营业税所得税十问[5篇]

第一篇：营业税所得税十问

1、所得税

问题

一、异地经营，所得税是否需要异地缴纳？

答：不需要。

根据国税函[2010]156号文：《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》第二条，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构预缴企业所得税。

我公司属于二级分支机构，下设的项目部有我公司统一核算，预缴企业所得税。问题

二、异地经营，为避免在异地缴纳所得税需哪些手续？ 答：《外出经营活动税收管理证明》和项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件。

根据国税函[2010]156号文第六条：跨地区经营的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部）应向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，项目部未提供证明上述证明的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。同时，项目部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件。

我公司在办理外出经营活动税收管理证明，提供项目部隶属管理证明文件后无需异地缴纳企业所得税。

问题

三、异地经营，是否需要异地预缴所得税？

答：不需要。

根据国税函[2010]156号文：《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》第二条，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项

目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发[2008]28号文件规定的办法预缴企业所得税。援引国税发[2008]28号文件第六条：就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。国税函〔2009〕221号 第一条：二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。

我公司属于二级分支机构，应当就地缴纳企业所得税，即在我公司所在地预缴所得税。

2、营业税

问题

一、建筑安装工程营业税缴纳地点在哪儿？

答：在工程所在地的地税局缴纳。

《营业税暂行条例》第十四条：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

问题

二、总承包人有无代扣代缴营业税的义务？

答：没有义务。

新的营业税条例第十一条规定：

（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

我公司作为总承包人并非营业税的扣缴义务人，没有义务为分包代扣营业税。

问题

三、代扣代缴的营业税，业主，总包，如何开具发票？

答：业主代扣代缴总包税金后，要为总包提供《代扣代缴完税证明》，业主可以自行开票，也可以由总包开票。业主自己开票，然后把记账联等给总包方，或总包方凭《代扣代缴完税证明》等资料开票给业主；

总包除给业主开票外，总包如代扣代缴，要给分包方开出《代扣代缴完税证明》，并要求分包方开出工程发票，这个同业主与总包情况基本一致；

分包凭总包开出的《代扣代缴完税证明》和相关资料给总包开出工程发票。

凭《代扣代缴完税证明》，并带上分包合同等相关资料，在工程所在地税务局开发票，不需要交纳营业税等税金。

问题四：总包企业营业收入如何确定？如何进行纳税申报？ 答：总包企业以扣除分包款后的营业收入作为营业额，申报营业税。新《营业税暂行条例》第五条第三项“纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。据此规定，总包申报缴纳营业税为总包合同与分包合同价款的差额。对此需要注意的是，在纳税申报时，总包需凭借分包开具的发票对营业额进行扣除，在申报表里有“减除额”，按照分包开具的发票在该栏里填列即可。

我公司按照差额确定营业额，需要注意分包发票取得和总包发票开具的同步性。结合问题二，代扣代缴有利于取得分包发票的主动权。

问题

五、如何办理外出经营证明？ 答：以北京市为例，根据国家税务总局《税务登记管理办法》之规定，纳税人外出经营前，应到主管税务所领取并填写《北京市地方税务局外出经营活动税收管理证明登记表》，并附送税务登记证副本及复印件、外出经营活动相关合同或协议、营业执照副本及复印件、经办人身份证复印件、及税务机关要求提供的其他相关证明资料或凭证。对于提供资料齐全、有效的，由主管税务所开具《北京市地方税务局外出经营活动情况申报表》与《外出经营活动税收管理证明》。到达经营地后，出示《北京市地方税务局外出经营活动情况申报表》与《外出经营活

动税收管理证明》，向经营地税务机关申请报验登记。纳税人应在其经营活动结束十日内，将由经营地主管税务机关注明经营情况并加盖印章的《外出经营活动税收管理证明》和《北京市地方税务局外出经营活动情况申报表》，返回注册地主管税务所进行核销。

我公司如办理外经证，需提交税务登记证副本及复印件，相关合同或协议，营业执照副本及复印件，经办人身份证复印件，并填写外经证登记表。问题

六、代扣代缴营业税，可否收取手续费？

答：不可以。

根据财行〔2005〕365号文件《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》第一项第一条：代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。第二项第一条：法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。但根据新的《营业税条例》第十一条规定：

（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。即取消了“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”的规定，总包不再有代扣代缴营业税的义务。

按照新的营业税条例，我公司不负有代扣代缴营业税的义务，不是扣缴义务人，所以不符合财行〔2005〕365号文件的说明，不可向税务局要求收取手续费。问题

七、代扣代缴税款如何进行会计处理？

答：业主代扣代缴时，总包会计处理将业主代扣代缴的税金冲减应收账款；

总包为分包代扣代缴，有两种处理方法。一种是计提税金时，只计提自行施工部分，代扣代缴的部分冲减应付账款，在与分包结算时，将代扣代缴的税款计入合同成本；另一种在代扣代缴是都与第一种无异，在与分包结算时，将代扣代缴的税款计入营业税金及附加。两种处理方式的差别在于代扣代缴的营业税是否

计入合同成本，从而对合同毛利产生影响。

第二篇：企业所得税和营业税作业

1．某电信公司2010，相关业务如下：

（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；

（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；

（3）对外出租电信设备取得收入500万元；

（4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元；

（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元；

（6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；

（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；

（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税；

（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；

（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税

（6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。

2、经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006年开业。2010年企业有关生产、经营情况如下：

（1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（于2008年投资）；

（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元；

（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；

（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元；

（5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。

其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：

（1）计算2010年企业所得税前准予扣除的财务费用；

（2）计算2010年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；

（3）计算2010年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

（4）计算2010年应纳税所得额；

（5）计算2010企业应纳所得税总额；

（6）计算2010企业应补缴纳企业所得税。

第三篇：增值税消费税营业税企业所得税总结

增值税、消费税、营业税、企业所得税总结

征收对象

【增值税】销售货物、提供加工维修修配劳务、进口货物 【消费税】从事生产、委托加工、进口应税消费品 【营业税】提供应税劳务、转让无限资产、销售不动产 【企业所得税】企业的生产经营所得、其他所得、清算所得 计税依据

【增值税】按货物/劳务金额 【消费税】按消费流转额

【营业税】按营业收入额（销售额）税目

【消费税】烟、酒与酒精、化妆品、贵重首饰珠宝玉石、高档手表、鞭炮、烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、游艇、高尔夫球及球具、木质一次性筷子、实木地板

【营业税】交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业、娱乐业、服务员、转让无形资产、销售不动产 应纳税额

【增值税】当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

【消费税】应税消费品的销售额（含销售税而不含增值税的销售额）

【营业税】全部价款+价外费用（价外费包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项、其他各种性质的价外费用）【企业所得税】收人总额—不征税收人—免税收人—各项准许扣除—前亏损，剩下的余额

纳税的发生时间和期限

【增值税】收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票当天，期限分别为1，3，5，10，15日，1个月或者1个季度

【营业税】生产的应税消费品于销售时纳税，进口~于报关进口环节纳税，金银首饰钻石在零售环节纳税，期限和增值税期限一样

【营业税】收讫营业收入款项或取得索取营业收人款项凭据的当天，期限分别为5，10，15日，1个月或者1个季度

【企业所得税】按年计征，分月或季度预缴，多退少补，纳税自公历1月1日起至12月31日止

纳税地点（省略“主管税务机关申报纳税”这些字）

【增值税】①固定业户→其机构所在地②（固定业户到外县）开具证明的→其机构所在地③未开具证明的→销售地或劳务发生的④非固定业户→销售地或者劳务所在地⑤进口货物→报关地海关

【消费税】①销售及自产自用→纳税人机构所在地/居住地②委托加工→委托方向其机构所在地/居住地③进口应税消费品→进口人或其代理人向报关地海关

【营业税】①提供应税劳务→其机构所在地/居住地②转让无形资产→其机构所在地/居住地③销售不动产→不动产所在地；★特殊④提供建筑劳务以及国务院财政部、税务主管部门规定的其他应税劳务→应税劳务所在地⑤转让出租土地使用权→土地所在地

【企业所得税】①居民企业→企业登记注册地（注册地在境内）和实际管理机构所在地（注册地在境外）②非居民企业（有实际联系）→机构、场所所在地③非居民企业（没有实际联系）→扣缴义务所在地

第四篇：物业管理十问

物业管理十问

一、业主与物管企业是否为

“主仆”关系？

目前非常奇怪的现象是作为商家之一的物业公司却不肯承认自己的 顾客或服务对象———业主为“上帝”，不肯承认自己在当今商业社会 中扮演的真正角色。

物业公司不想承认自己是业主雇佣的，是因为不少物业公司是开发 商的子公司，但是尽管如此，他们也无法回避自己是房屋出售前的最大 业主———房地产商雇佣的这一事实，开发商和物业公司所签订的物业 管理委托合同就是佐证。正是由于物业公司不肯承认自己的真正地位，所以引发了业主和物业公司在物业管理上的一系列纠纷。

二、业主能否对物业公司提

出更高要求？

业主不应对物业公司要求过高，但决不意味着因此可以原谅一些物 业公司的服务不到位，业主缴的物业管理费不是给物业公司培训工作人 员，提高服务质量用的，物业公司只有具备与收费相应的水平时才能承 担物业管理工作。

三、物业管理企业能否“包

打天下”？

物业管理企业为最大程度地方便广大业主和使用人的生活，把牵涉 到居家生活的多项工作统一管理。如此做法使业主和使用人产生错觉，以为交纳了物业管理服务费，不论家庭、邻里、周边的关系等，都是物 业管理企业的职责，要物业管理企业“包打天下”。实际上，物业管理 企业终归是企业，职责是以合同的形式约定的。

四、物管何时成为百姓好

“管家”？

房子对每个家庭来讲是件大事。没房的人都希望买一套称心如意的房子，而买了房子的人又盼着能找到一家训练有素、服务周到的物业公 司。但是，真要和物业公司打起交道来，各种各样的物业纠纷往往又会 搅得人心烦意乱。

从水电维修、小区被盗、社区“保安打人”等诸多的因素中，看到 物管行业还确实是任重道远。

五、物管服务能否“零收费”？

不少人对物业管理不理解，甚至持抵触态度，拒交管理服务费。殊

不知，业主在享受物业管理提供服务的同时，有支付物业管理服务费、维护物业完好的义务。个别业主、使用人不交管理费，侵害了其它业主、使用人的利益，影响物业管理的服务质量。

六、物业管理服务费不是越

低越好？

物业管理公司作为企业，给物业实施专业化管理，为业主和使用人 提供服务，需要成本的投入，而且物业管理与其他商品不一样，它是“ 量入为出”。很多物业管理服务费低廉的物业区域，因费用入不敷出而 使物业管理工作不能尽如人意。相反地，优质优价物业区域的舒适环境，总是让人觉得物有所值。

七、物业收费能否按质论价？

物业收费应该是优质优价，按质论价，应该对服务的范围和标准更

加细化。目前买卖双方对服务的具体范围和具体的标准不清楚，界定不 明晰。要体现质价相同的公平竞争原则，允许价格有一定的浮动幅度，比如研究按照招投标办法设立选定的管理企业，招投标服务应该体现竞 争性，应该允许价格有一定的浮动幅度，这样能够体现整个服务的竞争 性。

八、都是物管代房地产商受过？

物业公司接受了开发商的委托，事先就有责任验收自己要管理的房

屋和设备，也有保证这些房屋和设备正常使用和运转的责任。如果出了 问题，业主找物业公司，就不能说物业公司是代房地产商受过。要想解决这个问题，不能指望业主自己去分清房地产商和物业公司的关系，而是物业公司要与开发商划清界线，不要在和业主打交道的开

始，先给业主一个房地产商代言人的形象，同时对接受房地产商委托管 理的项目先做好验收。

九、小区管理到底谁说了算？

在小区里，究竟谁说了算？物业公司接受小区业主委员会委托后，只能以业主的意志为转移、而不能以自己的意志为转移。物业公司的管 理只能按业主委托中“说”的执行，而不是自己想怎么“说”就怎么“ 说”。

物业管理问题的根源就在于一些人的观念在这个问题上还停留于“

房管所”年代，造成物业公司自认为自己的管理代表着政府，凌驾于业 主之上，引发了和业主的冲突。

十、物管区域是物管公司

“自留地”？

物业管理企业中，有个别物业管理企业因缺乏有效学习而沉醉在理 所当然的“管理者”角色里，误以为物业管理区域是自己的“自留地”，没有从广大业主、使用人的利益出发，自己想怎么干就怎么干，成为 物业管理行业规范化发展的“害群之马”。物业管理公司在物业区域内，应依法依合同办事。

第五篇：面试十问

问题一：“请你自我介绍一下”

这个问题是面试过程中最普遍的“开场白”，很多人在介绍自己时习惯“背简历”，虽然这并不是错误的做法，但是如果你参加的是群体面试，像白开水一样的自我介绍显然会使你淹没在茫茫面试者中。不如把个人介绍的内容进行重新组合，或者花些心思在叙述中增添亮点，就可以给面试官留下“与众不同”的印象。

回答问题要点：

1、涉及到简历内容的自我介绍，内容一定要与个人简历相一致。

2、表述方式上尽量口语化。

3、要切中要害，不谈无关、无用的内容。

4、条理要清晰，层次要分明。

5、事先最好以文字的形式写好背熟。

问题二：“你为什么选择我们公司？”

有些面试者在回答这个问题的时候多是从个人角度展开话题，比如“希望有更好的发展空间”、“希望得到锻炼的机会”、“希望有能得到更好的待遇”等等。但事实上，面试官是想知道你的面试动机和公司招聘岗位的目的是否一致，也就是说，面试官更关注你来到公司后能给公司带来什么，而并非公司能给你带来什么。

回答问题要点：

1、面试官试图从中了解你求职的动机、愿望以及对此项工作的态度。

2、建议从行业、企业和岗位这三个角度来回答。

问题三：“你能为我们做什么？”

这个问题与上面的问题可以归属同一个类型，只不过问得更为直接。作为应聘者，之前做好“功课”是必须的，比如了解公司的概况、产品、服务，以及你所应聘的岗位要求，然后充分结合所应聘公司的要求展开话题即可。

回答问题要点：

1、基本原则上“投其所好”。

2、招聘单位一般会录用这样的应聘者：基本符合条件、对这份共组感兴趣、有足够的信心。

3、回答这个问题前应聘者最好能“先发制人”，了解招聘单位期待这个职位所能发挥的作用。

4、应聘者可以根据自己的了解，结合自己在专业领域的优势来回答这个问题。

问题四：“你是应届毕业生，缺乏经验，如何能胜任这项工作？”

这个问题大概是最让应届毕业生头痛的问题之一，没有工作经验，在与有工作经验的应聘者共同竞争时，似乎就没了底气。难道所有的公司都不会聘用应届毕业生吗？并非如此。首先你要明白的是，既然有机会来到面试现场，就说明此招聘公司是会聘用应届毕业生的；作为面试者，并没有高低贵贱之分，大家都在同样的起跑线上，只要你发挥足够出色，就能够赢得面试官对你的信任和期待。

回答问题要点：

1、如果招聘单位对应届毕业生的应聘者提出这个问题，说明招聘单位并不真正在乎“经验”，关键看应聘者怎样回答。

2、对这个问题的回答最好要体现出应聘者的诚恳、机智、果敢及敬业。

问题五：“您在前一家公司的离职原因是什么？”

此问题对有工作经验的应聘者来说是比较“敏感”的问题，如果离职原因不是出在原公司上，应聘者在回答此类问题时就会比较容易暴露出个人问题，引起面试官的警觉，甚至会由此使你失去进入下一面试环节的机会。需要记住的是：同一个面试问题并非只有一个答案，而同一个答案并不是在任何面试场合都有效，关键在于你在掌握规律后，对面试的具体情况进行把握，有意识地揣摩面试官提出问题时的心理和目的，然后有针对性地进行回答。

回答问题要点：

1、最重要的是：应聘者要使找招聘单位相信，应聘者在过往的单位的“离职原因”在此家招聘单位里不会再出现。

2、避免把“离职原因”说得太详细、太具体。

3、不能掺杂主观的负面感受，如“太辛苦”、“人际关系复杂”、“管理太混乱”、“公司不重视人才”、“公司排斥我们某某的员工”等。

4、不能躲闪、回避，如“想换换环境”、“个人原因”等。

5、不能涉及自己负面的人格特征，如不诚实、懒惰、缺乏责任感、不随和等。

问题六：“对这项工作，你有哪些可预见的困难？”

面试官问这个问题时的真正意图并不在于让你指出可预见的困难究竟有哪些，而是想知道当你面对困难时的态度是怎样的。

回答问题要点：

1、不宜直接说出具体的困难，否则可能令对方怀疑应聘者不行。

2、可以尝试迂回战术，说出应聘者对困难所持有的态度——“工作中出现一些困难是正常的，也是难免的，但是只要有坚忍不拔的毅力、良好的合作精神以及事前周密而充分的准备，任何困难都是可以克服的。”

问题七：“谈谈你的缺点”

这是一个相对“危险”，但如果能回答好，就可以“化险为夷”的问题。如果你回答没有缺点，会有故意掩盖缺点的“不诚实”之嫌，如果你把缺点说得过多过细，只会令面试官大惊失色，你的工作机会也就跟着飞走了。折中的办法当然有，如下——

回答问题要点：

1、不宜说自己没缺点。

2、不宜把那些明显的优点说成缺点。

3、不宜说出严重影响所应聘工作的缺点。

4、不宜说出令人不放心、不舒服的缺点。

5、可以说出一些对于所应聘工作“无关紧要”的缺点，甚至是一些表面上看是缺点，从工作的角度看却是优点的缺点。

问题八：“说说你的某一次失败经历”

谁都有过失败的经历，面试官提出这个问题的目的并不是让你诉说失败故事，而是看你在面对失败时所采取的做法以及所持的态度。在失败案例的选择上，千万不要与所应聘的工作相关，否则结果只能是“自毁前程”。

回答问题要点：

1、不宜说自己没有失败的经历。

2、不宜把那些明显的成功说成是失败。

3、不宜说出严重影响所应聘工作的失败经历，4、所谈经历的结果应是失败的。

5、宜说明失败之前自己曾信心白倍、尽心尽力。

6、说明仅仅是由于外在客观原因导致失败。

7、失败后自己很快振作起来，以更加饱满的热情面对以后的工作。

问题十：“如果我录用你，你将怎样开展工作”

千万不要真的按照面试官的问题来解答，毕竟你对你的工作职责和工作内容了解不够多，一上来就说你的“工作计划”，不仅实现的可能性有待商榷，更会让面试官觉得你是个做事没有计划性的鲁莽之人。不如从处事态度入手来谈你的想法，至少不会出什么大问题。

回答问题要点：

1、如果应聘者对于应聘的职位缺乏足够的了解，最好不要直接说出自己开展工作的具体办法，2、可以尝试采用迂回战术来回答，如“首先听取领导的指示和要求，然后就有关情况进行了解和熟悉，接下来制定一份近期的工作计划并报领导批准，最后根据计划开展工作。”