模块五中小企业财务管理

第一篇：模块五中小企业财务管理

模块五中小企业财务管理

思考与讨论

就与中小企业财务管理相关的问题写一篇课程小论文

要求：字数在2000字以上

一、单项选择题

1．能够进入创业中心的孵化企业，其企业负责人应该是（C）。

A.职业经理人B.企业产品的营销人员

C.企业产品的研发人员D.企业的财务管理人员

2．风险投资的投资的目的是（D）。

A.获得企业的所有权B.获得企业的控制权

C.获得企业的经营权D.在产权流动中实现投资回报

3．下列各项中，不属于商业计划书编制的内容的是（B）。

A.现有管理人员介绍B.以前年度财务报表分析

C.主营产品的技术特征D.融资计划及企业发展规划

4． 对于处于成长期的中小企业，较合适的融资方式是（A）。

A.风险资金B.天使资金

C.银团贷款D.纽约证券交易市场上市

5.企业在初创阶段通常能够选择的资金来源渠道有（B）。

A.风险资金B.天使资金

C.战略投资资金D.银行贷款资金

6．政府部门在中小企业信用担保体系中所担任的角色是（D）。

A.资金提供者B.债务偿还者

C.债务担保者D.出资、资助和承担一定的补偿责任

二.多项选择题采用单变量模型来做企业财务预警分析的缺陷是（AD）

A.对于哪些是最重要的预测指标,不同的分析者会得出不同的结论；

B.在企业失败前一、二年的预测准确率很高，预测期变长，准确率有所降低；

C.不可用于规模、行业不同的公司之间的比较；

D.企业的核心管理层为了掩盖真实财务状况往往会对某些财务比率进行粉饰，因此由这些不真实的财务比率所作出的预警信息就失去了可靠性；

E.工作量比较大，研究者需要做大量的数据收集和数据分析工作。

2.下列各项中，属于创业板发行上市的标准的有（BC）

A.最近三年连续盈利且净利润累计不低于3000万元；

B.最近两年连续盈利且净利润累计不低于1000万元，且持续增长；

C.最近一年营业收入不低于5000万元，且最近两年营业收入增长均不低于30%；

D.最近三年营业收入不低于3亿元；

E.最近三年经营现金流量净额累计超过5000万元

3.中小企业的主要融资渠道有（ABD）。

A.风险投资B.天使投资C.美国纳斯达克市场上市

D.无限责任担保货款E.纽约证券交易市场上市

4.中小企业的投资空间包括（ACDE）。

A.创新金融业务的投资空间B.矿山挖掘开采的投资空间

C.旅游产品的投资空间D.农业产业化的投资空间

√5.商业计划书包含的内容有（ABCE）

A.公司组织管理架构图B.主要竞争者竞争力对比C.主营产品的技术特征

D.前三年每年的财务状况分析E.融资计划及企业发展规划

6.中小企业在进行投资项目的可行性研究时，应该参与论证决策的部门有（BC

A.人力资源部B.市场营销部C.财务部

D.采购供应部E.安全保卫部

7.下列各项中，属于中小企业板发行上市的标准的有（ADE）

A.最近三年连续盈利且净利润累计不低于3000万元；

B.最近两年连续盈利且净利润累计不低于1000万元，且持续增长；

C.最近一年营业收入不低于5000万元，且最近两年营业收入增长均不低于30%；

D.最近三年营业收入不低于3亿元；

E.最近三年经营现金流量净额累计超过5000万元

三.判断题

1.融资难、担保难是制约我国中小企业发展的最突出的问题。√

2.风险投资是自由投资者或非正式风险投资机构对原创项目构思或小型初创企业进行的一次性的前期投资。×

3.中央财政设立了中小企业发展专项资金，服务于所有中小企业。×

4.当创业者从孵化器毕业，成为该公司的法人代表和控股股东，孵化器成为该公司的参股企业。×

5.中小板企业与创业板企业比较已相对成熟，规模较大、盈利能力较强，风险程度相对较低。√

6.天使投资是由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、具有巨大竞争潜力的企业中一种权益资本。×

7.通常，企业在创业中心孵化的时间一般不超过3年。√

四.论述题

（1）、试述我国创业板与中小板市场的区别

（2）、试述风险投资的特点

（3）、试述我国中小企业的投资空间

（1）

1、市场定位不同

中小板是现有主板的一部分，主要面向已开始进入成熟期、经营相对稳定、盈利能力较强并具有一定规模的企业。

创业板面向的企业处于成长的更早期阶段，成长性特点突出，技术创新、经营模式创新方面非常活跃，与传统的制造企业在资产结构、盈利模式等方面存在很大差别。

2、市场准入门槛方面有显著区别

中小板实行与现有主板相同的一套发行标准，在各项财务指标方面都提出了较高的全面的要求。

创业板针对不同类型创业企业的特点和实际需求，设计了更为灵活的两套业绩标准，取消了无形资产占比不能超过20％的规定，扩大了企业覆盖面。

3、风险特征不同

中小板企业已相对成熟，规模较大、盈利能力较强，风险程度相对较低。

创业板企业尚处于成长期，普遍规模较小、经营稳定性较低，具有较大的不确定性，风险

程度相对较高。

4、制度设计上有所不同

中小板实行现有主板的各项制度。

创业板在注重风险防范的基础上，建立了与所服务对象相适应的制度安排，在发行审核、信息披露、退市、投资者适当性管理、发挥中介机构功能等方面进行了更加市场化的探索和创新。通过科学合理的制度设计，打造特色鲜明、市场化程度较高、具有国际竞争力的创业板市场。

（2）

1、投资的方式主要是股权性投资。

2、投资的周期较长。

3、高风险，高回报。而且投资的目的不在于不断地获得利息或红利，而在于当投资对象的市场评价达到较高水平时，通过股权转让活动，一次性地为投资者带来尽可能大的市场回报，即取得中长期资本利得。

4、它不只是一种投融资体系，而且是一种集资金融通、企业管理、科技和市场开发等诸多因素于一体的综合性经济活动。

（3）

一、为大中型企业专业化配套协作的空间。

随着经济体制改革的深化，我国经济实力进一步增强，大型企业会逐步增多，加之加入世贸组织后对外开放的扩大，外国大型企业在中国的投资也会增加。就总体而言，大企业和中小企业的发展是相辅相成，不是此消彼长的。仅就专业化配套方面看，大企业的发展就可以拉动中小企业投资空间的增加。汽车、家电、机械、食品等行业大企业的发展，都会带动一大批中小企业发展起来。即使是国外进入中国的大企业，也离不开当地中小企业的配套。

二、农业产业化的投资空间。

农业产业化，即以农副产品加工业为龙头，以农民家庭为农副产品原材料生产基地，以海内外为目标市场，组建“公司+农户+市场”的种（养）、加、销一条龙生产形式，近几年来，政府采取优惠政策和某些组织措施，推动了我国农业产业化的发展，但是与需要和要求相比，还有很大的差距。蔬菜、瓜、果保鲜及其初加工和深加工，农作物的果实、秸杆、叶、皮、壳的利用，木、竹、藤、棕的加工利用等，都是大有可为的。

三、向国际市场出口的空间。

开发国际市场，我国劳动密集型产品有一定的竞争力。例如，服务业、软件开发等，也属于劳动密集型。

四、环保产业的投资空间。

垃圾回收、加工利用也可以归纳为环保产业，但环保产业的外延要大得多。为了适应国民经济的可持续发展，我国环保产业的需求量非常大。而且将来经济越发展，人民生活水平越提高，环保产业的需求量就越大。目前环保投资与市场需求的差距很大，国家鼓励并给予优惠政策，而且还几乎没有出现竞争。一般地说，环保产业利润率不高，但风险也不大。

五、旅游产品的投资空间。

这是一个相当可观的市场。要适应旅游市场发展的需要，就要扩大基础设施建设，满足旅游者旅游过程中的生活和购物需求。我国目前不仅旅游设施不足，旅游购物更差，特别是有特色的产品不多。

六、打造某些垄断行业的价值延长链。

目前某些为政府所垄断经营的行业，如电信、邮政、铁路、航空、石油、金融、保险等，由于企业规模过大，加之体制方面的原因，其价值链条很短，服务质量不高。随着加入世贸组织后体制改革的深化，某些方面的业务将会以分包的方式交由小企业经营，从而助长这些行业的价值链条，加之入世后的“国民待遇”规则的实施，企业准入范围扩大，为中小企业投资拓展空间。据有关资料显示，目前我国企业经营中的80个行业中，允许外国进入的约60个，而允许国内民营企业进入的约40个，空间还很大。

第二篇：小企业财务管理调查报告

小企业财务管理调查报告

李献礼

中小企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。它在促进市场竞争、增加就业机会、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥了重要的作用。但在私营企业的发展中，只有较少数企业能在短时间内完成原始积累，发展为规模大、管理规范、资本雄厚、市场竞争力强的大企业，相当一部分私营企业处于“高出生与高死亡”状态。为此，我对中小企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，私营企业发展的因素很多，既有外部因素，又有内部因素，其中企业财务管理水平是影响其发展的一个重要内部因素。规范提高私营企业财务管理，有助于促进其健康发展。

一、小规模私营企业财务管理特征

小规模私营企业投资规模小、自有资金有限、企业经营管理水平低、产品含量低、员工素质不高、市场竞争力有限。这类企业的财务管理主要有以下特征：

1.财务管理地位不高

小规模非科技型私营企业，其决策模式主要为经验决策。私营企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。

2.未配置独立的财务管理机构或人员

大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。有些平时不到企业中去，月底或月初企业经营者把资料交给他们，他们根据取得的资料做账。由于取得的资料不完整，往往造成存货、资金、往来、费用等不真实，记账户数多了后，账务处理简单化，将企业的经营业务不是逐笔登记记账凭证，而是采取汇总登记（不管有多少发票），也不按照要求设置二级明细科目。

3.财务管理职能作用不大

小规模私营企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标准，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。所以，在小规模、低层次的私营企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。

4.企业法人财务观念淡薄

财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。而为数不少的小规模私营企业经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”、“搏一搏”，财务管理对他们来说，是个不可理解的概念。他们认为财务就是记账或算账。自己办的企业，只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可，没有必要设立会计总账、分类账、明细账，没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理和会计核算的作用。

5.资产管理混乱

一是现金管理混乱。多头开户银行，材料采购和产品销售大量用现金交易，企业业务人员随意支取现金长期不结算，有的企业现金收入不入账、正常的费用支出也不入账等。企业现金管理不规范，给企业财务管理埋下隐患。二是应收账款失控。这主要发生在产品（商品）供大于需的私营企业，由于供货企业间的互相竞争激烈，为了避免自己的产品被淘汰出局，采取垫资发货办法，造成应收账款居高不下。

三是存货管理混乱。没有建立完整、准确的材料（商品）、产品仓库明细账。材料（商品）采购因资金紧张赊欠款项，对方没有开具发票或为了压价不要求对方开票，造成入账无原始凭证，有的以白条入账，有的干脆不入账，造成企业存货一摊糊涂账。

四是固定资产管理混乱。有的企业购置固定资产时，没有及时登记入账；有的企业购置的固定资产没有取得发票而无法入账；有的企业购置的固定资产由于原始记录不清，无法按现有《制度》要求采取分类折旧；有的企业报废、毁损的固定资产没有按规定清理，造成账实不符。

二、对加强管理的建议

1.加强对企业经营者的财会知识培训

有关部门应针对私营企业在财会方面存在的问题，对经营者开展业务培训，提高经营者的法制观念。特别要加强对《公司法》、《合同法》、《税法》和《财务》、《会计制度》、法规等财经、法规的辅导，提高经营者对加强企业财务管理重要性的认识，充分理解财务管理在企业经营中的作用，要从企业的长远去审视企业的经营管理，摒弃“小富即安”的小农意识，要做到规范

经营、守法经营，这样才能办好企业、办大企业。

2.加强对财务人员的培训

财政部门作为企业财务人员的主管部门，要通过调查，找出私营企业财务人员存在的薄弱环节，制定出培训的方式，有针对性地解决存在的问题。也可采取企业会计互审互查，使他们在检查中增长知识，以达到提高财会人员业务素质之目的。同时对私营企业中财务管理混乱的企业，应加强执法力度，对不按照《会计制度》进行会计核算的，或采取不法手段偷税的，应按照《会计法》、《税法》的相关规定对企业法人予以处罚、行政处罚、甚至刑事处罚；对相关的会计责任人员予以吊销会计证等行政处罚，触犯法律的要追究其刑事责任。

3.加强外部监管力度

从目前私营小企业的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更多地借助于外部监管，帮助私营企业实现会计规范化。我国的会计监督是由国家监督、社会b监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如其在执业过程中，发现私营企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的，应及时上报财政、税务等主管部门，对私营企业存在的违法、违规行为，应予以严肃处理。

第三篇：关于小企业的财务管理调查报告

关于小企业财务管理方面的调查报告

（一）调查的内容

我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括

1、财务人员设置情况，包括：

1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管.2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。

3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4、成本核算是否准确、真实。

5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。

（二）调查的结果

在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中，1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80%

2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载及时，或基本及时的20户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10%

3、成本核算准确、真实的15户，占调查户数的30%

4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45

户，占调查户数的90%.通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。

二、调查结果的分析

调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的？

一是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势。部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。

二是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。

三是税务部门管理不到位。税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪，疏于对纳税人的财务管理，不能按照征管法的要求加强税收征管，部分税务人员工作责任心不强，遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改，而是回避矛盾，将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究重于书面与形式，没有得到很好的落实，税务人员思想上产生麻痹，得过且过的观点左右了少数人的执法行为。

四是现行法律法规对纳税人未按规定建账的处罚较轻。对纳税人未按规定建账的处罚，征管法第六十条第二项规定，纳税人未按规定设置账簿、保管账簿或者保管记账凭证

和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如纳税人偷税数额较大，而故意销毁或隐慝账簿凭证的，税务机关最多也只能给予纳税人罚款一万元。

五是现行财税法规对财务不健全缺少切实的、有效的、统一的界定方法。有的条文只是把“账证不全”、“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”笼统的称作财务不健全，但具体的什么叫做“账证不全”、什么叫“不能准确的核算销项税金、进项税金、应纳税金”没有完整的、清楚的、统一的，操作性强的量化的标准，计算的规范尺度，“不全”、“不能准确”应达到的程度是什么，让人感到模糊不清，财务状况是否健全难以界定且费时费力，税务管理人员无法把握财务不健全的“度”，客观上造成税务人员疏于对这类问题的管理。

三、加强管理的思考

切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理促进中

小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考，笔者认为要做好以下几个方面的工作：

一是加强税法宣传。坚持日常宣传与宣传月宣传相结

合，进一步提高全体公民的税法意识，使广大公民牢固树立依法纳税、诚信纳税和偷税漏税违法的观念，让纳税人心中有“税”，明白“诚信纳税”与“诚信做人”一样重要，明白“诚信纳税”与“商誉”一样的有价值。在日常工作中，有针对性地进行税法宣传，通过会计例会、业余税校等阵地

进行经常性税法宣传，通过纳税评估、涉税事项调查等进行专项辅导，促进涉税专业人员专业知识提高。通过税法宣传教育，使中小企业业主明白从“诚信做帐”开始“依法诚信纳税”。

二是强化办税人员的培训管理。办税人员是联系税务机关与纳税人的桥梁，是税法宣传声音的传播者，是决定征管质量高低的重要因素。因此，应以办税人员管理为突破口，实现诚信做账意识的增强。

1、建立办税人员档案，成立办税人员协会，明确分片办税负责人，通过自律组织，交流工作体会，提高业务。

2、加大管理力度，坚持办税人员例会制和考核制，定期进行活动，宣传税收政策法规和税收征管工作要求。建立《办税人员考核登记簿》，重点考核财务核算水平、日常工作能力、工作业绩，通过日常征管、纳税评估、涉税调查来综合评价。

三是严把认定关。税务认定中涉及到对账册、凭证管理的有一般纳税人预认定、正式认定、年检和所得税征收方式鉴定等，在各种认定、年检、鉴定中，要严格把关，不能迁就，严格执行有关规定，不符合规定不能让其过关。

四是减少责任区人员“不务正业”的时间。税务部门的绝大部分工作都会落实到基层管理分局，责任区的管理人员更千头万绪，经常要应付各种学习、考试、检查，不断要写小结、写心得、写信息、报报表，不但要管理、评估更要搞创建，每月到责任区巡查的时间一般不超过5个工作日。因

此上级部门必须保证基层管理人员到责任区的时间，每月最好不少于12个工作日。

五是加大评税、稽查力度。纳税评估是管理的重要方面，在评估中发现账外经营、做假账一定要移交稽查部门处理；在稽查中发现做假账故意偷税的建议处于二倍以上罚款。

总之，切实加强中小企业纳税人会计核算与账册管理已迫在眉睫，但谁也不能指望一夜之间有个多大的变化，要有一个循序渐进的过程，要分三步走：

第一步是“全”，就是要求纳税人设置全总账、出纳、保管岗位，设置全相应账册；

第二步是“实”，就是要求纳税人如实、全面记账；第三是“规范”，就是要求纳税人按照法律、法规的规定进行记账。在做好以上五项工作，经过这三个步骤后，中小企业纳税人财务状况一定会有质的变化。

姓名：XXX

学号：XXXX

第四篇：浅论小企业财务管理现状及风险防范

随着我国经济的迅速发展，小企业已经成为社会经济生活中的重要组成部分，小企业在促进市场竞争、增加就业机会、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥了重要的作用。但在小企业的发展中，相当一部分小企业处于“高出生与高死亡”状态。这主要是由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，因而在加强财务管理方面遇到了阻碍。

一、财务管理现状及风险目前，我国小企业由于其投资规模小、自有资金有限、企业经营管理水平低、市场竞争力有限，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。正是由于这些原因，这类企业的财务管理主要有以下特征：1．管理模式僵化，管理观念陈旧。小企业相当一部分属于私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。2.财务管理地位不高。小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，其决策模式主要为经验决策。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。3.内部控制制度缺失，财务监控不力。小企业内部控制制度总的来说残缺不全，像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；或者虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。4.财务管理薄弱，资产管理不严。目前为数不少的小规模私营企业经营者简单地认为财务就是记账或算账，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理和会计核算的作用。5．未配置独立的财务管理机构或人员。大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员。由于取得的资料不完整，往往造成存货、资金、往来、费用等不真实，账务处理简单化。6．融资困难，资金严重不足。目前我国小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约小企业发展的最突出的问题。正是由于以上原因，小企业在经营中存在着种种风险，这些风险可以归纳为七种风险：开业后头3年可能出现的开业风险和现金风险，如经营者对市场上冒出的暂时需求匆忙做出反应，或者看到别人赚了大钱，也盲目跟着

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第五篇：财务管理-小企业财务风险及其防范

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小企业财务风险及其防范

一、小企业的特点

按照《小企业会计制度》的规定，小企业是指不对外筹集资金、经营规模较小的企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。小企业具有以下特点：

1.经营方式灵活，创新能力强。与大中型企业相比，小企业经营方式灵活多样，生命力旺盛，有较强的市场应变能力。小企业在激烈的竞争条件下谋求生存和发展的一个现实抉择，就是依靠其灵活的机制和创新能力并选择合适的战略。小企业创造和开发了大量的科技成果，成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。

2.企业经营规模小，资金有限，风险较高。小企业的经营规模小，主要体现在年营业额较少，职工人数少，资产总额较少。资金投入量不大，资源有限，资产负债率高，融资渠道单一而狭窄，主要靠内部积累和亲朋好友借款，银行金融机构提供的资金相当有限、资金成本高且融资成功的机会小。由于小企业自身积累速度慢，融资困难，资金不足是小企业的先天缺陷，加上小企业大多是新兴企业，业务比较单一，在发展中面临着管理、技术和市场的种种不确定，经营失败的风险较高，经营失败的可能性较大。

3.行业涉及面广，业务比较单一。小企业涉及行业门类齐全，有从事产品的批发销售，简单的服装加工、食品加工，还有机械、化工等。但是它们往往只侧重于某一项产品或业务，经营活动简单，投入和产出少，在市场上不占统治地位，竞争力较弱；很少多元化经营，其业务流程相对简单。

4.组织结构简单，组织制度缺失，人员十分有限。小企业的组织结构多采用集权制，经营机构和内部组织机构较简单，没有太多的管理层次，很多小企业都没有设立相应的管理决策机构，企业决策通常由业主做出，中层管理人员一般不参与企业决策，决策的民主化程度不够完善。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，或不全面。

5.管理水平不高。小企业的业主和管理人员普遍没有经过科学化管理的熏陶，管理水平不高。首先，表现在管理观念陈旧，人员选用上任人唯亲，处在小企业重要岗位、关键岗位的或为心腹或为裙带关系，不注重才能，优秀人才得不到重用；其次，管理方式上过度集权，所有权与经营权结合得较为紧密且集中。中华会计培训第一品牌

小企业的利益与业主个人的利益高度一致。家族式管理现象普遍存在，而且管理随意性强，缺乏管理的制度化、规范化和程序化。奖惩没有制度，财务不透明，习惯于业务管理，很多在大企业尤其是上市公司行之有效、理论上非常完善的会计政策和技术难以采用，不能完全实施或一贯遵循。

二、小企业财务风险的表现

其实，小企业的优势很明显。投资少，经营灵活，管理难度不大，一有风吹草动自我调控能力强。但是，正如前面所述的各种情况，小企业无论是经营风险还是财务风险都无法避免。相比之下，其抵御风险的能力，远远低于大中型企业。就财务风险而言，具体说来，表现为以下几个方面：

（一）资金量少，尤其是现金数量少，是小企业财务风险的最普遍表现。小企业的特性决定着其经营管理的局限性。由于资金量少，小企业一般不太注重长期投资，而主要把焦点关注于日常的短线经营活动。也正是由于把短线投资看得太重，因此会随时把多余的现金投人经营活动，使得现金的持有量很少；另外，如果销售不畅或虽然销售状况良好但货款回收不力，依然会导致企业现金流的不畅。

（二）资产的变现能力差，是小企业财务风险的另一表现形式。资产的变现能力，取决于企业该项资产的公允价值和受客户的青睐程度。一般来说，某项资产的公允价值越大，可变现的能力就大；受客户的青睐程度越高，该资产的变现能力也越大。在日常生产经营过程中，如果不注意资产的本身特性，使得资产变现能力不强，也会导致或加大企业财务风险。

（三）企业资信度低下，是小企业财务风险大的又一表现。企业规模小，经营能力和获利能力不大，各种风险抵御能力较差，是小企业的主要特征之一。这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然会把小企业打入另类。因此，一旦企业陷入财务危机，要想及时获得金融机构的贷款，难上加难。

（四）企业财务成果的不确定性，是小企业财务风险大的集中表现。企业的经营目标，无论是股东价值最大化，还是企业价值最大化，盈利是企业的硬道理。企业的简单再生产，只能维护企业的生存；只有扩大再生产，并实现企业价值的不断增值，才是提高企业债务偿还能力，降低财务风险的关键。

三、小企业财务风险的成因

我国小企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看，主要有以下几个方面：

（一）外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境，是企业产生财务风险的外部原因。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。

1.经济环境。经济环境是指宏观经济的发展状况及其变化，主要包括：（1）经济发展速度。经济发展的快慢，对企业有重大影响。比如近几年，我国的经济增长比较快，企业为了跟上这种发展，就会相应地增加厂房、机器、工人等方面的投资。普遍的扩充使资金紧张，利率随之提高，企业背上巨大的债务负担，财务风险越来越大。过热的经济，迟早要冷却下来，扩充过度的企业很快就会陷入困境。（2）通货膨胀发生，会导致企业的收支无序和增加简单再生产的困难。（3）利率的波动，尤其是利率的上升，会使企业筹资更加艰难或增加利息成本。（4）政府经济政策对小企业支持与否、支持的力度大小，都直接影响到小企业的生存与发展。

2.法律环境。是指小企业和外部发生经济关系时所应遵守的各种法律法规和规章。具体内容包括：（1）企业组织法规，如《企业法》、《公司法》等，对企业、股东等利益团体和个体的经济责任划分；（2）税务法规对小企业的特殊政策，可以起到支持或遏止的作用；（3）财务法规对小企业的财务管理要求，等等。

3.市场环境。宽松的市场环境，可以让小企业自主经营，灵活管理，增加赢利，减少风险；而紧张的市场环境，则在某种程度上左右着小企业的生存与发展。具体内容包括：（1）市场的公平程度，涉及到小企业能否公平参与市场竞争问题；

（2）市场的竞争程度，直接关系到小企业的兴衰与成败；（3）市场的发达程度，则决定着小企业的生存空间。

（二）内部原因。外因通过内因而起作用，起决定作用的始终还是内因。不同的小企业由于其战略和战术的不同，最终企业的命运就迥然不同。经营管理思想、生产经营方式、企业文化建设和人员素质，都会影响小企业的财务风险大小。

1.经营管理思想。经营管理思想主要体现为企业领导者的风险意识和科学态度。冒险型领导者倾向于高负债、快发展管理方式，在内外部环境风调雨顺的前提下，它能给企业带来高收益、低风险；但是，一旦内外部环境恶化，则很容易使企业陷入困境，加大财务风险。而保守型领导者更倾向于低负债、稳发展、低风险的管理方式，不过，有可能错过极好的发展机会。

2.生产经营方式。生产经营方式主要是企业日常生产经营管理的方式和方法问题。例如，对销售的赊销态度，对应收账款的信用标准、信用期限、现金折扣的约束，对应收账款的催收与管理，等等。

3.人员素质。人是企业的最活跃因素，人员的素质高低是企业成败的关键。市场经济的竞争，主要是人才的竞争。小企业本身没有人才优势，如果企业管理当局忽视了人才的培育与吸收，尤其是高尖端财务人才的招聘与使用，企业的短腿行为就不可避免。

4.企业文化建设。企业是一个团队，一个组织。紧密的团队精神，是企业战无不胜的法宝。财务风险的克服、企业经营风险的防范，也是如此。

四、小企业财务风险的防范对策

在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标在于了解风险的来源和特征，正确预测、衡量财务风险，进行适当的控制和防范，健全风险管理机制，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。

（一）提高认识，增强业主或管理者的财务风险意识。小企业业主或管理者应充分认识到，随着经济市场化进程的加快，社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈，随时发生的问题越来越多，也越来越复杂，财务风险、经营风险时有发生。企业要想在日益激烈的市场上中立于不败之地，必须十分注意财务风险的分析与防范；同时充分发挥财务人员的积极性，让他们参与到企业的经营管理中去，并享有充分的发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的重视；加强财务人员的风险观念，提高财务人员对财务风险的敏感性和准确的职业判断力。

（二）健全和完善组织结构控制。小企业应推行产权多元化。产权多元化既可以增加企业融资渠道，又能够吸收更多股东参与决策，使董事会成员能力互补，谨慎决策，减少失误，从根本上改变由投资者个人或家族组成，既当业主，又当总经理，还负责监督工作的传统管理模式。健全合理的组织结构，一是由主要投资者组成董事会，决策企业重大经济事项；二是全部投资者组成股东大会，监督审议企业重大决策；三是企业部门经理实行公开招聘，录用具有管理技术和管理经验的优秀人员对本企业实施全面管理。同时加强组织结构控制，按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。

（三）强化资金管理，保持良好的财务状况。资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，如果没有资金或资金短缺，企业则难以运行。在融资管理方面：加强与各金融机构的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营中自有资金的比重。在流动资金管理方面：一是加大应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任；二是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用标准，避免坏账的产生；五是建立合理的收益分配制度。

（四）加强企业财务制度建设，提升财务管理水平。由于受规模、财力、人力等限制，小企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制。包括：

1、不相容职务分离制度。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。小企业应合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，降低财务风险。

2、授权批准控制制度。小企业应明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

3、内部审核制度。财务收支严格按照企业章程、董事会决议和企业相关制度规定进行审批，设专职稽核岗位，对会计核算工作按工作范围和流程进行稽核，对财务收支实行全方位控制和审查。建立和完善内部财务控制制度，使财务管理工作制度化、程序化、规范化，做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠，提高会计信息质量，降低财务风险，提

高企业经济效益。

（五）切实提高财务人员综合素质。小企业的财务管理人员大多没有财务风险方面的专门知识，对他们进行培训是十分必要的。同时，小企业财会人员素质低，应加强财会人员的专业知识培训，扩充知识结构，不断提高会计人员业务素质，当好单位负责人的会计参谋；深入基层，掌握本单位生产经营活动的实际情况，利用自己掌握的财会知识，提出合理的建议和意见；强化财会人员的法制观念，提高其法律自我保护意识；强化会计职业道德教育。

（六）全面推行预算管理制度。通过预算可以预测预算的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而规避与化解风险。考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。因此小企业一定要建立严谨的预算制度，这样才能在竞争中获得更多的主动权。

（七）建立财务风险预警机制。定期编制现金流量预算，为企业提供现金可用度的预警信号；确立财务分析指标体系，如反映企业偿债能力、盈利能力、经营管理效率、投资风险等预警指标，建立长效的财务预警系统；结合企业实际采取适当的风险应对策略。在建立了风险预警指标体系后，当出现风险信号时，应采取预防性控制或抑制性控制，防止风险损失的发生或尽量降低风险损失的程度。

（八）转变企业经营策略，采取多种经营和对外投资多元化方式分散财务风险。小企业在做好主业经营之外，可涉足与主业有关的其他行业，实施以主业为依托的多元化经营，相互补充，增强获利能力。根据企业自身的能力，合理利用资金，在固定资产、股票和债券等多方面进行投资，综合分析影响投资的各项因素，对于预期风险较大的投资项目，可以与其他企业共同投资，以分散风险。在选择投资方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证利润目标实现的前提下，选择高收益、低风险的方案，使投资总风险降为最小以达到回避财务风险的目的。