强化重点税源分析监控的途径和方法

第一篇：强化重点税源分析监控的途径和方法

强化重点税源分析监控的途径和方法

重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化，且影响力是持续和较稳定的。通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。

一、重点税源分析监控方面存在的突出问题

1、对重点税源分析监控的重要性认识不够

长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企业缺少必要的分析与监控。对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理的质量和效率。

2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面

目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。从而监管的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。

3、重点税源选户不合理，缺乏代表性

在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。在实际工作中将纳税大户作为重点税源管理，但是重点税源和重点户不相一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。如一部分国有控股企业财务会计制度健全，会计核算准确，纳税申报数字相对比较真实，纳税能力较强，大部分被纳入监控范围，这是十分必要的。但随着非公有制经济比例的不断上升，一部分私营企业虽然不是当地的纳税大户，但这类纳税人产品相对畅销，销售收入增长快，但向税务机关提供的相关报表与资料，真实性存在很大问题，税负比较低，隐匿收入和少报收入现象大量存在，账外经营比较普便。如果不纳入监管，税务机关很难真实掌握其经营状况，起不到实际监控、分析的作用，也会给一些蓄意偷逃税的纳税人以可乘之机，存在很大的隐患。

4、重点税源电子信息利用程度低

一是现在重点税源户采集的涉税数据数量比较少，涉及面比较窄，时效性比较差。不同部门采集的数据各自为政，缺乏沟通和交流，造成纳税人对税务机关的涉税数据采集比较抵触和敷衍。二是对于采集的数据缺乏强有力的分析，软件开发的滞后导致对数据的抽样分析比对停留在税收管理员各做各的，没有统一的数据共享平台和统一的分析监控标准。三是对分析的结果利用性不高，仅仅应用在写报告写调研文章时使用，在管理第一线没有实际参考和使用价值。

5、社会综合治税机制有待加强

税收协调机制的欠缺削弱了重点税源监控的能力。社会各部门、多方位的社会税收协调机制尚未建立完善，无法实现经济、税收信息共享。在重点税源监控过程中，税务机关和各相关部门之间的信息交换渠道不畅通，与相关经济主管部门、行业主管部门、公安、工商、银行、国税之间未能建立有效的沟通和信息交换机制，不能及时了解和掌握一些影响企业生产经营变化的有用信息，从而无法及时、全面、准确地掌握税源的信息，造成了组织收入工作的被动和盲目。加之部门工作的不协调，客观上削弱了税源监控的能力，造成了采集信息难、收集证据难、税收执法难、税款征收难的局面。

二、加强重点税源监控的途径和方法

1、提高对重点税源分析监控重要性的认识

税务部门的天职是组织收入，重点税源监控管理是实现组织收入目的的有效手段。从本分局的实际来看，年纳税额20万元以上的重点税源占分局税收收入的85%以上。管住了重点税源，就牢牢地掌握了组织收入工作的主动权。从这个意义上讲，重点税源监控管理是组织收入工作的重中之重，也是税收征管工作的重中之重。实施重点税源管理是促进收入增长的最重要的途径，是适应税收精细化管理的要求，是规范征管、建立新型征纳税系的前提，是打造服务型税务机关的需要。重点税源监控是深化税收分析、加强税收管理的一项重点工作，也是税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务稽查互动机制的重要环节和内容。要切实提高各级领导干部及每一名税收管理员对重点税源管理重要性的认识，将其作为强化税收征管的第一道关口抓紧抓好。

2、加强专业培训，造就高素质的重点税源管理队伍

从事一线税源监控的人员必须具备较高的业务素质和综合协调能力，尤其是在全面实施信息化征管方式的新形势下，对税源监控岗位干部的要求也越来越高。只有建立一支既懂经济理论知识、税收业务知识，又熟悉经济税源情况变化、熟悉统计分析基本理论和方法的税收分析队伍，才能保证重点税源管理工作质量。一是要抓好业务培训，优化重点税源监控人才。选拔业务骨干充实税源监控力量，通过学习培训和能级管理等激励创新机制，促进不断提高税源监控整体水平，为加强税源监控提供组织保障。同时还要及时总结、推广、交流工作经验，不断开拓管理思路，提高队伍的整体素质。二是要加强对重点税源监控工作的管理、监督和考核。健全综合性评价税源监控工作水平的指标体系，并建立相应的考核制度和奖惩制度，使考核办法具有针对性、科学性和可操作性。在明确责任区、责任人在税源管理工作中职责的同时，充分发挥征收、管理、稽查等部门协调配合作用，充分发挥各部门工作的积极性、能动性，结合执法过错责任追究制和税源管理考核制度和目标，加大考核力度，确保重点税源管理质量和效益。

3、加大投入，创新重点税源监控管理的新途径

一要强化税收分析和预测，建立良性互动机制。建立动态组合模型库，应用计算机进行统计、分析、处理，形成不同地区、行业和税种的税源预测分析模型，作为税源监控的基础。利用各税种与相关经济指标的对比分析方法、时间序列趋势分析预测方法、回归模型建立方法等，来判断税收增长与企业发展是否协调、税收征管是否到位、税收政策执行是否准确。按照税源专业化管理要求，完善“税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查”的联动机制，加强部门协作，加快信息在各部门之间的传递，促进税收征管质量和效率的全面提升。今年分局在市局计财处的支持下，参与市局收入预测分析模型创新工作项目，利用科学的模型对收入情况进行预测，取得了良好的效果，并将在全市进行推广。二要健全完善重点税源监控管理机制。建立重点税源管理责任人制度，正确处理“管事与管户”的关系。管理责任人要从日常事务入手，经常深入企业，充分了解和掌握企业经营情况、资金流向、产销变化、发展趋势等动态信息，加强重点部位和环节的跟踪管理和动态监控。要求重点税源大户对发生的重大事项，如产业政策变动、产业结构调整、增资扩股等，都必须及时向税务机关报送。同时，税务机关有针对性地对重点税源企业进行定期走访，使税务机关能够更加及时地掌握企业的经营动态和相关重大涉税信息，做好重点税源的事前、事中、事后监控管理。三要优化重点税源企业的税收服务。在重点税源管理过程中，在高度重视纳税人满意度、加强与纳税人的沟通的同时，要对纳税人进行细分，使纳税服务在普遍化的基础上兼顾个性化。加大政策宣传力度，提高公民纳税意识、纳税能力和业务整体水平，建立自觉依法纳税的良好社会氛围，为税源监控工作提供保障。加大执法力度，对依法纳税和偷逃税款正反两方面给予公开曝光，促进依法纳税观念和良好执法环境的形成，全面发挥税务检查的法制威慑力，检验并规范征纳行为。

4、提高信息化应用水平和层次

税源管理必须走科技加管理的路子，充分运用信息网络技术，建立和完善以现代技术手段为支撑，以信息管理为主、事务管理为辅、科学严密的税源监控体系，实现信息化和专业化的税源管理。信息化是深化税收征管改革的方向，也是强化重点税源监控的重要的技术保障。明确重点税源专业化管理目标，实行个体化、综合式、深入型管理。一是以税务管理信息系统为依托，通过“江苏地税省级大集中税收信息管理系统”上线运行的契机，实现重点税源的现代化管理新模式，全面提升税收管理与服务水平。二是要全面推行并使用税控装置，建立严密的防伪系统，使税源监控方式更加科学、严密、规范，不断增强“以票控税”的能力。目前苏州地税系统全面运用了税控装置和网上开票系统，对偷逃税款采取了有针对性的防范措施，对监控纳税人的应税收入，保证公平税负、促进依法治税起着十分重要的作用。三是要积极与工商、银行、国税等部门实行计算机联网，确保计算机中数据的真实性、准确性和可靠性。努力探索运用电子化实施监控管理的途径，达到人工监控与网络监控并行，提高监控的科技含量和水平。

5、建立行之有效的社会综合治税机制

充分调动社会各阶层人员的积极性，紧紧抓住《江苏省地方税收征管保障办法》正式实施的契机，建立以“政府领导、地税主管、部门协作、社会参与、信息支撑、司法保障”为主要内容的综合治税体系建设，实现多渠道监控，增强依法治税的工作合力。加强完善与各部门，尤其是国税、工商、银行、海关等部门的数据交互和信息共享，不断扩大税源监控的领域和范围，切实增强重点税源监控的针对性和时效性。一是加强系统数据利用和运维管理。加大信息采集力度，最大限度的发挥相关信息在税收管理中的作用，努力探索运用电子化实施监控管理的途径，优化管理决策系统，注重数据的集约管理与分析应用，促进信息资源使用效能的最大化，随时掌握区域内税源变化情况，掌握税源管理工作的主动权。同时加强系统运行维护，进一步增强安全防范能力，建立健全信息安全长效管理机制，确保系统安全稳定运行。二是建立工作例会制度。定期召开各成员单位参加的协税护税工作例会，按时召开，广泛听取各成员单位的意见，以加强协作为原则，以巩固和提高协税护税为目的，建立起广泛税收协税护税体系。三是建立工作联络制度。一线税收管理员要通过与协税护税网络成员的工作联络，了解所辖纳税户的增减变动情况，对一些有异常情况的纳税户要做到心中有数，通过网络成员落实开展区域内的税法宣传活动，提高公民纳税意识，达到提高纳税主体素质，改善外部治税环境的目的。四是建立业务培训制度。定期举办培训班，宣传最新的税收政策和措施，不断更新协税护税成员的税收知识，跟上不断发展的税收工作需要。

第二篇：浅议重点税源监控分析的途径和方法

浅议重点税源监控分析的途径和方法

来源：本网原创

发布时间：2011年05月17日 背景：

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重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化。重点税源的监控和分析是税收征管工作的重要工作，通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。近年来，托克逊县地税局在重点税源监控方面探索出了行之有效的方法，取得了一定成绩，同时，税源监控还存在浅层次、粗放型的监控等问题，如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，探讨分析如下：

一、当前托克逊县地税局重点税源监控工作存在的问题

（一）工作任务重，监控力量不足。随着经济的发展，监控企业户数逐年增加，监控的要求不断提高，要采集的项目愈加全面，很多数据要进行复杂的计算。监控分析要出成效建立在大量的掌握数据和科学的分析上，时间需求量大。重点税源监控工作任务重、要求高、难度大，需要耗费大量的时间和精力。但是由于重点税源监控工作由网管员兼任，非专人管理模式等原因，导致基层监控力量缺乏。

（二）数据采集难度大，准确性不高。数据采集是重点税源监控的一项基础性工作，数据的准确性对税源的监控分析至关重要，但由于受到以下三个因素的制约，采集的数据并不尽如人意：

1、征管信息系统资料不全面且不便于采集、录入。目前使用的税收征管信息系统中已有的纳税人基础资料不够全面，缺少自征管系统导出数据的技术，目前该局充实征管系统资料基本上采取先由纳税人报送，后由税务干部导入或录入监控系统的方式进行；

2、存在资料重复报送和数据计算复杂的问题。现行数据采集方式增加了纳税人和税务干部的工作负担，纳税人普遍对重复报送数据感到反感，且报表填报需要耗费企业财务人员1-2天的时间，报送的时间和人力成本较大；报表要求对工业总产值、工业增加值等需要大量计算的数据进行采集，数据的计算难度和财务人算素质层次不齐造成数据准确性差，加之填写时人为因素造成的数据错误（如笔误），导致部分报表的数据难以使用或造成无法准确分析数据；

3、数据报送时间紧张，质量难以保证。按照上级局的要求，县级税务机关要在每月15日左右对企业数据进行汇总审核上报，由于数据上报需要企业的大力支持，这一时间的规定与企业各类数据出炉的时间相差很小，税务干部汇总填报数据的时间非常紧张，且数据审核难度较大，造成数据质量难以保证。

（三）监控分析薄弱，监控效果不佳。由于受到力量不足、数据质量不高、业务水平不强、数据来源窄等因素的影响，重点税源监控分析很难有效开展，普遍停留在就数据论数据，以数字分析数字的层面，不能测算和评估税款产生的准确与否，不能揭示企业可能存在的问题，对实际税收工作作用不大，难以实现重点税源监控工作设计初衷所要达到的效果。

（四）重点税源报表种类多，综合利用低。

1、三类报表同时存在，各自为政。目前，该局重点税源报表共有三类：一类是以TRAS系统向上级局报送的重点税源情况，目前该局有12户企业需要报送；一类是该局企业管理所为强化重点税源管理要求企业以EXCEL表格形式报送的重点税源管理台帐，目前共有8户企业需要报送；第三类是综合业务科按季度报送的以企业所得税为内容的重点税源报表4户。虽然三类报表内容不完全相同，但不同程度的存在重复性，且时间要求不同，造成纳税人重复采集、重复报送，导致抵触和敷衍情绪的出现；

2、.数据分析水平较低，层次不齐。受到数据准确性、企业财务人员素质、税务干部水平等软件因素的制约，采集到的重点税源数据缺乏深度分析；受到软件开发滞后、缺乏统一分析平台等硬件因素的制约，数据分析停留在标准不

一、各自为政、无法共享的阶段；

3、分析结果运用不够，未发挥作用。由于数据分析水平较低，分析报告的使用大多停留在理论层面，未达到对征管实际的参考和使用作用，理论指导实践的效果没有充分发挥。

二、加强重点税源监控工作的几点建议

（一）提高认识、加强力量。税务部门的职责是组织收入，重点税源监控管理是实现组织收入目的的有效手段，管住了重点税源，就牢牢地掌握了组织收入工作的主动权，因此，重点税源监控管理是组织收入工作的重点内容之一，搞好重点税源管理和搞好纳税评估、日常检查、税务稽查同等重要，要加大宣传力度，建立监控体系，强化计征科重点税源管理人员的职责，各业务科室要负责各自重点税源企业的监控，促进分层次立体监控体系的建立。

（二）创新手段，减负提效。数据采集上要进行变革，对征管系统已有的数据采用有效手段从征管系统导入数据，对需要纳税人补充的数据另行设计一套采集系统，由纳税人按月（季）填写，再由纳税人将数据通过网络传输到税务局，重点税源管理员将数据包导入系统，在与征管系统数据汇合后，进行后续的审核、上报、分析等工作。通过以上操作手段的变化和创新，能够有效减少重复劳动，减轻纳税人、基层税务机关的工作负担，提高数据质量。

（三）部门协作，拓展来源。加强同发改委、审计、电力、工商、银行等部门和单位的联系，建立有效的沟通和信息交换机制，及时了解和掌握一些影响重点税源企业生产经营变化的信息，通过拓展数据来源，把来自企业的自主申报数据与来自外部的数据进行横向比对，促进数据质量的提高，实现全方位的监控。

（四）强化分析，发挥效用。一是要提高专业人员素质。数据的有效分析需要综合运用统计分析知识、电脑技术、数理知识等知识技能，分析人员必须具备较强的综合素质，使采集到的数据发挥应有的作用。可以采取集中培训、岗位练兵、技术比武等方式，下大气提高重点税源监控人员的素质；二是要建立数据分析应用机制。监控分析的结果，不但要向上级汇报，同时也应向各级领导和相关部门公开，特别是要强化对分析结果的实际运用，将分析成果运用到日常税源管理、纳税评估和稽查等各个方面，为税收征管提供科学依据。（托克逊县地税局 朱健巍）

第三篇：加强重点税源监控的实践与分析

所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。

一、重点税源对税收收入的影响

随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例：

根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除2003年受“非典”影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。

二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题

（一）基本情况

现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、所三级管理模式。据统计，截至2005年7月底，全局有正常户18717户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共计认定三级重点税源户238户，较2004年三级重点户减少21户。造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较同期标准提高了一倍。具体认定标准为：市级重点户要求2004年企业入库税款在500万元以上或营业税在300万元以上；区级重点户是要求年纳税额在200万元以上的企业；所级重点户是要求年纳税额在100万元以上的企业。2005年1-7月份，238户三级重点户入库税款占整体收入比重已达到72.9％,详见下表：[找文章到大 秘书-/www.xiexiebang.com-一站在手，写作无忧！]

（二）主要做法

一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中，针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提高重点税源监控工作的规范性和科学性：

1、对市级重点企业实施即时监控

相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税费缴纳情况，及时监督、催报市级重点税源企业的财务报表，同时分行业、有重点的向税务所了解市级重点企业的经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。

2、对区、所级重点税源企业实施所级监控

充分发挥税收管理员的作用，采取系统分析比对、调查走访、电话咨询等方式，获取重点税源企业的“活情况”。同时，通过建立监督考核机制，对各税务所税源监控工作实施考核，考核内容包括是否在按月上报的税收分析中反映重点企业的有关情况，是否及时上报重点税源企业的重大涉税问题，是否与重点税源企业建立联系制度等，确保税源监控质量。

3、推出局领导走访重点纳税大户活动

一方面，局领导积极与企业有关负责人进行座谈，深入了解企业的生产经营状况，并就相关涉税问题现场给予解答；另一方面，围绕如何做好重点税源企业的纳税服务工作，征求企业的意见和建议。通过开展此项活动，使税务机关掌握的重点税源信息资料更加全面、深入。

4、实行三级重点税源企业旬报制度

各主管税务所以“旬”为时间单位，将重点税源企业分税种税收预测情况，及时反馈给相关科室，由计划统计科负责汇总、整理，分析重点税源的潜在变化对整体税收的影响。

5、建立重点行业、重点区域、重点企业及其附属企业的月纳税情况统计制度

充分考虑辖区重点区域、重点行业、重点企业的发展特点，制定重点区域（如空港开发区）、重点行业（如航空运输业）和重点企业及其附属企业（现代汽车及其附属配件企业）的分月纳税情况统计表，分析、掌握各类重点税源户的发展状况以及对地区及行业发展的作用。

6、深化SpSS分析软件的应用，提高重点税源监控的工作效率

SpSS分析软件是当今世界应用最为广泛的统计分析软件。在重点税源监控方面，借助SpSS分析软件可从市局信息中心后台开放的2个查询接口导出重点企业入库数据，同时编制分行业、分税务所等一系列报表，满足实时监控收入完成进度的需要。

（三）主要问题

当前，重点税源监控工作虽然积累了一定的经验，但依然存在着一些问题不容忽视：

1、重点税源的有关信息来源失真，利用率不高。如有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性，使信息的真实性大打折扣，难以利用；

2、税源监控信息平台还有待进一步完善。内部各部门以及与外部各单位之间缺少统一的数据规范，信息共享性差，难以综合利用；

3、现行三级重点税源户的认定方式有待进一步改进。以上税收完成数作为认定依据，确定后一年不变，缺乏科学性；

4、缺少既熟悉税收业务又精通计算机知识的税源监控复合型人才。

三、加强重点税源监控的几点思考

全面提高重点税源的监控水平是完善全局整体税源监控工作的关键，我们必须更新工作理念，改变传统的监控思维模式，从以下几方面入手，夯实重点税源监控工作。

（一）健全重点税源监控相关制度。要进一步加强和完善对纳税人的登记管理制度，提高重点税源户注册登记内容的准确率，对重点税源加强源头控管。建立重点税源户联系（调查）制度，合理确定调查方式及内容，定岗定责，责任到人。健全按税种、地区、行业监控重点税源的制度，并制定分类监控的配套方法，提高我局重点税种、重点区域、重点行业的监控深度和广度。另外，还应进一步完善税源监控工作的考核制度，通过查补税款、财务报表上报情况等指标，考核相关科、所对重点税源监控工作的质量和水平。

（二）进一步加强协作与沟通。外部加强与区发改委、工商局、银行、财政局、统计局的合作，多渠道获取重点税源信息，提高信息的实效性；内部相关科所加强联系，及时掌握全局重点税源企业税收的增减变化及存在的问题。通过内外联动，提升重点税源监控效果。

（三）完善重点税源户的确定方法。在三级重点税源户的确定方面，除了将企业上一的税收收入作为认定依据外，还应全面考虑当年的宏观政策、企业的经营规划、发展潜力等情况，对于企业当年发生重大变化的，应及时从重点税源企业中予以剔除，从而提高重点税源户确定方法的科学性和准确性。

（四）着力加强对总部企业的监控与管理。总部经济是近年来新兴的经济形态，加强对总部经济的税源监控，对于发展区域经济、促进地方税收增收具有重要的意义。就税务部门而言，一方面，要积极配合招商部门做好纳税服务工作，另一方面，要定期确定辖区内企业总部的名单，加强对此类企业的税源监控和管理。要深入企业总部调研，掌握企业总部的经营范围、特点，通过SpSS统计分析工具，对企业总部缴纳地方税收的情况及影响进行分析，为决策部门提供参考依据。

（五）做好重点税源的信息收集和分析工作。重点税源的信息收集和分析是加强重点税源监控的主要手段。因此，要坚持逐日从核心征管系统收集、整理重点税源入库数据及相关财务数据。同时，要对重点税源户和重点行业、区域开展专题性调查，完善信息收集机制，确保重点税源监控信息及时、真实、全面。另外，积极开发、完善税源监控应用程序，在综合各部门数据的基础上，逐步建立系统分析模型，如运用SpSS软件建立收入进度监控指标体系、收入预测指标体系等，对我局重点税源乃至整体税源的相关数据、信息进行深入挖掘和整理，从而科学评估税收发展潜力，科学预测税收收入。

第四篇：加强重点税源监控的实践与分析

加强重点税源监控的实践与分析

加强重点税源监控的实践与分析2007-12-14 22:50:43第1文秘网第1公文网加强重点税源监控的实践与分析加强重点税源监控的实践与分析(2)所谓税源监控，是指税务机关根据税收有关法律、法规，通过系统规范的现代化手段和方法，对税源进行全方位监测、管理和信息跟踪，并分析预测税源发展变化趋势，有效防止税款流失的一系列税收管理活动，它贯穿于税收征管工作的全过程。作为税源监控的重要内容，重点税源监控对征管工作的顺利开展以及税收收入的组织具有极其重要的意义。BR>

一、重点税源对税收收入的影响

随着我国社会主义市场经济的发展，各级政府的财政需求对地方税收收入增长的期望值不断提高，这使得税收收入对

重点税源的依赖程度随之增加，尤其是近几年，重点税源对区域税收持续、健康、快速增长的促进作用日渐增强，以我局近几年纳税大户入库情况为例： 根据上表所示，纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业户数逐年增加，纳税总额持续攀升，除2003年受“非典”影响，纳税大户对当期收入增收额的贡献率有所下滑之外，其他年份纳税额在100万元以上和1000万元以上的企业对当期收入增收额的贡献率均在60％以上。可见，重点税源数量及纳税额度的不断增加已成为拉动税收增长的重要因素。因此，要实现收入任务，相当程度上取决于我们对重点税源的掌握程度、监督能力和监控水平。

二、我局重点税源监控情况及存在的主要问题

（一）基本情况 现阶段，我局对重点税源户的监控主要是采取市、区、所三级管理模式。据统

计，截至2005年7月底，全局有正常户18717户，年初依据我局新的重点税源户认定标准，共计认定三级重点税源户238户，较2004年三级重点户减少21户。造成重点税源户户数同比减少的主要原因，是由于今年确定区级、所级重点户的年纳税标准有所提高，分别较同期标准提高了一倍。具体认定标准为：市级重点户要求2004年企业入库税款在500万元以上或营业税在300万元以上；区级重点户是要求年纳税额在200万元以上的企业；所级重点户是要求年纳税额在100万元以上的企业。2005年1-7月份，238户三级重点户入库税款占整体收入比重已达到％,详见下表：[找文章到第1文秘-/一站在手，写作无忧！]

（二）主要做法 一直以来，我局在由计划管理向税源管理的转变中，针对重点税源的实际情况，坚持从具体工作入手，不断提高重点税

源监控工作的规范性和科学性：

1、对市级重点企业实施即时监控 相关科室逐日汇总、审核市级重点税源企业的各项税费缴纳情况，及时监督、催报市级重点税源企业的财务报表，同时分行业、有重点的向税务所了解市级重点企业的经营、发展状况，掌握被监控企业的入库税收以及其他相关财务情况，对企业的税收潜力做到心中有数。

2、对区、所级重点税源企业实施所级监控

充分发挥税收管理员的作用，采取系统分析比对、调查走访、电话咨询等方式，获取重点税源企业的“活情况”。同时，通过建立监督考核机制，对各税务所税源监控工作实施考核，考核内容包括是否在按月上报的税收分析中反映重点企业的有关情况，是否及时上报重点税源企业的重大涉税问题，是否与重点税源企业建立联系制度等，确保税源监控质量。

3、推出局领导走访重点纳税大户活动

一方面，局领导积极与企业有关负责人进行座谈，深入了解企业的生产经营状况，并就相关涉税问题现场给予解答；另一方面，围绕如何做好重点税源企业的纳税服务工作，征求企业的意见和建议。通过开展此项活动，使税务机关掌握的重点税源信息资料更加全面、深入。

4、实行三级重点税源企业旬报制度 各主管税务所以“旬”为时间单位，将重点税源企业分税种税收预测情况，及时反馈给相关科室，由计划统计科负责汇总、整理，分析重点税源的潜在变化对整体税收的影响。

5、建立重点行业、重点区域、重点企业及其附属企业的月纳税情况统计制度 充分考虑辖区重点区域、重点行业、重点企业的发展特点，制定重点区域（如空港开发区）、重点行业（如航空运输业）和重点企业及其附属企业（现代汽车及其附属配件企业）的分月纳税情况统计表，分析、掌握各类重点税源户的发展状况以及对地区及行业发展的作用。

6、深化SPSS分析软件的应用，提高重点税源监控的工作效率

SPSS分析软件是当今世界应用最为广泛的统计分析软件。在重点税源监控方面，借助SPSS分析软件可从市局信息中心后台开放的2个查询接口导出重点企业入库数据，同时编制分行业、分税务所等一系列报表，满足实时监控收入完成进度的需要。

（三）主要问题 当前，重点税源监控工作虽然积累了一定的经验，但依然存在着一些问题不容忽视：

1、重点税源的有关信息来源失真，利用率不高。如有些重点税源企业的财务会计报表和申报材料中的数据明显缺乏逻辑性，使信息的真实性大

加强重点税源监控的实践与分析

第五篇：浅谈开展重点税源监控分析工作的思路

浅谈开展重点税源监控分析工作的思路

所谓重点税源，是指在本地区税收收入的征税对象总量及其分布情况中占主要地位或分布相对集中，或对本地区税收税收任务完成起主导作用的的经济税源。由于其收入比重大，对组织有着举足轻重的影响，因而加强对重点税源管理对税务机关来讲历来都是一项非常重要的工作。

一、重点税源监控分析工作的概念和定位

税源管理是税收征管的基础性工作，实践证明，加强税源管理，就抓住了税收征收管理工作的要害，抓住了提高税收征管质量和效率的关键。在落实税源管理的各项措施中，根据税源管理需要和纳税人实际情况，合理确定分类管理的方法和标准，实行分类管理，特别是加强大企业和重点税源监控管理,是提高管理效率，切实解决存在的“淡化责任，疏于管理”问题，从而更好地促进国税系统中心任务完成的有效途径。

1、税源监控分析的概念

税源监控分析是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析,及时掌握本地区税源分布、结构和变化情况，查找管理疏漏，为加强税源管理提供依据。

2、税源监控分析与税源管理的关系

重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念。从税源管理范畴看，它包括户藉管理（登记管理）、纳税评估、发票管理、税控管理和税源监控管理等内容，因此税源管理是个大范畴，实质上它们是包含和从属的关系。推而论之，重点税源管理与重点税源监控分析也是既有联系，又有区别的两个不同范畴的概念。税源监控分析工作是通过加强对重点税源重要涉税经济指标和主要征管质量指标的定期监测和比较分析,为加强税源管理提供依据。

3、重点税源监控工作的演变

(1)总局在2000年就全面部署开展了重点税源监控工作，2000年国家税务总局下发了《关于实施<重点企业税源监控数据库管理暂行办法>的通知》（国税发[2000]7号），当时侧重点还是偏重从宏观层面掌握重点税源的变化情况，了解国民经济运行态势，为组织税收收入提供直接的数据参考依据。

(2)随着重点税源监控工作逐步加强，总局已多次对重点税源企业的确认标准及重点税源监管企业报表指标体系进行补充和修改，监控面和监擦深度不断加大，原标准是年纳税额2000万元，现已降低到300万元，指标扩大到129个。省、市、县（市）级监控范围还将根据各地实际有所扩大

(3)重点税源监控分析工作现状

目前，基层重点税源管理工作还侧重于指标体系采集、上报，对重点税源的分析和应用工作还未很好地开展，因此在重点税源管理工作中，存在重点税源管理方法简单，特别是分析应用不到位，采集、分析、管理各环节脱节，造成数据采集质量不高；部门工作分割，工作重复、交叉，已有信息、工作成果不共享，造成基层管理力量大量浪费，重点税源管理的效果大打折扣，大量投入没有收到应有效果。

二、重点税源管理的作用

2004年总局征管工作会议后，提出大力实施科学化、精细化管理，提高征管工作的质量和效率，重点税源监控分析工作的思路有了新拓展。具体思路是在加强各级国税部门重点税源分析工作的基础上（宏观分析、即期分析、微观分析），把分析与管理工作有效地结合，形成专业分工，资源共享，目标一致，以管促收的工作合力。通过税源监控工作的开展, 使税源管理从过去单纯围绕纳税人申报税款管理，把关口前移到税源税基上来，管理目标从申报税款的应收尽收转变到实际税源的应收尽收，使收入工作的理念有了新的拓展。

此外，从税收计划角度讲，加强重点税源管理也具有十分重要的意义：第一，抓住重点税源，就抓住了组织收入的主要矛盾，通过对重点税源企业生产经营以及税收情况的监控分析，及时发现和解决影响税收收入的因素，有针对地实施税收征管措施，堵塞征管漏洞，保证税收任务完成；第二掌握了重点税源发展变化情况凡可以对总体税源发展趋势作出较为准确的预测，为税收计划编制、分配提供依据；第三，通对重点税源动态研究，可以发现税源结构和分布上的变化，为地方政府科学决策和发展税源经济创造有利条件。

三、重点税源企业的标准

重点税源企业的监控面必须达到一定的规模才能体现重点监控的目的和意义。重点税源不光是一般意义上的纳税大户，对于销售大户、盈亏大户实质上也是潜在的税源大户，事实上税负较低甚至负申报的销售大户、盈利甚至亏损大户更值得我们关注；同时，由于地区经济总量上存在客观差异，标准应因地而宜，因此，在重点税源企业的确定标准上，采用了范围和列举相结合的办法，一是规定省辖市局所监控重点税源企业的税收收入必须占到收入总量的50%以上，区县局的重点税源监控具体标准由各单位根据实际情况和监控面的要求自行确定。体现监控面和分级管理的要求；二是对于达到地区规模标准（省局统一制定）以上的销售大户、纳税大户和盈亏大户必须列入监控范围，体现质量和统一标准的要求。

四、重点税源监控分析的重点

对于重点税源管理的工作重点，着重强调了在提高数据质量的基础上，加强对数据的分析应用。考虑到重点税源管理工作既要为收入分析服务，也要为加强征管服务，因此对数据的应用也分为即期收入分析和税源（税负）分析两个部分。需要说明的是：税源分析实质上就是广义税负分析，税源分析到运用了税收与多个经济指标进行比较，反映的结果实质上就是税负意义，只不过通常所指的税负就率是指税收与销售收入的比较而已。

（一）即期收入分析。

收入分析主要是希望通过重点税源企业的即期收入情况和发展趋势反映出某地区的税源潜力和变化情况，为组织收入工作服务。

1、即期税收收入分析工作具体包括税收收入执行情况分析、阶段性专题收入分析报告、重点税源收入调查分析以及即期收入分析档案；还包括税源监控软件、信息交流等辅助性工作。

2、税收收入执行情况分析主要包括以下几方面内容：

（1）即期税收收入基本情况及主要运行特征归纳；

（2）即期税收收入增减变动影响因素，特别是经济、征管、政策、特殊性因素要细化量化分析清楚；

（3）各税种收入与相关经济指标对应关系简要对比分析，剖析即期发展不适应原因；

（4）即期税收收入运行过程中存在问题，以及预测对下一阶段收入发展的影响程度；

（5）针对前述问题所采取的具体应对措施或下一阶段总体工作部署；

（6）阶段性或全年性税收收入发展趋势预测。

3、阶段性专题收入分析报告内容基本比照前条执行，其中因素分析、问题总结、措施研究、形势预测等着重分析，其他相对简略说明。

4、对即期收入分析中主要政策调整、征管措施变动、一次性因素等对税收收入的影响情况，各级税源监控部门必须详细列出，并加以量化反映，在即期收入分析档案中及时记录。

5、各级监控部门应加强重点税源收入跟踪管理，充分发挥基层税源管理部门的作用，通过定期进行纳税评估等手段，进行重点企业或行业税收与经济指标对应关系分析、税收变化原因分析、税负同行业比较分析等。

6、充分发挥税源监控软件的作用，加强税源分析的信息化应用工作，充分运用科学技术手段，不断加大税源分析工作的科技含量，建立高效税源监控分析机制。

（二）宏观税源分析

1、宏观税源监控分析即指税收与经济的宏观关系分析研究，通常研究的是税收与GDP以及其他相关宏观经济变量之间的关系，其显著标志是地区性，如全市税收与经济的关系、县（市）级行政区税收与经济的关系等。宏观税源监控分析着力点在于分析宏观税收特征的成因，其中入库税收与应征税收、税源与税基的研究分析是重中之重。以及通过宏观经济税收内在发展规律开展税收收入能力估算、税收收入规模预测也是近阶段宏观税源监控分析的重点。

2、宏观税源监控分析主要内容：税收收入与GDP、国内增值税与工商业增加值、全口径工业增值税和全口径工业增加值、商业增值税与社会消费品零售总额、消费税与产（销）量或销售额、所得税与实现利润等经济税收指标分析研究，从对接分析中查找税收增减因素。对于经济税收指标差距较大的，应立足于与以前同期数据进行对比基础上结合宏观税负指标和弹性系数指标进行重点分析。

3、宏观税源监控分析方法主要包括：对比分析法、因素分析法以及趋势预测法。对比分析法是指运用规模、结构、增减等指标进行分析以及由此派生的税负、弹性分析等；因素分析法是指运用经济、征管、政策及其他因素对税收与经济关系进行相对准确的解剖分析；趋势预测法是指运用税收与税收、税收与经济的内在发展规律，对未来税收总量、税收收入走势的研究分析。

4、宏观税源预测分析。宏观税源预测分析是整个预测体系的侧重点，运用的方法主要包括时间序列法、一元回归法、多元回归法、分月滚动法、SPSS预测法等，其中多元回归法与SPSS预测法的研究应用是宏观税源监控分析工作的突破口。

5、宏观税源监控分析成果在反复论证后可以在微观分析中选择运用，各级监控部门可以建立适合本级的合理的宏观监控标准，如标准税负、标准弹性，以及建立科学的税收预测模型等。特别是税负分析，通过按期对监控的重点税源企业进行税负测算，结合省局下发的行业税负标准，及时筛选和发现税负异常的企业，为纳税评估部门选取评估对象提供依据。

6、重点税源企业税负分析的主要方面。一是通过同一户企业同一时期历年税负的纵向比较发现异常问题，二是在重点税源企业中引入行业平均税负、标差和预警区间的概念。行业

税负标准的确定是依据一定的数理统计方法所测算的某—行业税负平均水平，不是针对某单个企业进行的，只是为判断某个企业的税负合理于否提供了一个标准，因此更类似于宏观方面的测算。低于行业税负标准的企业并不一定存在涉税问题，只是值得引起我们的高度关注，可以作为纳税评估选取评估对象的一个渠道。

（三）微观税源分析

1、微观税源分析其显著标志是企业，即研究分析企业税收与企业经济的关系。包括企业经济与企业税收总体关系及结构关系等具体内容，如企业税收与企业规模（如经营总量或总值等）的关系，企业税收与企业经营结构或产品结构的关系，企业税收与企业效益或效率的关系等。

2、微观税源分析的着力点在于分析确定的税种与相应税基的关系。如企业增值税与企业增加值的关系，企业所得税与企业利润的关系，消费税与应税产出的关系等。为了能与宏观税源分析呼应，可将企业增加值作为企业所有税收的总税基，以计算企业总体税负，并与宏观税负相对应。

3、微观税源分析的具体工作包括：企业税收与经济增减变化适应情况监控、税收负担率分析监控、关键性指标分析监控、企业发展情况分析监控等。

4、微观税源分析、税负分析方法同宏观税源分析方法，由于企业情况更复杂、更详细，各级监控部门可以研究采取不同的方法进行实时监控分析。对重点税源企业或特大型税源企业有关调查分析情况必须纳入即期收入档案管理。

五、重点税源管理的岗责体系

重点税源管理具有工作量大．涉及面广的特点，一方面要求在各级国税机关都必须设置重点税源管理岗位，明确相关职责。另一方面要求配备业务水平好、工作能力强的专职人员，保证重点税源管理的各项工作得到有效的开展，促进工作质量的稳步提升。重点税源监控分析工作的内容主要分为两个部分，即各级国税机关重点税源管理部门专业管理和基层责任区的日常管理。其相应的职责也分为两块：

1、市、县级国税机关重点税源部门职责主要包括：

（1）贯彻落实上级国税机关重点税源管理工作任务，负责对下级机关重点税源监控管理进行业务指导，协调管理工作中出现的问题。

（2）建立本级重点税源数据库，按时汇总、审核、上报重点税源企业数据。

（3）及时将上级国税机关下发的行业税负标准和预警区间转发下级国税机关。

（4）定期测算监控重点税源企业的税负情况，并根据上级国税机关下发的行业税负标准和预警区间，及时对本级监控的重点税源户进行筛选，发现税负异常企业并将有关情况及时转交同级纳税评估管理部门。

（5）定期对本单位所监控的重点税源企业的收入情况、发展趋势、总体税负水平及变动情况进行即期收入分析和宏观税源监控分析。

2、基层国税分局重点税源部门职责主要包括：

（1）贯彻落实上级国税机关重点税源管理工作任务，负责重点税源企业数据指标的采集、审核、汇总和上报工作。

（2）监控重点税源企业应交税金的核算和缴纳情况，做好缓欠税款的管理工作。

（3）定期深入重点税源企业进行实地调研，及时了解和掌握企业的生产经营和税源变化情况，及时对重点税源企业的收入进行分析和预测。

（4）定期对本单位所监控的重点税源企业进行微观税源分析和税负分析情况，并根据上级国税机关下发的行业税负标准和预警区间，对税负异常户及当期税源与分析期显著变化的（标准由各单位结合本地实际自定）企业进行分析筛选，发现税负异常企业并将有关情况及时转交纳税评估管理部门。

六、重点税源基础数据采集和资料的管理

完整准确的税源数据是监控分析的基础和本源，建立一套完整规范的数据采集、报表体系是进行税源监控分析所必不可少的。

1、税源数据采集要满足准确、及时、完整的基本要求。准确是指数据口径、填报、归集、录入要准确；及时是指按规定时间采集、录入，生成报表；完整是指各类数据要按规定项目填报、录入齐全，尽量取全不遗漏。

2、达到重点税源管理标准的企业，数据采集时，应首先将企业上报的数据与征管资料中纳税申报等信息进行比对，同时审核指标间勾稽关系，发现异常的应查明原因并要求重新填报，市、县级国税机关在上报数据时也应先行进行数据的审核，确保上报数据的真实、准确。

3、结合实际应用多元化采集方式，提高工作效率。为了避免重复采集企业数据，减轻基层国税机关的工作量，同时也为了提高数据质量，鼓励采用数据直接导入的方式，目前，总局对重点税源管理软件进行了改版升级，已经支持电子数据的直接导入。因此征管软件中已有的教据完全可以采取直接导入的方式，从而避免企业重复填报。

4、建立重点税源管理档案。基层国税机关应结合一户式管理有关规定建立重点税源企业管理档案。重点税源管理人员根据年初确定的企业名单建立重点税源管理分户档案，年末将当年所有资料装订成册，归档保存。电子信息资料应定期备份。重点税源管理部门应将采集的重点税源企业数据指标、税收分析、调研预测报告和税负评估分析资料归档保存外，还应包括各类台帐，申请报告、批复和检查结论等相关资料。