如何做好货币资金的日常管理（精选五篇）

第一篇：如何做好货币资金的日常管理

目录

一、货币资金管理的重要性„„„„„„„„„„„„„„„2

二、现金管理的基本原则„„„„„„„„„„„„„„„„ 2

三、现金管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„„ 2

（一）库存现金管理管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„2

（二）银行存款管理存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 2

（三）其他货币资金存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„ 3

（四）信息失真情况有恶化趋势„„„„„„„„„„„„„„„ 3

（五）资金运作随意性大„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

四、货币资金管理存在问题的原因„„„„„„„„„„3五、五、现金管理的基本方法„„„„„„„„„„„„„4

（一）现金管理的八不准„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

六、加强货币资金管理的措施„„„„„„„„„„„„„ 4

（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量„„„„„4

（二）严格控制企业成本费用„„„„„„„„„„„„„„„„ 4

（三）实施货币资金风险管理„„„„„„„„„„„„„„„„ 4

（四）实行统一财务管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 4

（五）进行货币资金的监督检查„„„„„„„„„„„„„„ 4

（六）实行不相容的植物相互分离制度„„„„„„„„„„„ 4

（七）加强企业货币资金内部控制制度„„„„„„„„„„„ 4

（八）做好银行存款的日常管理„„„„„„„„„„„„„„„5

七、总结„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 6 如何做好货币资金的日常管理

一、货币资金管理的重要性

货币资金是企业流动性最强的资产,具有收付职能、反映职能、监督职能和管理职能,是企业进行生产经营不可缺少的重要保障。如何充分合理利用货币资金,使其不仅能够满足企业的日常活动,又能够为企业创造更多的经济效益,保证资金的安全、完整以及使用价值最大化,是每个企业都非常关注的问题。

二、现金管理的基本原则

1、凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位）必须依照国家规定收支和使用现金。

2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账（即通过开户银行收付款）方式进行结算，减少使用现金。

3、开户单位之间经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

4、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

三、现金管理存在的问题

（一）库存现金管理管理存在的问题

库存现金指企业财务部门所掌握的用于零星开支的现金。因其灵活且方便收支，易导致很多企业用库存现金作出违反《现金管理暂行条例》规定的事情。例如“白条抵库”，“坐支现金”。

（二）银行存款管理存在的问题

支票造成的“后遗症”，退回管理不当，会给后续的追溯查询带来不便，有些企业的财务人员还可能利用这个漏洞进行财务舞弊，给公司造成经济上的损失。另外，还有“多头开户”，不可避免的造成资金分散、结算周期长，导致企业资金短缺。并引起另一个极为严重的问题——资金沉淀。一些企业资金沉淀情况严重,账款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。实际上这些沉淀的就是企业的流动资金，就是企业的活期存款。一部分企业通过生产过程，把流动资金变成了产品，但是在销售环节中又出了问题，产品不能及时销售出去，占用流动资金越来越多。与此同时，在外的应收款项由于欠方的恶意拖欠或自身的货币资金出现周转问题，使得款项无法正常收回，导致企业的坏账增加。因而造成企业存款零增长或负增长。

（三）其他货币资金存在的问题

其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。其他货币资金的涉及面广，在外埠存款方面，有少部分企业利用银行监管的漏洞，捏造申请书以骗取银行信用，在异地开设采购户，用于非法交易；采用外埠存款采购国家或其他非法物资；将外埠存款用于联营投资，炒买炒卖股票、债券等交易活动；采购人员挪用外埠存款等。在银行汇票存款方面，有些企业会超出其使用范围。例如，为掩人耳目，开除带有“现金”字样汇票，到外地提取现金，用于非法活动；用银行汇票为个人消费或为职工购买物品等。在途货币资金假账的形态组要表现为情况不真实、不合理。有的企业为了虚列销售收入，增加在途货币资金；收到存款或在途货币资金不做转账处理，而挪作他用或贪污.这一系列的问题给企业对其他货币资金的管理造成了很大的麻烦，而且要做到真正的控制和监督在实际的工作上也有很大的难度。

（四）信息失真情况有恶化趋势

易出现核算不准、报表不真实。高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。流通里的假账泛滥等。信息不畅，周转不灵，管理落后。

（五）资金运作随意性大

有些企业管理者缺少相关财务知识，不懂资金的筹集、使用和分配的科学方法，资金运作随意性大。

四、货币资金管理存在问题的原因

导致货币资金管理出现问题的外在原因在于法规制度不够规范而外部监管的力度又不够。财政部印发的《内部会计控制规范》和《企业会计准则》等规章制度都是为了管理和控制企业的资金运作。但再细致的规章制度，也会有疏漏的地方，法规制度的健全和完善也是通过日常工作中的不断实践总结而来的。

导致企业货币资金管理出现问题的内在原因在于企业管理高层缺乏资金管 理知识，片面的认为只要项目多，也不管项目本身的质量如何，内部管理又如何，就过度的筹集项目运行的资金。有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业自身经营业带来一定的危险。

五、现金管理的基本方法

（一）现金管理的八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

2.不准单位之间互相借用现金；

3.不准谎报用途套取现金；

4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

5.不准将单位收入的现金以个人名义存入；

6.不准保留账外公款；

7.不准发行变相货币；

8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

六、加强货币资金管理的措施

（一）全面推行企业预算管理、合理预估资金流量

（二）严格控制企业成本费用

（三）实施货币资金风险管理

（四）实行统一财务管理

（五）进行货币资金的监督检查

（六）实行不相容的植物相互分离制度

（七）加强企业货币资金内部控制制度

单位内部控制制度对库存现金管理的要求

1、钱账分管制度

（1）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（2）现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；

（3）出纳可以登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

2、库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容：（1）明确本单位库存现金开支范围

（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法（3）确定各种现金支出的审批权限

3、库存现金日清月结制度 日清的具体内容包括：

（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符（2）登记和清理日记账（3）现金盘点

4、库存现金保管制度

（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

（4）库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。5.保险柜的使用。

（八）做好银行存款的日常管理

1、现金收入的基本规定：

（1）现金收入必须合法合理

（2）现金收入手续必须严格

（3）现金收入要坚持一笔一清

（4）现金收入要及时送存银行

根据《现金管理暂行条例》规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。”因此，各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。

2、现金收款凭据的审核

（1）检查现金收款凭据的填写日期是否准确。

（2）检查现金收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确。

（3）如果收款凭据后附清单，应检查清单的内容、金额是否与凭据相符。

七、总结

综上所述，企业货币资金“得控则强，无控则乱”，随着我国经济改革的不断深化和现代企业制度的不断完善，通过加强企业货币资金的管理，政府的措施，市场的监督和检查，从业人员素质的提高，降低企业货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合理性，可以保障企业的各项生产经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况，从而有灵活的应变能力，同时又可以使企业能抓住机会获得较高的收益。

第二篇：货币资金日常管理制度

货币资金日常管理制度

第一章 总则

第一条 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，加强货币资金管理是为了有利于企业增收节支，减少资金占用和财务费用，合理调度资金，充分挖掘资金潜力，加速资金周转，促进生产经营，提高经济效益，有利于对货币流通的控制和监督，及时回笼资金堵塞漏洞，保证酒店资金的安全、完整。

第二章 现金管理

第二条 现金使用范围：

① 发放职工工资、奖金、津贴、福利费和其他劳动报酬。

② 向不能进行转帐结算的单位或个人购置物资或支付报酬。③ 支付出差人员必须携带的差旅费。

④ 支付各单位在转帐结算起点以下的零星开支。

第三条 为了保证企业日常零星现金支出的需要，酒店经核定的库存现金限额为5000元。

第四条 零星现金的报销时间：各部门的零星费用办好签批手续后，统一在每星期的星期四到总出纳处凭报销单领取现金。

第五条 酒店的现金收入，应由出纳人员于第二天全部送存开户银行。现金支出，除零星开支可在库存限额中支付外，其他现金支付，必须通过银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”。

第六条 在业务往来中，凡应通过转帐结算的就不要使用现金，坚持转帐结算的原则。

第七条不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准企业间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准将单位收入的现金以个人名义用于储蓄存款，不准保留小金库，不准将单位现金借给个人。

第八条 出纳人员要妥善保管好库存现金，每日下班时应将库存现金锁入保险箱。

第九条 总出纳审核原始凭证要点：现金收付是否符合国家规定的现金管理制度，是否有违反国家财经纪律，现金的支付是否符合开支 1的标准，审批手续是否齐全，原始凭证所列项目内容是否齐全，数字是否准确等。

第十条 备用金主要用于业务找零和有关人员的日常零星的费用开支，备用金实行定额管理，由财务部根据实际情况核定。

① 不准用备用金代替现金帐户。

② 备用金只能按规定用途使用，不准借给其他单位和个人，不准个人挪用，违者以违反财经纪律论处。

第十一条 要定期不定期抽查库存现金和备用金的情况，发现违反《现金管理》的行为，应及时报请酒店领导处理。

第三章银行存款和其他货币资金

第十二条 必须严格遵守银行结算纪律。

① 不准出租、出借帐户。

② 不准签发空头支票和远期支票。

③ 不准套取银行信用。

第十三条 坚持钱、帐分管原则，贯彻内部控制制度。银行存款收、付业务要由出纳人员负责办理。批准签发支票，具体保管支票，签发支票工作和印鉴加盖工作由不同工作人员管理，不能由一人统管。

第十四条 酒店按银行存款名称帐号设置“银行存款日记帐”，并应通过“银行存款”总帐科目进行控制和监督，签发支票之前，必须查明银行存款帐面的余额，防止签发空头支票。

第十五条 银行存款帐户，只能本酒店使用，不准用银行存款帐户代其他单位或个人办理转帐结算。

第十六条 空白支票原则上不得领用携带出门，确属必须的经财务总监审核总经理批准。作废支票整套保存，不得缺号。

第十七条 银行印鉴实行分管，同时，经管印章者不得负责空白收款收据的管理。

第十八条 逐笔记载银行存款日记帐，按月与银行逐笔对帐。月末有未达帐项，应及时编制“银行存款余额调节表”与银行对帐单对帐，发现不符，及时查明，不准以银行对帐单代替银行存款日记帐。

第十九条 定期检查和不定期抽查银行存款和其他货币资金的管理情况，发现情况及时报请领导处理。

第四章附则

第二十条本办法已经酒店总经理办公会议审议通过，自下发之日起执行。

第三篇：货币资金日常管理制度

编制： 审核： 批准：

编号：CW-001版本：1.0

XXXX有限公司

货币资金日常管理制度

货币资金日常管理制度

第一章 总则 1.目的

为了加强中心货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金的使用效率，明确职责，严格履行财务收支手续，规范货币资金的收支行为，根据法律、法规，结合本单位实际，制定本制度。

2.适用范围：

适用于沈阳优易数据有限公司 3.定义：

货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金（银行承兑汇票、有价证券、债券等）。

第二章

审批流程与财务管理要求 1.资金支付审批权限流程 1.1预算范围内审批流程

经办人—部门经理审批—分管副总审批—财务会计审核—财务总监审批—总经理审批。

1.1.1 预算范围外审批流程

经办人—部门经理审批—分管副总审批—财务会计审核—财务总监审批—CEO审批。

1.2 财务管理要求

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1.2.1 超过 1000 元的付款原则是通过银行划帐予以结付。

1.2.2 款项支付时，如果财务人员发现支付审批单未按规定由相关责任人员签字批准，或是发现款项与预算审批范围不符，或是与合同协议中的付款条件不符而又无合理解释，有权拒绝付款。1.3现金使用要求

必须严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收付。允许使用现金结算的范围有：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）按规定发给个人的奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；（5）向个人收购其他物资的款项；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）按规定支票结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2． 库存现金限额

为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为 3—5天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。

第三章 货币资金收支管理

第 2 页 货币资金收支管理 1.1 现金收入控制:（1）出纳人员在收到现金时，应仔细核对销货发票或营业收据同交来的现金金额是否一致。

（2）各种收据必须事先按序编号，出纳人员应清点当天开出的所有收据并逐笔登记现金备查登记簿。

（3）所有现金收入款项都应及时存入银行，不得坐支现金。1.2 电汇、信汇收入的控制

（1）银行电汇和信汇，出纳人员需做好备查登记簿，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。

（2）出纳人员及时将电汇单和信汇单交给记账人员记账。

（3）出纳人员与记账人员应每月核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。1.3 支票收入的控制：

（1）公司业务部门送达的支票，出纳人员应认真核对支票日期、金额、收款人等要素，并与其办理签字登记手续，注明日期、经办人、单据类别和票面金额。（2）出纳人员应及时填写进账单，连同当日收到的支票一起解入银行。交接时出纳人员应同银行人员办理签字登记手续。

（3）出纳人员根据银行回单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将回单交由记账人员记账。

（4）出纳人员与记账人员应每月核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。

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1.4 银行承兑汇票收入的控制

（1）公司业务部门送达的银行承兑汇票，需由出纳人员审核书面记载事项及背书内容的完整性，与其办理签字登记手续，注明接收日期、到期日、经办人、单据类别和票面金额。

（2）出纳人员在收到银行承兑汇票之后，应留取复印件并登记相关事项备查，并交记账人员一份。在汇票到期日前七天将已加盖好公司银行预留印鉴的银行承兑汇票连同托收委托书一起及时送交银行以便解付收款。

（3）出纳人员应根据银行入账通知单及时逐笔登记银行存款备查登记簿，并将进账单交由记账人员记账。

（4）出纳人员与记账人员应每月核对银行存款备查登记簿和银行存款日记账账面金额是否相符。货币资金支出的控制 2.1 现金支出控制：

（1）公司支出现金的范围是： ——职工工资、津贴。——个人劳务报酬。

——出差人员必须随身携带的差旅费。

——各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

（2）工资支出，由财务人员根据人力资源部提交的《工资表》审核后，出纳根据审批完成后的《工资表》办理支付手续。

（3）各部门的零星开支，在预借现金或报销时，必须首先由各部门、经办人员

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填制借款单或报销单，根据公司资金使用审批权限的规定履行各项审批流程。（4）预借现金时，出纳人员应根据批准后的借款单支付现金。报销时，出纳人员需得到审核岗位人员签字同意的报销单后支付现金。

（5）出纳人员应根据借款单和报销单，连续逐笔登记现金备查登记簿，记录现金支出的时间、用途和金额。2.2 现金支票支出控制：

（1）空白支票应妥善保管。有权签署支票人员不能保管空白支票。

（2）提取现金时，由出纳人员填写现金支票必填事项，交由审核岗位人员审查，加盖银行预留印鉴后，前往银行办理。取现需要两人同行。

（3）任何有文字或数字更改的支票应予作废，加盖“作废”戳记，登记支票作废备查簿。作废的支票应妥善保管并定期整理交回开户银行。2.3 转账支票及银行汇款支出控制

（1）各部门如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程。

（2）出纳人员应根据经审批的合同、原始票据、报销凭证或借款单开具转账支票或办理银行转账汇款业务。2.4 银行承兑汇票支出控制。

（1）各部门如需对外支付款项，应根据公司资金使用审批权限和合同管理办法的规定履行各项审批流程。

（2）财务根据资金情况，以资金占用最优原则，优先使用承兑汇票支付，业务部门需提供接收汇票方的详细账户信息、相关合同复印件。

（3）出纳人员应对开出的银行承兑汇票留取复印件并进行登记，并保证在开出

第 5 页 的银行承兑汇票到期前将足够的款项存入开票银行账户。

（4）如需将收到的银行承兑汇票背书转让，应按照资金审批权限和合同管理办法规定，办理各项审批手续。由出纳人员将票据交由审核岗位人员加盖银行预留印鉴。财务部留复印件后将汇票交给被背书人。

第四章 附则

1.相关制度：《差旅费报销标准》、《日常费用报销管理办法》、《业务招待费管理办法》。

2.本制度由财务部拟定，经批准后正式颁布之日起执行。3.本制度的修订权、解释权归财务部。

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第四篇：货币资金管理

货币资金管理内部控制制度

为了加强货币资金管理，确保货币资金安全，杜纳违纪行为发生，特制定本办法。

1、现金管理

（1）、现金的使用范围：职工工资、津贴、奖金、个人劳动报酬、各种劳保福利费、出差人员必须随身携带的差旅费及结算起点（1000元）以下的支出，超过结算起点一律通过银行结算。

（2）、出纳员负责现金的收付保管工作，要严格按规定办理现金结算业务，并及时登记现金辅助账，做到日清日结，确保账实相符。

（3）、出纳员应根据会计人员编制的现金收付款凭证，办理现金结算业务，并加盖现金收讫或付讫章。

（4）、库存现金要严格按限额管理，不得坐收坐支，不得以白条抵库。较大数额现金取送款时，要使用汽车并有保卫人员护送。

2、银行存款的管理

（l）、要遵守银行结算纪律，不得多头开户、不得出租出借帐户、不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，严禁公款私存及公款办理信用卡。

（2）、空白银行单据与财务印签要分别保管，出纳员保管空白银行单据，银行印签应由财务主管或出纳员以外的会计人员保管。

（3）、对银行未达账项要编制银行存款调节表，并逐笔查明原因，及时清理，保证账款相符。

3、内控制度

（l）、凡涉及货币资金的经济业务，各种原始单据备书要全，在进行会计处理时必须坚持两个人以上处理的原则，所有的收付款记账凭证，财务主管必须审核签章。

（2）、出纳员负责其他货币资金保管工作，并按规定建好登记台账。

（3）、现金和银行支票等空白银行单据及有价证券由出纳员登记台账进行保管。

（4）、财务专门存放现金的保险柜，不得私自存放和业务无关的物品，保险柜的钥匙由出纳员随身携带一套，其余封存，加盖出纳员、财务主管、财务专用章，交保卫部门保管，需启封时，要三人同时在场。

（5）、财务主管要经常对出纳工作监督检查，每月不少于两次核对库存现金、银行存款进行盘点抽查，并做好记录，发现问题要及时解决。

（6）、使用支票要保证安全，因保管不妥造成丢失，要及时通知财务部门做应急处理，如果造成损失要追究当事人的责任。

（7）、建立大额资金审批制度。

（8）、财务取送款汽车要专车专用，不得途中捎做他事；不许乘坐无关人员，防止发生被抢、被盗、丢失事件，若违反规定发生重大问题，要追究有关领导和当事人的责任。

第五篇：浅析企业货币资金管理

浅析企业货币资金管理

闫庆玲

摘要：近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。货币资金是企业的血液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。目前，全球性的金融危机正在上演，而金融危机本质上是一种货币现象，因此，加强对货币资金管理的研究又具有很强的现实意义。文章从加强货币资金会计控制的重要性入手，分析了货币资金管理存在的问题以及加强与完善货币资金管理的对策，以期达到对货币资金管理控制的目的。

关键词：货币资金；集中管理；风险控制；预算管理

一、企业货币资金管理的重要性

货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。企业之所以在运转，完全是因为资金在不停的流动。资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。总之，货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。

二、企业货币资金管理中存在的问题

近年来，随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，企业财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面：

（一）缺乏资金管理意识

虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂不，能如期完成，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。

（二）信息失真

信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。

（三）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制

企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。

（四）资金分散，使用效率低下

大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。

三、加强与完善货币资金管理的对策

（一）实施货币资金的预算管理体制

企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算是一种控制机制和制度化的程序，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证，是企业完善的法人治理结构的体现，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。建立健全全面预算管理体制，对生产经营环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态，尤其是对一些重大的、例外的支出项目进行分析，对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价；认真落实资金计划，合理调度资金，平衡资金收支，严格监督控制各项支出，督促各项收入尽快回笼，合理占用资金，满足生产经营和资本支出的正常开支需要。

（二）不相容职务相互分离控制

企业应按照不相容职务分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。以货币资金支付会计控制环节为例，货币资金支付的授权批准、实际办理、会计记录、稽核检查及与该项货币资金支付直接有关的业务经办等岗位必须相互分离、相互制约，不能一人多岗，身兼数职。即任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

（三）授权批准控制

企业应明确规定会计业务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权又分为一般授权和特殊授权。一般授权是指日常状况下对正常经济业务事项的授权，具有一定规律性和稳定性。特殊授权是指特殊、紧急情况对正常或非经济业务事项的特别授权，常为应急所用。这种授权方式具有一定灵活性，但也常常蕴含较大的风险，一般都较谨慎。此外，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

（四）实施货币资金的集中管理

针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出问题，要从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中管理，企业应实行统一筹资、统一结算、集中账户的资金管理模式。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动，充分发挥公司资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。

（五）货币资金的监督检查

企业应定期对资金业务进行监督检查，明确监督检查机构和人员的职责权限。监督检查内容主要是：资金业务相关岗位及人员的设臵情况，重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设臵情况；资金授权审批的执行情况，重点检查货币资金支出授权审批职责、范围、程序等的履行情况；印鉴的保管情况，重点检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章分开保管情况；票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管、交接手续健全情况；库存现金情况，重点检查库存现金日清月结和账实相符情况；银行存款（内部存款）对账情况，重点检查核对银行账户（内部存款户）和编制、审核银行存款（内部存款）余额调节表的及时性，银行存款（内部存款）账面余额与账单余额相符情况，以及长期未达账项清理情况；对监督检查过程中发现的资金内部控制的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

（六）货币资金的风险管理

资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性；投资风险指因市场需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险；营运风险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制，指定专人对本公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监控，按月进行资金风险分析，及时发现风险隐患，调整资金运用和筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项报告制度。

参考文献：

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