商南2011年上半年税收计划执行情况分析报告（推荐五篇）

第一篇：商南2011年上半年税收计划执行情况分析报告

商地税发„2011‟ 号

签发人：

关于2011年上半年税收计划执行情况的报告

商洛市地方税务局：

2011年上半年，我局在市局及县委、县政府的正确领导和大力支持下，按照市局的工作思路和统一部署，紧紧围绕组织税收收入这一中心，大力加强税源分行业专业化管理，成功进行了机构改革，从练内功、抓管理入手，落实执法责任，分解税收任务，分析税收增减因素，确保税收收入及时完整入库。经过全局上下共同努力，上半年我县地税组织收入工作取得了实质性的突破，提前10天实现时间、收入任务双过半。为繁荣县域经济，促进我县经济全面、协调、可持续发展做出了积极的贡献。现将2011年上半年税收收入完成情况报告如下：

一、上半年收入基本情况

上半年，全县共组织入库各项收入7978万元，同比增长27.6%，增收1726万元。其中：组织入库税收5978万元，同比增长25.8%，增

－ 1 － 收1226万元，完成县政府年计划11859万元的50.4%，超计划进度快0.4个百分点，超收48.5万元；其他收入2000万元,同比增长33.3%,增收500万元。

（一）地方税收完成情况

1、分级次看，各级次收入普遍增长，且增幅均衡，都在百分二十多。中央级税收入库739万元，同比增长22.2%，增收 134.4万元，完成年计划的50.6%；省级税收入库1534万元，同比增长21.6%，增收272.6万元，完成年计划的54%；市级税收入库748万元，同比增长29.7%，增收171.5万元，完成年计划的54.6%；县（区）级税收入库2957万元，同比增长28%，增收947.5万元，完成年计划的55.63%。

2、分单位看，6个考核单位以市局计划任务考核均实现时间任务双过半，但以县政府计划任务考核，只有城关所一家没过半。以完成市局计划任务进度看，完成计划比例依次为：稽查局64%、过风数所58%、税务分局55%、太吉河所54%、赵川所54%、城关所53%。由于今年我县实行税源专业化管理第一年，各管理单位税源进行了新的整合，与上年同期无可比性。

图表一：各单位税收收入与计划任务完成情况图

－ 2 － ******00城关所太吉河所月必保计划分局过风楼所月目标计划赵川所本期收入稽查局

3、分产业看，产业税收加快增长，二产业、三产业税收收入协同带动，增长显著，二产业税收对地方税收增长的拉动进一步加强。

第二产业税收完成3516万元，同比增收645万元，增长22.47%，对地方税收增长的贡献率为52.6%。在第二产业中,采矿业、制造业和建筑业均保持较大幅度增长和增收势头,其中采矿业和制造业增长较为突出。2011年上半年钒矿、铁矿开采业税收完成468万元，同比增收155万元，增长49.52%；制造业税收完成507万元，同比增收383万元，增长308.87%，其中农副食品加工业增收尤为突出，税收完成273万元，同比增收256万元，增长1505.88%,这主要是由于国家支农惠农政策有关, 商洛市朝阳金丝源粮油有限公司的粮油加工、商南县永利饲料有限公司的饲料加工、豪迪集团的桐油加工都在不断引资做大做强，壮大这一产业；建筑业税收完成2474万元，同比增收102万元，增长4.3%。第二产业占地方税收的比重为58.82%。

第三产业税收完成2462万元，同比增收581万元，增长30.89%，－ 3 － 对地方税收增长的贡献率为47.4%。在第三产业中，居民服务和其他服务业、住宿和餐饮业税收增幅较大。其中：居民服务和其他服务业税收完成788万元，同比增收691万元，增长712.37%；住宿和餐饮业税收完成213万元，同比增收39万元，增长22.41%。第三产业税收占地方税收的比重为41.18%。

（二）基金(费)收入完成情况

1、社保费收入：全县共组织入库1760万元，同比增长35.6%，增收461.9万元,完成年计划的66.96%。其中：养老保险费收入1671万元，同比增长33.8%，增收421.7万元；企业失业保险费收入89万元，同比增长82.4%，增收 40.2万元。

2、其他基金收入中主要是水利建设基金收入66万元，同比增长 26.7%，增收13.9万元，完成年计划的68.03%。

（三）教育费附加收入172万元，同比增长16.8%，增收24.8万元。

二、上半年税收收入的主要特点

(一)税收收入前降后增。上半年，由于受没有大的重点工程支撑、矿山企业处于半停产状态等不利因素影响，前四个月收入均没达到计划进度931万元。在四月份，我局趁机构改革之际，实行税源分行业专业化管理，积极调整工作思路，挖掘增收潜力，充分调动干部工作积极性，群策群力保增收，到了五、六两月单月收入均超过千元大关，创建局以来单月收入最好水平。

（二）主体税种税收贡献率高，所占比重较大

2011年上半年营业税、企业所得税、个人所得税、资源税和城市维护建设税5个主体税种分别入库3496万元、104万元、1129万元、523万元和285万元，合计入库5537万元；5个主体税种占全部税收收入的比重分别为58%、2%、19%、9%和5%，合计占全部税收收入的92.6%，主体税种的支柱作用十分明显。从增减幅上看，上述5个税种中，除企业所得税比上年同期下降外，其余税种都有大幅增涨。

－ 4 －

（三）采矿业支柱作用显现。上半年前4个月税收收入下滑直接原因受矿山企业不景气，矿产品市场价格不稳定影响，企业处于半停产状态，前4个月矿山企业共缴税收97万元，同比下降12.9%。

5、6两月我局实行税收专业化管理，将矿山税收交给赵川所专职管理，加大对矿区开采劳务及重点工程建设和矿山企业股权转让税收管理，两项分别入库税收110万元、120万元，再加上矿产品的资源税500万元，共计730万元，为完成上半年收入任务发挥了极大的促进作用。

三、各税种增减因素分析

从上半年地税征收的10个税种收入情况看，占总收入比重较大的依然是营业税，同比增幅较高的是个人所税、资源税、土地增值税、同比呈下降趋势的是企业所得税和房产税。（见图2）。

图

图表一：各税种收入比重图

城建税印花税4.8%车船税土地使用税1.3%1.6%1.6%房产税1.4%土地增值税1.6%营业税企业所得税个人所得税资源税房产税土地使用税印花税城建税车船税土地增值税资源税8.7%个人所得税18.9%企业所得税1.7%营业税58.4%

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（一）营业税保持平稳增长。上半年营业税入库3496万元，占地税收入总额58.4%，同比增长25.7%，增收714.4万元。增收的主要原因:一是我县大力实施旅游强县战略, 在以金丝峡景区为龙头的带动下，闯王寨、任家沟、泉茗度假区、上苍坊四景区也开园试运营，使游客有了更多的休闲度假之地，有效地拉长了旅游产业链条。同时及时推出一批近郊新农村品茶、赏花、吃农家菜、田园山水风光游等活动，深受游客欢迎，乡村游成为商南县旅游的一大亮点。游客人数不断增多,带动了住宿、餐饮、居民服务及其他服务行业的增长。1-6月份旅游综合收入4440万元，同比增长91.3%,拉动住宿餐饮和其他服务业税收分别增长41.5%、291.7%,共计增收729.8万元;二是几个重点项目的在建工程实现的税收，如商南县污水处理厂、商南莲花台电站工程、商南县生态科技产业园区建设实现工程、商南县雅都花园、商南县廉租住房建设正在如火如荼的施工当中，上半年共实现工程营业税款460.2万元;三是加强征管、依法治税，严格执行以票控税取得的成果。如商南县建筑工程有限责任公司在建工程红光大厦、法院城关法庭办公楼、东畈廉租房7号楼按工程进度代开发票,入库营业税56万元,同比19万元增长194.7%。陕西广源建筑工程有限责任公司在建东畈廉租房和东畈廉租房档土墙及场地平整部分工程，代开发票收取营业税249.6万元, 同比11.3万元增长221.4%。另外有商南海联建安有限责任公司、商南县双强建司在工程建设项目中，通过以票控税分别入库营业税款62.4万元、22.2万元，较上年同期增收347.63万元。四是交通运输业营业税入库 24万元，主要是货物运输业已基本进入营运期，因此，开具公路运输业发票人数相应有所增加。

（二）个人所得税增幅凸显。上半年个人所得税入库1129万元,占税收总额的18.9%,同比增长33.4%,增收282.4万元。增速主要一是5月份，在矿山税收专业化管理中，发现一企业转让了股权，征得了该股权转让税收120.11万元，其中：个人所得税118.81万元。二是全县干

－ 6 － 部职工工资、津贴大幅调整上涨，使人均收入达到2000元以上，税基增大，使得工资、薪金个人所得税遥遥直升，上半年入库工资、薪金个人所得税477万元，比上年同期增收190万元，增长662%。其中商南县工资发放中心上半年代扣工资、薪金所得个人所得税165万元，大大促进此项收入大增。三是部分企业经营改善、效益提高，发放奖金、分红较多，集中缴纳个人所得税，商南县医院缴纳此税种20万元，商南县信用联社缴纳此税种74万元。

(三)企业所得税大幅下降。上半年企业所得税入库104万元，占税收总额的1.7%,同比下降35.4%，减收56.9万元。减收的主要原因：一是上半年我局开展减免税工作，其中涉及企业所得税减免17户，减免企业所得税33万元，减免额同比上升43.5%。二是矿山企业去年7月份受洪灾，再加上矿产品价格下降，企业生产成本加大，矿山企业都处于停产状态。

(四)资源税大幅上升。本期入库资源税523万元,占到本期税收总额的8.7%,同比增长79.3%,增收231.3万元。增收的主要原因：推行矿山税收专业化管理。在商南县境内，按照“资格认定、合法外运、据实计量、税费同征”的原则，在矿山企业集中区域设立了8个运输计量站、2个税费征收办公室和1个监控中心，实行“一厅式”办公，严把矿产品“出口”关，在运输车辆出境时按车进行过磅称重，结合市场价格计算、核定并征收相关税收，实现了对矿山开采和销售的全面监控。

（五）城建税快速增长。上半年城建税入库285万元，占到本期税收总额的4.8%,同比增长14.3%，增收35.7万元。主要原因一是随着主税种营业税增涨而增涨。二是加强与国税联合，一方面对交叉管户实行信息共享；另一方面对代开增值税发票的零散户的城建税由国税代征，上半年由国税代征城建税15万元。

（六）土地增值税突飞猛增。上半年土地增值税入库91万元，占到本期税收总额的1.5%,同比增长472.3%，增收75.1万元。主要原因

－ 7 － 是我县房地产管理单位强化土地增值税的预征管理，加强房地产开发企业专业化管理力度，清算清缴房地产企业土地增值税，有效地推动了该税的增长。

（七）车船税有所下降。上半年车船税入库93万元，占到本期税收总额的1.6%,同比下降26.9%，减收34.3万元。主要原因是今年商南县交警大队没有整治二轮摩托车，同期大队整治无牌无证轮摩托车 6000辆，使得该项收入同比减收36万元。

（八）房产税下跌。上半年房产税入库84万元，占到本期税收总额的1.4%,同比下降22.2%，减收23.9万元。主要原因是2009年商南县城镇四界扩展,房产税征收范围扩大,2010年上半年对扩展应征的房产税进行了清理。

（九）印花税、土地使用税上半年入库78万元、95万元，占到本期税收总额的1.3%、1.6%,同比持平。

四、工作中的采取措施

在组织收入工作中，我们在计划管理、征管质量和税源管理等方面采取了如下措施：

1、计划管理工作取得新进展。应对严峻的税收形势，全系统坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税”原则，精心组织，科学调度。一是加强计划管理，将全年税收计划细化，落实到分局，所，县局机关各股室围绕各自职责，深入基层所，全力以赴组织税费收入。二是加强收入调度，层层落实收入目标责任制。实行每月按周调度、按旬检查制度，及时掌握收入动态。三是强化了税收分析。开展税源、税收预测预警和政策效应等分析，加强了经济形势分析和重点税源地区、行业、企业的经济税收分析，提高了指导税收工作的科学性、准确性和及时性。

2、征管质量取得新提高。一是强化和落实税收管理员制度、征管考核制度，进一步加强征管基础建设，依托“秦税工程”征管系统及后续软件应用，加强征管信息化应用，促进科学化、精细化、规范化税收

－ 8 － 征管，全面提升征管质量和效率。二是进一步拓展财税库银的推广空间，重点抓好财税库银报税应用工作，为纳税人提供便捷、安全、优质的纳税服务。三是加强道路运输业委托代征管理，协同运管部门做好车辆普查登记、自用车举证认定、税款代征等项工作，确保道路运输业委托代征工作平稳运行。三是贯彻落实营业税起征点的调整，落实娱乐业营业税税率调整政策，全面应用个体定期定额核定系统，提高个体税收核定征收管理水平。

3、税源管理工作取得新亮点。一是强化税源专业化管理，对税源管理实行分类和分行业相结合的专业化管理，实现机构扁平化和税源专业化的双重效能，初步实现重点税源精细化管理、纳税评估专业化管理、一般税源规范化管理、零散税源社会化管理的目标。对全县范围内的纳税人按照房地产建筑业税收、矿山税收、企业税收、服务娱乐业税收、车辆和个体工商户税收等分五类进行管理。二是强化了重点税源的税收控管。建立了重点企业和重点建设项目税源监控管理机制，对重点监控的企业年纳税额在30万元以上的，逐步纳入网上直报。针对重点税源企业存在的涉税预警信息，定期开展核实反馈工作。四是完善了纳税评估体系。利用纳税评估软件对重点税源企业开展纳税评估，强化了专项评估和对重点税源户的日常评估，努力清除征管死角和漏洞。

4、清理欠税取得新突破。认真贯彻《国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的通知》，继续实行领导带头，层层分解，落实清缴责任。坚持欠税公告制度。实行欠税分类管理办法，针对不同的欠税成因，制定具体的清欠措施。督促纳税人缴清欠税或制订年底前的缴款计划。掌握欠税企业的资金、财产、债权状况，采取各种有力措施积极追缴欠税，加大清缴欠税力度。上半年共清理陈欠税款203万元。

5、向稽查要收入取得新成效，以查处涉税违法案件和组织税收专项检查为重点，开展重点行业专项检查。上半年年，我县稽查局共计查

－ 9 － 补入库税款223万元，有力整顿和规范了我县纳税秩序，提高了纳税遵从度。

（六）坚持推进依法治税，严肃税收入库纪律。坚持“以法征税，应收尽收，坚持不收过头税”的组织收入原则，严格执行税款入库纪律，禁止有税不收，违规减免，严禁寅吃卯粮、转引税款，确保各项税费收入及时足额入库和计划目标顺利实现。

五、组织收入工作存在的主要问题

（一）税收收入与现有税源不对等，税收收入连年高增长与实际税源严重不足的矛盾十分突出。近年来，我县大搞城市建设、乡村城镇化建设投资等一次性税收抬高了收入基数, 而做大做强的龙头企业多年来就那4至5家不变，固定税源增长又有限，税收收入增长大大高于税源基数。

（二）从事税收工作人力有限，近十年来，我县只从交通征稽部门转来2名外从没进过人，还前后调走十来人，现在在册人员只有60名，且面临人员年龄老化，一人多岗，工作起来显得力不从心。

附件：

1、地方税收收入分税种进度表

2、分征收单位税收收入进度表

二○一一年六月三十日

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第二篇：税收风险分析报告

附件2：

税收风险分析报告

本期税收风险分析围绕“涉嫌虚开下游疑点企业、成品油抵扣疑点企业、房地产预收核查疑点企业、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点”等13个项目开展，基本分析工作思路及指标说明如下：

一、农产品核定扣除试点企业“期初存货”少转出进项税额。

疑点描述：农产品核定扣除试点前后“存货”期末余额大幅减少，涉嫌非正常原因调减期初存货余额，少计算进项税额转出的异常问题。

指标说明：通过提取试点前后“资产负债表--存货余额”进行比对【棉纺纱加工行业2015年1月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较2014年12月份（属期）进行比对；皮革鞣制加工2015年2月份（属期）资产负债表“存货”期末余额较2015年1月份（属期）进行比对】，较试点前期余额大幅减少，最终确定103户疑点数据，其中：棉纺纱加工行业86条、皮革鞣制加工行业17户），涉及减少存货22.03亿元，增值税税额（进项转出）2.86亿元。

核查要点：对涉及企业的在纳入核定扣除试点期初存货余额较上一期减少情况进行核实，分不同情况出来：一是若对外销售的，是否申报销售并及时足额计提销项税额；二是对非正常原因调减期初存货余额，人为缩减进项税额转出计算基数的，一律做进项转出处理。

二、上游企业涉嫌虚开下游企业抵扣疑点

疑点描述：以2016年年初省局下发156户涉嫌黄金虚开纳税人为基础，选择其中存在重大虚开嫌疑、目前状态为注销和非正常的企业，提取其开具给下游的增值税专用发票明细。同时将提取的疑点发票数据同抵扣凭证审核检查系统比对，去除已手工录入异常发票范围数据。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定5066条疑点发票数据，涉及382户接受发票企业，涉及增值税销售收入25821.57万元，增值税税额4389.66万元。

核查要点：一是按照《国家税务总局关于加强增值税发票数据应用 防范税收风险的指导意见》（税总发„2015‟122号）文件要求，由发票开具方主管税务机关再次对发票数据进行确认，凡符合税总发„2015‟122号文件要求的，一律将发票信息手工录入抵扣凭证审核检查系统；二是受票方主管税务机关，对受票企业涉及发票交易开展核查，查看货物流、资金流、发票流是否一致，是否符合现行抵扣政策规定的，凡不符合现行抵扣政策规定的，一律作进项税额转出。经核查，涉嫌虚开发票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部门查处。

三、成品油抵扣疑点

疑点描述：从电子底账系统中，以“汽油、柴油、燃料油”等货物名称为关键字，提取2016年以来，全省购进成品油，取得增值税专用发票的企业信息，从中筛选抵扣金额较大、成品油进项占全部进项比例较大、成品油购进金额占增值税销售收入比例较大、近两年新开业销售收入较大且税负较低的疑点企业。

指标说明：从电子底账系统中，提取了全省2016年购进成品油的8830户企业信息，经分析、筛选，确定265户疑点数据，涉及成品油购进金额63595万元，成品油进项税额10811万元。

核查要点：一是查看企业购进成品油，货物流、资金流、发票流是否一致，是否符合现行抵扣政策规定；二是分析企业经营特点，了解购进成品油用途；三是核查企业是否存在购进成品油直接销售且隐瞒销售收入、以成品油冲抵运输费用、将成品油无偿赠送或用于不得抵扣项目的情况。对核查中发现的问题，按规定进行处理。

四、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点

疑点描述：从2016年所属期9月一般纳税人申报表中，提取即申报有应税收入，也申报有免税收入、简易计税收入，同时申报抵扣增值税进项税额的纳税人信息。

指标说明：通过比对纳税人申报免税、简易计税同应税收入的比例，进项税额转出的比例，选取进项税额分摊转出存在疑点的842户纳税人。

核查要点：一是查看企业申报免税收入、简易计税收入，是否符合政策规定，是否已在税务机关备案；二是查看企业抵扣的进项税额中，是否有即用于应税，也用于免税、简易计税的项目，且是否按规定进行分摊；三是查看企业在应税免税分摊中，计算是否准确。

五、不动产分期抵扣政策执行疑点

疑点描述：通过金三申报系统，提取截止2016年9月份，企业财务报表中“在建工程”科目中期末余额不为负数的纳税人。同时提取上述纳税人增值税申报表附表2第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”5-9月合计数、一般纳税人申报表附表2第10栏“本期不动产允许抵扣进项税额”5-9月合计数、一般纳税人申报表附表5第6列“期末待抵扣不动产进项税额”（2016年所属期9月申报表数据）。

指标说明：通过比对，提取2016年5月以来，存在在建工程，抵扣增值税进项税额在100万以上，且未申报分期抵扣进项税额的536户纳税人。

核查要点：《不动产进项税额分析抵扣暂行办法》（国家税务总局公告2016年第15号）规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

不动产原值，是指取得不动产时的购臵原价或作价。

上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

一是查看企业2016年5月以来，是否购进过不动产，是否抵扣增值税进项税额，其抵扣不动产进项税额是否按规定分期；二是查看企业2016年5月以来，用于在建工程的购进货物和设计服务、建筑服务，是否抵扣增值税进项税额，是否按不动产分期抵扣原则进行分摊。

六、非涉农企业抵扣农副产品发票疑点清册

疑点描述：2016年1-10月（申报期）非涉农企业涉嫌违规抵扣农副产品发票，主要存在所销售产品与购进农产品关联性较小，存在虚抵嫌疑。

指标说明：经过筛选，涉及184条信息抵扣农副产品进项税额26245万元。核查要点：结合企业的生产工艺，核实所购农副产品原料是否能够生产所销售产品，原料与产品是否关联？对与所销售产品无关的抵扣农副产品一律做进项转出处理。

七、财产保险公司理赔维修费抵扣

疑点描述：从电子底账系统中，以“维修、修理”等货物名称为关键字，提取2016年以来，全省财产保险公司取得维修费发票抵扣信息。

指标说明：从电子底账系统中，提取了全省2016年财产保险公司取得的车辆维修费发票6929条数据，涉及税款1233万。

核查要点：根据省局要求，保险公司支付的车辆理赔款，该笔款项应支付给投保人，由投保人自行维修。其取得的维修发票应开给投保人。对保险公司取得的车辆维修发票，凡属于理赔款形成的进项发票，一律不得抵扣。

八、进项税额转出为负数

疑点描述：从2016年所属期1月至9月一般纳税人申报表附表二中，提取进项税额转出额为负数的纳税人信息。

指标说明：从税收征管系统中提取2016年以来增值税一般纳税人申报表附表二中进项税额转出为负数的一般纳税人名单，共269户企业信息，共转出进项税额16666万元。

核查要点：企业进项税额转出为负数意味着增加抵扣，因此应核实企业进项税额转出为负数的原因，及时发现企业违规多抵税款的情况。

九、房地产业预缴增值税疑点

疑点描述：根据资产负债表中5月底到9月底的预收账款的期末余额增加值，测算出增加的预收账款，从而测算出应补缴的税款。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定1304户房地产企业，测算应补缴增值税税额851652万元。

核查要点：查看2016年4月底与9月底的预收账款，进行二者的比较，测算出增加的预收账款。根据《关于全面推开营业税改正增值税试点的通知》（财税„2016‟36号）文的规定，以百分之三的征收率进行预缴，根据已经预缴的增值税，测算出应补缴的税款。

十、生物制品经销企业未按规定使用税率

疑点描述：生物制品经销企业没有药品经销许可证或兽药经销许可证不得选择简易征收3%征收，提取申报表信息及备案信息。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定186户药品经销企业进行生物制品经销备案。

核查要点：一是查看一般纳税人有简易征收收入，开具专票的生物制品经销企业，是否有药品经销许可证或兽药经销许可证，没有的按文件要求不得适用简易征收3%税率并开具专票，该类企业要补缴税款。

十一、增值税专用发票开具税率错误

疑点描述：提取2016年5月1日以来，我省企业开具的全部5%税率的增值税专用发票。

指标说明：经提取、分类、筛选、比对，最终确定232条疑点发票数据，涉及53户企业。

核查要点：一是查看5%税率发票是否属错开，有无对应的红字发票；二是对照货物名称，确定货物、服务、劳务正确税率，计算应补缴增值税。

十二、房地产企业只开发票不交税

数据提取：从电子底账系统、金税三期系统提取房地产行业2016年5月以来开具发票“税率为0”以及货物和劳务名称为“已申报缴纳营业税未开票补开票”的发票明细56949条，涉及 391户。

核查要点：一是核对疑点企业补开发票信息；二是查看其补开税额同其在地税已缴纳营业税未开具发票税额是否一致；三是调查是否有应缴纳增值税而开具0税率发票的情况。问题类型：销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上。

十三、销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上疑点企业

疑点描述：销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上的异常问题。

指标说明：数据取自申报表，2016年1-9月较2015年同期销售收入增长50%以上而应纳税额下降50%以上的企业（全部为一般纳税人）。

第三篇：税收预测情况分析报告

税收预测情况分析报告

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XX市税务局关于2010年1-4月份税收收入及2010年全年税收预测情况分析报告

一、2010年1-4月税收收入情况

今年1-4月我局共组织税收收入1109万元，：“两税”898万元，比上年同期1014万元116万元，下降11.4%；其它税收（不含车辆购置税）203万元，同比67万元，增长49.3%；车购税8万元，同比4万元，下降33%。税收收入全口径计算1-4月白城市局下达计划5880万元的18.9%，比序时进度33.3%的规定短了14.4个百分点，税收收入短少了851万元。分析如下：

2010年1-4月工业企业入库增值税493万元，比上年同期入库638万元（含上年退税88万元）145万元，2010年工业值11200万元，税负为4.4％，上年同期工业值9982万元，税负为6.4％；税负两个百分点。2010年1-4月商业入库增值税294万元，比上年同期入库244万元（含上年退税142万元）50万元，2010年1-4月社会消费品零售总额32325万元，税负为0.9％，上年同期社会消费品零售总额29039万元，税负为0.8％，税负零点百分点。、原因分析如下：

（一）商业

个体工商业户2010年1-4月入库增值税146万元，2010年1-4月入库增值税184万元，38万元，原因生猪屠宰委托代征同比20万元，农副产品收购同比12万元，农村分局个体同比6万元；石油公司2010年1-4月入库增值税26万元，2010年1-4月入库增值税41万元，15万元。

（二）工业

1、医药行业

2010年1-4月入库增值税157万元，2010年1-4月入库增值税62万元，95万元。2010年1-4月工业值1387万元，税负为4.5％，2010年1-4月工业值1865万元，税负为8.4％，税负三点九个百分点。原因是企业销售不好，销售收入下降，税金。

2，电力企业

2010年1-4月入库增值税251万元，2010年1-4月入库增值税195万元，56万元，2010年1-4月工业值1992万元，税负为12.6％。2010年1-4月工业值2789万元，税负为7％，税负五点六个百分点。XX热电厂2010年1-4月入库增值税221万元，2010年1-4月入库增值税135万元，86万元，原因是原材料价格上涨，进项税额增大，将税收收入；XX风力发电为新增业户，2010年3月份增值税22万元；XX农电局2010年1-4月入库增值税35万元，同比8万元。

二、全年税收收入情况预测

2010我局累计组织入库税收收入5286万元，后计划5265万元的100.4％。：“两税”入库4850万元，市局年初计划4947万元的98％，XX市政府计划4850万元的100％；利息所得税入库399万元，计划395万元的101％。

摸清我税源情况，最近各税源管理科对税源情况了调查，调查结果显示今年我局税源情况大的改观，能左右我局税收收入情况的仍然是纺织、制酒、医药制造、电力行业。一系列税收优惠政策的实施，原有企业销售下降，新增企业的预计税源远远弥补不了原有企业所下降的税源，而税收计划年年递增，因素将在程度上我税收收入。下面就这次税源调查情况做如下说明：

（一）因素

1、XX风力发电有限公司

新增业户，预计投产58台机组，每台机组850千瓦/时，今年预计生产2100小时（三个月），预计2010年销售收入6300万元，增值税500万元（减半征收）。

2、XX热电厂

2010年入库增值税514万元，2010年1-4月入库增值税情况，预计2010年增值税53万元，16万元，原因是居民取暖收入免税期限到2010年底，2010年1月1日恢复征税。

3、XX酒厂有限公司

2010年入库两税518万元，预计2010年增值税558万元，40万元，白酒消费税税率下调5％，洮南香酒的销售看好，销售收入，税金。

4、个体管理科2010年入库增值税442万元，2010年1-4月入库增值税情况，预计2010年增值税500万元，58万元。

（二）因素

1、吉林XX药业股份有限公司

2010年该企业产值6970万元，销售收入6053万元，入库增值税1001万元。医药管理，整顿医药销售市场，打击商业贿赂，使企业销售不好，销售收入下降。今年1-4月销售情况，预计2010年产值7000万元，同比30万元；销售收入6000万元，同比53万元；增值税900万元，同比101万元。

2吉林XX制药有限公司

2010年该企业产值8100万元；销售收入5739万元，并入库增值税715万元。原因是受全国药品行业不景气的，同类产品竞争激烈，厂家对药品低价倾销，了该产品市场占有份额，销量下降销售收入，增值税同步。到为止，该企业前景不容乐观。预计该企业2010年产值7500万元；销售收入5500万元；并入库增值税500万元，同比215万元。

3、XX设备厂

2010年产值4150万元，销售收入3692万元，入库增值税303万元。该企业今年1-4月税金情况（税金），预计2010年产值4000万元，同比150万元；销售收入3500万元，同比192万元；增值税200万元，同比103万元。

4、XX冶金有限公司

2010年产值4164万元，销售收入17143万元，增值税367万元。该企业产品受国际销售市场，销售价格大幅度下跌，预计2010年产值9788万元，同比5624万元；销售收入13590万元，同比3172万元；增值税100万元（上年留抵282万元），同比267万元

5、XX毛纺织有限公司。2010年产值4300万元；销售收入3830万元，并入库增值税97万元。近几年来，纺织行业大的起伏，平稳状态，税源不大。预计2010年销售收入与上年持平，增值税97万元。

6、税源情况。XX毛纺织有限公司税金60万元。洮南烟草公司税金100万元。XX中油经销处税金105万元。企业税源大的。，今年我局企业税源情况是增减相抵后比上年入库税金，短缺72万元左右。企业和个体用户，强化征收管理预计税金59万元。

从全年看，统计局数据来源，2010年社会消费品零售总额105000万元，增值税收入709万元，税负为0.6％。2010年预计114450万元，增值税收入为760万元，税负为0.67％；2010年规模企业工业值43114万元，增值税收入3576万元，税负8.29％，2010年预计企业工业值58290万元，工业企业增值税4430万元，税负为7.59％。

综上所述，我局预计2010年“两税”税源为4837万元。比上年同期4850万元13万元，比洮南市计划5432万元短少605万元。

我局税收收入不容乐观，但税收征管质量高，到为止无新的欠税。后8个月的收入现状，我局制定了周密详实的工作计划，税收的征收管理，堵塞漏洞，实施源泉控制，着重监控好税源大户的税源情况，对企业的监督和管理，税收管理员制度，纳税评估的质量，问题，解决问题，并寻求各职能的合作和支持，以组织收入为中心，应收尽收，清理陈欠，杜绝新欠，为洮南经济发展应。

第四篇：8月份税收分析报告

XXX8月份税收分析报告

（2012年8月7日）

上半年，XX在区委、区政府的正确领导和关怀下，在区国、地税、财政、工商、投促等职能部门的具体指导和大力协同下，园区精心组织、周密计划，及时组织重点税源企业座谈，加强建筑税项目节点动态监控，开展租赁税清理。现将1-7月份税收完成情况、8月份预测情况以及下一步主要工作措施汇报如下：

一、1-7月份税收完成情况

1）7月份预计完成总收入5900万元（其中市级建筑税1900万元未做统计），一般预算收入3000万元。其中增值税1290万元、营业税490万元、企业所得税750万元、个人所得税630万元、建筑税450万元、房屋租赁税140万元、其他2150万元。

2）1-7月份预计完成总收入73500万元、一般预算收入37000万元。其中增值税22490万元、营业税7834万元、企业所得税17168万元、个人所得税8533万元、建筑税5803万元、房屋租赁税2333万元、其他8695万元。

3）8月份预测完成总收入约5400万元左右，完成一般预算收入2600万元左右。其中增值税1760万元、营业税580万元、企业所得税80万元、个人所得税400万元、建筑税455万元、房屋租赁税180万元、其他1945万元。

8月份重点税源企业税收预测见下表。表略

二、主要工作措施

围绕下半年目标任务，按照以月保季、以季保年的基本原则，根据下半年税收工作特点，进一步分解目标，明确责任，细化措施，狠抓落实。具体措施为：

1、进一步分解下半年目标，倒排计划。在1-6月份实现双过半的基础上，进一步分解下半年税收目标，倒排计划。一是按月份倒排每 月的总收入和一般预算收入；二是将月度目标落实到园区责任部门；三是对园区各责任部门分工负责的重点税源企业进行月度税收计划倒排；四是对重点税源企业分工包干，责任到人。通过以上措施确保倒排计划的充分、适宜和有效。

2、加强重点税源企业服务，确保税源稳固增收。一是坚持重点税源企业联系、走访制度。对上半年纳税额50万元以上的重点税源企业定人定责，实行每月深入重点企业走访与服务制度，了解企业发展业绩，摸清企业税收动态，热情做好企业管理与服务，关心和解决企业困难，督促企业及时足额纳税。二是把握机遇，提升企业沟通力度。7月下旬，园区抓住“双过半”契机，邀请上半年纳税百万元以上的60余家重点税源企业负责人，举办“XX重点税源企业座谈会”，借此契机通报园区发展建设情况和后续工作举措。达到了加深沟通、创新服务，确保重点税源稳固增收的目的。三是针对招商引进的企业，及时跟进新增税户的税收落地情况。1-7月份，新注册广告企业14户，已产生税收3户，共产生财政总收入131万元、一般预算收入113万元。

3、梳理无税收或税收承诺较差的买房买地租房企业，力争税收有新突破。近期，园区梳理近年来拿地、买房及租房，在入园合同中有明确的税收承诺，未在园区纳过税或者即使纳税但税额远远少于承诺税额标准的企业共18户。对这类企业，一是要梳理并登记造册，明确重点户；二是主要及分管领导包干，约请企业面谈沟通，酌情请区领导高位协调。达成明确政策、重申税收约定、解决纳税渠道足额纳税的目的。

4、加强科技创业特别社区先导区装修工作推进进度，加快企业入驻和税收落地。一是明确责任和分工。根据XX项目入驻企业性质，由分管人才、招商、税源和综合部的主管领导负责，明确责任，帮助各入驻企业协调办理相关入驻手续（设计装修、注册入驻、税收落地）。

5、加强建筑税督查力度，督促企业及时纳税。一是对核心区和辐射区自建和在建项目进行形象进度梳理，通过实地走访建筑工地，了解在建项目进度和纳税情况，形成建筑业项目单项动态监控表。8月份重点对未按形象进度纳税的XX、XX宝、XX以及XX项目，定人定 责加强实地跟踪走访，督促企业按工程进度纳税。二是紧盯XX、XX、XX等属地新建项目主体工程开工情况，项目开工及时跟上，督促施工单位到地税和建管处备案并按工程进度纳税，针对逾期未备案的主动联系区地税，联合上门督查。确保本月入库455万元。

第五篇：2017财务预算执行分析报告

2017财务预算执行分析报告

市公司：

根据省公司2017财务预算编制工作会议精神，我公司高度重视，认真按照要求做好2017年财务预算编制工作。现将预算执行具体情况报告如下：

一、企业基本情况

萧县盐业公司成立于1981年，注册资金53.9万元，法人代表鲁思华，经营范围以食盐批发为主，兼营工业用盐及各类生活用盐、酒类、日化、电动车，下设萧城、黄口、青龙集3个配送中心（站）和1个直营店，期末职工人数34人。

二、经营指标

1、主营业务收入预算638万元。2017年实际收入780万元，完成预算的122.26%。

2、营业成本预算321万元。2017年实际成本496万元，完成预算的154.52%。

3、主营业务税金及附加预算10万元。实际营业税金及附加16万元，完成预算的160%。

4、营业费用预算为200万元，管理费用预算162万元。实际营业费用164万元，完成预算的82%，管理费用实际155万元，完成预算的95.68%，费用下降的原因是严格控制费用开支的结果。，5、利润总额预算0万元，实际利润总额是-21万元，销售价格大幅下降，毛利减少，影响利润的完成。

三、财务指标

1、资产总额预算627万元，实际资产是574万元，完成预算的91.55%。

2、所有者权益预算472万元，本年实际457万元，完成预算的96.82%。

四、补充指标

1、人工成本预算315万元，实际人工成本219万元，完成预算的69.52%，职工买断人员减少人工成本下降。

2、平均从业人员预算54人，实际是54人。完成预算的100%。

宿州市萧县盐业有限公司 二0一八年一月0八日