第一篇:行政财产物资核算工作职责
1.对医院库存物资的管理,要按照“计划采购,定额定量供应”的办法进行管理,对医院低值易耗品的管理,要采取“定量配置,以旧换新”的管理办法。
2.按照《医院会计制度》的规定,正确划分“固定资产”、“其他材料”、“库存物资”的范_和归类,并建立管理制度。
3.建立并实行三级账(卡)核算制,负责二级分类明细账和三级明细账,包括固定资产一一房屋建筑屋、固定资产--般设备、固定
资产一一其他固定资产、库存物资一生产用煤、库存物资一一生活用煤、库存物资一一行政低值易耗品、库存物资一行政材料、在加工材料一一被服加工材料等,实行物资数量、金额、品种、规格的核箅,指导保管部门建立同样的明细账,使用部门建立实物保管账。
4.负责固定资产明细核算。编制固定资产目录并分类编号,建立固定资产卡,对购置、调入、内部转移、封存、调出和报废等增减变动情况,督促有关部门或人员办理会计人员手续。
5.负责其他材料和库存物资的明细核算,建立明细账。认真填制和审核各类材料原始凭证,分别按材料的保管地点、类别、品种登记明细贩,按《制度》规定计算价格和成本费用,对在途材料要督促清理验收,对已验收入库尚未付款的材料月末要清点估价入账,配合有关部门制定消耗定额,库存物资按规定用途领用和核算。在条件成熟时,实行电脑核算。
6.对各类材料物资的管理,要会同物资管理部门和财会部门定期检查、核实,年终要全面清查、核实,做到账账相符,盘盈、盘亏、报损均应查明原因,按规定或经领导审批进行账务处理,建立健全赔损制度。
7.分析和掌握各类财产物资的储备、供应、维护保养、交接、安全以及使用情况。合理核定
财产物资的储备定额,加快资金周转,减少积压,保证财产物资的安全,向财会部门和行政领导汇报。
8.及时办理原始凭证的会计事物,根据审核无误的原始凭证编制原始凭证汇总表之后,上交主管会计审查,按期归集汇总编制收支报表。
9.监督废旧物资的回收、利用以及奖励和变价收人分成核算。
10.做好领导交办的其他工作。
第二篇:医用设备物资核算工作职责
1.对医院医用库存物资的管理,要按照“计划采购,定额定量供应”的办法进行管理,对医院医用低值易耗品的管理,要采取“定量配置,以旧换新”的管理办法。
2.按照《医院会计制度》的规定,正确划分
“固定资产”、“库存物资”的范围和归类,并建立管理制度。
3.建立并实行三级账(卡)核算制,负责二级分类明细账和三级明细账,包括固定资产一一专用设备、固定资产一一般设备、固定资产一一其他固定资产、库存物资一一卫生材料、库存物资一一医用低值易耗品等,实行物资数量、金额、品种、规格的核算,指导保管部门建立同样的明细账,使用部门建立实物保管账。
4.负责医疗固定资产明细核算。编制固定资产目录并分类编号,建立固定资产卡(也可由设备专干建卡),对购置、调入、内部转移、封存、调出和报废等增减变动情况,督促有关部门或人员办理会计人员手续。
5.负责库存物资一一卫生材料、库存物资一一医用低值易耗品等明细核算,建立明细账。认真填制和审核各类物资原始凭证,分别按物资的保管地点、类别、品种登记明细账,按《制度》规定计算价格和成本费用,对在途物资要督促清理验收,对已验收入库尚未付款的材料月末要清点估价人账,配合有关部门制定消耗定额,库存物资按规定用途领用和核算。在条件成熟时,实行电脑核算。
6.对各类材料物资的管理,要会同物资管理部门和财会部门定期检査、核实,年终要全面盘点清查、核实,做到账账相符,盘盈、盘亏、报损均应查明原因,按规定或经领导审批进行账务处理,建立健全赔损制度。
7.分析和掌握各类财产物资的储备、供应、维护保养、交接、安全以及使用情况。合理核定财产物资的储备定额,加快资金周转,减少积压,保证财产物资的安全,向财会部门和行政领导汇报。
8.及时办理原始凭证的会计事物,负责医疗设备往来及医疗设备账的处理,根据审核无误的原始凭证编制原始凭证汇总表之后,上交主管会计审査,按期归集汇总编制收支报表。
9.监督废旧物资的回收、利用以及奖励和变价收人分成核算。
10.做好领导交办的其他工作。
第三篇:医院财产物资盘盈盘亏核算教案
医院财产物资盘盈盘亏的核算
医院财产物资是指医院拥有或控制的、具有实物形态的库存现金、银行存款、库存物资和固定资产等资产。新《医院财务制度》对医院财产物资盘盈盘亏的会计核算重新作出规范,并要求按照《医院会计制度》规定作出相关会计处理。在此,本文结合笔者学习新《医院会计制度》心得,拟对医院有关财产物资盘盈盘亏及批准处理的会计核算谈一点粗浅之见。
一、医院财产物资盘盈盘亏情况
医院财产清查时,出现医院财产物资盘盈盘亏情况如下:
(一)医院库存现金的长短款
医院库存现金是指存放在医院出纳员那里的货币资金。医院财产清查时,出现库存现金账实不符情况:一种是库存现金实有数大于账面结余数,称为现金长款;一种是库存现金实有数小于账面结余数,称为现金短款。不论现金长款,还是短款,均为出纳会计业务质量不高现象。医院发现库存现金长短款现象应及时查明原因,针对不同情况作出处理,并要求会计人员及时入账。
(二)医院库存物资的盘盈盘亏
医院材料物资是指医院为开展医疗服务及其辅助活动而储存的药品物资、卫生材料、低值易耗品和其他材料。医院的各种库存物资,应定期进行清查盘点,每年至少盘点一次。清查盘点过程中,发现库存物资实有数大于其账面余额数时,称为物资盘盈;否则,称为物资盘亏。
医院发现物资盘盈或盘亏时,首先通过“待处理财产损溢”账户调账,使其材料物资账实相符。然后,查明原因,根据管理权限报经批准后及时进行账务处理。处理时,一般情况下,盘盈财产物资的净收益,计入“其他收入”账户;盘亏财产物资的净损失,计入“其他支出”账户。
(三)医院固定资产的盘盈盘亏
在新《医院会计制度》下,固定资产是指医院持有的、使用期限在1年以上(不含1年),单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在1年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理。医院固定资产一般包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备和其他固定资产。
医院发现固定资产盘盈或盘亏时,首先通过“待处理财产损溢”账户调账,使其固定资产账实相符。然后,查明及时原因,根据规定的管理权限报经批准后及时进行账务处理。处理时,一般情况下,盘盈固定资产,应当根据同类或类似固定资产市场价格确定的价值,计入“其他收入”账户;盘亏固定资产,应先扣除可以回收的保险赔偿和过失人的赔偿等,将净损失确认为当期支出,计入“其他支出”账户。
二、医院财产物资盘盈盘亏涉及的账户
(一)“库存现金”账户
1.用途:核算医院库存现金的增加、减少及结余情况。
2.性质:资产类账户。
3.结构:借方登记增加数,贷方登记减少数,余额在借方,表示库存现金实有数。
(二)“库存物资”账户
1.用途:核算医院库存物资的增加、减少及结余情况。
2.性质:资产类账户。
3.结构:借方登记增加数,贷方登记减少数,余额在借方,表示库存物资实有数。
(三)“固定资产”账户
1.用途:核算医院固定资产原值的增加、减少及结余情况。
2.性质:资产类账户。
3.结构:借方登记固定资产原值的增加数,贷方登记固定资产原值的减少数,余额在借方,表示固定资产原值实有数。
(四)“待处理财产损溢”账户
1.用途:核算医院在财产清查中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
2.性质:资产类账户。
3.结构:借方登记盘亏或毁损的库存物资及固定资产的净损失数额,贷方登记盘盈库存物资及固定资产的净值,期末,经批准将盘盈的财产物资净值从借方转出,计入“其他收入”账户;经批准将盘亏的财产物资净值从贷方转出,计入“其他支出”账户。余额若在借方,表示医院尚未处理的各种财产物资的净损失;若为贷方,表示医院尚未处理的各种财产物资的净溢余。终了后,报经批准处理后,该账户一般无余额。
三、医院财产物资盘盈盘亏的会计处理
(一)医院现金长短款的会计处理
医院现金长短款不通过“待处理财产损溢”账户核算。按照新《医院会计制度》有关规定,出纳员每日账款核对中发现现金溢余或短缺的,应当及时进行会计处理。如果发现现金溢余,也就是长款,属于应支付给有关人员或单位的部分,计入“其他应付款”账户;属于无法查明原因的部分,计入“其他收入”账户。如果发现现金短缺的,也就是现金短款,属于应由责任人赔偿的部分,计入“其他应收款”账户,无法查明原因的部分,经批准后,计入“其他支出”账户。
【例1】×月3日,某三级医院发现盘亏现金2000元,经批准,作如下会计处理:1200元由出纳员赔偿,其余计入当期损益。
借:其他应收款——出纳员 1200
其他支出——现金短款 1800
贷:库存现金3000
假如,该医院发现库存现金长款200元,无法查明原因。会计处理如下:
借:库存现金 200
贷:其他收入 200
(二)库存物资盘盈盘亏的会计处理
医院的各种库存物资,应当定期进行清查盘点,每年至少盘点一次。贵重物资,应多次盘点清查。对于发现的盘盈、盘亏以及霉烂变质、毁损等物资,应当先计入“待处理财产损溢”账户,并及时查明原因,根据管理权限报经批准及时进行会计处理。
【例2】×月3日,某三级医院发现盘亏药品一批,实际成本为12000元,霉烂变质药材一批,实际成本为6000元。报有关部门,等待处理:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 18000
贷:库存物资——药品 12000
——药材 6000
×月9日,某三级医院对发现盘亏的药品一批,实际成本为12000元,霉烂变质药材一批,实际成本为6000元。批准处理:盘亏药品属于科教收入取得,冲销待冲基金;霉烂变质药材一批,追究保管人责任由其赔偿1000元,保险公司答应赔偿3000元,其余计入“其他支出”账户。
借:待冲基金 12000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 12000
借:其他应收款——保管员 1000
——保险公司 3000
其他支出 2000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6000
【例3】×月30日,某三级医院发现盘盈药品一批,市场价格为15000元,中药材一批,类似中药材市场价格为5000元。报有关部门,等待处理:
借:库存物资——药品 15000
——药材 5000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000
批准处理时:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000
贷:其他收入 20000
(三)医院固定资产盘盈盘亏的会计处理
与流动资产一样,医院固定资产也应当定期清查盘点,每年至少清查盘点一次。对于盘盈、盘亏的固定资产,应当及时查明原因,根据规定的管理权限报经批准后及时处理。盘盈的固定资产,应当按照同类或类似固定资产市场价格确定的价值入账,确认为当期收入,计入“其他收入”账户;盘亏固定资产,应先扣除可以收回的保险赔款和过失人的赔偿等,将净损失计入“其他支出”账户。
【例4】×月31日,某三级医院发现盘盈固定资产一台,同类固定资产市场价格为150000元,估计已计提折旧为5000元。报有关部门,等待处理:
借:固定资产 145000
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 145000
批准处理时:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 145000
贷:其他收入 145000
【例5】×月31日,某三级医院盘亏设备一台,原值为200000元,已计提折旧50000元。报有关部门,等待处理:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 150000
累计折旧 50000
贷:固定资产 200000
如果上述固定资产属于财政补助收入或科教补助收入购置的,待冲基金为150000元,则会计处理如下:
借:待冲基金 150000
累计折旧 50000
贷:固定资产 200000
批准处理时:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 150000
贷:其他收入 150000
第四篇:财产物资管理制度
财产物资管理制度
一、库存物资管理
1物资保管员应对所有的入库物品妥善保管,按照企业制度要求,认真做好物资的收发工作。
2.对库存物资每月末清点,每季度定期盘点,认真记录上期余额、本期增加额、本期减少额、期末余额等,做到账账相符,账物相符。
3.对常用物资要估算出其每月的消耗量,及时制定采购计划,补充补充更新。对保质期或有效期短的物品,应以够用为原则,防止库存积压过期失效。
4.设立物资领用登记管理制度,任何人领用物资必须登记;单次领用单价超过200元的物资或总价超过500元的物资,领用时,需持有经总经理批准的文件。
5.物资丢失后,责任者须赔偿后,手持财务部门盖章的赔付收据,方可补发。
6.工程用料、建筑材料,因其品种繁多,使用频繁,可由工程部门根据物资保管制度安排专人保管,做到账账相符,帐物相符。
7.每季度末,物资保管处派专人对其进行抽查,年终进行全面盘点。
8.物资保管处每年根据物资的使用情况,提供积压的物资明细表,并详细列明物资积压的原因。如果因个人原因造成物资积压的,个人应承担部门经济责任。
9.会计部门根据物资积压情况,核算出物资的折旧价值,有关部门根据企业的实际情况对积压物资做出相应的处理。
二、固定资产管理
1.固定资产包括公司所属的土地、房屋、建筑物、机械设备、运输设备、车辆船舶、山林树木等。耐用年限未达2年及以上的或价值未超过3000元以上的,可以不列为固定资产。
2.固定资产按所属类别,由指定部门负责管理,其管理和保养的具体细则、包括编序、移交、增减报告、盘点、增置、营造、修缮等,由各指定部门自行制定。
3.固定资产的出租、外借、处理、抵押、质押、转让、移交、报废等,必须向总经理请示;新建、改建、拆除房屋、建筑物等工程项目,必须写详细的书面
报告,计算出预计费用,上报总经理批准。
4.财务部门应设立完整的固定资产台帐,根据固定资产的实际状态、增减情况和折旧情况,进行相关的会计处理;固定资产的使用年限和折旧率,按税法的规定办理。
5.固定资产的管理责任人,对固定资产发生的状况,及时向主管部门汇报;每一会计期间末,应与会计人员一同对固定资产进行合资查账。
6.企业根据固定资产的性质、类别、用途的不同,确定为固定资产投定相应的保险。
三、车辆管理
1.企业总务部门负责管理公司所有车辆的证照及稽核等事务,负责车辆的调派、维修、年检、清洗等工作。
2.员工用车时,应提前向总务部门提出申请,并填写出车申请表,总务部门根据事情的重要程度予以派车。
3.出车申请表一式两份,一份由总务部门保管,一份交由出车司机。出车司机应根据出车的相关情况,详细填写出车的时间、地点,路线、行驶里程数、违章情况、车辆需维修保养情况、加油金额等。每周总务部门定期的根据司机收车后上交的出车申请表,对车辆的使用状况进行核实。
4.企业实行“一人盯一车”的车辆管理制度,每台车辆由固定的司机负责,任何人不得私自调换车辆。
5.司机应爱护车辆,保持车辆内外的清洁干净,严守交通规则,定期的对车辆的刹车系统、电瓶、轮胎、喇叭、水箱等做基本的检查,一旦发现异常,立即上报给总务部。
6.车辆的维修、保养应到企业已签约的4S店内进行,相关费用实行月结。总务部门根据车辆的使用状况,定期组织车辆进行维修、保养。
7.因司机使用不当或总务部门管理人员失职,而导致车辆损坏或出现故障的,依情节严重程度,维修费用由相关人员承担。
8.公司所有车辆都已投保。车辆发生事故造成车辆、人员伤亡时,司机应第一时间通知保险公司和总务部门,以便做好理赔工作。
9.若因司机无证驾驶、酒后驾驶、违反交通规则、私自将公司车辆外借等个
人原因造成的事故,所造成的损失应由司机个人承担,同时公司将会对司机做出相关行政处分。如果非因个人原因造成事故的,经保险公司理赔后,其余维修、医疗费用由公司负担。
10.车辆的加油费、过桥费、过路费及停车费由总务部每月进行统计,以相关凭证为依据,上报财务部,实行实报实销。对于公车私用情况,产生的相关费用,由使用人个人负担。
11.严禁任何人驾驶病车、故障车上路行驶;严禁任何人无证驾驶。
四、办公用品管理
1.企业所有的办公用品由总务部门统一购买、分发。总务部门应根据办公用品库存量情况及消耗水平,向总企办报告,确定采购数量,制定采购计划,并于每月1、2日统一采购。
2.企业统购物品中没有的、部门急需的物品,经申请,总经办批准后,各部门可自行购买,购买费用由企业负担。企业调整办公用品格式,或更换宣传用品时,应出台相关通知,告知各部门知晓。
3.各部门根据本部门办公用品的耗用量,填写办公物品申请单,向总务部门申请办公用品。如有急需物品,可电话通知物品管理人员即日发放,但事后必须补写申请单。
4.物品管理人员定期的对各部门申请的办公用品明细进行核查,并及时的予以发放。对由申领数量限制的物品,除特殊情况,应定量供应,不予多发。
5.总务部门应做好办公物品的出库、入库账单,详细记录办公用品的流向,做到账账相符、账实相符、帐物相符,并定期清查办公用品的库存情况,及时补充办公用品。
6.总务部应每年对办公物品盘点两次,账物不符的查找原因,追究相关人员责任。
7.总务部对各部门办公用品的申领情况、实际使用情况,应定期的进行调查;同时,每年末,就办公用品的购买情况、申领情况、使用情况、库存情况、积压情况等,进行统计汇总,将结果上交给总经理办公室。
五、电话与传真管理
1.电话使用规范:员工接听电话时应注意礼貌用语:“您好!╳╳╳企业。”通话时,态度和蔼,简明扼要,口齿清晰,并做好电话接听记录。
2.员工不得因私事长期占用公司电话,不得因私事用公司电话拨打国内或国际长途电话。
3.涉及公司业务往来的传真,员工应及时的收发,须经理签字确认的,必须由经理签字确认。
4.当日的传真应当日转交或回复,涉及到重要事项的传真及时转交给经理,并对传真内容予以保密。不经部门主管批准,不得私自将公司资料以传真的形式向外发送。
六、计算机与网络管理
1.除计算机管理人员外,任何人不得随意拆卸计算机及其相关设备,不得私自安装未经许可的软件,特别是游戏软件;不得擅自动用他人计算机。
2.员工下班时,应检查好计算机是否关闭,相关电源是否断开后,方可离开;使用带锁或密码的计算机,离开或下班时,必须重新上锁或密码。
3.计算机管理人员应定期检查计算机及其相关设备的使用状况,负责计算机的维修、保养工作,检测和清理计算机病毒。经企业批准使用的软件,由计算机管理人员负责安装维护。
4.工作人员或操作人员,特别时财务、技术部门的人员,应将电子数据和文件至少同时制作两套及以上备份,防止出现问题时,数据与文件的丢失。
5.备份文件应交安全保密部门、文件制作部门及计算机管理部门备份,备份文件应在其载体的包装盒上贴有标签,标签上详细注明文件或数据的名称、编号、密级、保管期限及其他要求等。
6.公司的网络结构由计算机管理部门统一规划、建设并负责管理维护。任何人、任何部门不得私自更改公司的网络结构。公司的网上服务,如WINS,DNS等由计算机管理部门统一规划,任何人不得私自设置。
7.严禁员工利用网络做与工作无关的事情,如聊天、玩游戏、收发私人邮件、看网络电视、传播淫秽信息等。
8.各部门,各工作人员应该高度重视保护公司的商业秘密和技术秘密,禁止任何人随意破坏公司网络的正常运行,或窃取、外传公司机密。
9.以上行为一经发现,严惩不贷。
七、制服管理
1.员工上班期间,除特殊场合外,必须穿着企业统一定制的工装。工装分为夏装、春秋装和冬装三种。
2.每种工装各发两套,员工可及时换洗。工装不得私自改制,不得转借他人。
3.员工工装为企业免费发放。若员工工装丢失或破损不能穿用时,员工需按夏装70元/套、春秋装150元/套、冬装200元/套的价格,向总务部重新申领。
第五篇:物资财产管理制度
公司财产管理制度
第一条 公司财产包括货币资金、债权、物资、固定资产、无形资产等
第二条 货币资金 包括现金、银行存款、信用卡
1、现金 现金管理要严格执行有关制度。
2、银行存款 银行存款管理要严格执行有关制度。对于外汇账户,要及时了解外汇汇率变化,尽量减少汇兑损失。
3、信用卡 要严格控制信用卡的使用。非公用卡,要列入应收款项,不得作为货币资金管理。
第三条 物资 公司物资包括原材料、机物料、低值易耗品、在产品、产成品
1、原材料 构成产品主体的原材料要实行计划采购、储存,定额领用。原材料要根据“物资采购申请单”按计划进行采购;根据“限额领料单”予以发放。
2、机物料 生产、管理用机物料要实行控制使用。生产常用物料在条件许可的情况下,建立消耗定额,按定额领用。辅助机物料要根据生产需要有计划采购,由使用部门专人审核控制领用,根据“领料单”予以发放。
3、低值易耗品 工具、模具等低值易耗品要专人负责管理,合理使用。条件许可的情况下,应建立低值易耗品台账,进行专项管理。
4、储存物资要建立账簿,专人负责进销存,按制度管理。
5、在产品作为车间存放物资,包括未用材料、半成品、未检成品,要严格按照定额领用及存放,保持与产品生产需要的配比性,对由于残次材料引起的短缺,要及时提交理由申请补领。月末应对产品用料结存予以清点,提交车间盘存月报,及时提供物料需用情况。
6、产成品 本着以销定产为主、以产保销为辅的原则进行产品生产。按订单生产的产品,要根据工艺需要保留余量;库存订单产品要保留样品。常规性产品要参照库存和市场需求有计划生产。产品入库必须经过检验合格、按要求数量装箱。
第四条 固定资产 财务部门对固定资产要建立台账专项管理。固定资产的购入、清理要经过公司负责人同意,固定资产的使用、维护由生产部门专人负责。
第五条 无形资产 无形资产包括生产工艺、技术、客户资料、商标权等,非经公司负责人同意,任何人不得私自对外提供无形资产使用权。
第六条 债权 债权是指预付款、其他应收款、应收账款
1、财务部门对债权应做到及时结算,定期对账。对双方的差异要及时查明原因,通知经办人处理。
2、财务部门对付出的款项要明确有关要求,按规定办理;要及时催收合法的结算票据。
3、销售部门要合理确定应收款项结算事项,尽量缩短销货款的结算时间,保证资金安全;财务部门要严格控制应收账款结算期限,及时催收。