的通知中国科学院计划财务局关于2010年国库集中支付年终结余结转工作

第一篇：的通知中国科学院计划财务局关于2010年国库集中支付年终结余结转工作

中国科学院计划财务局关于2010年国库集中支付年终结余结转工作的通知

院属各有关单位：

根据财政部的要求，各单位需要对本单位2010年度国库集中支付的预算资金使用情况进行确认，并进行国库额度结余资金的结转工作。现将有关事项通知如下：

一、核对经费收、支及额度结余情况

要求：根据财政部最新要求，2010年度年终对帐结转工作，按照预算来源区分“当年预算”和“上年结余”，分别核对和结转。“当年预算”是指使用2010年当年财政部指标细化的预算。“上年结余”是指2009年度(含)对帐结转以后恢复到零余额帐户的额度，以及2010年度下达的使用以前年度财政部指标安排的预算。

操作：

1.登陆arp旧系统，进入综合财务子系统，选择套账年度“2010”。各单位在确认已填报2010年12月份国库支付支出月报后进入年终结余资金功能点。该功能点位于支付管理-单位支付管理-年终结余资金中。

2.点击列表中“按科目查看”按钮，进入科目汇总表，可以查看arp系统里的科目汇总数据。其中支付方式为授权支付的，按照类款项汇总进行列示;2010“当年预算”支付方式为直接支付的，按照明细预算项目进行列示，“上年结余”支付方式为直接支付的，按照类款项汇总进行列示。

3.财政部下达的对账数据可以通过科目汇总表上的“财政对账”按钮查看。其中授权支付按照类款项汇总进行列示，直接支付按照明细预算项目进行列示。

4.请各单位对逐条预算数据进行核对。务必确保“全年预算数”、“已核批集中支付用款计划数”和“已核批集中支付实际支出数”准确无误，其中“全年预算数”=“已核批集中支付用款计划数”，“结转下年的年终额度结余资金数”=“已核批集中支付用款计划数”-“已核批集中支付实际支出数”，如发现问题及时与计划财务局联系。

如果需要调整arp系统中的“已核批集中支付实际支出数”数据，可以通过调整支出月报中的支出数据来完成。在进行调整数据录入时，请注意该项目的预算来源信息(分当年预算和上年结余)。

5.经过核对确认无误，通过“全部结转”按钮进行年终结余资金结转。系统会自动校验arp系统里“支出月报总数”、“支出月报当年预算类款项汇总数”和“支出月报上年结余类款项汇总数”是否与财政部对帐单一致并给出提示。请各单位认真核对，谨慎操作。

6.arp中结转的各项目数据，将在arp新系统中进行列示，请注意计划财务局最新通知。

二、结转时间

为保证结余资金顺利恢复，请各单位务必于2011年1月14日前通过arp系统进行结转。

三、注意事项

各单位在核对“上年结余”预算数据过程中，如发现预算科目编码(即类款项)或预算科目名称与《2010年政府收支分类科目》不一致的，校验将不通过，请各单位及时与arp技术支持人员联系。

资产财务处：韩增玲 68597327

arp支持：刘磊 ***

中国科学院计划财务局

二0一一年一月十三日

文章来源：中顾法律网(免费法律咨询，就上中顾法律网）

第二篇：国库集中支付后两种结余资金处理方法之比较

国库集中支付年终结余资金是指实行国库集中支付改革的预算单位在预算内，按照财政部门批复的部门预算，当年财政尚未支付并按有关财政财务制度规定，应留归预算单位继续使用的预算资金。包括行政事业单位经费结余，政府采购结余、项目经费结余、基本建设项目竣工和投资包干结余以及财政财务规定制度规定的其他结余资金。

国库集中支付年终结余资金=当年部门预算指标+上年结余数—当年财政国库已支付数—应缴回财政数

下面对这部分国库集中支付年终结余资金，针对07年政府收支分类改革和聊城财政的实际情况，结合北京方正春元公司提供的年终对帐结转方案，提出以下处理方法，供各地参考：

一、不进行系统年结方式：针对国库集中支付系统，年结可分为业务年结和系统年结，业务年结（即不进行系统年结）是指在实行了国库集中支付管理方式下，本结余资金的相关处理方式和方法。具体操作如下：

1、首先，将本没有完成支付的计划进行批量调减（通过程序一次性调减）

2、其次，在系统中，进行指标额度注销，注销后，可以通过程序将被注销的额度进行导出（XLS格式文本），备查

操作流程图如下：

指标额度统销（冻结）

批量计划调资

统计指标余额

导出表格备查

3、新手工录入指标。经过年底对帐后，确定预算单位的剩余指标，新手工录入指标。

这种处理方法有以下几方面的优点：

（1）有利于下资金结转工作。由于07年实行政府收支分类改革后，新科目与旧科目之间不存在一一对应关系：下年资金结转时，手工录入指标，避免了导出文本的修改所引起的错误的危险性，降低了出错概率。

（2）有利于预算执行工作。年终结余资金转换成新指标后，预算执行部门可以对此重新进行核批计划，确定支付方式，控制用款计划进度。

（3）有利于减轻年终对账工作量，采用这种处理方法，预算单位只需与预算科核对全年预算数，与国库部门核对上年结余数和国库支付数，就能计算当年国库集中支付年终结余资金，大大减少一些中间环节，提高了速度，保证了质量。

（4）有利于财政和预算单位的会计核算工作。

这种处理方法的缺点有以下几点：

1、不体现系统连续性。不进行系统年结，通过冻结剩余指标的方式，系统留有往年数据，不具有系统的连续性。

2、增加了预算执行环节工作量。采用此种办法，将所有已核批计划数予以批量调减，待下年资金结转后，再重新进行核批计划，增加了工作量。

权衡这种处理方法利弊，针对07年政府收支改革和聊城的实际情况，我们宜采用此种处理方法。

二、系统年结的处理方式，系统年结仅指采用了国库集中支付系统的各地用户如何通过国库集中支付系统完成资金的结转，系统年结的方式依赖于业务年结的相应规范，具体操作如下：

系统处理流程。

1、通过国库集中支付系统所提供的对应功能，将本年未完成支付的集中支付指标和计划余额进行汇总，生成本资金的结余情况表。结余情况包含单位、科目、处室（科室）指标类型（项目分类）等信息。

2、将该信息进行汇总后，对这些数据进行科目转换工作，可以通过系统提供的功能，导出成为XLS文件。对该XLS文件进行编辑，编辑的主要内容为，将原2006年科目变更为2007年对应的新科目。

3、在2007年，通过国库集中支付系统的指标导入接口（即原部门预算接口）导入该指标，形成2007的新指标，通过计划导入接口，导入该计划，形成2007的新计划。系统流程图如下：

这种处理方法的优点有以下几方面：

1、有利于体现系统的连续性、一致性。充分利用系统年结，产生的数据直接过渡到网络账务环节，减少了手工录入凭证发生错误的概率，达到了系统的衔接统一，体现了系统的连续性。

2、有利于预算执行工作。对剩余指标，待下年资金结转后，仍可以对其进行确认支付方式，增强预算了预算执行工作的严密性。

3、有利于下年资金结转工作。在不存在新旧科目变更的情况下，此种方法有利于资金结转工作，待下年资金结转时，先将已批复的计划进行结转，不仅方便了急需使用资金的预算单位，也有效地促进单位及时报送结余资金核定表。

此种方法的缺点如下：

1、在新旧科目变更情况下，对导入导出的EXECL文件进行手工修改操作，容易产生人为错误。

2、不利于年底对账工作，采用此种方法，预算单位与财政部门除核对预算指标数，上年结余数、国库支付数外，还需要增加计划环节对账的环节，增加了对账环节的复杂性。

针对上述处理方法的利与弊，根据07年新旧科目交替的具体情况，我们06年不宜采用此方法进行年结，但在07以后，我们应提倡此种处理方法。

随着国库集中支付改革的深入进行，年终结余数会越来越大，年终结余资金的处理会变的越来越复杂，业务年结的规范性也需要加强，针对我们聊城的实际情况，特提出以下建议：

1、积极组织，统一领导，加强协调配合。国库集中支付后的年终结转工作是一项复杂而又严密的系统工程，它需要各方面的协调配合，它不仅需要财政部门内部各科室的配合，还需要预算单位、各代理银行和清算银行的配合，而且时间相当紧迫。因此，各财政部门成立专门的领导机构，设定专人负责，统一部署，加强协调配合。

2、加强调查研究，尽快制定和完善相应的国库集中支付年终结余资金管理办法。

随着国库集中支付改革的不断深入进行，国库集中支付年终结余资金会越来越大，处理方法会越来越复杂，比如确定何种资金需要进行结转，何种资金不需要结转，被收回。因此，应加强调查研究，尽快制定和完善相应的国库集中支付年终结余资金管理办法。

总之，国库支付年终结余资金的处理是一个系统工作，具体采用哪种年结方式，我们要根据实际情况权衡利弊，选择适合自身的操作方法，比如06年年结及07年政府收支科目改革，新旧科目交替之际，我们宜采用第一种处理方法即不进行系统年结的处理方法；07年以后我们宜采用第二种方法即系统年结的处理方法。

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第三篇：2011国库集中支付中心个人工作小结

2011国库集中支付中心个人工作小结

国库集中支付中心个人工作小结 安海燕 斗转星移，日月如梭，繁忙而充实的一年，转瞬即逝，回顾这紧张的一年，作出小结，督促我时刻前进。本人热爱本职工作，牢固树立全心全意为人民服务的宗旨，认真领会党的十七大五中会议精神，以“与时俱进”、“构建和谐”思想武装自己的政治头脑，珍惜单位组织的学习机会，不断巩固思想素质并提高业务能力。今年我县实行国库集中支付制度，上了新的软件系统，开展了新的工作流程。刚开始接触工作时我认真学习，虚心请教，专研了整个支付流程的各环节，很快就熟悉、适应了新的挑战。比如以前缴社保都是盖好印件由银行从账户直接划转金库，现在实行零余额账户没有资金，银行不能直接划转，我想到可以把资金通过直接支付系统划到金库，这样社保缴款书不用再盖银行预留印件，就象是现金缴付一般，解决了社保缴付的问题。支付中心资金直接支付的原则性很强，各项资金都有明确的用途，对人员经费、公用经费、专项资金我都做到不摊用、不占用、不乱用、按规定用途支付，有的单位找到我想从人员经费支付公用支出，经过我耐心的解释，都表示了理解和支持。我工作的另一项是对统管的十几个单位进行会计核算和监督。会计核算主要是对会计基础资料的收集和整理，工作中我严格坚持各项财政

制度，做到原始发票合法、合规、合理，记账凭证摘要准确、科目规范、内容完整，并及时记账，按要求报送会计报表，使统管单位清晰、明了地掌握资金收支情况，更加合理使用资金，从而起到会计监督的作用，提高资金使用效益。2010 年我做到了出满勤，在单位服从大局，尊重领导，团结同事，虚心请教，热情相助，严于律己、宽以待人，圆满完成了工作并积极参加了单位组织的各种活动。2011 年我将以更多的激情投入工作，力争取得更好的工作成效。

第四篇：2012国库集中支付工作回顾与展望

国库集中支付工作回顾和展望

各位监督员：

大家下午好！今天召集大家开个短会，主要是因为目前我市正在进行深化国库集中支付制度改革，无论是预算单位，还是我们

中心，会计业务和相关职能正在发生变化和调整，十分有必要将有关情况向各位通报一下，以便大家更好地领会上级改革精神，了解我们目前工作状况，并对我们的工作提出改进意见和建议。主要通报两个方面：一是近年来

中心工作开展情况，二是当前深化市级国库集中支付制度改革的有关情况。

一、近几年工作开展情况

总的来讲，年中心组建以来，我们在市委市政府和局党组的坚强领导下，在市直预算单位的密切配合下，在各位监督员的关心支持下，中心全体干部职工，凝心聚力，攻坚克难，坚定国库集中支付制度改革方向，牢牢把握

工作重心，坚守打造活力团队、建设效能财政的理念，扎实开展创先争优系列活动，努力为预算单位提供优质服务，各项工作取得较好成绩。

中心先后获得

荣誉。

（一）国库集中支付制度改革稳步推进

自

年 月业务运行后，中心承接了原市财政 局集中支付中心的职能，财政工资统发、政府采购资金集中支付等工作有序进行。

年按照财政部和省财政厅的有关要求，遵循集中支付与集中核算统筹兼顾的原则，重新启动了“国库集中支付系统”，首批市直

个预算单位顺利上线运行。同时开发了国库集中支付系统与会计核算系统的数据接口，做到了支付与核算的并轨，避免了数据“二次录入”，实现了信息共享，提高了工作效率。

年 月，以《

市人民政府办公室关于推行公务卡改革的意见》实施为标志，中心在全省率先启动了市级公务卡改革，月开始办理刷卡业务。

年初，以 “高度集成、系统优化、支付高效”为目标，在将国库支付系统V.版本升级至V.版本的基础上，对集中支付系统、总账系统和公务卡平台系统进行整合，统一制定了财政、银行、单位查询报表，实现了支付数据实时监控查询，同时还增加了公务卡直接支付还款功能。

年 月，完成了太极华清指标管理软件与集中支付软件的链接，使指标管理系统、集中支付系统、会计核算系统成为相互融合、简便实用的有机整体，为提高集中支付效率和精细化管理水平提供了技术支撑。每年有针对性地对热点、焦点问题进行调研分析，在《山东财经研究》《

通讯》刊登

改革运行状况、会计集中核算转轨、团队建设等工作调研 篇，为领导决策提供了参考依据。截至

年

月，市直实行国库集中支付的单位

家，实现预算单位全覆盖。财政工资统发单位

个，代发离退休人员住房补贴单位

个。国库集中支付制度改革不断在改进和完善中向前发展。

（二）会计集中核算发挥应有作用

会计集中核算是当初由市纪委倡导的、市委市政府组织实施的改革之一。改革的初衷是积极的，实施效果也是明显的。它在规范会计基础工作，加强财政资金管理，促进党风廉政建设等方面发挥了积极作用，但其存在的会计主体责任不明、经济业务往来合法合规性难审核等弊端无法真正克服。几年来，中心严格执行审批程序和支出标准，落实资金支出初审、复审、科长、主任逐级审核制度，全力把好财政资金的最后“出口”。

年 月至

年

月，为纳入预算单位累计收入拨解各类资金

亿元，累计支出

亿元；审核原始凭证

多万张，办理记账凭证

.万张，编制会计报表.万份，做到了业务处理“零差错”和服务对象“零投诉”；几年来，甄别出假发票近万张，为税务机关提供了稽查依据，挽回损失

多万元；拒付不合规开支

笔，金额

万元；取消不合规补贴

项，金额

万元；出具《提示单》.万多份。通过严格把关，逐步规范，纳入单位的违规报销项目、金额不断减少，招待费、会务费支出得到一定压缩，基本上消除了财政资金运用过程中的跑冒滴漏现象，有力地配合了纪检 3 监察部门的源头治腐工作，发挥了应有作用。

（三）活力团队建设不断加强

加强活力团队建设，是我们长期以来抓好干部队伍建设的总基调。几年来，我们坚持把活力团队建设融入到各项工作之中。

一是把活力团队建设与干部教育紧密结合。我们不断创新学习形式，探索实行了职工自我授课制度，做到了精选学习专题、精做培训计划、精挑授课人员，创造了“人人是学生，个个是老师”的互动学习模式。积极引导干部全面学习财税、法律等方面的新理论、新知识，学习行政事业单位会计知识、会计电算化知识等，不断提升业务水平。开设局域网学习交流专栏，组织广大干部在线学习。

二是把活力团队建设与和创建 “全国青年文明号”紧密结合。严格落实创建内容，积极开展创建活动，确保了队伍建设和创建工作的有序开展，中心成为全省未启动行业 个被团中央新命名的-

全国青年文明号之一，是

年以来，全省财政系统第三个获此殊荣的先进青年集体。

三是把活力团队建设与基层党建工作紧密结合。充分利用局域网、电子显示屏、宣传栏等宣传媒介，宣传党的政策和财经政策，登载和播放服务事项和工作规范，强化为民服务意识。4 连续 年包村帮扶

村，积极协调资金，维修校舍、修筑健身广场、整修水渠街道和妇女之家、文化书屋等，包村帮扶工作走在全市前列。坚持以党建带团建、带妇建，齐头并进，中心党支部 次被市直机关工委评为“机关党建工作先进单位”。

四是把活力团队建设与财政文化建设紧密结合。持续开展读书和有奖征文活动，先后有

篇稿件在省市报刊发表，有 篇获全省财政好新闻奖，篇获全省优秀财政理论研究成果奖，宣传报道工作走在全市财政系统前列。充分发挥团员青年优势，青年干部利用业余时间自编自演舞蹈，参加团市委、市青联组织的“爱心同行”、“三下乡”赴县乡、农村演出活动，受到群众喜爱。组队参加第三届

市“鹿洼杯”全民素质电视大赛取得优异成绩。读书演讲比赛、歌咏比赛、拓展训练、篮球乒乓球比赛等精彩纷呈，展现活力团队的良好形象。

（四）财政管理服务进一步优化

一是加强管理，建设文明服务窗口。严格执行内部管理

项制度办法，全面实行工作岗位AB角制度，开展“青年服务标兵、党员示范岗、红旗科室”评比竞赛活动，每半年组织一次内部业务稽核，每年组织 次“全员议工作”活动，让大家畅所欲言、献计献策。全面落实服务承诺制度，大力推行限时办结制，规定

大厅业务一次办结，按时发放财政统发单位人员工资、离退休人员房补，按时编制凭证、提供会计报表。实行主任值 5 班制度，做到了沟通零距离、服务面对面。《

日报》登载了

中心“完善管理机制，提升理财效能”的经验做法，市优化办、纠风办以“优化管理服务，创建文明窗口”为题，编发了中心创建服务品牌工作纪实。

二是坚持开门抓作风，自觉接受群众监督。每年分批邀请预算单位和代理银行负责人、报账会计进行座谈交流，通过征求意见卡、满意度测评、举报电话等形式广泛征求意见和建议。《新闻联播》以“ ”为题播出了

中心工作；《山东新闻》和

《直播民生》对中心的改革工作和作风建设成果等也有专题报道。

市委、市直机工委《机关工作》编发“市财政集中

中心采取四项措施擦亮服务窗口，立足岗位创先争优”的简报。

年在市直部门单位服务窗口公开评议中，中心获经济管理类第三名，被表彰为“双评”活动满意单位。

三是实行全方位服务，为预算单位排忧解难。建立完善了窗口服务“六个一”、对外服务“三上门”制度。每年组织对预算单位财务人员培训，促进了财务人员业务能力升级。开通了“

市直财政统发工资网”，市直干部职工可直接上网了解工资政策，查询本人工资。免费为预算单位印发

业务手册，为

个市直预算单位安装公共财政数据查询软件，方便了预算单位工作。持续开展“预算单位评服务”与“内部人员服务互评”活动，服务水平不断提升。

二、当前深化市级国库集中支付制度改革的情况 众所周知，目前我市正在进行新一轮深化国库集中支付制度改革，其中一项重要内容就是取消会计集中核算。

改革几年来的效果大家有目共睹，许多部门单位领导、财务人员都给予较高评价。那为什么要改？怎样去改？就这些疑问我在这里阐明解答一下。

（一）为什么改？近年来，党中央、国务院以及财政部、省财政厅都明确要求各地进一步加快推进国库集中支付制度改革。温家宝总理在今年 月份国务院第五次廉政工作会议上再次提出：“今年年底前，县以上各级所有预算单位、有条件的乡级预算单位全部实行国库集中收付制度”。财政部要求，今年省、市、县三级要将国库集中支付改革覆盖到所属全部预算单位，将财政性资金全部纳入国库集中支付范围，凡实行会计集中核算的地区，年底前完成会计集中核算向国库集中支付制度转轨。改革的目标、内容和时限要求极为清晰，改不改不仅仅是工作问题，而是政治态度问题，即使我市的改革是成功的有效的，但

并轨运行模式必须停止，会计集中核算必须转轨。

（二）怎样去改？简单地说，这次改革需要我市进一步改进和完善的有三项：一是实行会计集中核算转轨。对照财政部的改革要求，我市面临的是取消会计集中核算问题，因为市直 7 预算单位既实行国库集中支付，又实行会计集中核算，并不存在转轨的问题。为积极稳妥地完成取消会计集中核算任务，保证会计工作平稳过渡，我们积极协调由市政府办公室印发《

市深化市级国库集中支付制度改革实施方案》，于今年 至

月分期分批将会计核算业务顺利移交给了预算单位，全面恢复了预算单位的会计核算权和财务管理权。为保证移交后会计工作的正常开展，我们组织了单位财会人员专门培训，开展了回访服务活动，提前完成了转轨任务。目前各县市区的转轨工作也在紧张地进行中，有的已经完成，预计年底前完成全市转轨的目标能够圆满实现。

二是建立更加完善的国库单一账户体系。国库集中支付制度改革的重中之重是建立国库单一账户体系。我们在原有国库单一账户体系的基础上，结合这次会计业务移交，取消了预算单位的实有资金账户，只开设单位零余额账户。对于预算单位实有结余资金、往来款、上级部门拨付资金等，纳入财政专用资金账户并实行国库集中支付指标管理。对已实行国库集中支付但未撤销实有资金账户的预算单位，随本次改革全部撤销，资金统一纳入国库集中支付管理，国库单一账户体系将更加完善。

三是进一步扩大国库集中支付覆盖范围。目前，市直和

个县市区均实行了国库集中支付制度改革，改革单位

个，改革单位面达

%； 先行启动了乡镇国库集中支付制度改革试点。全市的工资支出、政府采购支出全部实行国库集中支付，多数县市区也将保障房廉租房建设、基础工程建设资金，离退休人员住房补贴，农村义务教育改革、新型农村合作医疗补助、农业直补及民生保障的专项支出纳入了集中支付范围，实现了资金支付“直通车”。

另外，推行公务卡改革也是这次改革的内容之一，但它是以国库集中支付制度的建立为依托，延伸派生的加强现金管理的新举措，是这次深化国库集中支付制度改革的应有之意，在此不作进一步阐述。

回顾

年以来的工作历程，面对正在进行的改革任务，放眼向前展望未来。我们遇到过困难，经历过坎坷，既有暂时的疑惑，更多的是成长的欢乐，但我们一直在探索中前进，在改革中提高。我们始终坚信，只要有市委市政府和财政局党组的正确领导，有各预算单位的大力支持，有在座各位的鼎力协助，我们的各项工作就一定会生机勃勃，国库集中支付的明天就一定会更加美好！

第五篇：做好国库集中支付工作的思考(改)

关于做好国库集中支付工作的几点思考

江西省劳教局财务处 熊长春

【内容提要】国库集中支付制度和部门预算、政府集中采购被誉为财政改革的“三驾马车”，是我国财政管理改革的重要内容，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。笔者通过阐述国库集中支付制度出台的意义，明晰了国库集中支付制度在深化政府财政管理中的作用和地位，分析了国库集中支付施行中遇到的阻力和困难，揭示了在推进国库集中支付过程中应处理好的几个关系，提出了全面落实国库集中支付必须强化的若干关联措施。

【关键词】财政改革 国库集中支付 推进措施

国库集中支付制度，是以计算机网络技术为依托，以国库单一账户体系为基础,将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。作为一名预算单位的财务工作人员，对近几年国库集中支付工作的快速发展有了比较深切的感受，时也感到要把这项工作做好、真正做到位还有差距，还需要从更深更广的层面加强 1 财管理和会计业务工作。为此，我对做好国库集中支付工作有以下几点的思考,与大家一起交流。

一、国库集中支付制度改革是我国财政管理改革的重要内容，是深化财政改革和完善财政管理的重要举措，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。

1、实行国库集中收付制度有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度，增强了财政资金调控能力。实行国库集中支付后，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。从运作机制上和制度设计上，改变了过去分散，层层拨付、占压资金的状况，并且通过运用信息网络技术提高了控制的时效性，实现了预算执行监控的明细化、动态化。不仅能够更好地保证预算执行与批准的预算相一致，而且从制度上能够有效地预防、遏制和纠正资金使用中的不规范操作和违规问题。

2、有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付进程的透明度。实行国库集中支付后，预算单位的财政性资金全部储存在国库单一账户体系内，预算单位每一笔资金的支出，都在财政部门的监督和掌握之下。这使相关部门能及时了解财政资金的收、支和结存信息，为预算执行分析及政府决策、宏观调控提供了正确的依据。

3、通过国库集中支付，有利于政府采购制度的执行，构筑起源头防腐防线。实行国库集中支付制度，政府采购资金由国库单一帐户直接拨付给货物供应商和劳务提供者。预算单位无法直接得到预算资金，也就不能绕开政府采购规定随意采购、违规采购。因此，国库集中支付是从源头控制和监督政府采购资金，促使预算单位执行政府采购制度的有效手段，在源头上遏制和预防腐败现象的发生。

二、国库集中支付、部门预算和政府采购作为财政支出管理体制改革的三项核心内容，互为条件，相辅相成，被誉为财政改革的“三驾马车”，只有并驾齐驱，才能稳步推进。

1、预算管理不扎实，影响国库集中支付工作。

部门预算、政府采购和国库集中支付被誉为财政改革的“三驾马车”。国库集中支付工作中，预算是基础之重，因为一切行政支出均是在合理预算的基础上进行的。然而，预算管理意识不强，重预算，轻管理的现象依然较普遍，多数行政单位财务管理只想从财政“要钱、花钱”，对编制预算的重要性认识不足，忽视预算编制和评价，使现有资金难以发挥应有的作用，在管理上产生了“松、散、乱”现象；缺乏控制机制，在预算的执行过程中支出很少受到预算的约束，开支前不计划，开支后审批不严的现象普遍存在，费用得不到及时控制，预算丧失约束力。由于预算工作的约束作用没有得到很好的发挥，国库集中支付的用款计划编 制和用款支付也就无所适从，频繁调整。

2、政府采购执行不到位，影响国库集中支付的实施。预算单位对政府采购政策理解不透彻，经办人员对政府采购操作规程不熟悉，对政府采购的范围、方式不了解，往往是没有按照政府采购规程实行采购，如有的采购项目必须实行公开招标的，只是报省政府采购办批准，而没有按批准的要求实施公开招标、邀请招标、竞争性谈判等程序，而是直接找几家供应商比较一下就自行签订合同采购，导致相关采购项目无法通过国库直接支付资金，最终就采取违规的办法通过授权支付或改从基本账户支付，加大了资金管理风险。

3、财务人员业务不熟练，国库集中支付工作质量有待提高。国库集中支付业务涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节,财务人员必须具备相应的管理、操作技能。目前,基层劳教单位编制紧张,警力有限,在确保基层大中队警力的情况下,财务工作配备人员普遍不足,财务人员不仅担负预、决算编制、日常业务处理等工作,还相应承担资产管理、人员社保缴费等工作,特别是年终、年初各项工作集中进行,工作量较大,难免出现应付现象。从财务检查发现,大多数基层单位财务人员对国库集中支付有关规定更解不透彻，国库集中支付业务操作不熟悉，对国库直接支付和授权支付的范围区分不清，造成从国库支付预算资金的类、款、项明细与实际支出的会计账务处理科目明细不完全相符；也存在单位对账不及时不认真的现象，仅仅是根据网上数据操作，填好对账表了事，在一定 程度上影响了数据的准确性。

三、国库集中支付工作贯穿于预算单位财务管理和会计业务工作的各个环节和层面，甚至与单位的廉政建设密切关联,必须高度重视,要多角度重视和全方位落实。

1、提高部门预算编制质量，牢固国库集中支付工作基础。以前预算单位财务管理主要满足于会计核算工作，新形势下财务人员要适应从简单付款、记账到预算编制、预算执行管理的转变。按照国库集中支付要求，预算单位财务人员要在单位其他职能部门的配合下，理清单位整个事业发展所需资金情况，量入而出，全面做好单位的预算编制工作。然后依据人大批复的预算，并根据单位工作计划，合理编制好国库集中支付用款计划，严格按财政支出的类、款、项及项目要求使用资金，保证预算的严肃性。财务部门从资金使用和管理的角度参与单位管理，并且要从以前的事后管理转变为现在的事前、事中和事后管理。《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》(财库[2008]1号)充分肯定了加强预算执行管理的重要性。《通知》指出，预算执行管理是预算实施的关键环节，加强预算执行管理，关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。这就要求财务工作者在做好单位领导决策参谋的同时，要牢固树立依法行政、依法理财的观念，严肃财经纪律，严格执行预算管理法律法规制度，规范业务操作，杜绝 预算管理中的随意性，强化预算执行的严肃性。确保预算编制有前瞻性，同时自觉接受预算管理监督。

2、严格执行政府采购规程，防范国库集中支付风险。为了防范资金管理风险，防止在政府采购工作中出现套取财政资金行为的发生，今年3月省财政厅于下发了《关于规范政府采购直接支付政府采购程序审核相关事宜的通知》（赣财购[2011]6号），明确了财政直接支付政府采购程序审核要求。预算单位要建立规范的政府集中采购执行机构和工作流程，并加大政府集中采购规程的学习宣传，让领导了解什么是政府集中采购和为什么要执行政府集中采购、让经办人员掌握政府集中采购的具体规程和怎样执行好政府集中采购。严格落实政府采购制度和执行政府采购规程,完善物资采购的报批、审核和实施流程,完备协议采购、定点采购和公开招标的所有审批资料和合同，健全支出报销审批等内部财务管理制度，有效防范资金风险。

3、完善国库对账制度，避免国库集中支付差错。预算单位要建立全面的对账制度。预算单位每月按照代理银行提供的《财政授权支付额度通知单》和《财政直接支付入帐通知单》，凭额度通知单作为入帐依据，进行相应帐务处理。发生财政授权支付业务时，凭授权支付令回单和相关原始凭证作入帐依据，进行支出帐务处理。每月末在处理完当月账务后，要及时按代理银行提供的对账单，除核对本单位“单位零余额 账户”的财政授权支付的额度、支出数、额度结余数外，还要核对支出的类、款、项是否准确，并对项目支出情况进行核对。特别是行政事业经费与基本建设资金实行分账核算，而这两项经费授权支付部分均通过单位零余额账户支付，对账时就要分别进行核对，明细区分。《江西省省级财政国库管理制度改革试点预算结余资金处理的有关规定》(赣财库[2006]46号)对预算单位的年终结余资金账务处理作出了明确规定，预算单位只有及时做好对账工作，才能进一步做好账务处理。因此，要加强平时的国库额度对账工作，逐款逐项地弄清年初预算批复数和年内预算调整数，做到尽可能避免和减少差错，年底再进行一次国库集中支付全面对账，确保单位国库集中支付工作与单位会计核算工作衔接一致。

4、加大财务人员培训力度，提升国库集中支付操作水平。国库集中支付制度在我省也经历了从试点到全面实施的过程,期间，我局采取过统一培训和个别指导,使预算单位财务人员了解了国库集中支付业务知识和基本操作流程。但由于国库集中支付业务与部门预算、部门决算、政府采购和会计账务处理等诸多财会业务有着高度关联，因此，加强财务人员培训，一方面要丰富培训内容，既要开展国库集中支付的操作培训，又要加大会计基础规范、政府采购规程等业务知识培训，并且还要加强财会人员的信息网络知识和计算机应用能力培训，为做好国库集中支付工作提供强有力的技术支撑。另一方面要建 立有效的学习激励机制,鼓励财会人员自觉学习，激发财会人员主动学习和掌握国库集中支付的新业务、新方法,提高其业务素质,强化操作技能, 及时了解财政财务政策新动向，将有关政策贯彻到财务活动中，有效发挥财务监管作用，杜绝不规范行为的发生。