银行结算业务及流程

第一篇：银行结算业务及流程

一、银行结算业务：

银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。

二、银行结算业务的种类和内容：

1.银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务；

2.商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务；

3.银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务；

4.支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务；

5.信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6.汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7.委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务；

8.托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务；

9.信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。

三、银行结算业务的具体流程：

1.银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

2.商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。

3.银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月（3)银行本票见票即付；（4)现金银行本票只适用于个人。4.支票结算业务流程：（1）开票人在银行开立支票存款业务；（2）开票人签发支票；（3）开票人向收款人支付支票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示支票要求付款；（5）注意事项：支票的提示付款期限自出票日起10日内，出票人必须预留银行签章或支付密码，不得签发与其预留银行签章不符的支票。

5.信用卡业务结算流程：单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资 料一并送交发卡银行，符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立信用卡存款账户并发给信用卡，然后持卡人就可以凭信用卡直接支付结算。

6.汇兑结算业务流程：（1）汇款人向银行申请汇兑结算；（2）银行接收汇款人的款项；（3）通知收款人所在地的代理行，请它向收款人支付相同金额的款项；（4）两个银行通过事先的办法，结清两者之间的债权债务。

7.委托收款结算业务流程：（1）委托人向托收银行申请委托收款业务；（2）托收银行通知代收银行收款；（3）代收银行向委托人的债务人收取款项；（4）付款人付款。

8.托收承付结算业务流程：(1)收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收;(2)收教人应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行;(3)收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收 凭证记载的要求对其进行审查，必要时还应查验收、付款人签订的购销合同;(4)付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。通知的方法可以采取付款人到银行自取或由银行邮寄给付款人。承付贷款分为验单付款和验货付款两种。由收付双方自行商定选择。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算 起，付款人在承付期未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次 日算起，对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。付款人收到提货通知后，应立即向银行交验提货通知。付款人在银行发生承付通 知的次日起10天内，未收到提货通知的，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人没有通知银行的，银行即视为已经验货，于10天期满的次日上午将款项划给收款人。

9.信用证结算业务流程：（1）买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付；（2）买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证；（3）开证行请求另一银行通知或保兑信用证；（4）通知行通知卖方，信用证已开立（5）卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件；（6）卖方将单据向指定银行提交，该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行；（7）该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付；（8）开证行以外的银行将单据寄送开证行；（9）开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付；（10）开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。

第二篇：能力三 银行结算业务

能力四：银行结算业务

银行账户概述

公司要进行日常的银行结算，必须通过银行账户。银行账户又叫银行存款账户，是指机关团体、部队、企业、事业单位、个体经营户和个人在中国境内银行开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四种。

一、基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

法律法规：《人民币银行结算账户管理办法》第三十三条 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。二、一般存款账户

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户的主要用法之一为：针对跨行结算转账时间长、支付跨行转账手续费等问题，即根据钱多多的这种情况，要去工商银行开立一个一般存款账户。

一般存款账户的另一用法之一为：为了借款的需要而开设的银行结算账户。

同时银行规定，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

三、临时存款账户

临时存款账户是因存款人临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（简称为临时户）。实际工作中最常见的临时存款账户就是企业成立时开立的验资户。

验资是属于临时的行为，注资完毕后账户无用途，所以要去银行开立临时存款账户。

临时存款账户可以办理银行收款、付款、存现、取现等各种类型的银行业务。功能与基本存款账户几乎一样，唯一不同的是，临时存款账户的期限最长不能超过两年，而基本存款账户没有这条限制。

四、专用存款账户

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定资金用途进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

专用存款账户主要是针对政府拨给的资金、金融类的专项使用、应交给政府的资金（社保、医保、住房公积金、党费等）、单位银行卡备用金四大块，不可以支取现金，不得办理现金收付业务。

业务一：转账支票

企业在生产经营活动中发生的同城采购业务经常以转账支票进行结算。转账支票是出纳办理同城结算业务中最经常使用的结算方式之一。

一、认识转账支票

（一）票样

转账支票票样如图4-1-

1、图4-1-2所示；

图4-1-1转账支票（正面）

图4-1-2转账支票（背面）

（二）支票的对比

转账支票与现金支票很相似，接下来我们来看他们的异同点，如图4-1-3所示。

图4-1-3支票的区别

二、开具转账支票

使用转账支票进行货款支付时，开具流程：

（一）查询银行存款余额

开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票的金额，防止签发空头支票。

《票据管理实施办法》第三十一条：签发空头支票的，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

（二）填写支票：转账支票的填写同现金支票一样，也非常严格。基本要求

1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

2、大小写金额必须一致，不得涂改。

3、字迹应清晰工整，不得涂改。

正联上的日期要使用大写，金额填写应符合要求，印鉴要求清晰无误，收款人应为收款单位全称。

存根联上填写主要信息，如金额、公司、日期等。

存根联上的填写要求相对没那么严格，只须把主要的信息填写清楚即可。如金额日期都用小写，公司名称写简称即可。

转账支票填写的样本如图4-1-6。图4-1-7所示：

（三）审批盖章

转账支票正联上应盖上公司的银行预留印鉴，印泥为红色，印章必须清晰，如图4-1-8所示。

图4-1-8转账支票

（四）办理付款

出纳可携带开具好的转账支票到银行办理转账，也可直接将转账支票的正联交给收款人，由收款人自己到银

行办理。

到银行办理转账，需要填写一张辅助单据——进账单。进账单填写包括：

1、日期；

2、出票人和收款人的信息；

3、金额大小写；

4、票据类型、张数、号码

5、进账单一般为一式三联。如图4-1-11所示

图4-1-11进账单

第一联：回单联，持票人的回单

第二联：贷方凭证联，收款人的开户银行留存 第三联：收账通知联，收款人留存作为入账凭证

温馨提示

实务中，银行对票据类型、张数、号码的填写没有强制性的要求，因此可以不填写。出纳将填好的进账单和转账支票正联一起交给银行柜员办理，银行办理完毕后，出纳会收到加盖银行章的进账单回单联，如图4-1-12所示。

图4-1-12进账单回单联

三、收到转账支票

出纳收到转账支票，应怎么处理呢？

首先检查各填写项目是否符合规定的要求，如：收款人名称是否为本单位全称，金额日期书写是否正确，大

小写是否一致，签章是否清晰，日期是否在10天的有效期内等等，确认无误后就可以去银行办理转账了。

出纳在办理转账时有两种选择，一是到自己的开户行办理转账，二是到付款人的开户行办理转账。在实务工作比较常见的是到自己的开户行办理。

1、出纳拿到转账支票正联检查无误后，到自己的开户行填写进账单办理进账，将转账支票正联和进账单一起交给自己的开户行办理。这时，收款人应在转账支票背面加盖公司的预留印鉴，如图4-1-14所示

图4-1-14转账支票（背面）

2、银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，如图4-1-15所示，表示该项业务已经受理，但是并未完成收款任务。

图4-1-15进账单回单联

3、银行收到支票款、将款转到公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给公司，如图4-1-16所示。

图4-1-16入账通知单

温馨提示

实务中，出纳收到转账支票还可以到出票人的开户银行办理进账，同样要填写进账单，只是不用在转账支票的背面盖自己的预留印鉴。这种处理方法比较少，同时也跟当地银行的规定有关，出纳具体选择哪种收款方式，要根据当地实际情况来。

四、常见实务问题

1、给异地的客户转账可以使用转账支票吗？

答：转账支票主要用于同城结算，但是部分银行采用银行支票影像交互系统后，也可以在其覆盖范围内进行异地结算。

2、转账支票遗失了可以挂失吗？ 答：已经签发的转账支票不得挂失。

3、收到转账支票后可以隔月再去进账吗？

答：不可以，转账支票的有效期为自签发之日算起十天，过期银行不予受理。法律法规

中华人民共和国票据法

第九十一条支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

4、出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改掉吗？

答：不可以，开具转账支票在填写或盖章有错误等，都必须作废，在转账支票上面加盖“作废”章，如图4-1-17所示；然后重新开具，出纳应在作废的转账支票的正联和存根联合一起单独保管，同时要在支票使用登记簿上注明作废，如图4-1-18所示。

业务三：电汇支付

企业日常支付异地款项，最常用的是电汇。电汇是汇兑结算方式的一种，是指汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示向收款人支付一定金额的一种汇款方式。

一、电汇单的认识

电汇凭证，不同的银行有不同的样式，一般都要到银行柜台去领，如图4-3-1所示

图4-3-1不同银行的电汇凭证

下面就以交通银行的电汇凭证为例做一下简单的认识。结算业务申请书一式三联（如图4-3-2）第一联为付款银行留底，第二联为收款银行留底，第三联是付款银行给付款人的回单。

图4-3-2结算业务申请书

二、电汇的办理流程

企业在办理使用电汇支付货款的流程如图4-3-3所示

(一)查询银行存款余额

在办理电汇业务前要先查询银行的存款余额是否足够支付，如果银行存款余额不足，银行将不予受理。为了保证电汇业务高效、顺利地完成，应先查询一下银行存款余额。

（二）电汇单的填写：使用电汇结算，首先要做的就是获取对方的账号和银行信息。

在填写电汇单时应注意以下几点：

1、日期：使用小写；

2、业务类型：选择需要办理的业务类型。如：办理电汇业务，就色选：电汇；

3、付款人（即申请人）：付款单位的开户行信息；

4、收款人：收款单位的开户信息；

5、金额：大、小写金额要一致，要符合填写的规范要求；

6、电汇时选择的方式：在办理电汇业务时，可以选择普通或加急；

7、附加信息及用途：可填可不填。如图4-3-4所示。

图4-3-4结算业务申请书

（三）审核盖章

出纳将填写好的电汇单，交给相关的人员审核盖银行预留印鉴。印章必须清晰并且不能交叉重叠，否则银行不办理。

电汇单盖印章正确的示例如图4-3-5所示。

图4-3-5电汇单盖印章正确的示例

（四）银行办理

银行柜员收到电汇单后，在电汇单上盖章，表示该业务已受理

（五）取回回单

银行柜员受理完该业务后，会将结算业务申请书的第三联（付款行给付款人的回单）退还给出纳，如图4-3-7所示。

图4-3-7办理后取回的回单联

付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收账通知，收款人银行将电汇划到收款人账户并出具收账通知，电汇业务的完整流程就完成了，如图4-3-8所示。

图4-3-8收款人的收账通知

三、电汇手续费

使用电汇结算方式，银行会收取一定比率的手续费。在支付货款时可以选择普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手续费要高于普通方式。不同银行的电汇手续费的收费标准不一样，具体还行参见当地银行的规定。手续费回单如图4-3-9所示。

图4-3-9电汇手续费回单

四、电汇常见的问题

1、问：在办理电汇时金额填写错了，把60000元写成80000元，能申请退回吗？

答：实务中，电汇最快为2小时到账，最长时间一般不会超过3天，在到账前是可以申请退款的，一旦款项已经转存到对方账户，只能与对方自行协商退款了。

2、问：电汇单上的收款方名称填写错了，要怎么处理？

答：电汇单在办理汇款手续完成前填错的，可以直接作废，放到绞纸机销毁即可，不必像支票一样再别行单独保管；

3、问：电汇单上要盖银行预留印鉴吗？

答：需要。但是部分使用密码支付的银行可能不要求在电汇凭证上盖银行预留印鉴，在办理时要根据银行的具体要求来做。

业务四：银行承兑汇票

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款式人或持票人的票据。银行承兑汇票使用比较广泛，特别是工业和商业企业，经常会签发也经常会收到银行承兑汇票，是企业进行短期资金融通的好方法，如图4-5-1所示。

图4-5-1银行承兑汇票

一、付款人使用银行承兑汇票

（一）承兑申请

要先向开户银行提出申请，并提供相应的申请资料，如图4-5-3所示。

图4-5-3申请银行承兑汇票的资料

（二）转存保证金

银行审核完成后，应向银行指定账户存入保证金或办理担保，如图4-5-

4、4-5-5所示。

图4-5-4转账支票（保证金）

图4-5-5进账单（保证金）

温馨提示 一般来说，第一次申请银行承兑汇票会被要求提供较高比例的保证金，而在以后的办理中则会逐步降低保证金的比例，对于一些信用良好的大企业甚至可以不要求提供保证金，具体请咨询开户行。

保证金办理完成后，会与公司签订银行承兑协议，根据银行要求支付手续费与工本费，就可以签发银行承兑汇票。

（三）票据签发

如图4-5-6所示，填写银行承兑汇票主要应包括：

1、出票日期；

2、出票人；

3、收款人；

4、出票金额；

5、汇票到期日；

6、承兑协议编号；

7、付款行信息

图4-5-6 银行承兑汇票

温馨提示

银行承兑汇票到期日与出票日的间隔不得超过6个月。很多银行的银行承兑汇票不需要手工填写，可以直接打印生成。

填写完成后在银行承兑汇票的第一、二联盖上银行预留印鉴，再交给银行，如图4-5-7。银行在第二联上签章后退给出纳，如图4-5-8所示。出纳就可以将银行承兑汇票用于结算。

图4-5-7 银行承兑汇票

图4-5-8 银行承兑汇票

温馨提示

银行承兑汇票交给对方前，出纳应先将银行承兑汇票的正联复印两份同时制作签收表格，以便于管理和及时查看票据是否到期。

（四）兑付票款

银行承兑汇票交给收款方后，出纳应在票据到期前将足额的票款存入付款账号。银行承兑汇票到期时，出纳会收到银行的付款通知，如图4-5-9所示，出纳应将付款通知与银行承兑汇票签收表核对金额、日期等信息，确认无误后，银行会把款项划转给收款人，然后将保证金转回给公司。

图4-5-9 托收凭证

温馨提示

若到期无款支付，银行会把不足支付的款项转成企业代款处理，第天按万分之五收取利息。

二、收到银行承兑汇票

出纳收到银行承兑汇票有3种处理方法：

1、到期托收票款；

2、背书转让；

3、办理贴现。温馨提示

出纳收到银行承兑汇票审核无误后，应先将银行承兑汇票复印两份，一份出纳保管，另一份在下班前交接给会计做账。

（一）到期托收票款

银行承兑汇票到期办理收款的主要流程为：

1、银行承兑汇票到期后，出纳应在到期日起十日内，向承兑银行提示付款。温馨提示

实务中，由于各地的银行要求不一样，因此提示付款期也可能不一样，办理的手续也会有差异，具体请咨询开户行。

2、提示付款时，出纳应该到银行申请委托收款，并填制托收凭证。

图4-5-11 托收凭证

填写托收凭证时应注意以下几点：

1）委托日期；2）业务类型；3）付款人、收款人；4）金额；5）款项内容；6）附寄单证张数。温馨提示

一般情况下选择电划到账速度比较快，出纳在办理时应根据公司的需要选择。

托收凭证填写完后，还要在托收凭证与银行承兑汇票北面盖上银行预留印鉴，如图4-5-

12、图4-5-13所示。

图4-5-12 托收凭证

图4-5-13 银行承兑汇票

3、最后出纳要将托收凭证和银行承兑汇票一同交给开户银行办理委托收款。银行审查无误后，会将回单联交给出纳，如图4-5-14所示。

图4-5-14 受理回单

4、当款项到达公司账户后，银行会将收账通知交给公司，出纳可以到银行对公柜台或电子回单箱领取。

温馨提示

实务中，银行不一定会把托收凭证第四联送交企业，而是另外打印银行水单交给企业作为收账通知。

（二）背书转让

银行承兑汇票不仅可以等到到期后委托银行收款，也可以在票据还没到期的时候背书转让。背书是由持票人在汇票背面签章，并将汇票交付给受让人的行为。持票人称为背书人，受让人称为被背书人。背书可以分2种情况：

1、首次背书；

2、多次背书。

1、首次背书

（1）在银行承兑汇票背面的“被背书人”处填写对方单位名称；（2）在“背书人”外盖上银行预留印鉴，如图4-5-15所示。

图4-5-15 银行承兑汇票背书

2、多次背书

如果本公司是被背书人，也可将其再背书，如图4-5-16所示：

图4-5-16银行承兑汇票再次背书

银行承兑汇票背面的背书人签章处不够时，可使用粘单进行背书，这时，除了在粘单上盖上银行预留银行印鉴外，还要在粘单的缝隙处盖上骑缝章，如图4-5-17所示。

图4-5-17银行承兑汇票粘单背书

温馨提示

银行承兑汇票的背书一定要连续，要满足斜线一致的原则，即后一个背书人要与前一个被背书人相一致。如果背书人在银行承兑汇票上写“不得转让”字样，那被背人是不能够进行再背书的，否则，汇票到期，持票人到

银行提示付款时会被拒绝受理。

（三）办理贴现

办理贴现时，出纳要填制贴现凭证，如图4-5-18所示，再将银行承兑汇票转让给银行。银行经审查无误后，把贴现的金额直接转到公司的账户上，并将回单联交给出纳作为款项到账的证明。

图4-5-18 贴现凭证

温馨提示

实务中，向银行办理银行承兑汇票贴现手续比较繁琐，因此很多企业会找贴现公司办理贴现。贴现利息=票面金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）。贴现天数即从贴现日到到期日的时间间隔。

三、银行承兑汇票总结

银行承兑汇票的优缺点如图4-5-19所示：

图4-5-19银行承兑汇票的优缺点

业务五：银行存款日记账

一、银行存款日记账的登记

银行结算业务也需要逐日逐笔登记银行存款日记账，按企业在银行开立的账户和币种分别设置银行存款日记账，将每笔银行存款收、付业务及时登记到银行存款日记账中。登记时，出纳应根据复核无误的收、付款凭证，按账簿登记的要求，使用蓝、黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记，不得跳行、跳页。

银行存款日记账上需要填写的主要内容包括：“日期”、“摘要”、“借方金额（或增加金额）”、“贷方金额（或减少金额）”、“余额”等。

1、“日期”栏：填入业务的时间。

2、“摘要”栏简要说明收、付业务的内容。

3、“借方金额”栏：登记的是银行存款增加的金额。

4、“贷方金额”栏：登记的是银行存款减少的金额。

5、“余额”栏：登记银行存款的余额。

6、“过次页”和“承前页”

第一页记完后，必须按规定结转下页。接转时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。

二、银行存款日记账登记注意事项

1、银行存款日记账的启用

启用银行存款日记账簿时，应核对银行存款日记账扉页上的要素是否填写完整，是否盖有本单位公章，是否贴过相应的印花税票。

同现金日记账的使用规则一样，企业应在每一会计结束后或者在银行存款日记账使用完毕时，要更换账簿，启用新的账簿，并将余额转入新账簿中，中图4-8-4所示。

图4-8-4银行存款日记账

2、登记银行存款日记账

银行结算业务需要逐日逐笔登记银行存款日记账。但是实务中，很多公司不会每天登记银行存款日记账，而是每周或几周登记一次，具体请根据公司业务情况进行登记。

3、银行存款日记账的保管

银行存款日记账不得随意更换，不得擅自销毁。使用完毕的银行存款日记账簿应归档保存，保管期限为25年。

4、银行存款日记账的更改

出纳在登记账簿时，填写的文字、数字不能超过行高的二分之一，以备登记错误时进行修改操作。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正，并在更正的地方签字。

温馨提示

每日业务终了后，出纳应将当天的银行单据交接给会计做账，交接时出纳应编制单据交接单，并让交接双方签字。

第三篇：《出纳》银行结算业务练习题

企业结算业务练习题一

班级姓名座号

资料一：津津公司2月份发生的有关经济业务如下：

（1）2日，从本市五金公司购入五金一批，货款为4,500元，增值税额为765元，已验收入库，开出转账支票支付。

（2）9日，向银行申请开立银行汇票，按照规定存入银行20,000元。

（3）15日，从外地某生产企业购入台扇一批，货款共计12,000元，增值税额为2,040元，款项以银行汇票支付。

（4）20日，银行转来余款收账通知，金额为5,960元，系9日签发的银行汇票使用后余款。

资料二：某商品流通企业8月份发生下列经济业务：

1、3日开出银行汇票委托书50 000元委托银行开出银行汇票。

2、6日为采购商品方便，电汇广州60 000元，天津30 000元开立采购账户。

3、10日上海百货公司寄来专用发票开列乙商品60台，每台单价650元，价款39 000元，进项税额6630元，商品验收入库，款项冲3日开出的银行汇票，余款已退回存入银行。

4、15日收到天津针织公司寄来的发票开列甲商品500件，每件单价50元，价款25000元，进项税额4250元，款项以采购账户支付，商品尚未到达。

5、26日甲商品500件已运到并已验收入库。

第四篇：银行结算业务委托书

委托书就是一份委托人就某项事情的办理委托受托人的书面方式，主要内容是表明谁委托谁去办理什么事情，具体有哪些权限?银行结算业务委托书怎么写呢?今天xiexiebang委托书栏目的小编为您收集整理《银行结算业务委托书发范本》，希望对您有所帮助。

单位银行结算账户相关业务授权书

中国农业银行股份有限公司(网点全称)：

我单位(单位全称)法定代表人(或单位负责人),兹授权下列(大写)办理相关业务,被授权人均为我单位工作人员：

一、授权办理业务种类(入选项必须打“√”,不选项必须打“×”,空白项视同不选项)：

A：办理单位银行结算业务：[ ]开立账户;[ ]开通通存通兑;[ ]变更账户开户资料;[ ]变更预留印鉴;[√]年检;[ ]撤销账户;[ ]非结算账户(定期、通知、协议、协定、其 他存款)开户、变更、撤销;[ ]办理日常结算业务

B：办理电子银行业务：[ ]申请注册;[ ]注销;[ ]信息变更;[ ]证书挂失;[ ]证书补办;[ ]证书更新;[ ]证书与密码信封领取 [ ]其他

C：办理其他业务：[ ]支付密码器;[ ]电子回单箱;[ ]单位结算卡;[ ]对公短信通知 D;其他事项;

[ ]1.[ ]2.[ ]3.[ ]4.被授权人姓名

性别

证件类型

证件号码

联系电话

二、授权期限：(入选项必须打“√”,不选项必须打“×”,空白项视同不选项)：

[ ]上述授权权限自签发之日起 年 月 日止。[ ]除我单位另行书面通知贵行外，本委托书长期有效。

三、特别声明：

上述被授权人实施以上委托权限内的行为均为我单位(公司)的真实意思表示，由此产生的行为后果和所形如愿以偿的权利、义务责任均由我单位(公司)享有和承担。

第五篇：银行会计结算业务题目含答案

第五章 支付结算业务

判 断 题

一、是非题

1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

（）

2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。

（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。

（）

4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。

5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。

（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。

（）

7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（）

8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。

（）

9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。

（）

10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

（）

11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。

（）

13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。

（）

14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。

（）

二、单项选择题

1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。A．5日

B.10日 C．15日

D.1个月

3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票

5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（）。

A．支票

B.银行本票 C．商业承兑汇票

D.银行承兑汇票 6.受结算起点限制的结算方式是（）。

A．信用卡结算

B.汇兑结算 C．托收承付结算

D.委托收款结算

三、多项透择题

1.支付结算原则包括（）。

A． 谁的钱进谁的账，由谁支配

B.银行不予垫款

C.遵守结算纪律

D.恪守信用、履约付款 2．支付结算业务可分为（）。

A．现金业务

B．信用卡业务 C．票据业务

D.结算凭证业务 3．结算凭证可分为（）。

A.托收承付

B．委托收款 C.汇兑

D.信用卡

4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（）。

A.支票

B．银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 5．同城结算可使用的票据有（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 6．可以背书转让的票据有（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票

7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查（）。A．信用卡的真伪及有效期 B．信用卡是否有足够支付的金额 C．信用卡是否被列入止付名单

D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符

8.委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。A．已承兑的商业汇票

B．信用卡计汇单 C．债券

D.存单 9.支付结算的结算方式包括（）

A.支票 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款

习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。

2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。

5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6。12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。

8．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

9．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。

10．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

11．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

12．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。

1.借；吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

12.借；本票

50000

贷：库存现金

50000

习题二 练习银行汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。

2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。

3．10日，收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。经审查无误后，予以入账。

4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。经审查无误后，予以入账。

5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

6．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000，交付该商厦，予以入账。

7．30日，收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

习题三 练习商业汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。

2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，子以支付。

3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。

4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。

5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。

6．3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。

7．4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。

8．4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5‰计收利息。

9．4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。

习题四 练习汇兑业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。

3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。

4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。

6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：

1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款入为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，子以入帐。

3．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。

4．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。

5．7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。6．9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以人帐。

7．10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元。经审查无误后，予以入账。

8．12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5‰。计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。经审查无误后，予以入账。

9．14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入帐。

10．16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36000元和48000元。该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

11．20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。12．30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账

答案：

一、是非题：

1.错 2.对 3.错 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.对 10.11.错 12.对 13.错 14.对

二、单项选择题

1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C

三、多项选择题

1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD

习题一

1.借；吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

错 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

12.借；本票

50000

贷：库存现金

50000习题二 练习银行汇票

1借：吸收存款——春江工厂

80000

贷：汇出汇款——春江工厂

80000 2.借：清算资金往来

72000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000

贷：吸收存款——华兴公司

72000 3.借：汇出汇款

80000

贷：清算资金往来 80000 4.借：清算资金往来

40000

贷：应解汇款

40000 5.借：应解汇款——董华

5000

贷：库存现金

5000 6.借：吸收存款——新欣商厦

66000

贷：汇出汇款——新欣商厦

66000 7.借：汇出汇款——新欣商厦

66000

贷：清算资金往来

63500

吸收存款——新欣商厦

2500习题三

练习商业汇票

1.登记发出委托收款凭证登记簿

2.借：吸收存款——上海服装公司

78000

贷：清算资金往来

78000 3.借：清算资金往来

27000

贷：吸收存款

27000 4.销记发出委托收款凭证登记簿 5.借：吸收存款——开开公司

500 贷：手续费及佣金收入

500 收入：银行承兑汇票

6.借：吸收存款——沪西工厂

750

贷：手续费及佣金收入

750 收入：银行承兑汇票

7.借：吸收存款

70000

贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

贷：应解汇款——沪西工厂

150000 8.借：吸收存款——沪西工厂

80400

贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

利息收入

400 9.借：

应解汇款——沪西工厂

150000

贷：清算资金往来

150000习题四 练习汇兑业务的核算

1.借：吸收存款——新欣商厦 36000 贷：清算资金往来 36000 2.借 ：库存现金 22000 贷：应解汇款-刘洋 22000 借：应解汇款-刘洋 22000 贷：清算资金往来 22000 3.借：：清算资金往来 32000 贷：吸收存款 —— 宏昌工厂 32000 4.借：清算资金往来 18000 贷：应解汇款——王芳 18000 5.借：应解汇款——王芳 18000 贷：库存现金 18000 6.借：清算资金往来 90000 贷：应解汇款——周伟 90000 7.借：应解汇款——周伟 5000 贷：库存现金 5000 8.借：应解汇款——周伟 85000 贷：吸收存款 ——沪西工厂 85000

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

1.登记发出托收结算凭证登记簿 2.登记发出托收结算凭证登记簿 3.登记定期代收结算凭证登记簿 4.登记定期代收结算凭证登记簿

5.借：吸收存款---春江工厂 27600 贷；清算资金往来 27600 定期代收结算凭证登记簿登记转账日期 6.借：吸收存款---沪西工厂 54000 贷；清算资金往来

定期代收结算凭证登记簿注明部分拒付 7.借：清算资金往来 48000 贷：吸收存款—开开公司 48000 销记发出托收结算凭证登记簿

8.借：吸收存款---沪西工厂 55110 贷：清算资金往来 55110 定期代收结算凭证登记簿登记转帐日期

9.借：清算资金往来 88264 贷：吸收存款—华安公司 88264 销记发出托收结算凭证登记簿 10.登记发出委托收款凭证登记簿 11.借：清算资金往来 36000 贷：吸收存款—东安公司 36000 销记发出委托收款凭证登记簿 12.销记收到委托收款凭证登记簿