账务自查应注意事项

第一篇：账务自查应注意事项

账务自查应注意事项

一、看明细账

1、从现金到所得税依次检查，发现问题与不足

（1）“现金”主要看有无出现贷方余额，若当月出现可将凭证号调整一下，以后做账注意先做借钱再做付现；还要注意现金余额不能过大或过小，余额过大的建意客户写单还款，还完款后还过大的建意还给老板，过小的每月做借款时多借点；借还款要求企业将凭证拿回去后要补单据（包凭证时可附白纸并折起来），另外现金不要出现有“分”的情况。

说明：因为记账日期为每月的最后一天，建意大家按如下顺序做，收入——收款——购料——付款——提现——付现——存现。这样可保证现金，银行存款，应收账款原材料等不会出现贷方余额，应付账款不会出现借方余额。

（2）“银行存款”同现金一样要注意不要出现贷方余额，另入账的话要注意一定要和对账单对得上确实对不上的不如不做（但有限公司和要出具报告的三来一补一定要对得上，至少12月份要对得上）。

说明：银行存款最好一比比地做，这样有利核对余额，年终打出的账本也好看一点。

（3）“应收、应付、预收、预付、其它应收款、其它应付款”先自已检查一下有无问题，调好后将明细科目余额打印给传真给企业，和企业核对，让企业对好后再传真过来，与企业不符的下月做账前先进行调整（企业答复后马上结账进行调整，不要等到做账时又忘记了）出年报前一定要与企业进行核对，特别是要出报告的客户否则到时询证不好做，建议按季核对最后一个季度提前一个月核对这样比较有规律一点也可以形成一种习惯。

说明：自己检查时应注意余额方向，应收与收到、应付与付款的尾数差异（有则调入财务费用），有无串客户，有无是单边发生及长期挂账的客户（有则分析原因，要求企业出具依据，并建议企业以后提供单据时注意，因为这样明显有未列入账的收入及费用）。

另：A：查看几位同事账发现好多三来一补应收复币账有问题，大多数是记了本位币忘了记原币（KHD），每位同事可以自已看一下应收账款明细账（综合本位币）

B：现在各作各价不是按合同约定汇率结汇，而是按当期汇率扣除一定比例结汇，因此就让客户提供汇率或按最近一期结汇汇率入账，并结转汇兑损益，若是按以前的0.95/0.96记收入的话就会虚增收入，虚增应收，也会多提外汇提成，多结转汇兑损益最终的影响是多交税。因此现在快到年底了，最好和客户核对一下实际还有多少未结汇，先对应收、再结转汇兑损益最后调外汇提结余。

（4）“预提及待摊”注意不要长期提而不付，列待摊而不摊。也要注意摊销期间，一般项目不是太多的最好是在年终摊完。预提与实际支付时不一致也要在支付时调整。另外三来一补企业的外汇留成检查一下预提总数是否与收入对得上，同时检查一下预提佘额是否与未结汇款项对得上，另未结汇外汇与人民币是否对得上。

（5）“固定资产与无形资产”主要是注意折旧年限和残值率。内资不高于5%、外资不高于10%、房屋一般不少于20年机器不少于10年运输及电子设备不

少于5年。

说明：A：三来一补企业若有实收资本的都是开厂时不用计折旧的不作价设备，应将其转入长期应付款——不作价设备，而不是列入实收资本。

B：还有部分同事固定资产按大类入账而不是按固定资产名称入账，致使固定资产清单上看不出是什么资产，也不知及账及计折旧有没有错误，要查到底是什么资产只有一个办法——查看入账时的发票。

（6）“应交税金、其它应交款”主要看佘额是否是本月应交数。要是因为企业未去银行打单的，可以先记账然后让企业打单附上去。另一般纳税人的增埴税明细科目设臵是否应设的都有设臵结转增埴税是否正确。

（7）应付工资佘额是否为当月计提而未发数，实发数与上月计提数对不对得上若对不上的下月计提时记得调整。另注意企业有扣除的伙食费、个人所得税、社保是否有在工资表及记账中反映，工资表中有扣除的项目做账时一定要反映。

（8）收入与成本费用是否配比，成本费用各明细设臵是否合理。成本费用最好一年保持一致不要相同的费用这个月记入这个明细科目下个月记入另外一个明细科目。还要注意其它业务支出是否只有单边记账，特别是只有费用而没有收入的。

说明：所看账中大部分都是成本过大费用过少，甚至还有成本倒挂的，建议从明年开始将几个大额的，如工资、水电、厂租、伙食等按一定比例分摊记入成本费用中当然已有部分同事的部分账是已分摊的。但大部分都是计入生产成本或制造费用中。

二、看数量金额账

主要注意单价不要相差太大，不要做出负数，不要有时记数量，有时不记数量，领料依移动平均单价记账。不要长期挂账（有入库而无出库）另外三资的最好年终结佘数量要和合同实际库存及海关对得上。

说明：一般纳税人原材料最好做数量金额账，要出具报告的成品也最好做数量金额账。有做数量金额账的最好每月让企业提供材料/成品进出存汇总表（只反映数量），领料单。

三、看报表

1、资产负债表未分配利润年初数与年未数差额是否等于利润表本年利

润累计数（当然有进行以前年度损益调整的要考虑调整数才能对得上）

利润表利润总额当月及本年累计数与本月报表利润总额当月及本年累计数是否对得上。

资产负合债表一些项目别长期持账，三来一补借款太多亏损又大更本还不起借款的，可考虑将部借款转入未分配利润中，当然不要转得出现盈利。

另外最好看一下账表是否相符，软件做的只要工式正确一般是会相符的。2、3、4、四、其它应注意事项

1、凭证字号有记及收付转两种，选择其中一种，不要既用记又用转。建

议全用记，这样写凭证封面也比转简单。

2、有营业用的从明年开始一定不要全部列入制造费用及管理费用中，特

别是要出报告的客户。

3、要做所得税报告的企业要注意几个费用标准：计税工资（外交无标准，内资1600元/人），三项经费（福利费：计税工资的14%，职工教育经费计税工次的2.5%。工会经费：计税工资的2%）招待费（内资及外资工业：收入1500万以下部分0.5%，1500万以上部分0.3%；若为外资服务业收入500万以下的部分1%，500万以上的部分0.5%）其它一些标准企业很少涉及到，在此就不一一列举了。

4、注意要做所得税的不要亏损太多，如果白条单（伙食费及村委收费除

外）及要调整金额较大的企业可做得多亏点。

5、装订凭证时附上凭证汇总表及二级科目佘额表（这样装订时可从佘额

表上发现一点问题，如有无现金银行负数，现金分，应收应付材料一点点结尾数或反方向的佘额等一经发现及时调整）有复币及数量金额的打印凭证时一定要显示。另外凭证打印格式要调整一下，好多都是下半页看不到企业名称。

6、冲账时用原来的错的相同科目相同记账方向的负数金额冲，特别是成本费用类科目一定不要反相冲也不要反方向记账，科目代码以4及5开头的发生时一定是记借方，要记代方的就记入借方红字。

7、一般纳税人有限公司购入材料收入尽量附送货单，费用支出附报销

单。

8、存货尽量留材料，少留成品。

9、折旧明细表不要一年下来没有一个月附上的，可按季附，12月份的最好附上。

10、有外币记账的做12月份账时记得要按12月31日汇率结转汇兑损益

而不是我们平时所用的月初的汇率。

11、下半月有时间时经常看一下以前做的账，发现问题及时调整。

第二篇：账务处理注意事项

注 意 事 项 日常报账，先挂“其他应付款-其他”，支票头留作补单后做凭证用，正常井队挂账，个人往来挂井队队长或指导员，做银行存款，核销时，核销的个人往来必须与挂账的个人往来一致。做“物资采购-原材料”，辅助分录的物料使用按照“物料使用说明”的要求做。做“物资采购-原材料”入库为“原材料”时,两个科目的物料明细必须一致。除结转的凭证外，其他凭证都应附有附件。每月26日根据工程部当月每口井进尺做钻井摊销，摊销标准为220元/米。交予大队易师傅或张楠补单的银行存款明细表应详细注明差旅费及其他费用，金额必须与银行明细金额相符。每月增值税发票-进项税必须自己整理，制成表格，其税票金额需与系统内新疆工区进项税余额一致，入固定资产或当月不能抵扣的应尤其注意。收到增税发票必须检查票面，开票信息是否正确，发票盖章是否为发票专用章，密码区有无污染，若发现票面有错误或污染情况，需及时退回。每月增税发票交予结算中心，应附上列账通知单，会计科目为内部存款，盖财务章，一式两联，记账联为凭证附件，转账联交予结算中心，增值税明细的电子版，加盖财务章的纸质材料一并交予结算中心。10 所有常用文件都保存在电脑的常用文档及桌面，请勿随意删除，以防丢失。每月需确认当月每个井队的施工井号，准确进行成本核算。新疆银行账户为零时，及时打印银行明细单，每笔金额必须与集中核算系统的银行存款明细相符，银行每季度结息一次，利息收入及时入账，勿遗忘。每月银行明细表及时扫描发给权学刚或刘莹，电话号码0511-84406015，每月银行余额调节表做好后及时发给刘莹或张楠，电话号码055-84406176。每月新疆工区应付账款增减，必须登记明细，以便真实反应新疆工区欠款情况。每月工资表做银行打卡表时，格式应注意，卡号需与上个月银行打卡明细表的卡号比对，井队人员卡号有变动时及时变更，确保银行打卡表的卡号准确无误。原始附件必须整理好再交由大队，所有附件必须无钉子，票据粘贴牢固。支票金额大于5万，要打印“银行大额提取证明”，并加盖财务章。当天取款金额大于伍万，需提前一天跟银行报计划，银行每周三无计划，报银行计划需自己把握，银行电话：0996-4690387.19 申请标准单位，资质扫描，填写“标准单位申请表”，文件发送至大队计财科权学刚。

第三篇：食堂账务处理流程及注意事项

食堂账务处理流程及注意事项

一、流程：

1、审核记账凭证：审核范围包括数量、单价、金额、相关人员签章等等。

2、登记现金日记账：根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账，现金流入包括三部分：卡机净收入（对应现金收支表的现金结存栏）、外卖、客餐（但不包括已报集团审核，尚未支付现金的费用报销单，该部分客餐计入当期收入，但不计入当期现金流入，待审核完毕支付现金后，计入下期现金流入）。现金流出包括两部分：食堂采购，外卖奖励。

注意事项：卡机净收入包括两部分：注册和续存收入及退卡支出。注册和续存收入须与收条核对，退卡支出须与收据核对，核对无误，注册和续存收入与退卡支出的差额便是卡机净收入。注册和续存收入与收条核对又存在两个问题，首先，姓名不符，大部分续存人员为实际持卡人员，一小部分续存人员与实际持卡人员姓名不符。现行注册过程中人员基本上为实际持卡人，所以该部分人员基本上为原有人员，可集中进行清理，实行实名制。其次，期间不符，比如在核算当期交款，但在下期续存，须作调整，已交款未续存部分视同本期现金流入，作为本期注册和续存部分，并在下期注册和续存部分中剔除。

客餐收入为当期审核完毕、已支付现金的费用报销单，不包括已报集团审核、尚未支付现金的费用报销单，可以从总账进行查询。

液化气收入和支出：若液化气收入和支出处在同一期间，对当期 现金余额不产生影响，否则，作为调整因素考虑。

期间：尽量争取在当期期末或下棋期初核对现金余额，否则，期间也应作为调整因素考虑。

食堂盈亏表：当期收入（等于应现金收支表的消费额栏加客餐加外卖），上期库存（对应上期期末库存），本期购入、外卖奖励、期末库存，本期成本（等于上期库存加本期购入减期末库存加外卖奖励），当期盈亏（等于当期收入见当期成本），累积盈亏（等于当期盈亏加上期累计盈亏）。

3、月末盘点。

第四篇：年末账务处理注意事项

年末账务处理注意事项

临近会计末，需提前关注账务及税务事项，在此，列出主要的问题提示如下：

1、现金、银行存款余额不能出现负数，现金余额是否大于12万元。年末需取得所有银行账户的对账单。

2、存货余额不能出现负数，注意明细是否有串户情况。存货余额是否较大，全年存货周转率低于1，有的长期有余额而无发生额。

3、往来款项提醒客户对账，长时间挂账未处理的往来需引起关注，如，预收账款是否应转收入。

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；固定资产、累计折旧科目余额表与固定资产模块数据是否一致。

5、检查各科目余额是否存在异常。

6、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确。

7、外币账户是否正确计算了汇兑损益，汇兑损益对全年利润是否影响较大。

8、是否有股东欠款，需及时清理。

9、分析全年纳税情况，是否有少计情况，如，有的收入未申报，合同及增资涉及的印花税未申报。

10、关注全年利润总额，预估需要缴纳的企业所得税金额，提前提醒客户。预估企业所得税时，需考虑纳税调整事项，如：

（1）暂估入账的存货（包括已转入营业成本的存货），提醒必须取得合法票据，否则要纳税调增。

（2）待摊费用、预提费用是否有余额。

（3）福利费、职工教育经费、招待费、广告费等是否超标。（4）计提在本年但未发放的工资。（5）以前有无需结转到本年考虑的事项。

第五篇：项目自查注意事项

工程项目信息是否完整（工程名称、计划开竣工日期、实际开竣工日期、项目经理、工程量（多少平方米）、项目地址、建设、监理、设计单位（包括名称、联系人、联系电话、地址）缺一不可）。所有合同是否有扫描件所有合同扫描件签订日期与系统中签订日期是否合理，合同开工日期与系统中的计划开工日期是否一致所有合同签订信息是否完整投标文件需要扫描件（商务标、技术标）进度中需要细化到几栋、几层楼、哪个部位进度计划计划完成时间与实际完成时间最好不要一模一样根据当月进度查询当月物资消耗情况，物资出库要与进度计划相符 9 分包合同主要看合同的付款物资中采购计划与入库需要对应先看月进度，这个月计划做什么，再看期间计划成本这个月做哪些，有多少工程量，上下要对应然后看实际成本这个月分摊，分摊了多少，是哪些部位查看计划成本执行情况表，期间计划成本与期间实际成本的对比不可过大（误差不得超过20%）查看竣工模块中开工报告、施工许可证、与进度对应的阶段性验收记录、材料验收报告汇总表必须上传扫描件（word或者pdf格式）。供应商信息：供应商名称、地址、联系人、联系电话信息必须完整，缺一不可查询财务中物资购销财务凭证安全教育与培训中根据开工时间人员进场教育（过年后）人员需要多点 18 质量检查记录、安全检查记录需要全，没有问题的检查项也要写上去。19 设备维修保养记录要全，进退场财务查询项目月度余额表要与项目相符

注：所有扫描件必须pdf格式（只要一个文件）。