案例解析财会职业道德本质

第一篇：案例解析财会职业道德本质

案例解析财会职业道德本质

财务管理2班 20090131 王予函

一、会计法律制度与会计职业道德的相互促进，相互补充。

【案例一】某股份有限公司（集团）原董事长、法人代表李某因涉嫌提供虚假财会报告罪，被司法机关依法予以追诉。此前，该公司其他涉嫌犯罪的相关责任人已分别被司法机关依法追究刑事责任。该公司巨额亏空及造假事件2000年10月经新华社披露后，中国证监会立即组织力量展开调查。经中国证监会查明，该公司上市前采取虚提返利、少计费用、费用跨期入账等手段，虚增利润1 908万元，并据此制作了虚假上市申报材料；上市后3年采取虚提返利、费用挂账、无依据冲减成本及费用、费用跨期入账等手段，累计虚增利润l4390万元。另外，还存在股本金不实、上市报告书重大遗漏、年报信息披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等问题。该公司的行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十一条之规定，涉嫌提供虚假财会报告罪，李某作为公司的董事长、法人代表负有直接责任，应当依法予以追诉。

分析：

该案例中的某股份有限公司事件是一起严重违反法律、道德的会计处理事件，该公司虚报盈利，骗取在股市的配股权，使广大股民蒙受重大损失。该公司的会计人员违反依法理财的职业道德，屈从权势的压力，做了假账，提供给社会虚假的财务信息，最后害人害己，引人深思。

会计行为的规范化不仅要以会计法律、法规作保证，还要依赖会计人员的道德信念、道德品质来实现。在现阶段，由于各种原因，各种思想观念同时存在，影响、冲击着人们的思想，会计职业道德不可能成为每个会计人员自觉遵守的行为规范。因此，一方面，会计职业道德中的基本行为规范需要会计法律规范予以保障。这就要求把会计职业道德中最起码的要求用会计法规的形式固定下来，使之成为强制性的、普遍的行为规范。另一方面，会计法规与其他法律一起严肃有力地打击经济犯罪活动，显示法律的威力，同时有助于对广大会计人员的职业道德教育，有助于会计职业道德舆论的开展和效果的提高。会计人员在履行会计法律义务卓有成效时，可受到不同形式的奖励；在没有履行会计法律义务时，会受到不同形式的处罚，这对培养高尚的会计职业道德，促使会计人员自觉形成和遵守会计职业道德习惯都具有重要作用。

二、诚实守信是遵守会计职业道德的基本要求。

【案例二】2003年11月，某公司因产品销售不畅，新产品研发受阻。公司财会部预测公司本年度将发生800万元亏损。刚刚上任的公司总经理责成总会计师王某千方百计实现当年盈利目标，并说：“实在不行，可以对会计报表做一些会计技术处理。”总会计师很清楚公司本年度亏损已成定局，要落实总经理的盈利目标，只能在财务会计报告上做手脚。总会计师感到左右为难：如果不按总经理的意见去办，自己以后在公司不好待下去；如按照总经理意见办，对自己也有风险。为此，总会计师思想负担很重，不知如何是好。分析：

总会计师应当坚决拒绝总经理的要求，总经理的要求不但自己违背了单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的条例，也会使总会计师违背职业道德操守。目前我国对财会职业道德的总体要求是：爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。其中诚实守信是最基本的道德要求。会计的工作直接关系到企业道德中的利益相关者，其中主要是股东，债权人，职工，政府及相关监督管理部门和管理者，以及各种财会信息的应用者，这样的影响是十分巨大的，会计是诚信行业，如果会计失去诚信，弄虚作假，欺诈舞弊，会计关系得以存在的基础就随之崩塌，会计行业的生命力也就随之结束，所以财会人员的诚实守信至关重要。

三、自律是会计职业道德的更高目标

【案例三】王某是山东省某投资公司的一名会计，丈夫是一家国有企业的技术工人，有一个活泼可爱的小男孩。王某一家像城市中的许多人一样，过着平淡而充实的生活。当汽车、洋房成为都市人追逐的时尚的时候，王某他们对此没有太多的选择。安平乐道，平安是福，在简单而又枯燥的生活中她有着自己的追求——梦想自己的孩子也像有钱人的孩子一样上名校、考大学、出国留洋。在一次同学聚会时，王某看到自己的同学，发财的发财、升官的升官，想想自己学习不比他们差，水平不比他们低，结果工作单位平平，要地位没地位，要钱财没钱财，心里很不平衡。

闲谈中听到同学李小虎“炒股”发了大财，一年赚了l00多万元，心里羡慕极了，也想炒点股票试一试，可是资金哪里来呢?同学们你一言，我一语，出谋划策。其中有个同学说：“王某，你真是一个死心眼，你不是管着单位的钱吗?先拿来用一用，等赚了钱再还回去不就行了，这有什么难的，公款炒股，公款私存，不是很正常的吗?”听了同学的话，王某动摇了。第二天就挪用50万元资金投进了股市。贪婪一旦战胜理智，就如同洪水猛兽一般，一发而不可收。到事情败露前的5年间，王某利用提取现金不记账等手段累计挪用资金249.7万元，非法获利87.6万元。

分析：

案例中当事人漫长的牢狱生活告诫人们：会计人员应该自尊、自爱，自觉遵守国家的财经法规，廉洁自律。

会计职业道德与会计法律制度是有区别的，它不具有强制约束力，不能直接做出惩罚，它旨在引导会计人员的道德品质向好的方面发展，所以自律在会计职业道德中占有举足轻重的作用。何为自律，通俗讲就是凭借自己的良心，自己对事物的认知，自己对自己所作的事情可能的带来的后果的真实评估，而自己对自己的行为有所约束和规范。它要求财会人员自觉抵制享乐主义、个人主义、拜金主义。由于财会人员处于一个比较特殊的位置，可以说要达到自律是需要一定高度的道德修养的，而且财会人员每天面对的是金钱——对大多数人最有诱惑力的东西，就会经常遇到不道德的行为，所以必须严格要求自己，提高自我约束力，不为金钱所动，建立正确的职业价值观——诚实，正直，建立独立判断能力，保密性，胜任能力，关注职责意愿，承诺，在长期的工作学习中不断充实自己，不断强化理解，接受社会监督。

四、保持会计人员从业的独立性

【案例四】某公司是一家大型国有企业。2002年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请示正在外地出差的董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理把这项工作交给公司总会计师，要求按董事长意见办。总会计师按公司领导意图，对当年度的财务会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表由亏变盈。经诚信会计师事务所审计后，公司财务会计报告对外报出。2003年4月，在《会计法》执行情况检查中，当地财政部门发现该公司存在重大会计作假行为，依据《会计法》

及相关法律、法规、制度，拟对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。

分析:

在本案例中，公司董事长授意总经理做假账，总经理作为公司负责人，是财务报告的责任人，不仅没有起到监督作用，反而参与会计造假，两位负责人都应承担一定责任，总会计师违背了自己的职业道德，承担会计责任，会计师事务所应承担审计责任。责任环环相扣。

会计人员在进行核算和监督的过程中要依法办事，坚持准则。现实中经常会出现单位、社会公众和国家利益发生冲突的情况。面对这些情况会计人员就作出“是”、“非”判断，坚持准则，经维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。对于有的单位负责人为了本单位、小集团、或个人的私利，指使会计人员帐外高帐，私设小金库，或者指使会计人员通过伪造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报表等，损害国家和社会的利益。这就要求会计人员坚持准则，对不合理的要求，不合格的票据予以退回，或者按照国家统一会计制度规定更正。保证会计信息的真实性和完整性。

五、会计职业道德的教育、修养与评价

【案例五】安徽王某，23岁，大学专科毕业后分配到某市一国债服务部，担任柜台出纳兼任金库保管员。1999年5月ll日，王某偷偷从金库中取出l997年国库券30万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开始大了起来，又取出50万元，通过证券公司融资回购方法，拆借人民币89.91万元，用来炒股，没想到赔了钱。王某在无力返还单位债券的情况下，索性于1999年12月14日和l5日，将金库里剩余的l4.03万元国库券和股市上所有的73.7万元人民币全部取出后潜逃，用化名在该市一处民房租住隐匿。至此，王某共贪污1997年国库券94.03万元，折合人民币118.51万元。案发后，当地人民检察院立案侦查，王某迫于各种压力，于2000年1月8日投案自首，检察院依法提起公诉。

分析：

本案例中年纪轻轻的王某刚刚走上工作岗位就走了犯罪道路，让人唏嘘不已，然后思考他的作案动机和行为，我们发现他的想法很简单，就是赚钱，行为很简单，就是监守自盗，然后为什么他能一再得手呢？一是自身的职业道德修养不够，不能抵制诱惑，二是监督体制的问题，没有对他形成约束力。

财会人员的教育应当从学生抓起。在会计专业学生的职业道德培养过程中，应该注重教育和考核并重，高校可以制定相应的考核措施，比如对会计专业的学生行为规范的约束和考核、对会计专业学生考试作弊的加重处罚、建立会计专业学生的诚信档案等等制度和措施的制定都可以起到引导会计专业学生正确认识道德标准、随时规范自身行为的作用。高校作为教育和培养会计专业优秀人才的摇篮，在时代和行业的大背景下，必须改变以往对职业道德教育的态度，认真研究会计职业道德教育的内涵，重视职业道德教育的实质，建立起合理完善的制度和措施，正确引导会计专业学生的专业学习和道德培养。

会计职业道德监督机制的建立也非常重要。财政部门应当认识到会计职业道德建设的艰巨性、长期性和紧迫性，把会计职业道德建设作为新时期会计管理工作的一项重要内容，常抓不懈，做到有计划、有步骤、有目标地开展各阶段的工作。而各企业内部也应当设立专门的监督审查制度，事前预防，事后弥补，及时作对应为措施。

第二篇：财会法规与职业道德

河北广播电视大学开放教育会计学专2011—2012学第一学期期末考试

财会法规与职业道德 试题（开卷）

一、单项选择（从下列每小题的四个选择中选择一个正确的，将其序号填入题后的括号内，每题2分，共40分）

1.下列各项中，属于会计行政法规的有（）。

A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》

C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》

2．在我国,持有会计从业资格证书的人员，每年参加会计人员继续教育的时间不得少于

()小时

A、12B、24C、36D、48

3.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（）

A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内

B．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内

C．自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内

D．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内

4.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）

A.银行卡B.托收承付C.信用卡D.汇兑

5.下列各项中，不符合票据和结算填写要求的是（）。

A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

B．中文大写金额数字书写中使用繁体字

C．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号

D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日

6．我国境内的外商投资企业，会计记录文字应符合以下规定（）

A、只能使用中文B、只能使用外文

C．使用中文，同时可选择一种外文D、在中文和外文中选择一种

7.在《中华人民共和国发票管理办法》中，（）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

A．原始凭证B.发票C．记账凭证D.增值税专用发票

8.除会计师事务所外，从事代理记帐业务的机构必须持有代理记帐许可证书。该代理记帐许可证书的核发机关是（）。

A．县级以上工商行政管理部门 B．县级以上税务部门

C．县级以上财政部门D．县级以上审计部门

9.根据《中华人民共和国会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的违法会计行为和向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的违法会计行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处（）的罚款。

A．2 000元以上50 000元以下B.2 000元以上20 000元以下

C．3 000元以上20 000元以下D.5 000元以上50 000元以下

10．下列行为中不属于票据丧失后补救措施的是（）。

A．普通诉讼B．公示催告C．挂失止付D．登报声明

11.下列关于票据的功能不正确的有()

A、结算功能B、融资功能C、信贷功能D、汇兑功能

12.对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）。

A．查账征收B.查定征收C．查验征收D.定期定额征收

13.接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人是指（）

A．被背书人B．背书人C．承兑人D．保证人

14.在会计职业道德规范内容中，不属于廉洁自律基本要求的是（）。

A.树立正确的人生观和价值观B.严肃认真，一丝不苟

C.公私分明，不贪不占D.遵纪守法，尽职尽责

15.会计人员继续教育中，有关会计职业道德教育内容，一般不包括（）。

A.形式教育B.技能教育C.品德教育D.法制教育

16.按财政部《会计档案管理办法》的规定，下列（）不属于会计档案的范围。

A．会计凭证B.会计档案移交清册

C．会计档案销毁清册D.财务预算

17.单位卡账户的资金一律从（）转账存入，不得交存现金。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户

18.转让无形资产和销售不动产适用（）的营业税税率。

A.3%B.5%C.10%D.15%

19.公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元，公司市

场部持公司董事长的批示到财务部申请该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合规定，但考虑公司主要领导已作了批示，遂同意拨付了款项。下列对谢某做法的认定中正确的是（）

A、谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德规范要求

B、谢某违反了参与管理的会计职业道德规范要求

C、谢某违反了强化服务的会计职业道德规范要求

D、谢某违反了坚持准则的会计职业道德规范要求

20.纳税人应在领取营业执照之日起，()日内向税务机关申报办理税务登记。

A、15B、20C、30D、4

5二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共10题，每小题2分，共20分。）

1.根据《会计法》的规定，各单位会计工作必须依照法律和国家有关规定接受政府监督，实施的政府机构包括()

A、政府司法部门B、政府审计部门C、人民银行D、证监会

2.根据国家统一会计制度规定，下列属于会计资料的有().A、会计凭证 B、会计账簿 C、财务会计报告 D、会计档案

3.纳税申报的方式中，网上申报不属于（）。

A．直接申报B.邮寄申报C．数据电文申报D.上门申报

4.以下关于总会计师的职责说法中，正确的有（）。

A．组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金

B．负责对本单位财会机构设置和会计人员配备，会计专业职务的设置和聘任提出方案

C．负责组织会计人员的业务培训和考核

D．负责对单位的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策

5.会计人员如果泄露本单位的商业秘密，可能导致的后果会有（）。

A．会计人员的信誉将受到损害B．单位的经济利益将遭受损害

C．会计人员将承担法律责任D．会计行业声誉受到损害

6．签发银行汇票时必须记载的事项有（）

A．无条件支付的承诺B.无条件支付的委托

C．出票人签章D.出票金额

7．下列项目中,属于税务机关可以行使的税务检查范围的是()

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.依法查核从事生产,经营的纳税人,扣缴义务人的银行存款帐户

D.书面通知纳税人的开户银行和扣缴税款

8．下列有关基本存款账户的表述,符合我国有关规定的是()

A.一个单位只能有一个基本存款账户

B.工资、奖金的支付只能通过一般存款账户进行

C.开立基本存款账户必须取得中国人民银行核发的开户许可证

D.更新改造资金必须存入基本存款账户

9．根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员 应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会 计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属包括（）。

A.夫妻关系B.直系血亲关系

C．三代以内旁系血亲D.配偶亲关系

10．税款征收的方式有（）

A、纳税担保B、邮寄纳税

C、强制执行D、代扣代缴，代收代缴

三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后的括号内划“√”，错误的在题后的括号内划“×”。本类题共10题，每小题2分，共20分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）

1、会计职业道德的表现形式既有明确的成文规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中。（）

2、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。（）

3、某些会计人员缺乏爱岗敬业精神，对本职工作仅满足现状、不思进取、应付了事，我们可以说这种现象违背了会计职业道德规范的要求。（）

4、会计核算以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当折算成人民币记账。（）

5、各单位的预算,计划,制度等文件材料既属于文书档案,也属于会计档案()

6、背书是票据的行为之一()。

7、税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（）

8、各单位可以根据会计业务的需要自行决定是否设置会计机构，但会计工作必须依法开展。（）

9、在填制支票时，签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根联出票日期可以用阿拉伯数字书写。（）

10、根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一岗多人，但不得一人多岗。（）

四、案例分析题（每小题10分，共20分）

1、乙企业会计主管离任，由李某接任。李某接任后其女儿已取得会计从业资格证书，帮安排其女儿任出纳。因财务人员较少，乙企业未设立会计档案机构，李某要求出纳兼管会计档案。一天，反贪局到乙企业调查上任会计主管经济问题，会计档案保管人员得到李某同意后，将部分记账凭证和数本账册借给反贪局。由于记账凭证太多，李某要求财会人员将保存满10年的会计凭证销毁。

请问答：（1）李某的女儿已取得会计从业资格证书，李某能否安排其任出纳？为什么？

（2）出纳能否兼任会计档案？

（3）会计档案能否借给反贪局？

2、2007年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡，需向银行贷款。A公司的主要负责人张三便要求公司财务负责人李四对该的财务数据进行调整，增加企业利润以助于公司的形象改进。李四组织公司会计人员王五以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料，于2007年10月贷款成功。根据上述资料，试分析回答下列问题：

（1）指出哪些当事人存在何种违法行为？哪些当事人违反了哪些会计职业道德要求？

（2）哪些单位或部门可以对相关当事人进行何种处理？并说明理由。

2011-2012第一学期财会法规与职业道德试题参考答案

一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字母填在题后的括号里。每小题2分，共40分）

1．B 2．B3．A4．D5．A 6．C7．B8．C9． B10．D

11．C 12．A13．C14．B15．B 16．D 17．A18．B 19．D 20．C

二、多项选择题（在下列每小题的五个选项中，有二至五个是正确的，请选出并将其序号字母填在题后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分）

1．BCD2．ABC 3．ABD4．ABC5．ABCD

6．ACD7．ABC8．AC 9．ABCD10．BD

三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后的括号内划“√”，错误的在题后的括号内划“×”，每小题2分，共20分）

1．√2．√ 3．√4．×5．×

6．√7．× 8．√9．√10．×

四、案例分析题（每小题10分，共20分）

1、答：（1）李某不能安排其女儿任出纳。根据《会计基础工作规范》的相关规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在单位会计机构中担任出纳工作。李某作为会计主管人员显然不能让其女儿出任本单位的出纳（2）出纳不能兼任会计档案。根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则。出纳人员不能兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（3）会计档案不能借给反贪局。根据《会计档案管理办法》的规定，各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

2、答：（1）A公司张

三、李

四、王五均存在编制虚假财务会计报告的行为。张三是单位负责人，存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。根据《会计法》的规定，其构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处于5000元以上50000元以下的罚款。

（2）李

四、王五作为会计人员，应当拒绝总经理的要求，其行为违背了会计职业道德中的会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。根据《会计法》的规定，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李

四、王五处3000元以上50000元以下的罚款，李

四、王五为会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

第三篇：-职业道德与案例分析题解析

绪论、道德与职业道德

一、道德及其在社会中的重要地位作用

道德，是社会向人们提出的处理人和人、个人和社会、人与自然之间各种关系的一种特殊的行为规范。

道德是人区别动物的重要标志。

道德始终被社会所重视，将其看作是做人的根本。

道德是调节社会关系的重要手段。它是从伦理学的意义上，提出做人的准则，即规范个人行为应该做什么，不应该做什么。如果有人突破了道德规范，就要受到批评教育、舆论谴责或自责。

道德的约束主要靠自律。

二、道德和法律的区别与联系

（一）道德规范与法律规范的区别

一、在人类社会的时间长短不同

二、是所依靠的力量不同

三、是作用的范围不同

★调节范围不同（广、窄）、调节方式不同(自觉性、事前性;强制性、滞后性）

（二）道德规范与法律规范的联系

一是从道德和法律的作用来看，德治和法治是相辅相成、相互促进的 二是从道德和法律的内容看，二者有相互重叠的部分 三是道德和法律还有相互转换、相互作用的关系

三、中华民族优秀的传统道德

父慈子孝，尊老爱幼 立志勤学，持之以恒 自强不息，勇于革新 仁以待人，以礼敬人

诚实守信，见利思义（最重要）公忠为国，反抗侵略 修身为本，严于律己

四、社会主义市场经济与职业道德

（一）职业道德的概念、特征

（二）市场经济对职业道德的影响

一是增强了人们的自主平等的道德观 二是增强了人们的竞争进取的道德观 三是增强了人们的义利并重的道德观 四是增强了人们的学习创新的道德观

第一章、职业道德与企业发展

本章的重点是职业道德在企业发展中的重要地位作用，即对增强企业凝聚力和竞争力的作用

一、职业道德是企业文化的重要组成部分

（二）职业道德在企业文化中占据重要地位

二、职业道德是增强企业凝聚力的手段

一方面，在思想上要认识到职业道德对于调节企业内部的关系的重要性

另一方面，要在实际工作中能自觉遵守有关行为准则

（一）协调职工同事关系的法宝

（二）有利于协调职工与领导之间的关系

（三）有利于协调职工与企业的关系

三、可以提高企业的竞争力

（一）有利于提高企业的产品和服务质量

（二）可以降低产品成本，提高劳动生产率和经济效益

（三）可以促进企业的技术进步

（四）有利于企业摆脱困境，实现企业阶段性的发展目标

（五）有利于企业树立良好形象，创造著名品牌

第二章、职业道德与人自身的发展

本章的重点是，深刻理解劳动对人的生存和发展的重要性；掌握职业道德对事业成功的重要意义；正确认识职业道德与人格的关系。

二、职业道德是事业成功的保证

一是没有职业道德的人干不好任何

工作。

二是职业道德是人取得事业成功的

重要条件。

三是进一步看，每一个成功的人往

往都具有较高的职业道德。

三、职业道德是人格的一面镜子

人格，就是人的思想道德素质的水准及其外化。

人格的魅力是人们交往、职业活动和社会活动中，一种重要的道德教化、典型示范、激励鼓舞的精神动力。职业道德是一个人的思想道德素质的重要组成部分，从一定意义上讲，它是反映人格的一面镜子。

人格的一面镜子

一是人的职业道德品质反映着人的整体道德素质

二是人的职业道德的提高有利于人的思想道德素质的全面提高 三是提高职业道德水平是人格升华最重要的途径

第三章、文明礼貌

这一章到第十章，是职业道德的具体内容要求，这是本书的主体和重点。本章的重点，是文明礼貌的具体要求。

文明礼貌

一、文明礼貌的价值主要体现在两大方面

（一）文明礼貌是从业人员的基本素质

（二）文明礼貌是塑造企业形象的需要

二、文明礼貌的具体要求

仪 表 端 庄

语 言 规 范

举 止 得 体

待 人 热 情

第四章、爱岗敬业

爱岗敬业是中华传统美德和现代企业精神的重要内容。它对职业选择以及经济社会的发展，具有极其重要的意义。

本章重点是：正确认识一个关系，即现代市场经济条件下爱岗敬业与自主择业的关系；牢牢把握爱岗敬业的具体要求。

一、爱岗敬业是中华民族传统

美 德 和 现 代 企 业 发 展 的 需 要

爱岗敬业是指热爱自己的工作岗位，热爱本职工作，并用一种恭敬严肃的态度对待自己的工作 敬业可分为两个层次，功利层次和道德层次 正确的职业态度，集中到一点，就是爱岗敬业

二、爱岗敬业与职业选择

（一）市场经济条件下职业选择的意义

有利于实现生产资料和劳动力的较好结合有利于取得较大的经济效益

有利于优化社会风气

有利于促进人的全面发展

（二）劳动力市场的开放为人们的职业选择提供了有利条件

（三）当前的就业现实要求人们爱岗敬业

干一行、爱一行、专一行

三、爱岗敬业的具体要求

 树立职业理想 强化职业责任

提高职业技能

职业理想的三个层次

初级层次的职业理想，是为了温饱、为了谋生。有普遍性

中级层次的职业理想，是为了发展个性，发挥专长、施展才智，使工作适合自己的能力和爱好。表现出多样性 高级层次的职业理想，是为了承担社会义务，即“奉献社会”。具有崇高性

第五章、诚实守信

诚实守信是为人之本、从业之要。这不仅是对从业人员的职业道德要求，也是整个思想道德建设的重要内容 中共十六大报告关于当前思想道德建设的论述，提出“以诚实守信为重点” 这一章，重点是认识诚实守信的内涵和价值，掌握诚实守信的具体要求

一、市场经济是信用经济

市场经济是一种高度发达的商品经济，是讲信用的经济 诚实守信是市场经济的重要法则 诚实守信是企业的无形资本

（一）诚实守信是市场经济的法则

（二）诚实守信是企业的无形资本

诚实守信

二、诚实守信对为人处世至关重要 怎样才能成为一个诚实守信的人

要能够正确对待利益问题

要开阔自己的胸襟，培养高尚的人格 要树立进取精神和事业意识

三、诚实守信的具体要求

忠诚所属企业

维护企业信誉

保守企业秘密

保守企业秘密，是从正面意义上讲的，对于一些企业和商家从事非法生产经营的黑幕，每一个从业人员不但不能为其保“密”，还要大胆地予以揭发，投诉举报。如果不报，既涉德，又涉法。

第六章、办事公道



办事公道，要求从业人员在职业活动中要坚持原则，实事求是，以国家和人民的利益为重，公平合理地处理各种关系。

本章重点掌握办事公道的涵义、意义及其具体要求。

办事公道

办事公道的意义：

一是企业能够正常运行的基本保证

二是企业赢得市场，生存和发展的重要条件 三是抵制行业不正之风的重要内容 四是职业劳动者应具备的品质



二、办事公道的具体要求

坚持真理

公私分明

公平公正

光明磊落

第七章、勤劳节俭

学习这一章，重点是掌握勤劳节俭的内涵和基本要求，深刻认识勤劳节俭的意义和价值。

一、勤劳节俭的内涵和基本要求

勤劳：就是辛勤劳动，努力生产物质财富和精神财富。节俭就是生产生活中要节制有度、节省俭朴，爱惜公共财物和社会财富以及个人的生活用品。勤与俭相辅相成，缺一不可。勤劳节俭作为人生美德，就是要求人们既要辛勤劳动，又要节省俭朴

勤劳节俭的基本要求：热爱劳动，勇于吃苦；尽职尽责，勤奋工作；用度适当，厉行节约；讲求实效，不务虚名；节支创收，生活俭朴

勤劳节俭

二、勤劳节俭的意义和价值

勤劳节俭是中华民族的传统美德，是人生之美 德，也是我们党的优良作风。在今天，仍然是持家、创业、建国的重要法宝。

（一）勤劳节俭是人生美德

（二）勤劳节俭有利于增产增收

（三）勤劳节俭有利于可持续发展

第八章、遵纪守法

遵纪守法是从业人员的基本要求。要做到遵纪守法，必须做到学法、知法、守法、用法，必须遵守企业各项纪律和规范。遵纪守法的含义和具体要求，是这本章要把握的重点。

一、遵纪守法的含义及其在现代社会中的价值

遵纪守法对从业人员的意义 遵纪守法：是指从业人员都要遵守纪律和法律，尤其要遵守职业纪律和与职业活动相关的法律法规。第一，遵纪守法是从业人员的基本义务和必备素质

第二，遵守职业纪律是每个从业人员的基本要求（职业规范：岗位责任，操作规则，规章制度）第三，遵纪守法是从业的必要保证

遵纪守法是从业的必要保证：

一是现代社会在生产社会化程度越来越高的需要 二是新科技革命对人类社会的影响和挑战的需要 三是市场经济条件下经济社会生活规范有序的需要 四是改革开放面临新的转折的需要

五是把中国组织起来一靠理想二靠纪律

二、遵纪守法的具体要求

懂得遵纪守法的具体要求，努力学法、知法、守法、用法，自觉遵守企业纪律和规范，做一个奉公守法的文明职工。

第九章、团结互助



一、团结互助促进事业发展

团结互助，是指在人与人之间的关系中，为了实现共同的利益和目标，互相帮助、互相支持、团结协作、共同发展。简而言之，就是人们之间、同事之间要团结协作、互助友爱。



（一）团结互助营造人际和谐氛围 

（二）团结互助增加企业内聚力

二、团结互助的基本要求

平等尊重，以诚相待

相互配合，顾全大局 互相学习，谦虚谨慎

互助友爱，加强协作

第十章、开拓创新

创新对于个人事业的成功、企业的发展、民族的进步、国家的兴旺发达，具有十分重 要的意义。

本章，重点是正确把握开拓创新的含义，深刻认识开拓创新的时代意义，真正掌握它 的具体要求。

一、开拓创新的含义和意义

（一）开拓创新的含义

开拓创新，简而言之，就是开辟出新道路，拓展出新领域，创造出新成果。其含义的核心在创新。

创新是指人们为了发展的需要，运用已知的信息，不断突破常规，发现或产生某种新颖独特的、有社会价值或个人价值的新事物、新思想的活动。

（二）开拓创新是企业生存和发展之本

首先，优质高效需要开拓创新。服务要优质、盈利要增加、效益要提高，都需要开拓创新。

其次，事业发展依靠开拓创新。创新是事业快速发展的巨大动力；创新是事业竞争取胜的最佳手段；创新是个人事业获得成功的关键因素。

二、开拓创新的具体要求

 创造意识 科学思维 坚定信心

顽强意志

第十一章、职业道德修养

本章在阐述职业道德修养必要性的基础上，提出了加强职业道德修养的一般途径和方法。

一、职业道德修养的涵义

修养是自我学习教育、锻炼提高、修正养成的活动过程。

目的是为了在理论、知识、艺术、技能、思想、道德品质等方面达到一定的水平。这是丰富人生，提高知识和技能，完善人格的必不可少的手段。

职业道德修养：指从业人员按照职业道德基本原则和规范，在职业活动中所进行的自我教育，自我锻炼提高，自我改造完善，自我修正养成，使自己形成良好的职业道德品质和达到一定的思想道德境界。



二、加强职业道德修养的必要性 

三、职业道德修养的途径 一是从业人员形成良好职业道德品质的必要手段。二是个人成才的重要条件。

（一）确立正确的人生观是职业道德修养的前提。

（二）要从培养自己良好的行为习惯着手。要从我做起，从现在做起，从小事做起。

（三）学习先进人物的优秀品质，不断激励自己。

（四）不断地同旧思想、旧意识以及各种不良现象作斗争。

四、职业道德修养的方法

一是学习掌握职业道德知识

二是学习科学文化知识和专业技能，提高文化素养 三是经常进行自我反思，增强自律性 四是提高精神境界，努力做到“慎独”

《公民道德建设实施纲要》

一是指出了公民道德建设的必要性

二是确立了公民道德建设的指导思想和方针原则 三是规定了公民道德建设的主要内容

四是确定了公民道德建设的两条主要途径，即大力加强基层公民道德教育、深入开展群众性的公民道德实践活动

五是提出了保证公民道德建设顺利进行的三项主要举措，即积极营造有利于公民道德建设的社会环境、努力为公民道德建设提供法律支持和政策保障、切实加强对公民道德建设的领导

职业道德部分答题的技巧

职业道德内容考试的题型、分值

■

单选、多选（个人表现题主要是单选题）

■

总分值25 分左右

★ 答案，是道德的合理性，不是现实的可行性（千万不要结合个人工作实际答题）★此部分内容的考试，以课本主要知识点为

复习要点结合“高度的思想意

识”来答题，是难以失分的。

职业道德部分答题的技巧实解一

多选题：员工做到开拓创新，要有（）。直接考对具体知识点的掌握

A 科学思维

B 信心意志

C 创造意识

D 舆论支持

职业道德部分答题的技巧实解

二

单选题：下列哪一项没有违反诚实守信的要求？

结合实例，简单考察考生对一个知识点的理解

（Ａ）保守企业秘密

（Ｂ）派人打进竞争对手内部，增强竞争优势

（Ｃ）根据服务对象来决定是否遵守承诺

（Ｄ）凡有利于企业利益的行为

 A 职业道德部分答题的技巧实解

三

多选题：

当企业行为与公共利益之间发生冲突时，你认为采取以下哪些做法具有合理性？（）

考一个知识点，考察考生对其深入的理解能力。A 投诉举报

B 维护企业利益 C 说服企业领导人以公共利益为重 D 保持沉默

职业道德部分答题的技巧实解

四

单选题：

办事公道是指职业人员在进行职业活动时要做到（）

直接考察考生对关键定义的理解

原则至上，不徇私情，举贤任能，不避亲疏 奉献社会，襟怀坦荡，待人热情，勤俭持家 支持真理，公私分明，公平公正，光明磊落 牺牲自我，助人为乐，邻里和睦，正大光明

个人表现题 练习一

当你写完一份公司年终工作总结后，你通常会采取哪一种做法？

 反复检查，确认没有错误才上交

 确信自己已做得很好，不再检查就上交

 先让下级或同事检查，然后自己检查后再上交

 先交给上司，视领导意见而定

个人表现题 练习二

小王是你所在单位的好朋友，如果你发现他利用工作时间干了私活，你通常会采取哪一种处理方法？ 反正与自己的利益无关，就当没看见

提醒他注意，如果他不改正，再向领导反映 直接向领导反映这一有损单位利益的行为 提醒他注意，如果他不改正，则保持沉默

个人表现题 练习三

作为一名职工，我可以将自己描述为：

主动性

 从不

 较少

 较多

 总是

个人表现题

练

习

四

假如你是某公司的推销员，在向客户推销 某一产品时，你通常会采取哪一推销方法？

 为了推销成功，不主动说明产品存在的不足之处，客户问到时再说

 实事求是地介绍产品的状况

 实事求是地介绍产品的优点

 与其他同类产品相比较，实事求是地说明本公司产品的优点

D

个人表现题

练

习

五

某电冰箱厂总装车间清洁工在打扫卫生时发现了一颗螺丁，假如你是这位清洁工，你会采取哪一种做法

 将这颗螺丁放入垃圾埇内，以免扎伤人

 将这颗螺丁捡起后交给仓库保管员

 将这颗螺丁交给车间主任，并请其查证是否是漏装的  当作可回收废品处理

C

个人表现题

练

习

六

员工张三一贯准时上班，但在一次上班途中，突遇倾盆大雨而迟到了，你认可以下哪些做法？（）

 小张虽然违犯了公司规定，但事出有因，情在可原，可以理解

 应该严格按照公司规定，处理小张

 给予小张口头批评

 偶然一次，应该谅解

B

个人表现题

练

习

七

如果你做出了业绩，企业既没有给你加薪，又没给你升职，对此你会采取哪一种做法？（）

A

向经理提出自己的加薪的要求

B

继续努力，进一步证明自己的实力

C

情绪低落，消极怠工

D

选择另一家薪水更高的公司

B

个人表现题

练

习

八

你乐意和哪一类同事工作？（）

A 能力和自己差不多的 B 能力比自己低的

C 能力比自己高的 D 与自己关系好的

命题视角一： 从能力角度考虑问题，还是从关系角度考虑问题，《教程》中没有直接涉及。从团结互助，学习进取的意义上说，选C好，A其次，B再次之。如果从与同事友好相处的意义上讲，选D合适 综合题的命题视角

（一）综合分析题最大的特点之一就是，所列出的人力资源管理问题都不是前面提到的某一个人力资源管理职能可以独立解决的问题。需要把所学的理论知识结合起来，综合应用。

命题视角二：

综合分析题的问题，一般难度较大，涉及的问题带有较大的隐蔽性，这将考察判断与决策能力，考察是否具有战略性思维的能力。也就是要考察综合运用所学知识理论发现和解释给定材料中所存在的某种现象或问题的能力。综合题的命题视角

（二）命题视角三：

在解决问题时，常规性的方法一般难以奏效，需要考考生的创新精神，需要妥善的规划。当然，也会考察能否将知识理论与企业实践结合的能力，这将从侧面考察应试者是否有解决类似问题的经验，鉴别的指标就是提出的方案的可行性。

命题视角四：

独木不成林。既然具备企业人力资源管理师的职位能力，就不能单枪匹马。需要在考试中发现应试者发展关系、影响他人的能力。当然，这方面的胜任特征在简答题里也有评价，不过，在这里的问题情境不是答卷者自己提出的，而是临场遇到的，所以测定的人际影响能力应该更能反映考生的实际情况。

综合题的命题视角

（三）需要指出的是，以上的四个命题视角并非在一道综合分析题目里能够全部考察到，但至少能够在1道综合分析题里涉及2-3个胜任特征素质。所以，这些命题思路应该引起考生的高度重视。

综合题的答题技巧

（一）

一、综合题的特点

综合题具有一定的典型性，并与所对应的理论知识或职业技能有直接的联系。案例分析题一般具有以下基本特点：

(1)在人力资源管理的实践中较难解决的工作问题；(2)工作中经常发生的需要妥善解决的问题；

(3)采取必要的措施和策略，今后尽可能避免使其不能再次发生 的问题；(4)对企业人力资源管理活动具有指导、借鉴或引起人们思考，给大家带来某些启示的问题。

二、综合题类型（已出现过的题型）

图表分析题、方案设计题、案例分析题。

综合题的答题技巧

（二）案例分析类试题是根据人力资源管理师对应等级的技能要求提出的，一道案例分析题可能包含着某个特定范围内的若干个知识和技能鉴定点。案例分析类试题采用文字描述的方式，对企业人力资源管理活动中经常出现的问题进行简单的叙述，然后再提出一些有针对性的问题，请考生回答。考生需要回答的问题往往是企业管理中的¡°要点¡±¡°热点¡±¡°疑点¡±¡°焦点¡±或者是¡°难点¡±。

三、案例分析题的类型 1．描述评价型

即案例分析试题只描述解决某种问题的全过程，包括其实际后果，不论其成功或失败。这样的试题是要求考生做¡°事后诸葛亮¡±，留给考生的分析任务只是对案例中的具体做法进行事后剖析，要求考生提出具体的分析意见和改进的建议，以测试考生对企业人力资源管理现存问题进行判断和剖析的能力。

综合题的答题技巧

（三） 2．分析决策型。即案例分析试题只介绍某一待解决的问题，由考生去分析并提出对策。这类试题能有效地检测考生对人力资源管理原理的认知度以及人事决策的能力。



3．方案设计型。即通过案例所给出的环境、条件和可供使用的资源，要求考生运用自身的才智，提出具体的确实可行的工作计划或者实施方案，以检测考生实际作业的能力和管理水平。

综合题的答题技巧

（四）

四、案例分析题的解答



首先,审阅案例的内容和情节。为了弄清案例发生背景和来龙去脉,可以采用5W2H的方法。即Who（何人），When（何时）,Where（何地）,What（何事）,Which（何物）,How（如何做）,How much（费用）等一连串的疑问，即从时间、空间、人物、过去、现在与未来等多维度、多视角提出问题,然后再认真思考,只有对提问逐一地做出正确的回答,才能真正把握案例实情。

在分析案例发生的背景和隐含的问题时,一定要注意文中的细节，认真对待案例中的人和事。考生应当实现中高层管理者的角色扮演,设身处地进入案例的情节之中,只有这样做,才能在掌握各种数据的基础上，透过错综复杂的案情,¡°一进门¡±就抓住事件的关键，认清事物的本质。

综合题的答题技巧

（五）综合题的答题技巧

（六）案例分析题实例解析(一)2007年人力资源师考试综合题(一)

YT公司是一家大型的电子企业。2006年，该公司实行了企业工资与档案工资脱钩，与岗位、技能、贡献和效益挂钩的¡°一脱四挂钩¡±工资、奖金分配制度。

一是以实现劳动价值为依据，确定岗位等级和 分配标准，岗位等级和分配标准经职代会通过形成。公司将全部岗位划分为科研、管理和生产三大类，每类又划分出10多个等级，每个等级都有相应的工 资和奖金分配标准。科研人员实行职称工资，管理 人员实际职务工资，工人实行岗位技术工资。

案例分析题实例解析(一)

科研岗位的平均工资是管理岗位的2倍，是生产岗位的4倍。二是以岗位性质和任务完成情况为依据，确定

奖金分配数额。每年对科研、管理和生产工作中有突出贡献的人员给予重奖，最高的达到8万元。总体上看该公司加大了奖金分配的力度，进一步拉开薪酬差距。

YT公司注重公平竞争，以此作为拉开薪酬差距的前提。如对科研人员实行职称聘任制，每年一聘。这样既稳定了科研人员队伍，又鼓励优秀人员

案例分析题实例解析(一)

脱颖而出，为企业长远发展提供源源不 断的智力支持。

 请根据案例回答以下问题：

案例分析题实例解析(一)YT 公司薪酬体系的优势主要体现在哪些方面？（12 分）

 您对完善YT 公司薪酬体系有何建议？（8 分）

（1）YT公司薪酬体系的优势：

①YT公司的¡°一脱四挂钩¡±工资、奖金分配制度，同时考虑了方面，可见YT公司的薪酬体系是一种平衡的薪酬体系。

（2分）

②YT公司将企业的全部岗位划分为科研、管理和生产三大类，岗位分类较合理。

（2分）

③YT公司将每类岗位细分为10多个等级，每个等级都有相应的工资和奖金分配标准，可见YT公司的薪酬体系细节明确，为新的薪酬体系奠定了坚实的基础。

（2分）

案例分析题实例解析(一)（1）YT公司薪酬体系的优势：

④YT公司的薪酬体系重点突出，便重于科研人员，使关键技术人才的薪酬水平高于一般可替代性强的 员工薪酬水平，在市场中具有竞争力。（2分）

⑤YT公司通过加大奖金分配力度的做法来拉开薪酬差距，有利于企业效益的增长。（2分）⑥YT公司注重公平竞争，如对科研人员实施聘任制，为拉开薪酬差距提供前提。（2分）

案例分析题实例解析(一)（2）对YT公司的薪酬体系的建议：

YT公司的薪酬制度虽然有很多的优势，但要保证其有效的运行，还需要做到以下几点： ①掌握市场薪酬水平变化，及时进行薪资调整，提高薪酬制度的对外竞争力。

（2分）②不断完善绩效管理制度，为薪酬制度的运行提供依据，保证薪酬制度的公平合理。（2分）

③在贯彻薪酬制度的过程中遇到各种问题，因此需要建立并完善沟通平台，上情下达，下情上达，不断发现问题，提出对策，完善薪酬制度。（2分）

④注意长期激励与短期激励相结合，对高层管理者、核心技术人员和有突出贡献的员工推行长期激励，如年薪制，期权和股权计划等。

（2分）

案例分析题实例解析(二)2007年人力资源师考试综合题(二)

某汽车集团是一个有20年历史的大型国有企业，主要生产轿车和轻型汽车。该集团由总经理直接领导，下设多个职能部门，如总经理办公室、人力资源部、财务部、生产管理部、企划信息部。另外还有自己的投资室、审计室和战略研究所。集团下属工厂除了总装厂外，还有配套生产厂，如发动机厂、车身厂和变速器厂。各生产厂实行厂长负责制，彼此相互独立，它们除了有自己的研发中心、生产中心和销售中心外，还有相应的职能机构，如计划科，厂长办公室、质量管理科等。

案例分析题实例解析(二)

集团赋予各生产厂尽可能大的生产经营自主权，但是，配套生产厂生产的产品主要供给总装厂使用。

（1）该集团适合采用哪种组织结构模式？请设计其组织结构图，并说明理由。（10分）（2）发动机厂适合采用哪种组织结构模式？请设计其组织结构并说明理由。（20）

案例分析题实例解析(二)（1）该汽车集团可以采用事业部制组织结构模式。

集团下属有很多分厂，各个分厂实行厂长负责制，独立核算，分别构成各个独立的利润中心，因此，可以分成四个事业部：总装厂、发动机厂、车身厂和变速器厂。

（2 分）

该集团的组织结构如图所示：

（2 分）

案例分析题实例解析(二)案例分析题实例解析(二)（2）发动机厂可以采用模拟分权的组织结构模式。

发动机厂的生产经营活动连续性很强，根据生产技术特点及其对管理的不同要求，可以将发动机厂分为三个组织单位：研发中心、生产中心和销售中心，将它们看成是相对独立的生产经营部门，赋予其尽可能大的经营自主权，拥有自己的职能结构，使每一单位负有“模拟性”的盈亏责任，实现“模拟”的独立经营权、独立核算，以此调动各个组织单位的生产积极性。

（2分）

发动机厂的组织结构如图2所示：

案例分析题实例解析(二)

案例分析题实例解析(三)2007年人力资源师考试综合题(三)

PS计算机网络技术有限公司是一家专门从事软件开发、电子商务、系统集成、计算机产品代理销售的IT高 新企业。最近，PS公司准备采用面试方法对应聘客户经理，主要从事网络产品的推广，工作中需要与客户进行 沟通。该公司准备采用面试方法对应聘者进行甄选。面试分两轮进行，第一轮初试，由一位HR招聘专员对

求职者进行面试，每人面试时间大约10~15分钟，测评指标如下：仪表良好，言谈举止得体，具有亲和力、普通话标准、性格开朗、对岗位了解、逻辑条理清晰。第二轮复试，采用结构化面试方法，考官根据求职的应答表现，对其相关胜任素质做出相应的评价。该职位有一重要的能力指标为沟通能力，该指标的定义如下表所示。

案例分析题实例解析(三)

案例分析题实例解析(三)评分标准：

（1）面试实施技巧： ①充分准备。（１分）②灵活提问。（１分）③多听少说。（１分）

④善于提取要点。（１分）⑤进行阶段性总结。（１分）⑥排除各种干扰。（１分）

⑦不要带有个人偏见。（１分）⑧在倾听时注意思考。（１分）⑨注意肢体语言信息。（１分）⑩创造和谐的面试气氛。（１分）

案例分析题实例解析(三)（2）评分标准：（每符合一项得2分，最高10分）

①提出的问题是行为性的问题。（2分）

②所设计的问题内容应针对沟通能力，与指标说明内容密切相关。（2分）③所设计的评分标准应针对沟通能力的指标内容，评分等级数量不少于3个。（2分）④各评分等级之间有明显的区别，易于评定。（2分）⑤每个评分等级要有相应的分值。（2分）⑥有回答问题的时间限定。（2分）提问与评分标准举例：

案例分析题实例解析(三)提问与评分标准举例：

案例分析题实例解析(四)2008年11月人力资源管理师

综合题一

为了打造学习型组织，A 公司规定每年的培训经费为公司毛利的X%，其是否使用到位作为考核人力资源部的一项指标。200，年初公司预计全年的毛利为2000 万元，因此其培训费用预算为40 万元。公司人力资源部根据员工的状况以及职业生涯规划要求制定了相应的培训计划。

但到10 月底，公司经营状况非常好，预计全年毛利达到2700 万元左右，因此公司将培训费用调整为54 万元。人力资源部不知如何使用多出来的14 万元培训经费，加上已经是11 月份，为了应付考核指标，人力资资源部经理把这一任务交给了负责培训工作的小李。由于时间紧，小李就到网上搜索培训广告，凡是与本公司业务有关联的一律报名，然后要求各部门必须派人参加培训。

案例分析题实例解析(四)

由于年底任务比较重，各部门在派人参加培训时都是将非关键岗位上的人员派出去，而这些人员虽然觉得课上得不错，但因为和自己的工作关联不大，且公司对此没有严格的考核与奖励措施，所以参加培训人员都不重视。到12 月25 日，小李终于把增加的14 万元培训经费用完了。请回答下列问题：

(1)你是如何评价A公司的培训？A公司的培训存在哪些问题？(2)A 公司的培训工作应如何落到实处？(3)请为A公司编写一份培训协议书！

案例分析题实例解析(四)(1)A公司重视培训且保障培训资金的投入是好的做法，但A公司的培训是不成功的，其主要原因有：（2分）

①培训与需求严重脱节。(2分)②培训层次不清。(2分)③没有确定培训目标。(2分)④没有进行培训效果评估。(2分)(2)企业应如何把培训落到实处：

①培训前做好培训需求分析，包括培洲层次分析、培训对象分析、培阶段分析。(2分)②尽量设立可以衡量的、标准化的培训目标。(2分)③开发合理的培训考核方案，设计科学的培训考核指标体系。(2分)④实施培训过程管理，实现培训中的互动。(2分)⑤重视培训的价值体现。(2分)

案例分析题

练习

W公司是一家民营房地产企业，1996年总经理贾先生创建W公司的时候仅有数百万元的资金和十几名员工，并设立了财务、项目开发、工程管理和行政人事4部门，其中财务部负责人刘女士是贾总的亲戚，仅持有初级会计上岗证书。负责项目开以的江先生是贾总多年的好友，初中毕业，曾经当过一家餐管馆的老板。

由于近几年房地产行业发展迅速，W公司的规模迅速扩大，职能部门由过去原有的4个部门变成项目开发、市场策划、工程式管理、质量控制、技术设计、财务、人力资源、物业和行政等9个部门。人员也由过去的十几个人发展到现在有500多人。公司还有3个副总（常务副总、分管财务/人力资源、市场/工程)，4个总监（财务、市场、工程、人力资源）案例分析题

练习



人员有增加，诸多的管理问题也频频出现。例如，虽然公司提出了明确的战略规划，但总是不能落实，贾总也发现：追究责任时候，好像大家都有责任，每次大家都一起自我批评一番后，下次的规划依旧不能落实，问题到底出现在哪里呢？让他颇为忧闷的还有，各部门的管理人员都经常各自为政，意见不一，相互扯皮。



此外，W公司在创业初期没有任何考评指标和标准，完全依靠家庭成员的自觉性进行工作，后来虽然组建了人力资源部，但也仅仅实行了直接主管考评法，对各级员工进行主观性考评，导致员工的抱怨越来越多。很多有能力的员工认为自己做的再好，公司也不能很好的认可自己，所以干好干坏也无所谓。

案例分析题

练习



目前，W公司手中仍然有约300万平方米的待开发土地，贾总犯难的是，别的当家愁的是“无米下锅”，而他现在愁的是“怎么下锅”，企业目前的已经让他忙得焦头烂额，深感力不从心。

请您根据本案例，回答以下问题：

（1）该公司在企业人力资源管理方面目前存在哪些问题？

（2）请根据该公司存在的主要问题，提出具体的解决方案。

（3）为了持续保持公司员工旺盛的斗志，应当采取哪些配套的激励措施？

(4)如果让你设计W公司适合的绩效考评方案，优化W公司组织架构，你会怎么设计？

第四篇：职业道德案例

职业道德案例

成功源于敬业

案例 1

一个中国留学生在曰本东京一家餐馆打工，老板要求洗盆子时要刷6遍。一开始他还能按照要求去做，刷着刷着，发现少刷一遍也挺干净，于是说只刷5遍；后来，发现再少刷一遍还是挺干净，于是说又减少了一遍，只刷4遍并暗中留意另一个打工的曰本人，发现他还是老老实实地刷6遍，速度自然要比自己慢许多，便出于“好心”，悄悄地告诉那个曰本人说，可以少刷一遍，看不出来的。谁知那个曰本人一听，竟惊讶地说：“规定要刷6遍，说该刷6遍，怎么能少刷一遍呢？”

如果你是老板，你希望用哪种心态的员工？

国外一家调查显示：学历资格已不是公司招聘首先考虑的条件，大多数雇主认为，正确的工作态度是公司在雇用员工时最优先考虑的，其次才是职业技能，接着是工作经验。毫无疑问，工作态度已被视为组织遴选人才时的重要标准。案例 2

北京晨报的一则报道说：一公共汽车司机要行车途中突发心脏病猝死，临死前他用最后一丝力气踩住了刹车，保证了车上二十多个人的安全。然后他趴在方向盘上离开了人世。他生命的最后举动，说明在他心里，时刻想到的是要对乘客的安全负责，他虽然是一个普通人，却体现出高尚的人格和职业道德。

遵纪守法、诚实守信

案例 3

22岁的汪伟，毕业后被分配到某市人民出版社财务科当出纳员。一次，他核对账目总差八元钱，于是他随手拿起一张已经报销过的发票充抵，这样不仅平了账面，还多出了几元钱零花。就此汪伟产生了歹念。这钱来的容易，何不自筹资金出国？于是采用将旧发票重复报销、直接开支票提取现金等手段在短短一年里贪污3万多元。可好景不长，单位对他经手的账目进行清查，这时汪伟才明白自己走的是一条犯罪的道路。案例 4

从2003年底到2004年2月，短短的两个月间，国内连续发生了二起重大人员伤亡事故。

在重庆开县“12·23”井喷事故中，有忽视生产安全不履行监督职责的班组长；有违反操作规程的一线技术工人；还有平时准备不足而在抢救时忙中出错指挥失当，造成井喷失控，使事故扩大的企业高级管理人员。这起事故造成234人死亡。

吉林中百商厦“2·15”火灾惨剧，竟是因商厦一名雇员随手扔出的一个没有摁灭的烟头引起。烟头引燃了仓库，结果大火烧死54人。这名火灾肇事者最后被判刑7年，宣判前，他向记者说：“如果世界上有后悔药，就是用我的命去换，我也干，哪怕因此仅能挽救一个在火灾中丧生的人也值得„„枪毙我都活该。”偶然性里总是有其必然性。在火灾发生前，消防部门就发现存在一些安全隐患，并就此向中百商厦下达了《责令限期改正通知书》，但中百商厦的主要负责人却没有落实。这二起震惊全国的重大责任事故，让中国石油天然气总公司总经理和吉林市市长二名高官被迫引咎辞职。案例 5

几个人驾车，从澳大利亚的墨尔本出发，去往南端的菲利普岛（澳洲著名的企鹅岛）看企鹅归巢的美景。

从车上的收音机里他们得知，企鹅岛上正在举行一场大规模的摩托车赛。估计在他们到达企鹅岛之前，摩托车赛就要结束，到时候会有成千上万辆汽车往墨尔本方向开。由于这条路只有两车道，所以他们都担心会塞车，并会因此错过观赏的最佳时间。

担心的时刻终于来了。离企鹅岛还有60多公里时，对面蜂拥而来的大批的车流。其中有汽车，还有无数的摩托车。可是他们的车却畅通无阻！后来他们终于注意到对面驶来的所有车辆，没有一辆越过中线！这是一个左右极不“平衡”的车道，一边是光光的道路，一边是密密麻麻的车子。然而没有一个“聪明人”试图去破坏这样的秩序，要知道，这里是荒凉的澳洲最南端，没有警察，也没有监视器，有的只是车道中间的一道白线，看起来毫无任何约束力的白线。这种“失衡”的图景在视觉上似乎丝毫没有美感可言，可是却令人渐渐地感受到了一种震慑。

设想，如果在这条道路上，所有车辆都不遵守交通规则，擅自行事，那么结果会怎样？

案例6 同仁堂历经历300多年不倒的秘密

以“济世养生”为宗旨的北京同仁堂创建于清康熙八年（1669年），由于“配方独特、选料上乘、工艺精湛、疗效显著”，自雍正元年（1721年）起，同仁堂正式供奉清皇宫御药房用药，历经八代皇帝，长达近二百年。

老一辈创业者伴君如伴虎，不敢有丝毫懈怠，终于造就了同仁堂人在制药过程中小心谨慎、精益求精的企业精神。

在300多年的历史长河中，历代同仁堂人树立“修合无人见，存心有天知”的自律意识，确保了“同仁堂”这一金字招牌的长盛不衰。有一次当经销商在广告中擅自增加并夸大某种产品的药效时，同仁堂郑重登报予以纠正并向消费者道歉。

同仁堂品牌作为中国第一个驰名商标，享誉海外。目前，同仁堂商标已经受到国际组织的保护，在世界50多个国家和地区办理了注册登记手续。成为拥有境内、境外两家上市公司的国际知名企业，企业实现了良性循环。

和睦互助 团结协作

案例 7

世界上的植物当中，最雄伟的当属美国加州的红杉。它的高度大约为90米，相当于30层楼那么高。一般来讲，越是高大的植物，它的根应该扎的越深。但是红杉的根只是浅浅地浮在地表而已。通常根扎的不深的植物，是非常脆弱的，只要一阵大风，就能把它连根拔起，更何况红杉这么雄伟的植物呢？ 可是红杉却生长的很好，这是为什么？

原来，红杉不是独立长在一处，而是一片一片地生长，长成红杉林。人类每个个体的力量也都是有限的，不管伟人还是平常百姓。人要想用有限的能力，创造惊世伟业，必须善用众人的智慧和力量。案例 8 刘备，他善用精神力量凝聚人心，在不具备天时、地利的条件下，以“人和”为核心竞争力，以“义”聚得关羽、张飞、赵云等名将；以诚感人，三顾茅庐，请出诸葛亮辅佐，并以兴复汉室天下为共同目标，发挥团体的力量，终于得三分天下其一。

人类每个个体的力量也都是有限的，不管伟人还是平常百姓。人要想用有限的能力，创造惊世伟业，必须善用众人的智慧和力量。

勇于竞争 不断创新

案例 9

结束战乱，统一中国，用郡县制取代诸侯分封制管理国家，统一文字、货币、度量衡，统一马车的规格尺寸——秦王赢政不愧始皇帝之名;把马克思列宁主义的基本原理和中国革命的具体实践相结合走农村包围城市的道路,国共合作,建交抗日民族统一战线——中国共产党领导人民取得新民主主义革命的胜利绝非偶然;“黑猫、白猫、逮到耗子就是好猫”——国家富强,人民富裕靠的是总设计师提出的如此开明的政策.以上种种都是创新,更是载入史册的伟大创举.而与此相反,停滞和落后始终都遵循着这样一个轨迹:第一步,守旧;第二步,不参与竞争;第三步,龟缩在自己的安乐窝里;最后,等待被淘汰出局.案例 10

王安电脑公司是由华裔科学家王安于1952年创建的,从几百美元起步,先从电子零部件做起,逐步设计并生产出独具特色的电脑和文字处理机,靠这两种产品,在70年代到80年代称雄于个人电脑领域,年销售额高达30亿美元,被称为美国式成功创业的典范,成为全球华人的骄傲。进入80年代后期,个人电脑业迅猛发展,美国国际商用机器公司和“苹果电脑”公司相继推出了体积小且可以互相兼容的个人电脑,其价格只是王安电脑的1/3,且可采用市场上的通用软件.而王安公司忽略了市场业已变化了的情况,竟没有预计到便宜又多用途的个人电脑会取代自己的产品,仍然坚持老产品而不创新,导致销路越来越窄,许多老客户都有告别了他们,截止1992年6月,王安公司已累计亏损19亿美元,并欠下5．25亿美元的外债,1992年7月不得不向法院申请破产保护.王安公司破产的可悲结局说明了增强竞争意识对企业是至关重要的.慎 独

案例 11

汉武帝刘彻在位时,司马迁在朝中任太史令,具体负责编写《史记》。当时，许多达官贵人都想讨好司马迁，期望通过他的笔给自己在历史上留下好名声，于是纷纷给他送来了奇珍异宝。

有一天。朝中最得宠的大将军李广利派人给他送来一件礼物，司马迁的女儿妹娟打开送来的精致盒子，发现盒子里放着的是一对世间罕见的珍宝——玉璧。

司马迁发现妹娟对宝物有不舍之意，于是语重心长地说：“白璧最可贵的地方是没有斑痕和污点，所以人们才说，白玉无瑕。我是一个平庸而卑微的小官，从来不敢以白璧自居，如果我收下了这珍贵的白璧，我身上的污点就增加了一分，白璧不能要，叫人送了回去。”

司马迁所著的《史记》，被称为“史家之绝唱”，在我国历史上占有重要的地位。《史记》的价值就在于真实地记录了历史，司马迁何以能据实写史？原因之一就是他自身清白，珍惜自己的名誉，行得端做得正。倘若司马迁见了别人的东西就喜爱，不珍惜自己的名誉，必定使他难以秉笔直书，《史记》也绝不会有今天这样的价值。

第五篇：解析矿井本质安全

解析矿井本质安全

安全是煤矿企业“终身”的天字号大事，天字号大事就要时时抓牢、刻刻牢抓。必须科学规划、精心管理、精备运作，运筹帷幄之中、决胜千里之外。随着时间推移，煤矿企业对安全工作有了更高层次、前瞻性的认识，安全管理的视角延伸到启动安全文化来打造本质安全矿井上来。就本质安全而言，笔者谈以下理性认识。

本质安全的概念

所谓本质安全，就是运用先进的安全管理理念，科学的管理模式，使企业内部的人、机（物）、环、系统的管理达到安全和谐统一，实现管理无漏洞、机械无事故、系统无缺陷、人员无失误。

本质安全的基本特征有四个方面：一是人的安全可靠性。不论在何种作业环境和条件下，都能按照规程操作，杜绝“三违”，实现个体安全；二是物的安全可靠性。不论在动态过程中，还是在静态过程中，物始终处于在能够安全运行的状态；三是系统的安全可靠性。在日常安全生产中，不因人的不安全行为或物的不安全状况而发生重大事故，形成“人机互补，人机制约”的安全系统；四是制度规范、管理科学、杜绝管理失误，火电施工现场中实现零缺陷、零事故，从而基本形成无灾可救、无险可抢，无事故发生的格局。本质安全的意义

本质安全是矿井生存发展的需要。煤矿企业的竞争实际就是安全的竞争，矿井的和谐发展根子在安全发展。经济上出了问题，还能得以弥补和迎头赶上，唯独安全上出了问题是任何条件也无以挽回。安全上的重创，失去的是社会责任，背负的是政治抱负，最终损害的是企业本身。因此说，只有不断采取科学管理手段，树立先进安全理念、愿景，坚持用企业安全文化固根铸魂，打造本质安全矿井才能使矿井发展长盛不衰。

本质安全是矿井安全发展的终极目标。矿井由于自然条件差，安全基础薄弱，从业人员综合素质差别大，管理技术跟不上，导致潜在危险源多，各类事故频发。近几年，国家、行业、地方政府、煤矿企业、特别是矿井自身采取一系列超常规措施，使煤矿安全状况得到根本性好转，但重大事故隐患依然存在，侥幸事故时有发生。通过构建本质安全型矿井，可以从根本上消除煤矿安全生产事故，全面提高矿井安全生产保障能力。

本质安全的“五个层次”

本质安全决策者和管理者。热心煤矿安全管理工作，愿意为之殚精竭虑，付出全部智慧和心血。具有较高安全理论和安全决策、管理、实践经验，对煤矿安全和员工生命安全保持高度负责的态度。具备从宏观预测安全、微观保证安全的眼光和能力。牢固树立“安全第一、生产第二”的理念，牢牢把握不安全、不生产的准则。形成行政主抓、生产技术部门规划、安全监督检查保障的刚性安全责任体系。搭建起职工安全文化活动、技能大赛、技术创新的平台。构建科学、合理、有序的安全发展目标。健全安全控制、安全评估、安

全技术措施和应急预案。决策者和管理者受到系统安全修炼，安全素质为一流。

本质安全员工。煤矿的每一位职工都是煤矿本质安全大家庭的一个细胞。本质安全员工应该具有一定级别的文化水平；熟知矿山安全法律、法规知识；明确煤矿安全规程条款来龙去脉，身体力行严格遵守；自主掌握工种岗位操作规程标准；严细执行规程、措施中的安全施工要求；守则履行岗前安全培训、班前安全礼仪、井口安全入脑确认、开工安全确认、操作程序流程描述等安全保证措施。工作中时时想安全，成为具有强烈安全意识的人；做到处处会安全，成为熟练掌握岗位专业知识和安全技能的人；达到事事能安全，成为自觉遵守安全制度，精确操作机械设备、电气设备、生产工具，应用新技术、创造安全环境的人。

本质安全环境。矿井全面应用新技术、新装备。安全基础设施完备，供电、供风、供水、运输等达到优化效果。持续推行机械化、自动化、信息化建设。坚持技术改造和技术应用先行。一通三防监测监控预警系统完善。积极装备综合机械化回采，推广掘进工作面联合支护法、连续化运输作业法。平巷、斜巷载人、载物装置安装安全自动控制技术。配备耳目一新的视觉、听觉、感官系统。编码、标识、看板、定置四大管理技术应用直观可靠。达到矿井整体环境安全，职工工作环境安全。

本质安全岗。达到管理零缺陷、岗位零隐患、操作零失误。通过健全岗位责任制，制定明晰的管理考核要求，落实严格的岗位操作规范，规定系统的安全标准，达到岗位管理零缺陷；通过超前预想、预警、预知、预防，达到岗位零隐患；通过操作者修炼安全心态，熟知设备性能、工作原理、运行机理，明白岗位安全环境治理标准，做到每一细节、流程精细、精准、精确、精益、精美，达到岗位零失误，使本质安全岗得以持续提升。

本质安全型矿井。本质安全型矿井，具有先进的安全理念和科学的管理模式，矿井内部人、机（物）、系统、管理达到安全和谐统一，实现思想无懈怠、管理无空当、设备无隐患、系统无死角、安全零事故。最终达到人的本质安全、机的本质安全、系统的本质安全、管理体系的本质安全。

本质安全型矿井，必须达到四个要求，具有三项机制。四个要求：即实施基层区队安全文化建设工程，实施素质金字塔攀升工程，持续创建学习型组织，推行精细、精准、精确、精益、精美“五精管理”。三项机制：即：安全培训机制；安全帮教机制；安全制约机制。四要求三机制相得益彰、互为作用，形成一股力量，对矿井本质安全发挥长效支撑作用。