地税考试题（5篇模版）

第一篇：地税考试题

考试题

填空

10分（每空0.5分）

1、企业所得税的年终汇算清缴时间是年终后（）内进行。

2、《个人所得税法》要求代扣代缴单位（）申报个人所得税。

3、属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的（）或（）算起，电灯网、照明线从（）联接管算起。

4、对乡镇企业的企业所得税优惠政策可按（）减征10%用于社会性开支的费用。

5、对国家公务员行政处分分为：（）、（）、（）、（）、（）、（）。

6、房产是指以（）表现的财产，它应有（）和围护结构（有墙或两边有柱）、能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或（）的场所。

7、新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自（）起施行。新修订以后的工资、薪金所得费用扣除标准由原来的800元提高到（）元。

8、税收执法过错责任追究是指给予税收执法过错责任人的（）与（）。

二、单项选择

8分（5小题1分，其它题0.5分）

1、个人所得税实施条例所称特殊行业为（）

A、采掘业

B、建筑业、远洋运输业 C、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业

D、以上都不对

2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。

A、实际发放的工资总额

B、应付工资贷方余额 C、计税工资总额

D、计提工资总额

3、对临时从事经营的纳税人，（）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费

B、税务机关应责令其办理工商注册登记

C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款征收

4、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A、6个月

B、换算成全年 C、实际经营期

D、3个月

5、某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借款2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。A、7.5万元

B、9万元 C、10万元

D、12万元

6、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（）。

A、纳税人的核算所在地

B、纳税人的实际经营管理所在地 C、纳税人的货物销售所在地

D、纳税人的营业执照注册所在地

7、下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A、向国家机关、事业单位的捐赠

B、向遭受自然灾害地区的捐赠 C、向红十字事业的捐赠

D、向贫困地区的捐赠

8、某乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元，1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。A、13.2万元

B、12万元 C、11.88万元

D、11.55万元

9、纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从（）起，缴纳房产税。A、建成之次月

B、生产经营当月 C、生产经营次月

D、验收完之次月

10、某企业2004年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业2003年资金帐簿上已贴印花2000元。该企业2000年应纳印花税为（）元。A 2000

B 5000

C 2500

D 4500

11、采矿权与井口一并转让，应（）营业税

A、按“转让无形资产”缴纳

B、按“销售不动产”缴纳 C、分别按“转让无形资产”和“销售不动产”缴纳

D、不缴纳

12、纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、4个月

13、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一个纳税年度的所得弥补，但最长不得超过（）年。

A、1

B、3

C、5

D、10

14、最近发布的《关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知》中规定，纳税人从２００６年１月１日起，当年取得所得（）以上的，应认真记录各项收入信息，按规定于次年3月底前向主管税务机关申报年度全部所得。

A、10万元

B、12万元

C、15万元

D、20万元

15、税收执法过错行为（）年内未发再，不再追究。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

三、多项选择

10分（每空1分）

1、税务机关的权利包括（）

A、税收征收权

B、税务管理权 C、税务检查权

D、税收行政立法权

2、国家税务总局将基层税务部门的范围确定为：（）A、县（市）税务局

B、城区税务局（分局）

C、税务所

D、县级税务局稽查局

3、我国现行企业所得税适用的基本税率和两档照顾性优惠税率为（）。A、15%

B、18%

C、27%

D、33%

4、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以（）A、聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构 B、经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务

C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D、使用税控装置。

5、下列属于“长期待摊费用”应在以后年度内分期摊销的费用是（）

A、开业时的办公楼装修费

B、开办期间的各类证照登记费、咨询费 C、租入固定资产的改良支出

D、开办时购买的非专利技术

6、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的工资标准．它包括的项目有（）。

A、基本工资

B、浮动工资 C、各类奖金

D、股息收入

7、纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料（）： A、企业所得税年度纳税申报表及其附表；

B、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；

备案事项的相关资料；

D、主管税务机关要求报送的其它资料。

8、下列车船属于免税的有（）

A、残疾人专用车辆

B、主要用于农业生产的拖拉机 C、警车

D、港区的清洁船

9、税收票证保管的具体要求有哪些（）。

A、税收票证专人保管，专柜、专库存放，专用包袋携带

B、票证管理人员和使用人员要经常检查票证安全，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。

C、携票人员可以带回家保管。D、票清离岗

E、已填制的票证和作废、停用及损失上缴的票证必须按一定方法整理、装订、如具封面，登记造册连同票证账薄和票证报表规定的保管时间，要求移送归档，并按规定期限保存。

10、执法过错责任的行政处理为（）：

A、批评教育

B、责令作出书面检查

C、通报批评 D、责令待岗

E、取消执法资格。

四、判断

10分（每空1分）

1、免税单位与纳税单位共同使用的房屋，免税单位也应征收房产税。（）

2、单纯转让采矿权不交纳营业税。（）

3、国家机关和个人也应按规定办理税务登记。（）

4、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得全并后计征个人所得税。（）

5、纳税人的停业期限不得超过一年。（）

6、雇员取得除全年一次性奖金以外的半年奖、季度奖，一律按所属月份平均，再与所属月份工资合并计征个人所得税。（）

7、在校学生因参加勤工俭学活动而取得的属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，免征个人所得税。（）

8、对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税。（）9、2005年12月31日(含)前，纳税人实际取得工资、薪金所得，无论税款是否在2006年1月1日以后入库，均应适用原税法规定的费用扣除标准每月800元，计算缴纳个人所得税。（）

10、超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入，须缴纳营业税。（）

五、计算分析题

62分（1题8分，2题10分，3题10分，4题12分，5题12分）1：某企业2002年度第一季度预缴企业所得税申报其季度应纳税所得额为20000元，其应纳所得税额是多少？如果该企业第二季度申报所得为55000元，如何确定其应纳所得税额？

2、中阳王某于2005年6月18日将楼房一层3间面积相等的门面房分别租给三个个体工商户，分别经营诊所、超市、网吧，租期一年，从05年7月1日开始计算，租房合同（每户一份）约定每户每年租金24000元，租金于合同签定之日6月18日一次性收取。9月份，因房屋上下水发生屋壁损坏，王某支持修缮费1200元。（1）请指出以上三个个体经营户中哪些是地税单管户，哪些是国、地税共管户。（2）请计算王某2005年应纳的各项税费、基金。

3、王某为第一税务所确定的重点纳税人，2005年12月来税务所咨询有关纳税事宜，提供了以下资料：王某当月取得工资950元，津贴620元，独生子女费20元，缴纳医疗保险金40元，第四季度奖金1500元，并取得年终绩效工资4800元；王某还利用业余时间为人寿保险公司提供代理业务，第四季度取得代理服务费12500；王某提供了一份为县医院投资设备的协议，协议内容为：王某投资购买一台CT医疗设备，价值为60万元，从2002年7月1日至2007年7月1日期间取得的收入，医院与王某按1：1进行分成，超过期限后产权归医院，医院与王某按7：3进行分成，王某当月取得医院的分成收入35000元，请你帮助王某计算应纳的各种税款，并提出相关税种的税目。4、2004年7月20日，县地税局第二税务所征收管理员小冯、小岳在日常检查中发现某医药店开业以来，一直未取得营业执照，也未办理地方税务登记，便对刘心经营的医药店进行税款核定，在没有任何原始记录的情况下，核定6月份销售收入5000元，应纳地方各税250元，责令其缴纳，刘心以核定税收过高为由拒不缴纳，小冯、小岳报经所长批准，锁了医药店的门，并责令于8月10日前缴纳税款。8月3日，征收分局经办人员将250元税款，用税收完税证全部作个人所得税入库，将税票给了刘心。8月4日，小冯、小岳开了医药店的门。8月5日，刘心按规定办理了税务登记，同时再通过其在地税局的朋友王某说情，请求管理员小冯、小岳在核定税款时给予照顾，小冯、小岳便以医药店每月的房租费为参考依据，核定月营业额3000元，税收定额130元，报定额核定领导组审批后，据此下达了《核定定额通知书》。至8月27日，刘心一直未申报缴纳7月份的税款，期间税务所也未采取任何措施。请指出上述案例中存在的税收执法过错行为。

5、我县某企业2004年度实现会计利润70万元，并据此申报缴纳的企业所得税。县局在组织对该企业所得税汇算核查中，通过查看劳资科档案，核定企业全年平均在职职工人数为80人，查看费用报表、损益表得知，全年销售收入2000万元，其它业务收入200万元，营业外收入100万元，管理费用中列支业务招待费20万元，营业费用中列支广告费60万元，工资及三费按规定提取。经查相关帐页，经济业务摘录如下： 管理费用――其它 月

日

摘要

借

贷

余额

31 散发产品宣传单

30000 30

制作宣传版面

50000 30

赠送宣传礼品

120000

待处理财产损益――待处理流动资产损益 月

日

摘要

借

贷

余额

30

处理资产

150000

15000

应付工资 月

日

摘要

借

贷

余额

本年累计

900000

1000000

30000

预提费用 月

日

摘要

借 贷

余额

30

提机床大修理费

10000

┋ 30

向某校捐款

20000

本年累计

20000

120000 100000

其它应付款 月

日

凭证号

摘要

借

贷

余额

20 95

罚某厂合同违约金

40000

8 50

收回已处理的坏帐损失

800000 12 17 67

收房产公司征用土地补偿费

300000

30 108

付商业街房屋租赁费

500000

年未

640000

资本公积 月

日

凭证号 摘要

借

贷

余额

7 37

接受×厂捐赠

100000

制造费用 月

日

凭证号

摘要

借

贷

余额

30 61 支付车床修理费

50000

营业外支出 月

日

凭证号

摘要

借

贷

余额

30 156

支滞纳金、罚款

30000 30 101

向某小学捐赠（通过教育局）

20000 30 63

向贫困地区捐赠（通过老促会）

100000

第二篇：地税政策法规考试题

地方税务局政策法规业务考试试题

时间：120分钟

姓名：计分：

一、单选题(每小题1分，共计20分）

1、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经()批准。A、县以上税务局（分局）局长B、银行县、市支行以上负责人C、设区的市税务局（分局）局长D、开户银行负责人

2、下列叙述符合《税收征管法》的是()。

A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

3、国家税务总局可以制定（）。A行政法规 B地方规章 C地方性法规 D部门规章

4、一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（）日内，提出行政复议申请。

A．15B．30C．10D．605、依法给予（）元以下罚款的，执法人员可以当场收缴罚款。A、20B、50C、100D、10006、行政机关在收集证据时，在证据可以灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行（）。A、登记保存

B、扣押C、封存D、留置

7、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。A、1个月B、2个月C、3个月D、15天

8、根据我国诉讼法的规定，（）显失公正的，人民法院可以判决变更。A行政裁决B行政复议C行政处罚D行政处分

9、根据省局《涉税档案资料查询办法(试行)》，对来源于外单位（如工商行政管理部门、银行等）的专门资料和信息，地税机关()提供查询。A可以B应当

C由负责人决定D不

10、审理委员会办公室审理的案件应在（）个工作日内完成，经审理委员会审理的案件应在一个月内完成。A、10B、15C、7D、2011、目前我省营业税的按月的起征点月营业额为（）元。A、3000B、4000 C、5000D、600012、某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（）。

A、按“服务业-其他服务”税目征收营业税 B、不征收营业税

C、按“建筑业”税目征收营业税

D、先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税

13、下列所得项目中，适用20％税率征收个人所得税的有（）。

①工资、薪金所得②劳务报酬所得 ③稿酬所得④财产转让所得 A、①②③④B、②③④C、②③D、②④

14、税收规范性文件应当自公布之日起（）日后施行。对公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，（）自公布之日起施行。经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同。A、30、可以B、10、可以C、30、不得D、10、不得

15、定期清理规范性文件由国家税务总局统一部署，每（）年开展一次。（）负责牵头组织，业务主管部门分工负责。业务主管部门应当在规定期限内列出需要清理的税收规范性文件目录，并提出清理意见；法规部门应当对业务主管部门提出的文件目录及清理意见进行汇总、审核。A、2法规部门 B、2办公室C、3 业务部门D、2 规范性文件清理组

16、财政部、国家税务总局《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》规定的优惠政策的审批期限是（）。

A、2010年1月1日至2012年12月31日

B、2111年1月1日至2013年12月31日 C、2110年1月1日至2013年12月31日D、2010年1月1日至2011年12月31日

17、占用基本农田，耕地占用税适用税额应在规定的当地适用税额的基础上提高（）。A、20% B、30% C、40%D、50%

18、税务登记由国家税务局、地方税务局按照国务院规定的税收征管范围，实行（）。A、区分代码，分别登记，分别管理B、统一代码，分别登记，分别管理C、区分代码，统一登记，分别管理D、统一代码，统一登记，分别管理

19、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新

技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、15%，15% B、20%，15% C、10%，15% D、15%，20%

20、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

二、多项选择题（每小题1.5分，多选少选均不得分，共计30分）

1、纳税人对市地税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（）。A．直接向法院起诉

B．向省地税局或市人民政府申请复议 C．先申请复议，对复议决定不服时再起诉 D．向市地税局申请听证

2、申请人申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据（）请求审查。A．国务院部委的规定B．县财政局的规定

C．乡政府的规定D．地方规章

3、申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，按（）处理。A.一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行 B.一律由原具体行政行为机关强制执行

C.复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行

D．复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行

4、对（）案件，法院应当裁定不予受理。

A．原告撤诉后以同一事实和理由重新提起行政诉讼的B．相对人已经申请行政复议，在法定复议期间内又向法院起诉的C．法院判决撤销具体行政行为后，相对人对行政机关重新做出的具体行政行为提起诉讼的 D．具体行政行为自作出之日起超过5年才起诉的。

5、对于相对人的行政许可申请，行政机关作出的下列哪些处理时正确的？（）A、申请事项不需要取得许可。及时告知申请人不受理 B、申请事项不属于本机构管辖的，直接移送有关行政机关

C、申请材料部符合法定形式的，当场或5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D、如果不予受理许可申请，则出具加盖本行政机关专用章和记明日期的书面凭证，如果受理了许可，则无需出具书面凭证

6、关于税务行政处罚听证程序，下列表述正确的是：（）A、当事人应当亲自参加听证，不可以委托他人代理；

B、税务机关应当在听证的７日前，通知当事人举行听证的时间、地点； C、当事人要求听证的，应当在税务机关告知后３日内提出；

D、听证应当制作笔录；笔录应交当事人签字或者盖章，如果当事人不愿意，也可以不签字盖章。

7、关于赔偿请求人要求国家赔偿的收费和征税，表述正确的有：（C D）

A、赔偿义务机关、复议机关和人民法院可以向赔偿请求人收取适当费用； B、对赔偿请求人取得的赔偿金应按工资薪金所得征税； C、不得向赔偿请求人收取任何费用； D、对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。

8、下岗失业人员从事个体经营，领取税务登记证后，需持（）材料到经营所在地地税机关申请减免税。

A减免税申请B《再就业优惠证》

C 身份证、营业执照副本D 主管地税机关要求提供的其他资料

9、行政赔偿的构成要件包括（）。

A、侵权主体为行政机关、法律授权组织、依委托行使行政权的组织 B、有违法行使职权的行为 C、存在损害事实

D、违法行为与损害事实之间存在法律上的因果关系

10、李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款，某县地税局要求李某限期缴纳税款1500元，并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，县地税局将李某的车扣押，李某不服。下列哪些说法是不正确的。（）A：对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼

B：李某对上述三行为不服的申请复议，应当向某县地税局的上一级地税局或县人民政府申请 C：对扣押行为不服，李某可直接向人民法院提起诉讼

D：该县地税局扣押李某中巴车的措施可以交由县交通局采取

11、下列说法正确的有（）

A：行政诉讼中，定案证据都必须经法庭开庭质证

B：复议机关在复议过程中，收集和补充的证据不能作为人民法院维持原具体行政行为的根据 C：被告在行政程序中非法剥夺公民、法人或其他组织依法享有的陈述，申辩或者听证权力所采用的证据，不能作为认定被诉具体行政行为合法的依据

D：被告及其代理人在作出具体行政行为后，收集的证据不能作为证明其具体行政行为合法性的依据

12、下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（）。A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期

CD、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期

13、下列机关有权制定税收规范性文件的是（）

19、行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列（）侵犯财产权情形之一的，受害人A湘潭市地方税务局

B湘潭市地方税务局稽查局

C湘潭市地方税务局雨湖区局江南税务所 D湘潭县地方税务局

14、我国《行政法》的基本原则具体包括（）A：行政明晰性原则B：行政合法性原则C：行政合理性原则D：行政重要性原则

15、以下（）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记 B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

16、在中华人民共和国境内（），承受的单位和个人为契税的纳税人。A：买卖房屋，B：销售不动产C：转移土地权属D：转移房屋权属

17、根据《湖南省规范性文件管理办法》，规范性文件要求（），否则不得作为行政管理的依据。A：统一管理B：统一登记 C：统一编号D：统一公布

18、下列（）不能作为纳税保证人。

A、国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体

B、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；C、纳税信誉等级被评为C级以下的； D、有欠税行为的。

有取得赔偿的权利：

A、违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的； B、违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的； C、违反国家规定征收财物、摊派费用的； D、造成财产损害的其他违法行为。

20、下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的利息支出有(AC)A．企业经批准集资的利息支出(集资利息率与银行同期同类贷款利率一致 B．融资租赁方式租入固定资产投入使用前的利息 C．企业建造固定资产竣工投产后的贷款利息 D．企业筹办期间发生的借款利息

三、简答题(每小题5分，共计20分）

1、什么情况下可以当场收缴罚款？

2、什么叫逃避追缴税款罪？如何处罚？。

3、复议机关主持调解应当符合什么要求？

4、审理委员会办公室受理移送的案件材料后，根据初审情况分别作出怎样处理？

四、案例题(30分)

2003 年6 月20 日，源县地税局车辆税收管理所为防止税款流失，在通往某煤矿的公路上进行税收检查，查堵逃税车辆，个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时，税务检查人员将其拦住，两名身着税服的检查人员向王某出示税务检查证，并讲明实施检查的意图，车辆税收管理所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查，年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查，趁其他税务人员不备突然驾车企图逃离检查现场，郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室，王某被迫停车，随即追来的车辆税收管理所其他税务人员经检查。

检查发现王某自2003 年1 月开业并办理税务登记以来，一直未向税务机关申报纳税，向王某填发了《限期纳税通知书》和 《查封扣押证》。根据《税收征管法》第38 条将王某的汽车扣押，停放在办公室后院的停车场内，要王某补缴上半年税款5400 元，并对王某按照简易处罚程序，根据《征管法》64条第二款对未缴税款罚款0.5倍，罚款2700元。

王某四处托人到车辆税收管理所说情放车，均被拒绝，此间王某汽车价值5000元的轮胎等部件被盗。月5 日，王某向源县人民法院起诉县地税局，地税局在规定期限内提供了举证材料并聘请了律师为诉讼代理人。7 月20 日法院开庭进行了审理，7 月25 日县法院作出一审判决，撤销县地税局扣押王某汽车的具体行政行为和税务行政处罚决定，赔偿王某汽车部件被盗及误工损失5000 元，诉讼费由县地税局承担。

(1)指出源县地税局在此案中执法存在的问题。(2)法院的判决是否正确，依据是什么?

第三篇：地税材料

巾帼建新功创先展风采

——青阳县地税局党群共建创先争优先进事迹

青阳县地税局妇委会

2010-9-26

青阳县地税局现有女职工26名，其中党员12 名，由于女性的特点，我们绝大多数都是在办税服务岗位上。在党群共建创先争优活动中，我们在县局党总支的领导下，在县妇联的指导下，围绕“为科学发展创先进，为青阳崛起争先锋”这一主题，高举“巾帼建新功，创先展风采”的鲜明旗帜，以建设“坚强阵地”和“温暖之家”为目标，以建设学习型、创新型、服务型妇委会为重点，立足本职岗位，争当优秀党员、争当巾帼标兵。过硬的业务素质和优质的服务，使我们赢得了广大纳税人的理解和尊敬，用激情和汗水谱写了一曲昂扬的地税之歌。

2007年我局地方税收入突破亿元，2009年突破２亿元，三年翻两番；在物质文明建设取得丰硕成果的同时，精神文明建设年年锦上添花。先后荣获“全国税务系统先进集体”、连续五届“安徽省文明单位”、市第四届创建文明行业、省级“巾帼文明岗”，还被全国妇联授予“全国三八红旗集体”等荣誉称号。

成绩和荣誉，凝聚着我们女职工的辛勤汗水，走近我们，每一个窗口，每一张笑脸，无不透出地税人那份春风化雨般的真挚情怀。我们坚持自尊、自信、自立、自强，展现了新时代女性的优秀品质和精神风貌。我们没有什么惊天动地的

1业绩，没有什么可歌可泣的壮举，而是一分一分、一元一元地积累，日复一日，年复一年地循环。但我们深知“把每一件简单的事做好就是不简单，把每一件平凡的事做好就是不平凡”，我们坚持党内带党外，党员带群众，个个争当巾帼标兵，与此同时，充分发挥桥梁纽带作用，组织和引导我们的服务对象，我们的纳税户参与到创先争优活动中来，与他们共同服务和谐青阳建设。

“始于纳税人之需求，基于纳税人之满意，终于纳税人之遵从”，我们是这样说，也是这样做的。一个双休日，征管分局的优秀党员汪玲接到九子山宾馆因税控机原因无法开具发票的电话，当时她的女儿发高烧正在医院吊水，她二话没说，马上赶去帮企业解决了问题。宾馆财务人员感叹地说，都说地税工作人员服务态度好，作风扎实，确实名不虚传！

一次一位马鞍山的会计来我县庙前分局办理社保费申报，刚好停电，他心急如焚地说道：“这该怎么办呢？我今天还得赶回去呢！” 优秀青年业务骨干胡政当即带着税票赶到县局为其办好业务，该纳税人非常感动地说“你们急纳税人所急，想纳税人所想，服务质量真是一流!”是的，无论是党员，还是群众，在地税局，每一位女性都力争做一面旗帜。“五个好”的标准已成为地税局妇委会的创建目标，“五带头”不仅是我们每个党员的目标，也是妇委会每位职工的努力方向。

办税服务厅是地税部门的窗口，工作在那里既要优质文

明服务，同时还要坚持原则，依法治税。杜绝“关系税”、“人情税”，其中的酸甜苦辣只有姐妹们自已心里清楚。我们的愿望只有一个，那就是无愧于税徽！一次，一位建筑公司的项目经理到木镇分局开票，由于按规定要他交个人所得税。其从软缠硬磨到态度蛮横，最后污言秽语破口大骂。代开发票的同志泪水在眼眶中打转，但还是将微笑挂在脸上，耐心细致地解释，终于说服其足额缴纳了税款。

我们通过业务竞赛、计算机考试、争做“服务明星”等岗位练兵活动，提高业务技能，争创佳绩。目前，24名同志拥有本科学历，2名大专学历，全部通过国家计算机一级考试，其中18名同志通过二级考试。过硬的业务本领为优质服务提供了保障。有一次，一位外来投资人到陵阳分局办理税务登记证，办证人员小汤从辅导他填表，到审核打印完毕，前后只用了八分钟，这位同志有些不相信地说：“没想到你们办事效率这么高，现在我还可以赶回总部处理其他事情，你们真给我们帮了大忙”。

整天和税票、发票和各类报表数字打交道，工作是繁忙而单调的。但我们坚持在生活待遇上与下岗职工比，工作条件上与困难企业比，思想境界上与先进人物比，努力以一流的业绩为税徽增光添彩。加班是经常的事，在新软件上线过程中，我们放弃了双休日及中午休息时间，全身心地投入工作中。有的同志因长期工作劳累，患上了颈椎病，有的同志家人还躺在医院里，但大家始终坚守在岗位上，圆满地完成了该项工作。遇到征收高峰期，尤其是社保部门开展的下岗

职工续保优惠活动期间，征管分局的小吴手指虽然缝了六针仍坚守在岗位上，每天办理几百人养老保险。大家的目标很明确：决不让一名下岗职工跑白趟，让每名下岗职工都能及时享受政府的关怀。巾帼不让须眉，在青阳县地税局，我们妇委会处处都是闪光点，每一位税干都有一段动人的故事。多年来，我们不仅爱岗敬业，认真做好本职工作，而且还热心参与公益事业，向社会奉献爱心。

在义务献血活动中，每次都有我们的身影；在抗洪救灾中，我们送水送饭；对海啸、洪涝、地震灾区，我们捐款捐物。今年六一期间，我们组织全体职工参与了县妇联与县委组织部等部门组织的“创先争优献爱心、关爱儿童促和谐”活动，向贫困儿童送上儿童节礼物；我们还参与了县妇联发动的“志愿者服务进农村，巾帼奉献展风采”系列活动，走进偏远山村，与留守儿童结对帮扶，并建立长期亲情联络。在我们地税局，每一个女职工都是一名“爱心妈妈”，我们在做好本职工作的同时，用爱心呵护贫困儿童，用爱心滋润着他们幼小的心田，帮助他们健康成长。在我们的带领下，女企业家，女纳税户也纷纷加入创建行列，用她们的实际行动为青阳的经济发展贡献才智，为青阳的和谐文明贡献力量。

力求在每一次重复中提高，在每一次循环中升华。我们从一言一行、一点一滴做起，以每一个细节来提高纳税服务的水平，以每一个细节来展示巾帼标兵的风采，树立地税机关的形象。我们简化办税程序，优化办税流程，积极推行以

征纳沟通零距离、执法流程零障碍、服务质量零差错、规定之外零收费、服务行为零投诉为目标的“一窗式”管理。我们力戒对招商引资和全民创业工作的冷漠，在支持经济发展和全民创业上，“不说少说不能办，勤思多想怎么办”，真正与创业者同呼吸、共命运、心连心。

一件件平凡的小事，就像和煦的春风温暖着纳税人的心；一张张微笑的脸庞，就像绚丽的花朵绽放在青阳的文明窗口。今后，我们的姐妹们将继续以创先争优作为优化税收服务的坚实平台，以创先争优作为服务和谐青阳建设的优质载体，在青阳经济与社会发展中彰显妇女力量，让税徽在巾帼奉献中闪光。

第四篇：xx市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及解析

济宁市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及解析

时间：2009-03-11 12:38:23 来源：

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一、填空题（本题型10题，每题0.5分，共5分。请将解析写在下划线上。）1．《中国共产党党内监督条例（试行）》的颁布实施，标志着中国共产党的党内监督从此进入规范化、的新阶段。

2．税务人员违反《山东省地方税务局十条禁令》的，视其情节轻重，给予行政警告、记过、记大过、降级、撤职处分，情节恶劣、后果严重的，给予。

3．党的十六大报告提出，我国到21世纪中叶人均国民生产总值达到

水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。

4．农业、农村和

问题始终是我国革命、建设和改革的根本问题。

5．在任何时候任何情况下，都必须坚持党的群众路线，坚持全心全意为人民服务的宗旨，把实现的利益，作为一切工作的出发点和归宿。

6．基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，每年在规定范围述职述廉一次。述职述廉时可以邀请

参加会议。

7．国家公务YUAN的交流包括调任、转任、和挂职锻炼。8．《中华人民共和国行政许可法》于

开始实施。

9．实施行政许可，应当遵循

的原则，提高办事效率，提供优质服务。

10．行政机关对行政许可申请进行审查后，除当场作出行政许可决定的外，应当在，按照规定程序作出行政许可决定。

二、单项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确解析，请将正确解析的符号填在括号内。）

1．当前国际间的经济竞争实质上是（）。A．产品质量的竞争

B．科技和人才的竞争

C．经济资源的竞争 D．产品价格的竞争

2．公文中的报告主要表达方式是（）。A．描述

B．叙述

C．说明

D．议论

3．在NOTES中，想使邮件尽快发出，应选择下列哪种方式（）。A．将邮递选项中重要性设为高

B．将邮递选项中邮递优先级设为高

C．将邮递选项中邮递优先级设为低 D．将邮递选项中回执选中

4．县级税务机关对下属各单位及所有填PIAO人员的结存PIAO证，（）至少要组织一次全面的盘库和清点。A.一个月

B.一个季度

C.半年

D．一年

5．对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A．单位负责人

B．总会计师

C．单位财务负责人

D．出纳员

6．我国现行资源税采取的税率形式是（）。A.比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．超率累进税率

7．具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（）。A.横向公平B.纵向公平C.机会公平D．福利公平

8．决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）。A．纳税人 B．征税对象 C．纳税环节 D．税率

9．下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。A．卡拉OK歌舞厅提供的劳务

B．建筑工程公司提供的设计业务

C．体育馆为体育比赛提供场所的业务

D．搬家公司提供的搬家业务

10．下列属于营业税免税项目的是（）。A．个人按市场价格出租住房的收入

B．文艺团体演出的门PIAO收入 C．单位从事技术转让取得的收入

D．福利彩PIAOJI构以外的代销单位销SHOU福利彩PIAO取得的手续费收入 11．下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。A.将本企业商品用于职工福利

B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.国债利息收入

D.在建工程的试运行收入

12．下列不允许在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A．上交总JI构的管理费 B．非广告性的赞助支出 C．公益救济性捐赠 D．支付给银行的罚息

13．车船使用税的纳税地点为（）。A．领取车船牌照地

B．纳税人经营所在地

C．车辆所在地

D．车辆行驶地 14．某企业与一家运输公司签订了一份货物运输合同，运输费用10000元，其中包括装卸费用1000元，该合同应缴纳的印花税税额为（）。A．5元 B．3元

C．4.5元

D．2.7元

15．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，确定纳税人的依据是（）。A．土地使用权

B．土地经营权

C．土地所有权

D．土地占有权

16．下列不缴纳企业所得税的企业是（）。A．有限责任公司性质的私营企业

B．联营企业

C．合伙企业

D．乡镇集体所有制企业

17．属于我国税务行政处罚的主体是（）。A．税务机关的内设JI构 B．税务机关的派出JI构 C．县以上的税务机关

D．委托代征单位

18．对税务机关（）的行为不服，可以不经过税务行政复议，直接向人民法院起诉。A．征收税款

B．加收滞纳金

C．审批减免税

D．书面通知银行冻结存款

19．企业依法破产时，破产财产优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿（）。A．工资和劳动保险费用，所欠税款，债权

B．所欠税款，工资和劳动保险费用，债权

C．工资和劳动保险费用，债权，所欠税款

D．债权，工资和劳动保险费用，所欠税款

20．公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的（）内提出。A．一个月

B．三个月

C．一年

D．两年

三、多项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。备选解析中有两个或两个以上是正确的，请将正确解析的符号填在括号内，多选、少选、错选均不得分。）

1．2004年3月11日全市地税系统领导骨干会议要求（）。A．集中开展一次党风廉政建设教育活动

B．各单位领导班子、负责人带头开展自查自纠活动

C．加大纪检监察工作力度 D．严格纪律，完善制度

2．属于纳税服务内容的有（）。A．执法公正

B．公开办税

C．税法宣传

D．简化办税程序

3．下列属于行政处分的措施有（）。A．警告

B．严重警告

C．记大过

D．撤职

4．下列属于“六好基层单位”创建基本内容的有（）。A．班子队伍好

B．管理基础好

C．执法服务好

D．行风评议好

5．下列属于对税收执法权监督的有（）。A.对大要案集体审理

B．对稽查案件进行复查

C．进行执法检查

D．对大额减免税进行集体研究

6．以下可以成为建筑业纳税地点的有（）。A.应税劳务发生地

B.承包工程所在地

C．施工工程结算地

D．工程所在地

7．下列各项目应由纳税人向其JI构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（A.销SHOU不动产

B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务

D．转让土地使用权

8．下列行为中纳税人只需缴纳营业税的有（）。

A．与著作权和所有权一起转让的计算机软件

B．电话局为客户安装电话并销SHOU电话机 C．建材商店销SHOU建材并从事装修业务

D．空调专卖店销SHOU空调并负责安装

9．关于个人出租出SHOU居民住房的营业税政策有（）。A．个人出租住房按5%税率减半缴纳营业税

B．个人出租住房用于生活居住，按3%税率缴纳营业税

C．个人出SHOU购买后居住超过1年的普通住宅免征营业税

D．个人出SHOU购买后居住不足1年的普通住宅按SHOU价计征营业税 10．在计算个人所得税时，不得减除费用的收入项目有（）。A．利息、股息、红利所得

B．稿酬所得

C．劳务报酬所得

D．偶然所得。）11．计算企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（）。

A．每一纳税的业务宣传费不得超过全年销SHOU收入的3‰

B．支付给个人的佣金不得超过服务金额的5％

C．家电企业广告费不得超过全年总收入的8％

D．计提的职工教育经费不得超过计税工资总额的1．5％

12．下列收入应并入收入总额中计算缴纳企业所得税的有（）。A．纳税人接受捐赠的实物资产

B．纳税人取得的营业外收入

C．纳税人在建工程发生的试运行收入

D．纳税人取得的预收货款

13．下列准予在企业所得税前扣除的项目有（）。A．消费税

B．资源税

C．土地增值税

D．增值税

14．纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服，可以在法定期间内（）。

A．直接向人民法院起诉

B．向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议 C．先申请复议，对复议不服的再向人民法院起诉 D．可要求人民政府撤销决定

15．纳税人BAN理下列事项时，必须持税务登记ZHENG件的有（）。A．开立银行账户

B．申请免税

C．领购发PIAO

D．BAN理纳税申报

16．税务行政处罚听证程序的范围有（）。

A．对公民作出1000元以上的罚款案件

B．对法人或其他组织作出的5000元以上罚款的案件

C．对公民作出2000元以上罚款的案件

D．对法人或其他组织作出的10000元以上罚款的案件

17．根据税收征收管理法和刑法有关规定，对偷税或偷税ZUI的处罚如下（）。A．不构成犯ZUI的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款 B．偷税占应纳税额10%以内，处偷税数额１至5倍罚款

C．偷税1万至10万元，且偷税占应纳税额10%以上不满足30％，处3年以下有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金

D．偷税10万至30万元，处3至7年有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金

18．下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）。A．原油 B．天然气 C．煤炭 D．盐

19．下列应税车辆中以辆为计税单位的有（）。A.乘人汽车

B.载货汽车

C.摩托车

D.自行车

20．我国个人所得税法规定对下列收入采用比例税率征税的有（）。A.工资、薪金所得

B.个体户生产经营所得 C.财产转让所得

D.偶然所得

四、判断题（本题型20题，每题0.5分，共10分。请判断正误，在题后括弧内划“√”或“×”。）1．对“六好基层单位”的考核奖惩实行动态管理，一年一申报，一年一评定，一年一确认。（）2．进一步提高党的领导水平和执政水平、提高拒腐防变和抵御风险的能力，是我们党必须解决好的两大历史性课题。（）

3．经济的发展，社会的进步，都离不开法制的健全。（）

4．贯彻“三个代表”重要思想，必须把发展作为党执政兴国的第一要务。（）

5．全面建设小康社会的目标是：在优化结构和提高效益的基础上，国内生产总值到2020年力争比2000年翻两番，综合国力和国际竞争力明显增强。（）

6．宪法和法律是党的主张和人民意志相统一的体现。必须严格依法办事，任何组织和个人都不允许有超越宪法和法律的特权。（）

7．党内监督的重点对象是党的各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子。（）8．国家公务YUAN考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职。（）9．考核结果作为对国家公务YUAN的奖惩、培训、辞退以及调整职务、级别和工资的依据。（）10．按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。（）11．纳税人在BAN理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发PIAO、税务登记ZHENG件和其他税务ZHENG件。（）

12．国家公务YUAN旷工或者无正当理由逾期不归连续超过15天，或者一年内累计超过30天的，予以辞退。（）

13．终了，纳税人在规定的申报期申报后，应计未计、应提未提的费用、支出不得在以后税前扣除。（）

14．现行房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区以及农村。（）

15．税务机关对某企业进行检查时，发现该企业将一笔产品销SHOU收入计100万元长期挂在“其他应收款”账上，对该企业应当追缴33万元的企业所得税以及其他各税，并依法予以处罚。（）16．纳税人接受捐赠的货币性资产须并入当期的应纳税所得额，依法计税。（）

17．以房产投资取得固定收入的，实际上是以联营名义取得房产租金，因此由出租方按租金计算缴纳房产税。（）

18．车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由车船拥有人纳税。（）

19．企业记载资金的账薄，本年比上年实收资本和资本公积增加的，仅就其增加部分依0.05%贴花；如果没有增加，免贴印花。（）

20．税收保全措施不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（）

五、简答题（本题型5题，任选做4题，每题2.5分，共10分。）1．中国共产党现阶段的历史任务是什么？ 2．国家公务YUAN必须履行的义务有哪些？

3．2004年3月10日全省地税工作会议上，省局于希信局长要求各级加强税收征管抓收入的四项关键措施是什么？ 4．企业所得税税前扣除的确认，一般应遵循什么原则？

5．王某将沿街门面房出租给个体业户，并签订租房协议，王某应缴哪些税费？

六、计算题（本题型3题，第1、2题各5分，第3题10分，共20分。）1．中国公民李某2003年12月收入情况如下：

（1）李某为一企业技术人员，本月实际取得工资收入800元，获得年终奖金1500元。

（2）李某共有2套住房，本月将另一城市的１套住房出SHOU，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

（3）李某与他人共同编写一本30万字的著作，分得稿酬10000元。

（4）本月接受邀请给一个单位讲学，取得报酬30000元。根据以上资料，分步骤计算李某12月份应纳个人所得税。（个人所得税法规定，工资薪金月应税所得不超过500元的，税率5%；超过2000元至5000元的，税率10%。）2．济宁某建筑公司2003年发生如下业务：（1）承包一项工程，总承包额为15000万元，将该工程室内装修业务分包给另一建筑装饰工程公司，分包总额为5000万元。（2）自建一栋楼房，建筑总成本4000万元，将其面积40%的房产SHOU给另一单位，SHOU价3000万元，其余房产自用。

（3）5月将一房屋出租给某公司作为办公楼，月租金2万元，租期两年，一次收取了本年租金。根据以上资料，分步骤计算该公司本应纳营业税。

3．某制药企业为内资企业，2003年的会计利润70万元，全年销SHOU收入1800万元。该年有关涉税资料如下：

（1）列支业务招待费15万元；

（2）列支广告费100万元及未通过媒体的广告性支出25万元；

（3）通过国家机关向农村义务教育捐赠20万元，直接向某中学捐赠30万元；（4）列支工商部门罚款10万元，银行罚息1万元。

请根据以上资料分步骤调整应纳税所得额，并计算应纳企业所得税。

七、案例分析（本题6分。根据本题提供的资料，回答有关问题，多选、错选、少选均不得分。）某建筑公司开业以来一直未按期限申报纳税。所在地的县地税局针对该公司上年一直没有申报的事实，对其下达了限期改正通知，但是，该公司逾期仍未申报。税务机关根据有关违法事实，认为该公司已经构成偷税，在履行税务稽查手续后下达《税务处理决定书》和《处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款1倍处理。该公司为了避免税务机关强制执行，于是将有关财产转移。税务机关于是报请税务局长批准，采取税收保全措施，直接从银行账户中扣款，并对不足部分，扣押一批商品和货物。该公司怕影响声誉，交纳了有关税款、滞纳金和罚款。

（1）针对纳税人未进行纳税申报的行为，税务机关可以采取的行政措施是（）。A．责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款； B．责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款；

C．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按违反一般税务管理规定的行为处罚； D．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按偷税行为处罚。（2）案中“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守有关规定，这些规定是指（）。A．两个以上税务人员参加检查； B．出示统一的税务检查证； C．下达《税务检查通知书》

D．由县以上税务机关开具介绍信。

（3）税务机关应当采取的税收保全措施是（）。

A．就本案而言，采取税收保全措施，应当先责令纳税人提供纳税担保； B．就本案而言，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准； C．对纳税担保人采取税收保全措施；

D．可对纳税人的存款、商品和其他财产采取税收保全措施。（4）税务机关可采取的税收执行措施有（）。A．可以对纳税担保人的担保财产同时强制执行；

B．强制执行的财产价值相当于税款价值的部分，滞纳金可以同时执行； C．强制执行应当经过地市以上税务局长批准；

D．税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行。

（5）如果纳税人的行为已经触犯了刑法构成犯ZUI，而税务机关没有移送，则可能受到的处罚或者处分是（）。

A．对于税务机关应当移送而没有移送的，应当对其负责人给予记过以上行政处分；

B．税务机关以行政处罚代替移送，而且拒不改正的，应当对其负责人给予记过以上行政处分； C．如果本案属于重大犯ZUI案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不移交刑事案件ZUI；

D．如果本案属于重大犯ZUI案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不征或少征税款ZUI。

八、论述题（本题9分）

结合“六好基层单位”创建活动，谈如何搞好廉洁勤政，树立地税良好形象。济宁市地税系统2004年副科级干部竞争上岗试题参考解析 填空题（共5分，每题0.5分）

1、制度化

2、辞退或开除。

3、中等发达国家

4、农民

5、人民群众

6、群众代表

7、轮换 8、2004年7月1日

9、便民

10、法定期限内

单项选择题（本题型共40个题，每题0.5分，共20分。）

1、B

2.B

3.B

4.B

5.A 6．C 7．A 8.B 9.B 10.C

11.C

12.B

13.B 14.C 15.A 16.C 17.C 18.D 19A 20 B.多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。）

1.ABCD 2.ABCD

3.ACD

4.ABC

5.ABCD

6.ABD

7.BC

8．AB 9.BC

10.AD

11．AC

12.ABC

13.ABC

14.ABC 15.ABC

16．CD

17．AC 18.ABCD

19．ACD

20．CD 判断题

1.√

2.√ 3.√

4.√

5.√ 6.√

7.╳ 8.╳

9.√

10.╳ 11.√ 12.√

13√

14．╳ 15．╳ 16． √ 17．√18.╳ 19．√ 20．╳

四、简答题（共五个小题，限选做四道小题；共10分，每小题2.5分）1.答:全面建设小康社会(1分)，加快推进社会主义现代化(1分)，使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5分)。2.答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益；（5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7）公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。

3.答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管责任制（区）；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。

4.答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。5.答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。

六、计算题（本题20分。第1题5分，第2题5分，第3题10分）

1、参考解析：(本题5分,每小点1分)奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25＝125（元）

财产转让所得应纳个人所得税＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）稿酬所得应纳个人所得税＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）劳务报酬应纳个人所得税

应纳税所得额＝30000（1－20%）＝24000（元）应纳个人所得税＝24000×30%－2000＝5200（元）

（5）李某12月份共应纳个人所得税＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）2.参考解析：（本题5分，每小点1分）

（1）应按建筑业缴纳营业税＝（15000－5000）×3%＝300（万元）

（2）建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出SHOU部分应交两个税目的营业税：

①按建筑业营业税＝组价×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（万元）

②按销SHOU不动产纳营业税＝3000×5%＝150（万元）（3）房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%＝0.8（万元）

（4）该公司应纳营业税＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（万元）

3．参考解析：（本题10分，第1小点2分，其它小点各1分）该企业实现利润需进行纳税调整：

（1）业务招待费税前扣除标准＝1800×3‰＋3＝8.4（万元）

应调增应纳税所得额＝15－8.4＝6.6（万元）（2）广告费税前扣除标准＝1800×8%＝144（万元）

实际广告费支出100万元，没有超支，不作纳税调整。（3）业务宣传费税前扣除标准＝1800×5‰＝9（万元）应调增应纳税所得额＝25－9＝16（万元）

（4）通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。（5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额10万元。（7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。

（8）全年应纳税所得额＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（万元）（9）全年应纳企业所得税＝132.6×33%＝43.758（万元）

七、案例分析（6分，每小题1.2分）BD 2.ABC 3.BD 4.ABD 5.ABC

八、论述题（9分）解析要点及评分标准：

（一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决问题，符合地税工作的基本规律。（1分）。

①答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给

0.8分；②答出“六者有机统一，缺一不可”的，给0.2分。

（二）关于廉洁（3分）

（1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5分。答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给0.5分。

（2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定《党风廉政建设责任书》；严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯ZUI预防网络。（2分）

①答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给0.5分；②答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给0.5分；③答出“加强两权监督”和“切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯ZUI预防网络”的，给0.5分；④答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给0.5分。

（3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5分。

（三）、关于勤政（3分）

答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风0.5分。

(2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5分。有事业心，有干事业，出政绩，做贡献的信心，0.5分；工作勤奋，善于学习，0.5分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形式主义，0.5分。

(3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工作新局面，0.5分。

（四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习型组织创建活动，积极参加“文明单位”“青年文明号”“巾帼建功示范岗”等创建活动，努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。（2分）。

答出“积极开展多样的争创活动”的，给1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创建活动”的，给1分。

第五篇：地税系统副科级干部竞争上岗考试题及答案

济宁市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及答案

一、填空题（本题型10题，每题0.5分，共5分。请将解析写在下划线上。）1．《中国共产党党内监督条例（试行）》的颁布实施，标志着中国共产党的党内监督从此进入规范化、制度化 的新阶段。

2．税务人员违反《山东省地方税务局十条禁令》的，视其情节轻重，给予行政警告、记过、记大过、降级、撤职处分，情节恶劣、后果严重的，给予 辞退或开除。3．党的十六大报告提出，我国到21世纪中叶人均国民生产总值达到 中等发达国家 水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。

4．农业、农村和 农民 问题始终是我国革命、建设和改革的根本问题。

5．在任何时候任何情况下，都必须坚持党的群众路线，坚持全心全意为人民服务的宗旨，把实现 人民群众 的利益，作为一切工作的出发点和归宿。

6．基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，每年在规定范围述职述廉一次。述职述廉时可以邀请 群众代表 参加会议。

7．国家公务员的交流包括调任、转任、轮换 和挂职锻炼。

8．《中华人民共和国行政许可法》于 2004年7月1日 开始实施。

9．实施行政许可，应当遵循 便民 的原则，提高办事效率，提供优质服务。10．行政机关对行政许可申请进行审查后，除当场作出行政许可决定的外，应当在 法定期限内，按照规定程序作出行政许可决定。

二、单项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确解析，请将正确解析的符号填在括号内。）

1．当前国际间的经济竞争实质上是（）。A．产品质量的竞争 B．科技和人才的竞争 C．经济资源的竞争D．产品价格的竞争 2．公文中的报告主要表达方式是（）。A．描述 B．叙述 C．说明D．议论

3．在NOTES中，想使邮件尽快发出，应选择下列哪种方式（）。A．将邮递选项中重要性设为高B．将邮递选项中邮递优先级设为高

C．将邮递选项中邮递优先级设为低D．将邮递选项中回执选中 4．县级税务机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证，（）至少要组织一次全面的盘库和清点。

A.一个月 B.一个季度 C.半年D．一年

5．对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A．单位负责人 B．总会计师 C．单位财务负责人 D．出纳员 6．我国现行资源税采取的税率形式是（）。

A.比例税率 B．超额累进税率C．定额税率 D．超率累进税率 7．具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（）。A.横向公平B.纵向公平C.机会公平D．福利公平

8．决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（）。A．纳税人B．征税对象C．纳税环节D．税率

9．下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的是()。

A．卡拉OK歌舞厅提供的劳务 B．建筑工程公司提供的设计业务 C．体育馆为体育比赛提供场所的业务 D．搬家公司提供的搬家业务 10．下列属于营业税免税项目的是（）。

A．个人按市场价格出租住房的收入 B．文艺团体演出的门PIAO收入 C．单位从事技术转让取得的收入D．福利彩PIAOji构以外的代销单位销售福利彩PIAO取得的手续费收入

11．下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。

A.将本企业商品用于职工福利B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.国债利息收入D.在建工程的试运行收入

12．下列不允许在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A．上交总机构的管理费 B．非广告性的赞助支出 C．公益救济性捐赠D．支付给银行的罚息 13．车船使用税的纳税地点为（）。

A．领取车船牌照地

B．纳税人经营所在地

C．车辆所在地

D．车辆行驶地

14．某企业与一家运输公司签订了一份货物运输合同，运输费用10000元，其中包括装卸费用1000元，该合同应缴纳的印花税税额为（）。A．5元B．3元

C．4.5元

D．2.7元

15．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，确定纳税人的依据是（）。A．土地使用权

B．土地经营权

C．土地所有权

D．土地占有权 16．下列不缴纳企业所得税的企业是（）。

A．有限责任公司性质的私营企业

B．联营企业

C．合伙企业

D．乡镇集体所有制企业 17．属于我国税务行政处罚的主体是（）。

A．税务机关的内设ji构B．税务机关的派出ji构 C．县以上的税务机关D．委托代征单位

18．对税务机关（）的行为不服，可以不经过税务行政复议，直接向人民法院起诉。A．征收税款

B．加收滞纳金

C．审批减免税

D．书面通知银行冻结存款

19．企业依法破产时，破产财产优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿（）。A．工资和劳动保险费用，所欠税款，债权 B．所欠税款，工资和劳动保险费用，债权

C．工资和劳动保险费用，债权，所欠税款

D．债权，工资和劳动保险费用，所欠税款

20．公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的（）内提出。

A．一个月 B．三个月 C．一年 D．两年

三、多项选择题（本题型20题，每题1分，共20分。备选解析中有两个或两个以上是正确的，请将正确解析的符号填在括号内，多选、少选、错选均不得分。）2．属于纳税服务内容的有（）。

A．执法公正 B．公开办税 C．税法宣传D．简化办税程序 3．下列属于行政处分的措施有（）。A．警告 B．严重警告 C．记大过D．撤职

4．下列属于“六好基层单位”创建基本内容的有（）。A．班子队伍好B．管理基础好C．执法服务好 D．行风评议好 5．下列属于对税收执法权监督的有（）。A.对大要案集体审理B．对稽查案件进行复查 C．进行执法检查 D．对大额减免税进行集体研究

6．以下可以成为建筑业纳税地点的有（）。

A.应税劳务发生地B.承包工程所在地C．施工工程结算地 D．工程所在地

7．下列各项目应由纳税人向其ji构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（）。A.销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权 8．下列行为中纳税人只需缴纳营业税的有（）。A．与著作权和所有权一起转让的计算机软件

B．电话局为客户安装电话并销售电话机 C．建材商店销售建材并从事装修业务

D．空调专卖店销售空调并负责安装

9．关于个人出租出售居民住房的营业税政策有（）。A．个人出租住房按5%税率减半缴纳营业税

B．个人出租住房用于生活居住，按3%税率缴纳营业税 C．个人出售购买后居住超过1年的普通住宅免征营业税

D．个人出售购买后居住不足1年的普通住宅按售价计征营业税

10．在计算个人所得税时，不得减除费用的收入项目有（）。

A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得C．劳务报酬所得 D．偶然所得

11．计算企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（）。A．每一纳税的业务宣传费不得超过全年销售收入的3‰ B．支付给个人的佣金不得超过服务金额的5％

C．家电企业广告费不得超过全年总收入的8％

D．计提的职工教育经费不得超过计税工资总额的1．5％

12．下列收入应并入收入总额中计算缴纳企业所得税的有（）。A．纳税人接受捐赠的实物资产 B．纳税人取得的营业外收入 C．纳税人在建工程发生的试运行收入 D．纳税人取得的预收货款 13．下列准予在企业所得税前扣除的项目有（）。

A．消费税 B．资源税C．土地增值税 D．增值税

14．纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服，可以在法定期间内（）。A．直接向人民法院起诉B．向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议

C．先申请复议，对复议不服的再向人民法院起诉D．可要求人民政府撤销决定 15．纳税人办理下列事项时，必须持税务登记ZHENG件的有（）。A．开立银行账户 B．申请免税C．领购发票 D．办理纳税申报 16．税务行政处罚听证程序的范围有（）。A．对公民作出1000元以上的罚款案件

B．对法人或其他组织作出的5000元以上罚款的案件 C．对公民作出2000元以上罚款的案件

D．对法人或其他组织作出的10000元以上罚款的案件

17．根据税收征收管理法和刑法有关规定，对偷税或偷税罪的处罚如下（）。A．不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款

B．偷税占应纳税额10%以内，处偷税数额１至5倍罚款

C．偷税1万至10万元，且偷税占应纳税额10%以上不满足30％，处3年以下有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金 D．偷税10万至30万元，处3至7年有期徒刑，并处偷税数额1至5倍罚金 18．下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）。A．原油B．天然气C．煤炭D．盐

19．下列应税车辆中以辆为计税单位的有（）。A.乘人汽车 B.载货汽车 C.摩托车 D.自行车

20．我国个人所得税法规定对下列收入采用比例税率征税的有（）。A.工资、薪金所得 B.个体户生产经营所得C.财产转让所得 D.偶然所得

四、判断题（本题型20题，每题0.5分，共10分。请判断正误，在题后括弧内划“√”或“×”。）1．对“六好基层单位”的考核奖惩实行动态管理，一年一申报，一年一评定，一年一确认。（对）

2．进一步提高党的领导水平和执政水平、提高拒腐防变和抵御风险的能力，是我们党必须解决好的两大历史性课题。（对）

3．经济的发展，社会的进步，都离不开法制的健全。（对）

4．贯彻“三个代表”重要思想，必须把发展作为党执政兴国的第一要务。（对）5．全面建设小康社会的目标是：在优化结构和提高效益的基础上，国内生产总值到2020年力争比2000年翻两番，综合国力和国际竞争力明显增强。（对）

6．宪法和法律是党的主张和人民意志相统一的体现。必须严格依法办事，任何组织和个人都不允许有超越宪法和法律的特权。（对）7．党内监督的重点对象是党的各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子。（错）8．国家公务员考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职。（错）9．考核结果作为对国家公务员的奖惩、培训、辞退以及调整职务、级别和工资的依据。（对）

10．按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。（错）

11．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（对）12．国家公务员旷工或者无正当理由逾期不归连续超过15天，或者一年内累计超过30天的，予以辞退。（对）

13．终了，纳税人在规定的申报期申报后，应计未计、应提未提的费用、支出不得在以后税前扣除。（对）

14．现行房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区以及农村。（错）

15．税务机关对某企业进行检查时，发现该企业将一笔产品销售收入计100万元长期挂在“其他应收款”账上，对该企业应当追缴33万元的企业所得税以及其他各税，并依法予以处罚。（错）

16．纳税人接受捐赠的货币性资产须并入当期的应纳税所得额，依法计税。（对）17．以房产投资取得固定收入的，实际上是以联营名义取得房产租金，因此由出租方按租金计算缴纳房产税。（对）

18．车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由车船拥有人纳税。（错）19．企业记载资金的账薄，本年比上年实收资本和资本公积增加的，仅就其增加部分依0.05%贴花；如果没有增加，免贴印花。（对）

20．税收保全措施不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。（错）

五、简答题（本题型5题，任选做4题，每题2.5分，共10分。）

1．中国共产党现阶段的历史任务是什么？ 答:全面建设小康社会(1分)，加快推进社会主义现代化(1分)，使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5分)。2．国家公务员必须履行的义务有哪些？

答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益；（5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7）公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。3．2004年3月10日全省地税工作会议上，省局于希信局长要求各级加强税收征管抓收入的四项关键措施是什么？

答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管责任制（区）；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。

4．企业所得税税前扣除的确认，一般应遵循什么原则？

答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。5．王某将沿街门面房出租给个体业户，并签订租房协议，王某应缴哪些税费？ 答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。

六、计算题（本题型3题，第1、2题各5分，第3题10分，共20分。）1．中国公民李某2003年12月收入情况如下：

（1）李某为一企业技术人员，本月实际取得工资收入800元，获得年终奖金1500元。奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25＝125（元）

（2）李某共有2套住房，本月将另一城市的１套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

财产转让所得应纳个人所得税＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）（3）李某与他人共同编写一本30万字的著作，分得稿酬10000元。稿酬所得应纳个人所得税＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）

（4）本月接受邀请给一个单位讲学，取得报酬30000元。劳务报酬应纳个人所得税

应纳税所得额＝30000（1－20%）＝24000（元）

应纳个人所得税＝24000×30%－2000＝5200（元）

（5）李某12月份共应纳个人所得税＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）根据以上资料，分步骤计算李某12月份应纳个人所得税。（个人所得税法规定，工资薪金月应税所得不超过500元的，税率5%；超过2000元至5000元的，税率10%。）2．济宁某建筑公司2003年发生如下业务：

（1）承包一项工程，总承包额为15000万元，将该工程室内装修业务分包给另一建筑装饰工程公司，分包总额为5000万元。

应按建筑业缴纳营业税＝（15000－5000）×3%＝300（万元）

（2）自建一栋楼房，建筑总成本4000万元，将其面积40%的房产售给另一单位，售价3000万元，其余房产自用。

建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税： ①按建筑业营业税＝组价×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（万元）②按销售不动产纳营业税＝3000×5%＝150（万元）

（3）5月将一房屋出租给某公司作为办公楼，月租金2万元，租期两年，一次收取了本年租金。

房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%＝0.8（万元）

4）该公司应纳营业税＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（万元）

根据以上资料，分步骤计算该公司本应纳营业税。

3．某制药企业为内资企业，2003年的会计利润70万元，全年销售收入1800万元。该年有关涉税资料如下：

（1）列支业务招待费15万元； 该企业实现利润需进行纳税调整：

业务招待费税前扣除标准＝1800×3‰＋3＝8.4（万元）

应调增应纳税所得额＝15－8.4＝6.6（万元）

（2）列支广告费100万元及未通过媒体的广告性支出25万元； 广告费税前扣除标准＝1800×8%＝144（万元）

实际广告费支出100万元，没有超支，不作纳税调整

（3）通过国家机关向农村义务教育捐赠20万元，直接向某中学捐赠30万元； 业务宣传费税前扣除标准＝1800×5‰＝9（万元）应调增应纳税所得额＝25－9＝16（万元）

（4）列支工商部门罚款10万元，银行罚息1万元。

通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。

（5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额10万元。（7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。

（8）全年应纳税所得额＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（万元）（9）全年应纳企业所得税＝132.6×33%＝43.758（万元）

请根据以上资料分步骤调整应纳税所得额，并计算应纳企业所得税。

七、案例分析（本题6分。根据本题提供的资料，回答有关问题，多选、错选、少选均不得分。）

某建筑公司开业以来一直未按期限申报纳税。所在地的县地税局针对该公司上年一直没有申报的事实，对其下达了限期改正通知，但是，该公司逾期仍未申报。税务机关根据有关违法事实，认为该公司已经构成偷税，在履行税务稽查手续后下达《税务处理决定书》和《处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款1倍处理。该公司为了避免税务机关强制执行，于是将有关财产转移。税务机关于是报请税务局长批准，采取税收保全措施，直接从银行账户中扣款，并对不足部分，扣押一批商品和货物。该公司怕影响声誉，交纳了有关税款、滞纳金和罚款。

（1）针对纳税人未进行纳税申报的行为，税务机关可以采取的行政措施是（）。A．责令纳税人限期改正，逾期不改的，处2000元以下罚款；

B．责令纳税人限期改正，并处2000元以下罚款；

C．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按违反一般税务管理规定的行为处罚； D．经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按偷税行为处罚。

（2）案中“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守有关规定，这些规定是指（）。

A．两个以上税务人员参加检查； B．出示统一的税务检查证； C．下达《税务检查通知书》

D．由县以上税务机关开具介绍信。

（3）税务机关应当采取的税收保全措施是（）。

A．就本案而言，采取税收保全措施，应当先责令纳税人提供纳税担保； B．就本案而言，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准； C．对纳税担保人采取税收保全措施；

D．可对纳税人的存款、商品和其他财产采取税收保全措施。（4）税务机关可采取的税收执行措施有（）。A．可以对纳税担保人的担保财产同时强制执行；

B．强制执行的财产价值相当于税款价值的部分，滞纳金可以同时执行； C．强制执行应当经过地市以上税务局长批准； D．税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行。

（5）如果纳税人的行为已经触犯了刑法构成犯罪，而税务机关没有移送，则可能受到的处罚或者处分是（）。A．对于税务机关应当移送而没有移送的，应当对其负责人给予记过以上行政处分；

B．税务机关以行政处罚代替移送，而且拒不改正的，应当对其负责人给予记过以上行政处分；

C．如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不移交刑事案件罪；

D．如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不征或少征税款罪。

八、论述题（本题9分）

结合“六好基层单位”创建活动，谈如何搞好廉洁勤政，树立地税良好形象。解析要点及评分标准：

（一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决问题，符合地税工作的基本规律。（1分）。

①答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给 0.8分；②答出“六者有机统一，缺一不可”的，给0.2分。

（二）关于廉洁（3分）

（1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5分。答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给0.5分。

（2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定《党风廉政建设责任书》；严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络。（2分）

①答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给0.5分；②答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给0.5分；③答出“加强两权监督”和“切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络”的，给0.5分；④答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给0.5分。

（3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5分。

（三）、关于勤政（3分）答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风0.5分。

(2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5分。有事业心，有干事业，出政绩，做贡献的信心，0.5分；工作勤奋，善于学习，0.5分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形式主义，0.5分。

(3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工作新局面，0.5分。

（四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习型组织创建活动，积极参加“文明单位”“青年文明号”“巾帼建功示范岗”等创建活动，努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。（2分）。答出“积极开展多样的争创活动”的，给1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创建活动”的，给1分。

填空题（共5分，每题0.5分）

单项选择题（本题型共40个题，每题0.5分，共20分。）

1、B 2.B 3.B 4.B 5.A 6．C 7．A 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.A 16.C 17.C 18.D 19A 20 B.8.B

9.B 多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。）

1.ABCD 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.BC 8．AB 9.BC 10.AD 11．AC 12.ABC 13.ABC 14.ABC 15.ABC 16．CD 17．AC 18.ABCD 19．ACD 20．CD 判断题

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√6.√ 7.╳ 8.╳ 9.√ 10.╳ 11.√ 12.√ 13√ 14．╳ 15．╳16． √ 17．√18.╳ 19．√ 20．╳

四、简答题（共五个小题，限选做四道小题；共10分，每小题2.5分）1.答:全面建设小康社会(1分)，加快推进社会主义现代化(1分)，使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5分)。2.答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益；（5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7）公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。3.答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”；（2）征管责任制（区）；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。4.答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。5.答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。

六、计算题（本题20分。第1题5分，第2题5分，第3题10分）

1、参考解析：(本题5分,每小点1分)奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25＝125（元）

财产转让所得应纳个人所得税＝（150000－80000－8500－1500）×20%＝12000（元）稿酬所得应纳个人所得税＝10000（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120（元）劳务报酬应纳个人所得税

应纳税所得额＝30000（1－20%）＝24000（元）应纳个人所得税＝24000×30%－2000＝5200（元）5）李某12月份共应纳个人所得税＝125＋12000＋1120＋5200＝18445（元）

2.参考解析：（本题5分，每小点1分）

（1）应按建筑业缴纳营业税＝（15000－5000）×3%＝300（万元）

（2）建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：

①按建筑业营业税＝组价×3%＝4000×40%×（1＋5%）÷（1－3%）×3%＝51.96（万元）②按销售不动产纳营业税＝3000×5%＝150（万元）

（3）房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%＝0.8（万元）

（4）该公司应纳营业税＝300＋51.96＋150＋0.8＝502.76（万元）3．参考解析：（本题10分，第1小点2分，其它小点各1分）该企业实现利润需进行纳税调整：

（1）业务招待费税前扣除标准＝1800×3‰＋3＝8.4（万元）应调增应纳税所得额＝15－8.4＝6.6（万元）

（2）广告费税前扣除标准＝1800×8%＝144（万元）实际广告费支出100万元，没有超支，不作纳税调整。（3）业务宣传费税前扣除标准＝1800×5‰＝9（万元）

应调增应纳税所得额＝25－9＝16（万元）

（4）通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。（5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额10万元。（7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。

（8）全年应纳税所得额＝70＋6.6＋16＋30＋10＝132.6（万元）（9）全年应纳企业所得税＝132.6×33%＝43.758（万元）

七、案例分析（6分，每小题1.2分）BD 2.ABC 3.BD 4.ABD 5.ABC

八、论述题（9分）解析要点及评分标准：

（一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决问题，符合地税工作的基本规律。（1分）。

①答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给 0.8分；②答出“六者有机统一，缺一不可”的，给0.2分。

（二）关于廉洁（3分）

（1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5分。答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给0.5分。

（2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定《党风廉政建设责任书》；严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络。（2分）①答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给0.5分；②答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给0.5分；③答出“加强两权监督”和“切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络”的，给0.5分；④答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给0.5分。

（3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5分。

（三）、关于勤政（3分）

答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风0.5分。

(2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5分。有事业心，有干事业，出政绩，做贡献的信心，0.5分；工作勤奋，善于学习，0.5分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形式主义，0.5分。

(3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工作新局面，0.5分。

（四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习型组织创建活动，积极参加“文明单位”“青年文明号”“巾帼建功示范岗”等创建活动，努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。（2分）。

答出“积极开展多样的争创活动”的，给1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创建活动”的，给1分。

考题一：假如你是基层局副局长，参加了市局召开的一次重要专题工作会议。会后，你要根据单位实际，按照市局要求贯彻落实会议精神，对工作做出安排部署，你如何进行？

考题二：在税收工作中，有些事情时间紧急、但不是很重要；有些事情很重要，但不是非常紧急，你作为主管领导，如何处理急与不急的关系？

考题三：作为一名领导者，许多时候工作很繁忙，如何提高自身素质？