如何确切掌握企业自有资金的真实情况

第一篇：如何确切掌握企业自有资金的真实情况

如何确切掌握企业自有资金的真实情况

■ 文运安

企业自有资金是企业抗风险能力的基本保证，也是银行对企业授信首先需要考量的一个重要指标。企业出现问题时银行信贷资金最终形成事实损失，很大程度上是由于企业自有资金不实、自有资金抽逃、自有资金损失、或自有资金固化难于变现。因此，核实并确切掌握企业自有资金的真实情况，是银行授信工作中的一项重要任务。

一、不能盲目相信会计师事务所出具的验资报告。验资报告反映的注册资金只是时点数据，一些企业为获得银行授信、取得投标资格或某些资质等，往往通过借资进行虚假注册或增资。有的会计师事务所为规避日后责任，也在验资报告中特意标注：本验资报告供公司申请办理注册资本及实收资本变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应视为是对公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因此，银行在授信工作中，必须注意核实注册资本真假，不能盲目相信会计师事务所出具的验资报告。

识别注册资本真假，一看资金来源，股东是否有资本投入或增资能力，包括历史积累、家族或实际控制人支持等；二看银行账务流水，如果注册资金或增资反映在非常用他行结算账户上，或反映在常用结算账户上但旋即转出，很可能是虚假注册或增资；三看资产负债表科目变化，是否存在应收账款、其他应收款、存货、固定资产、在建工程等资产科目异常大幅增加，或应付账款、其他应付款等负债科目异常大幅减少的情况。

二、注意了解资本公积的真实情况。有的企业为增加授信，往往通过所谓固定性资产重估增值增加资本公积，以提高净资产和自有资本金比例。需要指出的是，经市场比较法验证，企业资产如果确实增值，其风险覆盖能力将会提高，但企业资金运营能力并不会提高。银行给企业授信时，企业资产重估增值部分可以作为评价其风险承受能力增加的一个标志，但不应作为提高企业自有资金授信配比的计算依据。而对企业虚假资产评估增值要能够识别，否则将误导对其风险承受能力的判断。

企业增加资本公积、提高净资产另一个主要途径是股东增加投入。由于股东投入增加，既增强企业抗风险能力，也将提高企业资金营运能力，是银行对企业授信时，作为企业自有资金授信配比的计算依据之一。因此，在授信调查中，必须注意核实股东增加投入资金的真实性。判别股东增加投入资金的真假，一看股东投入资金来源；二看企业公司章程、股东会议（董事会议）决议、有关协议及其履行情况（看是否付息，以排除是否为借入资金）；三看资金运用，通过银行账务流水看是否真正运用到企业营运之中。

三、注意核实未分配利润的真实性。目前，我行客户信用评级系统存在一定缺陷，客户新评级时，要获得一个好的评级结果，复评时要维持原信用等级或提升信用等级，企业报表中反映的净资产、收入、利润需逐年有所增长。有的企业为了维持或提高信用等级和授信风险限额，往往编制和提供虚假报表，虚构主营业务收入和利润。

如何判别企业收入和利润的真实性，一看企业历年的经营情况和盈利水平；二看大的经营环境和行业整体水平；三看企业在经营和管理上有否变化；四看企业资金结算银行账务流水（含个人账户，剔除往来资金）。

四、注意防止企业抽逃资金。有的企业由于注册资金原本是借入资金或只有部分实有资金，在取得银行信贷资金后，抽资或消费或对外投资或民间拆借或进行其他资本运作，企业自有资金只剩下一个报表数字，以致银行信贷资金处于极大风险之中。

如何核实企业是否存在抽逃资金情况，最有效的方式是实地盘存企业资产，看企业货币资金、实际应收账款、存货、固定资产等资产减去应付款项等负债是否能覆盖银行信贷资金

和所有者权益。

五、注意企业自有资金固化导致运营能力不足的问题。企业自有资金固化有两种情况：一是企业自有资金沉淀在固定资产、无形资产上，缺乏自有流动资金，主要靠负债经营。这种情况如果不是企业拥有完全竞争市场特有的技术和产品，或企业经营的产品处于强劲的卖方市场，靠负债经营是难以生存和发展的；二是企业流动资产缺乏流动性，如应收账款无法收回或难以收回，或存货（在产品和产成品）因质量、技术和市场问题不能实现销售，而账面上未反映减值，或企业存在诉讼中的其他资产等。这两种情况都将导致企业营运资金缺乏、运营能力不足，在对企业授信时都要审慎，否则，风险将集中于银行。

（作者单位：湖南省长沙天心支行）

第二篇：自有资金自查报告

管网管理部自有资金自查报告

根据厂部关于开展自有资金自查自纠工作的要求，管网管理部认真比照要求，积极开展了自有资金清理工作，现将自查自纠情况总结如下：

一、健全组织，高度重视

为确保此次专项治理工作顺利进行，我部成立了由支部书记任组长、支委成员以及个别职工代表为成员的清理工作领导小组，由部门办公室和部门纪检员张云峰具体负责此次专项治理工作。清查工作在职工代表的监督下稳步开展，体现了工作的公开性、透明性。

二、提高认识，加强宣传

按照厂部下达的自有资金填报说明，我部迅速召开了专项工作例会，传达学习有关要求，并要求大家，认真学习领会清查工作的必要性和重要性，要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是规范管理，加强廉政建设，规范财务收支活动的重要举措，对发现的问题及时发现和解决存在的问题。

三、认真开展自查，实施长效监督

按照清查工作的要求，我部重点围绕“小金库”的内容指标指标开展清查活动，经过认真自查，我部不存在私设“小金库”现象。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。对部门所有收入和支出帐据进行了认真细致的清查。

1、部门财务管理均按照有关财经法规执行，收入、支出全部纳入帐目统一核算，未侵占、截留任何收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、部门发放奖金严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。

4、清查结果在部门职工大会上进行了通报。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。

虽然我部目前尚未发现违规违纪现象，但通过清理检查自有资金，进一步强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我们将进一步完善相关财务制度，加强从自有资金的管理，保证不出现任何形式的“小金库”。

管网部因厂内职能优化于2008年11月成立，部门建账时间为2008年12月。2009年8月财务部、厂纪委联合对管网部自有资金进行检查时，指出部门账目不符合厂财务管理的相关制度，部门于2009年8月按厂统一要求重新建账，特此说明！

2009年8月11日——2010年9月8日（人事部发放奖金账目截止到2010年6月30日）所有收入、支出见附表

第三篇：自有资金证明

办理 “自有资金”《征免税证明》

法律依据：《中华人民共和国海关法》、署税[1999]791号，署税[2000]2号

申办条件：①按商品规范申报要求填写《进出口货物征免税申请表》一份； ②进口货物发票或合同（包括附件）的复印件两份； ③进口货物详细的用途说明，必要时还应提供海关所需的货物图片、技术说明资料等相关文件； ④海关出具的《海关进出口货物征免税备案登记表》原件及复印件各一份（原件海关核销后退还申请单位）； ⑤如进口设备需要“进口许可证“的，应提供其复印件一份； ⑥公司有效营业执照副本复印件一份； ⑦由项目单位（货主单位）出具并签章的授权本单位人员办理减免税手续的《授权书》（正本）。

办事程序：向海关提交申请材料--预录入--海关初审--海关复核--科长审核--处长审核--交企业

办理时限：正常情况下办理减免税审批需10个工作日 是否收费：是

收费依据：《中华人民共和国海关行政收费管理规定》

收费标准：商品清单30元／页 咨询电话：65396440/47/36

自有资金进口更新设备、技术及配备件证明

信息来源：外企处 【2010年12月24日】 作者：

一、法律依据

海关总署署税[1999]791号、《关于外商投资企业进口设备有关问题的通知》（2000）外经贸资发第478号、海关总署公告2008年第103号、《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）、《外商投资产业指导目录》（2007年修订）、天津海关公告2008年第7号

二、申报条件

1、鼓励类企业、先进技术型企业、产品出口型企业、外商投资研究开发中心等4类企业。

2、投资总额以外的自有资金使用为审计报告中4项：

储备基金、发展基金、折旧、税后利润。可累计使用申报，也可单项使用。

三、申报材料

1、企业申请表，盖企业公章。

2、物品清单（3份），盖企业公章。

3、区县商务部门意见（网上上报）。

4、企业“国家鼓励发展的内外资项目确认书”或“外商投资的产品出口企业证书”或“外商投资的先进技术企业证书”或被有关部门批准的“研发中心的批复”（复印件）。

5、企业上审计报告（复印件）。；

6、企业批准证书、营业执照复印件。

四、申报程序

1.企业首先申请网上用户，联系电话：23201708。

2.企业进入天津市商务委网上办公系统）填报申请表及进口设备清单；填报准确后报区县商务部门初审，并将上述确认书或证书或批复、审计报告传真至外企处，传真电话;23201742。

3、区县初审后上报市商务委。

4、市商务委审核后，出具更新设备文件。

6、企业打印申请表、清单。

7、企业到市行政许可中心1楼14号窗口，递交申报材料，并领取备案文件。

五、注意事项

不能进口旧设备及成套设备，可以进口单机设备和设备备件（按海关相关要求执行）。

第四篇：企业自有资金入资、验资流程

企业自有资金入资、验资流程

1． 到工商行政管理局登记分局进行公司名称核准，领取公司名称核准通知书。

2． 起草公司章程，并由各股东签字（章）确认。公司章程需明确规定各股东的投资金额、所占股权比例及出资方式（现金或实物资产，无形资产）

3． 凭工商管理部门的公司名称核准通知书及各股东的身份证明文件（身份证）到银行开设公司临时帐户。

4． 各股东全部以现金出资的，应根据公司名称核准通知书及公司章程规定的投资比例及投资金额，分别将投资款缴存公司临时帐户，缴存投资款可采用银行转帐或直接缴存现金两种方式。需注意的是，股东在缴存投资款时，在银行进帐单或现金缴款单的“款项用途”栏应填写“XX（股东名称）投资款”。

5． 股东如以实物资产（固定资产、存货等）或无形资产（专利、专有技术）出资，则该部分实物资产或无形资产需经过持有资产评估资格的或资产评估公司评估，并以经评估后的评估价值作为股东的投入额。以实物资产作价投入的，所作价投入的实物资产不得超过公司申请的注册资本额的50%；以无形资产作价投入的，所作价投入的无形资产不得超过公司申请的注册资本额的20%。

6． 与会计师事务所签订验资业务委托书，委托会计师事务所验资。验资时需向会计师事务所提供以下资料：

（1）公司名称核准通知书；

（2）公司章程；

（3）公司租赁合同，如果是自有房产的需提供自有房屋产权证明；

（4）股东身份证明，个人股东提供身份证，法人（公司）股东提供营业执照；

（5）股东投资款缴存银行的银行进帐单（支票头）或现金缴款单；

（6）如个人股东是以个人存折转帐缴存投资款的，则需提供个人存折；提供以上资料时，会计师事务所需验原件后留存复印件。

7． 协助会计师事务所到公司开户银行询证股东投资款实际到位情况；

8． 一个工作日后到会计师事务所领取验资报告，并到工商行政管理局登记分局专门登记备案。

企业自有资金增资流程

一、货币增资，就去工商申请，工商会给你指定银行开户，开户后把要增的货币打进去，然后找个会计师事务所写个验资报告交给工商就。

二、无形资产增资，先找评估公司写评估报告，再找会计师事务所写验资报告和财产转移报告（通常评估报告、验资报告、财产转移报告可以都交给评估公司做），写完后直接拿着报告就可以去工商增资。

要准备的材料：（货币出资）验资所需提供资料

1、企业垫资公司垫资-营业执照副本复印件

2、企业垫资任公司垫资-股东会决议原件

3、企业垫资任公司垫资-公司章程复印件

4、企业垫资任公司垫资-以前各期验资报告复印件

5、企业垫资任公司垫资-股东身份证复印件（法人股为营业执照副本复印件）

6、企业垫资任公司垫资-入资单（一式两份）

上述资料除入资单外均需加盖公章.

第五篇：自有资金学习（共）

后期项目自有资金的到位我是这样计算的： 根据企业当期的财务报表计算，所有者权益（现所有自有资金）－资本公积中应扣除金额－固定资产中占用自有资金－其它未开发土地款占用自有资金－其它在建项目占用自有资金＝可用于本项目的自有资金。另外：未来可能实现的销售或预售款，不得作为企业自筹资金，因为存在不确定性。对于其他在建项目占用自有资金只是指其他项目用占用的自有资金不用考虑项目贷款及部分缺口，根据立项中中资金资金计算即可。

所有者权益更多的是一个会计科目，其有时并不能真实反映开发商对这个项目的实际资金投入能力和投入意愿。在衡量房地产开发商的实力时，最好还是根据这个房地产项目的成本构成和实际需投入的资金进行测算，即，分析总投资中有多少资金由开发商承担、已投入多少（多为地价）、将投入多少、资金来源、落实可能等。这种实际投入的自有资金算法更加直接，也才是自有资金比例设置的核心意义所在。还要区分企业投入的资金是项目公司所有的资金还是来自于股东借款，股东借款不应包含在内。

1、股东借款进入资本公积即可算是自有资金，谨慎一些就让客户提供承诺函和股东会决议；

2、分期开发的项目，前期开发的回笼资金能否算是开发商后期开发的自有资金，看前期开发的项目是否

完成结转，完成结转并完税后的资金可计入后期开发项目的自有资金。这是我行的弱项，开发商永远不会完成前期开发并结转后才继续开发后期，因为结转了开发商就得纳税，而是连续几期开发完成再结转，同样需要纳税但开发商可在全部开发的项目中使用。工行的做法比较灵活，前期开发的项目回笼款，只要有凭证证明是投入下一期的项目，都算自有资金。

3、将股东借款部分通过公司章程修正案等手续转为实收资本，此为最简便的。

4、办理增资的话，企业几乎要将工商、税务等部门的手续通通重新办一遍，工作量相当于重新注册新公

司了。如果只是为了满足自有资金比率的要求，转资本公积就好了。