必须能够在最短时间内把数据库恢复到某一正确状态，并尽可能不影响计算机系统其他部分的正常运行。

3.会计电算化安全管理控制。一是数据安全控制。数据安全意味着系统中的数据不能丢失,不能被破坏、篡改和盗用。信息系统的数据安全涉及信息系统中硬件、软件和运行环境的安全，计算机犯罪、计算机病毒、计算机系统管理等一系列问题。重要的数据备份还应进行定期检查和复制，保证备份数据的完整性、使用性和时效性；建立数据安全规程，对于系统中的数据应规定各种人员的使用权限，对于关键的、敏感的数据，凡属可行的，必须予以加密。二是系统入侵防范控制。设置外部访问区域。

企业在建立局域网时，要对网络的服务功能和结构布局进行详细分析，通过专用软件、硬件和管理措施，实现应用系统与外部访问区域之间的严密数据隔离并设置内外两层防火墙。三是通信安全控制。通过对数据加密，将数据转换为对非法用户无意义的形式，可以保证通信的安全。对数据加密一般可以使用密钥。

为增加数据的安全性，密钥一定要做到难以被非法用户推断出来，并且要妥善管理和经常更换。四是计算机病毒防范控制。为保证信息安全和系统正常运行，应建立多层次的病毒防卫体系。

加强对员工的教育，使每一员工做到个人使用的台式机不受病毒感染，从而保证整个局域网不受病毒侵害。

4.会计电算化信息系统的应用控制。一是输入控制。输入控制是为了保证输入系统的数据正确、完整和可靠而设计的控制。在计算机环境下，输入的数据一旦有错，系统的处理结果也不可能正确。因此，输入控制是应用控制中最为关键的环节。二是输出控制。输出控制的主要目的是保证输出信息的正确性，并且要确保输出信息只能提供给经过授权的使用者。输出控制主要包括输出数据的正确性控制、输出数据审核控制、输出权限控制、由控制组进行控制、输出资料的分发控制、差错更正控制。三是通信控制。网络技术的发展，使主机和远程终端及微机之间的通信成为可能，通信控制的重要性与迫切性日益引起人们的重视。通信控制主要包括访问控制、数据传输安全控制、确保传输数据完整控制。

（三）加强电算化会计信息系统的内部审计内部审计是企业自我独立评价的一种活动，它可通过检查、评价内部控制的健全、有效程度，来促成建立好的控制环境，还能为改进内部控制提供建设性的意见，所以内部审计可以说是对内部控制的再控制。在会计电算化中，由于是人机对话的特殊形态，因而对内部审计提出了更高、更严格的要求。笔者认为，内部审计应该包括以下几个方面：一是对会计资料定期进行审计，检查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律法规的规定，审核费用签字是否符合公司内控制度、凭证附件是否规范完整；二是审查机内数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；三是监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；四是对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。

参考文献：

〔1〕薛剑虹.基于信息技术的会计信息系统内部控制问题研究〔J〕.中国管理信息化（会计版），2007

（8）：13-15.〔2〕郭庆文.企业财务电算化软件设计应注意的若干问题〔J〕.财务与会计导刊，2002（8）：7-8.〔3〕安强，郭立新.谈企业会计电算化下的内部控制问题〔J〕.财会月刊，2006（3）.

第三篇：企业会计财务管理及内部控制论文

1企业会计财务管理及内部控制概述

在企业发展的过程中，需要对企业的财务进行相应的管理与控制，只有这样才能够最大程度上确保企业的持续稳定发展。对于企业的财务管理一般是由企业的会计部门开展的，主要是对于内部的财务变动进行管理与控制，其具体包括了企业的财务状况、会计审核结果、资金流动状况等。在企业日常的运行过程中，企业的财务管理覆盖了企业的整个运作流程。企业的会计管理人员通过对企业财务的管理及控制能够实现对企业财务变动状况的及时充分了解，从而能够提前发现企业财务中潜在的一些风险，能够提前进行应对，将财务风险的影响降到最低。通过有效的财务管理，企业会计人员能够对企业的资金流动方向做到全面的了解，从而为企业的投资与发展提供较好的帮助，确保企业的长期稳定运行。企业会计部门的内部控制是针对企业运行过程中的每一个环境进行全面的监督与管理，其具体的控制过程如图1所示。在企业运行的过程中，通过内部控制能够使企业的运作更加的规范化，从而确保企业的运作效率能够得到有效的提升。科学合理的内部控制能够有效的对企业的运行过程进行优化，有效的降低企业运行过程中，由于操作不当或者是内部运作而导致的问题的发生概率，从而降低企业的运作成本，有效的提升企业的经济效益。并且，通过内部控制能够实现对企业运行过程的合理分析，从而发现企业运行过程中存在的不足之处，企业管理人员能够及时对于企业的运行流程进行调整，从而确保企业持续稳定的健康发展。

2企业会计的财务管理及内部控制存在的问题

做好企业的财务管理与内部控制能够使企业的运行效率得到有效的提升，并且能够确保企业的持续稳定发展，但是目前，我国大多数的企业会计财务管理与内部控制都未能起到实际的效果，在一定程度上影响了我国企业的发展。分析发现，我国企业会计的财务管理以及内部控制主要存在以下问题：

2.1认知上存在一定的偏差性

目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。

2.2缺乏实际性

一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。

2.3缺乏专业的人才

目前，在企业财务管理与内部控制中人才的缺乏是一个较为严重的问题。无论任何行业，人才都是发展的重要基础，财务管理与内部控制也不例外。在进行企业财务管理与内部控制的过程中，很多的企业在招收相关的工作人员时设立的人才门槛较低，造成了大量的非专业人员进入了这一岗位。再加上一些管理人员进入对于财务管理与内部控制的认识不足，开出的岗位薪酬也较低，就造成了大量的人才流失，企业无法获得专业的人才。

3强化企业财务管理及内部控制的措施

3.1持续完善财务制度，培养风险管理意识

通过推进公司财务制度体系的建立和完善，实现财务各领域制度的全覆盖，并提升其执行力度和检查力度，同时强化内控和风险管理，通过逐步建立全员、全业务、全流程的风险管理体系，持续开展业务制度的对标，贴近业务设计内控要求，并逐步将内控要求嵌入业务管理系统，同时集中推动问题整改，使公司的内控风险管理要求融入到业务的发展和生产经营中去。

3.2提升财管人员素质

在企业开展财务管理与内部控制的过程中，财务管理人员的素质直接影响着财务管理与内部控制的开展效果，因此一定要加强对企业财务管理人员个人素质的提升。在企业运行的过程中，通过讲座、培训来提升财务管理人员的专业能力，并且还应当制定完善的企业选拔制度，在企业发展的过程中选拔出能力出众的财务管理人员，通过这样的制度来提升企业财务管理人员的积极性与上进心。在企业运行的过程中，对于财务人员的选拔不能够只看重财务管理能力，还应当考虑财务人员的职业素养以及道德素质，确保财务管理人员的德才兼备。

3.3完善财务管理制度

在企业财务管理的过程中，一个完善的财务管理制度能够有效的提升企业财务管理的效果，使企业的财务管理更加的全面完善。一旦具备了完善的财务管理制度，就能够为企业的内部控制提供有力的保障，确保企业管理的顺利进行。在进行财务管理制度的制定时，一定要确保制度的科学与完善，只有这样才能够让管理人员以及普通员工接受，并且自觉的去执行。

3.4建立联动检查常态机制，提升相应执行和问责机制

对于检查中发现的各种问题可在内控制度的设计与执行中不断予以完善，同时也须进一步修订相应的制度和办法，以此促进公司管理的自我完善和自我修复。在进行企业会计的财务管理及内部控制时，必须要确保管理与控制能够得到充分的落实。

4结语

在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。随着市场竞争的不断加剧，企业在发展过程中一方面要控制好产品服务的质量，另一方面也应当加强内部的管理，全面提升企业的市场竞争能力，只有这样才能够确保企业在竞争激烈的市场中稳稳的占据一席之地。

参考文献:

[1]王晓娟.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].中国市场，2014，12（52）：124~125.[2]张希培.如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].经营管理者，2014，8（34）：120.[3]马立军.浅谈企业的内部控制与财务管理[J].中国经贸，2014，21（13）：222.[4]刘晔.新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].商场现代化，2015，16（3）：240.[5]侯铸芳.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].信息化建设，2015，33（10）：115~116.

第四篇：试论企业会计电算化系统内部控制的建设一稿（定稿）

试论企业会计电算化系统内部控制的建设

-----企业内部会计制度的建立，健全

摘要：首先从契约理论角度分析了内部会计控制产生的理论基础,指出当前内部会计控制的目标定位具有有效性和合理性。并在此基础上阐述了内部会计控制与公司治理结构的关系和内部会计控制理论的最新进展。内部会计控制的目标定位为,为信息使用者提供真实可靠的会计信息,并保证会计信息系统的质量及顺畅运行。

关键字：会计电算化，内部控制，问题，完善

内部会计控制的概念，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。构建企业内部会计控制制度是《会计法》《内部会计控制规范———基本规范（试行）》等法规对企业提出的重要任务之一，也是企业适应新的竞争形势、防范经营风险的迫切需要。我试图对企业内部会计控制的有关问题进行初步分析，以期对企业内部会计控制的构建得出些结论来指导我以后的工作及学习。

一）内部控制的必要性

内部控制是企业经营过程的一部分，也是企业建立的第一个部分，是要与经营过程结合在一起才能经营达到预期的效果，以起到监督企业经营过程的持续进行，而会计作为一项管理者，提高企业经营效率，加强企业经营管理也正是会计工作的职责。会计最基本的两大职能是核算和监督，而会计的内部控制就是一种会计监督就是指对经济活动的调节和指导，控制及促进。利用各种经济活动和方法引导经济行为按照合理合法的轨 道运行，调节与控制经济活动的合理，合法性。监督职能反应了会计工作参与企业管理进行内部控制的作用。而进入了20世纪90年代以来，伴随着计算机技术的高速发展，计算机越来越深入发哦各行各业的内部，开始主导了各行业的生产和销售。90年代来计算机也同样进入到财务领域，发展为现在的跨及电算化系统。会计电算化由简单的数值计算和合计发展到全面的数值核算和系统合计，从而进一步发展到具有智能的会计信息管理分析系统。会计电算化给企业带来效益的同时，也给企业的内部控制带来了一系列的问题和隐患，如果不及时解决将会阻碍会计电算化的发展壮大。

二）内部控制与企业生存的关系

内部控制是运营，财务报表与会计法规法令相互循环的由密不可分的三个会计问题。有效简介的内部控制的最终目的是财务报表。财务报表也是会计的最终工作的总结，也是会计的最主要的目标。财务报表是管理当局向投资者，债权人等报告资源的运用情况是企业营业活动的体现也是内部有效性的体现，更是企业生存能力的必然存在。

企业内部的内部会计控制也是现代化企业管理的重要组成。内部会计控制是对会计工作的明确和对企业内部各各相关部门的规范以及对会计每个岗位的工作和行为的规范和对会计人

员职责的明确。会计控制对经营目标的实现和管理效率的提高以及会计资料的安全和完整起到最基础最有效的保护，良好的会计控制起到了规范会计秩序保护会计信息的真实性起到了重要的作用。在如今的高科技现代化知识经济时代，会计电算化会渐渐的深入到会计及经济的各各层次必将会成为以后的必然趋势。但是就在计算机与会计电算化的普及和深入，相关的以电脑无比的案例时有发生，而相关的金额及所照成的各种相关的问题的损失往往比手工工作大的多。这主要是由于会计电算化对传统会计系统内部控制带来的一系列的问题影响，由于将传统的手工会计系统转化成由人和计算机共同合作的电算化系统，所以原有的内部控制就不能满足当前的会计电算化系统的基础要求。这就迫切的要求我们要根据电算化会计的要求来更改内部控制，使其更好的适应电算化的要求。

三）如何建立内部会计控制

中小企业内部建设方面：

随着我国经济体制改革的逐步深入和我国加入国际世贸组织，导致我国内外宏观经济环境重大改变，所以我国中小企业，尤其是现在正在进行中的一系列的企业改革这正是中小企业面所面临着的多种严肃且严重的困难和挑战。真是因为如上所属，如何建立中小企业的内部控制制度将会是企业所面临的首要有着重大问题的我国中小企业的内部控制制度需要建立的原因如下：

1)首先是我国的会计机构不够健全和普遍的会计人员专业素质较低，会计人员专业的业务技能和所掌握的国家的法律法规及相关政策水平的水平低下，甚至有些会计人员抱着侥幸心理无证上岗，还有相关会计负责人不具备管理相关的专业技术资格。

2)其次我国会计人员在进行会计处理方面及账务处理方面过于随行。不能严格的遵守

国家的统一的会计法律法规规范制度和基础会计的工作范围，及其职务的相关联的职业标准。

3)在我国范围内各中小企业之间缺少最基本而有效的业务联系和互相之间的监督及

控制。使其妄自尊大无视企业间相互沟通及监督的重要性。

会计电算化内部建设方面：

在会计行业实行电算化后，会计工作的效率正在大幅提高的同时，会计核算和会计监督管理的环境也在发生着巨大的变化，继而出现了许多与从前不一样的内部控制的重要点。实施电算化内部控制的目的是保证会计信息的真实性可靠性，是为了保护企业资产的安全和完整。我从理论和实践两个方面分别对会计电算化的内部控制进行了说明。为稳妥地推进我国会计电算化内部控制制度改革，使会计集中核算更加稳妥，应从夯实会计法规基础，建章完整有效的制度和加强单位财务管理等诸多方面入手，真正有效地建立以《会计法》和相关法规为基础，会计准则为核心，逐步建立好实现规范的现代会计电算化核算系统和现代会计管理系统。

我国中小企业的会计电算化内部控制制度必须建立的原因如下：

1)首先是部分单位存在的思想认识上的侥幸心理和法律法规政策理解上的偏差。这给

会计集中核算工作的展开和未来会计电算化的发展带来了一定难度。这是最基本的思想上的错误认识。

2)其次是我国的财务软件功能仍然存在着诸多问题。例如在全国和各省市各机关和单

位及财政局，目前统一采用的是用友系统财务软件，该软件虽然已升级了N次，但是在会计核算的过程中仍有着这样或是那样的不完善的地方。这是在条件上的不足。

3)目前的财务信息泄露问题和承载会计信息的计算机的安全问题以及核算会计信息的财务软件的安全问题。再有就是会计信息保存的安全及完整性问题。

4)我国部分的企业会计部门的知识代化更新比较慢，一过时的知识根本就跟不上时代的步伐，对用以电脑进行会计处理还是不知如何下手。这是人员上的问题。

第五篇：企业会计管理的风险控制策略论文

［摘要］随着社会的发展，经济建设成为了衡量国家综合实力的有力依据。我国经济建设的加快，促使我国进入了市场竞争的时代，对企业的会计管理也有了更高的要求。但是目前会计管理面临着诸多风险，企业需要结合自身情况制定符合实际情况的风险控制方法。本文就企业会计管理中的风险控制策略进行研究。

［关键词］会计管理；风险控制；创新能力

企业的会计管理水平关系到企业的未来发展，会计部门掌握着企业的命脉，所以会计管理对企业的重要性不言而喻。企业中的会计控制着企业中的所有财务工作，一旦会计方面出现问题就会使企业陷入危机当中。会计管理随着经济的发展，正在朝着系统化和信息化的方向发展，但是在发展的过程中也面临着巨大的挑战与风险。对于企业会计管理中所遇到的风险一定要加以控制，采取相对应的策略，这样才能实现会计在企业中的积极作用。

1会计管理所面临的挑战与风险

企业会计部门是企业中的精髓所在，掌握着企业的经济命脉。企业为我国的经济增长作出了不可估量的贡献。会计管理是企业管理中的一部分，如果会计管理出现问题就会严重影响企业的未来发展。但是目前很多企业在会计管理方面面临着很多的风险。

1.1信息失真的风险

当今时代是信息化的时代，很多的问题都是由信息进行传递与沟通的，但是由于会计管理的不到位，会导致信息在传递过程中失真，这样就会造成会计管理上的信息失真现象，比如：在企业管理中成本的预算方面没有明确的计算，成本的运用不合理，没有严格的会计管理制度等，这些都会影响会计信息的真实性。而很多企业在投资风险上又没有加以控制，就会导致会计信息无法进行有效地传递和沟通，最终导致信息失真。一旦信息出现失真的现象，就会导致企业的管理层不能及时地把握风险控制的信息，也就无法对财务进行高效地管理。

1.2意识不足的风险

想要重视企业会计管理，首先要树立管理层的重视意识，要从思想上重视会计的风险控制。很多的企业管理者并没有足够的风险控制意识，只重视企业发展的经济利益，将其所有的目光和精力都放在了经济的活动上面，而忽视了经济活动所带来的风险，也就没有及时对风险进行有效合理地控制。此外，很多的企业在招聘会计人员的时候，并没有将专业的素养放在首要的地位，只要具备一些会计方面的知识就可以进入到企业会计部门工作，不具备专业素养的会计人员在风险的控制方面意识也很薄弱，没有采取相关控制的策略，不能起到会计人员应有的核算、监督和管理的职责，这样更加不利于企业的会计管理。

1.3执行能力的风险

执行能力是会计管理中重要的环节，很多的企业没有足够的执行能力。我国有很多的企业在会计管理风险控制方面已有了基本的意识，但是却没有完善风险控制的制度，有的企业在制度方面制定得过于烦琐，这样烦琐的制度确实能在日常的管理上起到作用，但却不符合市场的经济发展，尤其是对于大型的项目风险更是无法进行控制。

2会计管理风险控制的策略

想让企业长久稳定地发展下去，就要做好风险控制。企业会计管理目前还面临着很多的风险，针对这些风险，只有进行适当的风险控制才能有效地实现企业会计管理的作用。笔者认为要应对目前会计管理所面临的风险和挑战应从以下几方面入手。

2.1管理好控制环境

企业管理的环境主要包含两大方面：一方面是内部环境的管理，另一方面是外部的环境管理。内部环境是与企业的内部控制相互适应的，也是企业管理中最重要的成分。在内部环境中采取有效的方法可以加强企业管理人员的控制能力，也可以提高企业人员的风险意识。内部环境对于企业的人员是有积极作用的，好的内部环境会激发人员的工作热情，让企业相关人员都有风险控制的意识。此外，企业还应该对员工定期进行培训，让企业人员意识到风险控制的重要性，管理好企业的会计管理风险控制环境。

2.2明确会计管理目标

会计管理首先要明确管理的目标，想要对会计的风险进行管理，就要清楚的知道风险是什么，找出风险的所在，制定详细的目标，根据所制定的目标进行管理与控制。这样才能尽快实现企业的目标，也能够保证企业不受到风险的影响，将企业风险控制到最低，保证企业的正常发展。

2.3完善监督制度

企业都会制定相关的企业管理制度，制度可以对工作人员进行规范，还可以起到监督的作用。制度应将内部环境与外部环境相结合，将管理与监督相结合。尤其是针对会计管理更应该制定完善的会计管理制度，并且要结合企业自身的发展与其特点，分析与企业目标之间的差距所在，建立完善的会计管理制度。此外，还要在制度中明确会计人员的岗位责任，对企业的员工进行身份的识别并确定安全的等级，将数据的处理人员与业务的操作人员分离开来，完善员工的岗位责任。在方法的选择上也要选择合适方法对权限进行强化。在竞争如此激烈的市场中，要想让企业能够稳定长久的发展下去，就需要加强对企业会计风险的控制，实现企业经济效益与社会效益共同发展的目标。在当代企业管理中，企业不仅要提高风险控制的意识，提升会计人员的专业素养，发挥会计管理真正的作用，制定完善的监督制度，还要对企业的内外部环境进行控制，明确管理的目标，将企业面临的风险控制到最低，从而最终实现企业的高效发展。

参考文献

［1］张翠娟.刍议企业会计管理中的风险控制策略［J］.魅力中国,2014(17).［2］高丽平.浅谈企业会计管理风险与控制策略［J］.行政事业资产与财务,2011(20).