开发商来建设经济适用房 能享受哪些税收优惠范文

第一篇：开发商来建设经济适用房 能享受哪些税收优惠范文

开发商来建设经济适用房 能享受哪些税收优惠?

开发建设经济适用房，政策优惠是多方面的，最直接的优惠属于当地政府给予的土地划拨和行政事业性收费的直接减免。税收优惠方面，我们对现行的税务政策总结如下：

1、营业税：目前没有相关营业税优惠政策。

2、契税：以划拨方式取得土地使用权的，免交契税；如果是以出让方式取得土地使用权的，应按综合地价4%的税率缴纳契税。

3、土地增值税：

《土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。普通标准住宅各省规定不一样。经济适用房是指政府提供政策优惠，限定套型面积和销售价格，按照合理标准建设，面向城市低收入住房困难家庭供应，具有保障性质的政策性住房。根据《国务院办公厅转发关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2006]26号）规定，享受税收优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1．0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1．2倍以下。

经济适用住房一般不预征土地增值税。如湖南省规定自2008年1月1日开始，批准建造销售并且能够单独核算土地增值额的经济适用房（含用于拆迁安置的住房）不实行预征土地增值税。

但是需要完备备案手续，例如根据《大连市地方税务局关于明确土地增值税若干问题的通知》（大地税函[2006]76号）第一条第一款规定，从事房地产开发的纳税人开发经国家有关部门批准建设的经济适用住房项目，应当向税务机关报送《经济适用住房土地增值税预征确认备案表》、经济适用住房的批准文件及经济适用住房的明细资料（包括街号、楼号、楼层、房号、户型、面积、价格或预计价格以及税务机关要求报送的其他资料）。

4、城镇土地使用税：

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税

[2008]24号）第一条规定，开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税对列入省棚户区改造项目的开发用地免征土地使用税。

5、印花税：

《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税

[2008]24号）第一条规定，开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。

6、企业所得税管理：

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第八条规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定： 属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

纳税人需要注意的是，要享受税收优惠政策，房地产开发商要按规定向税务局报送经济适用房资料。虽然各地实际情况可能有所不同，但主要包括项目计划批准证书、立项报告、经济适用房批准文件及主管税务机关要求报送的其他资料。

第二篇：建设经济适用房有哪些税收优惠

建设经济适用房有哪些税收优惠

(某房地产开发公司根据当地经济适用住房的市场需求和当地政府的要求，拟开发建设一批经济适用房，所需建设用地已纳入土地供应计划，可在近期进行实质性开发建设，基础设施、公共设施建设已及时配套，项目建成后能投入正常使用，且已落实贷款担保单位，并取得有审批权限银行的贷款承诺。项目建成后，以政府指导价出售给低收入市民家庭。请问，房地产企业开发建设经济适用房有哪些税收优惠政策？

开发建设经济适用房主要有以下几个方面的税收优惠政策：

◎ 以划拨方式取得土地使用权的，免交契税；如果是以出让方式取得土地使用权的，应按综合地价4%的税率缴纳契税。

◎ 根据《土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。普通标准住宅各省规定不一样。经济适用房是指政府提供政策优惠，限定套型面积和销售价格，按照合理标准建设，面向城市低收入住房困难家庭供应，具有保障性质的政策性住房。

◎ 根据《国务院办公厅转发关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）规定，享受税收优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。◎ 《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第一条规定，开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税对列入省棚户区改造项目的开发用地免征土地使用税。

◎ 《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第一条规定，开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。

◎ 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第八条规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

纳税人需要注意的是，要享受税收优惠政策，房地产开发商要按规定向税务局报送经济适用房资料。虽然各地实际情况可能有所不同，但主要包括项目计划批准证书、立项报告、经济适用房批准文件及主管税务机关要求报送的其他资料。

第三篇：经济适用房和廉租房的税收优惠

经济适用房和廉租房的税收优惠

您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）的规定，（一）对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。

（二）对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。

（三）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

（四）对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。

（五）对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。

（六）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。

（七）对个人按《廉租住房保障办法》（建设部等9部委令第162号）规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税；对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收个人所得税。

（八）企事业单位、社会团体以及其他组织于2008年1月1日前捐赠住房作为廉租住房的，按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》有关公益性捐赠政策执行；2008年1月1日后捐赠的，按《中华人民共和国企业所得税法》有关公益性捐赠政策执行。个人捐赠住房作为廉租住房的，捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。廉租住房、经济适用住房、廉租住房承租人、经济适用住房购买人以及廉租住房租金、货币补贴标准等须符合国发〔2007〕24号文件及《廉租住房保障办法》（建设部等9部委令第162号）、《经济适用住房管理办法》（建住房〔2007〕258号）的规定；廉租住房、经济适用住房经营管理单位为县级以上人民政府主办或确定的单位。

根据《江苏省徐州地方税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告》（徐地税规〔2011〕1号）

第一条的规定，1.对房地产开发企业建造的普通住宅，土地增值税预征率为2%。2.对房地产开发企业建造的普通住宅、普通标准住宅之外的其它商品房，土地增值税预征率为4%。3.对房地产开发企业建造的项目中包含普通标准住宅、普通住宅或其它商品房的，其收入应分别核算，不能分别核算或不能准确核算的，从高计征土地增值税。

因此，如果您公司为政府开发建设的经济适用房和廉租房属于普通标准住宅的，取得预售收入不预征土地增值税。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

第四篇：新能源发电享受税收优惠

新能源发电享受税收优惠

国务院常务会议近期决定，今明两年开工建设一批风电、水电、光伏发电及沿海核电项目。在支持新能源发电方面，目前，国家在增值税和企业所得税方面都有优惠政策，本文一一梳理。

■企业所得税

优惠政策

税率式减免

文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》

《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）

《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）

15%：国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%。新能源发电项目认定高新技术企业的有关条件、范围、程序按国科发火〔2008〕172号和国科发火〔2008〕362号相关规定执行。

税额式减免

文件依据：《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）

三免三减半：对居民企业经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。电力属公共基础设施项目，可享受上述优惠。

10%：新能源发电项目购置专用设备在《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》之内的，专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免可在5年内结转抵免。

税基式减免

文件依据：《财政部、国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）

不征税：自2008年1月1日起，核力发电企业取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。

操作提示

设备抵免

★财政拨款购置，或者没有实际使用的专用设备不享受优惠。

★专用设备投资额包括不允许抵扣的增值税进项税额，但不包括可以抵扣的增值税进项税额，也不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。

★如果专用设备从购置之日起5个纳税内转让、出租，抵免优惠即停止，并补缴已抵免的税款。

★融资租赁租入专用设备的，如果租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租企业，承租企业停止享受抵免优惠，并补缴已抵免的税款。

单独核算

★企业同时从事不在目录范围的生产经营项目取得的所得，应与享受优惠的公共基础设施项目经营所得分开核算，并合理分摊企业的期间共同费用。

★没有单独核算的，不得享受上述企业所得税优惠。期间共同费用的合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额和人员工资等参数确定。

★上述比例一经确定，不得随意变更。企业从事承包经营、承包建设和内部自建自用《目录》规定项目的所得，不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。

备案事项

纳税人应在取得第一笔收入后应向主管税务机关递交备案申请，并报送下列资料：

★《企业所得税优惠政策备案报告表》

★证明环境保护、节能节水项目符合规定范围、条件、技术标准的相关证明材料，取得第一笔收入的证明资料

★减免税申请报告并《企业所得税减免税申请表》

★减免税所属（季度）财务会计报表

★企业所得税纳税申报表（或预缴申报表）

★税务机关要求的其他资料。

■增值税

优惠政策

核电

文件依据：《财政部、国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）

按比例返还：核力发电企业生产销售电力产品，15年内按一定比例返还已入库增值税。前5年返还比例为75%，第6年~第10年为70%，第11年~第15年为55%。

分别核算：退税以核电机组为单位核算电力产品销售额，不分别核算或核算不准确，不能享受优惠。

计算公式：单台核电机组增值税退税额＝（单台核电机组电力产品销售额÷核电发电企业电力产品销售额合计）×核电发电企业实际缴纳增值税额×退税比例。

风电

文件依据：《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）

即征即退：销售利用风力生产的电力实现的增值税，实行即征即退50%的政策。

水电

文件依据：《财政部、国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知》（财税〔2014〕10号）

《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）

即征即退：

★装机容量超过100万千瓦的水力发电站，2013年1月1日至2015年12月31日，其增值税实际税负超过8%的部分即征即退。

★2016年1月1日至2017年12月31日，其增值税实际税负超过12%的部分即征即退。

简易征收：

自2014年7月1日起，县级及县级以下小型水力发电单位[各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含）的小型水力发电单位]生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

光伏发电

文件依据：

《财政部、国家税务总局关于光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2013〕66号）

即征即退：自2013年10月1日至2015年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

操作提示

多种项目并存的处理

《国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第69号）

★纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

★企业享受即征即退增值税优惠政策，按以下规程办理：企业享受有关优惠资格认定→提交相关资料（企业申请报告、资格认定表、退抵税申请审批表、申请退税所属期《增值税纳税申报表》、税收缴款书或完税证复印件、税务机关要求的其他相关资料）→税务机关批准即征即退日开始办理增值税即征即退。

普通发票的开具

《国家税务总局关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）

★国家电网公司所属企业从分布式光伏发电项目发电户处购买电力产品，可由国家电网公司所属企业开具普通发票。

★光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票。

★按税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。[责任编辑：编辑组] 会计真账实操课程 会计必备 手工账、内外账、报税精通 会计做账必备资料，免费试听

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第五篇：农业户口能申请经济适用房吗

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农业户口能申请经济适用房吗

在我国为了解决居民住房困难的问题，推出了两种保障性的住房，经济适用住房和廉租房，经济适用性住房是可以购买的，购买者可以拥有产权，那么农业户口能申请经济适用房吗?下面由律伴网小编为读者进行解答。

一、什么是经济适用住房

经济适用住房是指根据国家经济适用住房建设计划安排建设的住宅。由国家统一下达计划，用地一般实行行政划拨的方式，免收土地出让金，对各种经批准的收费实行减半征收，出售价格实行政府指导价，按保本微利的原则确定。经济适用房相对于商品房具有3个显著特征：经济性、保障性、实用性。是具有社会保障性质的商品住宅。

二、经济适用与商品房有什么区别

1、获得土地的方式不同

经济适用房建设用地实行划拨，免交土地出让金;商品房采用出让方式须交纳土地出让金。

2、租售政策不同

经济适用房只售不租;商品房不受限制，既可以出租，也可以出售。

3、购买条件和对象不同

经济适用房享受政府优惠，其购买对象是特定的，只供给城镇中低收入家庭，因而要实行申请审批制度;商品房购买对象和条件不受限制。

4、价格政策不同

经济适用房出售实府指导价，不得擅自提价出售。商品房出售价格完全由市场决定。

居民个人购买的经济适用房产权归个人;房屋的产权分四部分：使用权、占有权、处置权和收益权。与商品房相比经济适用房的产权只在收益权上与它们不同。商品房上市出售后，收益全部归个人。

5、地理位置不同

经济适用房作为政策性住房，项目选择往往位于城市的外延地区，距离较远。商品房则不同，购房者可以根据个人需求自主选择商品房项目的位置。

三、农业户口能申请经济适用房吗

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1.具有当地常住户口五年以上;

2.1人家庭年收入在1万元以下，2人家庭年收入在1.6万元以下，3人(含3人)以上家庭年收入在2.2万元以下;

3.家庭人均住房面积低于15平方米;

4.未参加房改购房或集资合作建房，未购买或承租经济适用住房;

5.满足经济适用住房主管部门规定的其他条件。

只要是符合以上条件的，无论是农村户口还是城镇户口，都可以申请购买经济适用住房。

四、申请经济适用住房的程序

申请：申请家庭向户口所在地街道办事处或乡镇政府提出申请。

初审：街道办事处或乡镇政府初审意见。

复审：区县住房保障管理部门对申请家庭进行复审并进行公示，无异议的，报市住房城乡建设委。

备案：市住房城乡建设委对区县住房保障管理部门上报的申请家庭材料进行复核，符合条件的，市住房城乡建设委予以备案。

上述就是小编对“农业户口能申请经济适用房吗”问题解答的内容，只要是符合一定的条件，无论是农村户口还是城镇户口，都可以申请购买经济适用住房。如果读者需要法律方面的帮助，欢迎到律伴网进行法律咨询。

文章来源：律伴网 http://www.lvban365.net/

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