仲裁与银行金融纠纷风险防范

第一篇：仲裁与银行金融纠纷风险防范

仲裁与银行金融纠纷风险防范

作为现代金融体系中最主要的组成部分，防范和控制金融纠纷风险是银行业务发展中一项长期而艰巨的任务。积极引入仲裁机制，实行规范管理，发挥仲裁在防范金融风险方面的优势，有利于保障银行业务工作的统筹开展。

仲裁解决银行金融纠纷的特点

第一，快速结案，省时省钱。仲裁制度实行一裁终局，避免了诉讼一审、二审甚至再审的冗长程序和过高成本。国内许多仲裁机构在仲裁规则中规定了较诉讼更短的审结期限，从而可以有效遏制当事人拖延诉讼、转移财产、逃避执行等行为。此外，许多仲裁机构对金融仲裁案件实行费用减免的政策，有关金融仲裁规则也降低了仲裁收费标准，因而金融仲裁的费用并不高。

第二，终局有效，执行力高。相比公证机关赋予强制执行效力的债权文书而言，由于人民法院不予执行生效仲裁裁决受到严格的限制，仲裁裁决得到执行的可能性更大。此外，根据最高人民法院司法解释，仲裁裁决和调解书的执行管辖法院也更为集中，通常由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级人民法院管辖，这样，就会在一定程度上避免县区基层法院在执行问题上采取地方保护措施。

第三，专家办案，注重服务。仲裁员可以由仲裁机构从银行金融机构的专业人士中聘任，当事人可以在仲裁程序中选择自己信任的仲裁员。来自银行系统和有关管理部门富于经验的专家，以及金融法律研究方面的专家、学者，对日趋复杂的金融案件中涉及的技术、交易规则、商业惯例更为熟悉，这样就更有利于金融争议公正处理，并提高审理效率。

第四，气氛和谐，保持合作。在来自专业领域的仲裁员的主持下，仲裁案件的审理气氛相对宽松，当事人可以充分陈述自己的主张，并经常伴以调解，这样能够减缓当事人之间的对抗情绪，促进当事人之间自行协商和解，有利于银行与企业之间今后继续开展合作。第五，尊重意愿，程序灵活。仲裁活动中以当事人意思自治为原则，当事人有权处分自己的程序和实体权利；仲裁没有级别管辖和地域管辖，银行和借款人可以自主协商安排程序事项，如自主选择信任的仲裁员，自主决定申请证据保全和财产保全等；仲裁形式比较简便，开庭时间、开庭地点都可以协商确定，这样就能方便当事人，特别是方便郊县的银行和企业就近解决金融纠纷，当事人也可以自主决定采取开庭审理抑或书面审理的开庭方式；在送达环节上，根据世界通行的做法，仲裁规则一般都会规定，仲裁送达在出现困难时，不一定必须以公告方式送达，仲裁机构只要证明对当事人有关地址做过“投递企图”即可。这能最大限度满足银行催收工作的需要；在适用法律方面，仲裁法第7条规定，仲裁应当根据事实，1

符合法律规定，公平合理地解决纠纷。这显然与民诉法第7条“以事实为根据，以法律为准绳”有所区别。对于银行金融衍生品、基金交易等新型业务面临的法律规定滞后问题，通过仲裁方式，协议适用有关国际惯例或仅以公平原则进行“友好仲裁”，往往能够使纠纷得到很好化解。

第六，保守秘密，维护声誉。仲裁案件以不公开审理为原则。借款合同纠纷的仲裁结果，无论输赢都不公开。这样既可以保护当事人的商业秘密，维护其商誉，还有利于双方达成还款宽让协议，继续保持友好合作关系。在金融形势不稳定时期，利用仲裁的保密原则解决纠纷还能避免引发挤兑等不良后果。

仲裁在防范金融风险中的具体运用

在同业拆借与票据业务的运用

银行间以及银行与其他金融机构的资金拆借十分频繁，有关票据结算也是通过市场行为操作的。这些资金流转的金额十分巨大，一旦发生违约事件等，通过繁复的诉讼程序，有可能会给银行带来高额的利息损失。如果通过仲裁方式，吸收银行监管和人民银行、金融机构的金融专家参与到案件审理中来，无疑会快速结案，保证资金流转的顺利运行。

在金融争议案件中的运用

第一，在企业借款合同纠纷方面的运用：在企业借款合同纠纷中，多数是企业没有偿还能力。如果不能及时进入执行程序，会给银行带来实际损失。通过仲裁，银行可以快捷有效地得到执行文书，进入财产执行阶段。第二，在个人消费贷款方面的运用：汽车贷款、购房贷款、信用卡透支等个人消费贷款数量大，涉及面广，管理成本高。银行可以打包的方式，通过仲裁法律途径解决，利用仲裁的法律权威和服务职能，督促债务人及时偿还借款，节省银行业金融机构的人力成本，迅速实现债权。第三，在金融衍生品交易纠纷方面的运用：金融衍生品交易专业、复杂，行情瞬息万变，往往还具有跨国交易的特点，通过专业的金融专家仲裁，能使纠纷得到快速、权威地解决，并在全球范围内得到广泛执行。

在呆账核销方面的运用

经过仲裁的案件，一旦银行胜诉，借款人却没有可执行的财产，同样可以根据仲裁文书和人民法院的裁定书，进行呆账的认定和核销。2010年《财政部金融企业呆账核销管理办法》规定，由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借款人和担保人强制执行超过2年仍未收回的债权，可以核销；借款人和担保人虽有财产，但进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，法院裁定终结或中止执行程序的债

权，可以核销。这里“诉诸法律”显然包括提请仲裁。由此可见，财政部允许核销的条件非常宽松，而且仲裁费用较低的优势往往会让银行避免损失的扩大。

在资产保全方面的运用

银行与借款人经常会在借款合同到期后达成还款协议，促使借款人归还贷款，但在实践中，借款人依然会一拖再拖，有时甚至有还贷能力也不履行有关宽让协议。为督促借款人归还贷款，银行一方可以利用在签订还款宽让协议时的主导地位，通过仲裁委将该协议转化为仲裁裁决书或者仲裁调解书，将协议变成可强制执行的生效法律文书，给对方当事人以法律压力，使其及时归还借款。

“确认仲裁”在防范金融风险方面的特别运用

确认仲裁是仲裁委应当事人要求，为防范企业经营风险而提出的一种创新型仲裁法律服务尝试，具体是指仲裁机构根据当事人的请求和仲裁规则，对当事人之间就解决争议或法律不确定性达成的和解协议、调解协议或者其他协议进行审查和认定，依法评判其效力并决定是否给予确认的仲裁行为。确认仲裁法律服务能给银行当事人带来许多便利。比如在金融案件中，会使化解纠纷的时间更短、成本更低，甚至可以未雨绸缪，在金融风险尚未实际出现时，通过协议的形式由仲裁机构确认，能够及早地定纷止争，将法律风险消灭在萌芽阶段，从而将预防和化解争议提前，避免风险扩大到不可挽回或者需要极大代价才能解决的情形。此外，在资产处置方面，鉴于仲裁法规定了仲裁庭确认合同效力的权力，物权法也肯定了仲裁委的法律文书是物权变动的法律依据，那么通过确认仲裁能够更加平稳地实现资产所有权的转移。

利用仲裁方式防范银行金融风险应注意的几个问题

第一，仲裁协议的达成问题。有效的仲裁协议被普遍认为是现代仲裁制度的基石。我国仲裁法第4条规定，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委不予受理。要解决纠纷发生后没有仲裁协议的问题，银行可以尝试以某种方式补充达成仲裁协议，如在有关债务逾期催收通知书中载明“若不能在规定时间还款，我方有权就该债务向某某仲裁委提起仲裁，债务人签署声明或在7日内不提出异议，视为同意”字样。凭此，银行可以向某一仲裁机构申请仲裁。根据仲裁法第20条第2款以及最高人民法院有关司法解释的规定，当事人在仲裁庭首次开庭前没有对仲裁协议的效力提出异议，而后向人民法院申请确认仲裁协议无效的，人民法院不予受理；当事人在仲裁程序中未对仲裁协议的效力提出异议，在仲裁裁决作出后以仲裁协议无效为由主张撤销仲裁裁决或者提出不予执行抗辩的，人民法院不予支持。这种“失权”制度的规定，就给银行案件进入仲裁程序带来很大的操作空间。

第二，第三人问题。仲裁归根结底是基于当事人意思自治而享有的管辖权，因此该管辖权只能限于签订仲裁协议的当事人及其权利义务承继人。无论是国际还是国内仲裁实践，除非当事人及第三方自愿，仲裁庭不能像诉讼程序那样追加第三人。在银行借款担保关系中，往往存在贷款人、借款人、担保人多方当事人以及借款合同、借款担保合同多个独立合同。当仲裁协议不能同时覆盖所有当事人及借款担保法律关系的所有合同时，就会产生不能一下子彻底解决纠纷的情况。所以，无论是在签订借款及借款担保合同时，还是在通过上文所述达成补充仲裁协议时，都应当注意仲裁协议的统一性和一致性。

第三，金融仲裁的宣传和普及问题。银行界对金融仲裁普遍还不熟悉，这妨碍了利用仲裁方式解决银行金融纠纷优势的发挥。仲裁机构因此有必要与银行界的决策管理高层、行业管理部门以及政府监管部门进行沟通，宣传和普及金融仲裁，建立长效的信息沟通联系。银行业也应当加强创新意识，利用好仲裁法律制度，把金融风险防范工作做好。

第四，仲裁与诉讼工作衔接问题。为使金融仲裁得到裁决执行部门的认可与接受，仲裁机构应与人民法院协调与配合，赢得人民法院对仲裁工作各方面，特别是在财产保全和强制执行方面的支持，从而取得银行的信任。鉴于目前我国仲裁法没有像多数外国仲裁法那样，把财产保全的权力直接赋予仲裁庭，且对诉前保全后申请仲裁的有关衔接也无明确规定，因此做好仲裁与诉讼的工作衔接，对防止当事人利用从提起仲裁到法院作出保全裁定这段时间转移或隐匿财产以及消除银行的顾虑，是非常必要的。

第五，规范办案和统一裁决标准问题。程序合法、裁决公正是仲裁的生命线，是仲裁服务取信于银行和其他当事人的法宝，也是法院监督仲裁的主要方面。首先要在仲裁程序上规范化，有关简化的程序应符合仲裁规则和法律的规定，不能片面追求效率而违反法定程序。其次在实体方面，应同时保障银行和有关当事人的合法利益。通过有关金融专家办理金融案件，要坚持回避和披露制度，不能有偏颇；为适应金融业务创新，仲裁机构应着重组建一支通晓国际金融惯例、熟悉电子银行业务、中间业务、投资银行等业务的高素质仲裁员队伍；仲裁机构应认真行使裁决书审查职责，保证裁决书的统一性，给银行等当事人一个合理的预期；裁决作出后，仲裁机构还应对相关银行和当事人进行回访，对仲裁案件进行评查，以不断提高金融仲裁服务质量，并对仲裁活动中所发现的银行工作缺陷进行法律风险提示，以达成良好的互动。■

第二篇：金融发展与风险防范

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金融发展与风险防范

一、金融风险及管理

一，金融风险及管理。金融风险的定义大家都知道，是指因种种主观或客观的原因导致的金融领域一系列矛盾显露激化，进而对金融体系安全与稳定造成破坏与损失的可能性。

那么金融风险有哪些呢？金融风险概括起来说有这么几个方面的风险。一，信贷风险；二，流动性的风险；三，利率风险；四，汇率风险；五，资本风险。对于这些风险，我们大家都知道我们有一些基本的定义，那么在这个教材里头都已经给我们做了详细的介绍，我们这儿简单地和大家做一个梳理。

一，信贷风险，信贷风险是指由于债务人不能偿还到期的本息而使银行遭受损失的可性。那么流动性风险呢，是指因市场成交量不足或者是缺乏愿意交易的对手，导致不能在理想的时点完成买卖的风险。那么在各种市场当中，均存在着流动性的风险，比如说银行业、证券业、基金、货币市场等等。

利率风险是指市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性，巴塞尔委员会在1997年发布的《利率风险管理原则》中，把利率风险定义为利率变化是商业银行的实际收益与预期收益，或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而使商业银行遭受损失的可能性。

利率风险，除了银行有以外，其他跟利率相关的金融活动都可能造成风险，最常见的我们遇到的就是股票，大家经常讲利率市场和股票证券市场它们一般有相反的关系，也就是说当利率水平提高了，股票价格就会下跌，当利率水平下降了，股票价格就会上涨，原因很简单，当利率水平很高的时候，大家通过存款或者是放贷能够获得稳定的收益，那么大家都愿意存款，但是当利率水平很低的时候，大家从存款当中或者放贷当中所获得的收益很低的时候，那么大家就会去寻找另外一种能够带来更高收益的投资，那么股票证券市场就是一个很好的金融的选择。因此，当资金大量进入股票证券市场的时候，股票证券市场的价格就会提高。所以不管市场短期波动如何，一般来说它都有一个规律，当银行业的利率水平提高的时候，股票证券市场价格或早或晚地会下降，而当股票证券市场遇到利率水平下降的时候，那它的股票证券市场的价格，也就说股价会上涨。

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四，汇率风险，汇率风险又称外汇风险，指经济主体持有或应用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性，汇率风险种类大体有三类，交易的风险、折算的风险，还有经济风险。

五，资本风险，资本风险假如仅就银行来说，是指商业银行资本金过少或在资本金很低的时候缺乏承担风险损失的能力，缺乏对存款及其他负债的最后清偿能力，使商业银行的安全受到威胁的风险。那么实际只要在金融市场上和资本相关的资本的风险很多，其他市场也有。

三，金融风险的管理，根据刚才我们说到的这些方面的金融的风险，相对应的也有管理风险的方法和手段。那么对信贷风险来说，信贷风险的管理是指商业银行信贷管理，仅指贷款发放前的调查工作，贷款存续期间的管理工作，以及贷款出现风险后的监督、控制和处理。

流动性的风险对银行来说，流动性风险的管理是识别、计量、监测和控制流动性风险的全过程，那么商业银行应当坚持审慎原则，充分识别、有效计量、持续监测和适当控制在各个业务环节中的流动性风险，确保商业银行无论在正常经营环境中还是在压力状态下都有足够的资本金来应对资产的增长和到期债务的支付。

三，利率风险管理，是指商业银行为了控制利率风险并维持其净利息收入的稳定增长而对资产负债采取的积极的管理方式。

四，外汇风险管理，是指外汇资产的持有者通过风险识别、风险衡量、风险控制等方法，预防、规避、转移或消除外汇业务经营中的风险，从而减少或避免可能的经济损失，实现在风险一定条件下的收益最大化和收益一定条件下的风险最小化。

五，银行的资本管理，核心是测量抵补各种风险非预期损失所需的经济资本数量以及不同的资产结构所面对的风险。

二、国际金融危机及风险

下面我们就通过几个例子来和大家一起谈一谈金融风险的发生以及如何管理。最近，或者说这几年特别是2008年的国际金融危机，使得大家对于金融风险有了一个很清楚的认识，那么对2008年国际金融危机的成因分析和探讨，已经有了很多很多的书籍，有了很多很多的论文，有了很多的媒体在讨论这个问题。今天，我们想用一种比较简单的方式把它再回顾一下，从中我们可以看到有哪些风险是能够导致我们整个金融系统，乃至于整个经济都会产--------------------------精品

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生损失的。也就是说国际金融危机它是怎么产生的，它的成因以及影响。

对于次级债的这场国际金融风暴，我们知道有了很多的图解，那么这些图解实际上看起来很复杂，我们想从金融风险的角度，简单地和大家说一说，它是由哪些金融风险累积的。刚才我们讲有利率风险，有流动性风险，有资产的风险等等，那么这些风险在这次国际金融危机当中都有表现，那么要谈国际金融危机的成因，有很多很多的因素，我们今天想简单一点来分析这个问题，也就是说我们抓住最核心的、最关键的来进行分析，那么从最关键的几点来说，我们今天的分析从这么四个方面来说。

第一，这一场国际金融危机是由次级贷款引起的，那么也就是说我们要说明，一，次级贷款怎么引起这一场金融危机；二，次级贷款在什么样的情况下能够把这场危机给它扩大到资本市场，甚至于扩张到全世界，主要原因是按揭证券化。

那么在这一场国际金融危机当中，我们可以充分地看到利率的风险、流动性的风险在这中间的作用，还有，我们对资产的操作当中的杠杆，它对金融风险有放大的作用，因此我们今天想简要地从四个方面来重新分析、评估国际金融危机的产生、发展及其影响，那么也就是说从哪四个方面呢，一、直接贷款；

二、按揭证券化；三，利率和房价；四，杠杆操作。

第一个问题，国际金融危机的起源及其成因，一，次级贷款，次级贷款大家知道它是相对于优惠贷款而言的，优惠贷款是贷给什么样的申请人呢？它是贷给这样一些人，他们有一定的资产，他们有比较稳定的收入，他们有比较好的还款的信用，以及还款的能力，那么也就是说对于穷人来说，他们是没有办法获得优惠贷款的，那么没有办法获得优惠贷款的穷人，他就当然没有办法获得贷款形式的购房，那么次级贷款恰恰就解决了穷人贷款买房的问题，优惠贷款是给中产阶级以上的，给中高收入的人买房的，给他们提供方便，而次级贷款给谁提供方便呢？给穷人买房提供方便。

次级贷款是次级按揭贷款，又称次级信贷，是给信用状况较差，没有收入证明和还款能力证明，其他负债较重的个人的按揭贷款，那么次级贷款简单地来说是给谁发放的？给三无人群发放的，无稳定的收入、无稳定的工作、没有资产，这些人他也能够从银行得到贷款买房，也就是说简而言之，就是我们刚才说的，它解决了一个给穷人贷款买房的问题。

那么大家说，这次级贷款给这些人放贷，一开始就有风险，对，一开始就有风险，那么--------------------------精品

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在什么条件下它就没有风险或者说风险很小呢？和利率相关，和房价相关，这就是我们刚才说的四个要素当中的第二个要素，利率和房价的的关系。大家都知道利率和房价是一个什么关系呢？当利率水平逐步逐步降低的时候，房价它会逐步提高，特别是在经济比较稳定的时候，甚至于经济还有一定的增长速度的时候，这个规律是存在的，那么也就是说在利率水平逐渐提高的情况下，这个次级贷款是有风险的，而当利率水平逐步降低或者维持比较低的利率水平的时候，经济又比较稳定增长的时候，它是没有风险的。

为什么这么说？我们看穷人申请了贷款，申请了次级贷款去买房，然后他以房子做抵押，他只需要很少的首付或者几乎不要首付，就可以获得贷款了，就可以获得次级贷款了。那么很显然，对于有风险的贷款，贷款机构要做一件什么事情呢？贷款机构我们刚才说了，他要控制贷款的风险。

那么怎么控制贷款风险呢？控制贷款风险的办法有很多，其中有一个办法最简单，就是你这个贷款申请人，你的风险比较大，我要获得的收益比较高，也就是说我要收取比较高的利息，优惠贷款可能申请放贷的利息3%，那么你就得给我4、4.5%甚至于5%，那么也就是说这个次级贷款确实是给穷人贷的，但是对穷人来说，他所付出的利息的成本比较高。

那么大家说这种高成本，是不是就使得贷款机构不敢放呢？贷款机构看什么情况，贷款机构在遇到利率水平比较低，甚至于从高到低慢慢下降的时候，他是可以放贷的，为什么可以放贷呢？大家想当利率水平比较低，又刺激着经济在慢慢地平稳地增长的时候，这是没有什么风险的，为什么说没有什么风险呢？大家想利率水平低就意味着房价就比较高，利率水平低就意味着经济发展比较快，那么利率水平低，意味着刺激经济发展的可能性就比较大，那么经济比较发展了，穷人能够就业的机会多了，是不是还贷的可能性怎么样？也增加。所以从贷款机构来说，他既然能够从次级贷款人手中获得比较高的利息，虽然说放这笔贷款风险比较高，但是他高风险、高收益，所以贷款机构愿意放。

那么当利率水平比较低或者利率水平逐渐逐渐下降的时候，房地产市场是个什么情况呢？只要经济发展比较平稳，房地产市场也是一个可喜的市场，大家知道，那会出现房地产的价格稳步地怎么样？上升。面对一个稳步上升的房地产市场，大家想一想是不是贷款机构的风险更低了？因为在利率水平比较低的时候，房价不断上涨，那么作为次级贷款的申请人，他有能力还贷，贷款机构自然可以逐步地收回本金和利息，因为利息比较高，所以他贷款的收益也比较高。

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那么万一次级贷款的申请人丢掉工作，还不起次级贷款了，因为房价在不断的上涨过程当中，贷款机构感觉我损失也不大，为什么？一个次级贷款的申请人贷款买房，给贷款机构交了两年的月供，两年后这个房价上涨了，他付不起了，付不起了我们知道，这房子就归了怎么样？贷款机构。两年前这个房子是18万，两年后这个房子是20万，大家想一想这贷款机构有损失吗？没有损失。当时我核算贷款的时候18万，现在我把这个房子收回来卖掉，20万，我还收了人家两年的还的本钱和利息，是不是对贷款机构来说他没有风险？因此，只要利率水平比较低，或者利率水平稳步下降，同时经济又比较稳定的在增长的话，是不是发放次级贷款的金融机构也没有什么风险。

什么时候开始有风险？从哪开始有风险？什么时候利率开始上调了，经济开始缓慢地下降了，风险来了。大家都知道利率水平缓慢地上调，那么还次级贷款的利息也要随着怎么样？水涨船高，对于借次级贷款的穷人来说，还款的负担怎么样？加重，而且还会遇到另外一个头疼的问题，因为利率提高，因为利率提高以后，借钱的成本都提高了，所以除了申请房贷的人要多付利息外，是不是所有其他的企业到银行借钱的成本也要提高？他们也要多付利息，这样社会的投资就会减少，社会投资减少带来的后果是什么？经济增长速度随之慢慢地下降，就业的岗位也怎么样？慢慢地减少。

因此，对这些申请次级贷款的穷人来说，他可能承受双重的打击。一，我还贷的成本提高了；二，我失去工作的可能性增加了。假如他真的失去了工作，是不是要把这房子给贷款机构，再说贷款机构把房子卖掉，当时的贷款就拿回来了？不，难了，为什么难了？我们知道在房地产市场上这时候出现的情况是什么呢？随着利率的提高，随着经济的慢慢的收缩，房子不好卖了，房子不好卖了，房地产市场就出现了一个问题叫做房价下跌，大家发现问题了吗？房价一下跌，我们知道这贷款机构信贷风险怎么样？增加。

原来一套房18万，现在因为利率水平的提高，这一套只有16万，贷款机构就是把房子拿回来卖掉，只能收回怎么样？16万，要是这两年的还贷的，还本付息的不够2万块钱，大家想想这贷款机构是不是亏了？而且贷款机构这时候还遇到一个问题，你要用16万把房子卖掉，那只是市场价格。

问题在这不管是美国人还是中国人，大家买房都有个共同的特点叫做是什么呢？买涨不买跌，大家都一样，涨的时候大家头挤得像柿饼子一样地怎么样？抢购，跌的时候大家怎么样？一个比一个怎么样？缩得快。有钱的往后退，没钱的更往后退，中产阶级要观望，穷人--------------------------精品

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付不起钱，富人也要观望，越是观望是不是市场的成交量就会萎缩，也就是说房地产市场需求减少、供给增加了，在这种情况下，你的变现是不是很困难？虽说市场可能定16万，你可能拿不到16万，为什么？16万你卖不掉，你可能要卖15万，你可能要卖14万，这时候对贷款机构来说，风险就来了，也就是说我们前面讲的借贷的风险、利率的风险在次级贷款当中怎么样？表现得非常地清晰。

利率水平提高，大家知道那房价就怎么样？有问题了，房价的问题在什么地方？房价的问题在于随着利率水平的提高，高房价不能维持了，高房价不能维持了，那就出现了怎么样？低房价，那么低房价是有问题的，低房价的问题在什么地方呢？就是我们开头跟大家说的，当利率水平提高了，当房价下跌了，买房的人少了，工作的机会减少了，还款的概率就下降了，还款的概率下降，大家说商业银行也卖房子，不行，你卖的房子只能是你的亏损，从浮亏变成了实亏，一套房子原来你贷款的时候放出去18万，现在变成15万了，你卖只卖了14万，实亏4万，风险来了。

大家千万不要以为这个风险就是贷款机构的风险，它是贷款机构的风险，也是谁的风险呢？也是购买次级贷款债券的投资者们的怎么样？风险。谁买了这一些次级贷款的债券，谁就可能面临损失，什么损失？因为放贷款的机构他不能够按时地还本付息了，当然这个债券也就没有办法给债券持有人还本付息了。那么不能给贷款持有人还本付息，是不是次级贷款债券的风险就来了。

次级贷款的债券的风险一来，市场的投资者是不是要采取行动？大家说采取什么行动？这个债券好，我们竞相购买，这个债券不好呢？我们抢先抛售。当你也抛售，他也抛售的时候，大家说出了一个什么问题？你也抛售，他也抛售，必然出现的问题是次级贷款的债券价格怎么样？一点一点地下降。那么也就是说债券的持有人，你拿着债券还本付息怎么样，没法保证，你损失了。卖掉债券呢？随着债券价格的一点一点的下降，你也损失啊。本来这个债券值105块钱，90块钱卖掉了亏15。那么也就是说按揭证券化以后，大家发现问题没有？按揭证券化以后要赚钱，大家一道挣钱，要赔钱，大家一起赔钱，先从哪赔起？贷款机构赔起，贷款机构赔了，所有投资者购买次级贷款证券的人，一定要跟着怎么样？亏钱。也就是说一场大家共赢的金融的活动，一场金融的盛宴，现在变成了一场怎么样？金融的悲剧。

仅仅是如此的话，这个悲剧还不严重，也就是说谁持有着证券，谁倒霉。谁没有拿着债券呢？谁还不倒霉。那么也就是说本来这场金融危机，假如仅仅是我刚才说的按揭证券化，--------------------------精品

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把次级贷款变成了债券卖到市场上去，充其量倒霉的是什么呢？放次级贷款的贷款机构，买次级贷款的投资者。刚才我们说了这些投资者已经包括全世界的银行、对冲基金，还有通过银行和其他金融机构卖给个人的投资者，那本来就这么多了，但是在这个过程当中，由于投资银行的介入，这个证券化变得更加的复杂了。

我们刚才说有了按揭证券化，有了次级贷款的债券，一开始无非只是增加了资金的流动性，那么有了投资银行介入以后，这种流动性更快，原来假如我是一个贷款者，我手里有100亿的资金，那么我必须是什么样的？我放出去了，我这100亿放出去了，然后我找一个机构来，找个证券公司来，说你帮我做成次级贷款债券卖掉，它怎么着也有个周期，或者说我放10个亿，我找个证券公司来，你不可能你放一笔贷款你就找个证券公司来，那成本太高了，一般的贷款机构都负担不起，而这个时候出来了一个急贷款机构所急、想贷款机构所想的机构，投资银行。

投资银行一看说这小债券公司你做这个事情，你一笔一笔地做，10个亿做一次，100个亿做一次，我机构大，能量大，分支机构也多，我能怎么做呢？他能这么做，他能找到贷款机构说，你这要放出去一笔你就给我，比如说我刚才说我借20万，我借了这20万他立刻就可以给什么样？投资银行，那么投资银行同样也会跟其他的贷款机构联系，那么也就是说他把各个贷款机构的所有的贷款集合在一起，每天就是一个很大的数量，每天就不是20万，每天可能是200万、2000万，甚至于2个亿，这样一来大家每天都可以看到证券市场上有新的次级贷款的债券在发行。

那么也就是说，对贷款机构来说他真正地实现了资金的高速的周转，就我刚才说的我给他20万他能立刻怎么样？就周转成19.6万，19.6万再去周转变成怎么样？19.2万多一些，这个周转他可以很快实现，以前只是理论上能够实现，那为什么理论上能够实现呢？原来你得把我手里的资金贷款积累到一定程度，我找一家证券公司来做次级贷款，债券才比较合适，而现在不用了，现在投资银行就来了，主动地我放一笔他就拿走一笔，放一笔他就拿走一比。事后有人专门做过统计，说对投资银行来说，我们所申请的个人的贷款，次级贷款，最快24个小时就能走向证券市场，为什么？他打包，他不是说单卖我这一笔20万的次级贷款证券，他把许许多多的放贷款的机构的钱集合在一起，重新做了一个产品，打了一个包卖掉，效果很好。

大家发现没有？贷款机构很高兴，投资银行也挣钱了，买次级贷款债券的人是不是也很--------------------------精品

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高兴？每天我都能买到挣钱的产品，那么前提是什么呢？还是我们前面讲的，利率水平必须低，我按时能够还款对吧？房价持续上涨或者房价保持稳定的小幅度的上涨，这是前提，只要这个前提在，大家可以共享次级贷款以及次级贷款债券所带来的盛宴，金融盛宴。

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第三篇：如何防范与化解金融会计风险

如何防范与化解金融会计风险

【摘 要】 金融会计风险是商业银行金融风险的重要组成部分。一提到金融风险，人们往往认为是信贷资产风险，其实金融会计风险存在于银行经营管理的每一个环节中，其危害性不亚于信贷资产风险。本文通过对金融会计风险的定义、类型、成因及其与信贷资产风险关系的论述，对如何防范和化解金融会计风险从宏观、微观两个方面作了探讨。

【关键词】 金融会计； 金融会计风险； 防范； 化解

亚洲金融危机对我国金融市场的警示是深刻的、长远的。我国也是新兴的市场经济国家，也在大量地吸收外资为我国的经济建设服务，我国也存在大量的外债，我国银行业受国家政府的控制程度也很高；同时权责发生制的执行也使得我国银行业在收入的确认上违背了会计谨慎性原则，助长了泡沫经济。尤其重要的是，我国国有独资商业银行的呆、坏账是我国金融危机产生的最大隐患。从金融会计的角度，我国银行业欠缺一个象西方那样“信息提供正确及时、问题反映客观公正、自我调节灵活机动、对策处理果断有效”的成熟会计核算监管机制，这是我国金融会计风险产生的根源所在。

金融会计具有核算和经营管理两项主要功能，一方面直接负责财务管理、损益计算和经济核算；另一方面通过反映情况、提供信息、分析预测来实现计划管理、资金管理，对整个银行业务经营进行控制和调节。因此在分析会计风险时，应将重点放在如何强化金融会计职能，也就是在分析金融会计风险类型和我国金融业会计风险的现状、原因及控制时，在会计职能的发挥上作出界定。

一、金融会计及金融会计风险

金融会计是我国会计体系的主要组成部分，是按照会计的基本原理、基本原则和基本方法，以货币为计量单位，对金融机构的经营治理活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，并对金融机构财务信息进行衡量、加工和传送的专业会计。它有助于信息的使用者在经营治理和其它经济活动中作出合理和有效的决策。

金融会计是金融治理工作的重要组成部分，金融愈发展，会计愈重要。金融会计的重要性，要求其对金融机构经营治理活动的核算、监督及其所反映的财务信息必须绝对准确，符合客观实际。但是，金融会计也面临着复杂的外围环境和人为因素所带来的各种风险。所谓风险，可以根据人们的不同理解有多种多样。风险是对特定情况下未来结果的客观疑虑；风险是损失出现的机会或概率等。但是，目前最被人们接受的风险定义是“损失发生的不确定性”。因此，所谓金融会计风险，就是金融机构在经营治理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

二、逐步建立适应商业化经营特点的治理型金融会计新体系

在防范与化解金融会计风险的过程中，要充分发挥会计的治理职能，切实运用现代治理会计的理论与方法，对银行的业务经营进行全过程的跟踪与监控，积极参与银行经营决策，逐步建立起能适应商业化经营特点的治理型金融会计新体系。首先，要尽快建立集中统一治理与分级授权核算相结合的会计核算体系，全面整顿会计工作秩序，加强会计的基础工作，积极治理假凭证、假账簿、假报表等“三假”现象，切实提高会计核算质量，为改善银行经营治理与防范金融风险，及时提供真实、可靠、全面、相关的会计信息。其次，要尽快实施统一的会计治理体制，杜绝违规经营、账外经营。目前我国银行业存在的许多风险与损失在很大程度上与违规经营和账外经营有关，这在一定程度上暴露出了金融会计治理不统一的弊端，影响到会计职能的发挥，使得正常的会计信息难以及时获得，不仅不能及时发现问题，还轻易掩盖问题，延误分散与化解风险的时机。因此，只有尽快实现金融机构内部统一的会计治理体制，才能有效地遏制违规和账外经营，有效地防范和化解金融会计风险。

三、加强和改善金融会计的信息揭示与披露系统

离开了来自银行内部和外部及时、可靠、完整的会计信息，金融风险的防范与控制就无从谈起。为此，对来自银行外部借款单位的会计信息应就其真实性、全面性和相关性提出相应要求。首先，考虑到目前我国企业虚假会计报表满天飞、会计信息严重失真的现实情况，银行在接受贷款申请时，应强制要求其报送经由注册会计师审计验证后的会计报表，并要求出具审计报告的会计师事务所承担无限连带责任。其次，银行在接受企业贷款申请时，应要求所有的贷款企业必须提供现金流量表，并应将原先着重对企业利润指标和静态财务比率的考核，转变为对现金流量指标以及与现金流量表有关的财务比率的考核上来。最后，鉴于我国企业编制与提供的会计报表过于简化、信息含量低的情况，银行在接受企业超过一定数额的贷款申请时，除要求企业报送主要会计报表以外，还应要求企业提供能具体披露其偿债能力的补充会计信息。

四、进一步改进金融会计制度，使之充分体现谨慎性会计原则

（一）改进呆账预备金计提方法，提高计提比例，扩大计提范围，简化核销审批手续

一是可以考虑采用能够按照贷款的风险程度计提呆账预备金，即将现行呆账预备金的计提方法改为每月按实际发生的贷款总额的一定比例（比如1％）全额计提“一般呆账预备金”；对出现的问题贷款，应立即按其发生呆账可能性的大小，依据预先确定的计提比例再计提“非凡呆账预备金”。当这两项呆账预备金累积到一定的数额，足以完全化解所有有问题贷款可能发生的呆账损失风险以后，可不再计提呆账预备金。银行及金融机构按上述方法计提的呆账预备金应答应其在税前扣除。

二是进一步放宽呆账预备金计提的范围，使计提呆账预备金的范围不能只局限于信用贷款，还应包括同样存在风险的透支、融资租赁和存放同业款等。

三是放宽对呆账确认的条件限制，改革现行制度中一些过于苛刻的呆账确认规定，使许多实际发生的呆账能够及时核销，可考虑答应银行将超过一定期限的逾期贷款一律确认为呆账予以核销。此外，还应简化对呆账核销的审批程序，赋予银行一定的核销呆账的自主权。

（二）改进现行坏账预备的计提方法

按现行制度规定，银行坏账预备是按期末应收账款余额的3‰计提。此种方法的不足之处，在于它无法反映不同期限和不同性质的应收利息的构成与发生坏账损失可能性的关系，使坏账损失的发生与坏账预备的提取不相协调。为此，可要求银行采用账龄分析法来计提坏账预备，并按应收账款账龄和性质的不同，确定不同的计提坏账预备金的比例。另外，应强制要求银行从每年实现的净利润中，按一定比例提取风险预备基金，专项用于补偿各种风险损失。

（三）应答应银行对长期持有的金融资产与一些非金融资产采用成本与市价孰低的规则计价

银行可在每个会计期末对诸如贵金属、抵押贷款、拆放资金、短期投资和长期投资等项资产的账面价值与公允市价或可变现净值进行比较。当这些资产的公允市价或可变现净值跌至账面成本以下时，或有较为明显的证据表明银行所持有的资产可能蒙受损失时，应对其账面价值进行调整，并将公允市价与账面价值之差直接计入当期损益。

五、着力构建全面有效的金融会计风险监督保障系统

金融会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督，主要应包括对金融风险预警指标体系的制定与考核。即反映流动性风险指标体系，如备付金比率等；反映资本不足风险指标体系，如资本充足率等；反映资产风险指标体系，如逾期贷款率等；反映金融市场风险指标体系，如利率风险率等；反映损益状况指标体系，如资产盈利率等；反映贷款对象财务状况指标体系，如流动比率、速动比率、产销率、资产收益率等。事中监督，主要应包括对银行稳健经营的动态监控。银行的决策部门应将上述反映金融风险的一系列指标，作为需要考核的责任指标落实到各有关责任部门。会计部门要与其它职能部门一道建立起对金融风险实施动态监控的机制，随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的警戒值相对比，并及时向有关部门发出反馈信号，敦促并监督各有关部门及时采取修正措施，以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则，尽量避免与减少金融风险所带来的损害。此外，事中监督还应包括对银行业务规范和法规制度执行情况的监督，以维护法规制度的统一性与严厉性，防止违规违法行为带来的风险损失。

事后监督，主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析，对银行稳健经营的结果进行全面复审检查，考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范金融风险。此外，在银行内部还应建立和健全严密的内部控制制度和内部稽核制度，以便在银行经营的各个工作环节上有效地堵住金融风险的漏洞，形成防范金融会计风险的有效屏障。

六、大力开展整顿金融会计秩序活动

针对目前一些金融机构，借助于会计手段，通过乱用会计科目、假造账表、私设账外账等方式进行违规经营，致使会计信息失真较为严重的现象，要在金融会计部门开展打“三假”，创“三铁”活动，并将这项活动经常化、制度化。

七、积极推行责任会计和广泛运用会计电算化核算系统

推行责任会计是防范金融会计风险的有效手段，因为责任中心的划分符合风险控制的分散化原则，同时责、权、利在小范围内的充分结合也有助于及时发现存在的问题，有助于解决问题。但是，责任中心所产生的大量凭证、报表假如没有计算机的协助，现有的会计人员就无法在日常核算工作中兼顾责任会计工作。所以，要提供及时有效、全面、完整的会计信息，就必须建立现代化的电算化会计核算系统，而且金融会计的电算化系统要由业务数据处理系统向业务处理与治理型、决策型系统并重的系统发展，通过电算化会计核算系统的开发和运用，完善现有的金融会计治理核算体系，不断促进会计核算水平和会计核算质量的提高，努力实现防范与化解金融会计风险的技术进步。

【参考文献】

郭德松，刘海燕，著.金融会计.武汉：华中科技大学出版社，2007，（08）.郑建娜，刘海燕，著.金融会计实训.武汉：华中科技大学出版社，2007，（09）.王晓枫，著.金融企业会计.大连：东北财经大学出版社，2008，（01）.

第四篇：金融发展与风险防范培训

金融发展与风险防范培训

讲师：谭小芳

金融发展与风险防范课程有哪些？

金融发展与风险防范培训讲师有哪些？

金融发展与风险防范内训师哪位最权威？

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国内最知名的金融发展与风险防范务训师是哪位？

欢迎进入著名营销创新专家谭小芳老师课程《金融发展与风险防范》！

培训时间：2天

培训地点：客户自定

培训对象：企业中高层管理者

培训背景：

——欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《金融发展与风险防范》课程您将学习到:《金融发展与风险防范》共分8章，选编44个案例。全书案例基本涵盖了我国现代金融业的主要方面，反映了国内外金融发展与风险防范的最新成果。所选案例范围广，代表性强，体现了国内与国际案例相结合、正反经验教训相结合的原则。特别是选取了部分“两难”的案例，增加案例的实用性和现实性。

培训大纲：

谭小芳老师的《金融发展与风险防范》课程主内容概括：

第一节 中国金融业发展及特点

第二节 中国金融风险防范与管理的特点

第三节 科学发展观对中国金融业发展与风险防范的要求

第一章 金融宏观调控

概述

案例1 货币政策组合拳成功应对国际金融危机

案例2 “两大政策”双管齐下应对亚洲金融危机

案例3 以中央银行票据为手段灵活调节流动性

案例4 “花钱买机制”促进农村信用社改革目标实现

案例5 以支农再贷款为手段引导“三农”信贷投放

案例6 日本调节国际收支顺差的失误

概述

第二章 维护金融稳定

案例7 广东国投破产案始末

案例8 万里大造林非法集资案件的处理

案例9 个人外汇资金大量流入结汇的监管

案例10 积极防范应对异常资金流入

案例11 美国印地麦克

银行如何进行破产处置

第三章 创新金融服务

概述

案例12 县域事业部制创出了一条为“三农”服务的新路子 案例13 扶贫贴息贷款助脱贫

案例14 小额担保贷款促创业保就业

案例15 国库单一账户服务政府财政性资金收支效果好 案例16 支付结算服务“三农”

第四章 发展金融市场

概述

案例17 小企业如何利用短期融资券融资

案例18 同业拆借市场融资作用大

案例19 起步晚发展快的市场范例

案例20 CDS、CDO等信用衍生品可以趋利避害 案例21 美国市政债券发展对我国的启示

案例22 国际利率互换市场如何规避利率风险

概述

案例23 江苏银行如何成功处置不良资产

案例24 一起农村银行向现代商业银行转型的范例 案例25 新型融资方式支持地方经济发展

案例26 以外力促使连云港港务局重组上市

第六章 证券业改革与发展

概述

案例27 一起原始股诈骗案带来的警示

案例28 杭萧钢构内幕交易案的查处

案例29 美国长期资本管理公司投机经营酿苦果 案例30 美国奥兰治县发债为何破产

第七章 保险业改革与发展

概述

案例31 运用保险手段助推交通事故快速处理

案例32 农业保险支持农村经济发展

案例33 农村小额人身保险试点成效显著

案例34 人保如何为奥运提供保险保障

案例35 商业保险参与新型农村合作医疗建设的范例 案例36 上海地铁四号线“7·1”涌水事故的保险理赔

第八章 金融监管与风险防范

概述

案例37 德隆系风险处置始末

案例38 国债“327”事件的启示

案例39 化解金融风险的一个成功案例

案例40 “个险明星业务员”合同诈骗案带来的深思

案例41 南昌市成功处置假1元硬币突发事件 案例42 一起金融诈骗及洗钱案的成功告破 案例43 北岩银行事件与金融风险防范 案例44 美国国际集团风险与金融监管 案例45 星展银行核心系统瘫痪带来的思考 金融发展与风险防范培训总结

第五篇：加强金融科技风险防范

加强金融科技风险防范

金融科技风险是指金融业在进行技术创新和实现金融电子化过程中广泛使用计算机技术、网络通信技术时，由于计算机本身(和安全管理制度缺乏科学性、规范性和完善性而导致的风险。近年来，随着计算机信息技术的迅速发展和广泛使用，给银行和其它金融机构创造了巨大的经济效益，同时也带来了过去难以想象的金融科技风险。据统计，美国、日本和西欧等发达国家和地区，每年仅计算机犯罪给金融业造成的损失就达数百亿美元。我国近年来由各类金融科技风险造成的损失也呈逐年增加的趋势。因此，加强计算机安全，防范金融科技风险已成为一项紧迫、艰巨、复杂和长期的任务。

一、金融科技风险分析从我国的现行情况来看，金融科技风险主要表现在以下几个方面：

1、基层银行计算机管理工作薄弱。以商业银行为例，大多数县支行只配备了一名计算机专业人员，有的至今还没有配备计算机专业人员。其次表现为内控制度执行不严，为一些不法分子实施计算机犯罪提供了可能。

2、环境的威胁主要表现在两个方面：首先是运行环境中计算机病毒的侵害，其次是计算机实体的物理环境不符合安全要求。仍以银行为例，目前省市地行计算机机房设置标准较好，物理环境的安全威胁不突出，而基层行各营业网点的计算机设备安装环境较差，安全威胁较大。

3、由于应用软件在研制过程中考虑不周或在编制程序时不够严密，出现应用系统在超级用户下运行、文件权限设置不正确、业务数据以明码形式存放、容错能力差等现象，导致系统在运行过程中账务错乱，数据信息被破坏，系统崩溃。

4、某些“黑客”利用高科技手段，通过窃取银行用户密码，以合法身份联人计算机网络系统进行破坏活动。由于网络系统分散在各地，侵害行为的发生极不容易察觉，所以造成的危害将更加严重。

5、部分业务人员素质跟不上高速发展的金融电子化建设的步伐，银行科技支援服务部门对网点服务响应不及时。

二、金融科技风险防范金融部门应从以下几方面防范金融科技风险：

1、增强安全意识。加大计算机安全宣传力度，提高银行各级员工对计算机安全重要性认识。

2、提高安全保障水平。银行自身开发的软件要注意采取可靠的加密技术，比如采取比较先进的三级密钥管理体制(密钥、主密钥、交易密钥)，确保计算机网络间数据的完整性和保密性。在柜台应用系统中，设计五级用户权限(操作员口令、复核员口令、业务主管口令、部门负责人口令、系统管理员口令)，重要交易和操作实行分段分人控制，并且由系统硬性要求用户密码定期更换。

3、建立符合标准的硬件运行环境。对计算机硬件环境制定基本防护措施，化解各类金融科技风险，保障业务系统运行安全，促进金融业稳定发展。