重点税源动态管理监控办法

第一篇：重点税源动态管理监控办法

第一章 总则

第一条 为强化重点税源企业的监控管理水平，实现税源管理精细化，提高重点税源管理的质量和效率，根据省市局的相关规定，结合我局征管实际，制定本办法。

第二条 本办法所称重点税源企业是指年纳税额数额较大，其生产经营活动变化对本级税务机关税收收入总额影响较大的纳税人，以及根据税源结构情况认为应纳入重点税源企业管理的其他企业。

第三条 重点税源管理应遵循依法、信息化加专业化、诚实信赖、循序渐进的原则，体现管理的科学性、系统性、真实性和有效性。

第四条 重点税源企业由征收、管理部门共同负责监管。

第二章 确定标准

第五条 重点税源企业应当符合下列条件：

1、入库税金：上一年度实际缴纳的增值税、消费税、所得税合计100万元以上。

2、主管税务机关确定的需要监控的其他重点企业。

第六条 重点税源企业的确认，原则上应在每年一月底前进行，按照税收会计、统计资料，通过专题调查后确定。

第七条 对已被确定为重点税源管理的企业连续两年达不到重点税源管理标准（主要指应纳税额）的，可以转入非重点税源管理。

第三章 管理形式

第八条 根据本地重点税源企业、行业和征管实际状况，重点税源企业原则上由各税源管理单位按照属地管理原则实施税收管理。

第九条 建立“采、评、控、管”四位一体的监控机制。

第四章

岗位职责

第十条 各税源管理科应至少确定一名税收管理员作为控管范围内重点税源企业的重点税收管理员。

第十一条 从事重点税源企业管理的税收管理员应当择优配备，具备以下基本条件：

（一）熟悉税收法律法规规章知识，具有较高的税收专业知识水平;

（二）熟悉会计法、会计制度、会计准则、财务通则、财务管理和计算机基础等知识；

（三）具有比较丰富的税收征管实践经验。

第十二条 收入核算科工作职责主要是：

1、彻落实市局重点税源监控管理工作任务，负责对本局重点税源监控管理进行业务指导、组织和协调工作；

2、根据上年税收收入完成情况和税源变化情况，确定重点税源管理的范围；

3、贯彻落实市局重点税源监控管理工作任务，建立满足市局要求的本级重点税源数据库，按时汇总、审核、上报重点税源企业数据，确保重点税源数据的准确性。

4、建立重点税源分析报告制度，按照重点税源管理办法的要求，完成我局综合性的税源分析和收入分析报告；

5、定期测算重点税源企业税负情况，并根据市局下发的行业税负预警，对本级监控管理的重点税源企业进行筛选，将税负异常企业转交税源管理单位调查落实并反馈企业税负异常原因和处理情况，同时上报市局。

6、及时总结重点税源管理工作经验，推广监控管理成果，不断提高监控管理水平。

第十三条 税源管理单位在落实《税收管理员制度》的基础上重点落实以下工作职责：

1、监控重点税源企业应缴税金的核算和缴纳情况，确保征足收齐，防范税收风险。

2、贯彻落实重点税源监控管理工作任务，按时汇总、审核、上报重点税源企业数据，确保重点税源数据的准确性。

3、负责重点税源企业基本信息的采集工作，主要包括企业登记信息、组织机构信息、工艺流程信息、关联机构信息、报备信息等。

4、定期对重点税源企业进行巡查，对重点税源企业的生产经营状况和税源变化情况进行综合分析，对照同行业税负及其预警指标，发现异常问题，及时提出采取管理措施或稽查建议的报告。

5、结合“一户式”管理有关规定建立重点税源企业分户管理档案。

6、全面掌握企业享受税收优惠政策的落实情况。

7、有计划，有针对性地做好对重点税源企业的日常税务检查，强化对重点税源企业的日常管理。

8、及时了解重点税源企业有关涉税情况，按照要求开展、落实重点税源企业普查、调查。对年应纳税额100万元以上企业每月最少调查分析一次。

9、定期了解和掌握辖区内市局及本级监控管理的重点税源企业的生产经营和税源变化情况，及时对重点税源企业的收入进行分析和预测。

10、根据税收征管信息系统及其他信息应用系统的重点税源信息和日常管理中掌握的信息情况，按季编制《重点税源分析报告》，分析重点税源和税收的变化情况，揭示存在问题，为领导决策提供依据。

第五章 工作内容及要求

第十四条 重点税源管理工作的主要内容有：税收政策的宣传咨询和辅导，采集涉税信息与税源监控分析，纳税评估，税务约谈，纳税服务，日常检查，纳税信用等级评定等。

第十五条 重点税源税收管理员应加强对重点税源企业的基础信息、物流信息、资金流信息、关联交易信息等信息的采集，全方位掌控纳税人的生产、经营状况，并运用纳税评估等手段，强化物流信息和资金流信息的监控分析，综合评价企业经营能力和纳税能力，防范关联企业税收转移，科学预测税收收入，提高纳税申报质量，堵塞税收征管漏洞。

第十六条 采集涉税信息主要包括：企业基本档案信息，企业各税种申报与清算、稽查信息，发票开具与使用等相关税务信息，企业生产经营及财务核算信息。收集与监控的重点是企业原料购进、生产经营、产品销售、关联交易等环节资金周转、材料物资流动、关联企业交易和跨区经营情况，以及生产经营各环节变动情况等。信息分析主要包括：运用税收征管信息系统，增值税防伪税控报税、认证等子系统产生的数据以及企业财务会计报表、核算资料和市场信息，加强重点税源企业的涉税信息的分析应用，提高税收预测水平。涉税信息可以通过各类信息应用系统，部门间信息共享和人工采集方式取得。凡是信息应用系统采集到的信息，人工不重复采集，并提高应用效率。

第十七条 对年应纳税额在100万元以上的重点税源企业应逐户出具《重点税源分析报告》。税源分析报告的编写应具有时效性、准确性、针对性、逻辑性。《重点税源分析报告》应包括以下内容：

（一）重点税源企业本期的税负及其变化情况，影响其应纳税额增减变化的主要原因，并综合运用日常检查和纳税评估中的一些技术手段进行纳税分析和预测；

（二）重点税源企业的营销策略、市场前景、资金回笼状况及国家宏观政策对其经营的影响；

（三）其它情况。如重点税源企业的欠税管理、企业重大资产处置情况，对企业的纳税宣传与政策辅导落实情况等；

（四）有关工作建议。

第十八条 按照国家税务总局有关纳税评估办法规定的基本程序，积极开展对重点税源企业的纳税评估工作。要把纳税评估作为重点税源企业监管的主要工作方法，建立健全纳税评估工作机制，提高对重点税源企业的税收管理水平。

第十九条 建立税务约谈制度。普遍开展对重点税源企业的税务约谈，建立重点税源企业在接受税收管理过程中的自我纠错机制。

第二十条 建立重点税源管理工作联系制度。

1、主动与地税、工商、财政、发改委等有关部门取得联系，及时了解掌握有关情况，以利于加强对重点税源的税收管理。

2、每位局领导应根据各自工作分工情况，明确联系若干户重点税源企业，定期深入企业调查研究，分析和掌握重点税源动态。

3、建立联席会议制度，定期或不定期召开重点税源企业联席会议，听取和研究重点税源企业的意见和建议。

第二十一条 实行重点税源企业重大经济事项报告制度。税源管理科应及时掌握涉及企业相关政策变化、市场变化、重大经营决策调整、重大资产处置、重大经济纠纷、重大经济事故等情况，及时向局领导做出书面报告，并分析其对重点税源企业税源变动发生的影响。

第二十二条 逐步完善重点税源企业税收征管档案管理制度。税源管理单位应充分利用现有税收征管信息系统和实地调查情况，整理积累、科学分类、合理使用各类涉税征管资料及采集的各类信息，实现重点税源企业税收征管基础档案资料的“一户式”管理。应于年末将当年所有资料装订成册，归档保存。电子信息资料应定期备份。

第二十三条 归档保存的重点税源企业资料除采集的数据指标、税收分析、调研预测报告和税负评估分析外，还应包括各类台帐，申请报告、批复和检查结论等相关资料。

纸质资料的保存期限为10年，电子信息资料永久保存。

第六章 监控内容

第一节

基本信息监控

第二十四条 调查核实企业登记信息，重点了解企业组织机构形式，包括：经营方式、运行机制、行业类型、核算方式等内容。采集关联企业信息，掌握关联企业的名称、生产经营地址、管理控制关系、享受优惠政策情况，综合分析企业的组织关系、关联关系、投资比例，形成企业的组织结构示意图。

第二十五条 掌握生产经营流程信息，主要包括生产装置、设计生产能力、生产工艺、主要原料、主要产品、生产经营控制等。分析企业的产业结构、产品结构、年生产能力、生产工艺等特点，全面掌握企业的生产经营流程状况和进销渠道，形成完善的生产工艺流程图和进销结构图。

第二十六条 核实企业报送、备案的财务会计制度、财务会计处理办法、会计核算软件及使用说明、银行账户、财务信息传递形式等信息。熟练掌握企业会计核算软件，及时采集企业财务信息。根据企业财务信息传递形式，结合企业的生产工艺流程和内部生产经营控制方式，掌握企业财务会计核算凭证、资料的传递、汇总方法。

第二十七条 企业基本信息原则上每年采集一次，并根据调查或巡查情况，对相关内容进行补充、完善。

第二节 物流监控

第二十八条 通过对存货、待处理财产损失、固定资产及在建工程、折旧提取等物流信息的定期采集，及时、准确地掌握企业物流信息，从而对其增值税、消费税、企业所得税等计税依据进行全面分析，及时发现问题。

第二十九条 按月统计企业的存货（库存商品）、产成品、半成品的增减变化，全面掌握当月原材料、辅助材料、燃料动力的耗用情况，分析投入产出是否正常。

第三十条 税收管理员对所辖重点税源企业按月进行以下物流信息分析：

（一）存货去向信息指标分析：根据存货去向判断是否用于应税项目；

（二）存货率信息指标分析：根据存货率大小判断企业是否存在虚增库存、账外经营，隐瞒销售或迟记收入等情形。

（三）存货周转率信息分析：通过对存货周转率监控，分析企业营运能力的强弱，监控销售收入变动率与存货周转率变动是否匹配。

（四）待处理流动资产损失信息分析：监控增值税进项税额转出情况。

（五）固定资产及在建工程信息分析：监控购进固定资产或用于在建工程货物的增值税进项税额抵扣情况或应税固定资产销售未计税问题。

（六）产品耗料信息分析：通过计算单位产品平均耗料数量，分析材料发出和应产产品数量，监控非生产耗料增值税进项税额转出，及完工产品不入库直接转出未计增值税销项税额情况。

（七）产品（商品）发出信息分析：通过对产品销售量和产品发出量比较，监控产品发出未计增值税销项税额情况。

第三节 资金流监控

第三十一条 按月对企业资金运动情况进行监控，重点加强对企业资金来源、资金使用、资金归还等信息的采集，防止出现资金帐外循环、帐外经营，综合评价企业税款缴纳能力的。对内部设有结算中心或内部银行的重点税源企业,应全面掌握其资金调度及流向。

第三十二条 按月或季对企业报送的《现金流量表》、《资产负债表》、《利润表》及《利润分配表》中的相关栏目与企业账簿进行核对，确保数据的真实性。

第三十三条 强化资金来源监控。以企业近三年资产负债表、利润分配表为基础，充分考虑销售额增长与资产增长和权益增长的关系，进而确认企业融资因素。重点采集资金来源渠道信息和来源方式，及时掌握企业在融资过程中的担保、抵押、拆借等情况。

第三十四条 强化资金用途监控。从分析企业固定资产的投资规模、项目招标、工程进度及预决算情况入手，对照其资金拨付和折旧提取记录，核实其是否有真实的资金应用、资金应用是否匹配、固定资产价值是否正确核算以及折旧是否正确计提。对流动资金，分析企业资产负债表，看其各项流动资产占用资金及结构是否合理；从较大金额业务入手，根据其银行对账单和银行余额调节表，对应分析其银行存款日记账和现金日记账，看其资金流动记录是否吻合、是否隐瞒开户银行账户以及是否存在帐外核算情况；根据其取得的增值税专用发票情况，采用抽查法，对应核实其银行付款记录和材料入库记录，分析其材料购进和应付账款是否属实。

第三十五条 强化资金归还监控。根据企业融资合同或协议，监控其资金是否按期归还以及逾期归还原因。根据企业现金流量表中现金净流入量和生产销售规模、利润率及计付股息、利息、占用费等情况，分析其归还资金的能力和筹措资金的合理性，并进一步监控其筹措资金是否纳入正常核算。

第三十六条 税收管理员对重点税源企业按月进行以下资金流信息的分析：

（一）经营活动现金流量信息分析：根据现金流量与企业经营成果的对比，监控企业生产经营全过程；

（二）收益比率信息分析：收益比率是企业获利能力的重要标志，通过对收益比率指标的分析，监控企业经营管理水平；

（三）资本结构比率信息分析：监控其偿债、税款缴纳等能力；

（四）流动比率信息分析：流动比率是评价企业短期偿债能力的指标，主要包括流动比率和速动比率两项内容。通过分析监控企业短期偿债能力、税款缴纳能力和近期财务风险状况；

（五）应收账款周转比率信息分析：评价企业应收账款变现速度、管理效率和营运能力；

第四节 关联交易监控

第三十七条 根据企业的组织管理、投融资结构、生产经营特点等企业基本信息，核实确认企业关联关系，按期采集企业与其关联企业间在购销业务、融通资金、提供劳务、转让财产、提供财产使用权等关联交易信息，通过科学的方式方法，分析企业间关联交易定价的合理性及对税收收入的影响，为收入预测和跟踪管理提供依据。

第三十八条 要求企业按月向主管国税机关报送《企业与其关联企业业务往来情况申报表》，分户申报企业与其关联企业交易的交易类型、交易内容、交易日期、交易数量、产品规格、定价标准、定价原则等。

第三十九条 监控关联企业间业务往来的主要内容包括:

（一）有形财产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品(产品)等有形财产的购销、转让和租赁业务；

（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、商标、牌号、专利和专有技术等特许权、工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务；

（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保、有价证券的买卖及各类计息预付款和延期付款等业务；

（四）提供劳务，包括市场调查、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供等。

第四十条 企业间关联交易的分析

（一）购销业务的分析：评价关联交易销售收入和成本列支的合理性；评价关联企业是否存在通过转让定价的方式由盈利企业向亏损企业或者由所得税高税率企业向低税率企业转移利润问题。

（二）融通资金的分析评价：评价关联方借贷利率水平高低的合理性以及是否存在企业间通过融通资金或无偿占用关联方资金转移利润进行避税的问题。

（三）提供劳务的分析评价：评价关联企业间劳务收入定价的合理性；

（四）资产转让的分析评价：分析转让条件、转让成本、转让者提供的技术支持和人员培训等劳务价值、资产转让利润率是否符合一般性营业常规或使转让企业获利。

第五节 财务处理及优惠政策监控

第四十一条 按月对重点税源企业的财务核算情况进行监控，监督企业是否按照报备的财务会计制度、财务会计处理办法、会计核算软件进行会计处理。

第四十二条 按月核实企业在享受税收优惠期间的生产经营及财务核算，监督企业是否达到应享受税收优惠政策的标准，并对享受税收优惠的额度进行统计、分析。

第六节

税负分析

第四十三条 将重点税源企业的主要税收指标分别与上年同期、全国、全省、全市同行业宏观税负进行比较。重点监控重点税源企业主营业务收入、利润总额、实现税收、入库税收的增长速度及总体宏观税负水平和经济税收指标情况。

第四十四条

对重点税源企业进行经济税收弹性分析。按季分析重点税源企业增值税和主营业务成本的弹性系数（增值税增幅/主营业务成本增幅）,按企业增值税和生产成本的弹性系数排序，筛选出疑点企业，跟踪分析存在的问题。

第七章

税源监控质量标准和绩效考核

第四十五条 重点税源管理列入我局目标管理考核。年度终了由局办公室根据征管质量考核的要求进行单项考核。

第四十六条 重点税源企业管理应当以有效管理为核心，全面提高重点税源企业税源监控管理质量。重点税源企业管理应当达到以下质量标准：

（一）重点税源企业监控应当涵盖所有税种；

（二）落实上级加强重点税源管理任务及时、措施有力；

（三）分户建立的重点税源管理档案完整、规范、有效；

（四）监控信息采集及时、准确；

（五）监控程序合法，文书使用规范；

（六）重点税源企业的申报质量有明显提高，申报准确率要达到95%以上；

（七）各项征管质量考核指标均达到规定标准以上；

（八）税收收入因素分析透彻，能够为税收收入合理调度和领导决策提供依据。

（九）上报各类重点税源数据、分析、报告、资料完整、及时、准确。

第四十七条

各分管局领导、科室负责人对重点税源企业税源监控管理负有连带责任：

对年应纳税额在500万元以上的重点税源企业由各分管局领导按照分管范围督察监控，承担连带责任；对年应纳税额在100万元以上的重点税源企业由各税源管理科负责人督察监控，承担连带责任。

第四十八条 监控结果的奖惩：

（一）通过监控，对重点税源企业的生产经营和税收情况变化能够及时掌握，分析透彻，预测准确的，予以加分；

（二）在重点税源监控管理工作中，捕捉、提炼的有较大利用价值的有关信息资料被采纳的，予以加分；

（三）按照检查互查制度在各种专项检查、专案检查或所得税汇缴检查中，查补税款占税款所属年度分税种全年应纳税额5%以上的，扣减实施日常管理的税源管理部单位检查年度当年的重点税源管理目标考核分数；

（四）企业生产经营和税收实现、入库情况有重大变化，应发现而未发现，或已经发现没有及时上报，造成工作被动的，当年重点税源管理目标考核不得分，并落实执法责任。

第八章

附

则

第四十九条 本办法由国家税务局负责解释。

第五十条 本办法自发布之日起实施。

第二篇：浅谈如何加强重点税源的监控和管理

浅谈如何加强重点税源的监控和管理

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日期：2007-02-23 作者：许强 姜琴 来源：秭归县国税局办公室 【选择字号：大 中 小】

税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。

一、重点税源监控管理主要目的和任务

加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。

（一）掌握经济运行动态，增强收入主动性。随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。

（二）坚持依法治税，规范企业纳税行为。税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。

（三）加强税收征管，提高征管质量和效率。税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。

二、当前重点税源管理存在的主要问题

通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件（TRAS）系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。但是，在重点税源监管上仍然存在种种弊端和问题，重点税源监控的效能没有得到充分发挥，主要表现为：

（一）税源信息来源真实性和完整性不强。税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于企业报送的申报表和财务报表等申报资料，由于企业财务人员的素质参差不齐，报表漏填、缺项或逻辑错误时有发生，而且有的纳税人反映的财务状况并不真实，而税务机关监控重点税源主要从静态数据入手，企业资料报送质量直接影响了税源监控的质量和效率。

（二）重点税源监控的主动性不够。重点税源监控归口在计统部门负责，主要从事重点税源税收情况和增减变化分析。由于内外衔接不畅通的影响，重点税源监控人员不能及时、准确、直接地掌握企业经营情况和税源变化，因此只能依据企业报送的申报资料就数字论数字进行事后分析，不能对数据质量进行考证，不能及早发现征管工作中的薄弱环节和漏洞，致使重点税源监控工作时效滞后，监控效率不高。

（三）重点税源监控的内容不全面。税务机关对税源的掌握仅仅停留在纳税人所提供的税务登记资料、纳税申报资料以及企业财务报表等有限的静态基础资料上，而对重点企业的发展前景、发展规模的预计等具有监控价值的动态资料掌握知之甚少，监控面狭窄，缺乏全程动态监控机制，形成信息管理上的真空，给税务机关对经济发展趋势做科学预测带来一定难度。

三、加强重点税源监控管理的主要措施和对策

加强重点税源监控，是坚持依法治税、强化税源管理的必然需要，必须坚持科学化、精细化管理不动摇，坚持夯实税源管理基础不放松，坚持征管质量与效率不降低，把重点税源监管工作抓好、抓落实。

（一）健全完善重点税源监控管理机制。一是要建立重点税源管理责任人制度。正确处理“管事与管户”的关系，管理责任人要从日常事务入手，经常深入企业，充分了解和掌握企业经营情况、资金流向、产销变化、发展趋势等动态信息，加强重点部位和环节的跟踪管理和动态监控。充分利用各种信息资料及日常检查情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，结合计算机中静动态数据，全面掌握税源增减变化情况，提高重点税源管理效益。二是要建立重大事项报告和调查制度。要求重点税源大户每季是否发生重大事项，都必须向税务机关报送产业政策变动、产业结构调整、增资扩股等重大事项。同时，税务机关有针对性地对重点税源企业进行定期走访，使税务机关能够更加及时地掌握企业的经营动态和相关重大涉税信息。三是要建立信息传递和共享制度。一方面要加强部门协作配合，建立和完善与工商、地税、技术监督等部门间的信息传递、联席会议等制度，实现部门间的信息共享，促进信息资源使用效能的最大化，随时掌握区域内税源变化情况，掌握税源管理工作的主动权。另一方面要加强国税机关内部征收、管理、评税、稽查等各部门共同责任的工作落实，根据实际情况，制定和完善各部门信息传递和信息共享制度，加强部门间的协调配合，做好重点税源的事前、事中、事后监控管理。

（二）扎实做好基础性管理工作。一是加强税务登记户籍管理。管好税务登记是加强税源管理的首要环节。要严格执行税收征管法及税务登记管理办法。建立重点税源户籍管理制度,实行动态管理。管理部门要强化日常检查和监控，加强与工商、地税登记信息的交流和比对，建立起覆盖面广的社会协税护税网络。特别是要加强国、地税之间的协作，要将重点税源的相关纳税申报和相关征收资料实现采集型管理，达到信息资料共享。二是要规范信息采集。明确规定重点税源监控户的信息采集指标、工作时限、具体要求，制订相应的考核办法。对采集不实、采集不全、采集不及时的人员进行严格考核和责任追究。采集信息时,要做到“三

清”，即经营情况和相关财务指标清；企业原材料耗用、实际生产情况、实际经营项目、经营规模情况清；企业原材料、库存情况清。三是要加强基础数据审核工作。充分发挥案头审核作用，征税人员在受理申报时要仔细审核申报数据的逻辑性、准确性，比对申报数据的一致性，初步判断纳税人申报真实性。要认真审核纳税申报资料和数据填写的完整性，及时录入综合税收征管信息系统，为税源监控提供基础数据。

（三）运用科技手段实现税源监控现代化。加快信息化建设进程，运用先进的管理技术手段，建立科学规范严密高效的税源监控体系。信息化是深化税收征管改革的方向，也是强化重点税源监控的重要的技术保障。加快信息化建设进程，运用先进的技术手段管理，进一步建立、健全、强化和完善相关的机制，建立科学规范严密高效的税源监控管理体系，是当前加强税源监控工作的重点。一是要全面推行并使用税控装置，建立严密的防伪系统，使税源监控方式更加科学、严密、规范，监控企业的真实收入，对偷逃税款采取有针对性的防范措施，保证公平税负，促进依法治税。同时要积极与工商、银行、国税等部门实行计算机联网，确保计算机中数据的真实性、准确性和可靠性。努力探索运用电子化实施监控管理的途径，达到人工监控与网络监控并行，提高监控的科技含量和水平。

（四）强化税收分析和预测，建立良性互动机制。税源的预测分析不仅是税源监控的起点，也贯穿于税源监控的整个过程。税源预测分析的结果不仅可为分析下达税收收入计划提供依据，还可为掌握和监控宏观及微观税源变化服务，因此税源预测分析应为税源监控的基础。税务机关在对税源变化的重点企业进行典型调查分析的同时，要建立税源宏观预测分析模型，对某一地区、行业的税源进行预测分析，及时掌握和监控宏观税源的变化。建立动态组合模型库，应用计算机进行统计、分析、处理，形成不同地区、行业和税种的税源预测分析模型，作为税源监控的基础。要实现税收分析、纳税评估、税务稽查的有机结合，进一步通过税收分析发现问题，指导评估和稽查，通过纳税评估查找原因，为稽查提供有效案源，通过税务稽查解决问题，验证分析和评估的实效，以管促查，以查促管，着力构建税收分析、纳税评估、税务稽查的良性互动机制，促进税收征管质量和效率的全面提升。

（五）加强业务培训，成立高素质的税源监控管理队伍。从事一线税源监控的人员必须具备较高的业务素质和综合协调能力，尤其是在全面实施信息化征管方式的新形势下，对税源监控岗位干部的要求也越采越高，要抓好岗位技能的培训，开阔岗位人员的工作思路，才能提高税源监控的整体水平。一是要抓好业务培训，优化监控人才。选拔业务骨干充实税源监控力量，通过学习培训和能级管理等激励创新机制，促进不断提高税源监控整体水平，为加强税源监控提供组织保障。二是要加强对税源监控工作的管理、监督和考核。健全综合性评价税源监控工作水平的指标体系，并建立相应的考核制度和奖惩制度。加强税源管理责任制，量化考核指标，纳入工作考核范围，使考核办法具有针对性、科学性和可操作性。在明确责任区、责任人在税源管理工作中职责的同时，也要使征收、管理、稽查等部门及人员的税源管理责任具体化、规范化。充分发挥部门协调配合作用，发挥人的工作积极性、能动性。同时，要结合执法过错责任追究制和税源管理考核制度和目标，加大考核力度，奖罚分明，确保重点税源管理质量和效益

第三篇：茂名市国家税务局关于加强重点税源动态监控管理的实施意见(试行)

茂名市国家税务局关于加强重点税源 动态监控管理的实施意见（试行）

一、为了加强重点税源动态监控管理，强化重点税源预测分析，建立重点税源预警机制，充分反映税收经济关系，更好地为税收征管服务，根据广东省国家税务局《转发国家税务总局关于加强重点税源监管企业数据常规分析的通知》（粤国税函„2005‟385号）的有关规定，制定本实施意见。

二、重点税源的标准和范围。市局重点监控年纳税（指国内“两税”，下同）总额100万元以上的企业；县（市、区）局重点监控年纳税总额50万元以上或纳税前50名的企业；县（市、区）局税源管理股重点监控年纳税总额30万元以上或纳税前30名的企业；基层分局重点监控年纳税总额10万以上或纳税前15名的企业。

三、运用科学的方法和手段，对重点税源企业进行全方位的动态监控管理和预测分析。

（一）建立重点税源动态监控管理档案。各地对划入重点监管范围的企业，必须按季采集企业基本情况以及前三年和当年的生产经营、税收收入变化情况，全面掌握企业当前的生产经营状况和税源变化特点，深入分析成因，并归集整理成档，为开展全面、综合的分析打下坚实的信息基础。

（二）运用科学方法开展税收经济关系分析。充分利用各种-1-

系统管理软件上的信息，运用科学的分析方法，从税收负担和税收弹性分析入手，从静态和动态上描述税收经济关系，深入开展税源预警、税负预警、影响因素、征收力度和征收效能分析，科学判断税收收入增减的原因，为强化税收征管提供科学依据。

四、实行“重点税源动态管理信息卡”制度。为了使重点税源动态监控管理和分析预警有一个载体，市局决定实行“重点税源动态管理信息卡”（以下简称“信息卡”）制度。“信息卡”包括两个：一是“重点税源动态管理信息卡”（见附件1），用于采集企业的基本情况、近三年来税收收入完成情况和税负水平以及税源变动原因等信息（一户一卡）；二是“重点税源动态管理汇总信息卡”（见附件2），用于按季汇总重点税源企业的行业信息和应税销售额、税收收入增减情况及其成因等。

为了提高信息采集效率，市局计统部门开发了基于“全国税收资料调查系统（NTSS）”的“重点税源动态监控使用系统”。各地在做好“重点税源动态监控信息表”（见附件3）和“重点税源动态监控录入表”（见附件4）的采集和分析工作后，即可通过“重点税源动态监控使用系统”自动生成“信息卡”有关信息。

各地要于每季度结束后10天内采集好有关信息，并制作“信息卡”层报上级主管部门。

五、全市国税系统必须高度重视重点税源监控工作，将其作为组织税收收入工作的关键环节和落实税源管理员制度的重要措施抓好贯彻落实。对贯彻落实不力的单位，市局将予以通报批评。-2-

六、本实施意见从2006年10月1日起开始实施。-3-

第四篇：重点税源企业监控管理岗位职责

A岗

1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；

2、负责贯彻执行总局重点税源企业监控管理办法，制定全系统重点税源监控管理实施办法，建立微观税收分析指标体系，研究开展系统重点税源企业管理、税收资料调查工作的方法和技术手段；

3、负责拟订重点税源企业监控管理工作目标、工作计划；

4、负责全系统重点税源企业监控管理工作的指导和管理，发现异常情况，及时报告；

5、负责开展重点税源监管企业数据常规分析，编制分析报表；

6、负责撰写重点税源专题分析报告，开展微观税收指标分析，发布行业税负预警标准；

7、负责组织开展全系统重点税源调查工作，制定税源调查方案，确定数据采集和填报方法，汇总分析数据，起草税源调查情况报告、总结；

8、负责协助做好全系统重点税源企业监控管理人员业务培训工作；

9、负责完成处领导交办的其他工作。

B岗

税收综合分析或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。

第五篇：关于进一步加强重点税源监控的几点建议

关于进一步加强重点税源监控的几点建议

地税局自2007年启动重点税源管理以来，通过不断强化和完善重点税源监控管理办法、程序和软件，实现了对重点税源的分级监控、动态管理、即时查询，使税源管理情况一目了然，经过三年多的实践，监控的重点税源企业不断发展壮大，入库税收大幅增长。

一、税源监控工作中存在的问题

(一)税源监控工作力度不够大。通过最近的工作发现，尽管监控过程中发现了很多日常管理的问题，但是监控的深度、力度仍然有待于进一步提高，特别是应该注重对印花税、房产税、土地税、个人所得税、企业所得税的日常监控。

(二)税源监控专业人员资源匮乏。税源监控工作是在兼顾科室日常工作、做好纳税评估和税收预警的同时开展的，税源监控专业人员资源匮乏，人数不足。建议应该加大此类专业人才的培训、培养力度，不断提高有关人员的业务水平，提高工作效率，保证税源监控正常开展。

(三)税源监控时间难以有效保证。70户按季度监控，12户按半年监控，从时间上计算，每天在保证能到户监控的情况下，也不足以实现按期逐户监控。因此建议将监控工作在不改变现有户数的情况下，改为每半年监控一次，可以让监控既兼顾了时间又兼顾了进度，也可以提高监控的力度和

深度，做到监控不流于形式，切实将监控工作落到实处，体现出监控工作的力度和效果。

二、加强重点税源管理几点意见和建议

（一）优化资源配置，明确责任要求。首先应合理配置人力资源，把那些责任心强、业务素质好的税务干部安排到重点税源管理岗位，从人力资源上优先保证对重点税源企业监控管理的需要。其次，是要明确落实重点税源管理责任，不断完善重点税源制度。真正建立落实奖惩激励机制，督促征管分局管好、管细、管实重点税源企业，提高鼓励人员的积极性、主动性和创造性。

（二）完善监控方式，提高监控质量。改变原来的工作方式，根据实际情况确定监控时间，切实将监控落到实处，做到看深、看细，切实发现日常管理中存在的不足，以促进分局的日常管理工作。进一步理顺工作计划，理清工作思路，合理搭配时间，做到时间进度的统一。

（三）结合税源监控，做好评估预警。坚持全面开展纳税评估，不断挖掘重点税源管理的深度，有效防范征纳双方的税收风险，降低征纳成本，提高重点税源税收征管质量。应结合实际情况，不断丰富和完善纳税评估方法，充分利用“税务约谈”、设定税负预警值、提示告知纳税人等形式，加强重点税源监控，确保税务机关实现应收尽收，重点税源企业实现依法诚信纳税。

（四）深化业务培训，提高人员素质。提高纳税人会计素质和税收相关知识，增加对纳税评估、税收预警工作的认

识。针对纳税评估、税收预警出现的问题，要对纳税人会计进行定期培训，了解税收预警、纳税评估疑点指标，明白出现问题的原因。