第一篇：2018年助理会计师《初级经济法基础》冲刺模拟题三（共）
2018年助理会计师《初级经济法基础》冲刺模拟题三
一、单项选择题
1、根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法，下列属于程序法的是（）。A、《中华人民共和国民法通则》 B、《中华人民共和国民事诉讼法》 C、《中华人民共和国合同法》 D、《中华人民共和国刑法》
您的答案：A 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。
2、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（）。A、级别管辖 B、地域管辖 C、专属管辖 D、指定管辖
您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。因此本题选择选项A。
3、小王和小张将两人之间的合同争议申请仲裁，仲裁庭作出裁决时产生了不同意见，首席仲裁员甲认为应裁决合同无效，仲裁庭组成人员乙认为应裁决解除合同，丙认为应裁决继续履行合同。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A、按甲的意见作出裁决 B、按乙或丙的意见作出裁决
C、请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决 D、重新组成仲裁庭经评议后作出裁决 您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出，因此选项A的说法是正确的。
4、根据我国《社会保险法》的规定，下列关于公务员养老保险的表述错误的是（）。A、公务员的养老保险办法由国务院规定
B、公务员实行社会统筹与个人账户结合的基本养老保险制度 C、国家机关公务员养老保险由国家预算支付
D、公务人员将实现逐步独立于机关事业单位之外的养老保险体系 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：公务员，实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。因此选项B正确，选项C错误。
5、下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是（）。A、协商一致原则 B、合法原则 C、诚实信用原则 D、自由原则
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。
6、下列关于劳动合同的订立，说法正确的是（）。A、年龄未满18周岁的未成年人一律不得签订劳动合同 B、年龄未满16周岁的未成年人一律不得签订劳动合同
C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，一律不得与劳动者订立劳动合同 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满十六周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。因此选项AB错误。用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。因此选项D错误。
7、根据《劳动合同法》的规定，下列关于试用期的表述中，错误的是（）。A、劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期
B、劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月
C、劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限 D、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期 您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：选项B：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月。
8、下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是（）。A、恪守信用，履约付款
B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款 D、礼貌用语
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：礼貌用语原则不属于办理支付结算的原则。
9、根据支付结算法律制度规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是（）。
A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件 B、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同
D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证外，还应出具下列相应的证明文件：（1）异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。（2）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。
10、下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A、党、团、工会经费专用存款账户 B、个人银行结算账户 C、预算单位零余额账户 D、单位银行卡账户
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
11、甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A、正式开立该账户之日起
B、向中国人民银行当地分支行备案之日起 C、正式开立该账户之日起3个工作日后
D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
【易错提示】注意注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户，不受3个工作日的限制。
12、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（）。A、签订加工合同的当天 B、支付加工款项的当天 C、纳税人移送货物的当天 D、纳税人提货的当天
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
13、星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分 解析：应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58（万元）。
14、某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9 828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该商场当月的销项税额为（）元。A、1 428 B、1 632 C、1 670.76 D、1 909.44 您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：无偿赠送的商品要视同销售计算销项税额。则该商场当月的销项税额＝（9 828＋17.55×80）÷（1＋17％）×17％＝1 632（元）。
15、根据《企业所得税法》规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选D。
16、某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）。A、310万元 B、349.84万元 C、394.84万元 D、354.5万元
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为300×14％＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元； 工会经费扣除限额＝300×2％＝6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除； 职工教育经费扣除限额＝300×2.5％＝7.5（万元），实际发生15万元，准予扣除7.5万元； 税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300+42+5+7.5＝354.5（万元）。
17、某企业2017年度拥有生产用房原值3 000万元，当年取得生产收入2 000万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2017年应缴纳的房产税为（）万元。A、7.2 B、21.6 C、27 D、28.8 您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分 解析：应缴纳的房产税=3 000×（1-20%）×1.2%=28.8（万元）。
18、某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1 000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A、400 B、700 C、1 000 D、1 400 您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分 解析：评估价格＝1 000×70％＝700（万元）。
19、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不予免征印花税的是（）。A、财产保险合同 B、同业拆借合同 C、出版合同
D、委托代理合同
您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：财产保险合同，不享受免征印花税的税收优惠政策。选项BCD均免征印花税。20、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A、批发居民用煤炭制品的煤店 B、销售井矿盐的盐矿
C、销售石油制品的加油站 D、进口金属矿石的冶金企业
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：本题考核资源税的征税范围。应税产品在生产销售环节缴纳资源税，在批发、零售等环节均不缴纳，此外，居民用煤炭制品并非原煤、石油制品并非原油，不属于资源税的征税范围，因此选项A与选项C不征收资源税；资源税在“进口环节”不征收，因此选项D不征收。井矿盐、湖盐属于非金属矿产品，开采并销售的应缴纳资源税。
21、纳税人欠缴税款拒不缴纳的，税务机关不可以对纳税人的财产实行强制执行措施的是（）。A、办公家具 B、私家车 C、唯一的住房 D、办公电脑
您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行的范围内。
22、下列关于会计人员回避制度的说法中，正确的是（）。A、所有的企事业单位都应当实行回避制度
B、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的任何会计人员
C、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作 D、回避制度仅仅是一种形式，执行与否对单位的业务影响不大 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：选项A，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；选项B，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；选项D，回避制度是指为了保证执法或者执业的公正性，对可能影响其公正性的执法或者执业的人员实行职务回避和业务回避的一种制度。回避制度已成为我国人事管理的一项重要制度。
23、定期保管会计档案的最长期限是（）年。A、5 B、10 C、30 D、50 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：根据规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管会计档案的最长期限是30年。
24、会计人员从原始资料的取得、凭证的管理、账簿的登记、报表的编制，到经济活动的分析，都要做到实事求是、如实反映。这体现的是（）。A、坚持准则 B、客观公正 C、诚实守信 D、廉洁自律
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分 解析：无
二、多项选择题
1、当自然人、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，解决纠纷的方式有（）。A、行政复议 B、仲裁
C、诉讼调解 D、行政诉讼
您未做该题 正确答案：AD 得 分：0.0分
解析：当自然人、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可采取申请行政复议或者提起行政诉讼的方式解决。
2、下列关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的表述中，正确的有（）。A、民事经济纠纷实行或裁或审制度
B、民事诉讼实行一审终审制度，仲裁实行一裁终局制度 C、民事诉讼与仲裁均应开庭进行
D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁也公开进行 您未做该题 正确答案：AC 得 分：0.0分
解析：选项B：民事诉讼实行两审终审制度。选项D：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。
3、根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。A、应当从工伤保险基金中支付的 B、应当由第三人负担的 C、应当由公共卫生负担的 D、在境外就医的 您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分
解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）应当从工伤保险基金中支付的；（2）应当由第三人负担的；（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。
4、根据劳动合同法律制度的规定，下列属于无效或者部分无效劳动合同的有（）。A、排除单位权利的
B、违反法律强制性规定的
C、用人单位免除自己的法定责任的
D、以乘人之危使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的 您未做该题 正确答案：BCD 得 分：0.0分
解析：劳动合同无效或者部分无效的情形包括：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；违反法律、行政法规强制性规定的。
5、根据社会保险法律制度的规定，下列选项中属于失业保险征缴范围的有（）。A、国有企业 B、城镇集体企业 C、外商投资企业
D、事业单位及其职工
您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分
解析：失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业（统称城镇企业）及其职工，事业单位及其职工。
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有（）。A、一个单位只能开立一个基本存款账户 B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户 C、现金缴存可以通过一般存款账户办理 D、现金支付不能通过一般存款账户办理 您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分
解析：（1）选项A：一个单位只能开立一个基本存款账户；（2）选项B：异地常设机构可以申请开立基本存款账户；（3）选项CD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
7、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有（）。A、专用卡 B、贷记卡 C、转账卡 D、准贷记卡
您未做该题 正确答案：BD 得 分：0.0分
解析：按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。选项AC属于借记卡，不得透支。
8、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（）。
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率 C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 您未做该题 正确答案：ACD 得 分：0.0分
解析：试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：
（1）兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率；（2）兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率；（3）兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
9、根据增值税法律制度的规定，下列不需要办理一般纳税人资格登记的纳税人有（）。A、个体工商户以外的其他个人
B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D、从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人 您未做该题 正确答案：ABC 得 分：0.0分 解析：选项ABC，除个体经营者以外的其他个人、非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业，不属于增值税一把纳税人；选项D，从事货物生产的企业超过小规模纳税人标准的应该向其主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。
10、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A、家禽的饲养 B、海水养殖
C、香料作物的种植 D、林木的培育和种植
您未做该题 正确答案：BC 得 分：0.0分
解析：减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项AD属于免税所得。
11、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中免征车辆购置税的有（）。A、外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆 B、设有固定装置的非运输车辆 C、城市公交企业购置的公共汽车 D、购置1.6升及以下排量的乘用车
您未做该题 正确答案：AB 得 分：0.0分
解析：城市公交企业购置的公共汽电车免税。自2017年1月1日起至2017年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。
12、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
A、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点 B、流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地 C、流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地
D、代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地 您未做该题 正确答案：AD 得 分：0.0分
解析：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳。
13、下列关于石油天然气生产建设用地城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（）。A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税 B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税 C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税
D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税 您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：无
14、下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有（）。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集；其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：无
15、参与管理要求会计人员（）。A、为管理者当参谋 B、主动提出合理化建议 C、代替领导决策 D、积极参与管理
您未做该题 正确答案：ABD 得 分：0.0分
解析：会计人员要经常主动地向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题，主动提出合理化建议、协助领导决策、参与经营管理活动。但不是代替领导决策。
三、判断题
1、因保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险标的物所在地法院管辖。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分
解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地法院管辖。
2、因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分 解析：无
3、一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金和供养亲属抚恤金两项待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分 解析：无
4、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、发票和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
5、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币外汇中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，一经确定不得变更。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币外汇中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后在1年内不得变更。
6、企业计提的固定资产减值准备，可以在企业所得税前扣除。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：固定资产减值准备是未经核定的准备金支出，属于禁止扣除项目。
7、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也免征城镇土地使用税。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
8、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分 解析：无
9、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。
10、实事求是，如实反映是体现会计职业道德规范的“诚实守信”原则的要求。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：实事求是，如实反映是体现会计职业道德规范的“客观公正”原则的要求。
四、不定项选择题
1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年3月有关经营情况如下：（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。
（3）销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1>、甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A、包装费11万元 B、保险费4万元 C、运输费20万元 D、货价210万元
您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分
解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。
<2>、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A、（210+20）×（1+10%）×15%=37.95 B、（210+11+4）×（1+10%）×15%=37.13 C、（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.56 D、（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分 解析：进口环节的消费税=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）×消费税税率。<3>、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A、（84+35）×15%=17.85 B、（84+35）÷（1-15%）×15%=21 C、［84÷（1-15%）+35］×15%=20.07 D、［84+35÷（1-15%）］×15%=18.78 您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率。
<4>、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）万元。A、702÷（1+17%）×15%=90 B、［702+5.85÷（1+17%）］×15%=106.05 C、（702+5.85）×15%=106.18 D、702×15%=105.3 您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：收取的包装费属于价外费用，应并入销售额中计征消费税。价外费用是含税价。所以要价税分离换算成不含税价并入不含税销售额，再乘以消费税税率计算消费税即可。
2、某企业2017年拥有房产原值共计8 500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋属于厂房车间，原值共计3 000万元；1栋属于办公楼，原值1 000万元。
（2）年初1栋原值1 000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2017年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1 000万元上升为1 200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
（3）年初将原值为1 500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1 000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。
已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%；房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、2017年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税是（）万元。A、25.2 B、33.6 C、48 D、112 您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：自用厂房车间及办公楼的房产应纳房产税=（3 000＋1 000）×（1－30%）×1.2%=33.6（万元）<2>、下列选项中关于2017年企业行政楼应缴纳的房产税计算正确的是（）。A、出租期间应缴纳的房产税=5×3×12%=1.8万元 B、出租期间应缴纳的房产税=5×12%=0.6万元 C、大修后应缴纳的房产税=1 200×（1－30%）×1.2%=10.08万元 D、大修后应缴纳的房产税=1 200×（1－30%）×1.2%×2÷12=1.68万元 您未做该题 正确答案：AD 得 分：0.0分 解析：出租期间应缴纳的房产税=5×3×12%=1.8（万元）；行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=1 200×（1－30%）×1.2%×2÷12=1.68（万元）；合计=1.8＋1.68=3.48（万元）。【提示】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，故收回的房产在4～10月间免征房产税，从11月份起从价计征房产税。
<3>、2017年企业对外投资的房产应缴纳的房产税是（）万元。A、3.6 B、8.4 C、12.6 D、21 您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分 解析：应纳房产税=30×12%=3.6（万元）
【提示】对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，房产权属已转移，以房产的余值作为计税依据，由被投资方缴纳房产税。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照出租的房产对待，以租金收入为计税依据，由房产提供者缴纳房产税。<4>、下列关于房产税的说法中，正确的是（）。
A、纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B、毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税 C、公园自用的房产免征房产税
D、个人拥有的营业用房免征房产税
您未做该题 正确答案：BC 得 分：0.0分
解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
3、甲有限责任公司是一家中外合资经营企业，2017年度发生了以下事项：
（1）公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。
（2）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案（该批会计档案中无电子会计档案），按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册，档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。
（3）甲公司向乙公司购买一批原材料，使用了一张出票金额为100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行表示汇票无效，拒绝办理付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
<1>、根据资料（1），一张原始凭证所列支出需由两个以上单位共同负担时，下列做法正确的是（）。A、由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担单位 B、在记账时加以注明即可 C、由双方共同加以说明即可
D、由保存该原始凭证的单位出具复印件给其他应负担单位 您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”给其他应负担的单位，而不是给复制件。<2>、关于会计档案的保管，下列表述正确的是（）。A、会计机构内会计科档案管理人员，是会计工作岗位 B、会计机构内会计科档案管理人员，不是会计工作岗位 C、出纳员可以临时保管会计档案 D、出纳员不能临时保管会计档案
您未做该题 正确答案：AD 得 分：0.0分
解析：会计机构内会计档案管理岗位，是会计工作岗位。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
<3>、根据资料（2），下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A、公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定
B、公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册的做法是正确的
C、单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见
D、销毁时要由单位档案机构和会计机构共同派人监销 您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：无
<4>、根据资料（3），下列关于银行汇票的表述，正确的是（）。
A、银行不应拒绝付款，票据仍有效，可以以出票金额100万元为付款金额 B、银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额 C、银行汇票的出票人是甲公司 D、银行汇票只有单位才能使用
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的出票人是甲公司的开户银行，单位和个人都可以使用银行汇票。
第二篇：2018年助理会计师《初级经济法基础》冲刺模拟题四
2018年助理会计师《初级经济法基础》冲刺模拟题四
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于法律关系客体的是（）。A、外国人 B、商品房
C、提供劳务的行为 D、荣誉称号
您的答案：A 正确答案：A 得 分：1.5分 解析：选项A可以作为法律关系的主体。
2、以下纠纷可以提请仲裁的是（）。A、买卖合同纠纷 B、继承纠纷
C、监护权归属纠纷 D、征纳税纠纷
您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。选项BC涉及人身，不能仲裁。选项D是行政争议，也不能仲裁。
3、根据《社会保险法》规定，按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗时，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度是（）。A、基本养老保险 B、基本医疗保险 C、工伤保险
D、职工医疗大病险
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：基本医疗保险，指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗时，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。
4、根据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是（）。A、试用期 B、劳动报酬 C、保守商业秘密 D、福利待遇
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：选项ACD属于劳动合同的约定条款。
5、张某2014年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于甲公司与张某劳动关系的下列表述中，正确的是（）。A、公司与张某之间可视为不存在劳动关系
B、公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同 C、公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资报酬 D、张某可与公司终止劳动关系，公司不需支付经济补偿 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。本题中公司已按月（8-12月）向张某支付其工资，应再向其支付9-12月的1倍工资报酬。若张某不肯与公司签订劳动合同，公司应书面通知张某终止劳动关系，并按劳动合同法的规定，支付相应的经济补偿。
6、下列情形中，属于线上支付的是（）。A、董某在机场购物，使用手机近端支付购物款 B、吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款 C、周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款 D、郑某网上购物，通过支付宝支付货款 您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。7、2016年10月1日，马某持借记卡在某汽车销售公司刷卡消费18万元购买汽车。根据支付结算法律制度的规定，发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费为（）元。A、13 B、80 C、630 D、810 您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费为：借记卡交易，不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13元。
8、某汽车贸易公司2015年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是（）万元。A、560 B、420 C、350 D、280 您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分 解析：（1）应纳关税税额=50×28×20% =280（万元）；（2）组成计税价格＝（50 ×28 +280）÷（1－25%）=2 240（万元）；（3）应纳消费税税额=2 240×25% =560（万元）。
9、根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，不属于小规模纳税人的是（）。A、应税服务年销售额为600万元的提供有形动产租赁服务的其他个人 B、应税服务年销售额为400万元的提供物流辅助服务的其他个人 C、应税服务年销售额为400万元的从事技术研发的纳税人
D、应税服务年销售额为600万元的从事鉴证咨询服务的纳税人 您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人，因此选项A属于小规模纳税人，选项A错误；选项B未超过一般纳税人标准，属于小规模纳税人，选项B错误；选项C未超过一般纳税人标准，属于小规模纳税人，选项C错误；选项D中，年应税销售额超过500万元，为一般纳税人，因此选择D选项。
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许开具增值税专用发票的是（）。A、一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务 B、商业企业一般纳税人零售化妆品 C、一般纳税人向小规模纳税人销售空调 D、发行体育彩票
您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：根据增值税法律制度的规定，选项AB两种情形不允许开具专用发票，选项D不征收增值税，不能开具增值税发票。
11、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后一定期限内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。该期限是（）。A、2个 B、3个 C、5个 D、8个
您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
12、某企业2016境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。A、32万元 B、29万元 C、30万元 D、27.5万元
您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30（万元）。
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A、增值税 B、消费税 C、资源税
D、土地增值税 您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列。
14、某商贸企业2014产品销售收入6 000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2014所得税前可以扣除的管理费用是（）。A、300万元 B、220万元 C、268万元 D、250万元
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝6 000×5‰＝30（万元）＜80×60％＝48（万元），可扣除管理费用＝300－80＋30＝250（万元）。
15、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致
B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定
C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点 D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
16、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A、某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加 B、现行教育费附加征收比率为3% C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加 D、某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还 您未做该题 正确答案：C 得 分：0.0分
解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据；教育费附加“进口不征、出口不退”。
17、下列合同中，应当征收印花税的是（）。A、会计咨询合同 B、技术咨询合同 C、法律咨询合同 D、审计咨询合同
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴花。
18、某酒店2015年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收方式是（）。A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保
C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；由税务机关核定其应纳税额。
19、下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。A、委托依法成立的拍卖机构拍卖
B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理 C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理 D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的 您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括：委托依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理；无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。选项D属于适用拍卖、变卖的情形。20、下列选项中，属于税收强制执行措施的是（）。A、责令限期缴纳 B、冻结纳税人财产 C、禁止纳税人出境 D、拍卖纳税人财产
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：责令限期缴纳属于责令缴纳措施，因此选项A错误。冻结纳税人财产属于税收保全措施，因此选项B错误。禁止纳税人出境属于阻止出境措施，因此选项C错误。强制执行措施主要有两种形式：一是书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。二是扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。因此选项D正确。
21、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。
A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议 C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D、对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议 您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分
解析：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。
22、下列岗位属于会计岗位的是（）。A、单位独立的档案管理岗位 B、注册会计师 C、仓库保管员 D、工资核算岗位
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员；出纳；财产物资核算；工资核算；成本费用核算；财务成果核算；资金核算；往来核算；总账报表；稽核；档案管理等。
23、会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现（）特征的和调整会计职业关系的职业行为准则和规范。A、会计工作 B、会计职业 C、会计活动 D、会计人员
您未做该题 正确答案：B 得 分：0.0分 解析：无
24、树立“干一行，爱一行”的思想认识，是干好会计工作的基础，也是会计职业道德（）的要求。A、参与管理 B、客观公正 C、诚实守信 D、爱岗敬业
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分 解析：无
二、多项选择题
1、下列关于法的分类的表述中，正确的有（）。
A、成文法、不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类 B、不成文法是指国家机关认可的、具有条文形式的习惯
C、公法、私法是根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类
D、国际法的调整对象主要是国家间的相互关系，渊源主要是国际条约和各国公认的国际惯例 您未做该题 正确答案：AD 得 分：0.0分
解析：选项B，不成文法是指国家机关认可的、不具有条文形式的习惯，因此不成文法也称习惯法。选项C，国际法和国内法是根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类；公法和私法是以运用的目的为划分依据。
2、因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，可以选择的法院有（）。A、产品制造地 B、产品销售地 C、服务提供地 D、侵权行为地
您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分
解析：因产品、服务质量不合格造成他人财产、人身损害提起的诉讼，产品制造地、产品销售地、服务提供地、侵权行为地和被告住所地人民法院均有管辖权。
3、下列关于行政诉讼的说法中正确的有（）。
A、公民直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外 B、公民申请行政机关履行保护其人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关在接到申请之日起2个月内不履行的，公民可以向法院起诉
C、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，人民法院不予受理
D、公民、法人或者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼
您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：无
4、根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险费的缴纳与计算的说法正确的有（）。A、本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数 B、个人账户按本人缴费工资基数的8%计算
C、新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起薪当月工资收入作为缴费工资基数 D、个人账户缴费工资基数，一般为职工本人上一月平均工资 您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分 解析：无
5、存款人有下列情形，可以申请开立临时存款账户的有（）。A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、证券交易结算资金 D、更新改造资金
您未做该题 正确答案：AB 得 分：0.0分
解析：证券交易结算资金和更新改造资金应通过专用存款账户来办理。
6、下列对银行本票使用的表述中，符合法律规定的有（）。
A、持票人超过提示付款期限的，在票据权利时效内作出说明并提供证明，可以请求出票银行付款 B、银行本票只限于单位使用，个人不得使用银行本票
C、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票 D、本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任 您未做该题 正确答案：ACD 得 分：0.0分
解析：单位和个人在同一票据交换区域要支付各种款项，均可以使用银行本票。
7、下列关于银行卡收单的表述中，正确的有（）。
A、网络特约商户，是指基于公共网络信息系统提供商品或服务的特约商户 B、收单机构拓展特约商户，对特约商户不实行实名制管理
C、特约商户为个体工商户和自然人的，可使用其同名个人银行结算账户作为收单银行卡结算账户
D、特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行卡结算账户的，收单机构还应当审核其合法拥有该账户的证明文件
您未做该题 正确答案：ACD 得 分：0.0分
解析：本题考核银行卡收单的概念和业务管理。根据规定，收单机构拓展特约商户，应遵循“了解你的客户”原则，对特约商户实行实名制管理。因此选项B错误。
8、企业外购的经营性货物中，用于下列项目可抵扣进项税额的有（）。A、生产出不合格产品 B、对外投资 C、用于免税项目 D、用于建造不动产
您未做该题 正确答案：ABD 得 分：0.0分
解析：外购货物用于免税项目进项税额不得抵扣。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 您未做该题 正确答案：CD 得 分：0.0分
解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税；实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税；转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税；分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。
10、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。A、种植烟叶的农民 B、收购烟叶的烟草公司 C、接受烟草公司委托收购烟叶的单位 D、抽烟的烟民
您未做该题 正确答案：BC 得 分：0.0分
解析：烟叶税是向收购烟叶产品的单位征收的一种税。
11、下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款 B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款 您未做该题 正确答案：AB 得 分：0.0分
解析：采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。
12、某档案馆设有以下岗位，其中属于会计工作岗位的有（）。A、财产物资的收发、增减核算岗位 B、档案部门档案管理岗位 C、工资核算岗位
D、单位内部审计岗位
您未做该题 正确答案：AC 得 分：0.0分
解析：选项B，会计机构内会计档案管理岗位属于会计岗位；选项D，单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。
13、下列各项中，属于应与接管人员办理交接手续的情形有（）。A、工作调动 B、离职
C、临时出差
D、因病暂时不能工作
您未做该题 正确答案：ABD 得 分：0.0分 解析：临时出差并不需要办理交接手续。
14、会计职业道德与会计法律制度存在很大区别，下列表述错误的有（）。
A、会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界 B、会计职业道德主要依靠会计人员的自觉性
C、会计法律制度既有成文的规定，也有不成文的规范
D、会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化 您未做该题 正确答案：CD 得 分：0.0分
解析：选项C，会计法律制度实现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定；选项D，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化。
15、下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围的有（）。A、大气污染物 B、水污染物 C、固体废物 D、噪声
您未做该题 正确答案：ABCD 得 分：0.0分
解析：坏境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。
三、判断题
1、法的国家强制力表现为对违法者采取国家强制措施。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分 解析：无
2、行政复议期间具体行政行为一般不停止执行。但是，申请人认为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
3、劳动合同被确认无效，劳动者即使付出劳动，用人单位也无需向劳动者支付劳动报酬。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
4、业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，不得支取现金。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：根据规定，业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
5、某空调企业向顾客销售非自产空调并同时负责安装调试，该销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分 解析：无
6、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分
解析：本题表述正确。本题考核企业收入总额中销售货物收入的确定。
7、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。
8、学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分 解析：无
9、根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行为。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：N 得 分：0.0分
解析：复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。
10、对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（）Y、对 N、错
您未做该题 正确答案：Y 得 分：0.0分 解析：无
四、不定项选择题
1、甲企业的有关情况如下：
（1）2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款 时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
（2）2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。（3）2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、根据本题要点（1）所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是（）。A、甲企业的行为属于签发空头支票
B、中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款
C、由于支票上记载了“无条件支付的委托”，因此乙银行不得拒绝付款 D、A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金 您未做该题 正确答案：ABD 得 分：0.0分
解析：根据规定，甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定，当事人签发空头支票的，应该不予以支付，并由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1 000元的罚款 ；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
<2>、根据本题要点（2）所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的是（）。A、B企业提示付款的时间符合规定
B、相关当事人应该在4月10日之前向乙银行提示承兑
C、乙银行应向B企业付款，对甲企业全部的汇票金额500万元按照每天万分之五计收利息 D、乙银行应向B企业付款，对甲企业未付款的部分250万元按照每天万分之五计收利息 您未做该题 正确答案：ABD 得 分：0.0分
解析：B企业提示付款的时间符合规定。根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内，本题中，到期日是4月10日，B企业在4月15日提示付款，符合法律规定，乙银行拒绝付款的做法不符合规定，选项A正确；定期付款的汇票提示承兑时间是到期日之前，选项B正确；银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息，因此选项C错误，选项D正确。<3>、下列关于我国信用证的说法中，错误的是（）。A、我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证 B、银行与申请人在开证前应签订明确双方权利义务的协议
C、受益人直接交单时，应提交信用证正本及信用证通知书、信用证修改书正本及信用证修改通知书（如有）、开证行（保兑行、转让行、议付行）认可的身份证明文件
D、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行不得进行付款 您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分
解析：根据规定，若受益人提交了相符单据或开证行巳发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
<4>、根据本题要点（3）所提示的内容，下列选项中说法正确的是（）。A、开证行可要求申请人交存一定数额的保证金 B、该信用证的付款期限最长不得超过6个月 C、乙银行拒绝付款的做法不符合规定 D、C企业不能支取现金
您未做该题 正确答案：ACD 得 分：0.0分
解析：（1）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。（2）信用证付款期限最长不超过1 年。（3）C企业不能支取现金。根据规定，信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。（4）乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定，若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
2、甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入5 000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
（2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1>、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A、国债利息收入20万元
B、客户合同违约金收入2万元 C、产品销售收入5 000万元 D、转让机器设备收入40万元
您未做该题 正确答案：BCD 得 分：0.0分 解析：国债利息收入免税。<2>、甲公司下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A、银行加息10万元
B、向关联企业支付的管理费17万元 C、税收滞纳金3万元
D、向投资者支付的股息30万元
您未做该题 正确答案：BCD 得 分：0.0分
解析：银行加息属于经营性质的，可以税前扣除。
<3>、甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。A、30万元 B、25.2万元 C、50万元 D、25万元
您未做该题 正确答案：D 得 分：0.0分 解析：扣除标准5 000×0.5%=25万元，实际发生额的60%=50×60%=30（万元），所以可以扣除的是25万元。
<4>、甲公司2014企业所得税应纳税所得额是（）。A、2 407万元 B、2 387.69万元 C、2 406.8万元 D、2 352万元
您未做该题 正确答案：A 得 分：0.0分
解析：应纳税所得额=5 000+40+2-10-25-2 600=2 407（万元）。
3、某年6月，省县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：
（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。
（2）受金融危机影响，该企业当年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。
（3）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。
（4）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某遵守原则予以抵制，后张某将其解聘。
（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。该事务所无奈出具了无保留审计意见。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。<1>、针对资料（1），下列说法中，正确的是（）。A、没有违反《会计法》的规定
B、属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定
C、可对直接负责的主管人员和其他负责人处2 000元以上2万元以下罚款 D、可对该企业处3 000元以上5万元以下罚款 您未做该题 正确答案：BCD 得 分：0.0分
解析：设两套账属于私设会计账簿行为，可对直接负责的主管人员和其他负责人处2 000元以上2万元以下罚款，对单位处3 000元以上5万元以下罚款。
<2>、针对资料（2）、（3），下列说法中正确的是（）。A、可对该企业处5 000元以上10万元以下罚款 B、可对张某处5 000元以上5万元以下罚款
C、刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任
D、会计人员李某、会计机构负责人刘某5年内不得从事会计工作 您未做该题 正确答案：ABD 得 分：0.0分
解析：伪造、变造会计凭证、账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，可由县级以上人民政府财政部门予以通报；对单位可并处5 000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人可并处3 000元以上5万元以下的罚款；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，由县级以上人民政府财政部门对违法行为人处以5 000元以上5万元以下的罚款。
<3>、针对资料（4），下列说法中正确的是（）。A、若情节严重可对张某处3年以下有期徒刑或拘役 B、可对张某处3 000元以上5万元以下罚款 C、应恢复王某名誉及其原有职务、级别 D、可对王某给予一定金额的补偿金 您未做该题 正确答案：AC 得 分：0.0分
解析：单位负责人对会计人员实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任，可处3年以下有期徒刑或拘役；不构成犯罪的，依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应恢复其名誉，以及原有职务、级别。
<4>、针对资料（5），下列说法中正确的是（）。
A、ABC会计师事务所是在该公司的施压下出具审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任 B、省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚 C、ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任
D、该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所有的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告 您未做该题 正确答案：BCD 得 分：0.0分
解析：财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督，省、自治区、直辖市人民政府财政部门组织实施本行政区域内的会计师事务所执业质量检查，并依法对本行政区域内会计师事务所或注册会计师违反《注册会计师》的行为实施行政处罚。
第三篇：2010初级会计师考试《经济法基础》模拟题五
2010初级会计师考试《经济法基础》模拟题五
一、单项选择题
1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。
A.法是统治阶级意志的体现
B.法是明确而普遍适用的规范
C.法是全社会成员共同意志的体现
D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
2.下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是()。
A.中华人民共和国民法
B.中华人民共和国宪法
C.中华人民共和国刑法
D.中华人民共和国经济法
3.由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件是()。
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.行政规章
4.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式进行分类的是()。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
5.根据会计法律制度的规定，单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人在财务会计报告上签章的下列做法中，符合规定的是()。
A.签名
B.签章
C.签名或盖章
D.签名并盖章
6.2008年8月10日，甲、乙两公司签订了一份购销合同，甲公司于9月1日支付了货款，乙公司当日给甲公司开具了当天的发票，甲公司会计于9月15日编写了记账凭证，根据《会计档案管理办法》的规定，该发票的保管期限从()算起。
A.2008年8月10日
B.2008年9月1日
C.2008年9月15日
D.2009年1月1日
7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是()。
A.会计移交清册
B.原始凭证
C.月度财务计划
D.记账凭证
8.根据《会计法》的规定，对单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由财政部门予以通报，除对单位除以罚款外，对直接责任人员，也可处一定数额的罚款，该罚款金额的幅度范围为()。
A.500元以上5000以下
B.1000元以上1万元以下
C.5000元以上10万元以下
D.3000元以上5万元以下
9.下列不属于税收法律关系主体的是()。
A.企业销售的商品
B.县国税局
C.海关
D.境内的外资企业
10.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，不应视同销售货物行为征收增值税的有()。
A.将购买的货物分配给股东
B.将外购的货物用于非应税项目
C.委托代销商品
D.将购买的货物无偿赠送他人
11.某生产企业(小规模纳税人)08年6月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为()。
A.728.3元
B.4800元
C.1000元
D.3200元
12.某商场(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机100台，共收回100台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为()元。
A.40683.76
B.43589.74
C.51000
D.47600
13.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.在中国境内成立的合伙企业
C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
14.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
15.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A.稿酬报酬所得按应纳税额减征30%
B.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额
D.劳务报酬所得按每次收入额为应纳税所得额 16.张某2008年12月取得全年一次性奖金57600元，当月工资5500元，张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税()。
A.9240元
B.8615元
C.8915元
D.11845元
17.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有()。
A..产权属于国家所有的房屋，不纳税
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，承典人为纳税人
18.2008年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2008年该公司的应纳车船税为()。
A.960元
B.1020元
C.1920元
D.2160元
19.下列各项中，不属于印花税征税范围的是()。
A.加工承揽合同
B.产权转移书据
C.土地使用证
D.卫生许可证
20.甲省于2008年2月向本省优秀运动员张某奖励住宅一套，市场价格180万元。张某随后以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，张某应缴纳的契税为()万元。
A.0.9
B.4.5
C.5.4
D.0 21.财务制度不健全、生产经营不固定，零星分散的纳税人适用的税款征收方式是()。
A.查定征收
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收
22.纳税担保的范围不包括()。
A.税款
B.滞纳金
C.拍卖费用
D.已纳税款
23.根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.汇兑
24.王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。
A.20
B.50
C.100
D.200
25.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是()。
A.普通诉讼
B.注销银行账号
C.变更工商登记
D.变更开户银行
二、多项选择题
1.下列各项中，属于法律关系主体的有()。
A.自然人
B.法人
C.国家
D.外国社会组织
2.各单位发生的各项经济业务事项应当统一进行会计核算，不得违反规定私设会计账簿进行登记、核算。关于该法律规范的性质的下列表述中，正确的有()。
A该法律规范属于义务性规范
B.该法律规范属于禁止性规范
C.该法律规范属于授权性规范
D.该法律规范属于强制性规范
3.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有()。
A.仲裁委员会是行政机关
B.仲裁委员会独立于行政机关
C.仲裁委员会按行政区划层层设立
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
4.某企业对甲市乙县工商部门给予其吊销营业执照的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。
A.乙县工商部门
B.乙县人民政府
C.甲市工商部门
D.甲市人民政府
5.根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。下列各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有()。
A.利润分配情况
B.资产处置决策及其原因的说明
C.国家审计机关发现的问题及纠正情况
D.注册会计师审计的情况
6.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有()。
A.未了结的债权债务的原始凭证
B.月度财务会计报告
C.建设单位在建设期间的会计档案
D.季度财务会计报告
7.根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有()。
A.登记收入、支出账目
B.登记债权、债务账目
C.保管会计档案
D.保管人事工资档案
8.税收的特征包括()
A.特定性
B.无偿性
C.转嫁性
D.强制性
9.我国现行采用的税率包括()。
A.定额税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.比例税率
10.根据我国现行《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A.因自然灾害毁损的库存商品
B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C.在建工程耗用的原材料
D.购进原材料时运输发票上记载的运费的7% 11.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有()。
A.建材企业生产实木地板销售
B.外贸企业进口彩色电视机
C.日化企业将自产化妆品用于职工福利
D.商业企业销售摩托车
12.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有()。
A.房地产公司销售商品房
B.建筑公司转包建筑安装业
C.工业企业提供修理修配劳务
D.商业企业销售空调并负责安装
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。
A.高某获得的保险赔款
B.容某取得的救济金
C.李某取得的房屋租金收入
D.张某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
14.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.合伙企业
D.个人独资企业
15.下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的是()。
A.纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
C.纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税
D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税
16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有()。
A.摩托车，以“每辆”为计税依据
B.载客汽车，以“自重每吨”为计税依据
C.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据
D.船舶，以“净吨位”为计税依据
17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
18.下列税收措施中属于税收强制执行的是()。
A.查封纳税人高档住宅
B.拍卖纳税人库存商品
C.扣押纳税人机器设备
D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
19.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有()。
A.股份有限公司
B.国有独资企业
C.有限责任公司
D.供销合作社
20.下列各项中，可以办理现金支付的账户有()。
A.一般存款账户
B.临时存款账户
C.基本存款账户
D.专用存款账户(除零余额账户)
三、判断题
1.平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。()
2.收支业务以人民币以外的货币为主的单位可以选定某种外币作为记账本位币，编制的财务会计报告亦可以该种外币反映。()
3.会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，一律不得自行处理。()
4.税额式减免是指通过直接减少计税依据而实现的减税、免税。()
5.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内，向指定银行缴纳税款。()
6.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照申报的计税价格征收车辆购置税。()
7.纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用不得在计算土地增值额时予以扣除。()
8.纳税人被吊销营业执照，应先办理注销税务登记，再办理工商注销登记。()
9.支票上的出票日期不得更改，更改的支票无效。()
10.汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()
四、计算题
1.A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：
(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。
(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：
(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;
(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
2.某大学容教授2008年取得如下收入：
(1)每月工资收入3800元;
(2)一次性稿费收入6000元;
(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元
(4)出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。
要求：
计算李某2008年应缴纳的个人所得税。
3.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2008年1月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元;增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额;
(2)计算该公司1月份应纳增值税税额;
(3)计算该公司1月份应纳消费税税额;
(4)计算该公司1月份应纳营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
五、综合题
1.甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
(1)甲某于3月20日办理了税务登记;
(2)因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及其数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票;
(3)甲某为了能够成功销售一批货物给博达企业，为博达公司代开发票5000元;
(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。
结合以上资料，分析回答下列问题：
(1)甲某办理税务登记事项是否符合规定?如不符合规定，应承担何种法律责任;
(2)税务机关可否要求该个人独资企业提供保证金?请简要说明理由;
(3)甲某代开发票行为是否合法?如违法，应承担何种法律责任?
(4)税务机关可以采取何种措施追缴该个人独资企业的税款?请简要说明理由。
2010初级会计师考试《经济法基础》模拟题五答案 答案部分
一、单项选择题
[答案] C
[解析] 本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会成员共同意志的体现。
[答案] B
[解析] 本题考核法的形式。中华人民共和国宪法是国家的根本大法，具有最好的法律效力。各种法的等级和效力是不同的，在学习时应加以注意。
[答案] B
[解析] 本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。
[答案] A
[解析] 本题考核法的分类。成文法和不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。
[答案] D
[解析] 企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)、总会计师“签名并盖章”。
[答案] D
[解析] 本题考核会计档案的保管期限的起始时间。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限从会计终了后的第一天算起。
[答案] C
[解析] 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
[答案] D
[解析] 本题考核违法会计法律的相关责任。根据规定，单位隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。
[答案] A
[解析] 本题考核税收法律关系主体的概念。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。企业销售的商品属于税收法律关系的客体;
B.C是税收的征税主体;D是纳税主体。
[答案] B
[解析] 本题考核增值税的视同销售范围。注意将自产的货物用于集体福利和个人消费或者非应税项目的属于视同销售;如果将外购的货物用于集体福利、个人消费和非应税项目的，属于进项税额不得抵扣的情形。11
[答案] B
[解析] 本题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价,所以应纳增值税=80000×6%=4800(元)。
[答案] B
[解析] 以旧换新销售货物应以新货物的同期售价(不含增值税)确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额=3 000×100÷(1+17%)×17%=43589.74(元)
[答案] B
[解析] 本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
[答案] C
[解析] 本题考核企业所得税税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
[答案] A
[解析] 本题考核个人所得税的征收规定。(1)稿酬所得按应纳税额减征30%;(2)对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收;(3)财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;(4)劳务报酬所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额。
[答案] C
[解析](1)工资应缴纳个人所得税=(5500-2000)×15%-125=400(元);(2)取得全年一次性奖金，单独作为1个月的工资处理，但不能扣除2000元的费用，将全年一次性奖金(57600元)除以12个月，按其商数(4800元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元)，全年一次性奖金应缴纳个人所得税=57600×15%-125=8515(元);(3)张某2008年12月取得的工资和全年一次性奖金应缴纳个人所得税=400+8515=8915(元)。
[答案] A
[解析] 本题考核房产税的纳税人。产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以选项A是错误的。
[答案] C
[解析] 本题考核车船税的计算。2008年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。
[答案] D
[解析] 本题考核印花税的征税范围。印花税的征税范围包括具有合同性质的凭证、账簿和证照。应缴纳印花税的权利、许可证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证五种。
[答案] C
[解析] 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：180×3%=5.4(万元)。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。
[答案] B
[解析] 本题考核税款征收方式。本题B是正确的。
[答案] D
[解析] 本题考核纳税担保的范围。纳税担保范围包括税款、滞纳金以及相关的费用。
[答案] C
[答案] D
[解析] 本题考核点为银行卡的结算收费标准。根据规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费(1)宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%。(2)其他行业不得低于交易金额的1%。
[答案] A
[解析] 本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。
二、多项选择题
[答案] ABCD
[解析] 本题考核法律关系主体的种类。法律关系主体包括：公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。
[答案] BD
[解析] 本题考核法律规范的种类。本题所属核心词为“不得”，可以选出是禁止性规范、强制性规范。
[答案] BD
[解析] 本题考核仲裁委员会的相关规定。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会不按行政区划层层设立，仲裁委员会之间也没有隶属关系。
[答案] BC
[解析] 本题考核行政复议机关。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
[答案] ABCD
[解析] 本题考核国有企业向职工代表大会提供的财务会计报告包括的事项。国有企业、国有控股或者占主导地位的企业，应当至少每年1次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。重点说明下列事项：反映与职工利益密切相关的信息，包括管理费用的构成情况、利润分配情况等;内部审计发现的问题及纠正情况;注册会计师审计的情况;国家审计机关发现的问题及纠正情况;重大投资、融资和资产处置决策及其原因的说明等。6
[答案] AC
[解析] 会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。
[答案] ABC
[解析] 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
[答案] BD
[解析] 本题考核税收的特征。税收是财政收入之一，具有固定性、强制性和无偿性的特征。
[答案] ACD
[解析] 本题考核税率的内容。税率包括比例税率、累进税率和定额税率。其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率。目前，我国的税收法律制定中不采用全额累进税率。
[答案] ABC
[解析] 不准抵扣的进项税额包括：(1)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(2)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。(3)非正常损失购进货物的进项税额。(4)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。
[答案] AC
[解析] 本题考核消费税纳税范围。彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税;摩托车是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。
[答案] AB
[解析] 本题考核营业税征收范围。销售不动产应征收营业税;从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征收增值税，不征收营业税。提供修理修配劳务属于增值税征收范围。
[答案] ABD
[解析] 本题考核个人所得税减免规定。选项C属于财产租赁所得，应当交纳个人所得税。
[答案] AB
[解析] 本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织(以下统称内资企业)，包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。15
[答案] AD
[解析] 本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之次月起纳税;纳税人购置存量房，产权变更的次月起纳税。
[答案] ACD
[解析] 本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中(1)以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车;(2)以“净吨位”为计税依据的是船舶;(3)以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。
[答案] ABCD
[解析] 本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
[答案] BD
[解析] 本题考核税收强制执行的措施。税收强制执行措施包括：
(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机关从其存款中扣缴税款;
(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
[答案] BD
[解析] 本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
[答案] BC
[解析] 一般存款账户不得办理现金支付;专用存款账户大部分不得办理现金支付，但零余额账户除外。
三、判断题
[答案] 错
[解析] 当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
[答案] 错
[解析] 本题考核记账本位币的相关规定。根据《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。
[答案] 错
[解析] 本题考查会计机构、会计人员的职权。会计机构、会计人员在会计监督方面的职权主要是，发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理。无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
[答案] 错
[解析] 本题考核税收减免方式。税额式减免是指直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。
[答案] 错
[解析] 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。
[答案] 错
[解析] 本题考核车辆购置税的计税依据。纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。
[答案] 错
[解析] 纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值额时予以扣除。
[答案] 错
[解析] 纳税人被吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关办理注销税务登记。
[答案] 对
[解析] 本题考核办理支付结算的基本要求。票据(包括支票)出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。
[答案] 错
[解析] 本题考核汇兑的规定。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
四、计算题
[答案] 计算A企业12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)
(2)当期销项税额=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(万元)
(3)当期应纳增值税额=47.60-30.94=16.66(万元)
计算B公司12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(万元)
(2)当期销项税额=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(万元)
(3)当期应纳增值税额=77.98-48.37=29.61(万元)
[答案](1)工资收入应纳个人所得税=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)
(2)稿费收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)
(3)技术咨询收入应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%=3520(元)
(4)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税=(2000-800)×10%×12=1440(元)
(5)国债利息收入免征个人所得税。
(6)在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此应补缴税款：7600-7000=600(元)
在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。
(7)容某2008年应纳个人所得税=1960+672+3520+1440+600=8192(元)
[答案](1)1月份增值税销项税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(万元)可以抵扣的进项税额=30+10×7%=30.7(万元)
(2)1月份应纳增值税税额=358.7-30.7-6.3=321.7(万元)
(3)1月份应纳消费税税额=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(万元)
(4)1月份应纳营业税税额=1×5%=0.05(万元)
五、综合题
[答案](1)①甲某办理税务登记的时间不符合规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天的时限，所以不符合规定。
②未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
(2)税务机关可以要求该个人独资企业提供保证金，但提供保证金的数额不符合规定。根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。本题税务机关要求其提供2万元的保证金，超过了规定的上限，所以，要求提供保证金的数额是不符合规定的。
(3)甲某代开发票行为违法。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。
(4)根据法律规定，税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销甲企业放弃债权的行为。根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。
第四篇：2010初级会计师考试《经济法基础》模拟题七
2010初级会计师考试《经济法基础》模拟题七
一、单项选择题
1.下列表述中，反映了法的本质的是()。
A.法是国家制定或认可的规范
B.法是统治阶级国家意志的体现
C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力
D.法是明确而普遍适用的规范
2.根据《会计法》的规定“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员”。依照法律规范的强制性程度分类，该法律规范属于()。
A.强制性规范
B.禁止性规范
C.授权性规范
D.任意性规范
3.根据法的内容进行分类，可以将法分为()。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
4.下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的是()。
A.房地产转让纠纷
B.财产继承纠纷
C.财产租赁纠纷
D.财产保险合同纠纷
5.根据我国《会计法》的规定，()对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A.单位负责人
B.会计机构负责人
C.主管会计人员
D.总会计师
6.根据《会计基础工作规范》的规定，对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是()。
A.会计机构负责人
B.移交人员
C.接替人员
D.单位负责人
7.下列档案中，不属于会计档案的是()。
A.会计移交清册
B.银行存款余额调节表
C.单位采购预算单
D.固定资产卡片
8.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。
A.商品期货
B.汽车修理
C.银行销售金银
D.邮局发行报刊
10.根据现行消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的组成计税价格的是()。
A.含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
D.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)11.下列行为中，不应缴纳营业税的有()。
A.建筑公司的修缮、装饰业务
B.某歌舞团演出取得的收入
C.修理修配业务
D.融资租赁业务
12.下列营业额的确定，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是()。
A.保险业实行分保险的，初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额
B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C.一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D.个人进行演出，以全部票价收入为营业额
13.下列费用、税收，如进口时在货物的价款中列明，可以计入到该货物的完税价格的是()。
A.进口关税
B.进口后进行装配的费用
C.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运费
D.进口人支付给卖方的佣金
14.下列税率中，不属于企业所得税税率的是()。
A.25%
B.20%
C.15%
D.24%
15.下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。
A.增值税
B.税收滞纳金
C.赞助支出
D.购货成本
16.按照《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.30%
B.3%
C.12%
D.10%
17.李某2008年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有()。
A.个人提取原提存的住房公积金10000元
B.上半年储蓄存款利息500元
C.稿酬所得3000元
D.房屋租赁所得2500元
18.下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是()。
A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税
C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D.偶然所得，以每次收入为一次
19.国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是()。
A.土地原值
B.土地评估价格
C.成交价格
D.国家定价
20.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。
A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D.纳税人购置新建商品房，自建成之次月起
21.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。
A.合同的代理人
B.合同的担保人
C.合同的书立人
D.合同的鉴定人
22.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的有()。
A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油
D.海盐原盐
23.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。
A.查验征收
B.定期定额征收
C.查定征收
D.查账征收
24.下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是()。
A.土地增值税
B.房产税
C.消费税
D.烟叶税
25.下列选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是()。
A.背书日期
B.出票日期
C.保证日期
D.付款日期
26.根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是()。
A.验单付款的承付期为3天从付款人开户银行发出承付通知的次日算起
B.托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元
C.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
D.合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项
27.关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是()。
A.票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能
B.票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人
C.票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利
D.出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效
28.下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是()。
A.信用证为不可转让单据
B.信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。
C.信用证的有效期最长不得超过3个月
D.开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%
二、多项选择题
1.下列关于仲裁的表述中，正确的有()。
A.仲裁实行一裁终局制度
B.仲裁委员会之间有隶属关系
C.仲裁应当开庭进行和公开进行
D.裁决书自作出之日起发生法律效力
2.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，对行政复议机构的表述，正确的有()。
A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议
B.对海关、金融等垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议
D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议
3.甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。
A.甲公司住所地人民法院
B.保险标的物所在地人民法院
C.乙保险公司住所地人民法院
D.合同签订地人民法院
4.下列各项中，属于行政责任范围的是()。
A.返还财产
B.警告
C.责令停产
D.罚金
5.根据《会计法》的规定，会计账簿的种类主要有()。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.辅助账簿
6.审计报告的种类有()。
A.无保留意见的标准审计报告
B.保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告
D.无法表示意见的审计报告
7.下列各项中，属于税收特征的有()。
A.强制性
B.灵活性
C.无偿性
D.固定性
8.根据增值税的有关规定，我国现行增值税出口退(免)税政策有()。
A.免税并退税
B.免税但不退税
C.不免税但退税
D.不免税也不退税
9.某生产企业(增值税一般纳税人)，2009年3月的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。
A.购进固定资产的进项税额
B.用于免税项目的购进货物的进项税额
C.用于集体福利购进货物的进项税额
D.按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算的进项税额
10.某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，征收消费税的计税依据中，下列说法不正确的有()。
A.门市部对外销售数额或销售数量
B.移送时的成本或移送数量
C.税务机关核定的数额或数量
D.同类应税消费品最高价格
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.国债利息收入
B.纳入财政管理的行政事业性收费
C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.教育费附加返还款
12.下列各项中，不得在税前扣除的有()。
A.增值税
B.税收滞纳金
C.赞助支出
D.购货成本
13.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是()。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得
C.工资、薪金所得
D.承包经营所得
14.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有()。
A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.安置残疾人员所支付的工资
C.为国家鼓励安置的就业人员支付的工资
D.广告费
15.李某在海淀区有两套住房，2008年12月其将其中一套住房销售，取得销售收入100万元，其销售住房应缴纳的税金有()。
A.营业税
B.土地增值税
C.印花税
D.个人所得税
16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有()。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的 D.纳税人暂停经营活动
17.下列各项中，可以实行税款优先原则的有()。
A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
C.纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
D.纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权
18.根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权()。
A.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
B.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
19.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是()。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.付款人名称
20.下列关于商业汇票的说法中，正确的是()。
A.定日付款或出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
C.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内
D.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
三、判断题
1.当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。()
2.变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。()
3.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。()
4.油烟机生产企业销售油烟机并负责安装，属于兼营非应税劳务行为。()
5.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。()
6.根据企业所得税法的规定，纳税人发生亏损的，可以用下一纳税的所得弥补;下一纳税的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。()
7.对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。()
8.车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应代为缴纳车船税。()
9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()
10.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算银行同期存款利息。()
四、计算题
1.某汽车生产企业系增值税一般纳税人，生产的小汽车不含税单价10万元/辆。2008年3月发生以下经济业务：
(1)进口零配件一批，支付买价80万元，支付到达我国海关前的运输费和保险费共计2万元，适用关税税率10%，取得海关完税凭证。
(2)外购生产用原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为50万元，另支付运费20万元，运输单位已开具运输发票。
(3)从小规模纳税人处购进零配件一批，增值税普通发票上注明货款20万元。
(4)直接销售给经销商70辆，并向经销商收取包装物租金1万元、运输装卸费0.5万元。
(5)用以旧换新方式直接向最终消费者销售汽车零配件，扣除支付旧零配件支出的款项0.8万元后，取得销售收入6万元。
(6)本月逾期未收回的汽车包装物押金0.4万元。
(7)发生意外事故，当月外购原材料的20%发生损失。
已知汽车的消费税税率为3%。
根据以上资料，计算该汽车生产企业2008年3月应纳增值税税额。
(1)计算当月进口环节应纳增值税。
(2)计算当月国内销售环节的销项税额。
(3)计算当月可以抵扣的进项税。
(4)计算当月应纳增值税税额。
(5)计算当月应纳消费税。
2.2008年5月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，旅游景点门票费600元。在旅游当地，改由当地旅行社接团，支付给当地旅游企业接团费共8000元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元，在境外该团改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。
(3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务，当月取得出租车辆收入5000元。
已知旅行社适用营业税税率为5%。
要求：计算该旅行社5月份应纳营业税税额。
3.某位于市区的酒店2008年的财务资料如下：
(1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元，缴纳城建税和教育费附加30万元;
(2)营业成本750万元;
(3)管理费用320万元;
(4)财务费用108万元;
(5)营业外收入200万元，投资收益300万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元;
(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠支出80万元。
由于该企业发生重大人事变动，直至2009年6月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
已知该企业适用25%的企业所得税税率。
要求：(1)计算该酒店2008年应缴纳的企业所得税。
(2)该酒店于2009年6月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。
4.田某系某大学教授，2008年1～12月收入情况如下：
(1)每月取得工资薪金4 000元;12月31日一次性领取年终奖10000元。
(2)出版图书，取得收入80 000元。
(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。
(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。
(5)取得到期的国库券利息收入1200元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
(1)田某2008年工资薪金所得应纳个人所得税;
(2)田某出版图书所得应纳个人所得税;
(3)田某2008年审核稿件所得应纳个人所得税;
(4)田某2008年中奖所得应纳个人所得税;
(5)田某2008年到期的国库券利息收入应纳个人所得税。
五、综合题
1.天辉公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对天辉公司进行税务检查时，发现天辉公司2008年下列业务并没有入账：
(1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。
(2)销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。
(3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。
经查明，是天辉公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定天辉公司当年应纳税额共计200万元。
根据以上情况，税务机关责令天辉公司限期补缴少缴的税款，并对其进行了处罚。在多次催缴无效的情况下，税务机关对天辉公司账簿资料再次检查，发现天辉公司账户上确实无钱可付，但天辉公司放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。
另外，税务机关还发现天辉公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到天辉公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。
已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。
要求：根据税收征收管理法律制度的相关规定，分析回答下列问题：
(1)计算天辉公司少缴的增值税;
(2)计算天辉公司少缴的消费税;
(3)天辉公司少缴增值税、消费税(不考虑对其他税费的影响)属于何种行为?是否构成犯罪?
(4)税务机关对天辉公司多次催缴税款无效的情况下，税务机关可以采取何种措施追缴天辉公司的税款?请简要说明理由。
(5)对于天辉公司转让财产的行为，税务机关可否要求其提供担保?
(6)税务机关采取税收保全措施应当经过怎样的批准程序?可以采取何种措施?
2.市税务机关于2008年11月16日对大伟公司检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按照规定保管企业的账簿;
(2)销毁保管期满的会计档案，包括尚未完工的厂房费用票据;
税务机关在进行税务检查时，欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由，拒绝提供空白发票。
经税务机关核实，大伟公司通过不开发票、少开发票等手段，共计少缴税款2万元(占应纳税额的11%)。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款2万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
大伟公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于11月28日查封了大伟公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。
大伟公司认为该房产已于11月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：
根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
(1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查是否符合法律规定?说明理由。
(2)大伟公司少缴税款属于何种行为?是否构成犯罪?
(3)大伟公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。
2010初级会计师考试《经济法基础》模拟题七答案
答案部分
一、单项选择题
[答案] B
[解析] 本题考核法的本质。法的本质是统治阶级国家意志的体现。
[答案] A
[解析] 本题考核法律规范的种类。强制性规范又称命令性规范，是指权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范。在法律条文中通常使用“必须”、“应当”、“不能”、“不得”等字样来表述。
[答案] C
[解析] 本题考核法的分类。根据法的内容进行分类，可以将法分为实体法和程序法。
[答案] B
[解析] 本题考核《仲裁法》的适用范围。选项B属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于《仲裁法》的调整范围。
[答案] A
[解析] 本题考核单位内部的会计工作管理。根据《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
[答案] B
[解析] 本题考核会计人员工作交接。根据《会计基础工作规范》的规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。
[答案] C
[解析] 本题考核会计档案的范围。单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
[答案] C
[解析] 本题考核小规模纳税人和一般纳税人的认定。增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。
[答案] D
[解析] 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税;其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。
[答案] D
[解析] 本题考核消费税中销售额的确定。选项A是正常销售应税消费品时销售额的确定公式;选项
B.C是自产自用应税消费品销售额的确定公式;选项D是委托加工应税消费品销售额的确定公式。
[答案] C
[解析] 本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，非营业税征税范围。
[答案] B
[解析] 本题考核营业额的确定。①保险业实行分保险的，初保人应按全部保费收入为营业额缴纳营业税，分保人不再缴纳营业税。②娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。③一般贷款以利息收入全额为营业额。④单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
[答案] D
[解析] 本题考核关税计税依据。选项ABC属于不得计入进口货物完税价格的项目。选项D属于卖方佣金，是要计入到关税完税价格中的。
[答案] D
[解析] 本题考核企业所得税税率。按照税法规定，我国企业所得税的基本税率为25%。国家为了重点扶持和鼓励发展特定产业和项目，规定了两档优惠税率：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
[答案] D
[解析] 本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。
[答案] C
[解析] 本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
[答案] A
[解析] 本题考核个人所得税的免税收入。按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。选项B，自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。
[答案] B
[解析] 本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
[答案] C
[解析] 本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。
[答案] B
[解析] 本题考核房产税纳税义务发生时间。选项A应当是从生产经营之月起;选项C应当是从办理验收手续之次月起;选项D自房屋交付使用之次月起。21
[答案] C
[解析] 本题考核印花税的纳税人。根据规定，立合同人为印花税的纳税人，该立合同人不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。
[答案] B
[解析] 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。
[答案] D
[解析] 本题考核查账征收的适用范围。查账征收，适合于经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。
注意：对其他税款确定方式和缴纳方式也要关注一下。
[答案] C
[解析] 本题考核地税系统负责征收的税种。消费税是由国家税务局系统主要负责征收和管理的税种。
[答案] B
[解析]
本题考核商业汇票的绝对记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样，无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。
[答案] B
[解析] 本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
注意：对托收承付和委托收款的程序，可以对比掌握一下。见教材p350、353。
[答案] C
[解析] 本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。
[答案] C
[解析] 本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过6个月。
二、多项选择题
[答案] AD
[解析] 本题考核仲裁的规定。仲裁委员会之间没有隶属关系;仲裁应当开庭进行，仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。
[答案] ABD
[解析] 本题考核行政复议机关。对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议。
[答案] BC
[解析] 本题考核合同纠纷的管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。
[答案] BC
[解析] 本题考核法律责任的种类。返还财产属于民事责任，罚金属于刑事责任附加刑。
[答案] ABCD
[解析] 本题考核会计账簿的种类。以上四项均属于会计账簿的种类。
[答案] ABCD
[解析] 本题考核审计报告的种类。除以上四项外，还有带强调段的无保留意见的审计报告。
[答案] ACD
[解析] 税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
[答案] ABD
[解析] 本题考核增值税出口退(免)税政策。增值税出口退税有三种政策：既免又退、只免不退、不免不退。
[答案] BC
[解析] 本题考核不得抵扣的进项税额。自2009年1月1日起，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额;纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
[答案] BCD
[解析] 本题考核消费税应纳税额的其他规定。纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售数额或销售数量计算征收消费税。11
[答案] AC
[解析] 本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入： 1.国债利息收入 ： 2.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;4.符合规定条件的非营利组织的收入。
注意收入总额、不征税收入、免税收入的区分。
[答案] ABC
[解析] 本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。
增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。
[答案] AB
[解析] 本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率;工资、薪金所得适用九级超额累进税率;承包经营所得适用五级超额累进税率。
[答案] ABC
[解析] 本题考核企业所得税税收优惠的规定。企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
[答案] AD
[解析] 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税;对个人销售住房暂免征收土地增值税。
[答案] AC
[解析] 本题考核应当办理税务注销登记的情形。注意和变更税务登记区分。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。
[答案] BC
[解析] 本题考核税收优先原则。税收优先于无担保债权，但是对法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
[答案] BCD
[解析] 本题考核税务检查的范围。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项A是错误的。
[答案] ABC
[解析] 本题考核票据和结算凭证的记载事项。票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。
[答案] ABCD
[解析] 本题考核商业汇票的承兑和付款期限。以上说法都是正确的。
三、判断题
[答案] 对
[解析] 本题考核仲裁庭的规定。仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。
[答案] 错
[解析] 本题考核会计资料的伪造。伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。变造会计资料，包括变造会计凭证和会计账簿，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。伪造、变造会计资料，其结果是造成会计资料失实、失真，误导会计资料的使用者，损害投资者、债权人、国家和社会公众的利益。
[答案] 错
[解析] 本题考核减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是只对超过部分征税。
[答案] 错
[解析] 本题考核混合销售和兼营行为。油烟机生产企业销售油烟机并负责安装，属于增值税的混合销售行为。
[答案] 对
[答案] 对
[解析] 本题考核企业所得税弥补亏损的规定。
[答案] 错
[解析] 本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全部征收个人所得税。
[答案] 对
[解析] 本题考核车船税的纳税人。
[答案] 对
[解析] 本题考核纳税申报的相关规定。
[答案] 错
[解析] 本题考核多缴税款的退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
四、计算题
[答案](1)当月进口环节增值税=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(万元)
(2)当月国内销售环节的销项税=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(万元)
(3)当月可以抵扣的进项税=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(万元)
(4)当月应纳增值税税额=120.26-56.45=63.81(万元)
(5)当月应纳消费税=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+0.5÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(万元)
[答案](1)境内旅游收入应纳营业税税额=[(4500-1600-400-300-600)×36-8000]×5%=2480(元)
(2)境外旅游收入应纳营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元)
(3)租金收入应纳营业税=5000×5%=250(元)
该旅行社5月份合计应纳营业税税额=2480+3000+250=5730(元)
[答案](1)利润总额=(1500+200+300)-(300+30+750+320+108+300)=192(万元)
国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。
[解析]国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。
违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。
公益救济性捐赠扣除限额=192×12%=23.04(万元)
公益救济性捐赠应调增80-23.04=56.96(万元)
应纳税所得额=192-100+10+56.96=158.96(万元)
2008年应纳企业所得税=158.96×25%=39.74(万元)
(2)该企业于2009年6月20日进行纳税申报不符合规定。根据规定，企业应当自终了之日起5个月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该企业6月20日向税务机关申报纳税，已经超过了纳税申报期限。
[答案](1)工薪所得应纳的个人所得税：
全年应纳个人所得税=[(4000-1600)×15%-125]×2+[(4000-2000)×10%-25]×10=2220(元)
该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额=10000/12=833.33元
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。
全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×10%-25=975(元)
工资、薪金所得共缴纳个人所得税=2220+975=3195(元)
(2)出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)
(3)审核稿件所得应纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
(4)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
捐赠限额=50000×30%=15000(元)，所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。
中奖所得应纳个人所得税=(50000-10000)×20%=8000(元)
(5)国债和国家发行的金融债券利息收入免税。
五、综合题
[答案](1)增值税=[550+5÷(1+17%)]×17%+[58.5+5÷(1+17%)]×17%-30×17%-2×7%=99.65(万元)
(2)销售摩托车少缴消费税=[550+5÷(1+17%)]×10%=55.43(万元)
销售汽车轮胎少缴消费税=[58.5+5÷(1+17%)]×3%=1.88(万元)
共少缴消费税=55.43+1.88=57.31(万元)
(3)天辉公司少缴增值税、消费税的行为属于偷税行为，已经构成了犯罪。根据《刑法》规定，偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。本题中，天辉公司偷税数额达到156.96万元，占应纳税额的78.48%，数额和比例均达到了犯罪的界限，因此天辉公司的偷税构成了犯罪。
(4)根据法律规定，税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销天辉公司放弃债权的行为。根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。
(5)对于天辉公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保。根据规定，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，应责成纳税人提供纳税担保。
(6)税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;
②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
[答案](1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查，不符合相关规定。根据《发票管理办法》的规定，税务机关在发票管理中，有权调出企业的发票进行检查。税务机关如果是要调出空白发票进行检查，要开具收据;经查验无问题的，应及时归还发票。
(2)大伟公司少交税款属于偷税行为，根据《刑法》的规定，偷税数额在1万到10万，偷税额占应纳税额10%-30%的，应该处于3年以下有期徒刑或者是拘役，并处偷税数额1—5倍的罚款。
(3)该观点不符合法律规定。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。
本题中，市税务机关在同年11月16日进行纳税检查时发现的大伟公司欠税行为，而大伟公司在11月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。
第五篇：会计职称《初级经济法基础》模拟题
2016年会计职称《初级经济法基础》模拟题（3）
多选题
1、根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有()。A.失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算
B.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月
C.累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为24个月
D.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费
2、根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。
A.应征服兵役的 B.移居境外的
C.享受基本养老保险待遇的 D.重薪就业的
3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有()。A.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费
B.女职工生育出院后，因生育引起的疾病的医疗费，由生育保险基金支付;其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理 C.用人单位已经缴纳生育保险费的，职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴，所需资金从生育保险基金中支付
D.因医疗事故而发生的医疗费用，生育保险基金不予支付
4、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，生育保险基金不予支付的有()。
A.婴儿所发生的各项费用 B.因医疗事故而发生的医疗费用
C.实施人类辅助生殖术所发生的医疗费用 D.计划生育的医疗费用
5、根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有()。A.治疗工伤的医疗费用和康复费用 B.安装配置伤残辅助器具所需费用 C.住院伙食补助费
D.治疗工伤期间的工资福利 判断题
6、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()
7、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()
8、用人单位自劳动合同订立之日起即与劳动者建立劳动关系。()
9、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。()
10、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。()11、2014年4月1日，甲公司与张某签订了一份劳动合同，合同中只约定了3个月的试用期，并未约定合同期限，该劳动合同无效。()
12、用人单位与劳动者约定了服务期，但用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以提出解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。()
13、用人单位裁减人员后，在12个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。()
14、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。()
15、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的。由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。()
16、医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。()
17、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。()
18、职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。()
19、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。()20、个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。()
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