违规启用网银代发功能的案例

第一篇：违规启用网银代发功能的案例

违规启用网银代发功能的案例

[案例经过] 银行通过“多证书网银交易”监督模块监测发现营业网点内部账户直接与个人账户发生资金往来。经核实，网点为“**大学”和“**企业养老管理中心”两企业在未开立基本账户的前提下，内部户注册网银交由企业使用办理代发工资业务，违反人民银行账户管理规定，形成违规事实。

[案例分析] 按照银行代发工资业务规定，代发工资内部户应通过代理批量业务上传方式代发工资，即企业将代发工资明细通过证书加密后，报网点通过代理批量业务工具上传，上传次日由网点反馈代发工资明细情况给企业，并与企业核对账务。网点违反制度规定，内部户注册网银违规交由企业使用并办理代发工资，即由企业通过网银方式上传数据，自行核对数据、风险自控。虽经进一步核实以上两账户企业均按企业网银的管理方式操作，即企业设立经办证书和授权证书，账户只能办理代发工资业务，不能办理转账结算，账户不能透支，虽然一定程度上控制了资金损失风险，但仍然违反人民银行账户管理规定和现行代发工资管理制度。

引发该案例的主要原因一是由于网点代发工资经办人和网点管理人员风险意识薄弱，过度信赖企业，将注册网银的内部账户交由企业使用，一旦失控，存在企业使用并利用银行内部账户将资金划转，极易引发银企纠纷、资金损失和利用该账户随意过渡转款发生洗钱行为等风险；二是网点管理人员重任务营销轻风险管理的思想也是引发问题和埋下潜在风险隐患的关键所在。

[案例启示] 一是加强员工风险意识教育，树立责任意识、合规意识和风险防范意识，克服麻痹思想。严格按照流程办理业务，不得图省事随意简化业务流程或违章操作。

二是通过分析各类典型案例，引导员工增强自我保护意识的同时，组织员工认真学习《关于进一步加强职业操守教育和深化案件防控工作的通知》、《加强营业网点内控管理若干规定》,使每位员工知道什么能做、什么不能做,什么能帮、什么坚决不能帮,避免触犯高压线，进一步提高合规经营意识，规范操作行为。

三是任务营销与风险管理并重。基层管理人员要积极转变风险管理理念，树立合规经营意识，要充分认识到安全运行是各项工作的基础和保障，在营销任务的同时加强风险管理，避免出现风险管理“盲区”。

第二篇：工行对公网银代发工资简介

工行对公网银代发工资简介

一、业务简述

代发工资是指企业通过我行网上银行向员工发放工资和报销各类费用的一项服务。为您提供逐笔或批量指令提交、指令查询等功能。

二、适用对象

具有向个人或单位划转工资等业务需求的客户。

三、特色优势

企业如使用企业网上银行企业财务室代发工资功能，可以获得优质高效的服务，具有如下特点：

1.及时：企业如果通过网上银行贵宾室的企业财务室发放工资，银行对企业上送的工资文本通过计算机实时处理，工资实时入账；如果通过付款业务的企业财务室功能发放工资，银行每天有多个批次通过计算机自动进行处理，保证工资及时到账。

2.私密：相对传统的磁盘代发工资方式，减少了交接环节，提升了工资信息的私密性。除企业财务经办人员以外，对企业员工的工资，任何人都无法知道发放的金额（包括银行工作人员）。同时，为进一步适应企业工资发放管理的内部控制要求，企业网上银行贵宾室企业财务室和付款业务企业财务室的代发工资业务，实现了人事部门人员提交指令，财务主管授权指令且不能查看工资发放明细的管控需求。

3.安全：企业在网上银行企业财务室发放工资、奖金，既可以避免领取、运送、保管现金所带来的安全问题，还可以避免发放领取现金发放工资、奖金出现的差错。

4.业务范围广泛：付款业务企业财务室发放工资和奖金的范围广，只要企业员工在全国各地的工商银行开立银行账户，企业都可及时地将工资、奖金发放到员工手中。贵宾室企业财务室发放范围除了工商银行个人账户外，还可以向国内其它银行的个人账户进行支付。

四、开办条件

需要先开通企业网上银行的企业财务室功能，并且客户指定的企业财务室付款账户必须是基本存款账户或代发工资专户。

五、开通流程

（一）付款业务企业财务室具体开办流程如下：

1.企业网上银行客户在开户网点填写《中国工商银行电子银行企业客户变更（注销）事项申请表》及相应附表，申请开通付款业务企业财务室业务。

2.企业网上银行的客户也可在线签订开户协议，自助申请开通付款业务企业财务室业务。自助开户步骤如下：客户点击企业网上银行“付款业务”一级菜单，然后进入“企业财务室－自助开户”；选择相关企业和账号并确认后，提供“开户须知”给予客户确认；确定“开户确认”后提示选择证书进行数字签名；签名成功后提示成功注册代付费业务，自助开户成功。

（二）贵宾室企业财务室具体开办流程如下：

企业网上银行的客户在开户网点填写《中国工商银行网上银行贵宾室开通（变更、撤销）申请表》，申请开通网上银行贵宾室企业财务室业务。

（三）权限分离式企业财务室若采用人事与财务权限分离方式办理企业财务室时，需在开通了企业财务室功能的基础上，还要向工行提交《中国工商银行网上银行权限分离式企业财务室开通（变更、撤销）申请表》，并申请开通人事类证书。

六、操作指南

七、注意事项

对于企业财务室提交的可疑批量指令，系统会要求客户进行重复批量提交核对，避免因操作失误，而造成不必要的损失。

八、名词解释

企业财务室：是指企业通过网上银行向个人或单位划转工资、劳务费、保险费用等款项的业务。

贵宾室业务：是指工行通过网上银行向贵宾客户提供的余额提醒、预约服务、自动收款、企业财务室等特色服务功能。

第三篇：工行对公网银代发工资流程

工行对公网银代发工资流程

银行代发工资是通过代付业务的中间帐户（银行的内部户）进行的，委托单位必 须按照银行指定的工资表格式制作工资盘，然后开具转帐支票、批量业务数据提 交表，填一份进帐单将代发工资总额转入银行的代付帐户中，银行人员通过系统 返盘数据核对批量数据提交表金额、笔数是否相符，相符的话，表示代发成功； 如遇个别客户帐户已销户的话，大机不能处理，就会显示交易不成功的笔数、金 额； 在代发工资后，银行会打印一份代发工资入帐明细清单，清单上显示入帐金额、帐号、成功笔数、总额等等；单位可以逐笔进行核对的.网上银行代发工资业务是指，向银行申请网上代付业务的企事业单位，通过银行 网上银行“批量代收代付文件上传”，从单位基本结算账户向个人结算账户（借 记卡、存折）自助发放工资。个人可以从网上银行“电子工资单查询”及时查询 本人工资明细。

即工资由银行代从你们单位的银行结算帐户划款到员工个人帐户.以下是某银行的详细业务介绍,希望对你有帮助,:)：

网银代发工资（代报销)代发工资、代报销是指企业通过工商银行向全国范围内企业员工发放工资和 报销各类费用的一项服务。

一、特点和优势 企业可以在网点柜台现场办理代发工资、代报销等业务，如使用企业网上银 行企业财务室功能，则可以获得更优质高效的服务，具有如下特点：

1、方便性 企业财务室操作简单方便，超越时间、空间障碍，由企业自己掌握时间，随 时随地享受银行方便、快捷的服务。不受银行网点开门时间的影响，也不受节假 日银行休假的制约，想什么时候发就什么时候发，由企业自主掌握。

2、及时性 企业如果通过网银贵宾室的企业财务室发放工资，银行对企业上送的工资文 本通过计算机实时处理，工资实时入账；如果通过付款业务的企业财务室功能发 放工资，银行一天有4 个批次通过计算机自动进行处理，保证工资及时到账；而 且网上操作，是否成功，当场反映，财务人员可以及时打印工资入户明细清单和 处理结果。

3、私密性 相对传统的磁盘代发工资方式，减少了交接环节，提升了工资信息的私密性。

除企业财务经办人员以外，对企业员工的工资，任何人都无法知道发放的金额（包 括银行工作人员），单位的员工可以通过个人网上银行点击账户查询功能下的查 询电子工资单，便可以轻松查询到本人的工资，避免了纸质工资单的传递，从而 降低了财务人员的工作强度，减少财务成本。

4、安全性 企业在网上银行企业财务室发放工资、奖金，既可以避免领取、运送、保管 现金所带来的安全问题，还可以避免发放领取现金发放工资、奖金出现的差错。

同时，为进一步适应外资企业工资发放管理的内部控制要求，企业网银贵宾 室企业财务室和付款业务企业财务室的代发工资业务，实现了人事部门人员提交 指令，财务主管授权指令且不能查看工资发放明细的管控需求。

5、全国性 付款业务－财务室发放工资和奖金的范围广，只要企业员工在全国各地的工 商银行开立银行账户，企业都可及时地将工资、奖金发放到员工手中。

贵宾室－企业财务室发放范围除了工商银行个人账户外，还可以向国内其它 银行的个人账户进行支付。

二、服务渠道 企业网上银行、工商银行网点。

三、申办 企业客户如需通过网上银行办理代发工资、代报销业务，前提是客户指 定的企业财务室付款账户必须是在 工行开立的基本存款账户，或是经中国人民 银行当地分支机构批准在工行开立的可用于支取现金的其他账户。

（一）付款业务－企业财务室具体开办流程如下：

1、新申请企业网上银行的客户需向开户网点提交《中国工商银行电子银行 企业客户注册申请表》及相应附表；已注册企业网银的客户填写《中国工商银行 电子银行企业客户变更（注销）事项申请表》及相应附表，申请开通 付款业务 企业财务室业务。

2、已注册企业网银的客户可在线签订开户协议，自助申请开通付款业务企 业财务室业务。

自助开户步骤：

1、自助开户 企业网银具有基本权限的操作员通过本功能，在线自助开户。客户点击企业 网银“付款业务”一级菜单，然后进入“企业财务室－自助开户”；选择相关企 业和账号并确认后，提供“开户须知”给予客户确认；确定“开户确认”后提示 选择证书进行数字签名；签名成功后提示成功注册代付费业务，自助开户成功。

（二）贵宾室－企业财务室具体开办流程如下：

1、注册成为我行企业网上银行客户。（手续同上)

2、向开户网点提交《中国工商银行网上银行贵宾室开通（变更、撤销）申 请表》，申请开通网上银行贵宾室 企业财务室业务。

答案补充

四、操作步骤 使用网上银行步骤：查看流程>>

五、注意事项

1、开通企业网上银行贵宾室业务以及通过企业网上银行办理代发工资、代 报销业务的各项收费参见工商银行电子银行资费标准。通过柜面办理以网点公布 收费标准为准。

2、进行批量支付时，每个批量文件不得超过4000 笔。

3、对于贵宾室企业财务室中的指令，如果收款人拥有工商银行的账户，系 统将自动核对收款账号和户名，如与银行记录信息不符，银行将拒绝交易。

4、对于企业财务室和贵宾室功能提交的可疑批量指令，系统会要求客户进 行重复批量提交核对，避免因操作失误，而造成不必要的损失。

第四篇：教育违规案例

教育违规常见案例分析

——警示教育案例

一、教育违规乱收费：

案例一：抚顺某中学向住宿生收晚自习费 ：抚顺市某中学向每个住宿生每节晚自习课收费1.5元或1元，共计收取45760元。抚顺市顺城区教育局责令该校退还违规收取学生的补课费45760元，同时对该校给予通报批评。

案例二：学校向学生收取饮用水费 ：辽阳灯塔市某学校于2009年6月19日向在校学生收取了本学期饮用水费。全校共有学生1015人，有802人交了饮用水费，共计收取水费21587元。灯塔市纪委于2009年7月29日召开常委会，研究决定给予该校校长行政警告处分。

案例三：营口市站前区某小学午休时间短 ： 营口市某小学中午12时50分让学生进教室自习，违反了营口市站前区教文体局统一作息时间的规定，教育局对该小学领导班子提出批评，目前该小学已恢复原作息时间，即学生下午1时30分上课。

案例四：鞍山市某小学班主任向学生多收课后看护费 ： 鞍山市铁东区某小学三年级每生收取40元看护费，三年三班班主任李某向每个学生收取50元。该班级将多收取的课后看护费390元返还家长。铁东区教育局给予李某行政警告处分。

案例五：五华区龙泉路小学。某班班主任通过‚征求学生家长意见‛方式，向学生违规收取‚试卷费‛。处理结果：通报批评，责令学校校长写出书面检查。

二、教师违背道德犯罪

案例一：沈阳市苏家屯区某镇一小学班主任程世俊疯狂强奸猥亵女学生长达两年多之久，班内仅有的6名女学生均受到不同程度的侵害，被害的学生中案发初始时最小的年仅7岁。有时程世俊甚至还在课堂上公然施暴，为了掩人耳目，他事后都会用赠送笔记本的方法对学生进行‚奖励‛，同时以其他名义恐吓学生，要求其保守秘密。2002年11月25日，程世俊被抓获。沈阳市中级人民法院23日开庭审理此案，一审判决程世俊死刑…… 案例二：吉林省通化市二道江区二道江乡中心校教师栗锋在1998年8月至2002年8月期间，强奸、猥亵女学生19人。2002年9月案发被公安部门依法逮捕，同月，栗锋被依法判处死刑。吉林省教育厅责成通化市教育局对相关责任人作了严肃处理,免去了二道江乡中心校校长兼党支部书记的职务以及中心校副校长的职务。案例三：博客上传黄色照片，‚高级教师‛被批捕

宁夏某中学的高级教师佐某，去年底在来京进行交流学习的时候，在宿舍往自己的博客中上传了700多张黄色图片，被点击上万次。近日，海淀检察院以涉嫌传播淫秽物品罪批准逮捕佐某。

2009年12月16日，海淀刑侦支队接市局网监处转发线索称xiaozhangzuo网易博客中存有大量淫秽图片，经查发现IP地址为海淀区某知名附中宿舍楼836室，后民警赶到该地将嫌疑人佐某抓获，并将其带回所内审查。

佐某是宁夏某中学的高级教师。因为该校与北京某知名附中是友好学校，所以负责带领学生到该知名附中进行交流学习，从2009年11月21日开始，佐某在该附中宿舍楼836房间居住。

2009年12月初佐某用自己的笔记本在宿舍内上网，通过网易注册博客。后佐某在上网时看见很多黄色图片就保存在自己的博客中，上传了700余张淫秽图片。

由于佐某的博客并未设臵任何登录权限，所以任何人都可以轻而易举地找到他的博客，点击观看这些淫秽图片。截至该博客被关闭前，共产生点击量36023次，产生了恶劣的影响。

海淀检察院以涉嫌传播淫秽物品罪批准逮捕佐某。

三、教育不当

案例一：昆明盘龙区金星小学某教师因学生未能按时完成作业，在此期间由于工作方法不当，并请家长将学生带走，引起了家长与学校之间的矛盾，在社会上造成不良影响。处理结果：通报批评，并调整该教师的工作岗位。案例二：学生遭辱骂跳楼：

2011年3月14日下午三点半左右,在浦城三中发生了一件惨目忍睹的悲惨事件,高一(1)班学生张志鹏同学被其班主任苏美娟用极其恶毒的言辞进行人身攻击，将其逼上了死亡的绝路。

事情的经过是这样的：苏美娟(浦城县三中的班主任)因为张志鹏同学在下午上课的时候玩手机，就将其叫到办公室进行训斥，没收了手机。并通知其母亲来学校。死者母亲赶到学校前老师到底对张志鹏说了些什么，做了些什么，现在已经是死无对证，母亲到办公室时只见张志鹏同学泪流满面。其母亲就向老师了解事情的原委，当得知是因为儿子上课玩手机后，就让儿子向苏美娟道歉，但是苏美娟不接受其道歉，并当着张志鹏母亲的面再次对张志鹏进行人身攻击。以下是苏美娟的原话：‚你不要和我道歉，你去教室把书包拿走滚蛋，你下辈子也就是这样结束了!‛原话不仅仅只有这么一点点，整整骂了一个小时，试问一位教育祖国花朵的园丁，怎么可以这样，对一个仅16岁正在花季的少年骂出这般残忍的话。

案例四：现在有的学校班里开家长会都是分别进行的，好学生的家长会先开，成绩差的学生的家长会后开。曾经发生过这样一件事：有一个成绩不在前15名的学生家长推门进去参加家长会，被老师拒绝。老师说，你们的会在下一拨，先出去吧。这位家长很不好意思，脸红了大半。

案例五：某校一位学生期中物理考试成绩12分，让学生自评时，该生给自己打了99分，于是老师在卷面上批示：‚你去死！‛

案例六：上课爱说话嘴巴上“封条”，福安四中一学生嘴巴被封三天半

学生上课说话，将被课以罚款；屡罚不改者，嘴巴上“封条”，这是发生在福安四中初一（1）班的咄咄怪事。该班男生郑某、池某因上课大声说话，嘴巴当场被贴上胶布，其中郑某嘴巴被封竟达三天半之久。这个班的班主任、青年女教师张某在接受本报记者采访时表示，之所以采取上述极端措施，是因为个别学生素质太差，拿他们实在没有办法。

四、有偿办班

案例

一、利益作祟老师动员学生补课

‚一个星期7天都要上课，我们比大人还累！‛近日，某中学初一学生向记者发出了这样的感叹。记者走访了市内几所中小学后发现，以各种名义举办的提高班、兴趣班占据了学生们的每一个周末。

老师‚希望‛学生都报名。

家住中山八路的何女士对记者说，儿子今年读三年级，这个学期开学没多久，老师就用上课时间反复动员学生报名参加周六、日在学校开办的小记者班、思维训练班、外语口语班等等。报一科120元，两科230元，三科330元。何女士不想让孩子参加，老师就在班上点名批评不参加的学生。无奈之下，何女士的儿子只得报了兴趣班的名。何小姐还告诉记者，这些兴趣班讲授的是教材的内容，授课老师都是本校甚至本班的老师，有时还会讲考试的内容。学生怕自己不去就漏听了，宁愿多交一笔钱。

儿子读初一的冯女士告诉记者，小孩周六上语数英补习班，一学期360元，全部是本班老师任教。周日上奥数班，一学期190元；英语口语班，每1.5小时收费70元；还有一个黄金记忆班，每节课360元，因为太贵没有报。冯女士告诉记者，报名的时候，老师说‚希望‛学生都报名。

对于学校周末开设的各种兴趣班、提高班，五羊新城某小学的一位家长气愤地说：‚老师说人人都要参加，小孩子最听老师的话，这不就是强制吗？‛

案例二：一学期7000元！老师打电话动员学生来自己家补课

‚这个家长说出我们90%的家长不敢说的心声！老师应该教的是知识，而现在却成了变相的买卖。‛

这是一位家长昨天给本报发来的邮件中说的一句话。在外来邮件qbkj@zjnews.com.cn和热线96068中，家长们纷纷说出了一些更让人吃惊的有偿家教内幕。

正副班主任抢生源

来自义乌的赵林(化名)昨天一早打进了96068热线，说他孩子的班主任亲自打电话给他，动员孩子去上老师办的家教班。记者立即与赵林通了电话。

‚我的孩子在义乌佛堂镇读中学。他还没进中学时，我就听很多朋友说他们的孩子放学后就在老师那里上课。果然，刚开学没多久，班主任就打来电话，劝我们孩子去补课。理由是‘你孩子这门课不补不行啊，跟不上的！’我不肯让孩子去。他们补课是按学期收费的，一学期要7000元！‛

最让他感到哭笑不得的是老师之间还要争抢生源。‚一个班有班主任和副班主任，上的课不一样，他们都给我打来过电话，分别劝说我让孩子补不同的课。‛

赵林说有好多家长包括他自己都向有关部门投诉过，可没有一次能抓到‚现行犯‛，‚老师总是能提前得到消息。‛

交钱不上课，也没人过问

一位家长很气愤地发来一段一位他认识的老师家属说的话：‚其实家教也没什么的，就是做几张卷子，然后讲解一下就完了，至于做的卷子也不过是新华书店买来的试题。几十个学生，不可能一对一去教的。我们只要钱收了就可以了，至于你是否掌握那是你的事情。‛

他说‚其实作为家长我们也知道是这个情况，但还是不得不去，因为学生稍微不好一点，作为老师就会说：你补课不要补，成绩还上得去吗？弄得学生回到家里就跟家长闹，非去补课不成。甚至是交了钱后不去上课，作为老师居然也没来问一问。‛

此外，他补充了一个重要情况：‚去老师家里上课，有的老师从来不说价钱，要家长自己给。那说起来就是你家长自愿的。我们做家长真的是哑巴吃黄连，有苦说不出。‛ 昨天下午，孩子在千岛湖镇一所中学读书的郑先生打来电话说：‚我妻子已经生病好几个月，至今还躺在病床，我一个人在杭州打工赚钱养家。前两天老婆对我说，儿子的不少同学都到班主任家补课，要不要让儿子也去。我说不行，我真的没钱了。现在学费便宜了，可家教费却是学费的好几倍，真是个无底洞。‛

五、教师体罚案例

案例一：北京青年报2004年10月22日报道：为‚促使学生进步‛，重庆市涪陵城区第四小学（下简称城四小）一教师出‚奇招‛：考试成绩90分以下的，都当众跪下，用双膝走上讲台领考卷。2004年10月19日语文单元测验发卷，教语文的张老师宣布，90分以下就算不及格，不及格的人要从座位处跪着上讲台领卷子。之后，张站在讲台念姓名和成绩，被念到没上90分的，在一声‚跪‛的命令下，就当众跪下行走，其他人哄堂大笑。

案例二：海口晚报2006年5月19日报道：海南侨中初二

（四）班的小岳5月7日被教生物的吴老师用雨伞殴打。‛小岳告诉记者，当天上午最后一节课，他与同学嬉闹时手腕扭疼，后相约在课间去医务室。由于医务室没开门，两人随后出校门买红花油，路上遇到另一个老师，因怕挨批评，他们撒谎说：‚没带课本，吴老师不让进教室。‛小岳说，下午上课时吴老师从课堂上把他和另一位同学叫出教室，要求他们在教室外走廊靠墙站立，开始用雨伞铁柄殴打。

案例三：辽宁卫视2007年1月20日报道： 2006年11月27日早上7点钟，像往常一样，张诗野坐在阜新市第七中学一年三班的早自习课堂上，突然想起上学路上的一件可笑的事，他开心地跟同桌谈起来，结果被班主任打了一个嘴巴，并导致耳穿孔。

案例四：大河报08年6月5日报道 ‚孩子被老师扇耳光扇得耳底出血，夜晚做噩梦，我们已多次向学校反映，要求换老师，学校答应下午给我们10多位家长答复。

‚因为孩子的字写得不规范，老师竟然扇我儿子耳光，扇得孩子耳底出血。今天法医鉴定已出来了，孩子的伤情构成轻微伤。‛昨天上午，家住安钢生活区的曾女士说，‚孩子直到今天还头晕、头疼、耳鸣。‛ 案例五：据中国新闻网报道，大兴新苑学校五年级的小学生金焦（化名），连续两天不敢上学。他的两侧脸颊上还有数道指印，腿上多处青紫。这些伤痕都是在学校老师的监督下，由学校的数位同学殴打所致。

2009年5月12日早上，正在教室里读书的金焦被表弟叫到四（1）班。‚四（1）班班主任问我有没有打他们班学生，我说没打只是吓唬了一下，老师说吓唬就是有要打的想法。‛金焦说，老师随后使劲推了他，他的后脑勺重重撞到了黑板上。然后老师又叫了3个学生上来踹他。

当时，另一名迟到的学生在门外喊‚报告‛。‚老师叫他进来，让我俩互扇嘴巴。‛金焦说，‚我俩互相扇得很轻，最后老师直接揪住我的脸，扇了我几下，嘴唇当时就流血了。‛

案例八： 据中国新闻网08年4月30日报道，4月24日，对于山西曲沃县翔宇试验小学三年级3、2班的王艳艳（化名）小同学来说，绝对是一个黑色的日子。当天下午上科学课期间，由于王艳艳动作迟缓了一下，就被赵艳慧老师指令全班同学用棍棒轮流毒打，连自己的亲哥哥在老师的强令下，也不得不举起那让人发怵的木棍，以致于孩子被打得屁股以下几乎没有一块好的皮肤。

该校副校长一再表示很紧张，说她自己怎么也没有想到会出这样的事。她介绍说，这个女老师是山西师范大学临汾学院的毕业生，学校经过严格筛选，先是让这个老师跟课，3个月后才让给学生上课，在做后期跟踪调查时，孩子们对她的口碑还不错。没想到就出了这事。现在这个老师已经被停课在家，听候处理。学生身体部分软组织严重挫伤，正在县医院接受治疗。自己刚从医院回来。

案例六：据重庆晚报报道，08年6月27日，重庆一小学6名小学生因讨论一名女代课教师和校长有‚暧昧关系‛，被该女老师喊进办公室，挨个打耳光、罚跪，导致四学生受伤。学校已责令该女老师给被打学生及家长赔礼道歉，并承担医疗费用。案例七：据华商报08年5月30日报道，没有做完功课，十余名学生被老师勒令站在讲台上各自打200个耳光，家长认为此举是对孩子人格的一种侮辱。虽然校领导和当事老师分别去学生家中道歉，但有学生家长强烈要求西安西郊陕一针小学更换体罚学生的老师。

案例八：据京华时报09年元月8日报道，珠海一民办学校的两位女教师，一个因为掌掴学生，一个因为用教鞭抽打学生被学生私底下叫为‚巴掌老师‛和‚教鞭老师‛，而且老师体罚学生的情形被部分学生用手机偷拍下来，在一次课堂上这位‚教鞭老师‛创下3分钟抽15名学生的‚纪录‛。

案例九：†昆明日报‡2009年10月25日报道，因未按要求自带清洁用具参与教室清扫，10月20日下午3时，昆明市盘龙区双龙乡双龙中心小学3名学生被班主任体罚。这名张姓老师要求3名学生脱下全身衣服，赤身裸体站在全班同学面前。这一体罚事件发生后，受到了社会大众和媒体关注。日前，记者从盘龙区教育局获悉，教育局已经对该老师做出了严惩，并将其调离教学岗位，不再从事任何教学活动。

案例十：1996年冬天某日的一个上午，某市一小学二年级(1)班班主任数学教师马某(民办教师)，因该班学生刘某未完成家庭作业，非常生气，把学生刘某叫到其办公室训话，他越说越着急，顺手拿起在其旁边的热炉钩子将刘某脸部烫伤有三处之多。马某体罚学生的恶劣行为，在当地造成极坏的影响，教师马某后来被学校开除。

案例十一：被告陆某系小学六年级班主任，有一次，她听学生说，朱某在值日打扫教室卫生时有乱摆乱甩凳子的情况后，非常生气，并大怒，立即将朱某拽到讲台前，用手使劲的捏朱某的喉颈部，并狠狠地打了他一记耳光。朱某当即感到喉颈部难受，脸颊火辣辣的，晨会课结束后陆某又拉、推、扯朱某去办公室，以至将朱某的衣服扯坏。当天上午第一节课时，被告陆某又不准朱某坐下，强制朱某立在黑板面前整整一个课时。此后，朱某一直感到头晕，使得朱某身心倍感郁闷，从此不愿与同学交往。对于朱某的伤势，经法定的鉴定机构鉴定，结论为面颈部软组织损伤。学生朱某的家长要求教师陆某进行赔偿，但被陆某给拒绝，几经交涉无果，朱某父母在万般无奈之下，将教师陆某告上法庭，要求被告赔偿医药费、交通费、精神损害赔偿费等合计人民币12821.30元。

案例十二：龙某是某小学三年级, 的学生。一次，龙某因未做完课堂作业，被老师王某喊到讲台上打了一耳光。龙某被打后，当即面部疼痛、头昏。随后，其母谭某带她到医院治疗。一个星期后，龙某在其母的带领下到学校报到。当龙某看见王老师后，立即脸色发白，吓得哭了起来，并紧紧抱住母亲。当天晚上龙某趁家人不注意，就在床架上自缢，结束了自己的生命。龙某因在学校受辱而上吊自尽，龙某的父母遂将学校和王某告上法院，要求判决被告予以人身损害赔偿。

案例十三：16现年13岁的范玲玲在河南西峡县龙沟学校学习。2002年9月下旬的一天，上数学课时，数学教师赵某在课堂上向范玲玲要数学作业，因范站在座位上未动，赵老师便又重复喊了一声，让范玲玲把作业交上来。但赵老师看到范玲玲还没有做完作业时，一气之下就把作业摔到地上，并对其来回推搡，接着又照范玲玲同学的脸上打了几耳光。当时，范感到头晕眼黑，第二天开始出现高烧症状，接着出现恶心、头疼、头晕、呕吐、不能走路、屙床尿床，神志不清等症状，后经司法技术鉴定为阻塞性脑积水。

案例十四：被告人张某某，男，宜都市聂家河镇初级中学化学教师。

2002年6月3日下午，被告人张某某在宜都市聂家河镇初级中学三(六)班讲解化学试卷时，发现附带民事诉讼原告人乐绪龙没有听讲和拿出试卷，并与同桌的同学讲话。张看了乐几眼，以示警示，但乐仍我行我素，被告人张某某便走到乐绪龙的课桌旁，用脚踢向乐绪龙的左腰部，又打了乐的左脸部一巴掌。被告人继续讲了一会儿课，发现乐绪龙伏在课桌上呈痛苦状，便让同学吴爽扶乐回寝室休息。被告人张某某不放心。接着赶去寝室观察，发现乐情况不对，急忙派学生请来医生为其诊治。后情况进一步严重，被告人张某某又派学生复请医生诊断：可能脾脏受伤。被告人感到事态严重，即向本校校长报告了整个事件的经过。当晚九时许，乐结龙的伤情不见好转，被告人张某某便护送乐去宜都市一医院抢救治疗。附带民事诉讼原告人乐绪龙入院后脾脏破裂经手术摘除，住院治疗23天。参照†道路交通事故受伤人员伤残评定‡标准，乐伤势等级为九级，伤残程度为重伤。另，被告人张某某的故意伤害行为造成附带民事诉讼原告人乐绪龙的经济损失为医疗费9408元、伤残补助费13140元(9元/天×20%×20年)、住院生活补助费345元(15元/天×23天)、护理费690元(15元/天×23天×2人)、交通费300元，合计23883元。

案例十五：一天，初中二年级3班第三节是张老师的地理课，上课刚开始王某同学把书打开，脸藏在书后。这时张老师叫王某放下书本，注意听讲，但王某像没有听见似的，仍用书本挡着脸。张老师把王某叫到面前，见他嘴里嚼着饼干，张老师叫他把饼干吐出，但王某没听仍吃着。张老师火冒三丈，大声训斥后，仍觉得不解渴，用手打了王某几个嘴巴，王某不服，课后张老师把王某叫到办公室进行训斥，王某仍觉得委屈不服，这时张老师又打了王某几个嘴巴，当天家长找到校领导，问老师为什么要打孩子，要求领导处理张老师，校领导耐心的做家长工作，并向家长赔礼道歉，还派一名主任同家长一起给孩子看伤，校领导又几次到学生家看望。

最后此事得到家长的谅解，但就领导怎样处理张老师却发生了不同的意见。学校意见：张老师要全部赔偿学生的医疗费;向全校做检查;半年不能评先进教师和文明职工等处分，如果张老师对自己问题认识上不去，那么给予行政处分。但一部分教师认为：学校领导是小题大做，叫张老师下不了台，这样偏袒学生，老师的尊严没了，什么思想教育不是万能的，虽然体罚重了一些，但是应该理解的。违纪就惩罚，学校跟张老师说一说就算了，何必兴师动众等等，争论**还在进行着。后来校领导进行了正确的引导，对全体教职工进行了有关法规的学习，使全体教师的法制观念增强了，认识提高了，还是按着学校的意见对张老师进行了处理，争论的**也平息下来了。

案例十六：贵州湄潭县抄乐完小五年级二班的班主任罗远寿宣布过一个规定，谁上课时转头看后面的同学，就要令后面的同学吐10口唾沫给他吞下。1999年12月13日，学生冯航上课时向后张望，被罗老师厉声喝斥，当即吓得发抖。尽管如此，后排的同学还是被强令向冯强吐口水。吐到第三口时，冯航受不了，回吐了一口唾沫。罗远寿见状火起，令后排的这位同学到厕所撬屎给冯强吃，如不去就不准上学了。这位同学只好流着泪撬来粪便喂冯航，而后痛苦得放声大哭，班上的其他同学也都哭了。这时的罗远寿居然还威胁冯航说：‚不许吐出来，一定要吞下去!‛被公开侮辱的冯航，身心受到严重伤害，自觉无脸见人，整天精神萎靡，目光呆滞，并从此缀学。

案例十七：学生犯错罚蹲事件：58中高一某班的学生小奇（化名）因为假期补课期间扫除迟到5分钟，被班主任李老师罚做蹲起，当时与他同班的一名女学生孙某也在场。该女生还为小奇出了一份证言，证明小奇确实是做了蹲起，倒地不起。事后，小奇因肌肉过度运动住进医院。同班有个同学说，前段时间他被罚做了几百个蹲起，当时走路都费劲。小奇询问的几名女同学均说，一般女生罚做50个，男生罚做200个。一位男同学说，他还被罚过做俯卧撑，他们一看哪个同学走路费劲，就知道谁被罚了。另一名女同学说，她因为犯错误，被罚跑圈。另一名女同学说，前几天，因为上课时有几名同学睡觉，放学后，全班同学被罚睡觉一个多小时。

案例十八：刘明系被告学校学生，王锐系原告所在班级的体育老师，王锐在任教期间曾因刘明违反课堂纪律对其进行过两次体罚（用脚踢及橡皮筋崩脸）。2006年6月13日上午上体育课时，刘明私自到其他年级的军训场地玩耍，王追过去用手拽住刘的红领巾推搡，并杵其一拳。刘当时感到胸部发闷，中午回到家后全身抽搐。经送该市中心医院诊断，被确诊为植物神经功能紊乱，因治疗效果不佳，后去省医院进行治疗，原告治疗先后共花医药费9678.8元，去外地住宿费1328元，交通费567元。事后，原告父亲多次要求学校处理未果，于是代理原告向B市C区人民法院提起诉讼，要求被告赔付医药费、交通费、护理费等18672.8元。

结论：第三人王锐在任课期间先后三次对原告刘明进行体罚，致原告植物神经功能紊乱，有证人证言及法医鉴定结论为证。王锐的行为属职务行为，故全部责任应由学校承担，第三人的责任由学校按有关规定自行处理。被告赔偿原告医药费9378.8元，住院营养费580元，伙食补助费420元，护理人员误工工资500元，外出治疗住宿费1328元，交通费567元，总计12773.80元。

案例十九：小学生无辜遭受体罚

学生张园（化名）是汾阳市府学街小学六年级五班的学生。今年只有12岁的他聪敏活泼、学习优秀，在班上是语文和英语组长，是个品学兼优的好学生。2009年5月9日，小张园在父母的陪同下向记者讲述了他无辜遭受老师体罚的经过：3月27日中午的最后一节课，为了迎接学校的广播操比赛，府学街小学各班同学都在学校操场上紧锣密鼓地加紧训练，六

（五）班的同学们也不例外。当时，他们的班主任不在现场，练了大概有半节课的功夫，数学教师宋丽艳走到班级前，提出想让班里面做操比较优秀的同学去教自己上一年级的儿子做操。宋老师提出要求后，许多调皮的学生都说：‚不去，不去，我们自己还要训练呢。‛这时，站在第一排的张园也跟着同学们一起叫喊。但想不到的是，他话音未落，感到失去面子的宋老师就用手背向张园的嘴部打去，边打她边喊：‚让你多嘴，让你多嘴。‛小张园记不清宋老师究竟打了自己多少下，他只记得老师不停挥动的手上带着一枚戒指。不一会儿，小张园就被打得满口流血，嘴唇肿胀，半颗门牙被打掉且沾在了嘴唇上。而看着满嘴是血、大声哭泣的小张园，宋老师不管不顾并扬长而去。

案例二十：王丽丽，女，汉族，天台平桥镇人，大学文化，1985年8月出生，2007年8月参加工作，2003年9月至2007年6月就读于台州学院，2007年8月至今任教于洪畴中学，现为洪畴中学九年级（1）班班主任，英语教师。

2010年10月20日上午第四节课，王丽丽老师分析英语试卷，讲到单词‚he‛和‚she‛时，提问蒋希武同学，蒋希武歪着头态度生硬地说：‚我不识‛。这时王丽丽说了蒋希武一句：‚你妈生下你又不是傻的，连这么简单的单词都不会。‛蒋希武当堂顶了王丽丽老师一句：‚你妈生你才是傻的。‛王丽丽老师感觉蒋希武同学不尊重自己，于是用右手绕过蒋希武的同桌拍打了蒋希武的右耳两下。事发后，王丽丽老师曾到医院看望蒋希武同学，当面向蒋希武父母道歉，并能主动接受批评，对自己违反师德问题作了深刻的反思。

王丽丽由于平时对政策学习不够，没有注重师德修养，在课堂教学中对学生实施体罚，教育教学方法不当，其行为严重违反了†教师法‡、†中小学教师职业道德规范‡的有关规定，损害了人民教师的形象，影响了教育系统的声誉。根据†关于进一步加强师德行风建设的若干意见‡（天教监［2008］153号）文件精神，2010年12月24日经局党委会研究决定，对洪畴中学王丽丽老师在全县中小学内予以通报批评。

六、私设小金库

案例一：苏省沙溪高级中学私设小金库行为

太仓市审计局在对江苏省沙溪高级中学原校长杨炳奎同志任期经济责任审计时发现，沙溪高级中学违反†会计法‡、†发票管理办法‡、†政府采购法‡等财务管理的有关规定以及†关于印发„关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法‟的通知‡（中纪发“2009”7号）规定，存在私设“小金库”、“小金库”中支付手续不规范、固定资产管理不规范等行为。

根据太仓市审计局太审报“2011”10号审计报告及†太仓市审计局关于沙溪高级中学私设“小金库”行为的审计移送处理书‡（太审移“2011”1号）文件精神，经研究，决定对江苏省沙溪高级中学及相关责任人处理如下：

一、对江苏省沙溪高级中学在审计部门处理意见罚款人民币5000元整的同时予以通报批评，责令整改。一要加强财务收支管理，二要加强固定资产管理，三要加强往来款项清理。根据太仓市审计局的要求，在六月十四日前将整改情况书面报告太仓市审计局，同时报送市教育局。

二、对原校长杨炳奎同志在审计部门处理意见罚款人民币3000元整的同时予以通报批评，两年内其本人不得评先评优，责令写出书面检查。

三、对有关财务管理人员，由市教育局诫勉谈话，两年内其本人不得评先评优。

案例二:海南琼海一中学原校长私设小金库被严重警告

经查，2011年至2013年期间，嘉积第三中学将收取返还的劳务费和部分班会费在账外私设“小金库”，用于学校的日常事务开支，严重违反了财经纪律。嘉积第三中学原校长、党支部书记郭仁渌，负有主要领导责任。

依据†设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用<中国共产党纪律处分条例>若干问题的解释‡和†中国共产党纪律处分条例‡，经琼海市纪委常委会讨论，决定给予郭仁渌党内严重警告处分。

第五篇：外汇违规案例参考

外汇违规案例

近年来，伴随着国内外汇管理理念和方式“五个转变”的推进，外管局通过简政放权，逐步清理外汇法规，近几年已陆续废止了700多个外汇文件，进而逐步从规则性监管向原则性监管转变。然而，简政放权加“展业三原则”的要求，表面上看虽然便利了银企双方的业务办理，节省了企业的“脚底成本”，但实际上却是对银行提出了更高的合规要求。从法规层面来看，越来越多外汇业务的办理，银行可在满足“了解你的客户、了解你的业务、尽职审查”的基础上自行决定单据要求，一方面是单据上的简化，另一方面是对客户及业务的把控，如何在单据与展业之间找到一个平衡，始终是银行外汇业务合规的难点。以下将通过梳理外管局公布的外汇违规案例，分析其违规点所在，并引以为戒，避免类似违规事件再度发生。

一、转口贸易违规案例

转口贸易一般是指企业作为贸易中间商，与两个境外交易商分别签订进、出口合同，完成货物买卖、赚取买卖差价的行为。转口贸易通常又可分为提单转卖、境内仓单专卖和境外仓单专卖等多种形式。因为在整个转口贸易的环节中，资金流通过境内的贸易中间商进行流转，形成了资金的“一收一付”，但货物流却未通过境内流转，从而造成外管局无法像传统的货物贸易那样，通过匹配货物流（海关报关数据）与资金流（外管局国际收支申报系统）来对境内的进出口企业进行“总量核查”。对银行来说，对于转口贸易的真实性审核难点在于无法从报关数据上判断其贸易背景真实性，因此需要鉴别企业提交的货权凭证是否真实有效，在整个转口贸易过程中是否切实实现了货权转移。

现实中也确实存在通过“离岸转手买卖”等渠道，构造虚假贸易、套取境内外的利差，或者涉嫌利用贸易渠道向境外转移资金的情况发生。因此监管部门对于转口贸易的态度也始终是“严防虚假贸易”，经常将转口贸易与分拆购付汇、地下钱庄等非法外汇交易行为相提并论。人行与外管局每年都会就“转口贸易”的真实性、合规性审核责任履行情况进行大量的专项核查和检查。今年以来，为了防止资本外逃，监管部门对于转口贸易的容忍度也越来越低。2016年4月，外管局印发《关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知》，规范货物贸易离岸转手买卖外汇收支管理，再次明确“银行为企业办理离岸转手买卖收支业务时，应逐笔审核合同、发票、真实有效的运输单据、提单仓单等货权凭证，确保交易的真实性、合规性和合理性。同一笔离岸转手买卖业务应在同一家银行网点采用同一币种（外币或人民币）办理收支结算。货物贸易外汇管理分类等级为B类的企业暂停办理离岸转手买卖外汇收支业务。”通过加强转口贸易真实性审核和专项核查，防范和打击企业违法违规行为，也是为守法诚信企业创造公平竞争环境的需要。

1伪造单证虚构转口贸易付汇审核不到位

外管局在购付汇监测中发现，2015年1月至12月，辖内W实业公司和L公司离岸转手买卖业务存在支大于收且购汇金额较大的异常。通过约谈企业和后续核查，企业涉嫌伪造单证大额购付汇向境外转移资金，A银行、B银行以及C银行在单证审核方面的问题也突出显现。

L公司、W公司、G公司、W投资公司等四家境内公司，以及YD公司UF公司两家离岸公司，六家公司间存在关联关系。

L公司以转口贸易方式大量向W投资公司的境外投资公司YD付汇，又从自身投资的UF公司中收汇。而W实业公司则大量向L公司境外投资公司UF付汇，又从W投资公司的境外投资YD公司中收汇。大量资金在关联公司之间按照L公司-YD-W实业公司-UF公司-L公司这一闭环路径流动，但各环节金额并不相等，资金流动最终结果表现为境内公司以90份虚假提单实现资金净流出8700万美元。此外在调查中发现，L公司和W投资公司成立不足一年即在境外实施并购行为，中方境外投资总额分别是境内注册资本的9倍和15倍，且均未在发改委办理境外投资备案。

银行在单证审核环节存在明显的疏漏。因付汇公司在银行无融资和贷款业务，银行对公司自开户开始并没有深入了解。在转卖付汇环节留存了合同、发票或提单，其中合同要件说明极为简略，从单证表面看，交易背景令人生疑，但银行并未对提单真实性进行查验。两家公司在银行以转口名义收付外汇，较长时间内支出远大于收入，银行也未提出质疑。两家公司境外交易对手在转口贸易中存在互换现象，银行同样也未了解原因并向外汇局反映。上述情况表明，展业三原则并没有在银行业务环节得到真正贯彻，给企业转移异常资金带来可乘之机。

银行在工作中应切实加强“展业三原则”的履行，加强对业务资料及单证的真实性审核。2014年8月，外汇局某市分局联合市公安机关破获的XX公司虚假转口贸易案，被公安部列入2014年全国十大经济要案之一

该公司注册资本仅100万元人民币，在两年多的时间内，凭要素不全、存在明显瑕疵的伪造凭证，办理 了超过4亿美元的转口贸易。A银行管辖支行，B银行管辖支行等7家银行在为这样明显可疑的客户办理业务当中，未能履行真实性审核。最终该公司被发现伪造提单125份，对外付汇91 笔，案值2.18亿美元，法定代表人王某以逃汇罪入狱。据查，A银行管辖支行1名客户经理在获悉有关部门调查该公司后，打电话向王某通风报信；在王某感到情况不妙准备金盆洗手时，B银行管辖支行员工为招揽业务，置法规于不顾，竟然提出可以帮王某代刻公章、由其代办全套虚假转口贸易业务的主意。

3某市6家银行凭提单复印件为企业办理转口贸易付汇业务

2012年1月至2014年2月，A银行管辖分行在没有确认企业转口贸易是否掌握货权的情况下，凭提单复印件为企业办理大额转口贸易付汇8笔、金额1.26亿美元。同期，B银行管辖分行和C银行管辖分行以相同的方式分别办理转口贸易项 下付汇业务4亿美元和8500万美元。此外，B银行2013年7 月为一家公司办理信用证下转口贸易付汇3000万美元，审核并留 存的发票抬头人并非付汇公司。

在上述3家银行办理转口贸易付汇业务企业注册资本与贸易规模明显不匹配，转口贸易上下游企业高度集中且为关联公司的情况下，3家银行没有履行真实性审核职责，置外汇管理局政策规定于不顾，配合企业通过虚构转口贸易违规套利，导致资金的违规进出，严重危害了国家宏观经济金融政策的有效执行。

办理类似业务的还有D银行某分行所辖分行营业部和支行凭指示提单复印件办理转口贸易付汇7600多万美元；E银行某分行凭境外银行为收货人的指示

提单复印件办理转口贸易付汇4500万美元；F银行管理某支行凭提单复印件办理转口贸易付汇3000万美元。

对于上述银行的违规行为，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条，对B银行某分行处以罚款95万元，对A银行管辖分行处以罚款70万元，对C银行管辖分行处以罚款60万元，对D银行某分行处以罚款50万元, 对F银行管辖某分行处以罚款50万元，对E银行某分行处以罚款40万元。

4某银行管辖分行为持无效提单的公司办理转口贸易付汇业务

2013年4月至12月期间，某银行管辖分行为一家公司办理19笔、金额1270多万美元的转口贸易项下付汇业务，办理付汇业务的公司与提单上的企业无法构成转口贸易业务关系，且该公司提供的23张提单已经被境外内提单收货人提货报关，并已经办理了一般进口贸易付汇，对于该分行未认真审核相关单证的行为，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该行处以人民币20万元罚款。

二、贸易真实性审核不到位违规案例

2012年的货物贸易改革后，外管局已大幅简化了进出口贸易收付汇业务办理手续和程序。根据《货物贸易外汇管理指引实施细则》，银行在为企业办理付汇手续时，仅需企业提供对应的进口货物报关单或进口合同或发票，也就是合同、发票、报关单三选一即可。而在2013年，海关与外管又联合发布了《关于深化海关通关作业无纸化改革减少纸质单证流转完善贸易外汇服务和管理的通知》，海关不再为货物贸易外汇管理Ａ类企业提供纸质报关单收、付汇证明联，此后，企业可通过中国电子口岸网站自行以普通Ａ４纸打印并加盖公章的报关单证明联来作为海关报关单的替代。而今年9月份，外管局发布了《关于规范货物贸易外汇收支电子单证审核的通知》，进一步允许银行在办理货物贸易外汇收支时审核电子单证，银行在遵守现行货物贸易外汇管理规定和落实“展业三原则”的条件下，可以选择审核纸质单证或审核电子单证。可以说这一系列的文件都在简化着银行办理贸易收支时的审单要求。

但与此同时，《中华人民共和国外汇管理条例》第十二条规定：“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定,对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。”

也就是说，即便是银行简化了审单要求，但仍然要在满足展业三原则的基础上，确保外汇交易的真实性与外汇收支一致性，不然就有可能面临外管的处罚：

外汇管理条例第四十七条：金融机构有下列情形之一的,由外汇管理机关责令限期改正,没收违法所得,并处20万元以上100万元以下的罚款;情节严重或者逾期不改正的,由外汇管理机关责令停止经营相关业务:(一)办理经常项目资金收付,未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的;(二)违反规定办理资本项目资金收付的;(三)违反规定办理结汇、售汇业务的;(四)违反外汇业务综合头寸管理的;(五)违反外汇市场交易管理的。

5某银行管辖分行行为明显偏离市场价格的进口贸易办理购付汇业务 2015年8月至9月，某银行管辖分行为合同价格高出市场价格5-40倍的企业办理购付汇业务19笔共1.5亿美元。在外汇局连续几年严厉打击虚假转口贸易的情况下，该银行仍办理异常业务大额购付汇，客观上配合不法企业完成了虚假交易套利。对此，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该银行处以人民币80万元的罚款。

6某银行管理分行为重复使用报关单的企业办理对外付汇

2015年5月至7月，某银行管辖分行为一家货物贸易外汇管理属于B类的企业办理对外汇58笔，金额6800多万美元，其中，使用重复报关单在该分行多付汇52笔，金额2160万美元。此外，2015年8月，该分行合同没有“预付”条款的公司办理预付货款2笔，金额805万美元。

对于银行办理B类企业对外付汇业务，外汇局有着较A类企业更加严格的审核要求。但是该银行却未能遵守，所办理的58笔业务中，有着52笔使用重复报关单，占比高达90%，真实性和一致性审核形同虚设，导致资金大量违规流出。外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定对其处以人民币48万元的罚款。

7某省3家银行为无真实交易背景的企业办理异地大额购汇业务

2015年6月至7月A银行管辖分行违规为10家异地企业办理18笔大额购汇业务，购汇金额折4.2亿美元。该行办理上述业务不同程度地超出经营的公司办理购汇业务、凭出口合同为公司办理购汇业务、为无购汇需求的公司办理购汇业务等违规行为。

2015年7月至12月，B银行管辖分行违规为5家异地企业办理7笔大额购汇业务，购汇金额合计2.3亿美元。该行办理上述业务不同程度的存在超出经营范围的公司办理购汇业务、购汇申请书日期晚于购汇业务办理日期、售汇金额大于合同总金额等违规行为。

2015年7月9日至16日期间，C银行管辖分行违规为3家异地企业办理大额购汇业务6笔，购汇金额合计2.2亿美元。

3家分行在售汇后将企业所购外汇转入企业保证金账户，同时，按照与企业签订的质押合同及电子汇票银行承兑协议，以质押本金和利息的合计金额开具银行承兑汇票，金额合计56.64亿元人民币。

经查，这3家分行办理的此类业务大多是由“中间人”居间介绍并操作，并非企业的真实交易需求。相关企业在办理购汇业务前从未做过外贸业务，也没有办理过外汇收支业务，然而上述3家分行相关部门在拓展此类业务时对企业经营范围、相关资质和进出口情况没有做尽职调查。在单证审核方面，缺乏对真实、逻辑、合理、一致性的基本判断。在企业所提交的单证存在明显缺陷的情况下，与企业配合默契一路绿灯，长流程业务一天内完成，内控制度形同虚设，导致外

汇业务真实性审核出现了“真空带”。3家分行重考核轻合规，重资金风险轻政策风险，相关人员为完成业绩不顾外汇管理法规的监管要求，与企业合谋共同套利。

对此，外汇根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对A银行管辖分行责令限期改正，没收违法所得218.81万元人民币，并处罚款100万元人民币的处罚，同时，停止A银行辖属该分行经营对公结售汇业务9个月，责令其对违规行为相关人员进行追责；对B银行管辖分行给予责令限期改正，没收违法所得175.1万元人民币，并处罚70万元人民币的处罚，同时，停止B银行管辖分行经营对公结售汇业务6个月，并责令其对违规行为相关人员进行追责；对C银行管辖分行给予责令限期改正，没收违法所得91.19万元人民币，并处罚款60万元人民币的处罚，同时，停止C银行管辖分行经营对公结售汇业务6个月，并责令其对违规行为相关人员进行追责。

8某银行管辖分行办理经常项目付汇业务未对相关单证正本进行签注并复印留存

2014年7月至10月，某银行管辖分行辖内某支行为3家公司办理付汇业务18笔，金额3247万美元。经查，该行办理上述业务均未按规定对相关单证正本进行签注并复印留存为外汇资金违规流出留下了风险隐患。对此，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该行处以人民币19万元罚款。

9某银行辖内支行为持虚假报关单的公司办理付汇业务

2015年6月至8月，某银行辖内支行分别为两家公司办理进口购付汇业务34笔，金额合计1231万美元。上述交易中，一是异地海关报关单，收货单位多为异地企业；二是两家公司的付汇规模与注册资本严重不符；三是进口报关单商品与合同标的不一致；四是购汇人民币资金主要来源于其他企业和个人，非企业自有资金。经查，两家公司提供的报关单均为虚假报关单。外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该行处于人民币30万元的罚款。

10某行管辖分行用预付货款支付内保外贷借款

2014年，某银行管辖分行为一家橡胶贸易公司办理了一笔3743万美元预付货款，合同约定款项用于进口天然橡胶，而实际用于该公司新加坡子公司归还到期的借款，交易单证与实际用途不一致。对此，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该行处以人民币35万元的罚款。

三、服务贸易违规案例

2013年的服务贸易改革后，在银行办理单笔等值5万美元（含）以下的服务贸易外汇收支业务，银行在满足“展业三原则”的前提下可自行决定单据审核要求。境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上的，应向所在地主管国税机关进行税务备案，并在付汇时向银行提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》及相关单据。外管通过这种抓大放小、突出重点的管理方式，进一步提高外汇管理效率，降低社会成本。

但对银行来讲，同样面临着真实性审核和展业的要求，服务贸易涵盖种类繁多，《服务贸易外汇管理指引实施细则》中就列举了11项服贸外汇收支的审单要求，以利润汇出为例，从法规层面来看，对于利润支付提供的单据要求已几经调整：

外管早在2013年的《服务贸易外汇管理指引》就做出了规定，当时的要求是审计报告、董事会决议和验资报告，此后外管又多次进行了调整和规范，在《关于废止和修改涉及注册资本登记制度改革相关规范性文件的通知》（汇发[2015]20号）中剔除了利润支付时的审计报告和验资报告要求。

随后，由于国际收支形势的压力，外管在《关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知》（汇发[2016]7号），《关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》（汇发[2017]3号）中再次重申了真实性审核的要求。

根据2017年3号文的利润汇出的最新要求，“银行为境内机构办理等值5万美元以上（不含）利润汇出业务，应按真实交易原则审核与本次利润汇出相关的董事会利润分配决议（或合伙人利润分配决议）、税务备案表原件、经审计的财务报表，并在相关税务备案表原件上加章签注本次汇出金额和汇出日期。境内机构利润汇出前应先依法弥补以前亏损。”

数次对利润汇出的要求进行微调，这恐怕也源自于近期大量外资企业开始通过利润分红的形式将以前的收益汇往境外，期间出现了大量的乱象。

今年2月28日，央行微博与外管局微信共同发布声明，“外商投资企业可以正常办理利润汇出”，并对外发布了联络邮箱，强调对于利润汇出碰到问题的企业可按照币种，分别向人行或者外管公布的邮箱反映困难。虽然仅仅是公布了官方邮箱这一小小的举动，或预示着监管方面也表达了愿意与市场做进一步的沟通与交流。

11某银行管辖分行为没有提供税务备案表的企业办理服务贸易购付汇业务

2015年9月，某银行管辖分行营业部为一家企业办理一笔股息红利付款，金额折美元4.85亿元。根据规定，银行办理单笔等值5万美元以上的服务贸易对外支付，应审核《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。但该行在办理此笔大额股息红利类服务贸易对外支付时，没有认真履行真实性审核要求，未按规定审核留存《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，在企业未提供这种关键凭证的情况下，仍然办理了购付汇业务。对此，外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该行处以人民币50万元罚款。

12利润汇出真实性审核不到位

2015年1月，YH公司通过A银行对外支付2007年利润，金额121.7万美元。银行审核了企业董事会关于利润分配的决议、税务备案表、最近一期验资报告、2007及2013财务审计报告等。为进一步审核业务真实性，当地外汇局要求企业提交书面报告及2014财务审计报告原件等。企业2014年财务审计报告显示，截至2014年12月31日，该企业未分配利润累计人民币为负1210.8万元，应付股利为0，即2015年1月15日，企业办理利润汇出时，实际并无利

润可供汇出。同时，企业提交银行的董事会决议为2014年11月做出，与2014年底应付股利为0相互矛盾，企业涉嫌违规汇出资金。

此案例中，A银行尽职审查能力有待加强：一是仅注重明确规定的单证审核与留存，过分依赖税务备案表；二是关注利润产生的财务状况，而忽视利润汇出时实际的财务状况。

按照《国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知》（汇发[2013]30号）附件《服务贸易外汇管理指引实施细则》第四条的规定，金融机构办理服务贸易外汇收支业务，应当按照《服务贸易外汇管理指引》及本细则的规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。金融机构审查的交易单证无法证明交易真实合法、或与办理的外汇收支不一致的，金融机构应当要求境内机构和境内个人补充其他交易单证。金融机构应当按照“了解你的客户”、“了解你的业务”、“尽职审查”原则合理审查。依据《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号）第四十七条对其进行了处罚。

四、资本项目违规案例

2015年，外汇局进一步简化和改进直接投资外汇管理，宣布自6月1日起全面取消对外商来华直接投资（FDI）和中国企业对外直接投资（ODI）有关的行政审批，改由银行按照《直接投资外汇业务操作指引》直接审核办理境外直接投资项下外汇登记。外汇局不再负责境外投资外汇登记事项，而只是通过银行对直接投资外汇登记实施间接监管。绝大部分直接投资项下的业务可以在银行直接办理，企业不需要再到外汇局办理登记或核准手续。对于企业而言，直接投资外汇登记核准的取消，大大缩短了业务办理流程和环节，减少企业往返外汇局与银行之间的“脚底成本”。

这是外管局简政放权的又一重大突破，但同样对于银行提出了更高的要求。因为直接投资登记的种类繁多，附件《直接投资外汇业务操作指引》一共有78页，其中境内直接投资包括了25个种类的登记事项，境外直接投资包括了14个种类的登记事项，足可编制成一本书，在直投登记下放银行后，意味着银行需要承担更多的审核责任。此外，银行还需要知晓并未下放银行的部分业务，例如币种变更、A股减持、吸收合并、自贸区企业再投资、股权投资试点有限合伙登

记、境外放款、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记、特殊目的公司项下境内个人购付汇等业务不在本次外管局下放的范围之内，相关业务的办理仍然需要至外管局办理。直接投资登记主要由银行通过外管局的资本项目信息系统进行报送，对于出现问题的企业，外汇局可通过资本项目信息系统业务的“管控功能”暂停该外商投资企业相关业务。

13某银行管辖分行为未经外汇局核准的外资股东减持办理付汇业务

2013年7月和2014年8月，某银行管辖分行为一家供你办理A股上市公司外资股东减持股份对外付汇业务两笔，金额合计3126万美元。根据规定，上市公司外资股东减持股份对外付汇应向外汇局申请并取得核准件后，才能办理相关购汇和汇出业务。但该行在该公司尚未取得核准件后，才能办理相关购汇和汇出业务。但该行在该公司尚未取得外汇局核准件的情况下，即为其办理了上市公司外资股东减持股份对外付汇业务。外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该行处以人民5万元罚款。

14涉嫌违规办理外债提前还款

2015年7月14日，A银行为ZM燃气有限公司办理了一笔签约金额2800万港币的外债还本业务，还本金额1000万港元。经核查，该笔外债经批准展期至2016年5月11日，外债合同无“提前还款”条款，《外债签约情况登记表》中无提前还款记录，银行在没有“提前还款”条款情况下办理了1000万港元提前还款。

上述银行涉嫌违反《国家外汇管理局关于发布〈外债登记管理办法〉的通知》（汇发[2013]19号）附件2《外债登记管理操作指引》中关于“提前还款时，应当审核贷款合同中关于提前还款的条款，且债权人、非银行债务人均同意提前还款，并由非银行债务人提出申请。”的规定。

15为管控企业办理跨境担保

A银行2015年1月27日应HY实业集团的申请，收取人民币保证金并开立了融资性保函，用于担保DX融资租赁有限公司在A银行香港分行的跨境贷款，贷款资金用于DX融资租赁有限公司与HY实业集团有限公司签订的《售后回租租赁合同》项下，支付HY实业集团有限公司售后回租资产价款。2016年1月27日，A银行为HY实业集团有限公司办理购汇234万美元，用于偿还担保履约款。

HY实业集团有限公司由于2014年未参加外商投资企业外汇经营状况申报，外汇局早已于2014年9月18日在资本项目信息系统对其进行资本项目业务管控，其2015年仍未参加境内直接投资存量权益登记，至今该公司仍处于资本项目业务管控状态。

五、地下钱庄违规案例

打击地下钱庄一直是外汇局的一项重点工作，地下钱庄往往通过境内与境外平台进行协同操作，因为资金不跨境也就不易被发现，且涉案金额巨大，通常还需要银行内部工作人员的共同参与，因此会严重干扰国内的外汇管理。由人民银行、公安部、最高检查院、最高法院、外汇局五个部门长期开展打击利用离岸账户和地下钱庄转移赃款的专项行动。在这个过程中，外汇局配合公安部门和相关部门，发挥自身的跨境资金监测、监管优势，在全国范围内进行相关异常交易线索的筛查，追查非法交易资金的轨迹，加大对参与地下钱庄参与客户的追查力度，追踪违法资金的上游资金来源和下游资金去向，严厉查处外汇违法行为，深挖上游犯罪，压缩地下钱庄的生存空间。2016年前8个月，联合公安部门破获或正在侦办的地下钱庄案件共36起，非法买卖外汇案件20起，共捣毁窝点226个，批捕298人。

2014年12月，外汇局联合某省公安机关破获的涉案金额高达4100亿元人民币的“9.16”特大地下钱庄案中，共发现5家银行的13名员工参与经营。

其中，某银行管辖分行国际业务部副总经理吴某，从2010年到2014年间，利用职和工作便利，在工作时间内从事非法交易。不仅自己控制境外账户，还掌控保管了客户的境外公司OSA账户、U盾等工具。在客户不知情的情况下，利用

客户对银行工作人员的信任，收购零散客户的外汇资金共计1100万美元，随后将其汇集至自己控制的境外账户上择机卖出牟利。同时，吴某还利用工作中能得到客户资料和信息的便利，擅自代替客户开立相关账户，并代替客户非法买卖外汇，将客户外汇卖给地下钱庄团伙，赚取差价。目前, 吴某因非法经营罪被提起公诉。

在“9.16”特大地下钱庄案中，某银行管辖支行副行长彭某，自2014年10月以来，利用在银行工作的便利，为地下钱庄团伙成员牵线搭桥，亲自联系越南客户，在没有真实贸易背景的情况下购汇6500万美元，从中赚取差价共计30余万元人民币。目前，彭某因非法经营罪被提起公诉。

六、个人外汇违规案例

现阶段对于国内个人的资本项目仍未放开，但出于资产保值、增值等目的，境内个人配置境外资产的需求也确实客观存在，所以对于境内个人来讲，容易出现“分拆结售汇”、“蚂蚁搬家”等方式来规避结售汇额度限制的违规情况。另外，对于投资境外保险，购买境外房产，投资移民等需求，也多处于监管的灰色地带。以境外保险为例，外管认为外汇管理对于境内居民个人到境外买保险可分为两种情况，一种情况，如果是中国的境内居民个人到境外旅行、商务活动，还有留学等，要购买个人的旅游险、人身意外险、疾病保险，是属于服务贸易类的交易，在外汇管理的政策框架下是允许和支持的。第二种情况，就是大陆居民个人到境外去买人寿保险和投资返还分红类保险，这两类保险属于金融和资本项下的交易，现行的外汇管理政策和法规对这种保险类产品法规上未明确允许，或者说是现行的外汇管理政策尚未开放，存在一定风险。2017年里，外管通过完善个人外汇信息申报管理，加强购汇的真实性审核，要求个人对于购汇目的予以明确，并且明令禁止购汇资金用于境外购房、保险、证券投资等资本项目。对于违规者可能会被列入黑名单。

18某银行辖内支行违规办理个人服务贸易购付汇

2015年1月，某银行辖内支行为境内一居民办理1笔金额为50万美元的购汇，仅审核了《咨询代理服务合同》。按规定，办理个人总额5万美元限额以上的结售汇业务，银行应审核能证明交易背景的相应凭证，但该行仅审核了合同，未审核相应的发票和税务凭证等。外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，对该行处以人民币40万元的罚款。

19某银行辖内分行为个人办理分拆购付汇

2015年3月19日，境内居民个人吴某通过其在A银行某支行的借记卡划给在某银行管辖分行网店开户的李某700万元人民币。当日，李某以出境旅游的名义，通过12个人在该网点柜台分拆购汇60万美元。3月20日又通过8个人，在该行网店柜台分拆购汇40万美元，所购外汇100万美元全部汇往吴某在香港的账户。根据《国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》有关规定，对于个人分拆结售汇特征明显、银行能够确认为分拆结售汇行为的，应不予办理。但在该行同一个网店，2日内却办理了多达20人具有显著分拆购付汇特征的业务。外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条的规定，没收银行违法所得5400元人民币，处以人民币30万元罚款。

20未按规定审核个人大额付汇证明材料

2014年2月，A银行在办理境内个人和境外个人外汇账户境内划转时，未按规定进行跨境交易真实性审核，涉案业务3笔，合计金额折合78.1万美元，具体如下：2月13日，A银行将个人客户柳XX境内个人外汇账户资金划转至其境外个人外汇账户，折合25.2万美元；2月24日，为柳XX办理代客境外理财产品资金赎回，并划转至其上述境外个人外汇账户业务2笔，金额分别折合24.8万美元和28.1万美元。在上述3笔大额资金（每笔均已超过5万美元金额）划转过程中，该行未尽职对个人经常项下或资本项下证明材料的真实性进行审查，导致交易主体仅凭身份证明材料将其境内大额个人外汇资金划转至其境外个人外汇账户，实现跨境汇出。

A银行违反了《个人外汇管理办法》（中国人民银行令[2006]第3号）第五条“......银行应当按照本办法规定为个人办理外汇收付......等业务，对个人提交的有效身份证件及相关证明材料的真实性进行审核”、第二十八条“......境内个人和境外个人外汇账户境内划转按跨境交易进行管理”的规定。外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号）第四十七条“办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的”规定，对其进行了处罚。