资金结算中心暂行管理办法

第一篇：资金结算中心暂行管理办法

资金结算中心暂行管理办法

第一章 总 则

第一条 为充分发挥石家庄冀龙翔集团（以下简称集团公司）整体资金优势，提高资金效率，降低资金成本，防范资金风险，规范结算业务会计核算，依据国家有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司各成员单位（成员单位包括各子公司及下属基层单位）。

第三条 石家庄冀龙翔集团资金结算中心（以下简称结算中心）负责对集团公司各成员单位的资金进行统一管理，结算中心通过经集团公司审批后开立的账户进行资金管理。

第二章 结算中心宗旨及职能

第四条 结算中心宗旨：盘活存量资金，加速资金周转，减少资金沉淀，发挥资金规模效益，降低资金成本，优化集团公司融资结构，为集团公司经营和发展服务。

第五条 组织机构及职能

1、集团公司财务收支审核委员会 主 席：董事长 副主席：总经理

成 员：集团公司董事、总会计师、财务部长、结算中心主任。

具体职责：

（1）审批集团公司财务收支管理制度和年度预算方案和收支计划；

（2）审定财务结算中心预算执行情况的报告；（3）审定预算外重大财务收支报告；（4）对调整和修改年度预算方案进行审批。

2.结算中心职能

（一）负责对集团公司成员单位资金统一进行结算与管理；

（二）负责拟定集团公司现金流量计划，经批准后组织实施；

（三）负责资金日常调度和收支结算工作；

（四）负责成员单位新开账户的审核和批准；

（五）负责结算中心的会计核算和制度建设及业务培训；

（六）负责拟定存量资金的运作方案，经批准后组织实施；

（七）负责构建集团公司网上银行系统，统一设置集团公司系统帐户体系；

（八）负责向成员单位提供规范、高效的服务，确保资金安全；

（九）负责构建资金流信息监控报告系统，监控成员单位资金使用方向，实时提供资金流转情况，分析资金收支存在问题；

（十）负责资金结算的其他职能。

第三章 结算中心管理

第六条 严格执行国家有关规定，借鉴银行的管理经验和手段，努力做到内部管理的科学性和严密性，建立高效、有序、规范的内部运行机制。

第七条 结算中心资金日常调度和运用，在集团公司财务收支审核委员会授权范围内实施。

第八条 成员单位在结算中心的存款利息，由集团公司财务部统一调配，主要用于支付经营服务过程所发生的各项支出和费用，同时结算中心不向各成员单位收取手续费、工

本费等各项费用，年末利息结余全部上交集团财务部

第九条 结算中心岗位设置

（一）结算中心主任岗位：

1．在财务部长的领导下，负责结算中心的全面工作。2．认真执行金融工作的方针政策和各项规章制度及操作规程。

3．负责结算中心各个环节的复核和监督工作，及时与银行进行业务联系，准确及时传递联行票据，交换时认真核对本行范围内的印鉴、支票是否符合规定要求，严防假票、错票入帐。

4.随时掌握各成员单位资金运行情况和结存余额，并及时向部长报告资金的运行及结存情况。

5.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。6.认真审查银行对账单，定期与成员单位对账，防止串户。

7.严格管理结算中心的全部印鉴，银行的定期存单要指定专人保管，及时核对与结算。

8.完成部长交给的其他工作

（二）资金结算岗位： 1.负责归集成员单位的资金。

2.负责在批准的资金预算范围内录入拨付资金指令。3.负责整理银行单据，并与银行帐户核对无误。4.负责结算中心有关印鉴保管工作。

5.基层单位支取备用金管理及借、还支票的管理。6.拨付各成员单位计划内相关支出及支付成员单位对内、对外付款。

（三）资金审核岗位：

1.负责审核拨付资金录入指令是否符合批准的资金预

算，审核付款。

2.负责审核资金归集清单并与银行帐户系统核对无误，与结算中心台帐核对无误。

3.做好银行票据的签发工作，严密手续，认真负责。4.负责结算中心档案装订保管和清交工作。

（四）系统管理员

1.负责筹划、开发、推进、管理并维护集团的财务信息系统。

2.对集团信息化处理流程进行整合及优化，确保流程畅通。

3.负责集团财务系统及结算中心软件的基础数据添加维护、人员权限分配、系统角色管理。

4.负责集团财务系统机房的安全管理工作，保障设备正常运行。

5.负责所有登录结算中心财务人员的智能卡与机器证书的发放及管理工作。

6.负责集团公司成员单位的网络及其计算机的维护管理，保证其能安全可靠的登录结算中心

第四章 银行账户设置及资金管理

第十条

各成员单位按照《石家庄冀龙翔集团帐户管理办法》和《建立集团公司网上银行帐户体系的要求》设置银行帐户。

第十一条

集团公司帐户体系

目前，针对各成员单位的实际情况，采取不同的资金管理模式。主业公司的下属基层单位根据需要，在银行开设一个收入账户，负责基层单位资金的收入，主业公司下属基层单位不再设立支出账户，所有的支付业务统一由结算中心负责。如有特殊业务需要开立账户，必须报集团公司结算中心

审批后方可开立。

其他各子公司及下属基层单位，开设收入和支出两个账户，负责其资金收入和支出的结算，实行收支两条线管理。

各成员单位要正确区分资本性支出和收益性支出。严禁坐支，即收入帐户中不得有支出内容，支出帐户中不得有收入内容。严禁将收入帐户上的资金转入支出帐户。

第十二条 收入账户的管理：用以归集各成员单位的主营业务收入和其他业务收入，包括预收账款和收回的用户欠费及其他各类来源的所有收入。各成员单位应将实现的收入全额列入收入账户并由结算中心于当日上收集团公司，严禁从收入账户中支出资金。

第十三条 结算中心支付账号的管理：主业公司及下属基层单位所有资金支出，由结算中心统一负责支付，主业公司及下属基层单位不再设置支出账户。

第十四条 除主业之外的子公司及下属基层单位支出账户的管理：用于子公司及下属基层单位的正常经营开支，其来源由结算中心按集团公司月度收支计划审批后拨付，在计划内支配各项支出。

第十五条 除集团公司核准的银行帐户外，各成员单位不得擅自开立银行账户。各成员单位“收入帐户”不得发生坐支情况。

第十六条 资金上划及拨付

（一）资金上划。结算中心于每个工作日16:30，全额上划各成员单位收入账户的资金；

（二）资金拨付。在批准的资金预算范围内向各成员单位支出账户拨付资金。

第十七条 各成员单位办理支付结算业务，不得签发没有真实交易和债权债务的结算凭证，套取结算中心资金。

第十八条 结算中心不得以任何理由压票，不得拒绝受理各成员单位正常结算业务，不得泄漏成员单位商业秘密。

第十九条 会计人员要每月与资金结算中心进行对帐，对于出现的差错、未达等问题应及时通知资金结算中心，以便调整。

第二十条 资金结算中心只对各成员单位指定会计人员办理结算业务，其他外来人员一律不予办理。

第二十一条 违反本办法规定的各成员单位和个人责令限期纠正错误；性质严重的给予通报批评，并结合经济责任制考核办法给予经济考核或行政处分。

第五章 会计核算

第二十二条 内部核算单位会计核算 内部核算单位是指集团结算中心各成员单位。

（一）上划资金核算

1．收入上划时，结算中心根据银行收款单： 借：银行存款

贷：内部往来—成员单位

2．内部核算单位根据银行付款单： 借：内部往来 贷：银行存款

（二）下拨资金核算

1．结算中心下拨内部核算单位经费资金时，集团公司根据结算中心内部付款单：

借：内部往来—成员单位 贷：银行存款

2．无支出账户内部核算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：

借：费用等相关科目

贷：内部往来

3、有支出账户的内部结算单位收到结算中心下拨经费资金时，根据结算中心内部付款单：

借：银行存款 贷：内部往来

第六章 单据使用和管理 第二十三条 单据使用和管理

1、付款审批单：各成员单位需进行对外或对内付款时，需填列付款审批单，付款审批单由各成员单位负责按流程找相关领导签字，结算中心根据手续齐备的付款审批单开具付款结算单，付款结算单一式三份，第一份结算中心盖章，作为成员单位入账凭据，第二份加盖付款成员单位的印鉴，作为结算中心付款的凭据，第三份留底。

2、对帐单：结算中心月末根据各成员单位内部往来科目的发生明细出具对账单，各成员单位据此对账。

3、空白支票领取审批单：各成员单位发生业务需要领取空白支票时，应根据计划（内、外）填写用途、预计金额、使用时间（空白支票两天不对外进行支付，应及时交还结算中心，不得自行留存），待审核通过后填写支票领取单方可使用。

4、备用金领取审批单：各成员单位领取备用金时，根据使用情况填写用途、金额，当日盘点库存金额控制在1000元以内，以保障资金管理安全；在审批通过后在规定时间内将备用金审批单上报结算中心，结算中心根据上报情况统一安排备用金领取时间。

第七章 违规责任和奖惩

第二十四条 财务部每月底对各成员单位计划执行情况进行汇总分析，每季进行全面检查考评，对大额支出及时进

行跟踪检查。

第二十五条 如遇突发事件，计划外支出，必须书面报告，经批准后方可实施，未经批准的计划外项目所发生的费用从当年各成员单位的经费中抵扣，并追究行政一把手的责任。

第二十六条 除结算中心批准的账户，各成员单位不得另开设账户，否则视同为帐外帐，按清理“小金库”论处，追究行政一把手和财务人员的责任。

第二十七条 各级审批人员，要坚持原则，严格把关，对业务的真实性，票据的合规性，计划的严肃性负责，否则追究各成员单位所有审批人员的责任。

第二十八条 结算中心管理人员要忠于职守，坚持原则，客观公正。履行职责、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守，如有违反者，给予通报批评，调离岗位，直到追究行政处分。

第二十九条 集团公司对于认真履行职责，做出显著成绩的有关人员以及检举揭发的有功人员给予奖励。

第八章 附则

第三十条 本办法自下发日起试行。

第三十一条 本办法由集团公司财务部负责解释。

第二篇：扶贫资金暂行管理办法 文档

****公司扶贫资金暂行管理办法

第一章

总

则

第一条

为进一步发挥****公司扶贫资金（以下简称“扶贫资金”）在企业改革、发展、稳定中的作用，使困难群体得到及时有效救助，确保扶贫资金管理、使用及运作规范化，特制订本办法。

第二条

扶贫资金是在国家和地方政府的社会保险待遇之外，对困难群体实施应急救助的资金。

第三条

扶贫资金的资金来源：

（一）集团公司拨付；

（二）企业员工捐助；

（三）扶贫资金利息增值；

（四）其他方式筹集的资金。

第四条

扶贫资金实行公司及直属各单位两级管理。公司直属各单位须依据此办法，结合实际制定本级扶贫资金管理办法，专款专用，账目单立。

第二章

管理职责

第五条

公司直属各单位应建立扶贫资金管理委员会（以下简称“管委会”）。管委会原则上应由本单位主管领导以及财务、纪委监察、审计、工会、人事、维稳等部门负责人组成。扶贫资金管理成员单位要明确责任、各负其责。管委会下设办公室，办公室设在工会。第六条

扶贫资金管委会工作职责：

（一）负责扶贫资金管理办法的制订、修改和完善；

（二）负责对扶贫资金管理使用情况进行监督、审查；

（三）负责特殊事项的研究和处理。第七条

扶贫资金管委会办公室工作职责：

（一）负责扶贫资金的管理、公示、发放、登记造册工作。协调各部门了解和掌握本部门所辖困难群体的基本情况，编制、保管、完善困难群体档案等工作。

（二）负责对救助对象的情况进行审核，提出救助意见，对特殊情况提交扶贫资金管委会讨论。

（三）负责协调各相关部门建立帮扶组织，对困难群体结成帮扶对子，落实帮扶对象，制定帮扶目标，确保困难群体有人帮扶。

第三章

救助对象及标准

第八条

救助对象为公司所辖范围内的各类生活困难群体；救助原则是对特殊困难员工重点救助，临时困难员工及时救助。

第九条

员工患恶性肿瘤等重大疾病，原则上给予救助5000元。特殊情况经本级管委会研究给予相应救助。

第十条

员工家庭受到自然灾害、意外伤害、突发事件等不可预见情况，导致家庭遭受重大经济损失，需开具居住地社区及派出所证明，原则上给予一次性救助2000元。

第十一条

员工去世的，给予一次性抚恤救助3000元。第十二条

重大节日期间，可依据本单位实际，给予困难群体500-1000元/人的救助。

第十三条

按国家政策领取生活补助费的员工遗属，原则上每月救助工亡遗属150元、自然死亡遗属100元、六十年代精简人员100元。其中，没有收入或没有劳动能力的员工孤儿，每年救助3000元。

第十四条

对于其他特殊困难群体的救助，各单位可结合实际，经本级扶贫资金管委会研究给予救助。

第四章

管理与使用

第十五条

公司直属各单位均须按财务管理程序要求，规范做好管理、审批、列支及发放工作。

第十六条

扶贫资金的审批程序：

由基层困难员工本人提出申请，基层车间（部门）确认，提交扶贫资金管委会办公室审核；特殊情况由办公室提出意见；经扶贫资金管委会审核批准。领取扶贫资金时，审批人、经办人、领取人均需签字，表簿要规范、清晰，一式三份，分别由基层车间（部门）、扶贫资金管委会办公室及财务部门存查。

第十七条

其他困难群体救助工作本着谁主管、谁负责的原则，应履行相应的审批程序。

第十八条

直属各单位每年须将扶贫资金管理使用情况向公司管委会汇报；公司扶贫资金管委会要定期听取管委会办公室基金使用情况汇报。

第十九条

公司财务、纪委监察、审计、工会等部门要对扶贫资金管理和发放情况不定期进行检查考核，对于违规行为，一经发现，严肃处理。

第五章

附

则

第二十条

本办法由公司扶贫资金管委会负责解释。第二十一条

****可参照此办法，结合企业实际，制订相应的管理办法。

第二十二条

本办法自发布之日起施行，原《****公司扶贫资金暂行管理办法》同时废止。

第三篇：结算中心管理办法

资 金 结 算 中 心 管 理 办 法

一、总

则

第一条 为了充分发挥总公司的“战略决策中心、指挥协调中心、管理控制中心”的管理职能，规范和加强资金结算中心的管理，加强资金管理，确保资金的安全和提高资金的使用效率，特制定本办法。

第二条．资金结算中心是根据资金管理和控制的规定在总公司内部设立的，为成员企业办理资金融通和结算的内部监督、服务机构。

第三条．资金结算中心的运行应遵循“资金集中管理，帐务分帐核算”的原则，即由总公司统一进行资金管理，各法人企业的财务核算由其内设的财务部独立核算。

第四条．资金结算中心隶属于总公司财务资产管理部，其业务受财务资产管理监督、管理。

第五条.本办法适用于纳入结算中心管理的企业的财务会计事项.二、结算中心的任务和职能

第六条．资金结算中心的主要任务是：为成员企业办理资金结算和融通，监督和控制企业的资金收支，降低资金成本，提高资金的使用收益。资金结算包括现金结算和转帐结算；资金融通为以企业整体的名义进行的外部融资和在成员企业之间的内部资金融通。

第七条．结算服务职能：统一办理结算中心成员单位的经济业务结算工作。按总公司资金管理制度或办法及时、准确、优质的做好结算中心成员单位的内部和外部结算服务工作。

服务范围：所有成员单位所涉及到的货币资金收入、支出以及成员单位之间往来结算等经济事项。

第八条．监督控制职能：结算中心办理每一笔结算业务时通过审核原始凭证等手段来监督、控制各成员单位货币资金的收、支业务，杜绝不正常开支，以促使各单位有效的使用资金，提高资金使用效率。

第九条．内部资金调配职能：调剂总公司内企业资金余缺，减少企业外部贷款，降低资金成本。

第十条.外部融资功能：发挥企业整体规模效应，开拓筹资渠道，获取授信优惠和扩大授信额度，以联合授信的名义统一管理企业外部贷款，支持企业的发展。

第十一条.投资管理职能：根据总公司董事会的长期战略决策所确定的投资计划和长期资产构建计划，筹集资金进行投资。

第十二条.信息反馈职能：结算中心通过日常的核算资料，准确的反映各单位货币资金的收入、支出、结存情况，及时为总公司和各单位的各级管理层提供经营决策和资金信、贷信息。

三、结算中心资金管理

第十三条.银行账户管理：资金结算中心所有成员单位均需再在兰开设一般账户统一交由结算中心管理，成员各单位可以保留本单位基本结算户和预储税款账户，用以满足各单位备用金限额内的日常支付和税款的支付，但是基本结算户和预储款账户的来源只能从结算中心账户按照规定划转，除此之外成员各单位一律不得再自行开设新的账户。

第十四条.现金管理：各成员单位取得的现金收入必须存入结算中心一般户中。现金的支出只能从各单位基本结算户中支付并且必须经由成员单位主管领导批准同意后方可办理，结算中心各单位一般户的付款只能采取转账结算，不允许支付现金。

现金的支付范围是：

职工的工资、各种津贴及奖金，出差人员的差旅费，向个人支付的劳务费或其他另星物资采购以及在结算起点以下的零星开支等。

购买办公用品、接待费等小额零星支出；

凡能用转账支票支付的款项不得支付现金，所有现金往来，必须收、付有凭证，严禁无凭证办理现金收、支业务。严禁利用银行账户代外单位或私人转账套现和大额现金支付。

各成员单位根据实际需要，根据《资金结算中心备用金管理办法》，可以申请从结算中心一般存款账户提出来取一定数量的备用金存入本单位基本结算户，用以满足日常零星支出的需要。备用金额度由结算中心根据《资金结算中心备用金管理办法》核定，一经核定，备用金的提取数量将限定在核定额度内，不得随意增加，定期持有关原始单据经结算中心审核后补足。

第九条

支票管理：转账和现金支票根据经批准的经济业务的结算单据，在支出限额内出具。非因特殊原因，不得向结算中心借用空白转账支票。空白支票的借用要根据结算中心建立的空白支票登记管理办法的规定，按要求分项填列《空白支票借用申主表》并在登记册中登记，借出支票后必须在七天内报销清账，不得转借他人使用。在办理以上结算业务时，必须向结算中心提出明确、详细的结算信息，所提出的结算信息必须与实际发生的业务相符合，包括金额、收款人、用途等，不得谎报，不得要求结算中心开出与上述三项内容填写不全的支票。

第十条

贯彻“收支两条线”的原则：各分、子公司所有收入应先存入由结算中心管理的相应账户中，不允许资金沉淀，更不得进行资金“体外循环”；各项资金支出，按先存后支的原则，由结算中心统一拨付，严禁透支、坐支；各分、子公司的收款凭证应及时交结算中心办理存款挂账手续，结算中心根据各分、子公司挂账金额来确定各分、子公司当天可以支配的资金。若结算中心该分、子公司的账面反映的挂账金额不足以支付时，结算中心将不予受理该项结算，以避免出现透支现象。

第十一条

专款专用：结算中心根据资金管理部按专项业务拨付的款项，各分、子公司必须按规定的用途使用；特别是务分、子公司向集团公司的借款有规定用途的，结算中心有权定期跟踪资金去向，行使监督职能。

四、结算程序及办法

第十二条

严格资金使用审批程序，资金支出必须按要求填写支款单，支款单必须有本公司主管领导、财务负责人审核签字；发票背面必须有单位领导人、经办人签字，内部付款结算凭证上单位印鉴、经办印鉴必须齐全；各公司财务人员应对发生的经济事项及取得的原始凭证进行初审，并对其合法性、真实性负责。否则结算中心有权不予办理。

第十三条

收入结算：各分、子公司在进行现金结算时，出具内部现金收入交款单，与现金一并交结算中心，由结算中心入账并送存相应的银行账户。

通过支票结算、银行承兑汇票等结算形式的，各分、子公司财务人员将收到的支票、银行汇票交结算中心，结算中心集中办理相应的银行进账手续和银行承兑汇票的保管、到期解付工作；

支票的收入由结算中心开具收款收据、内部转账通知单后作为各分、子公司收入的入账凭证；

银行承兑汇票的收入由结算中心出具内部结算收款凭证并将银行承兑汇票复印件一并作为各分、子公司的入账凭证。

其他直接由银行划账的如汇款、贷款等，结算中心在收到银行收账凭证后通知各分、子公司作入账处理，通知方式是一式两联的内部转账通知单。

第十四条

支出结算：各分、子公司的各项采购支出，由各分、子公司财务人员将请款单、发票、入库单和内部付款结算单一并提交结算中心审核，请款单上注明结算方式，有采购合同的不定期应将采购合同一并交结算中心审核；

工程款项的支付应将各项原始凭证，包括工程合同、工程结算单、发票、请款单、部结算单全部交兰州结算中心审核；

各种费用的报销由各分、子公司财务人员将所有审批手续完备、经审核的原始凭证（包括发票、请款单）连同内部付款结算单交结算中心审核；

其他款项的支出同样需将各项原始凭证交结算中心审核，各分、子公司有相关职能部门审批意见的，应将审批意见报结算中心。

结算中心有权对以上原始凭证予以审核、复核。对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向本单位领导及时反馈；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；对于不符合集团公司相关规定的，按集团公司的规定予以纠正。

经审核、复核后出纳人员及时办理结算业务。

结算业务办理完后，结算中心只留存请款单、各级领导的批件或费用报告、内部结算单，其他原始凭证全部退回各分、子公司作为入账的原始凭证。

第十五条

各项收入、支出的结算业务，原则上一单一结，收入和支出同时要求办理结算的，一般优先办理收入结算；特殊情况下经有关领导批准后确定其公司的账面存款余额中有足以支付该款项的数额时，方能予以办理。

第十六条

集团公司母公司、各分、子公司会计期末（按月）应及时结账，及时与结算中心本公司的存款余额进行对账工作，对存在的不符事项及时查对清楚，在下月初（每月期初3 日以内）编报银行余额调节表一式两份，交结算中心一份。各月在未办理完上述事项前，结算中心将不予办理该公司的任何结算业务。

五、其他事项

第十七条

本办法适用于集团公司母公司、子公司及所属各分公司。

第十八条

本办法由资金管理部负责制定、修改和补充。第十九条

本办法由资金管理部负责解释。第十九条

本办法自颁布之日起执行。

第四篇：贫困家庭寄宿生补助资金管理办法(暂行)

云财教[2007]34号)云南省农村义务教育阶段贫困家庭 寄宿学生生活费补助资金管理办法(暂行)

第一条

根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知和云南省人民政府办公厅关于印发云南省深化农村义务教育经费保障机制改革实施方案的通知》要求，为做好农村义务教育阶段寄宿制贫困学生生活补助资金的管理工作，制定本办法。

第二条

各级财政、教育部门要认真落实农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费补助的有关规定，切实对农村义务教育阶段贫困家庭无力承担寄宿伙食费的学生进行补助，帮助他们解决上学寄宿期间的生活困难问题，保障他们享有接受良好教育的机会并顺利完成学业。

第三条

从2007年起，我省农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费补助范围扩大到农村学校义务教育阶段贫困家庭寄宿学生；城市学校中农村户口贫困家庭寄宿学生。对藏区、7个人口较少民族、边境县农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生及41所省定民族中小学和贫困县一中民族部学生给予重点保障。

第四条

城市户口贫困家庭寄宿学生生活费由各地按照统一标准承担．各地教育部门负责核实学生人数及资格认定，财政部门负责安排寄宿生生活费补助资金。

第五条

我省农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费采取经费分担办法。分担比例为，昭通、文山、德宏、怒江、迪庆、临沧所需经费全部由省级承担；迪庆所需经费由中央和省级承担；保山、丽江所需经费由省级承担80％，州(市)承担20％；楚雄、版纳、大理所需经费由省级承担60％，州(市)承担40％；红河、曲靖所需经费由省级承担50％，州(市)承担50％；昆明、玉溪所需经费由市财政自行承担。

州(市)财政承担部分原则上由州(市)级财政负责。如确需要建立州(市)、县分担机制，由各地自行制定并报同级政府同意。

第六条

我省农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费补助标准(每生每年)由原来的小学150元，初中250元，提高到小学250元，初中350元，全省统一执行。从2007年秋季学期起，补助标准统一提高为：小学生500元/生.年初中生750元/生.年。

对7个人口较少民族寄宿学生按照(每生每年)小学300元，初中350元的标准给予补助。

对41所民族中小学和贫困县一中民族部寄宿学生按照(每生每年)小学300元，初中350元的标准给予补助。

对特殊教育学校寄宿学生按照(每生每年)350元的标准给予补助。

对3个迪庆州藏区县的学生，按照(每生每年)1000元的标准给予补助。

第七条

农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费每年由省财政厅、教育厅根据各县寄宿学生数和社会经济发展情况确定补助人数，并在每学期开学前按补助人数和补助标准将资金下达各地财政、教育部门。农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费补助资金实行专户管理。

州(市)在接到省级资金下达文件后，应将本级承担的农村义务教育阶段贫困家庭寄宿制学生生活费补助资金连同省级资金一起下达各县。

农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费、7个人口较少民族寄宿学生、4l所民族中小学和贫困县一中民族部寄宿学生生活费资金实行专户管理，中央财政安排的生活费补助资金，由省财政厅通过“零余额账户”直接拨人县级财政开设的“XX县／市财政局中央专项资金”特设专户，省财政安排的生活费补助资金，由省财政厅通过国库资金调度方式拔人各州(市)，再由各州(市)将省级和本级承担的资金下达各县开设的“XX县／市财政局地方专项资金”特设转户；特殊教育学校寄宿学生生活费资金由省级直接拨款到学校；迪庆州3个藏区县学生生活费通过年终决算补助各地。

农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费、7个人口较少民族寄宿学生、4l所民族中小学和贫困县一中民族部寄

宿学生生活费资金列入“2300205农村义务教育补助支出”支出预算科目，通过转移支付列各地支出；特殊教育学校寄宿学生生活费资金列人教育支出相关科，列省级支出，地州不记指标。

第八条

农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费补助实行补助券管理，省级将统一印制《云南省农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活补助券》(以下简称《补助券》，格式详见附件)，根据补助人数分配各县(市、区)。

学生(家长)持《补助券》回居住地村委会、居委会签署意见，加盖公章后交回学校。《补助券》正券由学校保管，副券由县(市、区)教育局保管，学校按学期凭《补助券》与县(市、区)教育局结算。

第九条 县级教育部门要对享受生活费补助学生人数实行动态管理，及时掌握受补助学生人数变动情况，逐月将应补助学生人数报同级财政部门。县级财政部门在收到上级财政部门拔人的专款后要根据教育部门提供的应补助学生人数，按照相应的补助标准逐月拨付补助资金，确保补助生活费的及时发放。县本级若安排有补助资金，在拨付补助资金时，要连同本级承担的补助资金一并进行拨付。因个别学生人数变动造成的生活费结余可由县级教育、财政部门调整安排给其他符合享受生活费规定的学生。

第十条

县级财政部门、教育部门在收到上级财政部门

生活费补助资金后，应于学期内每月10日前，连同本级安排的补助资金按确定的享生活费受补助的学生数、补助标准，及时将资金拨付各学校。

第十一条

学校根据下达的补助人数指标和补助制度规定，确定享受生活费补助的学生。享受生活费补助的学生姓名、标准要按规定期限在学校内张榜公示，接受群众和社会监督。学校对生活补助资金进行统筹管理，将补助资金如数发放给受补助的学生。

第十二条

各级财政、教育部门要密切配合，要加强对生活费补助资金的监督检查，重点检查补助资金是否按时拨付到位，包括州(市)、县承担资金到位情况，是否真正落实到符合规定的贫困家庭寄宿学生手中。

第十三条

生活费补助资金必须专款专用，任何单位和个人不得以任何形式和名义截留、挤占、挪用生活费补助资金。各级教育、财政部门和学校要自觉接受纪检、监察和审计等部门的监督检查。对弄虚作假骗取生活费补助资金、挪用生活费补助资金等行为，除追缴专项资金外，要追究有关人员责任。

第十四条

各地要根据省级农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费补助制度实施要求，结合当地实际，制定实施措施和资金管理办法，并报省财政厅、省教育厅备案。

第十五条

本实施办法从发文之日起执行。

第十六条

本实施办法由云南省财政厅、云南省教育厅负责解释。

逐步提高生活费补助标准

2006年,由省和州(市),以州(市)为主对农村寄宿制贫困学生进行生活费助(省级补助的重点为人口较少民族学生和和少数民族贫困生),按小学150元/生.年,初中250元/生.年。2007年春季学期,我省全面推行农村贫困家庭寄宿制学生生活费补助制度,补助标准提高到小学250元/生.年，初中350元/生.年。2007年秋季学期起，按照中央政策，我省农村义务教育阶段贫困家庭寄宿学生生活费补助标准进一步提高为小学500元/生.年，初中750元/生.。2009年生活补助的特殊政策：一是藏区学生，按照牧区学生每生每年1200元标准进行补助；二是对7个人口较少民族所有义务教育阶段学生给予小学750元/生.年，初中1000元/生.。三是充分利用中央“兴边富民”工程，实施我省25个边境县农村（不含县镇）义务教育阶段学生生活费补助政策。2010年秋季学期，中央进一步步调整生活费补助政策，将生活费补助费标准提高到小学生750元/生·年，初中1000元/生·年，进一步完善这一民生工程。

学生补助发放需注意的几个问题

1、认真做好宣传工作，要将各种补助政策宣传到位。放假时或开学时必须为每位学生发放贫困生补助申请表（或

国家助学金申请表），这不仅是指义务教育段学校，也包括职中、高中，按要求完善各类申请表内容，该签章的地方必须齐全。

2、学校要严格把关补助人员姓名与学生花名册上的一致性，不允许发生补助姓名与花名册不符、签名与发放名册不符的情况、不允许有涂改现象。不允许发生补习生领取补助的情况出现。

3、发放贫困生生活补助时，要按上级补助的标准发放到学生。

农村义务教育学生营养改善计划工程

2011年10月，国务院常务会议决定启动实施农村义务教育学生营养改善计划，中央财政每年安排160亿元资金，按每生每天3元的标准，为680个试点地区的2600万名农村义务教育学校学生提供营养膳食补助

云南省，有85个县列入试点地区，由中央财政提供每人每天3元标准的营养膳食补助。在此基础上，云南省政府两次召开常务会研究，决定在其余44个非试点县的学校（除县城所在地学校），开展省级营养餐项目，补助标准不变、同步实施，所需资金由省、州、县三级财政共同筹措。从而，实现了云南省534万名学生全覆盖受益。与此同时，以同样的筹资方式，对未享受到寄宿生“一补”的农村义务教育

151万中小学生，实行“一补”全覆盖。这意味着农村家庭经济困难的寄宿学生，每天将得到膳食补助和“一补”资金7至8元。这一标准基本可以解决吃饭问题并保证有一定营养。

由中央财政出资23亿元，加上云南省各级财政筹集的9.1亿元，从2012年起，全省用于改善农村学生营养的吃饭钱已达到32亿元，如何用好这笔钱，已被列入各级财政、教育的重点工程来抓。

为了把这一民生工程办好办实，云南省副省长高峰特别强调，要加强对学生食堂的管理，所有学校的学生食堂今年内都必须退出承包经营模式，改由学校直接管理，实行零利润经营，确保国家和省、州（市）的补助资金全额用于学生伙食。

省财政厅则强调，营养改善工程资金将成为云南省各地教育支出中最大的刚性支出，各县要定期公开经费使用情况，实名制公布受助学生名单。教育、财政、审计部门都有明确的监督检查职责，建立责任追究制度，对虚报、冒领等一经查处要严肃处理。

为确保膳食补助和“一补”资金足额用于提供等值食品，省教育厅还提出建议，各学校外聘工勤人员的工资由当

地财政根据生活水平统一划拨解决，各地、各校应配备专兼职管理人员，对学校食堂的餐价、菜价、肉价、食品采购等进行严格管理。禁止将农村寄宿制学校食堂对外承包经营，已经外包的要收回经营，并实行农村寄宿制学校食堂零利润制度。各校的经营管理人员要加强营养餐的学习培训，要像在自己家里做一道可口的饭菜一样，把学生营养改善计划这盘菜做好。同时，要开展学生营养改善状况监测评估，让学生吃到嘴里，吃到肚里，吃出健康、吃出营养、吃出安全机制

八、理顺财务管理体制，明确各级责任。

为进一步推进农村义务教育经费保障机制改革资金的科学化、精细化管理，加强农村义务教育经费保障机制资金的管理，切实提高农村义务教育经费保障机制资金安排和管理水平，我们要划分并落实部门、学校之间的经费管理责任。

县级教育、财政部门以及学校的职责

1、县级教育行政部门的主要职责

负责本地区农村义务教育经费安全运行和按规定合理使用，负责全县教育经费的管理；负责农村义务教育经费日常运行的监督检查和绩效分析，商财政部门提出结合本地实际的加强和改进资金管理的措施和意见；对学校会计基础工作进行业务指导；对学校资金管理使用进行再审计、再监督；组织编制教育部门预算，审核汇总报送同级财政部门；

根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复，向学校下达预算控制数和预算，审核汇总各学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请；认真做好基础数据核实上报工作；加强教育经费的管理和监督，对学校经费执行情况进行检查和内部审计；按月向财政部门报告农村义务教育经费使用情况。

2、县级财政部门的主要职责

按有关政策和要求，筹措本级应承担的农村义务教育经费保障机制的各项经费，确保本级财政安排的农村义务教育经费依法增长，严禁“挤出效应”；按规定程序和时间下达预算控制数和批复教育经费预算；按批准的预算和用款计划，及时拨付资金；按照国库直接支付和授权支付的办法，保证农村义务教育专项资金及时到位，按时足额安排配套资金；对中小学预算执行情况及教育经费管理使用情况进行监督检查；定期向人民政府报告中小学预算执行情况、向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。

3、学校的主要职责

认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，以学校为基本单位，编制完整的部门预算，按国家和省、州的政策规定，将学校的收入统一纳入部门预算；学校的预算外资金一律纳入县级财政专户，实行收支两条线管理；根据学校实际情况，按批准的预算向县级教育行政部门申

报用款计划；加强财务管理，建立健全学校内部财务管理制度，实行财务公开，确保资金使用安全和效益。校长对学校的财务管理负责，乡（镇）中心学校校长对本辖区内所管属学校的财务管理负总责。

九、进一步贯彻落实农村义务教育经费保障机制的8条要求

完善农村义务教育经费管理模式，强化学校经费管理，提高资金使用效益，直接关系到教育资源的合理配置和有效利用，关系到教育的可持续发展，更关系到新机制这一德政工程、民心工程、阳光工程在新农村建设中的体现。因此，就如何加强保障机制经费管理提出8条建议和意见，供大家参考。

（一）认真组织学习，增强工作的自觉性和责任感。保障机制在不断的调整和完善，相关的政策也在调整和变化中，我们要组织各级教育行政部门和广大中小学校长、教师认真学习领会农村义务教育经费保障机制改革的政策内容。

深刻领会建立农村义务教育经费保障新机制在建设和谐社会和社会主义新农村中的重大意义，准确掌握其主要内容、实施步骤和工作要求；

在每学期开学前，利用各种媒体广为宣传，并采用宣传卡、张贴画等农民群众喜闻乐见的形式，将国家有关政策告知所有学生和家长。

（二）开设专户，资金直拨到县，确保资金及时到位 为加强我省农村义务教育财政专项资金支付管理，提高资金支付效率，省级要求各县在财政部门开设了“中央农村

义务教育财政专项资金”和“地方农村义务教育财政专项资金”两个特设专户，中央和省的专项资金由省财政通过国库直接拨付到县级专户，实行封闭运行，确保了资金的安全和及时。

需强调的是，补助公用经费、城市免杂费资金、校舍维修改造资金、生活费补助资金无论是转移支付下达还是预算指标下达，各地均应将上述资金拨入两个特设专户。

（三）认真做好基础数据核实上报工作

由于各项基础数据统计上报工作是保障机制实施得好坏的关键，因此，各县市要认真做好农村义务教育阶段学生人数、农村义务教育阶段贫困家庭寄宿生人数、校舍面积、危房面积等基础工作的统计、核实上报工作，确保农村义务教育经费保障机制各项工作的顺利实施。坚决杜绝多报学生数冒领中央、省级资金的行为。

（四）及时拨付资金

各级财政部门应采取资金预拨方式，在每学期开学前将资金及时拨付到学校和学生手里。州（市）政府要提高对农村义务教育经费保障机制改革的重视，在预算中对地方配套资金做出合理安排，及时划拨相关经费。县（区）级财政要视情况采取预拨资金等办法，确保学校运转资金及时到位，保证学校正常运作，保证学生补助能及时发放。

（五）健全农村中小学预算制度，完善监督机制 在农村中小学公用经费逐年得到大幅度保障和提高的基础上，执行农村中小学预算编制制度。学校公用经费的预算、决算、每季度财务报表和代收费使用情况等应向师生和家长公示，接受监督。通过农村中小学预算编制和预算执行强化资金管理，确保资金安全有效。

（六）进一步规范学校办学行为

中央和省安排的学校公用经费专项补助已充分考虑了学校正常运转和提供必需的生活服务的基本经费需求。因此，学校所能提供的满足学生就学必需的服务，应从学校公用经费中支出，不允许通过向学生收费来提供其他服务。

凡农村义务教育经费保障机制的实施涉及到的所有中小学，一律不准再向学生预收学杂费，不能搞先交后免。农村中小学在校期间的各种学习活动，必须纳入学校的正常教学范围，不得以任何名义另行收费。各学校要严格按照国务院文件规定，规范收费行为，坚决杜绝统一推荐和征订教辅材料以及任何形式的违规代收费、搭车收费等行为。对教育乱收费，发现一起，严肃查处一起。

（七）严禁挪用专项资金，认真研究新情况、新问题 专项资金必须按照国家规定的开支范围使用，不得用于偿还学校基建和设备购置等债务，不得用于人员工资、津贴、补贴、奖金等。

对以往一些地方和学校通过收费解决教职工福利待遇的问题，要报当地政府另行统筹解决。

要密切关注农村义务教育经费保障新机制实施后农村中小学可能出现的失学、辍学、学生返校、进城务工就业农民子女回原籍就读等新情况，及时准确地向上级政府报告，并提出对策性建议。

（八）加强制度建设，全面提升经费管理水平一是建制度。要切实加强制度建设。如：中小学预算管理制度、农村中小学公用经费管理制度等，要科学合理地制定学校公用经费支出管理办法，根据各学校的情况，对县镇、山区、边远学校分类别核定支出项目、支出标准，堵塞执行

中的漏洞，防止截留、挤占、挪用农村义务教育经费，全面落实农村义务教育经费保障机制各项政策措施。特别要强化实行农村中小学预算制度、阳光采购制度和资产管理制度，突出把好“收、支、购、建、拨”五个关键环节，真正使学校财务管理做到收有据，支有度，购有章，建有规，拨有法。同时，要加强财政部门与教育部门与中小学校的工作衔接配合，建立工作联系制度，定期通报、研究教育经费管理情况，为保障机制运行提供制度保障。

二是抓监督。加强资金监管，确保资金安全有效，切实提高资金使用效益。在工作实践中逐步完善有关的工作程序和资金管理办法，开展多种形式的检查，摸清家底，做到心中有数；构建全方位的监督。包括人大的监督、财政的监督、纪检的监督、审计的监督、主管部门的监督和社会的监督等。要逐步构建起一个全方位监督的体系，确保农村孩子的读书钱不被挤占、挪用。

三是搞培训。保障机制改革是中央实施的惠民政策，各级财政、教育部门要认真领会中央政策的精神、对政策的把握，以及下一步在管理上、在队伍建设上、在方方面面的工作上，还需下大的力气来抓。因此，培训工作就尤为重要。培训抓不好，就会影响到我们的工作质量。

在吃透中央和省、州级政策的基础上，要加强对财务人员的培训。从我们检查和了解的情况看，乡（镇）中心学校缺乏专业财务人员的现象较为普遍，造成会计基础工作、会计核算及账务处理不规范。因此，要对学校校长、分管财务的校长和报账员进行业务培训，要加强对财务人员业务知识和实际操作能力的培训，不断提高业务水平；要加强财经政策法规的学习，增强守法意识，尤其是加强《会计法》、《审

计法》、《中小学财务制度》以及预算内外资金管理和新机制相关制度的学习，使财务人员严格按制度办理支出，真正做到取之有度，用之有节，增强法制意识和责任心，提高理财水平，适应财务管理工作的需要

四是讲绩效。财政资金使用一定要有效果。随着保障机制的建立和逐步完善，社会各界对义务教育的关注从最初让孩子上得起学，转到让孩子上好学，再提高到要求孩子能够安全地上好学。为了更好地推进我州义务教育持续健康发展，在保障机制整体制度基本建立，资金筹集任务得到确保的基础上，财政部门的工作重心应该转移到加强制度建设，建立检查、评估、考核、奖惩一体的长效管理机制，大力提高财政资金使用效益，持续健康地推进我州义务教育全面发展。

第五篇：内部结算中心管理办法

内部结算中心管理办法

随着集团规模不断扩大，涉足行业不断增加，业务量不断增长，根据集团管理的需要，建立一个高度集中、统一管理的财务管理体制，设立集团内部结算中心，在集团总经理的领导下，全面负责集团所属各单位的资金收、付业务的统一办理。

一内部结算中心业务分工及岗位职责

（一）内部结算中心是集团实行资金收付业务集中统一管理的综合部门，集团所属各单位的资金收付款业务，必须全部纳入内部结算中心集中办理，实现集团各项资金业务的统一收款、统一付款、集中控制、统筹安排。

（二）岗位设置及职责描述：

1、出纳岗位：

内部结算中心是集团总现金报销机构，设现金出纳一名，负责集团所属各单

位的现金收款、报销支付业务，并编制各单位付款凭证。（现付字凭证）工作描述：

（1）办理集团所属单位的各项收款业务；

（2）按集团财务收支管理规定，办理所属各单位的各项现金报销支款业务；

（3）登记集团各单位的现金日记账；

（4）每日进行库存现金盘点；

（5）月末同所属各单位财务核对现金账余额；

2、对外结算会计：

全面负责办理集团所属各单位对外资金收、付业务。

（1）办理所属单位生产、经营过程中所发生的对外收款业务；

（2）办理所属单位生产、经营过程中所发生的对外付款业务；

（3）负责所属单位上报资金计划的审核和汇总；

（4）负责资金日报和月报的编制；

（5）根据现金支付的需要，办理银行承兑贴息业务；

（6）负责所属单位银行账户的管理；

（7）搞好资金调配，合理使用资金；

3、融资管理与会计核算机构：

（1）负责集团所属各单位所涉及的各种形式融资贷款等业务的管理，包括：账目设置、登记、日常融资结算以及与融资有关的各项事务的处理；

（2）按集团所属各单位设置“现金”“银行存款”“银行承兑”等货币资金项目日记账，根据结算中心办理的对外收支业务留存的收据、资金结算单等收付凭证进行登记，（3）月末同各单位核对日记账余额；

（4）办理与融资相关的其他事务；

二、业务范围及流程控制

（一）现金收款：集团出纳对所属各单位生产、经营业务现金收入，依据各单位提供原始收款凭证进行收款，并以业务发生单位名义开具现金收款收据，其中：存根一联、结算中心存一联、转缴款人一联、业务单位财务一联。

（二）现金付款：

1、集团所属各单位主管业务部门，按规定经办的各项业务，必须取得原始的发票；

2、业务经办人填制“现金支款审批单”一式两联，由单位领导、主管部门领导、财务主管签字；

3、单位各主管部门审核后，报集团领导审批、集团财务签字。

4、结算中心出纳根据审核后的单据办理报销付款手续，并在发票及现金支款单上加盖业务章，一联留存，一联连同发票记账后退给业务单位。

（三）拨付备用金：结算中心现金出纳，根据各单位资金需要情况，申请由集团账户向各单位拨付一定数额的备用金，用于日常紧急业务需要，业务完成后，各单位财务人员必须及时催缴票据和余款，到结算中心办理报销手续，补足单位备用金。对没有现金支款审批单、没有加盖结算中心业务章的单据，各单位财务不准记账。

（四）对外结算会计

1、结算收款：结算会计根据业务单位提供原始收款凭证，对除现金以外的其他结算方式收款，并以业务发生单位名义开具收款收据，其中：存根一联、结算中心存一联、转缴款人一联、业务单位财务一联记账。

2、对外付款：结算会计根据集团审批的资金计划，按用款时间顺序向外付款，以承兑汇票结算的，用款单位向出票单位开具收据，挂往来账户，电汇或以支票结算的，直接由各单位账户划款。票据、财务章统一由结算中心结算会计保管，各所属单位财务向供应商付款时，索取收款收据并记账。结算会计定期将汇款单据、支票存根、收据等返各单位财务记账。

3、月末，中心结算会计与各单位财务核对银行存款，应收票据等余额，如有未达账项及时调整，帐实相符后，各单位才可结账。

4、根据银行对账单，对各单位银行存款余额进行核对，编制银行余额调节表，与对账单一起装订备查。