企业所得税属于国税管辖还是地税管辖（xiexiebang推荐）

第一篇：企业所得税属于国税管辖还是地税管辖（xiexiebang推荐）

企业所得税属于国税管辖还是地税管辖？

一、根据国家税务总局《关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》国税发〔2002〕8号 的规定：

（一）、2001年12月31日前由地方税务局征收管理的企业所得税。

（二）、自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。

二、根据国家税务总局《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》国税发〔2008〕120号 的规定：“ 2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。”

第二篇：最新企业所得税国地税管辖范围的划分

国地税管辖范围的划分

1994年实行分税制,成立了国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），二者负责征收的税种不同。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。

国家税务局负责征收的主要税种有：增值税、消费税、、车辆购置税、金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及部分内资企业所得税、储蓄存款利息所得个人所得税等。

地方税务局负责征收的主要税种有：营业税、部分内资企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、耕地占用税及其他地方附加等。

2009年1月1日以后新增且符合新办企业认定标准企业的所得税征管范围划分如下：

2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

同时，下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理

（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。

（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。

（4）2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。（5）按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。

（6）既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。

2009年起新增企业，是指按照下列两项认定标准成立的企业： 一是按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。二是新办企业的权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25％。其中，新办企业的注册资金为企业在工商行政主管部门登记的实收资本或股本。非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产。

2009年1月1日以后新注册但不符合新办企业认定标准企业的所得税，按照企业注册资本中权益性投资者的投资比例（包括货币投资和非货币投资）确定征管范围归属。即：办理了设立登记但不符合新办企业标准的企业，其投资者中，凡原属于国家税务局征管的企业投资比例高于地方税务局征管的企业投资比例的，该企业的所得税由所在地国家税务局负责征收管理；反之，由企业所在地的地方税务局负责征收管理；国家税务局征管的企业和地方税务局征管的企业投资比例相等的，由企业所在地的地方税务局负责征收管理。企业权益性投资者全部是自然人的，由企业所在地的地方税务局负责征收管理。现有企业新设立的不具有法人资格的分支机构，不论其货币投资占了多大比例，均不得作为新办企业，其所得税的征收管理机关视现有企业的主管税务机关确定。

第三篇：营改增后企业所得税在国税交还是地税交

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第四篇：地税(企业所得税)20120822

企业所得税业务知识试题

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)1．下列各项中，为不征税收入的是（）。

A.国债利息收入 B.国家金融债券利息收入 C.增值税出口退税款 D.先征后返的增值税税款

2.下列关于税务处理中涉及国债利息收入的计算或方法正确的是（）。A.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/365）*持有天数 B.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/360）*持有天数 C.转让国债未兑付的利息视同国债转让所得计算缴纳企业所得税

D.企业不同时间多次购买同一品种的国债，“持有天数”按每次购买的国债精确计算各批国债持有的天数

3.某企业接受一批捐赠材料，捐赠方提供按市场价格开具的增值税专用发票上注明所赠材料价款30万元，增值税5.1万元；受赠方自行支付运费1万元，并取得合法的运输发票。则受赠方接受该批材料入账时的收入为（）万元。A.30 B.35.1 C.31 D.36.1 4.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（）。A.发出货物的当天 B.收到款项的当天

C.合同规定取得收入的当天 D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时

5.企业将购进的资产移送他人，发生视同销售行为的，视同销售的收入按照（）确定。

A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格

C.组成计税价格 D.其他纳税人同类产品的销售价格 6.某企业2012年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2012年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，该设备价值为368万元，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2012年企业实际发生业务招待费40万元。2012年企业可在税前列支的业务招待费为（）万元。A.17.5 B.19 C.19.5 D.24 7.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例 8.下列各项中，不属于内部处置资产的是（）。

A.改变资产用途 B.将资产用于生产另一产品 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产移送境外的分支机构

9．2012年某企业转让其使用的固定资产，转让收入30万元。该固定资产原价300万元，已提取折旧180万元，已提资产减值准备5万元。则转让按税法规定确认的该固定资产的损失为（）万元。

A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（）。

A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人 D.一定规模以上的纳税人 11.2010年初甲居民企业以资产500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年12月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时乙企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的税务处理，正确的结论是（）。A.甲企业取得投资转让所得100万元 B.甲企业应确认投资的股息所得400万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元。

12.某外国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构，2012年该机构在中国境内取得劳务收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得由该外国支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2012该境内机构企业所得税应税收入总额为（）万元。A.500 B.580 C.700 D.780 13.被企业作为不征税收入的财政性资金未用于支出也未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入该资金第（）年的应税收入总额中，一并计算企业所得税。A.3 B.5 C.6 D.10 14.关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

A.应纳税所得额=成本费用总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率

B.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）*经税务机关核定的利润率

C.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率

D.应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率 15．下列利息支出可税前扣除的是（）。

A．逾期偿还贷款的银行罚息 B．非银行企业内营业机构之间支付的利息 C．税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D．经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出 16.以负担或者支付所得的企业或者机构的所在地为所得来源地的是（）。A．动产转让所得 B．销售货物所得

C．特许权使用费所得 D．股息、红利等权益性投资所得

17．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为仅获取利润20000元；乙企业将该批货物销售给丙，获取利润200000元。税务机关认定甲企业和乙企业之间为关联交易，根据调查和核定，将220000元的利润依6：4的比例在甲、乙之间分配。该调整方法是（）。A．再销售价格法 B．可比非受控价格法 C．交易净利润法 D．利润分割法

18.下列各项中，属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（）。A．免除应纳税款 B．推迟缴纳税款的时间 C．将利润转移到低税率的分支机构

D．为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损

19．某外国企业在中国境内未设立经营机构，2012年从中国境内获得特许权使用费收入100万元，按我国税法规定缴纳了营业税5万元。该项特许权使用费收入应缴纳企业所得税（）万元。

A．0 B．10 C．9.5 D．20 20．现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（）。

A．小型微利企业 B．综合利用资源的企业 C．国家需要重点扶持的高新技术企业

D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业

21．某企业2012年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元。假设当年无其他调整项目，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率为25%）

A．19.4 B．28.4 C．30 D．31.4 22.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A.1 B.3 C.5 D．10 23．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具 有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整的期限是在该业务发生的纳税起（）。

A．3年内 B．5年内 C．10年内 D．无限期

24．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（）万元。

A．8 B．10 C．18 D．20 25.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的处理，符合税法规定的是（）。A.代表机构的经费支出中不得包括汽车等办公设备的采购支出 B.代表机构的经费支出中不包括在中国境外支付给工作人员的工资

C.代表机构为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费不得计入经费支出 D.代表机构发生的交际应酬费以实际发生数额计入经费支出额

26.A公司于2011年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值为1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股作为对价，每股面值1元。如果2011年年末国家发行的最长期限的国债的利率为6%。A公司2010年亏损100万元，则B公司2011年可以弥补A公司亏损的限额为（）万元。

A.100 B.60 C.40 D.0 27.下列关于转让定价的税务处理方法，正确的是（）。

A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后限度的下一起3年内实施跟踪管理

B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整

C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

D.长期亏损、微利或者跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查、证的重点对象之一

28.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（）。

A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税

C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税

D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 29.需要就地预缴企业所得税的纳税人是（）。

A.新设立分支机构 B.上被认定为小型微利企业的分支机构 C.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构

D.由总机构设立的，且经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的具有独立生产经营职能部门

30.总机构缴入中央国库分配税款的预缴额，是总机构根根据上年汇算清缴额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的（）部分，在每月或者季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴。

A.15% B.25% C.30% D.35%

二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)1.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法可以选择（）。A.先进先出法 B.后进先出法

C.个别计价法 D.加权平均法 E.计划成本法

2.允许当期或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（）。

A.出口关税税额 B.购买材料允许抵扣的增值税进项税额 C.购买小轿车不得抵扣的增值税进项税额 D.产品出口退税中不得退还的增值税税额

E.契税税额

3.下列各项中，允许企业所得税前扣除的有（）。A.银行员工统一着装的工作服费用 B.某企业为其财产投保支付的财产保险费 C.某企业为维护其商誉而发生是诉讼费 D.企业内营业机构之间支付的租金 E.企业筹办期间发生的筹办费用

4．企业可享受减半征收的所得有（）。

A．从事海水养殖的所得 B．从事林产品采集的所得 C．从事其它饮料作物种植的所得 D．从事农产品加工等农业服务项目的所得 E．“公司+农户”经营模式从事农业生产的企业

5.下列各项中，计算企业所得税允许减计收入的有（）。

A.生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

B.企业购买并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，可以减计企业所得税收入

C.当前纳税下，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算企业所得税时，按90%的比例减记收入

D.当前纳税下，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减记收入

E.符合规定条件的节能服务公司在实施合同能源管理项目中取得的各项服务收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减计收入

6．允许结转以后于企业所得税前扣除的费用有（）。A．业务招待费 B．职工教育经费 C．广告费 D．业务宣传费 E．按规定提取的环境保护专项基金

7．下列关于纳税人的表述符合企业所得税法规定的是（）。

A．依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人 B．非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应汇总计算并缴纳企业所得税

D．境外中资企业居民身份的认定，只能采用企业自行判定提请税务机关认定的形式 E．境外注册中资居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业

8．可获得税额抵免的有（）。A．购买安全生产专用设备的投资额

B．居民企业来源于中国境外的应税所得在境外缴纳的所得税

C．在中国境内设置机构、场所的非居民企业从中国境外取得、与中国境内机构无联系的所得在境外缴纳的所得税

D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该股息负担的部分 E．创投企业投资于未上市的中小高新技术企业的投资额，在持有投资满两年的纳税，允许其投资额的一定比例抵免当年应纳税额 9．下列支出可税前扣除的有（）。

A．固定资产的修理支出 B．企业内营业机构之间支付的租金 C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金

D．企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出 E．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费和佣金

10．下列收入或所得纳税义务发生时间的表述符合企业所得税法规定的有（）。A．股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为投资方收到所得的时间 B．利息收入，纳税义务发生时间为合同约定的债务人应付利息的日期 C．租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期 D．特许权使用费收入的纳税义务发生时间为收入实际取得的日期

E．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 11.允许在企业所得税前扣除的利息支出有（）。

A．企业经批准发行债券的利息支出 B．资产交付使用后发生的借款利息支出 C．所有存货的借款利息支出 D．非银行企业内部营业机构之间支付的利息

E．企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出

12.不得采用核定征收方法征收企业所得税的纳税人有（）。A.信用社 B.上市公司 C.会计师事务所 D.农具生产企业 E.汇总纳税企业

13.企业向不具有关联关系的自然人借款的利息支出允许税前扣除，应同时符合的条件有（）。

A.企业与个人之间签订了借款合同

B.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，且不具有非法集资目的 C.企业与个人之间的借款合同以减少本金的方式支付利息 D.企业与个人之间的借款合同必须有当地金融机构作为第三方证人

E.企业与个人之间的借款利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分

14．可以在税前计算摊销费用的项目有（）。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B．租入固定资产的改建支出 C．固定资产的大修理支出 D．自创商誉 E．纳税人提取的设备维简费

15.下列各项中，属于现金损失确认的证据材料的有（）。A.现金保管人确认的现金盘点表

B.现金保管人对短缺的说明及相关核准文件 C.金融机构出具的假币收缴证明

D.现金保管人确认、并经本单位财务人员证明的假币

E.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明

三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）

1.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股。（）

2.外国企业常驻代表机构以非货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠允许作为代表机构的经费支出额，在计算外国企业常驻代表机构总收入时予以考虑。（）3.被投资企业将股票溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。（）

4.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金，不得税前扣除。（）

5.税务机关对企业以前纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，应允许调增的应纳税所得额弥补以前的且在弥补期限内的法定亏损。（）

6.企业以前发生的资产损失未能在当年税前扣除的，根据相关管理办法，可以向税务机关水命并进行专项申报扣除。其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生扣除，追补确认期限一般不得超过三年。（）

7.总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让发生的资产损失，由分支机构向当地主管税务机关进行清单申报。（）

8.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。（）

9.企业发生符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成的60天内，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。（）

10.非居民企业可以适用的税收协定与国内相关法规有不同规定的，可申请执行税收协定规定；非居民企业未提出执行税收协定规定申请的，按国内税收法律法规的有关规定执行。（）

四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每题5分,共10分。）

1.请根据非居民企业所得税核定应纳税所得额的内容列出任意五个相关规定。2.列举应以清单申报方式向税务机关申报扣除的资产损失类型。

五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)1．某企业为中国居民企业，2012年申报上企业所得税，经会计师事务所审查，企业2011的会计利润700万元。其他涉及申报的2011的相关资料如下：

（1）产品对外销售收入12000万元（不含税收入）；将不含税价200万元的自产产品作为职工福利，未做销售处理，也未确认相应税金；

（2）转让自然科学技术所有权，取得转让收入800万元，转让费用8万元，该技术所有权的研究开发费已经在以前作一次性扣除；

（3）实际发放工资总额500万元，其中包括残疾人工资30万元，均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别支付了工会经费、职工福利费和教育经费，取得工会相关票据；

（4）销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费各1500万元和200万元；管理费用1000万元，其中支付给甲分支机构特许权使用费200万元、与生产经营活动相关的业务招待费200万元；财务费用300万元，包括支付乙分支机构融资利息50万元（融资额度1000万元，期限8个月，银行同期贷款利率6%，用于材料采购），（5）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用；

（6）营业外支出200万元：银行罚息6万、税收滞纳金4万、通过社会团体向受灾地区捐款190万元。

（货物销售适用17%的增值税税率；城建税7%、教育费附加征收率3%；企业所得税税率25%）

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

1.2011年该企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.180 B.65 C.61 D.60 2.2011年该企业允许税前扣除的营业外支出为（）万元 A.90 B.107.59 C.113.59 D.114.59 3.2011年该企业纳税调整减少额为（）万元。A.0 B.30 C.40 D.41.7 4.2011年该企业转让技术所有权应缴纳企业所得税（）万元。A.36.5 B.37.5 C.36 D.43.8 5.2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.162.3 B.164 C.159.7 D.154.3

2.某创投企业为中国境内居民企业，2011年有如下投资业务：（1）对外投资分得的股息和红利为1750万元；

（2）将闲置办公楼及电脑设备对外出租，全年共取得租金收入500万元；（3）该创投企业投资者决定2011年对该企业投资800万元，但直到7月1日和10月1日投资额300万元和500万元才分别投入该企业，金融机构的当年同类贷款的年利率为7.5%；

（4）全年该创投企业发生管理费用400万元，其中业务招待费150万元；发生财务费用400万元，其中利息300万元，其他允许扣除的工资等成本费用等共计500万元。

（5）转让两项投资：转让A投资，取得转让收入2300万元，A投资的成本为1700万元；转让投资B，取得转让收入1900万元，其中包括累计未分配利润350万元，B投资的成本为1200万元，且B投资为若干年前以不动产作价进行的投资。

此外，还有涉及该创投企业经营活动的其他资料：（1）2009年3月该创投企业投资于一家未上市的中小高新技术企业，投资额为300万元；（2）2010年投资于甲公司，占有甲公司5%的股权，甲公司将股票溢价所形成的资本公积2000万元于2011年转为股本。

以上投资均投资于居民企业。

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

1.2011年，该创投企业的股息、红利性质的所得为（）万元。A.1750 B.2100 C.2200 D.3050 2.2011年，该创投企业的股权投资所得为（）万元。A.917.5 B.929 C.950 D.1300 3.2011年该创投企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.2.5 B.23.5 C.32.25 D.35.17 4.2011年该创投企业应纳税所得额为（）万元。

A.108.01 B.-48.12 C.69.63 D.72.55 5.2011年该创投企业应缴纳企业所得税（）万元。A.0 B.17.41 C.18.14 D.27 10

第五篇：台湾省企业法律顾问：审判管辖考试试题

台湾省企业法律顾问：审判管辖考试试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.《承认和执行外国仲裁裁决公约》又称为______，我国是在______加入该公约的。__ A．1921年海牙公约 1958年4月2日 B．1958年纽约公约 1987年4月22日 C．1960年盛顿公约1992年4月22日 D．1968年沙公约 1998年4月22

2.依据我国行政诉讼法的规定，当事人有权对除__以外的人员提出回避申请。A．法院院长 B．翻译人员 C．书记员 D．证人

3.下列选项中，__不是细分工业品市场的依据。A．客户所在行业 B．客户的地理位置 C．客户的人口统计因素 D．客户的购买行为

4.技术推动模型是从基础研究开始到产品在市场销售的线性序列过程，其过程为（）。A．基础研究→应用研究与开发→生产→销售→市场需求 B．市场需求→应用研究与开发→工程制造→销售→市场反馈 C．应用研究→试验开发→工程制造→销售→市场需求 D．试验开发→基础研究→应用研究→生产→销售

5.(2002，23)在行使同时履行抗辩权的条件中．与适用不安抗辩权须具备的条件相同的是__。A．对方的对待给付是可能的

B．对方未履行债务或履行债务不符合约定 C．合同双方基于同一双合同而互负债务

D．双方互负的债务没有先后履行顺序且均已届清偿期

6.【真题试题】(2009年单项选择第4题)明确提出企业法律顾问工作“要全面实行企业法律意见书制度”的是__： A．2004年5月，《国有企业法律顾问管理办法》 B．2005年1月，《中央企业重大法律纠纷案件管理暂行办法》 C．2004年4月，重点企业总法律顾问制度试点工作总结会议 D．2008年5月，中央企业法制工作会议

7.【真题试题】（2009年单项选择第37题）根据我国有关反倾销法律的规定，不属于反倾销措施的是（）A．临时反倾销措施 B．价格承诺 C．反倾销税 D．进口配额

8.企业质量体系认证的对象是__。A．企业 B．质量 C．产品 D．服务

9.【真题试题】（2007年单项选择第36题）下列物品不受《产品质量法》调整的是__。A．柴油 B．液化气

C．未经加工的小麦 D．人工合成动物饲料

10.根据我国刑法规定，破坏金融管理秩序罪不包括__。A．伪造、变造金融票证罪 B．欺诈发行股票、债券罪 C．逃汇罪 D．洗钱罪

11.企业是指从事生产、流通、服务等经济活动，以产品或劳务满足社会需要，并以获取盈利为目的，__，实行自主经营、自负盈亏的经济组织。A．上级批准设立

B．具有固定的经营场所 C．具有完善的组织机构 D．依法设立

12.下列选项中属于我国宪法界定公民资格的依据的是__。A．国籍

B．血统主义原则 C．出生地主义原则

D．以血统主义为主、以出生地主义为辅的原则

13.（2004，21）依照我国《刑法》的规定，挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利，__。

A．挪用公款归个人使用，数额较大，超过3个月未还，进行非法活动．或者挪用公款数额较大，进行营利活动的行为

B．挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大，超过3个月未还，或者挪用公款数额较大，进行营利活动的行为

C．挪用公款或公司资金归个人使用，数额较大，超过3个月未还，进行非法活动，或者挪用公款。进行营利活动的行为

D．挪用公款归个人或个体经营单位使用。数额较大，超过3个月未还，进行非法活动，或者挪用公款数额较大，进行营利活动的行为

14.某公司一款产品的销售增长率在经过高速增长后，回落到5%的水平，而该款产品的市场占有率超过35%，比第二名高出10个百分点。按照波士顿矩阵，该产品属于__产品。A．明星 B．金牛 C．问题 D．瘦狗

15.社会保障法律制度的社会保障对象、社会保障项目、社会保障待遇水平，受到__的制约和影响。

A．社会文化发展水平

B．社会经济发展阶段和经济发展水平C．经济发展阶段和公民个人的承受能力 D．公民、社会的承受能力和经济发展水平

16.行政案件审判组织形式与民事案件审判组织形式的不同之处是，行政案件的审理，__。A．合议庭由审判员组成

B．合议庭由审判员、陪审员共同组成 C．合议庭应当由三人以上的单数组成 D．不存在由审判员一人独任审判的情形

17.企业在市场细分后只注重市场的共性，以单一产品适应尽可能多的顾客需求，这属于目标市场选择战略中的__。A．无差异市场营销 B．差异市场营销 C．集中市场营销 D．分散市场营销

18.下列关于人民法院适用简易程序的审理案件的要求说明错误的是：__。A．适用简易程序的案件，可以由审判员一人独任审判

B．适用简易程序市理的案件，被告人委托辩护人的，辩护人应当出庭 C．法院审理适用简易程序的案件时，人民检察院可以不派员出席法庭 D．适用简易程序的审理案件，人民法院在受理后20日以内审结

19.我国政府的“大扶贫”由__负责。A．国务院扶贫开发领导小组 B．国家西部办 C．民政部 D．财政部

20.对初步审定的商标，自公告之日起__内，任何人均可以提出异议。公告期满无异议的，予以核准注册，发给商标注册证，并予以公告。A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月

21.【真题试题】(2006年单项选择第3题)有关集权与分权的表述中，错误的是__。A．过度集权会导致决策质量降低

B．过度集权能促使各个部门增强自我适应和自我调整的能力 C．适度分权有利于提高基层管理人员和操作人员的积极性

D．个性较强的领导者往往喜欢其所辖部门完全按照自己的意志来运行

22.绿色营销是一种全新的营销观，它的理论基础来自于__。A．现代营销理论 B．社会责任理论 C．可持续发展理论 D．有序发展理论

23.甲某在打电话时无意中发现电话机旁县检察院的举报箱中露出一封信，随手取出。发现该信举报该县某局长乙某有受贿4万多元的犯罪事实。甲某与乙某熟识，便将举报信交给乙某。乙某当即酬谢甲某8000元现金。事后，乙某与行贿者串通，并销毁了有关罪证。__。A．甲某构成敲诈勒索罪 B．甲某构成包庇罪

C．甲某构成非法获取国家秘密罪 D．甲某不构成犯罪

24.目前国际贸易结算中使用最广泛的支付工具是票据。对于本票和汇票的描述错误的是：（）。

A．本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持有人的票据

B．本票和汇票一样，有三个当事人 C．远期本票无须办理承兑手续

D．本票在任何情况下，出票人都是绝对主债务人

25.社会保障法律制度的社会保障对象、社会保障项目、社会保障待遇水平，受到__的制约和影响。

A．社会文化发展水平

B．社会经济发展阶段和经济发展水平C．经济发展阶段和公民个人的承受能力 D．公民、社会的承受能力和经济发展水平

26.下列哪一项不属于平安险的责任范围__。A．被保险货物在运输途中由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害造成整批货物的全部损失或推定全损

B．被保险货物由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害所造成的部分损失 C．由于运输工具遭受搁浅、沉没、触礁、互撞、与流冰或其他物体碰撞，以及失火、爆炸等意外事故造成货物的全部或部分损失

D．在运输工具已经发生搁浅、触礁、沉没、焚毁等意外事故的情况下，货物在此前后又在海上遭受恶劣气候、雷电，海啸等自然灾害所造成的部分损失

27.命令统一是企业组织结构设计的基本原则之一，它是指__。A．下级机构只能接受一个上级机构的命令和指挥

B．下级机构一般情况下可以接受最高级机构的命令和指挥 C．下级机构在任何情况下都不得越级接受命令和指挥

D．下级机构在必要时才可以接受多个上级机构的命令和指挥

28.商标只有经过核准注册，才能获得商标专用权，因此，企业在申请注册商标时不得使用__。

A．外国地名

B．有其他含义的行政区划名称 C．夸大宣传并带有欺骗性 D．三维标志

29.王某签订劳动合同时，违反了__原则。A．亲自履行 B．诚实信用 C．全面履行 D．平等自愿

30.招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起__日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。A．10 B．20 C．30 D．60

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意）

1.(2000，57)申请专利的发明创造，在申请日前6个月内，__，不丧失新颖性。A．在中国政府承认的国际展览会上首次展出的 B．在中国政府主办的国际展览会上首次展出的 C．在某省科委组织召开的技术会议上首次发表的 D．他人未经申请人同意而公开其内容的

2.下列关于法人型中外合作经营企业组织机构的表述正确的是__。A．联合管理委员会是企业的最高权力机构 B．总经理对董事会负责

C．变更公司组织形式需要董事会一致通过 D．董事长必须由中方派人担保

3.下列选项对《服务贸易总协定》的适用范围表述正确的是__。A．该协定适用的主体包括中央政府和次中央政府

B．该协定适用的主体不包括根据政府授权行使权力的非政府机构的措施 C．在适用的对象上，包括除了行政政府职权时提供服务的所有服务

D．服务贸易提供方式限于跨境交付、境外消费、商业存在和自然人流动

4.企业常见的定价目标包括：（）。A．追求利润最大化 B．打压竞争对手 C．扩大市场份额 D．掌控市场价格

5.国际并购实践中典型的招标式交易流程如下：__。A．谈判阶段 B．询价阶段 C．尽职调查阶段 D．最终报价阶段

6.张某、王某与李某的亏损分担比例是__。A．1:1:1 B．1:2:1 C．2:1:1 D．三人共同协商确定

7.【真题试题】（2009年多项选择第58题）公安机关在侦查甲涉嫌盗窃罪一案时，搜查了甲的住处，并对获取的有关物品进行了扣押。关于本案的扣押行为，下列表述正确的是__。A．进行扣押时，应当出示扣押证

B．应当有见证人和被扣押物品持有人在场 C．应当当场开列扣押物品清单

D．如查明扣押的物品与本案无关，应当在5日以内解除扣押

8.今天的国有企业体制改革后，会出现（）。A．缩小生产规模 B．管理优化

C．企业员工适当减少 D．权责明确

9.县级以上工商行政管理部门根据已经取得的违法嫌疑证据或者举报，对涉嫌侵犯他人注册商标专用权的行为进行查处时，可以行使的职权包括__。

A．询问有关当事人，调查与侵犯他人注册商标专用权有关的情况 B．查阅、复制当事人与侵权活动有关的合同、发票、账簿以及其他有关资料 C．对当事人涉嫌从事侵犯他人注册商标专用权活动的场所实施现场检查 D．检查与侵权活动有关的物品

E．对有证据证明是侵犯他人注册商标专用权的物品，可以查封或者扣押

10.国际航空货物运输方式包括__。A．班机运输 B．包机运输 C．集中托运 D．航空急件

11.根据《消费者权益保护法》的规定，产品因缺陷造成他人损害的，经营者违反了__。A．保证商品或服务符合要求的义务 B．公平合理交易的义务

C．保证人身和财产安全的义务 D．尊重消费者人格权利的义务

12.下列关于企业法律顾问特征的论述，正确的包括__。A．企业法律顾问是企业内部人员

B．企业法律顾问是企业外聘的法律专业人员 C．企业法律顾问是专门从事企业法律事务的人员

D．企业法律顾问只从事与本企业生产经营和管理活动相关的法律事务

13.在五类矩阵图中，最常见的是__。A．L型矩阵图 B．T型矩阵图 C．Y型矩阵图 D．X型矩阵图

14.与股票投资相比，债券投资的优点有（）。A．本金安全性好 B．投资收益率高 C．购买力风险低 D．收入稳定性强

15.法院在开庭审理时，当事人经法庭许可，可以向__发问。A．证人 B．鉴定人 C．勘验人 D．书记员

16.该企业2001年与2000年相比较__。

A．主营业务收入净额减少，但主营业务利润有所增加 B．营业利润下降，但利润总额增加 C．净利润基本持平，略有增加 D．主营业务经营状况略好

17.有关企业法律顾问制度建立发展过程中的几个重要法律文件的颁布时间和部门，下列说法中，正确的是：__。

A．1997年3月12日，人事部、原国家经贸委和司法部联合颁布了《企业法律顾问执业资格制度暂行规定》，确立了企业法律顾问执业资格的取得、注册基本制度 B．1997年5月3日，原国家经贸委发布了《企业法律顾问管理办法》，明确了企业法律顾问的地位、权义、总法律顾问、机构设置及其职责、同业协会、奖惩和责任、监管等全面规定

C．2004年5月，国务院国有资产监督管理委员会(国资委)颁布了《国有企业法律顾问管理办法》，规定了国有企业法律顾问的从严要求

D．2008年4月29日，国资委还颁发了《国有企业法律顾问执业岗位等级资格评审管理暂行办法》，进一步完善了国企法律顾问管理和激励制度

18.如果甲公司持本公司关于解除王某董事长职务、任命张某为丙公司董事长的董事会决议，到工商管理机关申请办理丙公司法定代表人的变更登记，工商管理机关应如何处理__。A．应按甲公司的申请办理变更登记 B．应拒绝甲公司的申请

C．应要求提供丙公司董事会关于变更法定代表人的决议 D．可以按甲公司的申请办理变更登记，也可以拒绝其申请

19.产品衰退期的具体策略包括__。A．维持或缩小策略 B．延长寿命策略

C．开发上市新产品，淘汰老产品 D．产品组合

20.根据现行宪法和法律，下列选项中哪些人可以在选举日回其原选区参加投票__。A．冯某，被判处拘役6个月，还差1个月期满 B．马某，被刑事拘留15天，已执行2天 C．王某，被判劳动教养3年，已执行1年

D．汪某，被判有期徒刑10年，剥夺政治权利3年，已执行刑罚5年

21.【真题试题】（2007年多项选择第43题）A．查验申请人提交的证明材料和其他必要材料 B．要求对不动产进行评估 C．就有关登记事项询问申请人 D．必要时到实地查看不动产

22.美国A公司与中国B公司在履行合同过程中发生了纠纷。按合同中的仲裁条款，A公司向某国某仲裁委员会提交了仲裁申请。该仲裁庭的组成方式有__。

A．由双方当事人各自选定一名仲裁员，第三名仲裁员由当事人共同选定 B．三名仲裁员皆由当事人共同选定 C．三名仲裁员皆由当事人委托仲裁委员会主任指定

D．双方当事人各自选定一名仲裁员，第三名仲裁员由当事人共同委托仲裁委员会主任指定

23.在我国，人民法院和人民检察院依法独立公正行使职权原则的基本含义是__。

A．审判权和检察权分别由人民法院和人民检察院行使，其他机关、社会团体和个人均不得行使

B．人民法院和人民检察院依法独立行使审判权和检察权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉

C．人民法院和人民检察院在行使审判权和检察权的过程中，必须严格依照法律的规定，正确适用法律 D．人民法院和人民检察院在行使审判权和检察权的过程中，强化内部监督，不受行政机关、社会团体和个人的监督

24.下列关于保障措施的说法，正确的是：__。

A．在采取临时保障措施前，商务部应当将有关情况通知世界贸易组织保障措施委员会 B．保障措施采取提高关税形式的，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议做出决定，由商务部予以公告

C．对同一进口产品再次采取保障措施的，与前次采取保障措施的时间间隔应当不短于前次采取保障措施的实施期限，并且至少为4年

D．保障措施采取数量限制形式的，由商务部做出决定并予以公告

25.甲公司与乙艺术品商店签订了买卖某艺术大师绘画作品的合同，根据债的分类理论，该合同属于__。A．选择之债 B．单一之债 C．特定之债 D．种类之债

25.法院在开庭审理时，当事人经法庭许可，可以向__发问。A．证人 B．鉴定人 C．勘验人 D．书记员

26.若人民法院欲向曲新发出履行到期债务的通知，请问应如何进行__。A．法院可依田原的申请，向曲新发出履行通知 B．法院可依王远的申请，向曲新发出履行通知 C．法院可自行决定向曲新发出履行通知 D．不可向曲新发出履行通知

27.工商谈判中局是整个工商谈判的主体阶段。一个成功的中局谈判，必须__。A．及时表达成交意图 B．掌握价格谈判基本法则 C．选择报价时机 D．磋商交易条件

28.(2007，55)A市的甲厂将货物托运给B市的乙厂，与丙运输公司办理了货物运输手续。在货物运至乙厂前，甲厂因业务需要变更该运输合同。根据《合同法》的规定，下列关于此案的表述正确的有__。

A．甲厂有权变更货物到达地 B．甲厂有权变更收货人

C．丙公司有权依照原合同履行

D．丙公司有权要求甲厂支付相应的费用

29.从诉讼代理权限产生的角度，可将诉讼代理人分为__。A．法定代理人 B．协定代理人 C．指定代理人 D．委托代理人

30.下列选项对上市公司不得公开发行证券的情形描述正确的是：__。A．本次公开发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 B．擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途

C．上市公司最近十二个月内受到过证券交易所的公开谴责

D．上市公司及其控股股东或实际控制人最近十二个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为