审计要求

第一篇：审计要求

审计要求

一、财务方面：

1、出纳收到办事处上交的现金，必须在对方的收款收据存根联、财务联上签名确认收到款项无误，如货款是直接转入或存入公司账户的，要及时跟办事处对账，并在办事处交单时，在对方的收款收据上补签，以确认款项收到无误。

2、出纳以支票形式支付款项时，支票存根及支票联的收款人必须填写，不能空白，支票存根及支票联的收款人必须一致，出纳支付款项时所支付款项的收款单位必须和付款通知单的收款单位一致，出纳对此条规定要写出承诺书留总部存查，如违反一切经济责任由出纳承担。2007年3月1日前，各公司必须全面实施用电脑软件打印支票。

3、出纳必须清楚各部门有签批权限的相关人员笔迹：如果发现有代签、冒签情况应拒付并立即向财务经理反映，如直接支付款项的，公司追究其责任，如签批人在外又确有需要支付的必须电话申请，事后补签，不允许代签、冒签。

4、出纳交单不允许每月只交一次，具体交单次数由各公司制定。但最后一次交单必须于下月1号前交齐。如1号前不能交齐则书面报告说明原因，该报告要留底备查。

5、各办事处的费用必须在当月15号前报清上月的所有费用，材料的采购必须在购买材料后10天内报销，其它的费用必须在7天内报销完毕，超过规定期限不报销的费用，财务不予报销。

6、出纳对单证编号的要求：银行单证要按月（按收到单证的时间顺序）编排，现金单证按月序时序编排。登账时摘要必须写清楚款项具体来源或去向，例如：收XX公司/个人XX（管桩）款，付XX公司/个人XX（PC棒）款，不能只写收管桩款或付材料款。费用支付要写明经办部门、费用内容、经手人，如付财务部购发票款，经手人XX。

7、出纳必须及时登帐，做到日清月结，财务经理或财务主管必须每月定期或不定期抽查盘点，填写现金盘点表留存备查。

8、每月10日前出纳要将上月末各银行对账单、编制好的银行存款余额调节表及私人账户的对账单，当月的明细发生额（银行卡到银行打印对账单，存折的用复印件）给会计存档备查。

9、现金每月必须盘点，编制现金盘点表留存，开有私人账户作为现金管理的要将盘点对点的账户余额及当月的所有明细发生额打印出并复印一份附在盘点表后，有备用金、白条抵库，借款的要打印明细表，原件提供给会计审阅确认，如是三个月或以上的作挂账处理。

10、各公司将截止2007年1月31日已开立银行账户上报审计部，2007年2月1日起各公司银行账户的开立或关闭必须事先报审计部核准，且账户开立或关闭后及时将复印件上报审计部备案，具体内容包括开户行名称、账户名称、账号、用途、开立时间、关闭时间等。

11、各公司最多允许开立2个私人账户作为日常现金管理，现金盘点时必须打出盘点对点的账户余额及明细发生额，并将复印件附在盘点表后备查。开立私人账户作为公司日常现金管理使用时，要求被使用名称的当事人写出书面声明，注明开户行名称、账号、开立时间，并声明该账户所有权属相应公司所有，如所有权属于其本人的款项一律不通过此账户结算，由当事人签名确认，证明人由相应公司总经理或财务经理签名作证，如当事人为财务经理的证明人由总经理签名作证。此声明原件上交一份审计部留存。开立的账户用存折的，换存折时要将存折原件上交公司保存，如银行必须收回存折原件的一定要将存折全本每页复印上交公司保存，不允许找任何理由推脱；开立的帐户用银行卡的，必须打印本月明细发生数，财务部留存备查。

12、关于自制磨细砂和自加工端头板成本核算中的工资项目要以当月实际计算磨细砂、端头板车间的应发工资额为相应入帐依据进行账务处理。

13、自加工端头板当月耗用的辅助材料、电费、折旧按当月加工某一规格端头板的毛坯成本金额占当月总加工端头板的毛坯总成本金额的相应比例分摊。

14、月末当月应收帐款的应收款项、己收款项，销售部、财务部、办事处必须同步即应做到财务出纳当月实收款与销售部当月反映已收款数相符；财务会计当月账面应收款、已收款数与销售部当月反映应收款、已收款数相符；销售部当月反映应收款、已收款数与办事处当月应收款、已收款数相符，如有不符必须有合理解释并提供相关依据，编制应收帐款调节表核对经调节后是否相符。每月销售部必须与办事处对帐，对帐单由销售部留存备查，财务部必须与销售部对帐，对帐单由财务部留存备查。

15、磨细砂、端头板账务处理：

（1）磨细砂、端头板领用材料、当月工资等及时编制如下分录： 借：生产成本-磨细砂-中砂

借：生产成本-端头板-半成品

-钢球钢锻

-辅料

-电费

-电费

-工资

-工资

-XXX

-XXX

贷：原材料-主要材料

贷：原材料-主要材料

-辅助材料

-辅助材料

应付账款-电费

应付账款-电费

应付工资

应付工资

XXXX

XXXX（2）结转成本入原材料分录：

借：原材料-端头板

借：原材料-端头板

贷：生产成本-磨细砂-中砂

贷：生产成本-端头板-半成品

-钢球钢锻

-辅料

-电费

-电费

-工资

-工资

-XXX

-XXX（3）实际生产领用材料分录：

借：生产成本-管桩-磨细砂

借：生产成本-管桩-端头板

贷：原材料-磨细砂

贷：原材料-端头板

二、外卖方面： 外卖方面：

1、外卖材料、废料的放行条必须由财务或由财务指定人员开具给客户，保安据以放行。

2、外卖材料由公司供应部进行定价，并将外卖材料的单价以书面形式通知财务部和仓库，没有供应部的定价通知，仓库不能开具外卖单，财务也不能开具外卖放行条。经公司供应部定价后，由仓库仓管员过磅，保安监磅，过磅之后，必须有仓管员、保安和对方在过磅单上签名确认，磅房将磅单拿到仓库，由仓管员根据过磅的重量和定价开具物资外卖单。除余浆、草绳、混凝土和车间废弃垃圾以外的所有废料，不管能否卖钱，仓库必须按规定过磅开具物资外卖单。

3、物资外卖单一式五联，第一联存根联（白色），仓库留存；第二联财务联（红色），交财务；第三联核算联（蓝色），交财务；第四联仓库记帐联（黄色），用于仓库记帐；第五联提货联（绿色），交给对方。

4、仓管员将过磅单，整本外卖单交至材料核算会计进行审核，会计在审核过磅单、外卖单时，单据要核对相符，且无涂改，相关人员签名齐全，否则无效。

(1)如是现款现货的，由出纳开具收款收据，一式三联，第„联存根联，出纳留存；第二联财务联，用于财务记帐；第三联客户联交给客户。出纳将外卖单的第二联财务联、收据作为一套单据用于记账，并在外卖单的收款处签名，材料核算会计保管外卖单第三联和过磅单，然后把外卖单交回仓库。材料核算会计根据出纳开具的收款收据开具发票及外卖放行条放行。

（2）如是按时段结算或按月结算，核算会计审核无误后将外卖单的第二联、第三联和过磅单留存，将外卖单交回仓库，然后直接开具放行条放行，按合同规定的时间进行追收该欠款。会计月末必须挂其他应收款处理，收到款项冲减其他应收款。

（3）外卖放行条一式二联，第一联材料核算会计留存，第二联交给客户，保安见放行条必须核查出厂物资与放行条列明物资相符，且有“财务放行”字样，才能在放行条上千名放行。保安同时收回放行条留存。

5、如果客户不是现款现货情况下的外卖材料，而是按时段结算或按月结算要求：(1)签订外卖合同；(2)交纳相应的押金；(3)定期按时交纳货款。

6、所有的外卖单（核算联）附上对应的磅单，每月由材料核算会计，按月装订成册，并对外卖单进行汇总，然后与仓库汇总数核对，核对相符材料核算会计在仓库外卖材料汇总表上签名，仓库主管在材料核算会计编制的外卖材料汇总表上签名，若有差异应查明原因。

三、单据管理方面：

1、各公司必须设立相应的登记薄，登记各种属公司规定监管单据的收入、发出、核销、结存情况，由专门的财务人员负责管理，每月编制单据领刚存月报表。

2、财务监管的单据领用数量，由各公司根据实际需要制定并报审计部留底。发放单据的原则：核销多少（本）发放多少（本），如XXX办事处的收据用量定为2本，该办事处必须核销1本，才能重新领用1本。

3、核销单据的规定：单据的存根联必须齐全，如有缺号的情况要查清原因，如属作废的单据，所有联次的单据也必须齐全，如不齐全的必须查明原因。

4、属公司规定监管的单据视同发票管理，如有遗失、缺号、联次不齐全的追究相关人员的责任。负责核销的人员必须认真复核各种单据，发现不规范的要向财务部经理及审计部报告。

5、会计凭证每月要编制及打印全月科目汇总表，并装订在当月第一本凭证的前面。

6、收款收据实行定期、定量监管，各公司以办事处为单位制定各个办事处最大领用量，各办事处的领用量上报公司审计部，达到最大领用量的核销一本允许补领用一本，未核销不允许超额领用。已领用的收据必须在2个月内交回财务核销（不管该本收据是否用完），财务要对已开收据进行复核（即核对是否收到该笔款项），．并在收据上注明已核销的字样，对于没开的空白收据，要在每一联空白收据上注明已作废的字样。经财务核销的收据不能再次发出（即使该本收据一份也没用过，也要整本作废）。出纳在已收款的收款收据的存根联、财务联上签名确认。财务定期抽查并编制相关表格，办事处与财务签名确认。

7、收据领用、核销可由办事处经理（负责人）或内勤到财务办理，但已领用的收据由办事处经理（负责人）负责。

8、由财务监管的单据，领用及回收核销时财务必须登记好领用数量及核销数量，并由相关人员签名确认。

9、以下单据属公司监管：收款收据、产品出仓单、物资外卖单、外卖放行条、罚款单、管桩销售合同、销售结算单、货物收条、进仓单、出仓单、各吞中盘点底稿。

四、现场方面。

1、产品出仓单上要写明购货单位名称、运抵工地名称、合同号、调拨单号、运输公司名称及承运车号、船号。

2、产品出仓单开具时要有发货人签名，离厂时要有提货人签名，到达指定工地后要有购货单位在合同上指定的签收人签收确认。

3、管桩发生退货：（1）退回厂内要有场地验收人员开具的红字产品出仓单，红字产品出仓单后必须附有经客户签名确认的退货依据盘（2）退回办事处堆场要有办事处开具的红字产品出仓单，红字产品出仓单后必须附有经客户签名确认的退货依据。

4、管桩在工地之间调转包括同客户不同工地、不同合同，不同客户同工地、不同工地之间调转等，调出工地必须作退货处理、调入工地作发货处理，根据客户的确认开具相关单据。

5、公司外有堆场的，由所属办事处经理（负责人）负责组织堆场管桩的收、发、存及盘点等工作，且必须及时将截止盘点时点已开出的产品出仓单交回销售部进行统计当月应收款及运费。

6、场地跟销售单据交接问题：单据移交的时间规定，要求场地当天发蹬的桩所开的所有产品出仓单，必须在第二天早上全部交到销售部内勤，由场地的开单员根据要上交的出仓单的号码打印一式二份的明细表，在开单员提交明细表跟销售内勤双方确认所交单据无误时，在明细表上签名确认，双方各执一份，分列保存备查，未经审计部同意，不能擅自消毁。公司向厂以外的堆场发桩时填写场地调拨单，销售部在不同的堆场调桩填写内部调拨单。

五、材料采购、验收、付款方面：

1、仓库验收辅料和主要材料（不含沙、石）必须由两名仓管员同时验收，并在货

物收条及送货单上签名确认。凡须过磅的还必须有保安签名。沙、石的验收分两种情况：

1、用码头收货：必须先由码头负责的人员确认已到货，由两名仓管员、码头负责的人员和保安一起验收。

2、不用码头收货：由一名仓管员、保安和使用部门人员验收。仓库主管必须对每天所收货物抽查三次以上，对抽查情况按公司统一要求编制抽查情况表留存备查。

2、供应部必须在主要材料送抵仓库前，事先将主要材料的实际到厂价格书面通知仓库主管，辅助材料按有采购部门签字确认单价韵送货单收货（现款购货的按发票收货）。否则仓库拒收该物资，因此造成的一切责任由所采购部门承担，仓库不付任何责任。

3、生产部必须每月对供应部采购的物资写出书面质量反馈意见，供应部据以综合考虑调整，购回适用、价廉物资，尽量降低采购成本。反馈意见要双方留底备查。

4、仓库凭供应商的送货单，对实际送到公司物料按有关规定验收，如送货单的数量与实际验收数量不符，应将验收的实际数量填写在送货单该种物料的右边，标明描实收×××修字样，并按实际验收的物料计算出该批货物的总金额，开具货物收条（如有退货和降价等，开具红字货物收条），货物收条须有经手验收的人员签名方为有效，仓库将送货单附在货物收条财务联后，第二天早上将上一天全部的货物收条上交财务核算，如不按时交或交单不齐的处罚仓库主管。

5、供应商根据我方开具的货物收条开具发票，开具的发票须与发票所附的货物收条配套，并将配套的货物收条与发票一齐交与我公司供应部。

6、供应部将供应商开具的发票与货物收条与仓库核对，核对相符交由仓库开其进仓单并签名，进仓单一式四联，第一联存根联（白色），留存仓库：第二联仓库联（黄色）；第三联核算联（蓝色）；第四联财务联（红色），仓库将第三联、第四联附在发票的后面交供应部，供应部登记后交财务部，供应商的货物收条由仓库收回，月末装订成册保存。进仓单上须注明发票号码、收货时间及货物收条号码。如供应商遗失货物收条的，必须由供应商出示遗失单据的声明才能付款。

7、财务部将进仓单的第四联附在发票后，作为原始凭证进行账务处理，原对应的送货单、货物收条附在进仓单第三联即核算联后，月末按供应商分类装订成册作为历史的可查资料进行保管，对在月末没有开具发票的货物收条、送货单暂不装册，另外保管，待来发票之前，按前述操作即可。月来将未收到发票的货物进行统计，与供应部、仓库进行核对，核对无误作为估价材料的依据。

8、供应部或其他部门将发票递交财务部，递交时供应部或其他部门打印出发票递交明细表，将发票递交明细表一同交财务核对签收。供应部或其他部门每月5号前和财务核对上月的款、货、票的结算情况。

9、财务在审核付款时，原则上要求：第一、货物已收；第二、发票已到；第三、款、货、票三相符。

10、在付款过程中，款、货、票严格做到按月清旧欠新原则进行操作，如确实不能做到的，每月必须与对方遵行款，赁、票的对帐，经双方确认的对账单一式两份，财务和供应部各留一份备查。

11、采购货物是一票结算的，只能开具货物增值税专用发票或普通发票，不能只开具运费发票；

12、支付贷款时，增值税票及普通票只能支付给发票上的销货单位；运费票只能付给发票上的承运单位即运输单位，不接受委托付款，运输发票的开具要符合税法允许抵扣的相关条件。

13、在采购过程中，如有预付款情况，原则上要预留采购合同款的20%以上，待供应商货、票全部到齐，按上述要求进行结算，补付余款。

14、在实际采购过程中，如有多付款现象，对好账之后，要求供应商将多余款退回我公司，以便对前述账务清理。

15、所有采购必须取得合法发票，尽量取得增值税发票，否则不予采购，如采购了，财务不予付款。

16、发票须有供应部经办人、经理签名，以示对发票的单价核对无误；开具进仓单的仓管员、仓库主管签名，以示对发票的数量、金额核对无误；总经理或常务副总经理签名，以示对材料采购的知悉、认可；财务经理签名，以示对发票合法性确认。

17、付款时须有供应部经办人、供应部经理、总经理或常务副总经理、材料核算会计财务经理签名。

六、仓库方面：

1、每月6日前编制主要材料分析表，针对上月主要材料使用情况进行书面分析总结并上报总部供应部。

2、仓库主要材料报表名称及规格栏必须写清楚主要材料的名称及具体规格，不能简写，如A3100 x 70 x 16端头板，300桩尖、400桩尖等。

3、仓库辅助材料中一些价值较高物资要实行单独存放，超量（具体由各公可南制定）领用必须报生产都经理审批，以旧换新管理，如可控硅、合金粒、漆包线等。

4、仓库要建立固定资产明细账，负责固定资产的管理。

5、货物收条一式四联，第一联存根联（白色），仓库留存：第二联财务联（红色），用于财务核算；第三联仓库记账联（蓝色），用于仓库记账；第四联供应商联（黄色），交供应商开具发票。

6、仓库单据的装订顺序：(1)主要材料的汇总盘点表(2)主要材料的盘点底稿(3)主要材料的货物收条

(4)主要材料的出仓单（按盘点数反推开具）(5)辅助材料的货物收条(6)辅助材料的出仓单

7、盘点方面

1、盘点：(1)主要材料每月必须全部盘点，(2)辅助材料按材料类别每月每种类别至少抽盘25种材料、每季必须全部盘点，(3)固定资产每月抽盘，年中及年末全部盘点。

2、所有盘点必须编制盘点底稿留存，盘点底稿一式两份，盘点工作结束后，所有参与盘点的相关人员（至少三人）即应在盘点底稿上签名确认。

3、主要材料每月盘仓库牵头、生产部配合进行盘点、财务部参与监盘，按总部统一要求格式填制盘点底稿，参与盘点过程相关的盘点人、记录人、复盘人、监盘人必须签名以示负责。盘点结束后，盘点底稿一份仓库留存据以汇总编制正式盘点表，一份立即交至财务核算会计处留存备查及核对仓库报表。盘点时生产部转班暂停生产。盘点日：下月1日早上，每月财务最少参与3种主要材料的盘点。

4、仓库根据各材料盘点底稿编制一式二份汇总盘点表，制表人、仓库主管必须在汇总盘点表上签名确认汇总数据无误。并附一份在仓库报表后。

5、财务部根据仓库报表、汇总盘点表、盘点底稿进行核对，不允许出现偏差，以确保仓库报表的真实性、准确性。

6、除采用“以存计耗”核算方法的主要材料外，其他所有物料的发出必须以开具的出仓单为发出依据，抽盘或盘点的所有物资必须写清楚具体实存、账存及盈亏情况，26号的早上由财务派人会同仓库主管进行抽查，常用及不常用的物料均要抽查，填制统一抽查表留存备查，如有盘盈、盘亏的物料必须分析说明原因并提出改善、防范措施。

7、各主要材料盘点应做到：

(1)水泥、矿粉的盘点：由仓库经验比较丰富的仓管员、拌和楼人员进行实地敲罐，填写水泥、矿粉盘点底稿，确认最终盘存数，相关盘点人、监盘人在盘点底稿签名。

(2)中粗砂、石子、煤的盘点：采用技术推算法进行推算确定，具体做法是多人共同配合，依据目测实际料堆情况，将原本不规则的料堆人为划分为相对规则的几何形状，然后多人配合实地测量出各几何形状料堆的长、宽、高等参数据以计算出料堆的理论体积，乘以相应比重得出理论库存吨数作为月末库存数。

(3)减水剂的盘点：实地对储存减水剂的罐体、箱体及实存减水剂进行测量出相关参数，计算出实存减水剂的体积，乘以相应比重得出理论库存吨数作为月末库存数。

(4)PC钢棒的盘点：每月临近月末，仓库即应提请生产部月末即将盘点，应对原已下料未挂牌的散件要尽量先使用完，正在下料的要保持整件下料完后做为一整体进行挂牌等处理；整盘的要摆放规则。盘点应由仓库、使用部门一同进行，按照盘点底稿逐项盘点落实，先对整盘的进行抄码，整盘无码的共同估重，散件的有挂牌按挂牌数，无挂牌的一定要按根数点清楚，最后盘己编笼部分。

(5)抱箍板的盘点：对整件的有码牌抄码牌，无码牌的抽一定盘（件）数过磅算出相应大小每盘的重量，乘以相应大小盘存数，得出整件的库存重量。对已切断的散件分厚度、宽度、适用管桩大小分别进行计数汇总，乘以相应规格每件散件的理论重量，得出散件的库存重量。

(6)6.5线材的盘点：临近月末提请生产部配合，对线材的堆放进行规则排放，盘点时每件抄码汇总。

(7)螺旋筋的盘点：未编笼部分盘点汇总拉丝房及车间料盘上的库存重量，对己编笼部分区分螺旋筋大小、编笼长度、编笼适用镐；桩大小分别进行计数汇总，乘以相应规格长度每笼的螺旋筋理论重量，汇总出已编笼部分螺旋筋库存重量。

(8)加强筋的盘点：实地分大小盘点，汇总出加强筋的库存总米数，抽取一定数量样本进行称重，算如每米重量，乘以相应盘存总米数，得出库存重量。

(9)端头板、桩尖的盘点：月末实地盘点计数汇总。

(10)对主要材料斑点出现盈亏较大的，要进行复盘，查明原因进行相应处理，并做出防范、改进措施，下月进行重点跟踪、监控。

8、辅助材料的盘点：

(1)要求财务人员参与监盘，并根据盘点数量填写盘点底稿，将财务联交至财务核算。

(2)每月辅助材料收入、发出期间为：上月25日至本月24日，即仓库辅助材料本月收入数、发出数为从上月25日至本月24日止仓库所有货物收条和出仓单的汇总数。

(3)辅助材料盘点日：每季度月末25日全面盘点，其他月份25日进行抽盘。

(4)每月临近盘点日，仓库即应对货物进行检查，摆放整齐，便于清理点数，对已收货及已出仓的物料及时汇总、登记入账，确保在25日能够结出账面结存数。

(5)盘点对应做到至少一人盘点，一人复盘、一人记录监盘。盘点过程要一次完成，中途不能停止，对已盘点过的物品要打好标记，防止漏盘、重盘。

(6))对盘点发现盘盈、盘亏数量较大的物料进行及时重点追查，找出原因进行相应处理，并做出防范、改进措施。

9、管桩的盘点时间选择在每月的1日上午，生产部转班停产，场地暂停发桩。

10、生产部、技术部做好已入蒸养池、高压釜的管桩记录。

11、盘点时由场地组织人员点数、复核，做好记录，填写盘点底稿，财务部派人监盘。

12、盘点时注意不要重盘、漏盘，高压釜的按入釜记录，蒸养池的按蒸养记录，注意车间内零散的已脱模、未脱模的管桩，已出釜在蒸养车上的管桩也须纳入盘点范围，管桩的存放地点分为场地、蒸养池、高压釜、车间内已脱模、未脱模，蒸养车。

13、管桩盘点工作底稿，一式二份，由参与盘点人员签名，一份给财务都会计，一份给生产部统计。由生产部统计进行整理加工汇总，编报管桩盘点表，报财务部审核。

14、公司外有堆场的，由所属办事处经理（负责人）负责组织堆场管桩的盘点工作，每月1日上午停止发货进行盘点，1日下午2点前将盘点底稿传回公司销售部，并编制堆场管桩盘点表报销售部审核签名，交财务部备案，作为存货处理，财务部每年必须对公司外堆场的盘点进行2次以上的监盘。

15、对盘点时的在途管桩即盘点工作开始前已调出公司或堆场但尚未到达调入堆场的内部调拨管桩，由调出方将调拨单传至调入方，调入方核实己收到部分然后将未收到部份单独汇总编制在途管桩汇总表报销售部审核签名，交财务部备案，作为存货处理。

16、所有资产、存货的盘盈、盘亏当月不处理。原材料的盈亏由仓库出具原材料盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产部经理审核签名，交总经理签批处理意见;仓库、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。公司内管桩的盘盈盘亏由生产部出具管桩盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产都经理审核签名，交总经理签批处理意见，生产部、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。公司外堆场管桩的盘盈盘亏由相应办事处出具管桩盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报销售部经理审核签名，交总经理签批处理意见，办事处、财务都依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。固定资产的盘盈盘亏由仓库出具固定资产盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产部经理审核签名，交总经理签批处理意见，仓库、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。

八、销售方面

1、销售结算单不允许出现挖补和涂改等填写不规范的现象，在填写过程中出现填错数据时，不能直接划去或涂改后重新再写，要将此份结算单作废，重新开具一份。

2、销售结算单调整项目的填写：调增用正数表示，调减用负数表示，备注栏要写明调整原因。销售部留底的结算单后必须附有结算依据（即：产品出仓单及调价单、烂桩处理报告等调整依据）。销售结算单由销售部开具，销售内勤主管负责保管。

3、退款问题：多收客户的货款在退款时要填制退款申请表，注明合同编号、客户名称、工地名称、原收款方式、退款方式、退款金额等，退款金额在5000元以上的，必须以银行转帐的方式退款，5000元以下的，可以用银行付款，也可以用现金付款。如退款金额在5000元以上，客户要求以现金方式退款的，所退金额必须是小于客户以现金方式付款的金额，并且要上报总经理批准，退款时必须通过转帐方式打到其个人帐户，如所退款单位和合同上的不一致时，必须要有客户（即：合同的购货方）的付款委托书，如客户为单位的，委托书必须要其个人签名确认。不管以哪种方式退款．都必须取得经客户确认的收款依据：如客户为个人提供经本人签名确认的收条和身份证复印件。如客户为单位的，必须要取得有对方（即：合同的购货方）盖章的收款收据。

4、在签订合同时必须确定该工地的运费及杂费（吊机费、卸桩费、短驳费等）的单价（自行提货除外）。销售内勤据此计算出每天发桩的应付运费和杂费。各公司必须与运输公司订好运去各地区的运输单价，如有更改，必须有销售部经理签字同意的调价通知单，销售内勤核算运费必须做到日清月结。公司会不定时要求各公司的销售内勤上报销售总表和核算运费的相关表格，即4号早上要求报2号的，不能上报的，销售内勤必须书面说明原因。每月5号前，销售内勤必须与车队（运输公司）的财务核对上月末交回的回单联，并编制公司统一标志。

第二篇：政府补助审计要求

2014年12月9日，中注协发布了《关于做好上市公司2014年年报审计工作的通知》（以下简称《通知》）。《通知》明确了政府补助审计的具体要求，根据财政部发布的审计准则和中注协发布的审计准则问题解答等法规，我们整理相关的审计提示与示例如下，供用户参考。

要求：

注册会计师要认真检查政府补助相关文件，关注政府补助分类的合理性，相关交易属于政府补助还是与政府之间的交易，是否满足政府补助的确认条件，如政府补助所附条件是否能够满足，补助项目是否明显违背国家产业政策和相关法律法规的规定，必要时与相关政府部门沟通或实施函证程序，获取与政府补助的真实性有关的充分、适当的审计证据。

提示：

政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：

（一）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

（二）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

政府补助的确认条件如下，需同时满足如下条件，才能予以确认。

（一）企业能够满足政府补助所附条件；

（二）企业能够收到政府补助。

企业在进行政府补助确认时，实务中也会出现相关的问题，注册会计师应予以关注。详见示例部分。示例：

实践中，公司对政府补助的会计处理通常存在以下问题：

（一）将政府有偿投入作为政府补助。

示例1：将政府作为公司所有者投入的资本或政府要求无形资产权利的研发费补贴等作为政府补助。

（二）公司通过非常规渠道与相关部门达成协定，将实质上来自于控股股东或集团内其他公司的捐赠作为政府补助。

示例2：控股股东或其他关联方将资产通过政府以补助形式转移给公司。

（三）对政府补助的分类不正确。

示例3：将与资产相关的政府补助认定为与收益相关的政府补助，将可以区分的综合性政府补助认定为难以区分的综合性政府补助。

（四）将未达到确认条件的政府补助予以确认。示例4：公司在未达到政府补助文件所附条件时即确认补助收入；对于不是按照固定的定额标准取得的政府补助，在未收到补助金额时即确认补助收入；对于补偿公司以后期间费用的政府补助，在费用尚未发生时即确认补助收入。

（五）将已达到确认条件的政府补助不予确认。

示例5：将本期已经达到确认条件的政府补助推迟到后续会计期间确认。

（六）政府补助披露不完整和不准确。

示例6：将不符合经常性损益的政府补助披露为经常性损益。

注册会计师在对政府审计时，可能存在的如下问题，在进行审计时需要提起注意。

（一）未关注公司认定的政府补助实质上是否符合政府补助的定义，对补助资产是否直接从政府取得关注不足。

（二）未收集充分、适当的证据支持公司对于政府补助分类的判断；对政府补助文件规定不明确的情况，未进行充分的分析和判断。

（三）未收集充分、适当的证据支持公司已满足政府补助确认条件。一是未能支持公司已满足或能够满足政府补助文件所附条件；二是未能支持公司已经收到政府补助金额（按照固定的定额标准取得的政府补助除外）。

（四）未关注政府补助资金来源的适当性。如未关注政府资金的付款单位和资金来源是否异常，是否与有关批准文件一致。

（五）未关注与收益相关的政府补助所补偿费用对应的期间，未检查相关费用是否已经发生。

（六）未检查公司对政府补助的列报是否恰当、披露是否完整。

（七）工作底稿记录不完善，不能体现注册会计师所执行的程序和得出结论的依据。

第三篇：工程结算审计要求

工程结算审计要求

1、工程审计项目应当在签订本合同之日起至出具审计报告期限内完成审计工作。

2、承接工程审计项目后，负责到委托人处接收送审资料，并对送审资料清点、分类。

3、负责审计中的质量把关，确保工程造价的计算准确，政策、规定把握正确；重点关注工程项目立项、设计、审批、招投标、施工、竣工等各个环节的合法、合规、合理性，工程项目的有关变更是否履行了正当的程序等；负责项目组审计意见表的汇总、校核，杜绝差错；对初审意见中的主要审减事项应有初审意见说明。

4、根据审计项目和审计计划按时提交书面初审意见。

5、负责与业主、监理、施工单位等第三方就审计业务问题进行洽商，并联系确定交换意见时间，同时通知委托人按时到达交换意见现场，掌握交换意见中的主要分歧问题。重大分歧向委托人及上级主管部门汇报，由委托人及上级主管部门共同组织有关人员研究解决。

6、出具审计报告及管理建议书（管理建议书是针对建设单位实施工程管理全过程控制的描述并出具管理建议），并提供电子版，对审计报告中的数据确保正确，审计报告及管理建议书的份数根据实际需要确定。

7、审计项目完成，负责将审计项目的资料和委托人送审的资料全部清点退还，与委托人办理退还资料手续，并提交归档资料及工作底稿。

8、实行审计工作周报制，每周一将上周的项目审计情况及本周计划以书面形式及时上报委托人及上级主管部门。

第四篇：经济责任审计内容和要求--2011.1

审计内容和要求

一、审计内容

1、经营期间内资产、负债和权益的真实性、评价国有资产的保值和增值情况。

2、检查其对国家财经法规的执行情况，有无逃漏税收等违纪行为。

3、检查其任职期间主要财务指标完成情况，评价盈亏的真实性。

4、检查内部控制管理是否完善和有效，评价管理是否有序。

5、检查其重大投资活动是否合规，投资效益是否达到预期目标。

6、领导和主管部门要求审计的其他内容。

二、审计要求

（一）部门应提交以下审计资料：

1、经理办公室提供公司的基本概况。（1）企业的经营范围。

（2）机构设置、内部承包方式。是否制定内部承包管理办法（对现有内部承包方式及执行情况一一列表反映）；

（3）经理任职期内的重大决策，效益及效果性，在生产经营中存在的主要问题。

（4）经理任期内受到的奖惩情况。（5）企业内控制度是否健全有效，在生产经营中实施执行情况。

（6）诉讼情况：经营期内有无诉讼案件，具体情况如何？（7）经理任期内管理架构和经营模式有哪些创新？未来设想有哪些？

（8）主要管理业绩和主要管理成果有哪些？分析目前公司管理结构存在哪些不足？主要经营风险有哪些？

（9）“三重一大”决策制度是否有效落实。

2、计划部门提供经理任期内以下资料

（1）合同签订情况，是否及时上报公司审查并立项，是否经过合同评审，是否有合同台账，是否存在挂靠合同；

（2）外协队伍准入制度执行情况：外协施工队伍是否具备营业执照、资质证书、安全许可证，并将使用外协施工队伍的准入手续和能力信誉情况一一列表反映；

（3）工程开发情况如何？经理任期内采取了那些新办法新措施？

（4）经理任期内营业收入指标完成情况（计划与实际完成数）。（5）未完施工情况按工号列出明细。（6）有无留量及虚报量，合同是否完备。

3、财务部门提供资料（1）你单位核算方式如何

（2）经理任职期内实现利润情况、利费上缴情况（计划与实 际完成数）。

（3）提供债权债务明细表（包括账外应收、应付款，其他应收应付款，债权债务要注明发生时间，经济事项内容，有无呆账）。

（4）预提待摊费用是否真实（要列明细）。（5）拖欠职工工资及费用情况，是否挂账。（6）物资采购借款及备用金核销情况。（7）长期投资情况。

（8）截止任职期末的资产、负债及所有者权益情况。（9）资金管理情况：是否将全部货币资金纳入公司资金中心网银管理，是否实行收支两条线管理，集中支付的依据及审批情况，集中管理情况；

（10）贯彻公司财经制度、开支标准及审批制度情况如何？是否存在“小金库”问题。

（11）偿还前期拖欠费用情况及资金来源情况。

（12）成本情况：各单项工程成本核算情况，是否存在亏损项目。

4.质量部门

（1）分项工程优良率。（2）单项工程优良率。（3）有无重大质量事故。

5、安全部门（1）千人负伤率。（2）重大安全伤亡事故人数。

6、物资管理部门

（1）经理任期内固定资产增加及减少情况。（2）固定资产盘盈、盘亏情况。

（3）设备完好率及其利用情况（计划与实际数），有无重大设备事故。

（4）提供审计时点末固定资产盘点表

7、供应部门

（1）提供审计时点末存货盘点表，是否与财务账相符，材料盘盈、盘亏情况（列出明细）。

（2）材料集中采购（含甲供）及材料供应结算管理情况如何？

8、劳资部门

（1）经理任期内各年全公司在册职工人数和在岗职工人数，员工上岗率，要注明干部与工人人数。

（2）经理任期内各年下岗及放假职工情况，按什么标准和方法支付下岗和放假职工生活费。

（3）经理任期内各年全员劳动生产率完成情况（计划与实际数）。

（4）经理任期内在册职工人均收入和在岗职工人均收入指标完成情况。

（5）经理任期内各年职工薪酬管理情况，工资总额审批及发放情况（任期及历史拖欠一一列表反映）

9、工程技术科

（1）经理任期内各年经营开发指标完成情况，效果如何？（2）经理任期内各年专利技术和科技投入管理情况，各年指标完成如何；

10、各工程队（分厂）

（1）成本情况，有无潜盈、潜亏，与财务科账是否一致。（2）账外应收应付款情况，列明细，注明发生时间，经济事项内容。

（3）是否有账外工程及外委工程，是否签订合同，收入怎样核算。

（二）审计要求

1、经理任职时间1993年3月至2010年12月末，提供的审计资料时，以这段时间为准。

2、各有关部门要密切配合，真实、准确、及时的提供审计资料。

3、经理提供任期内述职报告。

4、被审单位各部门除提供上述审计内容要求的资料外，还要认真填写审计附表1-16表。

4、以上资料请于2011年1月16日报到审计小组。

中国三冶集团有限公司审计部

第五篇：审计科工作职能和要求

审计科工作职能和考核标准编号：

１．目的作用

１．１ 可作为审计科开展工作的规范依据。

１．２ 可作为财务审计中心及公司有关检查部门考核审计科工作业绩的衡量依据。

１．３ 可作为审计科全体人员工作相互监督与协作配合的依据。２．管理归口

财务审计中心是审计科的上级直接领导。

会计科的工作直接对财务审计中心负责。

３．直接下属部门

无。

４．具体工作职能

４．１ 按照国家审计法规、公司财务审计制度的有关规定，负责拟定公司的具体审计实施细则，经批准后组织执行。

４．２ 负责或会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、挪用及贪污财物、泄密贿赂等行为和经济犯罪的情况。４．３ 在授权时负责审查本公司的财务账目和财务制度执行情况以及财务活动各环节的违章违纪现象。

４．４ 负责对公司内部实行大承包的车间、部门在任期过程及结束时，对指标任务完成情况及责任情况进行审计。

４．５ 负责对公司内部的经理人员和财会人员以及在经济工作中关键岗位人员在离任时的审计。

４．６ 负责或参与对公司重大经济活动、重大工程项目、重大经济

合同在实施过程的各项审计活动。

４．７ 对公司下属各分、子公司财务管理及各项财经规章制度执行情况和经济效益状况进行审计。

４．８ 负责对所审计事项编写内部审计报告，提出处理意见和建议，并做好审计资料的整理建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。

４．９ 完成财务审计中心交办的其他工作任务。

５．工作考核标准

５．１ 能够坚决执行财务审计中心下达的各项工作指令，并且圆满地完成。

５．２ 能够按照审计法规和财务审计制度的规定，站在公正的立场，认真负责地执行上级安排的各项审计工作任务。

５．３ 在各项审计工作过程中，能做深入细致的调查研究工作，业务精明，工作方法得当，办事严谨，对各种违法乱纪和经济犯罪行为产生了很大的威摄力。

５．４ 在每次审计工作结束时，均能客观准确地将审计结果写出内部审计报告，并且能按原则行事提出具体的处理意见和建议，为上级领导处理问题起到了很好的参谋作用。

５．５ 对各项审计资料的归集、整理、建档工作符合规范，能够很好地遵守保密制度和保护当事人合法权益。

５．６ 对本科室内部日常工作管理有条理，办公室整洁，工作秩序好，工作效率高。

５．７ 与其他职能部门在工作上能较好地沟通和协作配合。