必须自查的9个比对项目

第一篇：必须自查的9个比对项目

必须自查的9个比对项目，附2018最新各行业“预警税负率”

2018-01-26中国税务杂志社9个比对项目，一定做好自查！

1、税负异常

每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了。

2、发票多次增量

根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！

3、财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！

4、耗用的水电费与销售收入比对

这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。

5、个税申报和所得税工资薪金比对

汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，地税一定会对你公司进行税务检查的！

6、进项和销项绝对不能太离谱

现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！

7、连续6个月零申报 本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了！

8、税控系统企业行业和税务备案行业不一致

2017年就有很多纳税人被税务稽查了，很多公司成立的时候再税务系统备案的是一个行业，后来可能更改为服务业了，但是只是税控系统改了，税务局里面还是原来备案的，因为享受了加计扣除，被税务预警了，说你们备案的是商务服务业就不可以加计扣除！

所以一定要查一下自己企业是否在税务正确备案！

9、法人账户与公司账户的联查

当然了，这个指的是企业有虚开行为的！如果企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的经常手法，所以2018年再这么操作，风险非常大！2018最新各行业“预警税负率”

不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。我们可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)。今天给大家整理了最新各行业“预警税负率”。

一、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1：

对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。注2：

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。具体预警税负率如下： 农副食品加工 3.50% 食品饮料 4.50% 纺织品(化纤)2.25% 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91% 造纸及纸制品业 5.00% 建材产品 4.98% 化工产品 3.35% 医药制造业 8.50% 卷烟加工 12.50% 塑料制品业 3.50% 非金属矿物制品业 5.50% 金属制品业 2.20% 机械交通运输设备 3.70% 电子通信设备 2.65% 工艺品及其他制造业 3.50% 电气机械及器材 3.70% 电力、热力的生产和供应业 4.95% 商业批发 0.90% 商业零售 2.50% 其他 3.50%

二、企业所得税行业预警税负率

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。企业所得税行业预警税负率如下： 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业 2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业——管业 3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业 1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业 1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业 1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业——轴瓦 6.00% 金属制品业——弹簧 3.00% 金属制品业 2.00% 建筑材料制造业——水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业 1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业——珍珠 4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% 非金属矿物制品业 1.00% 纺织业——袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业 4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%（注：此预警税负率仅供参考，各自行业的税负率请至主管税务机关进行咨询

第二篇：个税自查要点

工资薪金、年终奖、劳务报酬个税风险点排查手册，这样自查准没错！

2017-09-22 会计家

今天跟大家说一说税务稽查的重点——个人所得税！那么，如何在被税务稽查之前，先进行自查呢？我们今天着重把个税自查的重点跟大家说一说。

第一部分

工资、薪金

定义

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。风险点/自查点

1、查核企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

2、查核企业在营业费用、管理费用或公杂费中列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用或奖励等其他费用，是否与职工当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

3、查核企业出资金为企业人员（除个人投资者外）支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业），是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

4、查核企业在营业费用、管理费用、营业外支出、销售费用等成本费用科目中列支，以各种形式或各种明目支付给企业内部员工的，除免税外，是否与当期工资薪金合并，按“工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等其他不得免税的费用。

5、查核企业出资购买房屋和其他财产，将所有权登记为企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）；企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款终了后未归还借款的，是否按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。

6、查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，除外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴外，是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收入计算扣缴个人所得税。

7、查核企业个人因公务用车和通讯制度改革以现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，是否按照“工资、薪金”所得项目扣缴个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得扣缴个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后扣缴个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

8、查核企业向员工支付误餐补助，是否按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准的支付误餐费，否则应并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。如果以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

9、查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助，不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

10、查核企业从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

11、查核企业为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出等不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

12、查核个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

13、查核企业支付给职工的各种补贴、津贴，是否准确划分应并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税，有无将应并入征税的补贴、津贴，作为免征个人所得税的补贴、津贴。税法规定的免税补贴、津贴包括：按照国务院规定发给的政府特殊津贴；独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

14、查核企业利用财务集中核算模式，从下属机构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、福利等项目，是否足额按“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税。

15、查核企业再任用已退休人员取得的收入，是否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

16、查核企业离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，是否作为一个月工资薪金，按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。

17、查核企业员工2008年3月1日（含）至2011年8月31日（含）前取得的所得，是否均按照每月2000元的扣除标准计算缴纳个人所得税。

18、查核企业员工2011年9月1日（含）后取得的所得，是否均按照每月3500元的扣除标准计算缴纳个人所得税

19、查核企业以各种发票报销会议费、邮电费、差旅费等方式套取现金，支付给个人手续费、回扣、奖励、发放交通补贴（如油费）、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等，是否计入其工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。

20、查看工资薪金年所得超过12万元以上的员工是否按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

第二部分

全年一次性奖金

定义

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。风险点/自查点

查核企业实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资），是否按国税发〔2005〕9号文第二条、第三条规定方法计算扣缴个人所得税。即：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；在一个纳税内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

第三部分

一次性补偿

定义

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用）。风险点/自查点

查核企业与个人因解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿费（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），除符合免征个人所得税外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税。税法规定以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

第四部分

劳务报酬

定义

是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务(佣金)、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。风险点/自查点

1、查核企业是否在支付给无雇佣关系的个人报酬时，按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

2、查核企业以组织境内外免费培训班、研讨会、工作考察等形式，对本企业非雇佣的其他营销人员业绩进行奖励（包括实物、有价证券等），是否作为其他营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。

3、查核企业董事、监事由于只担任董事或监事职务所取得的董事费收入，是否错用“工资、薪金所得”项目征税，而应属于劳务报酬所得性质，按照“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。本条仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。

4、查核企业支付在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象等个人的形象代言费、广告费，是否按“劳务报酬所得”项目扣缴个人所得税。

第五部分

股息、利息、红利所得

定义

个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得。风险点/自查点

1、查核企业出资金为企业个人投资者或其家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出（所有权不属于企业），是否视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目扣缴个人所得税。

2、查核企业纳税内个人投资者从其企业借款，在该纳税终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款，是否视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目扣缴个人所得税。

3、查核企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员；企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款终了后未归还借款的，对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，是否视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得''项目计征个人所得税。

4、查核企业员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，除免税外，是否错按“工资、薪金”所得扣缴个人所得税，而应按照“利息、股息、红利所得”项目全额扣缴个人所得税。税法规定外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。

5、查核企业对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，是否按“利息、股息、红利”项目扣缴个人所得税。

6、查核银行及金融机构、其他企业，在向持有债券的个人兑付利息时，除国债和国家发行的金融债券利息外，是否按税法规定扣缴个人所得税。

7、查核企业向个人投资者派发股息、红利，除向外籍个人持有B股或海外股（包括H股）外，是否按税法规定扣缴个人所得税。在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司向该两交易所投资的个人派发股息、红利，减按50%扣缴个人所得税（上述减按50%规定从2005年6月13日起执行）。

8、查核企业向外籍个人投资者派发B股或海外股（包括H股）股息、红利，是否按税法规定扣缴个人所得税。

第三篇：个人防控廉洁自查

个人廉政防控自查

本人认真听取了学校转达的反腐倡廉工作会议精神，深刻的理解加强作风建设重要性和紧迫性。下面结合自己本职工作谈一点体会。

我国教育事业的改革和发展直接关系到我国综合国力的进步和现代化目标的实现，关系着我国的前途和命运。对于人民教师，我们不但提倡对教育事业的献身精神，更关注提升教师的义务和责任。近期通过多方面有关廉洁自律的学习，使我充分认识到校园廉政也是意义重大，进一步的坚定了忠于职守，廉洁从教，爱岗敬业的自觉性。

教师的生活清贫而艰辛，在我们刚进学校的时候，学校领导在新教师培训的时候就跟我们说，做的教师就要耐得住这份清贫。到现在这句话，我还铭记在心。教师工作是一份少有的净土，我为身为教师而荣幸，荣幸的是教师在工作强度大，工作压力大，工作待遇低的情况下，还能坚守着这份清贫。绝大多数老师面对如此高强度的教学任务没有怨言，时刻都在兢兢业业的为自己的学生努力付出着。这就是河中的教师，一身正气，廉洁从教。这是教师为学生做出的道德表率，也是自己独立高尚人格的彰显。孔子有云：“其身正，不令则行；其身不正，虽令不从”。廉洁从教首先就要求教师洁身自好。教师若不是榜样，纵然理论再高，教育形式再好，艺术性再强，都是无根之木、无源之水。教师，是学生学习和效仿的榜样和楷模，身教重于言教。教师很好的做到了这点，为学生，也为了我们这些新教师树立了非常好的楷模。自己在两年多的工作中一直也严格要求自己，始终坚守着自己廉洁的作风。

在平时时刻都会有这类打破自己廉洁的糖衣炮弹，这就需要自己时刻保持清醒的头脑，提高思想认识，时刻谨记坚守着自己的廉洁作风，防患于未然！当然，在平时我们也有做得不够好的地方，主要体现在一些小节上，有时候在利用生活资源方面没有很好的注意勤俭节约，比如对于办公室水电的使用，打印室纸张的使用邓。本来该节省的方面，可是为了方便学生学习，还是多利用了一些纸张。这些细节上的东西，今后还是要改正，一定要勤俭节约，不铺张浪费。

第四篇：水泥检验能力比对不满意项目整改报告

关于水泥检验能力比对不满意项目的整改报告

2011年5月至9月，在国家质检总局产品质量监督司组织的水泥产品质量检验能力对比试验中，我站的初凝时间检测值为不满意结果，获知对比检验结果后，我站立即组织相关检验人员对不满意项目进行认真分析和讨论，从试验条件、仪器设备和人员操作等方面查找自身存在的问题，有针对性地采取了相应整改措施并逐项落实，现将有关整改落实情况汇报如下：

1、组织相关检验人员学习GB/T1346-2001《水泥标准稠度用水量、凝结时间、安定性检验方法》等相关检验标准，进一步规范检验操作。

2、对测定初凝时间项目的相关仪器（水泥净浆搅拌机、水泥标准养护箱、水泥稠度凝结时间测定仪等）重新进行校准或检定，确保仪器设备符合检验标准规定的要求。

3、加强试验环境条件控制，确保凝结时间测定试验室的温度和相对湿度符合标准要求。

4、加大试验室操作人员之间的内部对比，初凝时间的内部抽查对比频次由原来的1次/月调整为2次/月，提高操作人员的熟练程度，减少偶然误差的产生。

5、加大与上级质检机构及其他实验室之间的比对频次，其中与国家水泥质量监督检验中心的对比频次由原来每两个月一次调整为每个月一次，排查测定初凝时间的系统误差因素，切实提高实验室的检测水平。

第五篇：项目自查情况汇报

张掖市钧方新型建材开发有限公司

关于利用工业废弃物生产建材产品项目

工程建设情况的汇报

张掖市钧方新型建材开发有限公司利用工业废弃物生产建材产品项目，于2008年6月由市发改委备案立项。2009年1月被国家发改委列为2009年资源节约和环境保护扶持项目，并下拨补助资金460万元。项目原计划于2009年4月开工建设，9月底完成生产厂房及设备基础工程，10月份完成设备安装及调试，11月份正式投产运营。

项目基本情况：于2008年6月由市发改委备案立项。2009年1月被国家发改委列为2009年资源节约和环境保护扶持项目，并下拨补助资金460万元。

本项目施行法人责任制，制定项目管理规划，并设立专门的工程管理机制，在完成工程实施过程中办理各种手续和对工程建设过程中的各项过程控制和管理，为工程投产做准备。该项目于2008年8月开始筹建，现已完成投资1370万元，其中：自筹资金1210万元，国补资金160万元（总资金460万元）。已完成环评、安评、可研、选址、规划、堪察、设计、土建工程施工单位及钢结构安装工程招投标等前期工作；完成了供水、供电、通讯、办公用房、员工宿舍等基础设施；订购了一期工程全套生产设备。

一、项目立项决策：该项目立项决策程序合理，无违反基本建设、违规审批等问题，目前已完成立项目批复、可研等工作，正在进行初步设计的调整及图纸的修改工作。

二、工程建设方面：项目已办理“两证一书”，地址堪察报告、设计合同、监理合同齐全，土建工程及工房钢结构工程已公开招标，招标资料齐全；工程施工按工程质量检查要求进行。由于本项目有特殊的专业要求，只有少数潜在投标人可供选择，对勘察、设计、监理、主要设备采取邀请招标；

三、资金管理方面：按照国家规定程序采购工程建设材料和设备；采购的设备数量、规格、型号及主要材料符合原设计要求；财务管理制度实行专帐核算，纳入专户储存，建立资金和概算管理制度，支出合规，四：土地使用方面：项目新址土地手续已完成；土地挂牌出让，手续等待下发。

未能如期建设的原因：张掖工业园区于2009年3月整体规划循环经济示范园，项目推迟于2009年7月开工建设；开工后又因庆华集团煤化工项目选址，于2009年8月9日工业园区管委会要求我公司在建项目停工待迁；2009年10月11日新址确认，项目于2009年10月13日在新址开工建设，同时进行部分原材料及设施的搬迁工作；2010年3月25日，由于土地权属问题，再一次选址进行整体搬迁；以上原因影响了项目建设计划进度，项目建设的其他不利因素，公司正在协调解决。

搬迁新址后的建设计划：为顺应循环经济示范园的整体规划发展，经公司研究决定及时调整思路、修改设计方案及施工图纸，并重新拟订建设计划；计划于2010年4月26日开始于新址进行土建施工，预计土建有效工期为4个月，于2010年9月底完成土建工程、工房钢结构工程，同时进行设备安装及调试，计划工期为3个月，各项工作合理统筹进行，将项目有效建设工期控制在9个月以内；12月底正式投产运营，以确保按期完成国家发改委对该项目的建设进度要求。

特此报告！

O一O年七月十六日 二