浅谈应理文化管理企业(定)刘思华

第一篇：浅谈应理文化管理企业(定)刘思华

浅谈应理文化管理企业

刘思华

集团公司在企业文化手册中，明确提出了用文化管理企业，应理企业文化是在应理文化的基础上加以提炼形成了企业文化。应理文化则是将千百年来中卫人民创造出的灿烂文化，经过不断沉积形成了勤劳智慧、朴实憨厚、自强不息的核心价值体系。应理企业文化离不开应理文化，存在于应理文化之中，应理企业文化的使命就是传承应理文化并发扬光大。应理企业文化内容包括应理精神、企业宗旨、企业哲学、企业制度、企业定位、企业十爱思维。其文化核心是：传承千年应理文化；关爱百姓美好生活以及企业提出的三大道德、八项准则。以国学的核心价值观：德、诚、恒、明、智、和、正、忠、孝、以及勤劳智慧、朴实憨厚、自强不息的应理文化核心价值体系教会我们如何做人，如何提高我们自身修养；以关爱百姓美好生活和三大道德、八项准则教会我们如何做事。首先是创造和谐、微笑、正念等的应理文化场和“利他”的精神，其次是创造以“人”为本的企业核心价值观，坚持诚信、服务、学习、科学管理、品质效益、尊重员工，形成了我们企业的应理文化。下面是我对如何用文化来管理企业的理解，与大家共同学习和提高。

一、用文化管理企业就要将企业共同的价值观作为企业生存和发展的基础。

我们相聚在应理集团这个大家庭，企业的命运就是我们的命运，每一名应理人做为集团公司大家庭中的一份子，都有责任、有义务履行好自己的职责，企业的兴旺发达与我们的前途息息相关，热爱公司就是我们的天职。应理企业文化也反映了我们绝大多数员工认同的价值观念以及在该价值观支配下形成的行为习惯、行为方式和行为准则，是企业与员工在生产经营活动和适应企业环境变化过程中，培养形成的共同的价值观体系及其表现形式的总和。其中：企业文化核心的提出，对其它文化元素具有决定性的影响，其作用在于增强凝聚力，调动积极性，是树立良好的企业形象和创造实现战略目标的有利条件。

二、用文化管理企业就要充分打造企业管理“软环境”。

企业文化充分反映了企业的文化精神，在我们实施企业管理的过程中，我们深深感悟到企业文化精神是企业团队进行过程中的“精气神”，是企业管理的“软”环境。企业文化精神虽然看不见，摸不着，但时时刻刻能感受到。当我们在前进中迷失了方向时，团队会及时帮助我们找寻自己的客户，因为只有满足客户的需求时，才能找到自身存在的价值和意义。当企业的发展出现矛盾时，大家能坐下来群策群力，以问题为导向，关注于解决问题，这样将企业的冲突矛盾转化为团队创造性地解决问题的动力。应理集团企业文化精神集中体现了应理团队服务于大局的意识，融汇着应理人自强不息的

1刚健气魄和勇敢、勤劳、质朴的品质。

三、用文化管理企业就要将企业文化建设同企业管理结合起来。

将企业文化建设同企业管理结合起来，同部门工作结合起来。创造公司管理文化的造血神经中枢，是保障发展成果有效性的重要措施，也是公司长远发展目标同企业文化建设无形的结合。

集团公司创造性地提出了以开展模范道德之星的评选建立了员工薪资管理的软文化体系，实行按岗定薪、按星加薪，在确保每年平均薪资水平整体上涨不低于10%的基础上，将员工薪资体系与业务工作，企业文化建设相挂勾，结合开展的“巾帼之星”、“敬业之星”、“和谐之星”、“孝德之星”、“企业文化之星”等道德模范之星的评选活动，对于业务工作、企业文化建设、思想道德素质方面表现突出的员工，均以表彰奖励，并予以相应的星级工资。每一位员工都会因自身不断的学习和努力的工作得到应有的薪资晋级，极大地调动了广大员工勤于学习、勇于进步的积极性，有效地促进了公司的发展。在集团公司彰显了应理文化正气场的氛围。

将企业文化与部门工作结合起来，是文化管理企业的直接体现。企业管理者是否遵从这一管理之“道”将是企业成败的关键。应理集团公司肩负着城市供水、供热、工业供水、垃圾处理、绿化供水等与中卫人民生产生活息息相关的业务工作，服务工作涉及千家万户，开展好部门窗口服务，将企业文化带到服务当中，用企业文化精神与客户进行交流相处，以“始于用户的需要，止于用户的微笑”的服务理念，创造出一流的社会服务，树立企业良好的社会形象，真正实现文化管理企业。窗口服务中渗透着企业内部以及用户方方面面的联系，抓住窗口建设的主要矛盾，正确处理各种关系，创建企业文明示范窗口、对于整体推进企业文明建设至关重要。进一步增强员工服务意识，全面提升服务质量，打造服务品牌，切实做好服务工作，切实提升“四种服务”（窗口服务、承诺服务、延伸服务、增值服务）质量，通过服务培训、公开承诺、推广微笑服务及温情服务、设立服务监督岗、开展用户满意度测评、设置收费查询系统、增设流动服务点等多种有效措施，有力地提升“四种服务”质量，达到“做好窗口服务树形象、兑现承诺服务讲诚信、提升延伸服务促品质、拓展增值服务讲效益”的目标。将“弘扬千年应理文化、关爱百姓美好生活”的社会责任落到实处。

四、用文化管理企业就要将企业文化建设贯穿于企业经营管理中，共同推动企业的发展。

将企业文化建设贯穿于企业经营管理中，企业文化建设必须发动和吸引员工广泛参与，要精心组织广大员工，开展文明创建活动。企业文化是不需要特别去建设的，它与企业的制度建设、执行力建设、管理行为等同生同息。企业文化管理注重营造精神文化氛围，通过共同使命的认定、团队建设、情感管理等来满足人们精神追求最大化的要求，使大家

认识到自己在企业工作的价值，将职工的积极性、主动性和创造性调动起来，潜能诱发出来，能力得到充分发挥，自主管理能力和个人素质得到提高。全面提高员工的整体素质，树立良好的企业形象。优秀的企业文化向社会大众展示着企业成功的管理、良好的经营和高尚的精神风貌，为企业塑造良好形象和信誉，扩大影响，产生辐射，成为巨大的无形资产。

实现文化管理企业，是企业文化的根本。我们不论在何种岗位、干什么工作，都必须牢记应理企业文化的精神实质，从自我做起，以企业文化支撑的新面貌服务于广大人民群众，服务于整个应理集团，服务于社会。本人做为公司的财务管理工作者，不但要身心力行，还要从管理的部门做起，做好部门员工的窗口服务工作，贴近于群众，贴近于实际工作，用企业的优秀文化来影响自己身边的人，感召身边的每一个人，让我们的应理企业文化在集团公司的倡导下开花结果，时刻牢记“知应理、爱应理、建应理、美应理”这四句经典名言，用实际行动去当好应理文化的传承者和践行者。

第二篇：服装公司文化理念及管理格言

服装公司文化理念

1、准时起货率达100﹪。

2、履行客人品质标准，顾客投诉率小于1﹪。

3、每批缺货率小于0.5﹪,且总损率小于2﹪。

4、为员工提供良好的工作和食宿环境。

5、为员工提供培训、发展和提升的机会，让员工与企业共同成长。

6、让所有合作伙伴与公司同步发展。

7、让所有股东获取有竟争力的投资收益。

8、尊重客户、尊重员工、回报社会。

9、企业宗旨：微笑的客户、开心的员工、满意的合作商。

10、企业目标：全球化的服装企业。

11、企业精神：开拓、创新、提速、奋斗。

12、经营理念：以人为本、追求无止境。

13、企业信条：诚为先、信为本、利共享、同发展。

14、工作作风：今日事、今日毕。言必行，行必果。

15、学习理念：成为学习型的企业。

No.2 管理格言

1、以质量求生存，以创新求发展。

2、纪律美化集体，自律提升自己。

3、个人是微弱的，整体才是力量。

4、物尽天择，适者生存。

5、超越自我，追求完美，我们必胜。

6、艰苦奋斗，求实创新，团结拼搏，忠诚敬业。

7、敬业+忠诚+能力=前途。

8、今天工作不努力，明天努力找工作。

9、只有不好的管理人员，没有不好的员工。

10、团队精神是企业发展的核心。

11、多思考，多提问，多动手，少动嘴。

12、细节决定成败。

13、学习是最大的收益，培训是最大的福利。

14、人人参与公司管理，层层落实工作责任。

15、迅速反应，马上行动，职责清楚，事事落实。

16、只有想不到，没有做不到。

17、日事日毕，日清日高，持续改进。

18、成绩是干出来的，不是讲出来的。

19、机遇只会给有准备的人。

20、协调、监督、跟踪、检查、落实

第三篇：论企业安全文化管理

学习心得-谈谈企业安全文化

谢智文学号：3-19

5文化是人类在社会历史活动中创造的物质财富和精神财富的总和。企业安全文化是企业文化的有机组成部分，他既是一种特定的文化，同时又是一种安全管理理论，是现代安全管理理论与文化理论相结合的产物。

一、企业安全文化

1．企业安全文化是由企业文化引申而来的一个概念。

对企业文化，目前尚无统一的定义。根据国内外学者对企业文化的描述，可以认为：企业安全文化是企业在长期的生产经营活动中逐渐形成的，以物质为载体所体现出来的人本观念和社会责任意识的总和。

（1）企业安全文化的核心是企业员工共同拥有的人本观点和社会责任意识，即：是否具有以人为本，尊重自己和他人的安全和健康的理念；是否具有社会责任心，努力维护社会物质文明和精神文明建设成果。

（2）企业安全文化是企业生产经营活动中，安全生产管理历史的积淀，具有相对稳定性。企业安全文化建设是一个长期的、艰苦的过程，体现了精神文化建设的特点。

（3）企业安全文化应以物质为载体体现出来，即：既要有思想意识，还要有行为和行为的结果。

2．企业安全文化的层次及内容。

企业安全文化可以划分为三个层次。

（1）第一层次：思想意识层。该层次是企业安全文化的核心层次，居于支配和指导地位。

（2）第二层次：制度文化层。该层次是企业安全文化的中间层次，是第一层次文化的体现。企业长期形成的习惯习俗也属于该层次。

（3）第三层次：物质文化层。该层次是企业第一、二层次文化的具体运作过程和结果。企业形象策划结果与其互为映证。

二、建筑业安全生产特点

建筑业属于事故高发行业。据统计，全国建筑业每年因工死亡人数达1000人左右，在生产性行业中仅次于煤炭业，居第二位。建筑业安全生产具有以下特点：

（1）生产岗位不固定、流动作业多，作业环境不断变化，作业人员随时面临着新的隐患的威胁。

（2）作业内容多变，主要表现在三个方面：一是同工种，但在不同的作业时段、不同作业部位的作业内容常常不同；二是同工种，但在不同施工现场的作业内容和作业环境并不相同；三是工种时常不固定。

（3）多工序同时或连续作业，工序间配合，材料设备调度，与建设各方的协调等过程多，管理过程复杂，综合性强。

（4）立体交叉作业及电气、起重吊装、高处作业等特种作业多。

（5）多为露天作业，受 自然 环境 影响 大，如高低温作业，雨、雪、风中作业等。

（6）手工作业多，劳动强度大。

（7）人员流动性大、作业技能参差不齐。

（8）分包作业多，总、分包之间以及各分包队伍之间的企业安全文化背景不同，容易形成文化冲突。

三、建筑业企业安全文化建设的内容

1．思想意识建设。

（1）目标：使全体员工共同具有以人为本的思想和强烈的社会责任感，努力维护社会物质文明和精神文明建设成果。

（2）措施：

①择优选择员工，形成良好的用人环境，并对员工进行道德品质、法律法规、文化知识、作业技能、事故案例等教育。

②领导率先垂范，并在各层次树立标兵，弘扬优秀的企业安全文化。

③在发展的基础上，努力解决员工在实际工作和生活中存在的问题，满足不同层次的需求。

④发动员工积极参与企业安全文化建设，建设属于“自己的”企业安全文化。⑤通过教育等，在员工中树立“企业即家”、“社会即家”的观点，正确认识安全与企业发展、社会安定祥和和进步之间的关系，增强主人翁意识。

⑥开展社会和群众监督，进行公正严格的考核，批判任何不适行为。

2．制度文化建设。

（1）目标：建立 科学、系统、适合本企业的文件化的企业安全管理体系和企业形象策划系统，规范企业安全文化。

（2）措施：

①贯彻执行《安全生产法》、《建筑法》等安全生产 法律 法规，根据《职业健康安全管理体系》（OHSMS）、《环境管理体系》（GB／T24000）及《质量管理体系》（GB／T19000）等标准，建立文件化的管理体系。

②进行企业策划，引进企业识别系统（CIS），建立有显著个性和适合企业 发展 的企业文化和企业安全文化支持系统。

③贯彻执行《建筑施工安全检查标准》（JCJ59）、《建筑施工扣件式钢管脚手架安全技术规范》（JGJ130）等建筑施工安全标准规范，建立企业安全文化的技术支持系统。

3．企业制度文化建设应做到的内容。

（1）员工充分参与。

（2）考虑分包的普遍性和特殊性。

（3）考虑员工的流动性和作业环境的多变性。

4．物质文化建设。

（1）目标：保证企业管理体系的正常运转，实现持续改进。

（2）措施：

①组建企业安全管理领导机构和主职部门，建立监督管理网络。

②企业标志、企业建筑、办公及施工环境、技术装配等，均按照管理体系要求进行落实。其中，施工环境包括：现场围挡、大门、企业标志、五牌一图、场地硬覆盖、临时办公、职工住宿、食堂、卫生保健、工装、个人防护用品、作业面、材料堆放、在建工程的立面效果、安全防护措施、施工许可、社区融洽等。

③按照标准、规范规程及安全技术交底施工，落实各项安全技术措施。④加强检查、定期评审，及时纠正不符合项，实现持续改进。

四、建筑企业安全文化建设步骤

1．决策和策划。

建筑业企业应积极地，并有目的的加强企业安全文化建设。企业安全文化建设是一项系统工程，以OHSMS（EMS、QMS）及企业形象策划（CIS）为载体，溶入企业安全文化的精髓，建立有自身个性的优秀的企业安全文化是一条行之有效的途径。

2． 学习、培训。

（1）对核心队伍成员进行培训，包括法律法规、标准规范、体系知识、施工项目管理及企业文化知识等，为建立文件化体系准备人才基础。

（2）对员工进行法律法规、标准规范、安全管理知识、体系一般知识、市场形势等的 教育。体系文件编制完成后，可以以组织学习的形式动员员工参与修订工作，使上下各层次形成互动。

3．收集整理资料。

（1）对现有企业安全文化进行调查和分析研究，重点是企业制度文化和物质文化方面的“有形”内容。

（2）收集现行有关法律法规、标准规范等。

（3）收集成功企业有关资料。

4．确定企业精神。

确定本企业的企业精神及安全生产方针目标。

5．建立健全安全生产管理体系。

根据标准并结合企业形象策划工程，建立文件化的安全生产管理体系，或建立健全经整合的企业管理体系，以制度捍卫文化、以形象衬托文化，陶冶情操。

6．加强宣传教育。

在强制要求贯彻执行各项管理制度的基础上，使企业员工的思想意识逐步并最终统一到企业精神和方针目标上来，形成“我要安全”、“我要健康”的良好氛围。

7．定期评审。

要定期进行管理评审，并实现持续改进。

五、建筑业企业安全文化建设应重点注意的几个问题

（1）最高决策层统一思想，并首先具有强烈的安全意识和建设优秀的企业安全文化的迫切愿望。

（2）建设过程中，首先注重外显企业安全文化建设，特别是应首先加强施工现场安全文明施工管理，提高标准化水平，以外显文化带动内隐文化建设。

（3）坚持一贯性原则，即工程项目无论大小、所处地域、取费情况、发承包形式、管理及作业人员组成以及无论处在什么施工阶段、施工工序等，都要坚持同一个标准，从严要求，真正使“安全”成为一种理念和追求。

（4）在充分评价的基础上，应尽量保持分包协作队伍的相对稳定，以利于形成统一的企业安全文化。

（5）转变经营观念，加强市场开拓，激励员工的工作热情，尽量满足员工不同层次的需求。

（6）企业安全文化建设没有终点，要始终使企业安全文化适应时代发展的要求，符合先进文化的发展方向。

第四篇：浅谈企业安全管理与安全文化

浅谈企业安全管理与安全文化

安全文化作为一种新的管理方式，不仅对人的心理、道德、习俗、修养等精神因素，还对企业安全科技的物质因素有重要的影响，因此，企业安全文化直接影响了企业安全管理的机制和方法，企业安全文化的氛围和特征决定了企业特殊的安全管理模式。

安全管理做为企业安全文化的一种表现形式应该是一种全员的管理，没有管理者与被管理者的界限，有利于减少人为磨擦，提高管理绩效；是一种全面的管理，以文化的渗透方式弥补传统管理的不足；是一种能动的管理方式，是以精神、价值观为导向的，这种方式能体现出现代科学管理的全部内涵。企业安全管理的进步和发展，自然也丰富了企业安全文化。

笔者认为打造企业安全文化工作氛围，首先要树立“以人为本”的安全文化理念。日本经营业先驱松下幸之助指出：“企业可以凭借自己高尚的价值观，把全体员工的思想引导到自身意想不到的高境界，产生意想不到的激情和工作干劲，这才是决定企业成败的根本”。海尔的首席执行官张瑞敏在分析海尔经验时说过：“海尔过去的成功是观念和思维方式的成功。企业发展的灵魂是企业文化，而企业文化最核心的内容是价值观。”这与松下幸之助的观点不谋而合。事实上，企业的发展转变，其实就是新旧文化的碰撞，就是人的思想、行为的改变、发展，就是建立新型企业文化的氛围。安全生产事关人民群众的根本利益，如何在实际工作中抓好安全？真正做到全员自主管理，这恐怕还需要一个较长的时期。企业应走出传统的管理模式，建立起新型企业文化的氛围，杜绝出现一方面员工对安全视若无睹、一方面又对安全生产大讲、特讲的怪现象。电力系统传统的安全管理模式和现代企业安全文化存在一定差别。传统的安全管理模式是在生产工作全过程中，对从事主要工作的员工进行管理，主要用行政、法制、经济等强制手段，其结果往往是被动的、“要我安全”的。现代企业安全文化涉及全体员工的安全素质，是建立在“以人为本”的理念上的。通过各种手段对人进行熏陶、培养和塑造。促使人的安全意识产生质的飞跃，达到“我要安全”的主动自律。

其次，还要注重安全文化与企业文化相结合。安全意识是安全文化的基础。必须加强对职工的素质教育，强化职工的安全意识，全面提高职工的思想素质和文化素质。既要搞好安全设施、设备、工作环境等“硬件”的建设，也要搞好事故分析、安全知识业务学习、舆论宣传等“软件”的建设。企业的安全文化建设，首先进行全员心态、安全文化的培养。安全思想教育就安全认识长期进行思想、态度、责任、法制、价值观等方面的系统教育，从根本上提高其安全意识，树立“安全第一”的观念；通过安全知识教育对职工进行生产作业安全技术知识、专业安全技术知识等教育，加强其自我保护意识；通过各种形式的安全活动，逐步形成企业安全文化的浓厚氛围，制造安全需求环境。第二是进行制度安全文化的教育，建立强有力的企业安全管理机制。切实执行“企业负责制”，各层次人员逐级落实责任，建立起横向到边、纵向到底的安全管理网络；切实履行“社会监督”职责，奖惩严明、行

之有效；同时建立健全各项规章制度，规范员工的安全行为。第三,进行全员行为安全文化教育。理论与实践相结合，一个人树立了正确的安全观念，掌握了一定的安全知识还不够，必须进行反复的技能训练，才能真正做到自我保护、安全作业。第四,进行物态安全本质化培训。整个安全强化过程要按照PDCA循环的方式来加以提高。事故危险的消除、制度的建设、现场的监督、可靠的安全设施、先进的技术、优良的作业环境缺一不可。

只要通过建立、完善企业文化，改变员工的思想、行为以及价值观，形成积极向上的团队氛围，在这样的前提下，再创建企业的安全文化，规范员工的安全行为，安全管理工作就会逐步向自主管理、团队管理这样更高的目标发展。

第五篇：企业应如何加强货币资金的管理

陕西交通职业技术学院

毕业论文

题

目：浅谈企业应如何加强货币资金的管理

专

业： 答辩序号：

摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营活动中的“血液”，又是企业管理的重要环节。货币资金是任何单位资产的重要组成部分，是流动性最强资金，也是惟一能转换成其他类型资产的资产，所以货币资金涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。因此，加强对货币资金管理，规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对目前一些企业货币资金管理中存在问题作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。

关键词：货币资金管理；问题；对策

一、引言

对于货币我们都不陌生，它作为一和种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币资产是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它包括企业的库存现金，银行存款及其他货币资金。对于一个企业来讲货币是非常重要的，是企业资产中流动性最强的资产，涉及企业经营活动的每一过程，各个领域。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位，也正是由于货币资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。

货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的，高流动性的资产，因此货币资金管理是企业所面临重要课题。现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理的控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强对货币资金的管理和控制，对于保障企业资金安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。

二、企业货币管理目标

货币资金管理目标有四个方面：

1.确保货币资金管理的安全

加强货币资金的管理，确保库存现金和银行存款的安全，预防被盗窃、诈骗和挪用，防止在流通环节造成损失。

2．确保货币资金的完整

保证企业货币资金全部入账管理，预防私设“小金库”、转移资金、隐匿资金等侵占企业收入违法行为出现。3.确保货币资金的合法

检查货币资金取得、使用是否合国家财经法规，手续是否齐备，并通过严密的内部审计，及时发现不合法的收支业务，并做到及时纠正。

4.确保货币资金的效益

通过优化资金结构、制定科学的信用政策，加强资金使用管理等方法，合理有持有和高效使用货币资金，使货币资金发挥最大效益。货币资金的管理目标决不仅仅是人们简单理解上的安全和完整，而是在此基础上的合法和效益。

四个目标是层层递进的关系：其中安全性是最基本的要求，是要求将记入财务账的货币资金管理好；完整性中进一步的要求，要求企业资金全部入账管理，防止资金恶性循环；合法性是更进一步的要求，要求货币资金在安全完整的基础上，收入支出要符合国家财经法规；同时，在安全、完整、合法三方面管理要求的基础上，要发挥最大效能，这是货币管理的终极目标。所以货币资金管理决不仅仅是简单的日常保管的收付，而是财务管理工作的一项工程。

三、企业货币资金管理中存在的问题 1.职责分工不明确

为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，显然给舞弊行为带来了方便。由于没有建立内部制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者有可能冒着风险通过各种手段来挪用贪污现金，如公款私存，多头开户；擅自提现金或填票购物；涂改凭证金额；使用空白发票或收据向客户开票；转账银行对账单等。

2.现金库存超限额，使用超范围

现金库存限额，使用范围这是现金管理中两项最基本的制度。但实际工作中很多企业远远超出了规定标准，特别是现金使用超范围问题尤为严重。银行之间揽储大战的恶性竞争，人为地放松了对单位的检查；其他监督部门在这方面也监督不力，相应助长了上述行为，使得单位明知故犯，造成现金库存超限额司空见惯、现金使用习以为常的现状，这种现象极易产生舞弊行为。还有单位出纳人员明知当天的库存现金数量超过规定的限额，为了减少第二天又去银行提取的麻烦，宁愿将多余的现金放于保险谷子柜中。对于超过现金支付。

3.缺乏稽核制度，相互监督不力

实际工作中，大部分单位放弃未建立货币资金监督检查制度，比如单位现金、银行存款的核对，大都是由出纳员自己核对，是对是错、是否存在问题，只有出纳员自己清楚，而没有作为制度由他人来进行核对。有的单位对现金的收支业务是否按有关规章制度执行从不进行检查与监督，从不检查是否将当天的收入及时入账，是否按现金的使用范围进行支出结算；是否按库存限额保管现金并与账面相符。

（四）“账外设账”现象严重，“小金库”、“白条抵库”屡禁不止。

按规定只要是属于单位的合法收入，必须出具单位统一使用的票据并加盖单位的财务专用章。有些部门为了小部分人的利益，私自购买票据进行收费并存入个人账户，没有将收入纳入单位财务统一核算，资金不及时入账，形成小金库，体外“循环”，容易产生腐败土壤，造成多产流失。此外，企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理。加之存在看重经济处罚，轻责任人员处理的现象，对查出的问题也仅是本单位对账后照章纳税，性质严重的也仅是收缴，对本单位进行罚款，很少追究直接责任人员与田单位领导的责任，久而久之形成“查出上交，查不出受益”的观念，客观上助长了资金管理的混乱。这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理和不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。

（五）投资随意性大，资金使用率低下

资金失控，投资随意性大，深沉严重，使用效率低下的问题日益显露。主要表现：投资结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点；资金短缺，追求短期目标，尤其是中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，因此总是尽快收回投资，很少考虑扩展规模；投资盲目，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性。

（六）企业多头开户损失

据国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款账户与一般有款帐户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上。其中，有个工厂在银行开户48户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。

四、存在问题的原因分析

（一）内部控制制度体系不完善

有的企业没有建立完善的内部会计控制体系，或者虽然建立了内部会计控制体系，但形同虚设；一些单位对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容设计不够合理。比如在不相容职务分离原则上，一些单位在编制人员少的情况下，没有增配人员，使得一名财务人员常常身兼数职，容易对货币资金业务的某个环节拥有绝对的处置权。忽视岗位分工，忽视审批授权制度的建立和执行。最后，对资金内部控制的监督不够，类似行为得不到有效的监督，就容易造成管理上的漏洞。

（二）单位领导或主管人员滥用职权

部分领导干部或主管人员置内部控制规章于不顾，将自己的行为凌驾于内部控制制度之上，必然会使业务经办人员屈从于外部压力，绕过必需的程序和环节，违规办理业务，致使内控制度失效。

（三）具体业务经办人员素质不高如人员安排不当，不具备相应的管理知识和能力以及较高思想道德品质，随意聘用会计人员，对会计从业人员资格审查不严，也会影响内控制度效力的有效发挥，不能及时杜绝风险的发生。

五、有效管理货币资金的措施

（一）建立健全单位货币资金的内部控制制度

为保证货币资金的安全完整，单位应建立以下货币资金的内部控制制度：

1、岗位分离制度

货币资金实行钱账分管，对货币资金的审批记录和收付必须适当分离，不能由一人负责即经济业务的授权者、审核者、记录者与执行者应当分离；财产、现金、有价证券等资产的保管者应当分离。

2、实行货币资金的预算制度

将单位的所有收入纳入预算，对货币资金的使用要严格按照预算进行，严控无预算或预算的经费支出，编制货币资金预算，首先要根据本单位的事业发展规划，业务规模，生产状况等单位的发展经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位的最基层开始编制资金预算，逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究，反复协商，综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由单位的最高管理层批准后执行。

3、授权批准制度

对货币资金收付及保管业务采用授权批准控制措施，设立审批额度，将审批权限分割到各职能部门的各层领导，互相制约行使，保证货币资金收付及保管安全。

4、内部稽核制度

实行内部稽核制度，每笔业务都须经会计人员认真审核其手续是否完备，数字理否准确，内容是否合法，一切现金，银行存款及时入账，检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。以加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。

5、盘点核对制度

应经常盘点库存现金，保证账实相符，定期与银行对帐，编制银行存款余额调节表，做到账账相符，账实相符，及时发现双方在记录中的问题，以确保单位闹资产的安全。

6、定期轮岗制度

工作中，对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。

（二）加强对货币资金业务的内外监督检查工作

在内部，各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，安排专门机构或人员负责货币资金业务的监督检查工作，要明确规定监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。一是要检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查支付款项的印件是否由一人保管的现象。四是检查票据的购买领用，保管手续是否健全。对监督检查过程 中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完美，在外部，当地财政部门要加强对单位货币资金管理与使用的日常监督与检查，要对单位财务管理法规制度执行情况进行定期、不定期的专项稽查，在稽查环节上要注意事前、事中、事后的监督检查。在稽查内容上以单位财务管理法规制度是否按规定落实到位为重点，保证财务核算运行的规范与合理。

（三）加强票据有有关印章的管理

票据和印章是货币资金业务最关键的控制点，许多单位的货币资金被贪污挪用是由于放松了对票据和印章的管理，各单位应加强对票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用与转让、注销等环节的职责权限和程序，并高专门账簿进行登记，防止空白票据的遗失和被转让，同时，单位应加强银行预留印件的管理，财务专用章应授权的专人管理，个人名章应本人或其授权的人员保管，有关人员因短期出差需由他人暂时保管财务志章或个人名章的，必须予以授权并进行记录登记备案，以备查询，任何单位都要严禁一个人管理支付款项所需的全部印件。

（四）提高会计人员的综合能力

配备合格的会计人员，并加强对会计人员的综合素质培训是一项非常重要的经济管理工作，特别是货币资金收付业务，要求其人员必须具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正、单位要把政治素质、业务素质较高的从放在会计工作岗位，对货币资金收付岗位，更要配备高素质的会计人员，现代社会是个信息化的时代，各种知识更新都很快，财务会计的政策及业务知识也不例外。因此，会计人员除加强自身的学习外，单位还应安排一定的时间对会计人员及时进行新知识的培训，不断提高会计业务素质和职业道德水平，使会计人员能跟上时代的步伐。

（五）提高领导对单位内部控制制度重要性的认识

单位负责人对本单位货币资金控制制度的健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责，从我国一些企业的现状看，关键在负责人。单位负责人不重视或不带头执行内部控制制度。内部控制就无法建立与实施。《会计法》已明确规定单位负责人是会计工作的第一责任人，单位负责人要高度重视单位内部控制制度，组织单位内部有关人员搞好单位控制制度建设，并将内部控制制度落到实处。

六、结论

随着社会经济的发展，市场竞争也日益激烈，单位的财务管理显得越来越重要。单位的各种财务管理体制要随着社会的发展，结合自己单位的实际也要不断的改进与完善，提高单位货币资金的使用效果，提升单位的竞争力。加强对企业货币资金的管理，可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行，使企业能维持较好的财务状况，有灵活的应变能力，同时又可使企业能抓住机会获得较高的收益。所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。

参考文献

（1）刘新梅，浅谈企业货币资金管理存在的问题与对策[J].新疆财会，2000（3）（2）高明星，中小企业财务管理问题及对策[J].中国市场，2005（5）

（3）王凌霄，侯君丽，浅谈企业货币资金管理工作的加强措施，经济技术协作信息，2008（5）

（4）肖调贵，浅谈企业货币资金管理与控制，财会通讯财版，2008（6）（5）陈招文，浅谈加强企业货币资金管理，科技市场.2007（10）

（6）《2010年企业内部控制规范解读》

（7）《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

（8）戴文涛，完善我国企业内部控制的思考渤海大学报，2010（2）。（9）辛茂荀主编《内部会计控制实物》，民主与建设出版社，2004年5月。