同业业务治理127号文及140号文影响解读

第一篇：同业业务治理127号文及140号文影响解读

同业业务治理127号文及140号文影响解读

一、某股份制商业银行同业部处长：

1、市场影响：（1）明确了同业业务的分类、定义、会计科目、业务期限、规模上限、计提资本和拨备等，将同业投资业务也纳入了监管视野。（2）银行资金运用受限制，银行间资金面将偏宽松。（3）不排除由于非标资产萎缩引发局部信用风险暴露。

2、银行负面影响：（1）银行同业业务上限受到控制，新增的同业代付、以受益权为主的买入反售/卖出回购和第三方担保业务将受到抑制。（2）商业银行依靠资金期限错配的盈利方式将明显受抑制。（3）计量风险资本、计提资本拨备，可能对银行造成一定影响。（4）银行内部业务条线实行专营部门制和事业部制落实有难度。

3、银行正面影响：（1）同业投资业务可能有所增加。（2）资产证券化会加速推进。（3）标准资产的投资需求将会增加。

二、浙江民泰商业银行资金运营中心负责人：

1、同业市场影响：（1）对现有存量同业业务采取既往不咎的态度，不设期限回表。（2）同业代付将被严格限定在跨境贸易项下，境内业务正式宣告死亡。（3）买入返售/卖出回购的标的被限定为较高流动性金融资产，各类受益权业务所受冲击将最大。（4）确立了买入返售业务的两方操作规则，变相给予了三方回购的合法性，预计可能会纳入投资类科目进行核算。（5）第三方金融机构信用担保被双向叫停，但第三方、金融机构和信用三个设定条件中，如有一个不符，商业银行即可投资该类项目。（6）非标转标仅是趋势，但道路并会不顺畅，在资产证券化额度管理和同业存单银行试点管理的背景下，这两类标准化业务发展空间有限，未来会有更加复杂的结构化产品出现。

2、商业银行影响：（1）由于同业负债比重限定，未来大中小银行各科目的比重会趋同。（2）同业存款划分为结算性和非结算性两类。预计未来非银对银行的非结算性同业存款或将被纳入贷存比考核的分母和法定存款准备经的缴存范围。（3）互联网金融将对同业业务产生强替代作用，资产端金融创新已走到极致，未来更需要负债端和互联网结合的创新。（4）同业业务将由总行的专营部门统一管理，有利于整顿同业业务内部秩序，但难度较大。

3、非银机构影响：（1）传统通道业务将萎缩。（2）127号文规定了金融机构间的投融资业务，但与租赁公司、基金子公司、担保公司、小贷公司等非金融机构的投融资业务依旧是空白，未来有较大发展空间。

第二篇：住建部-2015-159号文

建质函〔2015〕159号《住房和城乡建设部关于印发推进建筑信息模型应用指导意见的通知》

住房和城乡建设部关于印发推进建筑信息模型应用

指导意见的通知 建质函〔2015〕159号

2015-6-16

各省、自治区住房城乡建设厅，直辖市建委(规委)，新疆生产建设兵团建设局，总后基建营房部工程局：

为指导和推动建筑信息模型(Building Information Modeling，BIM)的应用，我部研究制定了《关于推进建筑信息模型应用的指导意见》，现印发给你们，请遵照执行。

中华人民共和国住房和城乡建设部

2015年6月16日

关于推进建筑信息模型应用的指导意见

为贯彻关于印发《2011-2015年建筑业信息化发展纲要》的通知(建质〔2011〕67号)和《住房城乡建设部关于推进建筑业发展和改革的若干意见》(建市〔2014〕92号)的有关工作部署，现就推进建筑信息模型(Building Information Modeling，以下简称BIM)的应用提出以下意见。

一、BIM在建筑领域应用的重要意义

BIM是在计算机辅助设计(CAD)等技术基础上发展起来的多维模型信息集成技术，是对建筑工程物理特征和功能特性信息的数字化承载和可视化表达。

BIM能够应用于工程项目规划、勘察、设计、施工、运营维护等各阶段，实现建筑全生命期各参与方在同一多维建筑信息模型基础上的数据共享，为产业链贯通、工业化建造和繁荣建筑创作提供技术保障；支持对工程环境、能耗、经济、质量、安全等方面的分析、检查和模拟，为项目全过程的方案优化和科学决策提供依据；支持各专业协同工作、项目的虚拟建造和精细化管理，为建筑业的提质增效、节能环保创造条件。

信息化是建筑产业现代化的主要特征之一，BIM应用作为建筑业信息化的重要组成部分，必将极大地促进建筑领域生产方式的变革。

目前，BIM在建筑领域的推广应用还存在着政策法规和标准不完善、发展不平衡、本土应用软件不成熟、技术人才不足等问题，有必要采取切实可行的措施，推进BIM在建筑领域的应用。

二、指导思想与基本原则

(一)指导思想。

以工程建设法律法规、技术标准为依据，坚持科技进步和管理创新相结合，在建筑领域普及和深化BIM应用，提高工程项目全生命期各参与方的工作质量和效率，保障工程建设优质、安全、环保、节能。

(二)基本原则。

1.企业主导，需求牵引。发挥企业在BIM应用中的主体作用，聚焦于工程项目全生命期内的经济、社会和环境效益，通过BIM应用，提高工程项目管理水平，保证工程质量和综合效益。

2.行业服务，创新驱动。发挥行业协会、学会组织优势，自主创新与引进集成创新并重，研发具有自主知识产权的BIM应用软件，建立BIM数据库及信息平台，培养研发和应用人才队伍。

3.政策引导，示范推动。发挥政府在产业政策上的引领作用，研究出台推动BIM应用的政策措施和技术标准。坚持试点示范和普及应用相结合，培育龙头企业，总结成功经验，带动全行业的BIM应用。

三、发展目标

到2020年末，建筑行业甲级勘察、设计单位以及特级、一级房屋建筑工程施工企业应掌握并实现BIM与企业管理系统和其他信息技术的一体化集成应用。

到2020年末，以下新立项项目勘察设计、施工、运营维护中，集成应用BIM的项目比率达到90%：以国有资金投资为主的大中型建筑；申报绿色建筑的公共建筑和绿色生态示范小区。

四、工作重点

各级住房城乡建设主管部门要结合实际，制定BIM应用配套激励政策和措施，扶持和推进相关单位开展BIM的研发和集成应用，研究适合BIM应用的质量监管和档案管理模式。

有关单位和企业要根据实际需求制定BIM应用发展规划、分阶段目标和实施方案，合理配置BIM应用所需的软硬件。改进传统项目管理方法，建立适合BIM应用的工程管理模式。构建企业级各专业族库，逐步建立覆盖BIM创建、修改、交换、应用和交付全过程的企业BIM应用标准流程。通过科研合作、技术培训、人才引进等方式，推动相关人员掌握BIM应用技能，全面提升BIM应用能力。

(一)建设单位。

全面推行工程项目全生命期、各参与方的BIM应用，要求各参建方提供的数据信息具有便于集成、管理、更新、维护以及可快速检索、调用、传输、分析和可视化等特点。实现工程项目投资策划、勘察设计、施工、运营维护各阶段基于BIM标准的信息传递和信息共享。满足工程建设不同阶段对质量管控和工程进度、投资控制的需求。

建立科学的决策机制。在工程项目可行性研究和方案设计阶段，通过建立基于BIM的可视化信息模型，提高各参与方的决策参与度。

建立BIM应用框架。明确工程实施阶段各方的任务、交付标准和费用分配比例。

建立BIM数据管理平台。建立面向多参与方、多阶段的BIM数据管理平台，为各阶段的BIM应用及各参与方的数据交换提供一体化信息平台支持。

建筑方案优化。在工程项目勘察、设计阶段，要求各方利用BIM开展相关专业的性能分析和对比，对建筑方案进行优化。

施工监控和管理。在工程项目施工阶段，促进相关方利用BIM进行虚拟建造，通过施工过程模拟对施工组织方案进行优化，确定科学合理的施工工期，对物料、设备资源进行动态管控，切实提升工程质量和综合效益。

投资控制。在招标、工程变更、竣工结算等各个阶段，利用BIM进行工程量及造价的精确计算，并作为投资控制的依据。

运营维护和管理。在运营维护阶段，充分利用BIM和虚拟仿真技术，分析不同运营维护方案的投入产出效果，模拟维护工作对运营带来的影响，提出先进合理的运营维护方案。

(二)勘察单位。

研究建立基于BIM的工程勘察流程与工作模式，根据工程项目的实际需求和应用条件确定不同阶段的工作内容。开展BIM示范应用。

工程勘察模型建立。研究构建支持多种数据表达方式与信息传输的工程勘察数据库，研发和采用BIM应用软件与建模技术，建立可视化的工程勘察模型，实现建筑与其地下工程地质信息的三维融合。

模拟与分析。实现工程勘察基于BIM的数值模拟和空间分析，辅助用户进行科学决策和规避风险。

信息共享。开发岩土工程各种相关结构构件族库，建立统一数据格式标准和数据交换标准，实现信息的有效传递。

(三)设计单位。

研究建立基于BIM的协同设计工作模式，根据工程项目的实际需求和应用条件确定不同阶段的工作内容。开展BIM示范应用，积累和构建各专业族库，制定相关企业标准。

1.投资策划与规划。在项目前期策划和规划设计阶段，基于BIM和地理信息系统(GIS)技术，对项目规划方案和投资策略进行模拟分析。

2.设计模型建立。采用BIM应用软件和建模技术，构建包括建筑、结构、给排水、暖通空调、电气设备、消防等多专业信息的BIM模型。根据不同设计阶段任务要求，形成满足各参与方使用要求的数据信息。

3.分析与优化。进行包括节能、日照、风环境、光环境、声环境、热环境、交通、抗震等在内的建筑性能分析。根据分析结果，结合全生命期成本，进行优化设计。

4.设计成果审核。利用基于BIM的协同工作平台等手段，开展多专业间的数据共享和协同工作，实现各专业之间数据信息的无损传递和共享，进行各专业之间的碰撞检测和管线综合碰撞检测，最大限度减少错、漏、碰、缺等设计质量通病，提高设计质量和效率。

(四)施工企业。

改进传统项目管理方法，建立基于BIM应用的施工管理模式和协同工作机制。明确施工阶段各参与方的协同工作流程和成果提交内容，明确人员职责，制定管理制度。开展BIM应用示范，根据示范经验，逐步实现施工阶段的BIM集成应用。

1.施工模型建立。施工企业应利用基于BIM的数据库信息，导入和处理已有的BIM设计模型，形成BIM施工模型。

2.细化设计。利用BIM设计模型根据施工安装需要进一步细化、完善，指导建筑部品构件的生产以及现场施工安装。

3.专业协调。进行建筑、结构、设备等各专业以及管线在施工阶段综合的碰撞检测、分析和模拟，消除冲突，减少返工。

4.成本管理与控制。应用BIM施工模型，精确高效计算工程量，进而辅助工程预算的编制。在施工过程中，对工程动态成本进行实时、精确的分析和计算，提高对项目成本和工程造价的管理能力。

5.施工过程管理。应用 BIM施工模型，对施工进度、人力、材料、设备、质量、安全、场地布置等信息进行动态管理，实现施工过程的可视化模拟和施工方案的不断优化。

6.质量安全监控。综合应用数字监控、移动通讯和物联网技术，建立BIM与现场监测数据的融合机制，实现施工现场集成通讯与动态监管、施工时变结构及支撑体系安全分析、大型施工机械操作精度检测、复杂结构施工定位与精度分析等，进一步提高施工精度、效率和安全保障水平。

7.地下工程风险管控。利用基于BIM的岩土工程施工模型，模拟地下工程施工过程以及对周边环境影响，对地下工程施工过程可能存在的危险源进行分析评估，制定风险防控措施。

8.交付竣工模型。BIM竣工模型应包括建筑、结构和机电设备等各专业内容，在三维几何信息的基础上，还包含材料、荷载、技术参数和指标等设计信息，质量、安全、耗材、成本等施工信息，以及构件与设备信息等。

(五)工程总承包企业。

根据工程总承包项目的过程需求和应用条件确定BIM应用内容，分阶段(工程启动、工程策划、工程实施、工程控制、工程收尾)开展BIM应用。在综合设计、咨询服务、集成管理等建筑业价值链中技术含量高、知识密集型的环节大力推进BIM应用。优化项目实施方案，合理协调各阶段工作，缩短工期、提高质量、节省投资。实现与设计、施工、设备供应、专业分包、劳务分包等单位的无缝对接，优化供应链，提升自身价值。

1.设计控制。按照方案设计、初步设计、施工图设计等阶段的总包管理需求，逐步建立适宜的多方共享的BIM模型。使设计优化、设计深化、设计变更等业务基于统一的BIM模型，并实施动态控制。

2.成本控制。基于BIM施工模型，快速形成项目成本计划，高效、准确地进行成本预测、控制、核算、分析等，有效提高成本管控能力。

3.进度控制。基于BIM施工模型，对多参与方、多专业的进度计划进行集成化管理，全面、动态地掌握工程进度、资源需求以及供应商生产及配送状况，解决施工和资源配置的冲突和矛盾，确保工期目标实现。

4.质量安全管理。基于BIM施工模型，对复杂施工工艺进行数字化模拟，实现三维可视化技术交底；对复杂结构实现三维放样、定位和监测；实现工程危险源的自动识别分析和防护方案的模拟；实现远程质量验收。

5.协调管理。基于BIM，集成各分包单位的专业模型，管理各分包单位的深化设计和专业协调工作，提升工程信息交付质量和建造效率；优化施工现场环境和资源配置，减少施工现场各参与方、各专业之间的互相干扰。

6.交付工程总承包BIM竣工模型。工程总承包BIM竣工模型应包括工程启动、工程策划、工程实施、工程控制、工程收尾等工程总承包全过程中，用于竣工交付、资料归档、运营维护的相关信息。

(六)运营维护单位。

改进传统的运营维护管理方法，建立基于BIM应用的运营维护管理模式。建立基于BIM的运营维护管理协同工作机制、流程和制度。建立交付标准和制度，保证BIM竣工模型完整、准确地提交到运营维护阶段。

1.运营维护模型建立。可利用基于BIM的数据集成方法，导入和处理已有的BIM竣工交付模型，再通过运营维护信息录入和数据集成，建立项目BIM运营维护模型。也可以利用其他竣工资料直接建立BIM运营维护模型。

2.运营维护管理。应用BIM运营维护模型，集成BIM、物联网和GIS技术，构建综合BIM运营维护管理平台，支持大型公共建筑和住宅小区的基础设施和市政管网的信息化管理，实现建筑物业、设备、设施及其巡检维修的精细化和可视化管理，并为工程健康监测提供信息支持。

3.设备设施运行监控。综合应用智能建筑技术，将建筑设备及管线的BIM运营维护模型与楼宇设备自动控制系统相结合，通过运营维护管理平台，实现设备运行和排放的实时监测、分析和控制，支持设备设施运行的动态信息查询和异常情况快速定位。

4.应急管理。综合应用BIM运营维护模型和各类灾害分析、虚拟现实等技术，实现各种可预见灾害模拟和应急处置。

五、保障措施

(一)大力宣传BIM理念、意义、价值，通过政府投资工程招投标、工程创优评优、绿色建筑和建筑产业现代化评价等工作激励建筑领域的BIM应用。

(二)梳理、修订、补充有关法律法规、合同范本的条款规定，研究并建立基于BIM应用的工程建设项目政府监管流程；研究基于BIM的产业(企业)价值分配机制，形成市场化的工程各方应用BIM费用标准。

(三)制订有关工程建设标准和应用指南，建立BIM应用标准体系；研究建立基于BIM的公共建筑构件资源数据中心及服务平台。

(四)研究解决提升BIM应用软件数据集成水平等一系列重大技术问题；鼓励BIM应用软件产业化、系统化、标准化，支持软件开发企业自主研发适合国情的BIM应用软件；推动开发基于BIM的工程项目管理与企业管理系统。

(五)加强工程质量安全监管、施工图审查、工程监理、造价咨询以及工程档案管理等工作中的BIM应用研究，逐步将BIM融入到相关政府部门和企业的日常管理工作中。

(六)培育产、学、研、用相结合的BIM应用产业化示范基地和产业联盟；在条件具备的地区和行业，建设BIM应用示范(试点)工程。

(七)加强对企业管理人员和技术人员关于BIM应用的相关培训，在注册执业资格人员的继续教育必修课中增加有关BIM的内容；鼓励有条件的地区，建立企业和人员的BIM应用水平考核评价机制。

第三篇：员工轮岗管理制度2012-002号文

员工轮岗管理制度

目的

1、为了提高员工综合素质，培养基层员工的综合管理能力，提高换位思考能力，培养“复合型人才”。

2、使员工了解相关部门及岗位的工作程序及内容，增强部门和岗位之间的沟通、理解、协调和合作。

3、预防员工出现岗位工作时间较长，工作厌倦、工作效率和质量不高。

现施行部门内部轮岗和跨部门轮岗制度，适用医院全体轮岗员工。

一、轮岗对象

1、医院安排有发展潜质人员进行轮岗。

2、个人申请经公司批准同意后，进行轮岗。

员工可根据自身职业发展生涯规划，结合医院发展需要，申请岗位轮换。

二、轮岗方式

1、部门内部轮岗——“一日经理制”

部门负责人根据轮岗岗位的工作内容、强度及复杂度，确定轮岗时间，每周一天，报行政部门审核。行政部门根据岗位工作说明及工作要求提出审核意见，确定轮岗人员，报总经理批准。原则上一周一人，轮岗时间为一天。

2、跨部门轮岗

行政部门根据轮入部门的工作现状，确定轮岗人员和轮岗工作内容，报总经理批准。轮岗时间原则上为3-5天。

三、轮岗流程

第四篇：号文标准化管理指导意见

宁启复线指安发[2009]67号

宁启复线电化工程标准化管理指导意见

各参建单位：

为又好又快地推进宁启复线电化工程建设，按照铁道部和上海铁路局对标准化管理工作的要求，围绕“高标准、讲科学、不懈怠”的指导思想，结合宁启复线电化工程建设实际情况，制定本指导意见。

一、成立组织，全面推进标准化管理。

1.1、各单位必须以部、局标准化管理制度为基础，全面开展标准化管理工作。各单位成立相应的领导小组，积极认真地推行标准化指挥部、标准化项目部、标准化监理站、标准化作业、标准化工地的建设。

1.1.1、指挥部：宁启复线电化工程建设指挥部成立由指挥任组长，由副指挥、总工程师任副组长，各部门主任及副主任为组员的领导小组。领导小组负责标准化制度的制定、标准化管理的推进、考核和落实。

1.1.2、设计单位：设计项目部成立由指挥任组长，副指挥、项目总体任副组长，各专业负责人担任组员的领导小组。领导小组负责制定相关的标准化制度，对建设项目勘察设计管理办法及相关规定进行细化量化，细化制定施工配合、设计变更等制度，制定部门职责和人员岗位职责。

1.1.3、监理单位：监理站成立总监任组长，副总监及分站长任副组长，各部门负责人任组员的领导小组。领导小组负责制定标准化的管理制度、选择标准化的人员、管理标准化的现场、执行标准化过程的控制。

1.1.4、施工单位：各施工单位项目部成立由项目经理任组长，各副经理、总工、总经济师任副组长，各部门负责人和各分项目部经理为组员的领导小组。领导小组负责制定标准化的管理制度、考核办法。树立一种干工程就要严格讲标准的习惯，以保证标准化管理制度在工程建设中落到实处。

二、抓住重点，深入推进四个标准化建设。

2.1、在推行标准化管理工作中，必须坚持“高标准、讲科学、不懈怠”。要按照“镜头不换，纵深发展”的原则和标准化管理体系框架的要求，进一步健全建设标准体系，实现管理制度标准化，人员配备标准化、现场管理标准化和过程控制的标准化。

2.1.1、管理制度标准化。

2.1.1.1、各单位须根据国家、铁道部和上海铁路局的法律法规、规章及管理办法，结合各单位的先进管理经验和各标段工程实际情况，制定相应的管理制度。管理制度要明确管理目标，提出工作要求，细化工作程序，落实人员责任,完善考核制度;要加强对制度执行情况的监督,将执行结果纳入人员考核范围,严格追究不执行及执行不力人员的责任。

2.1.1.2、宁启复线电化工程建设指挥部依据部、局颁布的管理办法和技术标准，结合项目实际，以《铁路建设项目管理指南》为蓝本，完善内部管理、计划财务、工程管理、安全质量管理、物资设备管理等各项管理制度，细化各项管理工作流程，完善工作标准。

2.1.1.3、设计院项目部要细化、量化铁路建设项目勘察设计管理办法及相关规定，依据《铁路建设项目施工现场设计配合管理暂行办法》，完善项目管理制度，制订配合施工管理实施办法、变更设计的实施细则、人员责任和工作守则、施工考核办法等规章制度。

2.1.1.4、各施工单位要细化、量化铁路建设项目施工管理规定及施工技术标准，按照铁道部规定和上海铁路局对建设项目的要求组织建立全过程、全方位、全覆盖的施工现场管理制度、技术管理制度、质量管理制度、安全管理制度及物资设备管理制度，编制作业指导书、施工作业要点卡片，制订相关的考核办法。

2.1.1.5、各监理单位要细化、量化铁路建设项目监理管理规定，组织编制监理实施细则。要组织现场监理机构根据铁道部规定和上海铁路局建设项目的特点以及建设单位管理制度和企业内部管理制度，在总结经验的基础上制订现场监理机构的工作制度，明确现场监理机构的工作内容、工作权限和岗位职责。

2.1.2、人员配备标准化。

2.1.2.1、各单位根据项目管理岗位要求配备具有相应技术、技能、以及协调能力的人员，实现岗位设置满足管理要求，人员素质满足岗位要求，建立一支强有力的、符合建设标准的工作团队。

2.1.2.2、各参建单位要按照投标承诺和合同协议约定，兑现承诺，配足配齐项目管理所需的人力资源。要建立学习培训制度，定期组织管理人员学习管理和业务知识，切实提高参建人员对标准化管理的认识和干事达标准的能力。

2.1.2.3、宁启复线电化工程建设指挥部根据项目管理的需要，配备责任心强、业务水平强的建设管理人员。通过培训，不断提高和完善建设管理人员的能力素质与业务水平，以相应的考核进行约束。

2.1.2.4、设计院项目部要按规定及时组建建设项目勘察设计团队，组建设计现场设计配合机构，选派主持或参与该项目施工图设计的主要技术人员常驻现场配合施工；要通过岗前培训提高设计配合人员素质，对配合人员的工作成效进行考核。

2.2.2.5、各施工单位要认真落实施工管理标准化实施方案，根据工程类型、规模、特点和施工难易程度等，按照精干高效原则和扁平化管理要求配置工程指挥部管理人员及相关设备管理人员。各施工单位分项目部须按照要求建立自己的管理和技术人员队伍，注重对人员管理能力、业务素质的培训和考核。特别对架子队的建设须结合铁道部部、铁路局架子队管理的相关办法组建作业队，按“1152”模式要配足配齐，并进行相应的岗位培训，按照相关考核办法对员工进行考核。

2.2.2.6、各监理单位要按照监理管理标准化实施方案和监理合同约定设置现场监理机构，配备具有良好的职业道德、专业技术水平、具备一定的组织协调能力和能独立解决现场问题的专业监理工程师及其他监理人员，并根据工作需要适时调整和考核。

2.1.3、现场管理标准化。

2.1.3.1、现场管理标准化就是将现场管理工作内容具体化、定量化，把现场布置要求、检查内容和检查方法等转换细化为工作标准，实现规范建设，文明施工。各单位要依据《铁路建设项目现场管理规范》，结合本项目特点，建立文明工地建设工作标准；依据《铁路工程技术资料管理规程》建立内业资料管理工作标准；依据《关于积极倡导架子队管理模式的指导意见》制订建设项目劳务用工管理标准；制订试验室及搅拌站的管理标准。

2.1.3.2、宁启复线电化工程建设指挥部组织确定项目总体的生产布局，编制指导性施工组织设计，审查实施性施工组织设计和重大施工方案，审查监理规划和设计配合细则。加强与地方及有关部门的协调，落实资金到位、征地拆迁、外部配套电源等问题。审查制梁场、铺轨基地、搅拌站、施工便道等大临设施并检查落实情况。监督检查大型机械设备配备、使用、维修、保养工作，组织甲供材料供应，监督检查甲控材料自购材料质量。提出现场管理和文明工地的管理要求，对勘察设计单位的现场配合作业、施工单位现场管理工作进行检查，对施工作业指导书进行审查，同时督促监理单位按检查标准实践检查并验证各项问题的整改情况，保证现场管理标准化的实现。

2.1.3.3、设计院项目部要按合同约定完成勘察设计工作，按照设计图纸供应协议约定的时间和批次交付施工图。做好施工图技术交底、现场地质资料核对确认、测量控制网维护等工作。要根据现场变化及时完善勘察设计工作；按照变更设计管理规定及时完成变更设计。协助指挥部落实外部协议签订，做好征地拆迁、管线迁改、交叉跨越等外部协调工作。调查现场，做好相应补勘工作。

2.1.3.4、各标段施工单位要认真落实施工管理标准化实施方案，将现场管理标准化作为标准化管理的核心；要按照《铁路建设项目现场管理规范》，按照以人为本、因地制宜、节约用地、满足施工需要，做好施工现场布置工作。要做好现场安全防护设施、警示标志的设置，安全防护用品的配置，确保现场用电安全、危险爆破用品使用安全。要做到现场各种质量数据、原始记录真实完整，对质量现状进行分析。要加强现场环境保护工作，合理设置取弃土场地,及时处理现场废物垃圾,整治道路污染.要规范管理机械设备.按照生产需要配置机械设备,加强机械设备维护,使机械设备处于良好状态.要加强物资材料管理,严把物资材料进场质量关,规范物资材料保管工作。加强技术管理，组织做好施工图现场核对，做好施工技术交底和工程测量工作。要按照《工地试验室建设标准》施工需要，建立工地试验室，规范试验程序，实现专业化管理，保证抽样规范性和试验结果的准确性。完善文明施工管理制度，建立文明施工的行为标准，实现文明施工目标。

2.1.3.5、各监理单位要按照建立管理标准化实施方案，以现场监理作为监理工作的核心，注意夜间施工的监理工作，实现监理监控全覆盖。要按规定建立监理试验室，做好原材料、构配件、设备进场质量检验、验收。按规定频次数量进行质量检测；要加强对大临工程和施工单位试验室的检查，要监督检查施工现场及文明工地建设，并督促整改。要按照《监理规划》、《监理细则》实施巡查和旁站监理工作。要根据批准的实施性施工组织设计和施工作业指导书，将监理工作内容按标准化的要求进行分解，使现场检查内容、检查方法、检查程序具体化、定量化，并纳入监理人员工作手册。

2.1.4、过程控制标准化。

2.1.4.1、过程控制标准化是一个相对动态的控制管理过程，是将现场标准化管理贯穿于整个建设过程，通过标准化对建设实施全过程动态管理。将过程控制工作具体化、定量化，形成过程管理工作标准，按照工作标准实施过程管理。

2.1.4.2、过程控制是实现建设目标的重要管理内容。指挥部以指导性施工组织设计为基础，将“六位一体”管理要求分解为具体要求，通过合同转化为实施目标。组织勘察设计、用地审查申报、环境评价报批等前期工作，按照批准的指导性施工组织设计组织建设。对监理规划、设计配合工作细则进行审查并监督检查实施情况。对参建单位的目标实施过程进行检查，加强变更设计管理，加强实施性施工组织、施工方案和施工工艺调整的审查工作。

2.1.4.3、设计院项目部要将指挥部确定的并纳入勘察设计合同的质量目标、安全目标等过程控制目标贯彻到勘察设计工作中。要按照勘察设计程序，组织地质勘探、现场调查资料的检验、审核，对设计方案进行比选论证、复核，要规范现场设计配合工作流程，实现设计配合工作程序标准化、规范化。要参加

指挥部指导性施工组织设计的编制和调整，参与重大施工技术方案研究，协助解决有关问题，提出优化建议，并根据确定的施工组织方案优化施工图设计，参与并配合质量、安全事故调查，参加工程质量中间验收和竣工验收。

2.1.4.4、各施工单位要将指挥部确定的并纳入施工合同的质量目标、安全目标等过程控制目标进行细化，贯彻到每项工作、工序和整个施工过程。要切实做好施工图核对，编制实施性施工组织设计，编制现场施工组织进度计划和施工作业计划，优化资源配置，组织计划实施。落实质量责任制和程序性文件，实现全员质量管理，对影响质量的要素进行重点管理。要落实安全管理责任制和应急预案，分析影响安全的要素，做好预防工作，配备足够的安全设施，严格执行安全作业程序。要严格按照施工图和作业标准进行施工，推广符合现场实际、作业人员好记好用的应知应会卡片，真正将各种管理要求和措施融入到作业标准中，落实到作业人员的操作中。要严格施工过程考核、评定工作，做好工程自验，做好工艺过程控制创新等工作。

2.1.4.5、各监理单位要将指挥部确定的并纳入施工合同的质量目标、安全目标等过程控制目标进行细化。分解到各个监理工作阶段、各个监理环节和每个监理人员。按照持续改进和闭环管理的方式进行管理，实现每一项监理工作、每一个监理程序的标准化。要对施工复测进行监督审核，审核实施性施工组织

设计，监督工艺试验；审核关键施工技术方案和专项施工安全技术方案。对验工计价工程数量进行审核，组织检验批、分项、分部、单位工程质量检查验收。要以质量、安全为监理重点，监督、检查施工单位质量、安全保证体系运行情况。对施工行为进行监控、督导和评价，对工程实体质量实施监控，使施工行为符合规程规范，工程质量符合验收标准。

三、落实计划，有序推进。

3.1、标准化管理的核心工作是建立并执行标准。按照管理制度、人员配备、现场管理以及过程控制标准化的要求，牢固树立“事事有标准，人人讲标准”的理念，以贯彻执行标准化指挥部、标准化项目部、标准化监理站、标准化工地、标准化作业为主线，让标准成为习惯，习惯符合标准，结果达到标准，各参建单位切实抓好学习、建设、推进、验收四个阶段。

3.1.1、第一阶段：学习阶段（2009年12月25日—2010年元月20日）。

3.1.1.1、集中地点组织各参建单位主要领导开展五个标准化的学习，参照上海铁路局编制的《标准化指挥部》、《标准化项目部》、《标准化监理站》、《标准化工地》、《标准化作业》五本书进行进一步

深入学习。首先保证各单位主要负责人员在思想上重视、在认识上到位、在思路上清晰、在内容上明了。各施工、监理、设计单位要制订详细的学习计划，明确专人负责、明确计划节点、明确学习要求，共同学习、共同推进，努力营造“事事有标准、人人讲标准”的浓厚气氛。

3.1.2、第二阶段：建设阶段（2009年元月21日—2月18日）。

3.1.2.1、各参建单位首先要认真抓好标准化项目部、标准化监理站、标准化工地建设，集中精力，按照具体标准抓好落实，为后期推进积累经验，做好准备。不断反复的发现问题解决问题，做好标准，树立正确的建设方向。在此基础上，全面推广。

3.1.3、第三阶段：推进阶段（2009年2月19日—4月20日）

3.1.3.1、各参建单位要切实发挥好核心作用，突出推进重点，明确阶段目标，切实抓好建设项目标准化管理的实施方案及推进计划的落实，进一步协调、指导和督促下属单位共同推进；各施工单位要以现场文明施工和标准化作业为重点，抓好重点工序控制要求的落实；各监理单位要结合各单位的具体要求，提高现场监理人员业务素质，落实重点工序的旁站监理，加强中心实验室建设；设计单位要按照《铁路建设项目施工现场设计配合管理暂行办法》，组建现场设计配合组，明确标准化工作处理程序，建成一批标准化现场配合组。

3.1.4、第四阶段：验收阶段（2009年4月21日—5月22日）。

3.1.4.1、指挥部按照“成熟一个，验收一个”的原则，严格按照铁道部、路局关于标准化管理的各项要求，对本项目符合条件的标准化项目部、监理站、工地的单位进行验收，定期评比，给予适当奖励和授牌。施工、监理单位纳入信用考核，直至清退出上海局铁路建设市场。

四、严格考核，确保成效。

4.1、指挥部将对标准化管理工作纳入对设计单位、各施工、监理单位进行考核，并纳入信誉评价，形成闭环管理。通过全方面、全方位的考核，确保工作责任的全面落实和标准化工作的快速推进。指挥部定期对各参建单位进行评比，对优秀单位进行奖励，对不合格单位进行严肃的处罚。

二〇〇九年十二月二十五日

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主题词：基本建设

标准化

指导意见

抄

送

：上海路局建设管理处

指挥部各部门

宁启复线电化工程建设指挥部综合部

2009年12月25日印发

第五篇：财税2015-119号文研发费加计扣除政策解读

导读：企业必须高度重视研发支出新政后期的税务风险，而企业要防范风险最

好的办法就是强化企业内部控制。

10月21日召开的国务院常务会议决定，完善研发费用加计扣除政策。11月2日，财政部、国家税务总局、科技部就联合发布了《关于完善研究开发费用税前加计扣政策的通知》（财税[2015]119号文（以下简称“119号文”或“新政”）。

新政一公布，立即在微信朋友圈处于刷屏的状态，可见新政的受欢迎程度。

但是，大家在欢迎与高兴之余，一定认真阅读全文，不要只看到了“红包”，而还要看到可能的税务风险。

119号文明确规定，“税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，核查面不得低于20%”。换句话说，就是5年内企业必须接受一次研发加计扣除的后续核查——秋后算账。

税务部门简政放权以后，研发支出加计扣除不再需要事前审批。这虽然是把主动权交到了企业手上，但是如果企业内部控制不好，用不好这些优惠政策或对优惠政策理解有误，在税务部门的后续核查中可能就面临税务风险：政策“红包”可能就变成了滞纳金、罚款等处罚的“陷阱”——弄不好，你就是在给企业挖坑!

因此，企业必须高度重视研发支出新政后期的税务风险，而企业要防范风险最好的办法就是强化企业内部控制。

一、建立健全企业研发活动的内控制度可为税务核查提供必要保证

税务部门对研发支出加计扣除的后续核查，第一要核查的就是企业研发项目的真实性，而企业要证明自己研发项目的真实性就是研发活动留下的各种文件。一个规范的企业，建立一套规范的内控制度，必然会留下规范的活动轨迹，自然容易取得税务局核查的认可。

企业可以根据《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》等规定，结合企业实际制定一系列涉及到研发活动的内控制度。

二、规范研发项目的立项管理

企业研发不能是盲目的，应与企业战略紧密结合，与企业战略保持高度一致，以达到增强企业核心竞争力，实现公司发展战略。

（一）企业的研发项目来源

一般有以下几种来源：

1.企业战略发展规划或企业创新战略发展规划确立研发主题或方向；

2.企业市场营销部门的市场调研，包含竞争对手的产品及研发情况和客户的需求等；

3.政府或其他单位的委托；

4.技术研发的技术情报研究等。

（二）研发项目立项前调研

在研发项目立项前，技术研发部门须进行项目立项调研。项目立项调研的主要任务包括：

1.论证该项目领域技术（或产品）的技术发展方向和动向；

2.论证该项目领域技术（或产品）的市场动态及公司研发该项目的技术优势；

2.论证发展该项目技术（或产品）的资源（含物资、能源、设备、外协配套等）条件可行性。

（三）编制研发项目可行性研究报告

在立项调研结束后，技术研发部门须编制和提供立项可行性研究报告。可行性研究报告内容应包括以下内容：

1.项目概况，国内外同类研究情况和技术水平；

2.市场需求，经济、社会、生态效益分析；

3.主要研究内容、技术关键；

4.预期目标，要达到的技术经济指标和专利申报情况，科研成果的生产或应用方向等；

5.已有条件分析，包括现有的技术基础、知识产权拥有、科研手段、人才储备等情况；

6.实施方案及进度安排计划；

7.项目预算及其经费来源；

8.项目预计主要参与人员及其简历。

企业应组成研发项目立项评估委员会，成员由公司技术、生产、营销、质量、设备、财务、人力资源等方面专业技术人员组成，必要时可邀请企业外部专家参加。

研发项目立项评估委员会负责对技术研发部门提交的立项可行性研究报告进行评估，技术研发部门报告编制人或项目技术负责人应参会陈述和答辩；经评估后做出可行或不可行的意见，参会人员在评估意见书上签字确认。

三、规范研发项目的立项审批

经评估可行的可行性研究报告，技术研发部门及时提交立项申请。根据项目预算金额的大小，按企业分级授权管理制度分别提交总经理办公会或董事会（或类似权利机构）审批。

经审批通过的立项申请，企业及时下达立项批复，明确项目预算，组成研发项目小组，指定项目小组负责人和配备合适项目小组成员等。

项目小组负责人凭立项批复在财务部门办理项目费用预算申请；财务部门首先在的研发费用中安排保证，如超出本预算则向预算委员会提交预算变更申请，预算委员会予以优先保证。

如研发项目全部或部分需要委托外单位承担的，技术研发部门应当通过招标、协议等方式确定受托单位或合作单位，签订外包合同，约定研究成果的知识产权归属、研究进度和质量标准等。研发外包合同审批按企业相关内控制度执行。

四、规范研发项目的跟踪监督与成果验收

企业总工程师（技术总监）、技术中心主任等应当跟踪项目进展情况，项目小组负责人有责任定期或不定期向总工程师（技术总监）、技术中心主任等汇报进展情况。

项目小组每月应编制项目进展情况表，由技术中心主任、总工程师（技术总监）签字审核报财务部门，财务部门据此办理研发支出的预算控制、会计核算等。

人力资源部做好项目研究开发期间的项目组成人员的绩效考核；内部审计部门做好项目研究开发期间的审计监督工作。

企业所有的立项研发项目都必须进行验收。企业内部立项的研发项目可以组成以总工程师（技术总监）为组长的验收小组，成员由企业技术、生产、营销、质量、设备、财务、人力资源、审计等专业人员组成，同时也可以邀请外部专家的加入。必要时可以委托外部相关机构对研究成果进行评审或科技成果鉴定。政府部门立项的研发项目，应按照政府部门的要求进行项目验收。企业外包的研发项目或企业接受外部委托的研发项目，按照双方的约定进行验收。

在进行评审验收或科技成果鉴定前，应先进行专利申请或知识产权登记等保护工作。专利申请受理书、专利证书或版权登记书等可以很好地证明研发项目。

五、规范研发支出的核算管理和文档保管工作

119号文对于研发支出的会计核算除了不再要求“专账”核算外，其余的要求与原政策基本一致，仍然要求会计核算健全，对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，否则不得加计扣除或税务机关有权调整。因此，企业必须规范研发支出的核算管理，否则等到税务机关核查时来调整的话，企业必然会遭受补税、滞纳金、罚款等处罚。

（一）明确规范企业研发支出加计扣除的范围

企业应该对照119号文，及时调整和规范企业可以加计扣除的范围。对于可以加计扣除的费用及时在辅助账上进行归集。对于不能加计扣除的项目或费用，会计核算上虽然计入了“研发支出”的，在税务申报时必须按照119号的规定进行调整，剔除不能加计扣除的部分。

（二）合理、审慎地使用辅助账归集，必要时使用“专账”与“辅助账”相结合来归集研发费用

119号文明确规定，企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

同时，119号文又降低了对研发支出会计核算的要求，可以使用辅助账进行归集，不再强调“专账”核算。但是，辅助账作为一种备查账有其自身的先天不足，如果全部依靠辅助账可能就不能达到119号文要求的“分别核算”要求，尤其是容易与生产经营混淆的支出。

对于容易与生产经营混淆的支出，企业应从源头加以控制，且一定分开核算。比如，研发项目领用原辅材料与生产领用原辅材料很容易混淆，就必须从领料的环节分开，包括领料人、领料部门、用途等分开，会计核算时会计科目的使用也须分开，而不能将二者混在一起核算仅仅是在辅助账上做简单的登记和归集，避免后期税务部门认定为企业未“分别核算”。

（三）明确企业各职能部门在研发支出加计扣除工作中的相关职责

除前面提到的研发项目立项、验收等工作外，企业还应明确相关部门在研发支出加计扣除工作的职责。

1.研发部门的职责

（1）研发小组应登记研究开发项目费用支出台账，并与财务部门进行定期对账。

（2）研发项目的采购申请、材料领用和费用报销等，应在相关采购申请单、领料单和费用报销单上注明研发项目名称或编号。

（3）研发项目涉及试生产安排的，应详细记录用工工时或用工工资支出情况，并报人力资源部门和财务部门以便进行单独核算。

（4）涉及与生产经营部门共用设备、仪器的，应提供使用情况说明及使用工时等。

2.人力资源部门的职责：

（1）按照研发项目小组成员名单向财务部门提供单列的工资汇总表、明细表。

（2）按照研发项目小组成员名单向财务部门提供单列的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金汇总表、明细表。（3）向财务部门提供专门针对研发项目而发生的未纳入工资表的奖金、津贴、补贴等费用明细清单。

（4）有外聘研发人员的，按照研发项目小组的向财务部门提供劳务费用支出及聘用协议副本。

3．财务部门的职责：

（1）做好研发加计扣除后期核查的文件档案管理工作。

（2）严格按照会计准则进行研发支出的会计核算，“专账”与“辅助账”相结合，分别归集各项目的研发费用列支情况。

（3）编制研发项目费用发生情况归集表。该表119号文未做要求，但是从企业财务管理角度出发还是有必要的，只是归集表的格式与内容应该按照119号文进行修改。

（4）在终了进行所得税申报和汇算清缴时，按税法规定计算研发支出的加计扣除金额，并办理相关申报事宜。

（5）及时收集研发支出加计扣除涉及的资料并整理归档：项目前期调研报告、项目可研报告、项目立项申请、项目立项批复、项目计划书、组织编制文件（责任人、岗位、职责）和专业人员名单、项目费用预算、项目相关的合同或协议、项目费用发生情况归集表、项目效用情况说明书或研究成果报告、项目专利申请受理书或专利证书、项目版权登记证、项目鉴定意见书、项目科技成果鉴定、项目验收报告等。

上述资料可能各企业名称不一致，但是与研发项目相关的资料财务部门一定要专人专门收集并按项目进行归档，妥善保管，以备税务机关的后期核查。

通过以上手段强化研发项目的内部控制后，企业就可以放心地好好享用这优惠政策的“大红包”！