电信收入稽核的规范化管理大全

第一篇：电信收入稽核的规范化管理大全

电信收入稽核的规范化管理

[摘要] 收入稽核就是防止、纠正或制止收入各环节的差错和有关人员的舞弊,保证各种业务活动按照合理的流程进行;保证所有交易和事项以正确的金额在正确的会计期间反映;保证所有交易和事项及时记录,及时准确的到达会计帐户。从而确保收入的真实、准确和完整。

[关键词] 收入稽核 稽核方法

电信企业要做到收入保障,实现各项经营目标,必须有行之有效的收入稽核管理体系与稽核方法。通过理解收入稽核的含义,强调收入稽核必要性,着重介绍了电信稽核业务的实施方法,实现对业务收入端到端的稽核与管控,防止收入“跑、冒、滴、漏”,确保收入的真实、准确和完整。

1、对收入稽核的认识

1.1收入稽核是收入管理的重要组成部分,是各电信运营商建设全面风险管理体系的重要组成部分,是各级收入管理部门和收入相关部门对所属企业的收入形成、归集和核算等各环节进行的一种自我检查行为;是规范所有收入各环节操作人员行为;是为规范相关业务流程、管理流程和操作流程提供有效依据。

1.2收入稽核工作的任务是通过对收入管理全流程各业务处理流程执行与处理过程的稽核、检查,持之以恒地全面诊断各业务处理流程的准确性、完整性和有效性,发现和揭示存在的管理缺失和问题,防范风险,研究解决方案,落实责任部门,采取有效措施,推动并监控问题的解决。

1.3加强收入稽核是企业发展的必然趋势;加强收入稽核,保障收入完整,是企业完善管理的内在需求。成本高、效率低、稽核过程繁琐、管理风险高是营收业务管理模式运行中的主要瓶颈。实际工作中,出于降低运营成本和偏重市场营销的经营思想等因素考虑,收入稽核工作是运营商收入管理工作中比较薄弱的环节。对电信业务进行稽核,保证受理业务合理、完整、准确也更显重要,为适应内控需要,减少潜在风险,收入稽核将成为电信企业日常管理工作中重要的一个环节。实行严格的收入稽核管理是电信企业发展的迫切需要,也是建立规范有效的内控制度的必要环节。

2、稽核工作的方法

2.1收入稽核是独立于操作人员和审核人员的日常工作流程之外,从第三方的角度采用询问、检查、重新执行等方法,通过抽样的方式对收入环节中相关工作进行的一种稽查和复核。稽核方法主要包括以收入各环节为依据开展的日常稽核工作,和基于某些特定事项开展的专项稽核工作。

2.2日常稽核:日常稽核工作主要是对收入各环节中包含营销资费管理、定单(受理单)处理、业务实现与变更、计费账务、应收账款、客户投诉处理、电信卡业务、销售终端、各类非主营性增值业务等收入形成的各环节的主要方面进行稽核。

日常稽核工作的执行:各级日常稽核人员应按照本部门的稽核点和稽核周期开展日常稽核工作;稽核过程必须留有记录,以备核查及问题追溯,记录可以为系统日志、手工记录等多种形式;在进行日常稽核时,稽核方法采用对照和筛选法,就是对照标准筛选差异数据,稽核样本量选取应为全部样本。各级日常稽核操作人员必须做好对稽核结果的分析,并及时报送稽核数据,对稽核发现的问题应及时整改或上报,日常稽核人员必须对整改情况进行跟踪。

控制管理好资金的源头,制定切实可行的稽核工作目标、标准以及工作计划。按照业务受理流程进行规范受理、收入确认报表、明确资金上缴的流程,从而将前端稽核工作分为五个环节:对营业网点的业务受理单实际填制与受理系统进行对照的稽核;各类受理业务的现行资费与标准资费的对照稽核;对营业报表进行稽核;对末端库存管理进行稽核;对营业网点的缴款情况进行稽核;对营业资金到达财务账上进行稽核。后端稽核工作分为四个环节:电信业务的实现与变更稽核;计费生成的正确性稽核;计费出帐的正确性的稽核;计费调整数据的正确性稽核。将稽核工作融入到经营、维护工作的各个环节中,制定具体的稽核目标和标准稽核点及稽核方法,并列出具体的稽核计划,起到源头控制和事中监督、事后修正的作用。

2.3专项稽核:专项稽核是由稽核管理部门组织相关部门主要是围绕企业经营中的关键事项在一定时期内开展的有针对性的专题性质的稽核;在有效开展日常稽核工作的基础上,结合企业各阶段的经营行为,在企业内部开展“挖潜增效”的稽核行为;围绕内外部审计和企业经营中关注的重点事项,有针对性的发现业务运营过程中潜在的问题,不定期开展的稽核工作,以促进各业务流程、管理流程的不断完善。专项稽核工作应编制稽核方案,确定专项稽核的稽核点、稽核方法、稽核要求及稽核目标等,组织相关部门落实实施,并在专项稽核结束后形成稽核工作报告。根据专项稽核结果,应及时更新和完善相关稽核点及其稽核方法、稽核周期,或增加相应的稽核点将其纳入日常稽核内容,从而建立对专项稽核项目的长效稽核机制和管控手段,避免“先清后乱”,保持稽核工作的有效性。专项稽核工作主要从以下方面进行关注。

重点关注的业务单元:为了提高服务质量,公司对月消费达到一定金额的大客户、商务客户有许多优惠政策,“特例”用户的存在使大客户、商务客户成为执行有关业务规则较为薄弱的业务单元;各种电信业务的代理营业厅逐年增加,某些代理商会“钻”电信营销政策的空子,人为造成收入流失,对于代理商代收的营业款上缴的及时性、完整性也是关注的重点;电子渠道营业厅的业务实现与划款也要重点进行关注。

重点关注的业务:营业人员素质参差不齐,对新业务的理解程度不同,各阶段新出现的营销政策、推出的新业务以及代收费银行代收方式的变化,都是稽核的重头戏;对于业务的受理不能进行系统管控,而是营销人员依据可调节的政策受理完毕后在进行收入确认的业务,要重点管控;对包年、或包月优惠没有优惠和使用到期提示的业务,应重点关注优惠和使用时限;3G业务的受理与收费不在同一平台上实现,两个平台数据的一致性值得重点关注;对各类卡的出售与折让及缴款情况进行关注。

重点关注的执行点:是否存在超权限减免,各类减免是否合乎内控有关规定,减免手续是否齐全;享受优惠政策或享受包月套餐的用户是否满足有关政策的条件,是否享受了多重优惠;各类佣金的支付是否正确。

重点关注各种退费项目的正确性。各级分公司每月营业收入退费项目繁多,退费审批权限、流程不一致。为改变目前现状,提升营业收入稽核力度,各管理部门应从退费范围、退费操作权限的分配、退费程序三个方面入手,对电信业务退费工作流程进行具体的要求和规范,并根据退费审批权限制定标准退费管理流程。

重点关注的各类有价卡及终端的末端库存管理与财务的对账制度。各业务单元在以及库管理部门进行出库确认,对本期末没有销售完毕的有价卡、终端进行二级库存管理,但在一级库出库后便对收入和成本进行了财务确认。对此现象应是稽核管理部门参与到各业务单元期末库存的盘存操作。

总之,收入稽核有一个不断演化的过程,要根据实践经验的反馈不断完善。做好收入稽核既能保证收入真实、合理和完整,也能健全企业内控管理制度,降低潜在风险,完善企业治理结构,提升综合管理实力。只有在实际工作中不断探索总结,才能从实处做好工作,不会让内部控制与收入保障沦为一句空话。

作者简介:

李莹,1970年出生,毕业于吉林大学计算机科学技术与应用专业,本科,1991年参加期工作,从事过维护与市场营销,现在从事营收及业务管理稽核工作。

第二篇：电信稽核工作总结

稽核工作总结

不知不觉中，充满希望的2009年伴随着新年的钟声即将结束，首先感谢领导、同事的关心和帮助！凭着这份关心和帮助渡过了充实的一年，在2009年中我能认真执行公司规章制度、在积极做好本职工作的同时努力完成领导交办的其它工作。对于日复一日繁琐而紧张的工作偶也会有怨言，但更多的是责任心和对工作的态度，2009年的工作尤其紧张，除了做好本职工作外还得做好**、**、**等工作，现将这一年的工作简单作如下总结：

1、因业务流程、规范内容较多，在**部门从事业务稽核工作不能做到核到每个小的细节，故采用控制大的点来控制业务中涉及的风险，并积极做好城、县区业务稽核人员的业务指导工作，使其更好地做好城、县级主厅、合作厅等一级窗口人员的后台业务支撑；

2、对于各城、县区在业务流程及办理过程中出现的问题及时与其沟通，并电话指导其各厅稽核或值班长对出现的问题要常提醒、多问；

3、每月到城、县区营业现场检查其用户资料填写、归档情况，检查营业人员对业务知识的熟知情况，并现场指正要求立即整改；

4、作为部门的**接口人，根据公司要求，指导部门相关人员对每日的日常工作和稽核作好相应的记录，认真检查部门人员的稽核记录并汇总成月报，按时上报风险管理部；功夫不负有心人，通过我们坚持不懈的努力，2009年部门的**工作在每月考评中一直排名前三位。4月，省公司**部到我分公司检查，我积极配合省分检查人员并提供相关资料，使部门**工作受到好评，并于5月受邀参加省公司**部组织的***输理讨论会； 5、8月，省公司**组到公司检查，我作为部门**人员，指导部门涉及人员准备好相关资料及记录，为检查人员讲解部门的职责及各岗位的工作职责，虽然在部分环节上仍然存在一定问题，但我立即查找问题原因，实时整改，及时做好补救措施，顺利配合完成了此次检查工作；

回想这一年来的工作,之所以能够取得一些成绩,得益于同事之间团结共事,相互信任,互相支持,就这样,我从无限繁忙中走进这一年,又从无限轻松中走出这一年,尽管我做了大量的工作,取得了一定的成绩,但与领导和公司的要求相比,仍存在一定的差距,我将在今后的工作中不断努力克服和改进。人都是在不断学习中进步，相信凭着自己认真学习的工作作风和踏实进取的工作态度能让我在以后的工作中做得更好、更充实。篇二：2014稽核员工作总结 2014稽核工作总结

一年来在各位领导和同事的关心帮助下，我认真提高自身思想素质，加强学习业务技能，积极履行岗位职责，任劳任怨、忠于职守、勤奋工作认真学习专业知识和业务技能，根据总行年初稽核工作计划以及阶段性工作安排，在做好本职工作的同时，积极引导辖内各支行开展工作，较为圆满的完成了2014年领导安排的各项任务。现将2014稽核工作总结如下:

一、基本情况

包片辖内有**家支行**个分理处，即**支行、**分理处、**分理处、**铺支行、**支行、**支行、**支行，共有员工**人。各项存款较上年同期有较大幅度的上升，但**支行、**支行贷款营销不足；**、**不良贷款居高不下，且反弹趋势依然严重，通过历次检查发现信贷业务在总行的规范管理和制度要求下，贷款发放操作初步规范提高，贷款风险得到有效控制；会计基础在创建工作的带动下，会计工作秩序、会计核算和账务处理水平有所提高；安全保卫工作制度已建立，各项安全设施达到了合规标准。因信贷人员紧张，部分社对农户小额信用贷款的贷后检查明显不足，当然在内控制度执行和业务操作还存在一定差距。

二、稽核工作概况 根据总行稽核工作会议精神，除开展其他阶段性工作外，结合我辖区实际情况，先后对我辖区及配角的**家支行**家分理处，进行了**轮序时稽核，共 50次以上的稽核检查，多次的全面序时稽核和全方位的时时跟踪检查，稽核面达 100％。为了确保稽核检查质量高，定性准确，侧重点突出，在每次稽核工作进行前都要结合各支行、分社，确定必查项，重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次稽核检查工作高效、及时、准确、稳妥地进行。我们在进行序时稽核的同时，根据总行要求以及业务发展普遍存在的问题及时开展了多项专项稽核。

三、加强各方面知识学习

（一）加强政治思想和职业道德教育，发扬爱岗敬业精神

本人一贯坚持四项基本原则，努力学习马列主义，毛泽东思想，邓小平理论，以及党的路线方针政策。高举邓小平理论的伟大旗帜，努力实践“三个代表”的科学内涵、党的群众路线教育，以及有关金融、法律、法规。通过学习，纯清了思想，提高了认识。(二)加强业务学习，提高自身素质，乐做“学习型员工”

为适应新形势的发展需要，不断加强自身修养。一是利用业余时间认真学习金融业务知识，认真学习总行下发的各种文件、资料，使之能够融会贯通，学以致用，提高业务工作能力、综合分析能力、协调办事能力，从进入支行以来，我对学习就没有停止过，自己深知如今是知识时代，没有知识在将来将会无立足之地，为此，我坚持学习不放松，《中国农村信用合作》、《中国金融》、《金融时报》及各种稽核方面的知识，成为我学习中的良师益友，从中我学到了不少对工作有帮助的东西。二是学习法律知识和各项规章制度，强化自身的法律意识，加强思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观；能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，对上级部门的文件精神我深刻领会，使上级精神在工作执行中不走样、无偏差。

四、稽核工作具体内容

（一）接受省总行、**办事处及**银监分局抽调，努力完成交办的工作 于****年*月**日至**日，参加**高管审计；****年*月**日至*月*日，参加**检查；****年**月**日至**日，参加**高管审计；****年**月**日至**日，参加***域风险排查检查。

（二）重点搞好常规稽核工作

1、印证押、现金、结算的常规稽核。主要对业务印章、经办人名章和印鉴章的使用、管理登记及分管情况进行检查；重要空白凭证的领用、保

管、销号和再销号是否及时合规；检查结算对帐手续是否严密合规；库存现金、库存管理是否合规，有价单证、抵质押物的保管及管理是否合规；营业设施是否符合安防规定等。

2、岗位操作、会计控制及管理。主要对双人临柜、钱账分管、开销户手续、执行实名制存款、挂失业务的处理及登记、“六相符”、报表的报送及数字的真实性、会计凭证等资料的整理装订归档、计算机操作与维护、柜员卡的使用与管理、费用的审批把关等。

3、信贷基础、操作流程、管理监控。主要对借据的管理、贷款分户账的建立与使用、贷款三查制度的执行、贷款科目的使用、贷款新规执行情况、贷款展期的合规性、新增贷款的合规性、五级分类的偏离度等。

（三）积极开展序时稽核，定期监控各支行经营情况

序时稽核是稽核检查中定期性对支行各项业务经营情况检查的有效方法，有计划地搞好序时稽核有助于堵塞经营中存在漏洞，将存在的问题及时进行纠正和处理。一年来，县总行稽核部，通过对全辖所有营业网点会计、出纳基本制度执行情况、结算业务合规性、有价证券管理、重要空白凭证管理、现金管理和综合业务网络系统的合规性操作等方面进行了数次的序时稽核和跟踪检查，共检查支行库存30多次，检查重要空白凭证30多次，检查抵（质）押物品 15多次，检查计算机各类打印资料20多次，检查各种登记簿 400多本（次）。

（四）根据辖内实际情况，及时开展专项稽核

一年来接受省总行及**办事处抽调，努力完成交办的工作及本总行辖区内的3次序时稽核检查外，根据总行业务发展需要对全辖进行专项稽核 26次。

（1）****年**月**日至**日对**等进行年终真实性检查。

（2）****年**月**日至**日对**支行进行安全检查。

（3）****年**月**日至**月**日对**支行进行了标准行社创建验收复查。

（4）****年**月**日至**日对**支行、**分理处进行了全面的后督专项检查。

（5）****年**月**日至**月**日分别对**支行进行了序时稽核检查。

（6）****年**月**日至**对**进行了强制休假审计。

（7）****年**月**至**日**进行了序时稽核跟踪检查。

（8）****年**月**日至**月**日对**支行进行了序时稽核检查。

（9）****年**月**日对**支行进行了突击检查。

（10）****年**月**日至**日对**黄泥铺进行了安全专项检查。

（11）****年**月**日对调离员工进行了离岗审计。

（12）****年**月**日对**进行了离岗审计。

（13）****年**月**日对**进行了突击检查。

（14）****年**月**日至**日对**支行进行了电子银行及银行卡业务检查。

（15）****年**月**日至**月**日对**支行进行了序时稽核检查。

（16）****年**月**日至**日对**验收。

通过一年稽核检查，共发出《事实确认书》50份，共处理违规人员21人次，经济处罚****元。查出了部分支行（部）、分社在业务经营，财务费用、信贷、传票帐务、内控建设等方面存在的问题，我们通过说服教育、经济处罚、召开现场会议等方式加大了稽核处罚力度，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为的错误作法,规范了各营业机构的业务操作，解决了业务操作中的实际困难，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为***银行业务发展奠定了良好的基础。

五、回顾2014稽核工作中部分支行对检查出的重点问题未整改情况。

（1）办理质押贷款质押物低于总行批复要求，如**（2）逾期贷款催收情况，如**。

（3）受托支付不合规，贷后未及时收集用途相关资料，如**

六、工作中存在的问题和障碍

由于**片农村支行机构分散，人员较多，经营管理者和从业人员文化水平和业务素质参差不齐，规章制度、职业道德、法律意识等方面观念淡薄，对内控制度的认识特别是在防范和化解风险上的认识不到位，粗放型经营，有章不循，违规操作，屡查屡犯，屡纠不改，只图眼前的经营利益，而忽视了长远意义上的社会效益，从而导致内控方面执行不力的现象。

总之，一年来，**片稽核工作在总行领导的正确领导下，依照上级主管部门的安排及部署，做了大量的工作，较为圆满地完成了各项工作任务，充分的发挥了稽核的再监督作用，但与上级要求尚有差距。今后，我必须加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大稽核检查力度，切实维护各项规章制度的贯彻执行和落实，为我县支行业务经营稳步健康推进保驾护航。

以上是一年来在稽核工作岗位上的简要总结，仅供领导参考，不足之处请领导批评指正。

稽核员: ** 二0一四年**月**日篇三：2013年稽核总结 **合行二○一三稽核审计工作总结

省联社： 2013在合行党委的正确领导下、在省联社稽核审计部和审计中心的指导管理下，我行稽核审计工作认真遵循年初省联社确定的“规范审计、创新手端、提高质量、增强效能”的指导思想，紧紧围绕“管理年”建设活动，着力转变稽核审计工作理念，加强审计队伍建设，把审计项目重心向基础经营管理方面倾斜,充分发挥稽核审计职能作用，扎实开展业务经营及内部管理，重点进行了序时、后续、专项等方面的稽核审计，通过合行的严格管理，稽核部门的有效检查监督和合行员工的有力支持配合，有力促进了我行内控制度落实和经营管理水平的不断提高，促进了我行的持续健康有序发展。现将一年来的稽核审计工作开展情况报告如下：

一、审计概况

我行2013年稽核审计工作，按照省联社《2013年稽核审计工作安排意见》，依据《甘肃省农村信用社稽核管理暂行办法》及《甘肃省农村信用社现场稽核操作规程》和《甘肃**农村合行银行常规序时稽核审计方案》、《甘肃**农村合行银行后续跟踪稽核审计方案》、《专项审计方案》的要求，合行稽核审计部一是对全辖19个营业网点会计管理、内控管理、信贷管理、财务管理、账户管理、反洗钱等业务进行了常规序时性全面审计。应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次），占100%。二是对**支行、**分理处等 19家行处进行了三轮以上后续追踪稽核审计，应实施网点数56个（次），实检查网点数56个（次）占100%。；三是对**支行、**支行等9家行处银行卡业务进行了专项审计；四是对营业部、**支行等9家行处反洗钱进行了专项审计；五是对**支行、**分理处两名负责人员进行了离任经济责任审计。六是对***等9名高管任职资格进行前审计；通过以上审计，共查出违规42条2633笔金额66918万元，提出审计建议450条。

二、主要措施和方法

（一）制订工作计划

按照省联社2013年稽核审计工作要点，我们根据通知 和要求精神，明确了稽核工作思路，提出了稽核工作重点，制订了工作计划，充分利用有限的稽核审计资源，最大限度发挥其作用，为全年稽核审计工作的有序开展奠定了基础。

（二）明确工作责任

为强化稽核监督，完善内控案防，规范稽核监督行为，我们按照省联社制定的《甘肃省农村信用社稽核审计工作再监督评价暂行办法》和《甘肃省农村信用社稽核审计责任追究暂行办法》，认真系统的进行了学习，明确了稽核审计工作职责和责任。一是通过上述文件的学习，增强了稽核人员敢于、善于发现问题和揭露问题的信心和决心。二是实行主查负责制，对因未全面履行工作职责造成资金损失和责任事故或形成案件的将依据本办法进行责任追究。三是对全年序

时稽核、后续稽核、专项稽核和非现场稽核工作进行统筹安排，做到稽核审计工作年初有安排、实施有方案、检查有报告、有总结。

（三）规范检查行为

规范稽核检查程序和稽核检查行为。一年来稽核审计

部对省联社下发的稽核审计管理制度，组织稽核人员认真学习，且能熟练掌握运用到稽核审计工作中。按照《甘肃省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《甘肃省农村信用社稽核操作规程》，规范了稽核检查程序。从立项、撰写稽核工作实施方案、下发稽核通知、到现场检查、现场检查工作底稿、备查记录通知书等环节、都严格按照操作规程，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案的管理存档。

三、主要审计发现

（一）在常规序时稽核审计方面

一年来主要对新增贷款、存量不良贷款，合同档案管理、现金及重空管理等会计核算、帐务处理、内控管理等方面的稽核审计，应审计网点19个，实审计19个，占比100%。

1、在贷款业务审计中：查出违规问题 17 条1438笔，涉及违规金额33800万元。

2、在会计核算及账务处理中：查出违规问题5条153笔3023万元。

3、在内控管理、制度执行中：查出违规问题2条225 笔15443万元。

（二）在后续跟踪稽核审计方面

一年来，按照《甘肃**农村合作银行后续追踪稽核审计方案》对全辖19家网点上期稽核检查中查出的问题，结合各行处限时整改情况，逐项逐条进行了复查，经复查，未整改的情况如下：

1、在贷款业务审计中：未整改的违规问题12条435笔，涉及违规金额8033.9万元。

2、在会计核算及账务处理中：未整改的违规问题4条31笔涉及金额691万元。

3、在内控管理、制度执行中：未整改的违规问题2条29笔涉及金额26万元。

（三）在银行卡业务专项审计中

1、在银行卡卡片管理中

对银行卡的库存、领取、保管、发出、使用、回收、作废、销毁基本符合要求。但在登记簿检查中发现有个别网点记载不合规、不完整的18笔，其中飞天个人卡10笔，福农卡8笔。

2、在银行卡开户信息管理中

银行卡开立过程中资料收集、信息录入、发卡条件等

方面的问题，主要有：一是客户身份核查不及时的114笔，其中飞天个人卡56笔，福农卡58笔；二是开卡资料填写不完整的67笔，其中飞天个人卡31笔，福农卡36笔；三是 开卡手续不齐全的21笔；四是客户签字不真实的8笔；五是客户基本信息不真实、不健全的1笔。信息管理中问题较多的合行营业部、神峪支行、策底支行等。

3、在银行卡业务交易中

对银行卡业务交易过程中，账户交易、大额收付、挂失业务、密码管理、授权业务、银行卡销户、手续费收缴、业务资料等方面进行了全面的审计，存在的问题是：一是挂失、补挂不合规的63笔126.71万元；二是开户金额不符合规定要求的10笔；三是帐户使用、交易流程不规范的7笔672万元；四是未经评级授信开户的2笔；五是大额收付不合规的1笔27.8万元；存在问题较多上亭分理处、东华支行、营业部等。

4、在银行卡发卡质量评价中

在发卡质量上，抽样审计数量4287张，卡内平均余额9693元。其中飞天个人卡2658张，卡内平均余额为4726元；飞天福农卡1629张，卡内平均余额4967元。飞天个人卡短信提醒业务开通了18628户。

（四）在反洗钱专项审计中

1、在客户身份识别和客户风险分类等级管理中 在办理大额存取款业务时，未对客户身份进行识别的4家行处，违规笔数26笔，占抽样笔数的0.5%。

2、在大额可交易报告中

在办理大额交易业务后，未在规定时间内上报人民银行篇四：通信专业稽核工作总结

通信专业员工绩效考核测评表 篇五：2011年审计稽核工作总结 2011年审计稽核工作总结

一年来，在上级主管部门和县联社的正确领导下，审计稽核部严

格按照年初确定的总体工作思路，通过转变审计工作理念，提高工作

效率，围绕合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等重 点内容开展全面的审计工作，有效促进了辖内各网点依法合规经营和

风险防范。现将一年来的主要工作汇报如下：

一、审计稽核部全年开展的主要工作

（一）围绕中心工作，突出稽核重点，有效开展各类审计稽核工

作。

（1）全年扎实开展序时稽核****次，做到定期监控各项业务风

险状况。序时稽核是稽核检查中定期对信用社各项业务经营情况检查的有效方法，一年来，我部把序时稽核作为摸清底数，掌握实情，规

范操作，防控风险的基础性工作，并根据各网点实际风险状况采用灵

活多样的稽核方式，重点对部分网点新增贷款的合规性、制度执行情

况、结算业务合规性、重要空白凭证管理、现金管理和合规性操作等

方面进行重点检查，并对涉及内部管理及操作风险的各个环节开展了

较为细致、全面的稽核检查。全年审计稽核部共计开展序时稽核**** 次，下发稽核纠正通知书*份，深入查找了各项业务运行过程中存在的问题，极大地促进了各项业务的规范办理。(2)根据业务运行状况，全年扎实开展具有针对性的专项检查 ****次。为了有效防范操作风险，做到依法合规经营，审计稽核部全

年根据业务运行状况，及时开展各类专项检查，全年共计开展专项检

查****次，深入查找了联社各项业务中存在的问题。一是年初对2009 财务收支年终决算情况进行了专项检查，并对检查存在的问题督

促落实整改；二是对****年5月1日以后联社新增贷款质量情况进行

了一次非现场检查，通过对新增贷款质量的有效监控，进一步摸清了

新增贷款的质量和风险状况，为领导决策提供了可靠依据；三是为推

动全辖信贷资产和非信贷资产五级分类工作扎实、有序开展，2011 年五月份审计稽核部门开展了一次五级分类专项检查工作，通过加强

风险管理，促进联社树立审慎经营、风险为本的管理理念；四是针对

上按揭贷款检查中存在的风险点，及时开展了住房按揭贷款后续

跟踪专项检查，及时查看了按揭贷款风险是否控制到位，各项措施是

否得到有效建立，进一步促进了联社按揭贷款的规范办理；五是为了

及时查找上新开办的授信贷款业务工作存在的问题和困难，对授

信业务适时开展了一次专项检查，通过检查准确掌握了授信贷款业务的运行情况，达到了促进联社审慎经营，完善授信工作机制，规范授

信管理的目的，极大的促进了授信业务的健康发展；六是为进一步规

范贷款利率执行，确保贷款利率按规定执行到位，2011年5月份审 计稽核部对全辖利率执行情况进行了一次非现场专项检查，及时纠正

了部分贷款利率执行中存在的问题；七是对银行承兑汇票开展专项检

查，对开办的银行承兑汇票业务无真实贸易背景、逆程序操作等现象

进行了纠正，促进了承兑汇票业务的健康持续发展；八是按照银监部

门监管要求，开展了对联社员工及其近亲属贷款情况的专项检查，有

效规避了隐藏风险；九是按照联社安排对上半年大额贷款资金流及土

地抵押贷款进行了专项审计；十是为加强财务费用管理，提高成本核

算水平，审计稽核部对上半年财务收支情况进行了专项检查，并对其

中存在的问题进行了纠正；另外审计稽核部在全年共对张xx、xxx、xxx三名贷款经办人员经办贷款分别进行了***8次专项审计，通过采 取与贷户见面、采用电话核实、内部查阅相关资料等方式，共计核对 600多笔，摸清了经办责任贷款中发放违规冒名贷款以及垒大户贷款

等，对违规经办的贷款进行了取证，并及时对检查发现的违规问题及

时移送纪检监察部门依规处理。

（3）审计稽核部全年及时开展了****名离任主任的经济责任审

计工作。按照审计工作要求，审计稽核部全年共对全辖*****名离继

任网点主任的资产移交工作进行了监交，对离任网点主任任期内经营

管理及履职情况进行现场稽核，本着“客观公正、实事求是”的原则

对离任主任任期内的工作业绩做出客观公正的评价，共形成离任审计

报告****份，并针对检查中发现的问题提出了整改建议。通过资产交

接工作，使离、继人主任责任进一步明确，资产质量状况进一步明晰，为联社各项业务健康持续发展起到了良好地促进作用。

（4）与其他相关职能部门联合开展检查***次。一是联合安全保

卫部、财务会计部对春节期间现金、重要空白凭证、业务印章、安全

保卫开展检查，及时消除各种安全隐患；二是与信贷管理部、理事会

工作部、纪检监察室及各市场部在5至10月份开展了不良贷款风险

排查、清收工作，并在排查结束后形成汇总报告上报联社；三是在 11月份联合财务、信贷、办公室组成检查组认真开展了“规范化管

理年”验收阶段检查工作，并在排查结束后形成汇总报告上报联社。

（二）扎实开展“内控和案防制度执行年”活动，促进联社安全

运营。为贯彻落实银监会2011年“内控和案防制度执行年” 活动得

到有效贯彻落实，审计稽核部全年负责了全辖“执行年”活动的安排、协调、督导、检查、考核、问责工作。一是通过制订《“内控和案防

制度执行年”活动实施方案》，明确了工作步骤、方法和要求，做到

有的放矢，有序开展；二是通过层层签订责任书，将案件防控责任落

实到每一个岗位、每一位职工。明确了“执行年”工作目标及任务，为巩固**联社案件防控治理成果，构建案件防控长效机制提供了保

障；三是通过督导营业网点及联社各职能部门认真开展自查和检查工

作，确保风险排查和整改到位；四是通过总结“执行年”活动开展情

况、取得的效果及存在问题，不断提高案防水平。

（三）按照《****县农村信用合作联社呆帐认定 核销操作规程

（试行）》规定，对呆账核销资料进行严格审核。全年审计稽核部共 完成对 笔核销资料的审核工作，并对不符合核销条件的 笔资料

提出明确理由不予认定，促进了呆账核销的规范运作。

二、2011年部门工作主要做法

（一）是严格按照《审计工作程序》开展各项审计工作，规范审

计行为。今年以来，我部始终坚持按照上年末制定的《审计工作程序》

规范开展各项审计工作，不断实现审计工作的标准化。一是在开展审

计前，严格遵循重要性原则和谨慎性原则编制审计方案，在评估审计

风险的基础上，围绕审计目标确定审计的对象、范围、内容、方法和

工作步骤；二是在审计实施过程中与被审计单位举行审前会谈，了解

被审计单位整体运作情况、经营管理状况、存在的主要问题和风险等。

审计实施过程中对发现问题及审计工作结果现场反馈被审计部门并

要求被审计单位签字确认，确保审计工作质量；三是项目结束后要求 审计人员认真进行分析研究和加工提炼，有针对性地提出审计建议，并及时将审计发现中的重要事项向有关业务管理部门及全辖通报，确

保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实施；四是按照审计工

作程序，在一定时间后及时开展审计追踪检查，确保风险化解到位，各项措施落实到位。

（二）是严格按照《稽核处罚办法》处罚各类违规事项，不断加大严重违规事项的移送力度。今年以来，稽核部对本检查出的屡查屡犯、屡禁不止的问题，加大了处罚和问责力度。针对检查中发现的问题我部采取批评教育与经济处罚相结合的办法，全年共发出整改通知书*****份，并对违规的相关责任人，严格按照《**联社稽核处罚办法（修订）》进行了处罚，全年共开具罚款通知书****份，处罚违规人员*****人次，处罚金额******万元，大力纠正各类违规事项。针对检查发现严重违规的事项及时移交纪检监察部门依规处理，全年共计向监事会提交内部监督检查移送函******份，对存在严重违规的*****人移交纪检监察部门依规处理。移送充分发挥了审计稽核查错纠弊的作用，有效地遏制了经营管理工作中的违规行为。

（三）是不断提升部门自身监督检查水平，完善稽核监督工作机制。

第三篇：政府非税收入管理规范化探讨

政府非税收入管理规范化探讨

苏文荟

非税收入是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式，为经济社会的全面健康发展提供了有力的财力保障。但是长期以来政府非税收入管理体制仍存在着很多问题，需要不断深化改革，才能使政府非税收入得到有效规范。

一、政府非税收入管理的现状

（一）非税收入概念和管理范围

政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。主要有：行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资产经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及财政性资金产生的利息收入等。

非税收入与传统的预算外资金相比，首先是在内容上有了很大的拓展；其次是在内涵上进一步明确了“政府所有、财政管理”。从预算外资金过渡到非税收入，是深化部门预算改革、推进国库集中收付、构建公共财政柜架等财政改革的基础性工作。

（二）当前存在的主要问题

1、政府非税收入管理还没有覆盖到全部。当前政府非税收入的管理范围主要集中在预算外资金上，只是加强对行政事业性收费、政府性基金以及罚没收入的管理。对于增收潜力很大的国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、政府财政资金产生的利息收入等还没有作为管理的重点而全部纳入管理范围。

2、非税收入征管主体多元化。目前我国机构设置众多，情况复杂，非税收入利益主体庞大，征收管理十分不规范。虽然国家对非税收入的项目和标准有严格的规定，实行“收支两条线”管理，但是乱收、乱罚、乱支的现象依然存在。由于非税收入的所有权、使用权和管理权未真正归位，非税收入目前仍由各个执收执罚单位分散征收，这种“多头”管理的格局，肢解了非税收入管理职能，分散了征管力量，造成管理脱节，收入流失，分配失控，监督失灵。

3、法律法制不健全，缺乏约束机制。目前，非税收入的管理从立项、定标、征收、票据管理和资金使用各个管理环节没有一套覆盖全国的统一、规范、系统的法律法规，使得非税收入无章可循或有章难循。同时，非税收入的征管和使用安排存在较大的随意性，缺乏健全的监督机制，造成各地政府的管理模式和管理办法不一样，非税收入管理难以规范，对违规行为难以约束。

二、政府非税收入规范化管理思路 按照建立公共财政体制框架的要求，完善非税收入管理，就必须摆脱原有体制的束缚。具体到实践中，可进行如下方面的改进：

1、明确非税收入征管主体，统一管理职责。非税收入是政府及其所属的部门在行使职能过程中收取的各项资金，它本身就具有财政资金的属性，是财政资金的重要组成部分。从这个角度来说，非税收入的征管主体只能是管理政府资金的财政部门。因此，在非税收入的管理过程中要强调财政部门的主体地位，变征管主体“多元”为“一元”。在财政部门内部设立专门的非税收入管理机构，负责非税收入的全面管理工作，统一征收，统一管理，统一政策。

2、深化“收支两条线”管理，实行财政直收。首先，在账户管理上要清理执收单位在银行的一切账户，取消各种形式的收入过渡账户，最终实现国库单一账户的管理。其次，通过在银行网点设立财政直收大厅，实现单位开票、财政直收的征管模式，并逐步深化部门预算制度的改革，通过科学地编制部门预算，进行公平、公正、公开的分配和管理。

3、严格非税收入的票据管理。票据的管理是非税收入征收管理的源头，加强票据管理总的原则是要做到统一领发、统一使用、统一保管和统一监督，力求票据与项目相结合、票据与收入相结合、票据与稽核相结合。首先，要对非税收入票据的核发进行控制，采取“验旧领新、限量发放”制度。其次，要通过对非税收入票据的回收来监督收入是否按时足额地上缴财政，防止执收单位截留财政资金。同时，大力推进票据管理的网络化，跟踪每一张票据使用的具体情况。

4、加快非税收入管理信息化建设。以“金财工程”收入管理系统为基础，结合非税收入管理的内容，设计开发非税收入管理软件，实现非税收入从票据领购到自动核销、单位开票到自动入账、财政直收到传递信息、财政处理信息到分类管理等环节的一系列工作的微机网络化管理，全面监控非税收入的收缴情况，实现信息共享，提高工作效率和管理质量。

5、规范非税收入管理法制建设。针对目前非税收入管理无法可依的情况，有必要从法律建设入手，健全法律体系，要提高政府文件 的规格，在制度上规范和约束非税收入项目的审批、标准制定、征收管理、资金分配等工作。另外，还要强化非税收入的监督检查，形成法律监督、社会监督、职能部门监督三位一体的监督体系，在监督方式上，要突击检查和日常监督，事后检查和事前、事中监督，个案解剖和重点稽查，局部检查和整体监控等方式有机结合。真正做到发现问题不放过，一切行动都要做到有法可依，有章可循。

三、相关的配套措施

1.深化财政预算体制改革。政府非税收入管理要实现科学化，按照政府收支分类改革要求，按照“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”的原则，逐步扩大和明确政府非税收入预算管理范围，改进其预算编制方法，细化收支项目，完善管理体系，完整准确地编制政府非税收入预算，强化政府综合预算管理。要逐步实现非税收入与税收收入的统一编制、安排、执行。

2、转变政府职能。应按照公共财政框架的要求，推进政府职能转变和行政管理体制改革，改革职能“越位”与“缺位”并存的状况，把政府应做、必须做的事坚决做好，把政府不应做的事予以排除。把投资从竞争性领域中退出来，重点保证公共支出的需要。

3、加快机构改革步伐。近些年来，很多机构的成立都伴随着一批收费项目的出台，形成“增机构—收费—养人—再增机构”的恶性循环。因此，政府机构改革必须与规范非税收入同步进行，要加快机构改革和事业单位改革的步伐，合理分流安置冗余人员，严格控制机构人员数量，将支出规模降到合理的水平上，提高支出的效益和管理的效率。

（作者单位：伊通满族自治县财政局）

第四篇：浅析社保稽核工作规范化问题

浅析社保稽核工作规范化问题

王崇峰

（长沙民政学院民政系社保0232班，湖南 长沙 41004）

【摘 要】 目前，我国已进入老龄化国家行列，社会保险制度特别是养老保险制度的改革与发展正面临着更大的机遇与挑战，这给社会保险稽核工作提出了新的要求。在工作实践中，社会保险稽核工作也遇到了新的矛盾和问题。本文从社会保险稽核的内涵、规范社会保险稽核工作的重要性、社会保险稽核工作规范化的薄弱环节、提出解决的措施四个方面来分析社会保险稽核工作规范化问题。

【关键词】 稽核工作；社会保险基金；养老保险

曾几何时，“要想富，先逃税”是某些人发财致富的捷径，税收流失成为财政增收的一大难点，现在社会保险大堤也有类似情况，社会保险基金流失也亟待遏制，进一步规范社会保险稽核工作成为新时期社会保险发展的重要问题。

一、社会保险稽核的内涵

社会保险稽核是劳动和社会保障行政部门和经其委托的经办机构对社会保险费征缴、支付及管理进行监督查处的一项管理行为。社会保险稽核的内涵，包含了四个基本要素：（1）执法主体，指劳动保障行政部门及其委托的经办机构。（2）稽核对象，指参保单位和个人及享受支付待遇者。（3）稽核内容，包括社会保险费的征缴，社会保险基金的支付及其管理。从养老保险角度看，稽核养老保险费的征缴，包括参保单位职工人数、缴费基数、缴费比例及缴费情况等；稽核养老金的支付，包括离退休人员资格、条件和待遇标准等。（4）稽核的职能作用：一是以控制预防监督为主，积极参与社会保险基金管理，并在基金运营中起监督指导作用；二是对违反社会保险政策的行为进行检查和处理。前者职能是第一位的，后者职能是第二位的，但二者紧密相关，相互影响，相互作用。在实际工作中如果监督指导不力，社会保险基金征缴、支付中的问题就会更加突出，查处工作难度更大。

二、社会保险稽核工作规范化的重要性

社会保险稽核工作规范化是完善社会保险制度的重要表现，针对近年来社会保险基金流失现象，实现社会保险稽核工作的制度化、程序化，将有利于提高基金收缴率，增强社会保险基金的支撑力，保征社会保险基金的完整性，维护参加职工合法权益，提高社会保险的管理水平，促进社会保险事业的健康发展，其表现在以下方面：

1、进一步规范社会保险稽核工作是防止社会保险基金流失的客面需要。由于目前一些企业在缴费工资总额中不同程度地存在着虚报、低报、高报或少报、瞒报的情况，直接影响了缴费基数的核定及社保基金收缴的完整性。社会保险基金流失严重，就养老保险而言，一是欠缴养老保险费问题严重，据统计，截止到2002年底，全国累计欠缴基本养老保险费高达439亿元，仅清理回89.7亿元。到2002年底，全国有上千万以上的欠费企业211户，累计欠费50.7亿元。二是参保单位瞒报工资总额，低报缴费基数，逃避缴费现象比较普遍。2002年各地对80万户企业的养老保险费缴纳情况进行稽核，查出少报、漏报缴费人数320.6万人，少报、漏报缴费基数75亿元、少数、漏缴养老保险费23.2亿元。三是冒领养老金问题突出。个人冒领养老金的现象呈逐年上升趋势。据不完全统计，从1998年到2002年6月，各地共查处冒领养老金人员50790人，冒领金额我14033万元。其中，1998年到2001年，查出的冒领人员由5631人增至16882人，冒领金额也从1860万元增长至4621万元，冒领情况严重①。因此说，进一步规范社会保险稽核工作，规范单位的缴费行为和防止冒领社会保险待遇的行为，将有利于社会保险缴费按时足额征缴，防范基金流失。

2、进一步规范社会保险稽核工作是维护参保职工合法权益的重要保证。保障劳动者的合法权益必须有法律依据，《劳动法》明确规定，作为单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。这一规定体现了劳动者的根本利益，单位和个人缴纳社会保险费是法律规定的一项义务，进一步规范社会保险稽核工作是社会保险法制化、严肃性的体现。近年来，随着经济体制改革，非公有制经济的发展，经济成分趋于多样化，企业为适应竞争的需要，进行改制，出现了多样化的企业用工形式，企业用工制度存在很大的随意性。用人单位不按规定登记、申报、缴费，不公布单位和个人的缴费情况，伪造、瞒报，出具伪证，拒绝提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等，违反社会保障法律法规的现象时有发生。如，有些单位不按时为职工缴纳社会养老保险费，导致职工离退休后，退休待遇降低，侵害了职工的社会保险权益，挫伤职工的积极性。监督用人单位依法给职工投保，进一步规范社会保险稽核工作，是维护职工的合法权益的可靠保证。

三、当前社会保险稽核工作存在的问题

近年来，社会保险事业的发展，社会保险稽核工作出现了一些新的矛盾和问题，特别是企业养老保险方面比较严重，例如有的企业在上报的职工工资表中出现与实际的工资实发数不一致的情况，导致缴纳养老保险基数变小，造成养老基金的不平衡，或是有的企业出现少缴、虚报企业用工作数等现象。社会保险稽核工作一直是依据《劳动法》和《社会保险费征缴暂行条例》（以下简称《征缴条例》）等法律规定来执行稽核工作的，尽管积累了许多经验，但社会保险稽核工作仍比较薄弱，主要体现在以下三个“不够”。

——制度不够健全。

社会保险稽核工作是近几年来才被人们所认识的。起步较晚，制度尚未完备。在社会保险稽核工作规范化运行中，对

一些工作程序等方面仍缺乏相应的法律依据。虽然《劳动法》、《征缴条例》以及劳动保障部第1、2、3号令均对稽核工作提出了明确了要求②，但对社会保险稽核的机构设置、内容、职责、程序以及处理、处罚等问题尚未真正明确落实到位；对瞒报、漏报和拖欠社会保险费的行为尚未能采取有效措施，法律尺度不够明确。在这一定程度上影响和制约了社会保险稽核工作的规范化运行，而一些稽查行为本身就隐藏着因不规范可能导致的法律纠纷。

——队伍不够健全。

社会保险稽核工作是一项艰巨复杂而又十分重要的工作，从事这项工作的人员不仅需要熟练掌握财会知识，更需要精通审计方法的技巧，同时还要熟悉社会保障法律法规和政策规定，须具较强的法律意识。目前，全国有10省区没有专门的稽核部门和专职稽核人员。稽核人员素质参差不齐，全国省区市本级稽核人员现在90余名，年龄和知识结构不合理，30岁以下的不到12%，30-45岁的占48%，45岁以上的占40%；高中以上学历占40%，中专、大专学历占35%，大学以上学历的仅为25%。一些地区的稽核人员变动频繁，有的地区由于稽核工作人员不足，调用业务工作人员从事稽核工作，由于缺乏相关的专业知识和技能，稽核工作质量难以得到保证。2001年全国开展养老保险专项稽核，按劳动保障部要求，各地专项稽核面应不少于参保人数的30%，但有4个省区没有达到要求。

——稽核程序不够规范。

近年来，由于各地区陆续出台一些地方性法规和政府规章，社会保险稽核工作没有统一可依据的标准；稽核人员在行使职能时，没有合法有效的证件；在查出问题后，没有可依据的处罚条例，难以落实处罚，如对因企业瞒报、少报工资总额，而导致职业离退休待遇标准低的问题，有的地区在企业和职业补交后重新核定待遇标准，有的地区没有重新核定，使参保者的权益受到一定的侵害。而由于企业存在改制问题，如因少缴、漏缴养老保险费等问题时处理规定不统一，导致养老保险费欠缴现象严重。

四、加强社会保险稽核工作规范化的措施

1、完善社会保险稽核立法。建立社会保险稽核工作规范，从制度上、程序上、处罚上进一步规范社会保险稽核行为，使社会保险机构的稽核行为规范化，切切实实做到依法稽核、依法处罚。建立相应制度规范，一要明确稽核部门机构的设立和稽核人员的条件及对稽核人员的培训的年检等制度。二是明确社会保险费征缴、支付稽核的内容。三要明确稽核人员的职责、义务以及稽核单位的配合和对稽核人员的保护。四要明确稽核采取的基本方法和程序。五要明确处理处罚的原则，对稽核中发现问题的处理处罚，以及行政复议与诉讼和对稽核人员失职的处理有明确规定。

2、强化稽核队伍建设。社会保险事业的发展离不开稽核工作，而社会保险稽核工作贯穿于社会保险业务的各个环节、各个方面，从某种意义上讲，加强稽核队伍建设是规范社会保险管理、促进社会保险事业健康发展的组织保证。县级以上社会保险经办机构应当建立社会保险稽核机构，对用人单位遵守社会保险法律、法规情况进行监督检查，并对违反社会保险法律法规行为作出依法处理。加强和充实专业化的稽核工作人员队伍，各地一方面可以积极引进高素质专门人才，迅速建立稽核工作的骨干队伍；另一方面再对现有人员进行专业培训，调整优化现行机构的人员布局和结构。同时应尽快建立社会保险稽核任职资格条件，对社会保险工作人员实行上岗证制度，劳动保障部和省级劳动保障部门应加强对社会保险机构稽核工作人员培训的规划指导。

3、严格依法行政。有法可依、执法必严、依法行政、规范管理工作，稽核工作必须按照社会保险法规政策办事，按社会保险业务流程开展工作。可以从以下几个方面严格执法：一是严格稽核标准。比如，社会保险缴费基数的稽核，参保单位在职职工的工资总额应当与国家统计局的工资总额相一致。无论是征缴稽核，还是支付待遇稽核，都必须以政策法规为尺度，不能随意变通，降低标准。二是严格稽核程序。稽核前，应对稽核对象认真分析，准备必要材料，向被稽核单位发出稽核通知，告知被稽核单位和个人有关稽核内容、时间和需要准备的资料等。稽核结束后，要写出稽核意见书。三是严格实施处罚。对稽查中发现的问题，要求有关单位、人员立即纠正，一时不能完全纠正到位的要限期改正。对少报、漏报缴费人数和工资基数的要按重新核定的缴费基数予以补缴，对少缴养老保险费的按法定程度清理收回，对弄虚作假领取养老金的，应立即停发基本养老金，并依法追回，对于情节严重的，给予一定的行政处罚。总之，在深化改革和发展社会主义市场经济的今天，社会保险事业面对许多新情况、新问题，需要调整、处理的权利和利益关系多，工作难度大，而把社会保险稽核工作纳入法制化的轨道，规范其活动行为，才能有效地保证社会保险的有序开展，才有可能从根本上提高工作效率，推动社会保险事业的健康、持续地发展。

参考文献：

[1]中国社会保障.中国社会保障杂志社，2003.（4）:26-27.[2]社会保障常用政策法规.法律出版社.1999.[3]新时期劳动和社会保障重要文献选编.中央文献出版社，2002.(指导老师：田建湘)

第五篇：稽核及收入、往来核算工作职责

1.根据《医院会计制度》的规定，负责“医疗收人”、“药品收人"、“其他收人”明细核算，按会计科目规定的核算内容，在主管会计的组织指导下，完成核算任务。负责审核、整理收人原始凭证，审核无误后编制记账凭证。负责打印有关明细账页。

2.根据《医院会计制度》的规定，负责“医疗应收款”、“其他应收款”、“预收医疗款”、“其他应付款”等往来核算，并负责按单位或个人或会计科目规定的内容,进行明细核算。经常与往来单位或个人，核对往来账余额，督促往来单位或个人及时结清往来账款，原则h做到往来账款当年结清。

3.审核支出记账凭证。

4.负责自费病人欠费管理。

5.负责住院收费收据的收发保管、领用登记,办理有关手续，保持完整。

6.负责自制收费收据的收发保管、领用登记，办理有关手续，保持完整。

7.做好领导交办的其他工作。