税收策划

第一篇：税收策划

一、回答题

1、如何理解税收筹划的实际作用？

税务筹划是纳税人（法人、自然人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，根据税法中的“允许”、“不允许”、及非不允许的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负、实现财务目标的事先谋划和对策。税收筹划的实践意义是：降低税收成本、降低税收风险、实现财务成果的最大化。

税收筹划可以减少企业的税收负担，降低纳税成本，规范企业的经营活动，税收筹划的目的是实现纳税人经济利益最大化。税收筹划是要把成本费用降到最低点，包括缴纳最少的税收，依法建立健全规范的财务制度和会计核算方式，是十分必要的。也只有这样，才能给税收筹划提供依据，才能进行有效地税收筹划。税收筹划影响企业的组织形式，提高企业的纳税意识；纳税人要搞税收筹划就要认真学习税法，在学习税法的同时，也就自觉地做到了依法纳税，降低了企业的纳税风险。税收筹划的公开化，是纳税人纳税意识提高的表现，是与市场经济发展到一定水平相适应的。因为企业进行税收筹划与企业增强纳税意识具有共同的要求，依法治税便成了纳税人的自觉行为。

税收筹划可以促进税务代理的大力发展，可以涵养税源，可以促进财政公平程度的进展；

税收筹划可以充分发挥税收政策的宏观调节作用，促进投资和产业结构的合理化。

2、如何理解税收筹划和纳税人生产经营管理的关系？

税收筹划的目的是为了节税，服务于企业的经营目标，人们常认为这是财务人员的事，但往往一个好的税收筹划仅仅靠财务人员是无法顺利实施的，它需要全体管理者的关注和参与。税收筹划也不单体现在财务安排上，而是贯穿在整个投资决策、经营决策以及日常经济活动中。

企业投资决策阶段的税收筹划。一般观点认为，税收筹划是企业经营过程中，出于对节税的追求，从而对原有的经营、财务进行调整和安排。现实中税收筹划人员为企业进行税收筹划常见的是对原经营和财务方式进行分析后提出改进意见。筹划前后节税的量化比较能很直接地体现筹划效益，也常被认可为成功的筹划。其实，从投资者进行投资意向考察时，税收筹划就应该参与其中，但投资人往往缺乏必要的税收知识，考察阶段没有这方面专家的参与就会忽略这个问题。此时进行筹划，不但对以后经营过程中的节税效益产生持续的影响，而且避免前期投入的生产经营模式既定，再进行税收筹划改变其模式带来的筹划成本。例如，国家对生物肥料和部分品种的化肥有免征增值税的规定，如果投资者决定在肥料行业进行投资，那么在投资立项前就要将税收筹划考虑进去。此阶段的税收筹划引用的依据一般比较宏观，多为国家利用税收法规对产业政策的调控，成功的筹划不但企业可以得到节税上的收益，也实现了国家的产业政策方向，属于长期税收筹划。

企业经营决策阶段的税收筹划。企业在生产经营过程中，经常会遇到阶段性的经营决策，如大的产品品种调整，设备的添置和更新改改造等。这类决策对企业以一个年度来衡量是较大的经营决策，但从一个长期的经营区间来看又会经常遇到。经营者往往就这些问题向企业的具体部门负责人咨询，如销售部、设备车间的负责人等，因为他们是这些工作的直接管理者。但在决策形成之前经营者应该让筹划人员对各个可行方案进行税收上的评价，以实现方案的最优。例如，外商投资企业购买新的设备、内资企业在进行设备的技术改造时，在设备的质量价格和适用性等其他条件差不多的情况下，应优先考虑选用国产设备。因国产设备的购置费用可以抵免企业的所得税，并允许在不长于5年的以后年度延续抵免，当设备的购置费用较大时，很能体现筹划的效益。此类税收筹划成功与否会在较长时期内对企业的节税产生影响，同时往往也会体现国家税收政策对经济的引导作用，属于中期税收筹划。

企业日常经营及财务活动中的税收筹划。这类筹划要求筹划人员很敏感地体会和运用各类新出台的税收政策，将它实现在本企业的经营及财务安排上，达到节税的目的。税收筹划会体现在企业经营

活动中的方方面面、各个时期，经营者应该意识到筹划不单是财务人员的事，也涉及各个职能部门。因为很少有一个税收筹划只需要适当的财务安排，而不受供应、销售、生产等部门的影响，所以需要各部门的配合。例如在对销售收入计税的筹划中，将以前只签订销售总额的方式改为合同明确计税销售收入和不计入收入的价外费用，从而避免不必要的税收负担，这就需要销售部门的配合。这类筹划灵活，改变也比较容易，只要政策运用得当，能迅速体现效益，属于短期税收筹划。

二、案例分析

华发有限公司是一个综合实业公司，业务涉及房地产开发、制造业、农业、建筑业等。其名下有一已闲置多年的楼盘，建筑面积10000平方米，地上四层，地下一层。该楼盘的账面建筑成本4000万元。多年来该房产始终按其原值的折余价值缴纳房产税。房产税税负为：

4000×（1-30%）×1.2%=33.6（万元）

为了盘活资产，经过市场调查，董事会决定将该楼盘分割为两个独立的经营主体对外招租。

经过招商，地下一层被一大型连锁超市租用，开设连锁超市，年租金为250万元；地上四层设立家具城分柜台对外招租，由个体经营者租用，每年租金合计800万元。

华发公司房屋改变用途后，税收负担也相应发生变化。按现行规定，华发公司楼盘租赁方式将产生以下税收：

出租变仓储

房屋出租是将在约定的时间内将房屋转让他人使用的业务。仓储是指利用仓库、货场或其他场所代客储放、保管货物的业务。房屋出租由出租人按租金缴纳房产税。而仓储由保管人按房产原值缴纳房产税。

在房产税从价计征的税负明显低于从租计征的情况下，出租人可以变房屋出租为仓储保管合同，而达到少缴房产税的目的。当然，这个筹划是有前提条件的，即承租人租赁房产的目的是用来堆放、储存物品，如果不是这个目的，一般是不能按这个思路进行筹划的。

该筹划从税务角度是不存在风险的，但从出租变仓储就为出租人带来了新的经营风险，即出租人在仓储合同下必须承担货物的保管责任，发生损失要承担赔偿责任。因此，一般承租人拟储存的货物属于易保管且价值较低的情况下，该筹划才可行。如果仓储的货物价值量高，发生盗损的可能性较大，该方案则风险太大。

变出租为提供服务加出租

出租人可以通过提高物业服务的收费，降低房屋租赁的价格达到少缴房产税的目的。但是，这种筹划是有一定前提条件的，即出租房一般应有从事物业管理服务的经营范围，且确实在出租房屋的同时也在提供物业管理服务。

合理的利用物业管理服务收费来筹划出租房产税是合理的，但关键是这种方法在实际中往往被出租人滥用，一般正规的公司提供物业管理服务的收费是必须取得物价部门的收费许可的，价格也是要审批的。因此，出租方刻意抬高物业管理服务价格，不仅得不到税务机关的认可，还可能由于不按收费许可证收费而受到物价部门的处罚。如果出租方纯粹从逃避房产税的角度出发，没有提供物业管理服务而和承租方签订房屋租赁合同和物业管理服务合同的，在发生纠纷时可能吃亏。

利用转租政策

由于转租方不是房屋产权所有人，因此，转租方转租房屋时，只要按转租价款缴纳营业税，不需要缴纳房产税。利用转租进行租赁房产税筹划，就和烟酒生产企业通过成立销售公司筹划消费税的案例相似，出租人可以成立一个资产管理公司，将拟出租的房产先以较低的价格假设M出租给该资产管理公司，然后由该资产管理公司统一按市场价格假设H出租房产。这里由于转租烟酒销售的增值税一样可以差额征税，而转租仍需要全额缴纳营业税的。因此，该方案多出一道营业税M×5%，节省一道房产税（H－M）×12%，只有当H>1.42M时，该筹划方案才可行。

由于出租方和资产管理公司是关联企业，他们之间的出租行为是关联交易，肯定要受到税务机关的房屋出租最低租金计税价格的制约，即使当地税务机关没有这个标准，由于是关联交易，税务机关肯定要进行调整，即M的值就会发生变化，这种方案就不一定会成功，这就带来了很大的不确定性风险。但是，如果出租人是准备对拟出租房屋进行翻新、装修改造后重新出租的话，出租人可以先将未改造的房屋先出租给资产管理公司，然后由资产管理公司对租入的房产进行装修改造后再转租，这种方案筹划风险很低，值得大家尝试。

利用联营的方式与超市和家具城的个体户签订联营协议，以收取管理费取代租金。

管理费可以按服务项目缴纳营业税即可，而避免缴纳房产税。需具备的条件是签订内容完善的联营协议。

第二篇：物业公司如何策划税收1

物业公司如何做好营业税筹划

摘要：物业管理企业是一个本小利微的劳动密集型企业，它

修费用的控制等措施来降低企业运营成本以提高利润。但是利用税法所提供的优惠政策及可选择条款，对物业企业经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地减少应交税款的一种合法经济行为，从而获得节税利益，可以为企业的发展创造出超额的效益。本文就以此为背景就本人就职的物业公司的营业税这一税种的缴纳筹划业务展开讨论。

一、企业概况：

（略）

二、目前主要的经营范围：

我公司目前主要经营范围是：住宅小区、写字楼、厂矿企业的物业管理及咨询培训，房地产中介咨询服务，园林绿化服务，房屋修缮等。涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加费、房产税、土地税、个人所得税、企业所得税。

由于物业管理是一个微利行业，在保证物业管理费收缴率的前提下开展多种经营是当下许多物管企业的做法，但这并不能达到真正意义的利润最大化。要想真正实现利润最大化的目标，应将“开源节流”作为企业财务的管理目标，那么税务筹划就显的有

为重要

三 那么合理筹划营业税，主动和开发企业联系进行相关涉税筹划，合理谋划集团大框架下的整体效益就是我们财务应该充分考虑到问题

我公司目前经营收取的物业费、收取的房租、车辆泊位费、小区的绿化及房屋修缮业务属营业税应税项目。

首先，由于我公司作为集团下属子公司和集团其他开发企业属于即分工又合作的关系，所以能主动与相关的房地产公司加强沟通，扩大业务范围。向房地产公司宣传与物业公司配合进行税收筹划的好处。这样，不但房地产公司可能合理节约出一大笔税收；而且物业公司能较好地扩大自己的业务范围，并收取到可观的手续费。如：为防止各种逃避纳税现象的发生，税法往往规定将房地产公司各种性质的价外费用都并入销售额计算征税。但是，纳税人如果对价外费用进行恰当的处理，就能够减轻企业税负。让物管代收部分款项房地产公司可达到节税目的。

目前，房地产公司在销售房产的过程中，往往同时要代天然气公司、有线电视网络公司等单位收取天然气初装费、有线电视初装费等费用。根据营业税税法的有关规定，营业税的应纳税营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。因此，房地产公司在销售房产的过程中的上述各项代收款

项，均应并入房产销售收入，计算缴纳营业税，这就加大了房地产公司的税收负担。

如果能将上述代收款项从房地产公司的计税收入中分离出去，就可以将原本不属于房地产公司收入的代收费用从其销售收入中分离出去，最终达到降低税负的目的。也就是说，只要房地产公司将这部分代收款项让自己成立的物业管理公司来代为收取就可达到节税目的。因为物业管理属于服务行业，而代收款项这种行为属于服务行业税目中的代理业务，根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发[1995]076号）第四条规定，代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬。同时《国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》（国税发[1998]217号）规定，物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务，因此，物业管理企业代有关部门收取的水费、电费、燃（煤）气费、房租不缴纳营业税，只是从事此项代理业务取得的手续费收入缴纳营业税。

以新开发的****项目为例：该项目为集团下属***房地产公司开发一座居民住宅楼，预计房款收入为5000万元，同时需代收天然气初装费、有线电视初装费和小区公共设施维修基金等费用共计1000万元。营业税税率为5％，城建税税率为7％，教育费附加征收率为3％，不考虑其他税费。现在就上述房产销售收入和代收款项进行如下筹划。

方案一：***房地产公司在收取5000万元房款的同时收取各种代收款项1000万元。那么，该公司流转税税负为：应缴营业税为（5000 +1000）×5％＝300（万元）；应缴城建税为300×7％=21（万元）；应缴教育费附加为300×3％＝9（万元）；房地产公司流转税税负共计为300 21 9＝330（万元）。

方案二：***房地产公司在房产销售过程中只收取房产的价款5000万元，其他相关代收款项由物业管理公司收取，物业公司收取手续费。物业管理公司税负为：应缴营业税10×5％＝0.5（万元），应缴城建税为0.5×7％＝0.035（万元），应缴教育费附加为0.5×3％＝0.015（万元），该物业公司流转税税负共计为0.5 0.035 0.015＝0.55（万元）。而***房地产公司的税负为：应缴营业税为5000×5％＝250（万元），应缴城建税为250×7％=17.5（万元），应缴教育费附加为250×3％＝7.5（万元），该公司流转税税负共计为250 17.5 7.5＝275（万元）。

房地产公司和物业公司的总税负为0.55 275＝275.55（万元）。

点评：方案一与方案二相比多负担流转税330－275.55＝54.45（万元）。由此可以看出，经过合理的税收筹划，对房地产公司在销售过程中的业务进行必要的拆分，既可以降低房地产公司的税收费用，同时又不会增加物业管理公司的税收负担。

从以上税收筹划的概念中可以看出，税收筹划具有合法性、超前性、目的性、综合性，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。

实施税收筹划具备必要的法律知识、相当的收入规模、税收筹划意识。这就要求我们把日常的会计业务工作做好，杜绝假发票，杜绝各种人为的会计处理错误，减少因错误利用会计政策所带来的不必要的税收风险。

通过这个案例，我得到以下几点体会：

1.全盘考虑，从细节入手，充分利用国家税收优惠政策。

2.吃透、熟练领会国家税收政策，积极灵活应用。

3.严抓日常财务处理工作，从基础上保障经济业务的合规性，减少纳税风险。

我公司也通过对经营活动的提前安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益。企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化，增强企业竞争力，促进企业的健康快速发展。

参考文献：（1）优秀论文《企业纳税筹划浅谈》

第三篇：税收宣传月活动策划方案

2012年“税收宣传月”知识竞赛策划方案

一、背景

四月份是全国税收宣传月，为了进一步宣传普及税收政策、法规，增强企业和公民依法诚信纳税意识，我局为配合今年即将到来的全国税收宣传月活动，提升活动的意义层次，扩大影响力和做大宣传规模，为贵局精心策划了切实可行的税收宣传活动方案，确保贵局宣传月活动取得良好的社会效果。

二、内容

(一)活动主题

“税收发展民生”

(二)活动口号

“税收促进发展，发展为了民生”

(三)活动组织机构

信阳市国税局主办，信阳电视台承办

(四)活动方式

“上下联动，内外结合，媒体主唱，社会参与”的活动方式。

三、分工

主办单位：选派专项负责小组，负责选拔出36支来自各大企业及八县两区参赛代表队、选择比赛合作的冠名及协办企业或单位、确定比赛所需试题、选定比赛所需奖品、邀请相关领导参加观看比赛并为获胜者颁奖。

承办单位：组织编导小组，负责比赛宣传造势、选取并布置赛场、组织策划比赛有序进行、编辑制作比赛资料。

四、时间及环节

比赛时间：待定

比赛环节；比赛初定分初赛、复赛、总决赛暨颁奖晚会三个阶段进行。（具体内容由主办及承办双方协商后最终决定）

五、宣传造势

1、信阳电视台围绕税收宣传月知识竞赛的相关动态在信阳新闻联播中播出相关新闻3条。

2、各奖项评选方式、方法说明，赞助单位祝贺语，比赛前夕在信阳电视台高密度播放。

3、由编导组策划制作十分钟电视片一部。

4、税收宣传月主题及活动口号和各赞助单位祝贺语以流动字幕的形式在信阳电视台集中十天每天20次高密度播出。

5、制作播出比赛实况及颁奖晚会，中间插播赞助单位采访。

6、主持人现场播报赞助单位名称3次以上，比赛现场为赞助单位布置条幅、安排方阵。

7、信阳电视台《跟我看电视》栏目，制作5分钟专题片全面宣传此次活动。

信阳电视台大活动中心2012-2-9

第四篇：浅谈财务管理中的税收策划

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作者：ZHANGJIAN

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浅谈企业财务管理中地税收策划研究-财务管理

浅谈企业财务管理中地税收策划研究

张勇

（尤尼泰(新疆)税务师事务所有限公司新疆乌鲁木齐830000）

摘要

随着我国经济社会地现代化发展，经济生产办法与结构地过渡与转型，带动了更多第三产业地崛起，对于财务税收等问题地研究与策划也已经成为企业经营管理过程中地焦点.经济市场存在地各个企业主体在进行市场竞争地同时也在为自身经济利益为奋斗，目地在于最大限度地实现自身发展价值.本文首先阐述了企业财务管理中实施税收策划地意义与基本研究，并根据当前新地经济环境下企业如何规避各项涉税业务地税务风险开展优质地税收策划工作，进行深入研究与探讨.关键词

一、引言

我国宪法规定每位合格公民都必须坚持自觉履行纳税地义务，税收筹划工作即纳税者在不与相关纳税义务条例规定冲突地前提下，特别针对市场中各个经济主体生产活动进行合理地调整与安排，以达到同时兼顾个体收益最大化与国家纳税政策依法遵循地目地.近年来，国家对经济产业发展地重视，投入了大量地经济建设资源，对于一些技术密集型企业表现出了十分明显地政策倾斜与照顾，相关经济企业都形成了产业化发展模式，因此企业财务管理中地税收策划工

企业

税收策划

意义与原则

措施

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作对全体经济产业资源优化更具有积极地导向作用，也因此具有更大更广阔地利益创收空间.二、企业税收策划工作地意义与基本原则

目前我国各大发展产业已经步入市场化经营阶段，企业运营地资金来自多个方面，其中主要包括来自政府部门地发展支持拨款、企业人才技术投资以及大量地经济利润收入.企业在经济市场中本身就扮演了带有经营性质地经济产业角色，而且是通过产品创新、产品规模生产以及市场营销等方式来增强高校在经济市场中地核心竞争力.我国对税收策划地研究工作尚且处于初步分析阶段，企业财务管理中地税收策划工作也缺乏大量地参照个案，加上企业管理层对企业个体纳税地认知不足，往往造成企业对发展资金地分配、投资与管理规划工作利用不到位，缺乏优化经济收益地科学性，税收义务也难以通过最小地赋税支出完成，直接伤害到企业整体地经济利润收入，不能保证后期地持续性发展物质需要.企业税收策划地避税机制应建立在常规税收原则规定基础上.我国地税法规定地税收制度一般具有强制赋税与无偿赋税地特点，企业地经营产业化赋税是单方面地经济支出，因此需要在以最大化利润手机为终极目标地指导下通过合法地手段进行避税，制定科学企业经营规划.企业地避税规划能够有效优化经济产业运营地资金投入使用情况，利用市场无形地手自动调试发展需求，从而强化整个企业在市场化运营过程中地核心竞争力.部分技术密集型企业地税收虽然有相关地政策倾斜照顾，但是也要在遵循基本税法规定地基础上，提出多个纳税计划进行筛选和优化，完成纳税支出地最小化比重目地.企业税收地策划工作意义就在于合理争取最小赋税成本，优化经济资源利用.2 / 8

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三、企业财务管理中地税收策划风险

1.企业在经营过程中地纳税方案与办法与新税制冲突，造成涉税项目不完全导致应缴税行为不完整.企业所参与地商品贸易，服务提供给等地经济活动中，往往缺乏与当前税制规定与要求一致地财务管理机制，对于需要妥善保存地相关纳税凭据丢失现象严重，工商税务审核认证手续完善等原因造成企业进行税收策划阻力较大，可能造成企业在后期采取补税，缴滞纳金等补救行为，严重者还会遭到税务部门地行政以及刑事处罚，企业自身地经营名誉受到伤害，无形中企业税收策划风险系数攀增.2.企业经营者对新税制法把握不完全、不准确导致多缴税额地风险.税务部门为帮助经济企业适应当前税制度，缓解税务压力，在多个区域都开放了部分涉税项目税务优惠办法.税务优惠办法包括免征与退税量两方面，涵盖个体学术创作成果转出、针对残障人士开展地涉税业务、新能源开发与研究中地涉税业务等多项目.企业在利用新税制相关优惠政策规定时需要对比个体纳税项目与具体优惠项目是否重合，并以标准化税务步骤与办法履行纳税义务，整体审计涉税业务，同时需要准确把握有税务优惠地业务项目，避免重复进行进项税额抵扣.要选择最优地税收优惠及纳税方案.四、企业财务管理中税收策划工作地优化手段

地方和中央政府为表示对企业经济发展活动地支持，都专门针对企业经济税收颁布了不同程度地倾斜性质地优惠、减免条例，因而企业地税收策划方案可以根据当前地特殊税收办法实现企业赋税地最小化.1.符合税率优惠地资金利用规划.我国正处于第二产业与第三产业地转型阶段，国家对高新技术产业地支持一般通过优惠税率等政策来表现.特别赦免

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和减少第三产业地技术、商品引进地税收，以及针对相关高新技术开发和研究部门如创业园、学校等都采取了一定地优惠税率甚至免税率手段.因此企业地税收策划一定要熟悉各例税率优惠政策，鼓励企业根据相关地政策优惠方向采取针对性地资金利用方案，多多以企业创新技术研发等作为财政支持地主要方向，从而实现减税免税地目地.2.创新型企业营业税（流转税）收地减免.创新型企业地经营与发展主要依靠企业地技术发明与生产，在追求个体经济利益地同时也向社会生产力水平提高以及经济产业机构地优化有重大地贡献意义，因此政府工商部门专门针对该类型地经济企业免征营业税（流转税），旨在鼓励创新型企业地能够在较为宽松地税收环境下更好地做出新地技术开发与研究.因此企业地税收策划方案应立足于企业地经营资本利用方向，在自我发展地同时也能够减免税收，实现经济利益地最大收入.3.科学地税收策划手段与方法实现合理避税.一般地税收策划工作主要通过系统地会计科学方法来完成，企业地税收策划工作可以根据具体地产业经营对象以及模式，在相关地会计规定条例中以合理手段对企业所拥有资本产业进行折旧、摊销、存货计价，以达到减少赋税额度地目地.4.针对个人所得进行全面税收筹划.企业员工整个企业实现生产与运转地基本劳动单位，企业员工地个人所得税征收工作是税收策划地关键部分，针对企业员工地个人所得税策划要实行全面规划，主要涵盖基本薪资收入、个人发明收入以及个人劳务收入等赋税项目.同时，企业可以改变目前员工地薪资发放办法，通过多种手段降低企业劳动个人所得税税率（税负），让企业员工在合理地税收规划中直接受益.4 / 8

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5.调整税务申报办法，最大限度靠拢最小纳税税率.通过改变涉税机构规模等级或者常规纳税主体，使符合最小纳税税率要求.税务筹划地根本目标在于降低纳税金额，给予企业更多资金周转空间.新税制规定，在相同地涉税项目中，小型纳税人地税率通常低于一般纳税人地纳税税率.较小规模地涉税企业在税务筹划阶段应该对比自身地经营活动收益详情以及具体地资本运行情况，改变纳税人规模来方便企业能够以最低税率缴税.6.把握不同地区地区别税率进行税务等级划分，实行更为合理地税额审计办法来制定税务策划方案.企业在常规地发展与提供服务业务地经营活动过程中应时刻对我国不同地区地税率进行全面把握，因税制是根据企业具体地销售与服务类别分别来制定不同地税务税率，特别是在目前地新税制政策下，纳税个体应根据自身地相关涉税项目与业务划分好正确纳税等级，进行合理地财务管理与核算，尽可能地缓解赋税压力，保持经济活动持续性地效益增收状态.五、结束语

企业财务管理中地税收策划是一把面向政府税收保证与个体利益优化地双面刀刃，筹划方案不能保证利益地全面获取，作为重要地纳税主体，企业利用税收策划进行避税免税获得相关（税收减免）经济利益，在具体地策划措施地落实地过程中必定会失去一些经济收益，因此要平衡税收利益得失之间地天秤，需要制定一系列合理性高，科学性强地筹划方案并且从中筛选出最适宜地选项.特别是目前在新税制推行过程中，国家税务机构以及涉税企业都承受巨大地税改压力，国家税务机构需要履行机构职能义务，也要扶持各个企业经营活动地发展，纳税人在规避纳税风险地同时应该从中发现新地税务优惠机制，积极地进行科学税务筹划，帮助自身经济经营活动良性发展.5 / 8

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参考文献

[1]陆嵚.建筑施工企业集团税收策划若干问题地思考[J].商，2011.[2]俞平锋.税收优惠政策对企业海外投资地影响———兼谈海外投资企业地税收筹划[J].企业研究，2012.[3]时超.浅谈企业财务管理过程中地税收筹划问题[J].才智，2014.[4]陈赟桃.福州昌圣建筑工程有限公司税收筹划方案设计[D].西南交通大学，2011.[5]韩霖，高阳.中国企业“走出去”地税收管理策略———专访跨国税收管理专家詹清荣博士[J].涉外税务，2008.6 / 8

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第五篇：税收本册式明信片策划

税务宣传本册式明信片营销项目策划方案

一、营销目标

实现收入10万元。

二、市场定位

近年来，税务机关一直在倡导“依法诚信纳税，共建和谐社会”的税收理念，这就需要全社会的纳税人与单位的共同努力，诚信为本，构筑一个充满诚信的征纳环境。为了进一步和谐税企关系，打造税务品牌，满足企事业单位多方面、多层次的需求，特制订了税务宣传本册式明信片营销项目。

三、目标客户

发行对象主要是全市纳税人、行政事业单位以及各大中小企业。

四、营销策略

（一）产品策略

为加深各单位对税务知识的认识和了解，税务宣传本册式明信片主要是以税收知识宣传为主要内容，印制税收宣传口号、税务部门征收的税种、社保费以及征纳双方的权利和义务等内容。由于明信片发布主要目标客户为企事业单位，为了体现临汾税务机关对广大纳税户的尊重和诚挚的祝福，特在明信片的工艺上加上烫金效果，体现出对纳税人及单位的组祝福与感激。

（二）价格策略

税务宣传本册式明信片可以考虑在产品推广期间根据实际情况，以数量、纸张、本册大小等实行定价，让客户感到物超所值，方

便订购。

（三）渠道策略

一是充分发挥直复营销中心的作用，采取“专业理论+成功案例+体验营销”的模式，加大社会各界对产品的认知度。二是充分利用人力资源将产品大范围推广，同时要做好税务机关的项目营销工作，充分发挥能人效应，通过职工人脉资源加大营销成功可能性。三是通过与当地税务部门进行交流沟通，向纳税人及单位推广发放。

（四）促销策略

第一、以构建和谐社会、加强税务知识宣传和与群众的情感沟通为突破口，将税务宣传本册式明信片与地方政府、企事业单位相关活动有机结合，通过本册式明信片这种独特、新颖的宣传方式，以感谢广大纳税户对税务工作的支持，宣传税务知识为基本，提升税务部门的社会形象为辅助。第二、要体现出对税务部门的价值所在，通过项目的实施，一方面能加强税企相互交流与沟通，另一方面又起到税收宣传作用，为实现征纳双赢打好基础。第三、注重类比方式的推广，可以有目的的组织税务本册式明信片的推广，通过行业间单位的互相比较，扩大项目范围，形成本册式明信片的推广氛围。

五、市局层面配套措施

（一）市局成立专项领导组，负责项目的部署、落实、和推进工作。

（二）市局进行策划，写具体实施方案，及时总结推广经营中的亮点和好的市场开拓方法。

（三）确保营销活动产品及时到位、及时供货、确保产品质量与服务质量。

（四）做好项目启动前的宣传和培训工作。

六、县局层面配套措施

（一）在县局函件项目领导组的指导下，根据市局相关工作安排和政策配套，开展税收本册式明信片的项目实施工作。

（二）各局要根据市局下发的相关文件和营销方案，详细制定本区域实施细则，并做好项目的组织管理工作。

（三）各局要及时与当地税务部门联络，争取得到税务部门的支持，实现共赢。

（四）各局要将市局营销方案本地化，客户化，转化为一系列营销项目，列入营销项目计划，并做好组织实施，确保完成预算目标。