Excel-[总结]-EXCEL在审计行业的巧妙应用(工程、审计行业)

第一篇：Excel-[总结]-EXCEL在审计行业的巧妙应用(工程、审计行业)

近日有幸见到天职国际会计师事务所通过EXCEL自动核对不符合项、自动生成工作底稿、自动将财务软件数据与国资委报表中的数据进行核对，极大地提高了工作效率，再次见证了EXCEL的巨大威力，说明EXCEL在审计行业得到了广泛地应用。

因本人并未从事审计行业，因此只是介绍一下他们实现自动将财务软件数据与国资委报表中的数据进行核对的方法：

准备工作：

1、从财务软件将全部报表数据导出为一个EXCEL文件，比如命名为：a.xls

2、从国资委的久其软件中将全部报表导出为另一个excel文件，比如命名为：b.xls

3、复制b.xls一份，命名为c.xls 在c.xls中，将每一个需要与a中核对数据的单元格中逐一设置相减的公式：

='E:temp[a.xls]利润表'!C9-'E:temp[b.xls]利润表'!E1在设置完成了c.xls就成了核对模板。

实际应用：

在核对每个公司的报表数据是否正确时，用该公司财务报表导出的数据替换a.xls,用该公司从国资委久其软件中导出的报表数据替换b.xls,然后同时选中a.xls、b.xls、c.xls后打开，在c.xls中查看是否存在不为零的数据，如果有，说明数据不一致。

这种方法确实是个不错的做法，如果在c.xls增加一段宏代码，实现a.xls、b.xls的自动替换就更加完美了。

第二篇：制药行业审计大纲

1.质量系统

保证全面符合cGMP、内部程序和规程；审计官能够通过产品回 顾、偏差、投诉等检查具体的细节问题。适当的经过批准的书面规程 包括：

足够的人员履行质量部门的职责

定期的质量回顾

合规性审核

偏差和失败调查

变更控制

返工和恢复

如何处理拒绝产品

物料放行系统

再加工和/或返工的批准

召回

拒绝评估批生产

稳定性数据——失败？再测试的说明/过期/存储环境

验证——方案/报告执行、审核、批准的状态

培训/资格确认

2.设备设施系统

包括为生产过程提供合适的物理环境和资源的所有活动。适当的批准 的书面规程包括：

清洁和维护

以防止交叉污染的物料和人员的布局和流动

污染控制防止混批和其他污染

公共设施的确认和监控，如不和产品直接接触的空气、水等

照明、污水和拒绝产品处置、生活用水设施

设施变更的变更控制系统

厂房的环境控制（灭鼠、杀虫、清洁和消毒剂）

人员的培训和资质

适当的设备IQ、OQ和PQ

符合使用目的的适当的设计、规模和地点

设备表面不应与工艺物料反应、吸附物料或剥落

设备和永久安装的生产线的ID确认

和设备操作有关的物质（润滑油、冷却剂等）不应进入原料和工 艺中的物料

适当的清洁程序而后清洁验证

校验

3.物料系统

所有控制开始物料、中间体和容器的衡量和活动；计算机系统、仓储 控制程序、储存和分发控制。适当的批准的书面规程包括：

人员培训/资质

开始物料、容器的ID确认

存储条件

所有物料和API的待验

使用合适的方法和参数规格对代表性样品收集、测试或检验

关键物料的供应商评估体系

开始物料、中间体或容器的再测试

物料和容器的先进先出

待验和拒绝物料的及时处理

4.生产系统

控制产品的生产活动，包括在线取样、测试和工艺验证。适当的批准 的书面规程包括：

人员的培训/资质

批准的书面规程的建立、符合和表现记录

变更控制系统

关键活动和操作的控制

偏差的记录和调查（关键）

设计步骤中的实际收率和期望值的比较

生产中主要设备的ID确认

生产参数的调整和一致性

工艺控制、测试和检验的实施和记录

在线取样应该使用合适的规程以防止样品的污染

（对API）反应物的回收；批准的规程和回收的物料符合使用要求

（对API）溶剂能够回收并在相同的工艺中使用或在不同的工艺中 提供符合要求的溶剂

（对API）多用途设备采取的防止或最小化交叉污染的措施

工艺验证，包括计算机或自动化系统的验证和安全

生产和控制的主批记录

生产和控制的批记录

任何偏差的记录

5.包装和标签系统

包括中间体和API的包装和标签控制。该主题是审计的热点话题，因 为这是引起召回的最主要原因。适当的批准的书面规程包括：

人员的培训和资质

包装物料和标签的接受操作

标签的足够储存，包括批准的和放行后退回的（对API）大小形状和颜色相似的不同API的标签控制

足够的包装记录包括所有使用的标签的规格

控制标签放行、放行的标签的检验和使用过的标签的复交

贴过标签的成品的检验

进来标签的检验

批号的使用、已标批号/控制号的多余标签的销毁

不只一批产品同时贴标签时的隔离和控制

标签上过期日期和再测试日期

包装和标签操作的验证，包括计算机系统的验证和安全

任何偏差的记录

6.实验室控制系统

包括实验室相关的规程、测试、分析方法开发和验证或确认以及稳定性项 目。适当的批准的书面规程包括：

人员培训/资格确认

足够的人员承担实验室操作

足够的设备和设施满足使用

分析仪器和设备的校验和维护

计算机或自动化过程的验证和安全

参考标准；来源、纯度和成分；测试符合现行的官方参考标准

色谱系统的适应性检查

规格、标准和代表样品的取样计划

分析方法的验证

对正确的样品使用批准的或存档的方法进行测试

记录任何偏差

记录所有的分析测试和结果总结

原始数据的质量和保存，未使用数据的处理

符合OOS规程，包括及时完成调查

对每一个API工艺，杂质描述的测试方法

样品保存；记录保存样品测试

稳定性测试，包括测试方法能够支持稳定性测试的说明

第三篇：审计行业工作总结

时间飞逝，恍然间，进入公司已经一年半了，自己也从一个刚刚迈入审计行业的新兵，逐渐成长为公司的老员工了。以现在自己的水平及能力，不能说对审计行业非常了解，但至少比去年有了更多的感悟。下面，我将具体谈一下自己在工作中感觉到的不足，并说明自己以后努力的方向。

一、前期工作准备不充分

一个新项目，如果想要做得好，就必须对这个项目有一个总体把握，这样才能清楚一个项目应该做些什么，应该如何做。在13年的工作中，我这方面做得还不够好，每次做新项目，总是想着要去准备下，每次却总以这样或者那样的理由没有实行，这直接就导致了一边做一边学，工作效率提不上去，工作质量也难以保证。所以，在2014年的工作中，但凡项目，无论大小，前期工作务必充足。熟悉相关行业法规，温故以前底稿，借鉴别人工作成果等，有备无患，以逸待劳。

二、做事缺乏规划性 古人云：“凡事预则立，不预则废”，就告诫我们做工作一定要有规划。分配到新项目，在前期工作做好之后，最好能做一个计划，什么时候做些什么事情，这样才能按图索骥，不会南辕北辙。13年的工作中，这方面也有待完善，在做项目时往往缺乏规划，这直接就导致了自己想到什么就做什么，不去思考，现场工作结束后，往往会发现，这个问题当时没有搞明白，那个资料没有取得，被审单位公章好像没盖等等完全可以避免的问题。

所以，在2014年的工作中，但凡新项目，无论大小，必须提前做好规划，提前了解，提前下手，在实际工作中，便多了一分从容与淡定。当然，计划并不能仅限于单个项目，延伸开来，应制定更多的计划，年计划，月计划，周计划，乃至日计划，每天生活中充满计划，才不会感觉无所事事，百无聊赖。

三、要加强执行力

2013年工作中发现，自己执行力有待提高，很多事情，即使事前计划好，也喜欢拖，今天拖到明天，明天拖到后天，拖到后来便不想做了。即使想做，也不知从何入手。

所以，在2014年的工作中，要提高执行力，我准备每天做一个便签，把自己今天要完成的工作写在便签上，时刻提醒自己，今日事，今日毕！

四、知识匮乏

2013年工作中发现，自己依旧面临着审计知识匮乏的问题，这是最重大的问题。从事新项目，总是不知道该如何去做，不知道重要控制点在哪里，需要注意的细节在哪里，遇到问题不知如何处理，这一切的一切直接反映了自己知识量匮乏，事业单位会计准则没有看过，怎么去做部门决算，企业会计准则没有看过，怎么去做年报？

第四篇：房地产行业工程审计的充分必要性（范文模版）

房地产行业工程审计的充分必要性

随着我国加入WTO，已初步建立现代企业制度的国内房地产企业，将面临着日益激烈的国际市场竞争。要在激烈的国际市场竞争中取胜，就必须提高房地产企业的市场竞争力，这就需要企业完善内部控制制度。内部审计具有企业自我约束、自我监督的作用，是内部控制的重要组成部分。当我们审视房地产公司架构和各个职能单元对创造企业价值的作用和贡献时，我们发现，内部审计已远远超出传统的财务监督、结果审查的范畴，它有助于提升房地产企业的管理水平，是其实现持续性发展的内在驱动力。但目前房地产企业的内部审计仍存在诸多问题，因此，必须完善房地产企业的内部审计。

一、当前房地产企业内部会计控制存在的主要问题

现阶段，我国许多房地产公司内部会计控制普遍薄弱，市场公平竞争的环境不完善，公司建立完善内部控制没有内在动力，员工职业道德水平和执业质量不尽如人意，企业内部控制漏洞百出，有章不循，随意性大，审计乏力等问题较为突出。

通过深入的调查分析，目前公司存在以下主要问题：

（一）内部管理制度不健全

公司领导和职能部门大多注重业务绩效,对内控制度的建立较漠视，甚至有个别领导还认为建立、完善内控制度会碍手碍脚，影响业务的开展和工作效率，主客观原因使得各项管理制度不健全。同时，公司规模为达到减员增效,一些不相容职务仍然由一人兼任。

（二）权力高度集中,“一言堂”严重 公司的一些重大经营决策,均由总经理一人决定,甚至有的区域公司还与建筑商联手左右工程招投标，通过审计必须纠正这种违规行为。

（三）不按规定办理工程竣工决算审查

区域公司某商品房,其工程决算不是聘请具有工程造价审查资质资格的社会中介组织来承担,而是聘请个别预决算员来承担。通过对这个决算进行复审,发现其不仅虚增工程量、高套定额及材料价格偏高等问题,而且没有将建筑营业税计入工程价，公司仅凭工程决算书同项目经理进行工程价款结算,无正式的建筑安装发票,以此偷漏建筑营业税、城建税和教育附加。

（四）预收购房款的随意性较大

通过审查核对购房户交纳的购房款,我们发现有的购房户基本交清了房款,而有的购房户虽已住进了新房,但购房款只交了很少一部分,由此拖欠的购房款总额有的商品房竟高达几十万元,这种人情房、关系房影响了企业资金周转和经济效益的提高。

（五）预收账款未按规定计交有关税费,并长期不转入

营业收入我们审计的几家房地产开发公司的预收账款都未按国税发【1999】086号文件:“纳税人采取预收款方式转让土地使用权或销售不动产的,以收到预收款的当天为纳税义务发生时间”的规定来计提缴纳营业税、城建税和教育附加费。税务部门对这几家企业的征税是在房地开发公司到税务局给购房者开具销售发票后一次征收缴纳的。因此，一些已办理了竣工决算并交付使用的商品房,迟迟不给购房者开具销售发票,预收账款长期不能结转经营收入。这样不仅拖欠国家税收，还把一些后来发生的与开发此商品房无关的费用掺入开发成本,减少或逃避缴纳土地增值税和企业所得税等。

（六）现金管理混乱,私设小金库

现金对企业越来越重要，现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，在有的地方，银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保，可见，企业加强现金管理对企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。经调查，某区域公司设置了三本现金日记账和银行存款日记账，收取的购房款不及时送存银行,库存现金账面余额常有30、40万元。为何违规保留如此大的现金余额？经深入调查，该区域公司一是将11万元转入个人定期存款账户,公款私存；二是借给他人周转使用,谋取高利息。另一区域公司则采用虚开发票,套取现金4.36万元,设立小金库,用于送礼和发放奖金福利。这些行为严重违反了现金管理的有关规定。

（七）没有及时编制会计报表

公司经营状况得不到反映 AAA公司虽然从事房地产经营活动已有五年之久, 商品房先后开发了二个片区,预收账款达八百多万元,并且已交付使用和办理了工程决算。但到审计时止,该公司仍未编制资产负债表和损益表等会计报表。经营成果得不到及时准确地反映，同时影响了总公司资产负债效益的真实性和准确性。

二、房地产企业内部会计控制存在问题的主要原因 上述内部控制的薄弱环节，是房地产企业特有的，且具有普遍性。它们是房地产企业经营管理中的不利因素，影响着房地产企业健康发展和与国际管理模式接轨。之所以存在这些问题，究其原因主要是：

（一）内部审计机构和内部审计人员的地位不明确，独立性较差 当前，房地产企业内部审计管理体制是内审人员的人事录用权、工资管理权、奖惩权等由所在企业掌握，即内部审计在本企业管理当局的直接领导下，对本企业管理当局负责并报告工作。这种管理体制使得内部审计人员的切身利益直接受所在企业控制。由于被审计部门是内部审计人员所在企业的组成部分，客观上形成了内部审计对本企业利益服务的依附性，使得内审人员执纪执法的程度直接受企业管理当局的影响，工作质量直接受企业管理当局的制约。

（二）内审人员综合素质有待提高

许多房地产企业的内部审计人员主要来源于本单位财务部门，由于来源渠道单一，造成内部审计人员素质较低，知识面较窄，不能满足现代内部审计的要求。内审部门普遍存在着专职人员少、业务素质不够高的现象，缺乏应有的房地产内审经验和审计技巧，往往就账论账搞审计，不熟悉房地产业务，一些实质性、深层次问题不易被发觉，审计的作用得不到充分发挥。

（三）内部审计的审计范围受到限制，与现代企业制度的建立不相适应

现代企业出于强化管理控制的需要，客观上要求企业内部审计不仅要审查事后的经济业务活动，而且要审查事前的重大经济业务事项；不仅要审查会计资料的真实性和合法性，而且要审查生产、技术、经营的经济效益性；不仅是防止错弊，而且更重要的是全面评价企业的经济业务活动，改善企业的经营管理，健全企业的内部控制制度。可是目前我国房地产企业内部审计大多是以已经发生的财务事项为被审计对象，重点审查会计资料的真实性和合法性，检查财务收支的错弊，工作仅仅局限于财务会计方面。有的房地产企业平时将内部审计归财务部门主管，审计机构不独立，起不到内部审计的作用。

（四）管理观念陈旧

“内部审计是可有可无的部门，没有审计，工作一样做”的错误观念存在于许多管理者当中，而且房地产企业各部门都有自身的一套管理和监督体系，认为自己管好自己就足够了。而事实上，内审是基于第三者的身份站在客观的角度检查监督房地产企业的发展和运作，它的角度是相对独立的。

（五）内部审计的技术方法有待改善

长久以来，内审人员在审计方法上仍以事后审计为主，只从事财务收支或配合纪检监督部门进行违纪事项方面的审计，经济责任和经济效益审计虽有涉足，但成效甚微，内控制度审计则是一片空白。并且在技术上仍以详查为主，计算机虽已运用于审计领域，但目前仅停留在文字处理和使用EXCEL电子表格上，较成熟的计算机辅助审计软件尚未投入实际运用。

三、改进房地产企业内部审计工作的对策

房地产企业要建立现代企业制度，使企业真正走上自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的轨道，需要依靠地位相对超脱的内部审计机构来进行监督和评价。通过内部审计制度的实施，达到客观反映企业经济效益，保护国家、企业和债权人合法权益的目的，为加强企业自我约束机制和提高管理水平提供保障。房地产业务流程的复杂性，决定着内控审计手段和方法的复杂性、多样性与专业性，它需要多学科和多专业的相互配合，需要从社会的、行业的、专业的角度全方位地思考规避方法、控制手段和评价原则，从而促进企业建立更加完善的内部审计体系，充分发挥内部审计的战略职能优势。

（一）加强内部审计的全过程监督职能，充分发挥审计职能 事前审计、过程审计和结果审计，是对房地产经营管理的全过程进行监督，是审计监督时间范围的扩大，也是审计角度的转变。舞弊行为可能产生在招投标中，产生在结算中，产生在工程管理中，产生在每一份合同的签订过程中。因此，对全过程进行监督，对每一个环节进行经济效益评价，杜绝舞弊行为的发生，减少不合理行为造成的损失，是发挥内部审计职能的关键。因此，不但要从观念上认识到全过程控制的重要性，还要在实际工作中时时注意对必要措施和手段的运用。如：事前对制度、计划、岗位配置、业务流转程序等控制要素的评价与指导；事中对以目标和以合同台帐为主线的合同内容和执行情况的监督；事后对合同执行结果的验收与审查，使全过程控制真正做到意识和行动的统一。（此部分属于提出的对策和措施，正面的例子确实很难举出，希望客户考虑下，个人感觉此段最后一句比较能说明问题了）

（二）成立专业的管理委员会，加强内审工作的专业性和独立性 建立专业、合理的管理体系，是房地产各方面业务得以顺利开展和有效控制的组织保证。国内外很多企业集团都设立了审计委员会。在美国，审计委员会是董事会下属的一个委员会，法律上有书面的授权范围，它的建立主要是进一步确保审计资料的真实和可靠，并加强内部审计的独立性。房地产企业应当成立专业的管理委员会，该管理委员会与审计委员会类似，但其作用更多，范围更广，它能够从房地产专业角度给予内审工作以支持。建立管理委员会，是全过程审计专业性的组织保障，它的建立能更好地把握事前、事中、事后的过程控制重点，能从理论和方法上给过程控制以专业性的指导，解决了只有全过程控制意识而无全过程控制方法的问题。管理委员会由专业人员组成，本着科学、创新的理念，打破企业管理结构之间的界限，加强规划、工程与成本控制部的协调管理，有计划地组织相关专业人员进行专题研讨，如装修工程、园林景观工程等非标准化工程，摸索其管理的最佳模式与方法，逐步建立程序化开发模式，出台多套模式化的管理体系、标准合同文本等，以适应不同地区、不同外界环境变化的要求。经常进行专业交流，分析问题，共享成果，使人才资源价值更充分地展现，共同提高实践能力与理论水平，为房地产企业各种难题的解决出谋献策。

（三）完善制度，确保执行力，加强服务型专业监管

“ 制度的空白是最危险的”，完善制度，是过程控制的前提和基础，是内审工作开展的依据。制度是企业管理的法典与标尺，需要参与者共同来维护与严格执行。专业管理委员会加强制度的研究和追踪，依据投资密集型企业的高利润、高风险特点和管理中的关键环节，针对漏洞，完善相关制度，明确奖罚规定，对企业利益产生较大影响的关键内容及早给予补充?。“ 监控”与“自控”相结合，加强自控能力的培养，加强对管理制度的学习，尤其加强规划、招投标、合同法等与工程建设相关的法律、条例和规范等基础知识的学习领会。以法律、制度管人、办事。企业制度作为企业文化的重要组成部分，学好才能用好，要加强“自控”，加强对工作程序的各个环节落实与考核。同时，处理好严格执行规范制度与鼓励创新的关系，确保程序化开发模式的良性运转。

（四）强化目标管理,实行有效监管

目标确定要准确，并且根据项目选型，对其进行审核，详细而科学地进行分解，排除目标水分。在实际运营中以目标为最高限额，全力降低运营成本。其次，认真核查目标的执行情况，对执行结果分类分析：

(1)目标执行结果是否偏离，偏离原因是否存在违纪现象；(2)没有超出费用标准，是否存在降低质量、减少工程量的情况。强化目标管理，重点是加强房地产开发运营过程的监管，从目标的确定到目标的执行，从对结果的分析到针对问题提出的解决办法，都要专业管理，坚持贯彻有目标、有监管、有执行、有评价的全面控制方针。

（五）建立完善薪酬机制，加强绩效考核结合房地产行业特点、岗位重要性、工作强度及社会供给与企业需求之间的关系，准确定位岗位薪酬待遇，建立科学完善的薪酬机制。加强绩效考核，对在职人员实行专项工作内容考核与项目整体考核相结合的方法，动态管理，以业绩考核为主，加强日常考核，不以学历高低、资历深浅作为留用或升迁的底线，而应以综合考核结果作为人员评判的标准，能者上庸者下。通过建立科学合理的用人机制，使那些有经验、懂技术、会管理、职业操守好的人员得到重用。同时避免那些工作流于形式，责任心不高者蒙混过关，更不允许有行为劣迹的人留任或转任在岗，给企业带来更大的损失。

（六）引入先进审计手段，建立管理信息系统

内部审计要规范化、国际化，就要学会如何透明办事。建立管理信息系统，是审计现代化的技术保证。它能够增强透明度，改变目前信息不对称，信息滞后的弊端；能够帮助跨地区经营实现远程管理，满足房地产企业决策层实时监控的需要；能够实现资源共享，提高比较价值优势。充分利用网络信息平台，将业务流程数据化，进行资源整合与共享，通过对比的方法找问题，从建设费用到周期时效，排查增加项目成本，影响经营成果的关键因素。要通过管理信息系统达到“五公开”：(1)目标成本公开；(2)工程概况公开；(3)实际运营成本公开；(4)参与项目岗位人员与绩效考核公开；(5)审计结果公开。达到这五个公开，公司高层领导才能及时全面掌握真实情况，做出对比，优化决策。同时，管理信息系统作为知识库，也有利于专业人员积累相关资料和经验。需要强调的是，将信息公开的同时，亦要加强信息内容安全性的审查（必要时对个别敏感数据应当分层级公开，在设计管理体系软件时应予以充分考虑）。结合企业的远景战略，建立完善管理信息系统具有深远意义。

（七）采用科学的审计方法，严格控制生产流程房地产开发工作错综复杂，具有时间长、环节多、牵涉面广等特点。要搞好房地产开发审计工作，除了领导高度重视外，还应依据审计法、规划法、土地管理法、建筑法、房地产管理法，以及其它有关法律法规，针对各个开发阶段，配备相应高级经济技术人才(尤其是综合型人才)，采取有效的审计方法，对其全过程逐项进行审查。

审计前期工作。

管理审计包括审查工程发包和审查现场管理。

（1）审查工程发包。工程造价除了与工程量及用材价差外，还与管理费率有关。不同级别施工企业，规定管理费率有级差，如区国营二级与地市集体三级相比，综合费率高13%，工程实际造价约高7%。因而审查工程发包时，重点检查施工企业与其级别资格是否真实、可信。

（2）审查现场管理。审查现场管理，首先应审查施工企业是否根据《规范》、图纸及有关修改通知施工，质量和工期是否达到合同要求。其次应重点对增减工程签证进行审查，审查施工企业报送的增加工程签证是否合理，有无重复；减少工程签证是否也已报来，报来的数垦对不对等。再次应对工程材料进行审查、审查工程用料是否达到《规范》和设计要求，特殊的、用量大的、贵重的材料实际价格为多少，不应给施工企业在材差上占大便宜。最后还应审查工期签证，因为工期签证不但影响材料价格的构成，还直接影响工期奖罚的认定和执行。

审计竣工决算。建设项目竣工后，开发企业必须对施工企业报送的竣工决算进行审计，审查工程量计算是否正确，套用定额是否准确，材料价差计算是否客观、费用套级是否合理。通过审查，往往可为企业减少大量的损失。

（1）审计工程量。工程量计算是工程决算的基础，工程量误差的大小，直接影响决算的准确度，因而要求审计人员熟悉定额有关规定、图纸、会审纪要、修改通知及工程签证的基础上，逐项审计施工企业报送的决算资料。计算中一些容易让人疏忽的地方，如砼梁板桩交叉重叠部分，砖砌体中梁、壁拒占据的位置，钢筋的条数和道数、给排水管道基础及管长计算中各种占去的长度等等，都应引起审计人员的足够重视。

（2）审查定额套用。定额属于法规文件，具有法律效力。审计人员必须根据定额内容及其有关规定，审查施工企业有无高套、错套、重复套用现象；当工作内容戴含量与定额不相符时，审查是否已进行合理的换算，防止因套用定额不当而引起造价的增加。

（3）审计材料价差。材差也是工程造价的重要组成部分；审计人员在核准工程量及套用定额后，必须审查计算价差的材料数量是否正确，核实所用材料的市场价格，必要时可通过向供货单位查询，防止施工企业弄虚作假或跨期高套。（4）审查费率套用。审核工程取费前，审计人员首先应根据施工企业的资质等级和施工合同的有关条款，确定项目应套用哪个取费级别，防止出现提高取费标准，或扩大取费率、或多列取费项目。其次应审定计费基数和计费顺序，防止增大取费基数或颠倒计费顺序，保证费用计算合理。

（八）加强审计队伍建设，提高审计人员素质

加强对审计人员操守、理念的培养，及业务（包括房地产业务）培训，对整个审计制度的建设具有长远意义。审计人员涉猎的工作内容广泛，需要不断地增长、更新学识，加强对房地产行业领域更新知识的掌握，这是内审模式健康发展的基本保障。同时加强整个审计队伍的专业化建设，严格实行专业监管，保证整个监管体系专业对口，上下统一，避免非专业监管而产生的障碍。审计岗位人才的培养可采取轮换制与长期制相结合的方法，一方面有助于审计队伍传承与开拓，另一方面项目操控者经过监督与被监督的角色互换，有助于广泛学习从而提高业务素质和管理水平。

总之，充分利用现有人力资源，规范人员任用，加强绩效考核，优化人员配置，强化目标管理，充分利用管理信息系统实现资源共享，问题公开，完善制度，强化专业监管，使整个监管体系更加科学规范。这是现代化内审模式对内审工作提出的要求，也是未来努力的方向。真知卓识源于实践和探索，房地产企业内部审计不仅要博采众长，广泛吸取当今中外内部审计先进的技术和方法，不断集聚，通过不断发展、完善内部审计模式，而且要根据各自的实际情况，积极探索，勇于创新，开辟出适合自己发展的道路。

第五篇：会计审计行业话术

一级行业：商务服务

二级行业： 会计审计行业

会计审计行业话术

1、行业介绍

1)会计审计即内部审计，是指单位内部审计机构和人员独立客观地监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。简单的讲会计是做帐,审计是查帐,财务管理是管理帐务.这么说来,会计就是最基础的,而且侧重记录;审计则是侧重于查帐即检查记录的合法性,通常是从国家和税法等有关部门出发.;财务管理侧重于管理,即资金的运用,费用成本的投入,目的就是通过对投入于产出的管理来实现利润的最大化,通常是从公司的角度出发.审计和财管都要求有过硬的会计知识,只是它们的侧重点和执行的目的不同.提供的服务包括：

业务咨询：

（1）为企业设计财务管理体制制度、提供最优合法纳税方案

（2）担任企业常年财务顾问

（3）提供专业会计咨询

（4）为企业推荐财务人才

（5）财经外文资料翻译、出具英文财务报表

会计代理记帐：

1．为内、外资企业提供代理记帐、纳税申报服务

2．为各类企业提供清理乱帐服务

3．为各类企业提供编制财务报表及纳税申报表服务

4．为各类企业提供帐务服务

服务特色

为鉴约客户提供如下服务：

1．办理企业代码证年审

2．办理一般纳税人资格年审

3．提供日常会计、税务、管理咨询

4．代培出纳

5．提供财务分析

审计：

1．外资企业会计报表审计

2．有限责任公司、股份有限公司、合伙制企业会计报表审计

3．外汇审计

4．资产评估审计(包括无形资产评估)

5．企业破产审计

6．为企业清算提供清算报告

7．离任审计

8．验资报告及验资证明

评估：

1．整体评估

2．实物评估

3．无形资产评估

4．项目评估

2、潜在客户分析：

该行业主要以会计公司、公计师事务所的组织形式开展业务，规模比较小，也有以个人的名誉开展业务的，该行业的客户主要是欲新成立的企业，也有一些成立后的企业，没有完整的财务部门。行业客户目前广告投入的主要重点是报纸、路牌广告等传统媒体，但是互联网已经成为行业客户日益重点投入的渠道。

3、结合行业说出和本行业结合的要点

中小型企业是社会发展的基本，拿温州地区来说，中小型企业就有10万多家，并且一半左右是小型企业为主，并且这些小型企业绝大多数是没有专门的财务管理人员的，由此可见，我们这个行业在未来的长时间内将会有怎样的发展前景。

1）象您这个行业目前的广告投放多数是以报纸、路牌广告、传统媒体为主，但又有多少需求客户能在第一时间看到您的信息并和您取得联系的。随着信息时代的来临，互联网的发展已经占据了信息传递的主流，各中小型企业也都上网查找自己需求的信息，因此该行业潜在客户通过互联网搜索客户将是该行业找客户的重要途径，我们注重这块的推广途径将会获得意想不到的效果。

2）企业每月的做帐和查帐其实是一种看似简单实质烦琐的工作，很多企业都为缺少这样的人员而烦恼，在百度上面每天直接查找会计审计的人就有上百个，查找相关信息的我们还可以忽略不计，这些客户的需求不也正式我们所提供的服务吗？因此投放网络广告将是我们行业首先要考虑的事情。

3）瑞信会计事务所就是个很好的例子，该客户以前也是以传统广告为主，但收效甚微，至从选则了在百度上做推广，不但节省了宣传费用，而且还带来了实实在在的效果，您看，他们的今天不也就是我们的明天吗？