2006-3-15警惕：防范电力企业经营风险

第一篇：2006-3-15警惕：防范电力企业经营风险

警惕：防范电力企业经营风险

作者：某电力企业 更新时间：2004-6-30

编者按：随着市场经济的完善及电力体制改革的深入，我局面临的经营环境发生了深刻的变化，发展机遇和挑战并存，利益与风险同在。因此，建立全面有效的风险控制体系，防范和化解经营风险，已经成为我局当前管理工作的重要课题。

在现阶段，建立全面有效的风险控制体系，防范和化解经营风险，已成为我局当前管理工作的重要课题。这里就我局在今后工作中如何注意防范经营风险，提出9个方面50条法律建议，供大家学习、参考。

一、对主体法律地位的认识

1.国家的电力法律、法规及配套的规章已经明确电力管理部门、发电企业、电网企业、供电企业和电力用户的不同主体和地位，从而形成了较为完整的权利义务体系。目前，在法律制度层面，电力局（或供电局、电业局等）已不再是电力管理部门。就我局现状而言，虽然受地方政府委托仍然作为电力管理部门行使部分管理职能，但这并不能从根本上改变国家法律对供电企业的主体界定。

2.面对我省电力部门政企分开尚未完全到位的实际情况，我局在参与政府的有关管理活动时，要十分注意自身行为的合法性问题。比如行政许可等工作，特别是2004年7月1日后生效的《中华人民共和国行政许可法》，可能会对进网作业电工许可、培训造成重大影响（后文有专题分析）。再者，与其他行政机关联合发文必须慎之又慎。

3.直接涉及电力经营、电力供应与使用的活动，我局应以供电企业的身份行使权利和履行义务。

4.正确区分政府与企业的职责是一项重要工作，我局、三个城区分局、五县（市、区）局等基层单位都要努力转变观念，在日常工作中主动取得政府的理解和支持。

二、我局在有序用电工作中的正确定位

5.有序用电是在政府领导下缓解电力供应不足的一项长期工作，在工作中应时刻注意以政府有序用电机构（或三电办、经委等部门）的名义开展该项活动。

6.有序用电方案、超电网供电能力限电序位表、事故限电序位表等应报政府或政府有序用电机构审批，我局应严格按批准的方案、序位表执行。目前已经有法律界人士对此提出疑义，认为执行时缺少监督环节。

7.发现用户不执行有序用电方案，需要实施停电或进行其他处罚的，应由政府的有序用电机构作出处理决定，我局（包括基层各城区分局）只是协助执行，因此要界定好职责、权限。

8.我局不宜直接以本企业的名义，根据政府有序用电有关规定，对违反有序用电的用户作出停电等处理，以避免今后可能出现的法律纠纷。但可以根据其他方面规定，以供电企业的名义，对违章、违法用户进行中止供电。

9.因执行有序用电方案，两部制电费用户提出核减基本电费的要求，由于涉及到物价部门的电价管理和财务的帐务处理等问题，目前暂无具体处理办法，我局应努力通过政府有关部门做好解释工作。

三、对停电通知的处理

10.停电通知要根据不同情况分类处理，必须区分计划检修、临时检修与发供电系统故障停限电和计划停限电，区分供电企业因故中止供电与供电系统正常情况下对用户其他类型停电等不同情况。

11.我局要严格按照《供电营业规则》的规定，对不同类型的停电履行相应的通知、公告义务，限电序位表应事先公告用户。

12.作为缺电形势下的良好服务，我局应尽可能通过新闻媒体，及时将供电形势、有序用电方案和可能停电的线路告知用户，同时在用电特别紧张时期宜告知用户随时做好停电准备。

13.我局在执行政府有序用电机构对违规用户作出的中止供电命令时，虽然没有通知期限的规定，但停电操作中应注意避免不必要的损失。

四、供用电合同管理

14.供用电合同是确立供电企业与用户之间权利义务关系的基本依据，各县(市、区)公司都必须高度重视供用电合同的签订工作，不断加强供用电合同的管理。

15.供用电合同中的各项内容应根据用户情况，填写清楚。合同中的用电地址、用电类别、行业分类、电力设施的维护、管理与责任、产权分界点、电费结算方式、结算时间、签订日期等几项内容，更要仔细认真填写。

16.合同中可以考虑增加用电范围、电费担保、欠费停电或终止合同、有序用电等约定，但合同的期限除了经备案的格式合同外，其他类型的合同宜约定可递延的确定期限。上述内容可增加在供用电合同的“特别事项”处。

17.合同中涉及调度电话联系或者停电通知的内容，由于在缺电时期与双方的权利义务关系密切，要注意作出完整或弹性的约定，或者不作具体约定。

18.由厂房（设备）或者房屋的承租人申请用电的，可以由出租人或者其他有担保能力的第三人提供担保，或者由承租人向供电企业交付一定数量的定金。

19.对发生欠费的用户，可签订补充协议，要求该用户提供担保，也可约定缩短再次发生欠费的停电宽限期限。此项内容也可在供用电合同的“特别事项”处补充。

五、不并网自备发电机管理

20.使用不并网自备发电机的用户，应按照《关于规范使用自备发电机的公告》的要求，与我局签订补充协议。

21.我局与用户签订的补充协议，应明确双方的权利与义务，双方按照产权归属各自承担电力设施的维护、管理和安全责任。

22.我局根据《用电检查管理办法》，对用户不并网自备发电机的新增、变更以及切换联锁装置、运行管理、安全用电等，应实施用电检查。

23.补充协议中约定的违约金及中止供电等，目的在于督促用户规范使用不并网自备发电机，确保电网、用户及他人的安全。

24.必须严格要求用户执行补充协议，实际工作中出现新问题时，应及时报告市局职能部门，由职能部门汇总后再报省公司，以便统一研究处理。

六、农电工作

25.“两改一同价”完成后，农户电能表以下入户器材在投入正常使用一定时间后，应视为合格交付使用。如发生质量、安全等问题，在产品质量保证期内的，农户可依据《产品质量法》追究厂家的责任。负责安装、施工的多经企业应严把施工质量关，并严格执行相关行业标准、企业标准中的规定。

26.低压配电系统中装设剩余电流动作保护装置，只作为直接接触电击事故基本防护措施的补充保护措施。总保、分保或末级保护是相对关系，应以产权归属作为分界的标准。即产权人按国家或行业技术标准、规程规定，在自己的设施上装设总保、分保或末级保护装置，没有义务作为非自身产权设施的后备保护。农户用电设施或未移交的村级电力资产的产权人，应按国家或行业技术标准、规程规定，装设总保、分保或末级保护装置。

27.农村低压线路产权移交给供电企业后，如发现未经许可同杆架设电信、广电等弱电线路的，供电企业应书面通知产权人予以拆除。对确实需要同杆架设的，必须符合国家规范的规定，并由双方签订安全责任协议。

28.少数村不愿移交农村集体电力资产的，宜暂缓实行同价和接手管理；已经实现同价的，应与村委明确按产权归属原则划分维护、管理和安全责任。少数村以银行贷款形成农村集体电力资产，要求供电企业承担偿还贷款的，目前还没有相应的处理依据。

29.农村乡镇电力体制改革后，对农村电工（电管员、村电工）的使用，涉及经营、劳务等问题，必须切实加强管理，避免和减少农村电工接受乡镇供电营业所指派工作过程中发生的法律纠纷。改革后的供电营业所的从业人员，对其他单位出具、确认、签发或者签收相应法律文书等资料时，应事先咨询本供电局的相应部门，确认可行后方可进行。

30.主业或多经企业中临时用工人员实行人事代理的，必须规定用人单位（人事代理公司）和劳动者（临时用工人员）签订劳动合同，并将该合同副本送主业或多经企业的人事部门备案。用人单位拒绝与劳动者签订劳动合同的，可拒绝接收临时用工人员。

七、供电设施的维护责任

31.对公用的供电设施由供电企业承担维护责任，对共用的供电设施、专用的供电设施应由产权人承担维护责任。产权人委托供电企业维护的，须签订书面的有偿委托协议。

32.依照国务院1996年4月17日颁布，同年9月1日施行的《电力供应与使用条例》，供电设施分为三种，即公用供电设施、共用供电设施和专用供电设施。根据民法和电力法律法规的规定，对具体的供电设施的性质划分，主要是依据投资主体进行确定。公用供电设施主要指国家、电网经营企业、供电企业投资建设的用于向不特定电力用户供电的输电设施、变电设施、配电设施及配套的调度、通讯等供电设施。（同时还包括属于公用性质或占用公共线路走廊的由用户独资、合资或集资建设的输电、变电、配电设施建成投产后，供电企业与用户办理产权移交协议后并移交的供电设施。）共用供电设施是指由用户独资、合资或集资建设，事实上为特定的多数用户共同共有的输电、变电、配电等供电设施。专用供电设施是指用户为了保证本单位用电，自己投资建设的输电、变电、配电等供电设施。

33.供电设施维护责任的法律规定。《供电营业规则》第46、47条对《电力供应与使用条例》的内容进行了细化，作出了“供电设施运行维护管理范围，按产权归属确定”的规定。《电力供应与使用条例》第17条主要规定了供电设施建成投产后维护管理的责任主体。根据本条规定：公用供电设施由供电企业统一维护管理；共用供电设施的维护管理由共有产权人协商确定，产权单位可自行维护，也可委托供电企业有偿维护管理；专用供电设施由用户维护管理，或委托供电企业有偿维护管理。上述规定符合《民法通则》第五章关于财产所有权的规定，即产权人对拥有的设施设备等财产应承担维护管理的义务。

34.房地产开发企业在建设商品房过程中投资建设的供电设施，经销售后就成为业主共用供电设施（供电企业与用户或房地产公司办理产权移交协议后并移交的设施除外），用户购房的房款中包括共用设施设备维修基金。对有物业管理的用户而言，关于共用设施设备维修基金的管理和使用，在财政部发布的《物业管理企业财务管理办法》中均有规定，由物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管，对供电干线等供电设施由物业管理企业承担维护、修理责任。

35.《物业管理条例》与《电力供应与使用条例》的关系。两个条例同为国务院颁布的行政法规，其效力等同。关于供电设施维护责任，《物业管理条例》第52条规定“供水、供电、供气、供热、通讯、有线电视等单位，应当依法承担物业管理区域内相关管线和设施设备维修、养护的责任”。因此，供电企业应依法承担物业管理区域内的公用供电设施的维护管理责任。而对于属于共用供电设

施、专用供电设施，除明确有偿委托以外，供电企业不承担任何管理、维护责任。从《物业管理条例》的立法精神来说，并没有否认物业管理企业对配套设施设备的维护责任，《物业管理条例》第2条规定“本条例所称物业管理，是指业主通过选聘物业管理企业，由业主和物业管理企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序的活动”，从中可以看出，配套的设施设备是属于物业管理范畴的。理所当然，配套的设施设备应包括业主共有的供电设施设备。

36.对供电设施的维护责任，《物业管理条例》并未改变《民法通则》和电力法律法规确定的责任主体，《电力供应与使用条例》及配套法规规定的维护管理体制和责任划分并未发生变化。对于未实行物业管理区域内的供电设施的维护责任同样按上述产权归属原则确定维护管理责任者。

37.对用户咨询的供电设施维护管理责任问题，按上述规定和意见进行解释。用户申请要求代维护的，可依据以上规定和意见按合同法的规定签订有偿委托维护协议（合同），划清维护范围，明确双方责任。

八、电力设施的保护问题

38.在我局（含县局）辖区范围内，尚存在为数不少的“线房矛盾”、“线树矛盾”、“线线矛盾”、“线路矛盾”等，“线在前，房在后”等并不是免除供电企业责任的理由，若供电企业没有尽到巡护、监督、管理的职责，没有积极应对、及时处理存在的隐患，仍然要负法律责任。省内已有不少这样的先例。

39.针对电力设施上存在的各种隐患，我们应采取下发书面限期整改通知或函件并要对方签收的措施。在采取此措施时要注意：一是发送主体，只能是杭州市电力局（或县级供电企业、或三个城区供电局），而不能是其他基层生产单位或处室，因为其他单位或处室没有营业执照，不能承担法律责任；二是抄送单位应增加政府主管安全监督工作的机关，这样不但可以增加函件的影响力，而且还可借助政府的行政力量来预防甚至消除事故隐患；三是通知书、函件签收，这也是操作中的难点，往往我们在通知书、函件送达时，对方单位不予配合，拒绝签收，而对方单位不签收，在事故发生时就很难确定我单位告知、警告的内容是否为对方所了解、知晓，因此，对于那些拒绝签收的单位，可考虑通过“公证处”公证或者政府安全监督部门见证的方式来进行，以杜绝违章施工单位事后逃避责任。

40.加强管理，积极预防事故发生是减少触电人身伤害案件的关键。按照最高人民法院《关于审理触电人身损害赔偿案件若干问题的解释》，1千伏及其以上的电压等级属于高电压，因高压电造成的人身损害由电力设施产权人依照民法通则第123条的规定承担民事责任。也就是说，从事1千伏及以上电压等级运行的行为属于对周围环境有高度危险的作业，作业人（电力运行设施产权人）承担严格的无过错责任。因此电力设施警示铭牌标志及运行维护单位完整权威的运行巡视记录等，是供电企业减轻责任的重要参考因素。

41.加强电力设施的监督管理。电力运行是通过电力设施这一载体进行的。因此，各单位必须从加强企业管理的高度，加大电力设施的管理力度，提高电力设施的管理水平。当前重点要对电力设施的状况进行检查，排查电力设施是否符合规程的要求，对不符合规程要求的，要利用网改等机会进行改造。对于与相邻方存在“线房矛盾”、“线树矛盾”、“线线矛盾”、“线路矛盾”的，要及时下发《限期整改通知书（函）》（并留下证据），要求相关单位和人员进行整改，必要时可以通过司法机

关、行政机关进行强制执行。同时要加强巡视检查，发现问题及时处理，重大问题要及时向局有关管理部门汇报。对于线路、变压器明显对社会公众构成安全隐患的，更应引起高度重视。对我局管理、维护的设备和设施存在问题的，要抓紧处理，避免触电人身伤害事故的发生。对于由用户管理的用电设施，发现存在隐患时可以书面形式通知整改，为避免节外生枝也可口头通知。

42.明确界定产权。按照民法通则及最高人民法院《关于审理触电人身损害赔偿案件若干问题的解释》的规定，产权归属是承担触电人身损害赔偿案件的责任与否的首要标准。因此，各单位要充分重视电力设施的产权界定工作。根据有关规定，结合具体情况通过签订产权界定协议书、供用电合同等形式，明确界定产权分界点。对于委托维护的电力设施要在维护协议书中明确维护的产权范围和法律责任。

43.加强档案资料管理。在经营管理过程中形成的设备资料、设计图纸、会议纪要、相关协议、有关通知等资料，要严格按有关档案规定进行归档保存，以备在发生纠纷或诉讼时作为证据使用。对于签收的整改通知书等应要求收件人签收，对于拒绝签收的，可通过公证送达、快件邮寄送达等方式进行送达。凭证等相关证明也要保存备查。

44.正确处理纠纷或诉讼。纠纷发生后，应采取措施妥善保存和调取相关证据。对于证据可能灭失的，要及时采取公证等措施保全相关证据，以备处理纠纷时使用。对已被起诉的案件，要积极按相关规定应诉，主动开展工作，重视收集证据，严密组织诉讼材料，全面维护我局的合法权益。同时要重视通过责任保险等途径化解风险，减少不必要的损失。交通事故造成电力设施破坏的，可依

照《中华人民共和国交通安全法实施条例》的规定，与交警部门妥善沟通，要求肇事者作出赔偿。

九、进网作业电工行政许可事项

45.《中华人民共和国行政许可法》将于2004年7月1日实施，根据行政许可法的规定，电工进网作业许可事项，在本次清理范围之列。据了解，以往我局进网作业电工培训，归口管理处室为营配处（电力管理部门，原为供用电处），具体事务则由电力培训中心实施。其工作内容包括杭州市区的安装维修电工、高配值班电工、电气管理人员、农村电工的培训、考核、发证及复审工作。今后不论该许可事项是否保留，以前沿用的工作方法都将作出适当的调整。

46.行政许可法实施后，电工进网作业的行政许可与电工培训工作要分离。按照行政许可法规定，这是两项性质完全不同的工作。行政许可仅指报名、考试、发证，即进网作业电工的资格确认，而培训则是自愿性的，不能强制进行。因此不能沿袭此前的操作方式，否则即是违反法律，极易引发行政复议或者行政诉讼。

47.行政许可法实施后，进网电工作业资格许可工作的报名、考试、发证需要收支分离，收取费用上缴国库，而所需费用则应列入本级财政预算。

48.行政许可法实施后，我局目前的电工培训操作模式要作调整，不能强制培训，也不宜指定定向培训。具体的操作模式需要培训部门与职能管理部门协商解决，依照法律的规定合理设计工作流程，同时不能违背相关法律条款规定。

49.行政许可法实施后，进网作业资格许可工作的处理方法要严格按照相应法律规定执行，申请、受理、审查、决定、发证等要严格按照法定程序、时限，职能部门对该项许可的行使必须制定具体

清晰的工作流程，做到信息公开、审查公正，并接受民众监督。

50.此外，诸如企业标识的限制使用、临时用工管理、诉讼管理、电磁辐射、知识产权管理等方面也有待加强研究。我局今后将面临着更为严峻的经营环境，两级领导、全体职工都要自觉加强法律规范学习，强化依法办事的观念，养成依法办事的作风。从最近几年省公司系统内应诉案件分析，工作人员是否尽职尽责，日常管理规范与否等方面，对案件胜负起着至关重要的作用。我们要朝着建立健全“事前预防、事中控制、事后救济”的企业经营风险防范体系的目标而努力。

第二篇：建筑业企业经营风险防范

【摘要】 随着我国建筑业企业市场化进程的逐步深入和行业的不断发展壮大，建筑市场的竞争尤为激烈，建筑业企业正面临着日益增大的经营风险。当前，建筑业企业只有树立风险观念，建立和完善风险机制，加强企业经营风险防范，采取各种措施努力规避企业经营风险，才能在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。

【关键词】 建筑业企业 经营风险 防范

目前，我国建筑市场还不规范，竞争机制有待健全。建筑市场供求关系失衡，建筑业企业面临着僧多粥少的局面，导致了建筑企业的过度竞争甚至是恶性竞争，其直接后果就是企业经营风险增加。当前建筑业施工企业的主要经营风险依次为投标报价风险、垫资风险、合同管理风险、债权债务风险等等。建筑业企业经营风险的发生具有不确定性和客观性，这主要是由于不确定性事件和信息不完整造成的。建筑业企业如果没有风险意识，缺乏对风险的预防和控制，就很难在激烈的竞争中争得一席之地。因此，认真分析和研究建筑业企业面临的各类经营风险，采取必要的防范措施，对建筑业企业实现又好又快的发展有着十分重要的意义。

一、建筑业企业经营风险的种类及成因分析

1、投标报价风险

投标报价风险是指建筑业企业在投标报价过程中因报价失误造成项目投标失效或因技术因素造成项目低价中标而给企业带来的潜在亏损风险。由于工程施工招投标一般采用经评审的最低价法确定中标单位，多数业主片面追求最低中标价。建筑业企业为了能够中标往往采取让利的方式来降低报价，让利的平均幅度高达工程造价的5%-10%左右，甚至更多。由于建筑业企业是劳动力密集型的微利高危企业，当前建筑业企业的平均利润水平仅1%-1.5%左右。巨大的让利幅度势必导致建筑业企业因不能有效消化压价让利损失而引发工程项目生产和安全管理难以到位，质量、工期和成本控制难度加大，企业经济效益不断下滑等风险。

2、垫资风险

垫资风险是指建筑业企业在未正式中标或者正式签订合同前就把大量资金借给业主，或提前交纳大量履约保证金，或工程款长期被业主拖欠不付等原因而导致的经营风险。目前建筑业行业在工程施工承包过程中，普遍存在着先协议投标、投入资金，再进行工程招投标程序、签订正式工程施工承包合同。在激烈的竞争环境下，建筑业企业为了生存，不得不违心地进行垫资施工。这些现象正是当前建筑领域不规范，建筑行业供求失衡，甲乙双方合同主体不对等，市场竞争激烈导致的结果。建筑业企业的垫资行为具有很大的潜在风险，如垫资不能及时收回或无法收回、工程款不能落实、应收账款逐年递加等，这类风险规避难度较大。

3、合同管理风险

合同管理风险是指建筑业企业在签订施工合同时对合同有关工期、质量、价格、技术、安全等相关条款中存在的瑕疵或缺陷没有被及时发现或者发现后没有采取有效地预防措施而产生的风险。建筑业企业为了能够中标，在签订施工合同时明知施工合同中存在着对自己诸多不利的苛刻条件、漏洞、“陷阱”，却不及时予以回避，从而对施工工期、工程质量、工程技术和工程安全进行高品质承诺，并把奖惩标准列入合同条款。而实际上，相当一部分建筑业企业体制机制不健全、制度不完善、管理不规范，无法履行合同承诺，导致工程成本增加，利润流失，企业效益低下。为此，建筑业企业将面临巨额的工程延期违约、质量等级违约、安全事故违约等扣款风险。

4、债权债务风险

债权债务风险是指建筑业企业由于债务人的原因导致债权无法回收造成企业资产流失的风险，同时由于无法按时清偿分包工程款和材料款等有关债务，造成被债务人起诉、相关政府行政主管部门问责等风险。近年来，建筑领域的工程款拖欠问题日趋严重，愈演愈烈。巨额的工程款拖欠带给企业的风险是利息负担沉重，资金周转困难，坏帐准备风险增大，直接影响企业的生存与发展，甚至危及社会稳定。建设单位不能及时支付工程款，建筑业企业只能拖欠分包工程款和材料款，拖欠之风蔓延，数额巨大，企业随时都面临被分包商和材料供应商诉讼及行政主管部门处罚的风险。这类风险的发生严重危及企业的商业信誉和正常的生产经营活动。

二、建筑业企业经营风险的防范措施

1、投标报价风险的防范

建筑业企业要有效防范投标报价风险必须结合企业实际情况合理报价，增加科技含量，努力降低施工成本，不断增强消化压价让利的能力，促进建筑业企业的由规模效应型向规模效益型的转化。首先，竞标阶段合理报价。在建设项目的竞标阶段，建筑业企业必须全方位搜集建设项目和建设方的一切资料，认真研究招标文件，深入施工现场与建筑市场，及时、全面、准确地掌握市场动态，深入了解现场状况，理解和吃透建设方的意图以及合同文本中的相关条款，并结合企业自身的实际情况进行项目评估决策。在投标报价前就应该详细分析可能发生的各类风险。并建立以净利润和现金流为导向的经营管理模式，从而降低经营风险。除了公益项目外，项目承接优先考虑的是项目是否盈利，不要盲目投标，盲目报价。其次，要采取相应的技术措施、管理措施、合同措施、经济措施等，有效降低工程成本，增强企业消化压价让利的能力。因此，建筑业企业首先要推行项目成本管理，以中标价扣除税金后作为工程结算收入，再扣除目标利润后确定目标成本。施工中要以人工费、材料费和机械费等作为项目成本的重点控制对象，采取针对性措施，实施重点管理。对于企业的管理费控制，必须编制、季度、月度费用支出预算，并严格进行考核。对超预算的支出要建立追加预算的批审程序，以确保建筑业企业工程成本的下降。

2、垫资风险的防范

由于建筑业企业处在激烈的市场竞争中，为生存不得不接受业主提前注入资金或拖欠工程款的要求，因此，垫资风险是很难规避的，但是可以控制的。在此种情况下，建筑业企业需要采取措施有效降低此类风险发生的可能性。首先，要收集资料，对业主的资信状况严格审查，详细了解业主的基本经营情况和信誉状况。在谈判前或谈判中，要调查、了解、摸清业主方的情况，向业主提出查看相关资料和文件、证件的原始依据的要求，对疑点要向业主落实情况，以便做出投资决定。其次，对投资项目进行全方位的市场分析，确定项目的投资性质、投资额及投资效益分析，对项目的主要风险进行评估，并做好可行性研究报告。最后，通过委托银行贷款、合资入股、抵押、担保等形式获得法律保护。建筑业企业作为履行合同的一方责任主体，要积极促成建设单位提供以施工单位为受益人的业主工程款支付担保，通过工程担保，可进一步防范和化解工程风险。

3、合同管理风险的防范

建筑业企业要有效防范合同管理风险，必须具有履约意识和风险防范意识。首先，在建筑业企业管理层和项目管理过程中要提高法律意识、履约意识。为此，建筑业企业在合同签订阶段必须逐字、逐句地研究合同的专用条款，发现并采取措施杜绝合同瑕疵和合同缺陷，拒绝不公平合同或协议。其次，采取措施规避容易产生的风险。对在合同管理过程中能够预见的风险在签订合同前就要进行详细分析，采取有效方式予以控制，然后通过合同条文进行约束，以避免可能发生的风险。合同条文应准确、严密且易于操作。最后，建筑业企业在建筑施工阶段必须加大过程监控，做好成本、工期、质量、安全等风险的规避。第一，在开工前必须仔细研究合同，将合同条款逐条消化，并进行两算对比，有针对性地编制成本控制计划，有效规避工程成本风险。第二，利用先进的网络技术制定科学严谨的进度计划，合理配置资源，以保证资源的均衡使用和均衡施工。期间的进度计划调整要及时报送现场监理以及业主审批，以作为工期的费用索赔的有效依据。第三，要根据工程特点，明确质量目标，制定相应的质量计划，通过对人、机、料、法、环五大要素的有效控制实现质量目标。第四，建立健全、安全的生产保证体系，层层落实安全生产责任，严格按照安全操作规程组织施工，加强人员的安全风险意识教育，对施工过程中出现的安全隐患要及时排查与整改，避免各类安全事故发生。总之，建筑业企业应该充分发挥企业的有效管理资源，提高标准化、精细化管理的工作力度，严格按国家规范与技术标准，全面履行合同承诺，通过采取有效的施工组织措施、技术措施、质量安全措施等，确保工程项目按工程施工合同约定顺利开展。

4、债权债务风险的防范

对债权债务风险的防范关键在于有效防范债权风险，防止发生资金链断裂。为此，建筑业企业要强化工程结算管理和资金管理，加大债权清收力度，有效化解企业的债权债务风险。首先，强化工程结算管理。一是要力争在工程合同中明确工程实施期间和工程竣工后的结算时限的有利条款。对于建设方有意拖延和无正当理由拒付工程款，要及时采取有效防范措施，必要时通过法律手段来主张债权，确保企业的合法权益不受损害。二是要加强对应收账款的时效监控，及时预报潜在的问题和可能风险。对由于被拖欠工程款形成的企业应收帐款，要认真测算其管理成本、机会成本、坏帐损失成本以及融资遇到困难导致的潜在风险和危机。三是要不断强化工程款拖欠的清收力度。针对不同工程拖欠款的特点，适时洽商或签订还款协议、诉讼或财产保全、债权债务转移和实物抵债等多种有效措施，回收工程拖欠款，以控制工程款坏帐风险。其次，强化资金管理。建筑业企业必须完善资金管理办法，规范结算纪律，提高资金使用效率。建立企业资金结算中心，集中开户，统一管理，严格审批，认真编制月度、季度、资金使用计划，遵循以收定支的原则，严格控制资金的流向和流量，不断提高履约能力。此外，建筑业企业可以通过建立良好的银企合作关系，力求以最小的成本融集资金，以弥补资金的不足，规避分包商和供应商对施工企业的诉讼风险，满足生产经营需要。

三、结语

在建筑行业的微利时代，建筑业企业要不断适应建筑市场、建筑业、建筑产品、建筑业企业组织架构等方面的结构性变化趋势，这是企业践行科学发展观的必然选择。风险管理是企业管理的重要组成部分，是一个复杂的系统工程，必须实施综合管理。一是要严格合同管理，即签订前的项目审核关、签订后的合同交底关、履行时的过程监控关、履约后的项目审计关。通过规范的程序化管理和严格的底线控制（安全状态、赢利水平）来预防和控制各类经营风险。二是要严格项目管理。始终坚持以成本管理为核心，以质量、安全、进度为管理重点，以组织协调为保证的项目管理原则，建立完善的一次性的项目施工组织保证体系。三是要严格资金管理。建立以财务管理为基础，以资金管理为重点，以现金流量管理为核心，以经营效益为中心的财务管理制度。

总之，风险管理必须从源头抓起，从过程诊断，并通过建立完善的风险预测、评价和防控体系，来实现对建筑业企业各类经营风险的有效预防与控制。

第三篇：农业产业化经营风险及其防范

农业产业化经营风险及其防范

时间：2011-04-21 12:35:28来源：毕业论文范文作者：秩名

论文导读：我国农业产业化经营的实践表明，农业产业化的经营风险不仅客观存在，而且会造成一定的危害，因此研究农业产业化经营风险及其防范具有极其重要的理论意义和现实意义。其突出表现特征是：（1）客观存在性。自中国开放郑州谷物交易市场以来，中国虽然有了自己的期货市场，但农民并不能用作为防范风险的工具。

关键词：农业产业化经营风险，表现，原因，防范

我国农业产业化经营的实践表明，农业产业化的经营风险不仅客观存在，而且会造成一定的危害，因此研究农业产业化经营风险及其防范具有极其重要的理论意义和现实意义。

一．农业产业化经营风险的表现特征

农业产业化发展到现在，已出现多种形式，而且大多数是跨行业的，但农业产业化的起点是农业，基础是农户，因而农业产业化经营主要有四种风险：自然风险、市场风险、技术风险和信用风险。

1．自然风险。主要是指自然灾害风险。在农业产业化经营过程中，农业生产是农业产业化的基础。而在农业生产受天然地理环境、大气、气候、光照、温度影响较大。农业生产具有很大的不确定性，波动幅度较大。由于农业对自然条件的依赖，因此，在农业产业化经营过程中，自然灾害风险对农业产业化的影响也是不小的。其突出表现特征是：（1）客观存在性。由于自然灾害的发生不是以人们的主观意志为转移的，它是客观存在的。几乎每年都有自然灾害的发生，只是地区不同、程度不同、时间不同而己。（2）波及范围大。如果由于自然灾害导致农业产业化生产原料的供给不足，农业产业化的其他产业链会因原料的供给不足而失去运转的可能，它造成的危害波及整个产业链。（3）难以控制性。人们只能通过事先预测，在灾害发生前采取一系列防灾措施，减轻自然灾害带来的损失。而对自然灾害的发生是不能完全控制的。（4）影响程度越来越深。近年来，由于人类活动对自然条件的影响，使自然环境变得越来越恶劣，自然灾害更是频频发生，发生的规模也越来越大，对农业生产造成了极大的危害。

2．市场风险 在计划经济体制下是不存在市场风险的，而在市场经济体制下，农业产业化经营都必须按市场经济规律运行。这样，市场风险则是经济转型时期农业产业化经营的必然产物。市场风险在市场经济条件下主要表现为价格风险。波动的价格尤如一把双刃剑。一方面，只要价格有足够的弹性，价格就能平衡供求，实现资源的配置效率并增进社会及个人的福利。但另一方面，价格的波动必然引起市场经济的波动，使市场各主体时刻面临着因价格变动而遭受经济损失的风险。在农业产业化经营过程中，除了农业生产的农产品要受价格风险除外，农业产业化经营链中其他加工业、深加工业的产品也要遭受市场风险。

3．信用风险 在农业产业化经营过程中，为较好地维系龙头企业与农户或基地的关系，巩固农业产业化发展基础，一些地方探索出了合同、契约农业产业化之路。也即人们常说的“订单农业”。但是，在当前我国各级监督管理体制不是很健全的情况下，合同订单的执行情况比较差，存在着较大的信用风险。履行合同时农户由于缺乏较好的信用意识，往往是根据市场情况来决定自己产品的归属，而不能较好地履行合同规定。龙头企业有时也会因为市场行情突变，在农业生产前对某一产品的较好的预期被现在较差的现实代替之后，龙头企业也会因为产品效益差的缘故而不生产或减少生产，从而不收购或减少对农户或基地组织原料的收购量。即使收购也不按合同价。信用风险的存在，使在生产经营过程中违约情况时有发生，严重影响了农业产业化经营的连续性和稳定性。

4．技术风险 技术风险主要是指某个生产过程中采用某项技术所带来的实际收益与预期收益发生背离的可能性。在农业产业化经营过程中农业生产要用到农业技术，农业产业化中的其它产业，如加

工业、深加工业同样也要运用不同的技术。但是，技术的运用带来的不仅仅是收益和效率，其背后一样隐含着风险。农业技术与其他技术要求运用者具备一定的文化知识和技能，而农业产业化经营在我国大多数以农民为主而其文化水平太低而难以掌握技术要求带来的风险。另外，每一项技术的运用特别是农业技术的应用有一个适应的特点。论文大全。农业产业化的经营以农业生产为主。所以，技术优势的体现要更多地依靠自然环境，具有很大的不确定性。一项先进技术的运用不一定能带来相应的收益，而且在中国加入WTO后，各种贸易壁垒客观存在，使中国农产品本来技术含量低、竞争力不强的局面更加被动。论文大全。因此，经济转型时期，在农业产业化经营过程中，技术风险将更突出和加强。技术风险主要表现在一是产品的产量减少，达不到预期的产量，二是产品滞销。这样，实际上，技术风险在一定程度上就可能转化为自然风险和市场风险。

二．农业产业化经营风险缘由分析

农业产业化经营风险的客观存在，其原因是多方面：

1．农业生产周期长，季节性强，受自然环境影响大。农业生产到目前为止还不能改变其生产是以土地为基础，光照、肥、水为必要条件的生产模式。从种子播种到成熟收割，一种农作物的生长一般为三到五个月，其生产周期过长。其中如果某一环节出问题，则农业生产的收益效果就会打折扣，达不到预期效果。另外，农业生产也不是一年四季都能随心所欲种植想种的作物，它必须按作物生长的规律办事。季节不符合作物生长所需，则农业生产难以成功。最后农业生产受自然环境影响大，如风调雨顺，则农业丰收；但事情往往不会尽人意。每年水灾、雹灾、虫害的威胁不断，农业生产往往会因自然环境影响而达不到理想的效益。所以，农业生产理想效益的不可能性将给农业产业化带来经营生产的风险。论文大全。

2．市场的不确定性决定了市场风险的存在。在农业产业化经营的过程中，由于各经营主体在市场经济这一大体制下进行产业化生产，其要受市场因素的影响。（1）市场的飞速变化。在市场经济条件下，市场需求日趋个性化，多样化，随之产生的企业与行业间竞争日趋激烈，导致市场的变化速度加快，且更加出人意料，（2）市场难以正确预测。市场变化引起的不确定性对农业产业化形成客观上的影响，使农业产业化的经营方向更难以确定。农业产业化经营过程中农业“龙头”企业对市场的预测能力有限，只能对市场的变化做出大致的判断，或者说市场预测总会存在不同程度的误差。这就产生了风险。（3）市场的扩大化。加入WTO后，意味着我国市场竞争将会更直接面临激烈的国际市场的竞争。在农业方面，农产品市场将进一步开放，国外质优价廉的农产品的进口量会大大增加，会使原本就己十分落后的农业面临更严峻的挑战。

3．农民素质偏低。作为农业生产的主体的农民，其素质偏低，给农业产业化经营带来了一定的风险。（1）缺乏风险意识。在农业产业化经营过程中对风险的反应还不敏感，风险管理的意识还不强。（2）环境保护意识薄弱。农业生产是人类有目的的社会经济在生产过程。近些年来，由于人类活动过度向自然的索取，导致自然生态环境破坏，引发各种危害人类经济生产的破坏性现象，严重影响了农业的正常生产秩序。（3）信用意识淡薄。我国农民文化科技素质不高的事实决定了在当前我国农民信用普遍低下的现实，受经济利益的驱使，他们很容易改变自己的行为。因此，农民信用意识的淡薄决定了农业产业化经营过程中信用风险的客观存在。（4）农民素质不高的局面严重阻碍了新技术在农业产业化中的应用。现代科技的发展要求有一批高素质的人掌握新技术，运用新技术，而目前我国农民文化水平低，农民素质不高的局面严重阻碍了新技术在农业产业化中的应用。

4．合同不规范。在农业产业化经营过程中，龙头企业与农业签订的合同由于合同主体不合格，合同内容不详细，不具体和不完整，合同条款表述含糊，缺少违约处罚条款等使合同变得不规范，不合格，使其失去法律效力。农户和龙头企业在违约后，由于合同是无效合同或合同内容表述不当，不易追查具体责任人，使合同的履约方权益得不到保护，合同的违约方得不到惩罚。这在一定程度上纵容了违约行为的发生。不利于农业产业化经营实体重合同，守信用意识的建立。

三．农业产业化经营风险的防范

1．利用期货市场规避经营风险。自芝加哥贸易所于1848年成立以来，美国已有多家农产品期

货交易市场。自中国开放郑州谷物交易市场以来，中国虽然有了自己的期货市场，但农民并不能用作为防范风险的工具。一是因为农民经营规模太小，而期货合同规定量大；二是期货市场目前运营还不规范。今后，我们一方面进一步规范和完善已有的农产品期货市场，另一方面在条件的地区建立一批农产品期货市场，同时以龙头企业作为主体参与期货市场，以满足期货市场交易量。

2．建立风险基金制度。这是世界各国鼓励发展农业产业化经营在政策上普遍的做法。这种方法就是在经营利润较多的时期，企业应从经营利润中按一定比例提取风险保障基金，这样在市场价低于保护价时，龙头企业才有可能按保护价收购，农户与企业订立的合同才能落到实处。此外，风险基金制度还可以用做农户防御自然灾害的保险，以此来为农户分担风险和保护农民利益，进而保证企业自己加工和销售的货源。

3．引导经营主体参与商业投保和合作保险。目前我国的农业保险由于高风险、高赔付率，赢利低，商业保险在农业领域不活跃，保险的范围、灾种都十分有限。所以，今后要深入贯彻国务院农村金融体制改革的决定，积极组建各种政策性农业保险机构。此外，还要发展合作保险方式。行业性、地区性的合作保险组织以互助共济为目的，不追求赢利，又可以降低成本，是解决一般保险公司不愿经营农业保险问题的有效方法。通过农村保险事业的发展来推动和保障农业产业化的发展。

4．建立合同约束机制。合同（契约）约束机制是农业产业化经营普遍采用的运行方式，“龙头”企业与基地和农户签订具有法律效力的产销合同，资金扶持合同和科技成果引进开发合同等，明确规定各方的责权利，以合同关系为纽带，进入市场，参与竞争，谋求发展。合同一经签订，应当保持其连续性和稳定性，基地，农户接受龙头企业指导，搞好农产品的生产，按合同规定向龙头企业交售产品；龙头企业为基地，农户提供服务，按照让利原则保护性地收购农户签约产品。签约双方必须履约，违约必究。一方面要防止龙头企业利用自己强势地位对农户进行强买强卖，与农户争利，甚至侵害农民权益；另一方面，也要防止农户违约，搞签约产品谁出价高，就卖给谁的违约活动。争取让合同（契约）机制在农业产业化经营过程中发挥重要作用。

5。加强对农民的教育，提高农民素质。加强对农民的教育，不仅包括文化科学知识和农业生产技术方面的教育，还包括思想素质方面的教育。加强文化和技术的教育，可以使他们掌握更多的生产方面的知识，有利于降低技术应用方面的风险，加强对他们的思想素质方面的教育，可以使他们增强信用观念，提高合同（契约）的兑现率，减少违约风险。

参考文献：

1．杨明洪.农业产业化经营的经济风险及其防范.农业经济问题，2001.8

2。牛若峰，张集文等.农业产业化的市场与技术.湖北科技出版社，1999.8

3．谢家智.入世对我国农业的影响及其对策.农民日报，2002.4.10

第四篇：企业经营风险防范

企业经营风险及防范

企业是市场经济的主体，它的发展和壮大不仅为社会提供了大量就业机会，还为国家增加了税费收入，促进了国民经济的发展。然而，由于市场主体鱼龙复杂，不讲诚信现象依然存在，有些企业缺少防范意识，对经营活动中的法律问题了解甚少，导致经营风险时有发生，主要表现在：

一、对合作伙伴资信情况考察不细，导致上当受骗

目前，有些公司是国有企业独家投资或者合资开办的，但大多数商贸公司是公民个人开办的。一些不法商人，在申办公司时，伪造资本证明资料，骗得注册，或者借用他人资金注册后又予抽逃，属于典型的“空壳”公司。这类公司没有正式、真实的帐册，开办者往往把公司的有效资产落到自己或者亲属的名下，债务由公司承担，个人不承担任何责任。由于一些企业对合作公司的资信情况缺乏细致、深入的调查了解，投入资金或者供给货物后，便被不法商人占有、转移或者挥霍，无法收回。就是起诉到法院，由于股东虚假注册、抽逃资本和非法占有公司资产的证据难于收集，也无法追究股东的责任。如有两家公司签订了合作经营煤炭合同，一公司出资50万元，另一公司负责经营，利润共享，实际上是借贷关系。负责经营的公司是王某用其父母的身份证，以其父母的名义开办的，其任经理。王某开办公司的注册资金是向亲友筹借的，验资后即抽回偿还了借款。出资公司50万元到帐后，王某用20万元偿还了债务，其他款项因欠税被税务部门扣划。其提出要想继续运作，必须追加投资，使出资公司骑虎难下。

二、法律关系不清，对经营活动把握不准，风险增大

法律关系不清，错定合同性质和名称，导致双方当事人的权利和义务及应承担的责任无法确定。如，某集体企业与一民营公司做买卖，集体企业出资40万元，由对方购买煤炭，提供储煤场地和工具，集体企业负责销售煤炭，利润三七分成，属于合作经营合同。而在操作中，集体企业却与民营公司签订了煤炭购销合同和场地使用合同。在合同履行中，该民营公司擅自在煤炭中掺入沙石，强行销售煤炭，集体企业蒙受巨大经济损失。无论从买卖合同，还是从场地租赁合同，对方均无违约之处，无法追究对方责任。如果以合作经营签订合同，则对方存在严重违约，依法可以解除合同，并要求对方赔偿损失。

三、乐观签约，缺乏风险评估及保护措施，一旦形成纠纷，损失难免

在经营中，缺乏对经营项目风险评估，好多项目没有对合作伙伴的资产、经营、信誉情况进行评估，没有对发生纠纷解决途径、方法进行必要的研究和效果上的考量。签订合同时，没有约定纠纷解决的方式，或者约定了不利于己方的解决方式。大多数合同没有要求对方提供担保，或者虽然对方提供了担保，但因未依法办理登记手续而归于无效。

四、盲目联营，陷入联营陷阱

资金实力强的企业，往往是各方招商引资的对象，面对复杂的情况，稍有不慎，一旦投入资金，便会陷入矛盾和纠纷之中。如，某公司用600万元购买某商城的房屋，并以此为投资，与该商城联营设立公司，经营装饰材料市场。由于联营前，没有认真调查商城对市场房屋是否享有所有权，也没有将房屋产权办到联营公司名下，导致在以后的经营中纠纷不断，市场的投资人、施工单位通过诉讼手段取得了对市场房屋的租赁收费权，致使联营公司无房可管，无费可收，造成该公司600万元投资被架空。

五、对合同履行重视不够，导致后续工作被动

有的企业对合同的履行不够重视，导致合同不能履行的责任不清，应收帐款得不到及时收回。如某建筑企业为某大学城建设校舍，部分校舍已投入使用，拖欠工程款上千万元。由于建设方拖欠设计院、勘探等部门费用，这些部门拒绝向建筑企业提供有关资料，致使无法形成工程竣工验收报告。建设方以建筑企业不提供竣工验收报告为由，拖延对工程的验收和决算。工程没有决算，就无法确定建设方欠款确切的数额，作为施工方的建筑企业就无法主张

权利。经过多次谈判，最终不得不以延长付款期限为代价，换取对方对工程款的决算。

六、对应收帐款催讨不力，导致风险或者损失

一是超过诉讼时效，丧失胜诉权。如一企业与邢某做水泥生意，2004年8月17日邢某出具了16万元的欠条。2007年该企业向法院起诉，称多次催要过货款，2006年邢某曾经给付了1万货款。但由于当时没有对货款重新签认，事后对方又不承认，无证据证实诉讼时效已中断。从出具欠条之日起至提起诉讼，已超过2年普通诉讼时效的规定，企业丧失了胜诉权。二是由于货款拖欠时间过长，欠款企业发生重大经济纠纷或者经营状况恶化，甚至破产，丧失偿还能力。

七、诉讼措施不当，导致案件败诉或者无法执行

一是选择起诉对象不当，导致诉讼请求被驳回。如某水泥厂诉张某买卖合同纠纷一案中，水泥的买受方是某装饰建材市场，由于该市场不具备法人和其它组织的资格，不能作为诉讼主体。张某仅是买卖水泥合同经办人，起诉张某显然是选择诉讼主体错误。按照法律规定，某建材市场的债务应由其开办人负责。

二是没有申请财产保全措施，导致被告人的财产被其转移、处分或者被其它法院查封、冻结，失去了偿还债务的机会。

三是有关事项没有保留书面材料或者材料丢失，导致无法向法庭提供证据；举证不全面或者不及时，导致超过举证期限而失权。

四是经过诉讼程序胜诉后，没有在法定期限内向法院申请执行，使生效的判决、调解丧失强制执行的效力。

为了提高企业对经营风险的识别、防范能力，促进企业健康的发展，提出以下对策建议：第一，加强对经营管理人员法律知识的培训，提高运用法律解决问题的能力。

第二，建立兼职或者专职的法律顾问队伍，加强对合同签订、履行的法律审查。企业可根据本单位人员和业务量等状况，设立专职或者兼职法律顾问，具体负责对合同签订、履行的法律审查和诉讼代理工作。未经法律顾问审查同意，不得签订和变更合同。

第三，认真审查合作方的资信情况，谨防上当受骗。签订合同前，要对合作方的工商登记、资产、信誉及经营状况进行认真调查，对于公民个人开办或控制、无资产、操作不规范的有限责任公司，要尽量规避。对于资信情况不明朗，但确有合作必要的，要通过严格财物控制、同时履行、对方提供担保等方式予以防范和化解风险。

第四，密切关注合同履行过程，确保合同履行善始善终。生意的运作过程实质上是合同的履行过程。合同一经签订成立，即具有法律效力，必须按照合同的约定履行；变更合同，须经双方当事人协商一致，否则就要承担相应的法律后果。

第五，慎重开展紧密型、法人型联营业务，预防联营风险。在紧密型、法人型联营中，有的是联营各方组成新的法人企业，有的是以一方企业的名义对外经营，对紧密型、法人型联营项目要慎重。对于有些项目确实需要联营的，尽量采取协作型联营即合作经营的方式进行，通过签订合作协议，明确约定双方各自的权利和义务，各自对外承担法律责任。

第六，加强应收帐款的监督和检查，建立应收帐款管理的长效机制。一是加强财务部门日常对应收帐款的统计和分析，及时报告应收帐款情况，控制应收帐款规模；二是定期召开有主管领导、经营管理人员、法律顾问、财务人员参加的企业经营活动及应收帐款情况分析会，对合同的履行、资金回收、存在的风险等情况进行研究，提出应对措施。对于没有还款诚意，有较大风险的应收帐款，应及时向法院起诉，以减少和避免经济损失；三是制定应收帐款的催收、签认、资料保管等具体操作规范，保全证据，完善法律手续；四是把应收帐款作为考核企业及经营管理人员业绩的主要内容，并与工资、奖金挂钩，充分调动企业和经营管理人员的积极性；五是建立玩忽职守、滥用职权追究制度，对于不尽职责、滥用权利、贪图私利，造成重大经济损失的，要依法追究责任人的行政或者法律责任。从而形成应收帐款管理、回

收的长效机制，有利有节的开展工作。

第七，视债务人的经营状况和对债务的态度，确定清欠方案

当发生纠纷时，通过协商解决，实行各方利益的双赢，是最理想的状态。但是，必须有通过诉讼手段解决纠纷的心理和技术准备，一旦出现对方以种种理由推脱，迟迟不予落实，或避而不见;经营状况严重恶化，有停产停业可能；债务人欠债较多，有可能被起诉；或已经涉及重大诉讼，且诉讼进程表明其将败诉等情况，应及时启动诉讼程序，以避免和减少损失。向法院起诉清理外欠款，要做好以下事项：

一是要选择好诉讼主体。

1、债务人已经歇业、被吊销营业执照，无力偿还债务，这就要调查债务人在工商登记时注册资金是否到位，如果虚假出资，验资机构虚假验资，金融机构提供虚假验资证明，依法应当承担侵权责任。把债务人的开办单位或者股东、验资机构、金融机构与债务人一并起诉。

2、法人资格滥用，如人格混同、公司财产不分、虚假股东等，就要揭开公司的面纱，请求股东承担债务偿还责任。

3、有的负债企业通过企业改制的机会逃废债务，这就需要针对其改制的具体情况，选择起诉对象，诉请改制后的新企业、负债企业的投资人承担责任。

4、行使代位权，起诉次债务人。依照合同法第七十三条规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。

二是弄清纠纷性质，确定诉讼请求。决定起诉时，要研究合同纠纷的性质，是买卖合同纠纷，还是合作合同纠纷；是借款合同，还是联营合同纠纷。然后再确定诉讼主张和请求，是主张合同有效，还是主张合同无效；是主张继续履行，还是主张终止合同；是主张赔偿损失，还是主张支付违约金，以及请求的金额等。

三是注意收集、提供有关证据。依照法律的规定，谁主张谁举证，主张权利要有证据支持，否则，要承担败诉的法律后果。因此，要保留好合同书、运单、结算凭证等文书原件，及时向法院提供。

四是尽量收集对方的财产线索，及时申请财产保全。依照我国民事诉讼法的规定，债权人在诉讼前或诉讼过程中，可以向法院提出财产保全申请，请求法院查封、扣押、冻结对方的财产。受诉法院一旦对财产实施了保全措施，任何单位和个人不得动用，其他法院也不得重复保全。可见，申请财产保全有利于保护自己的债权。

五是判决书、调解书生效后，在法定期限内申请执行。依照我国民事诉讼法的规定，申请执行的期限，从法律文书规定履行期间最后一日起，对方为公民的为一年，对方为法人或者其他组织的为六个月。超过法定期限申请执行的，法院将不予受理。

当然，还要有诉讼风险意识。诉讼不是万能的，诉讼与经营一样也有风险，当出现签订的合同有瑕疵、有关证据灭失、超过诉讼时效等情况时，法院就不会支持你的诉讼请求；债务人确无财产清偿债务或者其进入破产程序时，胜诉的判决也无法得到执行。

第五篇：浅谈中小企业负债经营风险及其防范

浅谈中小企业负债经营风险及其防范

摘要：企业的负债经营是指通过银行借款、商业信用和发行债券等形式吸收资金，并运用这笔资金从事生产经营活动，使企业资产不断得到补偿、增值和更新的一种现代企业筹资的经营方式。目前我国中小企业普遍面临资金短缺问题，中小企业的规模化发展，对资金的需求量不断增加，在有效控制风险前提下，采取适度负债经营对加快中小企业发展具有重要的现实意义。本文从企业负债经营的理论基础出发，探讨了企业负债经营的涵义与特征，并对企业负债经营的优缺点做了比较，随后就中小企业负债经营的现状做了深入剖析，解析各个方面存在的风险。最后本文就上述问题提出了相应的解决对策。

关键词：中小企业；负债经营；负债风险

前言

在计划经济体制下，企业的资金来源主要是国家的财政拨款，社会资源由国家统一调拨，企业不存在负债经营方式。随着市场经济和资本市场的发展完善以及企业的筹资渠道、途径和方式的增加，企业可以通过信贷、债券融资等负债方式获得企业发展所需的资金，致使负债经营方式日趋普遍。在由计划经济向市场经济的转变过程中，企业负债经营方式随着外部环境和内部条件的变化而不断调整，并表现出明显的时代性和阶段性。[1]由于中小企业的财务管理等诸多因素的限制，很多企业在负债经营的过程中通常风险大于收益，甚至走上了倒闭重组的末路。因此研究现阶段中小企业负债经营所面临的风险，以及深入思考如何防范风险的发生，对于今后中小企业的发展具有重要的意义。负债经营概述

2.1 负债经营的涵义

对于负债经营的概念众说纷纭，没有明确的概念界定，但有一点是公认的，即负债经营是与企业负债有关的一种经营方式。企业通过负债筹资既可以弥补经营过程中的资金不足，又可以利用负债的杠杆效应提高企业价值，因而在一些文献中负债经营被称为“财务杠杆”。在本文中企业负债经营是指企业在自有资本的基础上，通过银行贷款、商业信用、发行债券或租赁等方式获得资金或资产，并将资金或资产投入到生产经营活动中，追求资产保值、增值的一种经营方式。基于对负债经营定义的理解可以概括出企业负债经营具有如下的特征：

（1）负债经营是以追求企业资产保值、增值为目标。企业利用负债融资来减少由于缺乏资金而造成的机会损失，发挥负债的财务杠杆效应，追求企业价值最大化。[2]（2）在企业的负债经营过程中利用负债融资或商业信用所获得的资金的所有权不属于企业，但资金的使用权属于企业，企业需要为使用这些资金支付一定的费用。[2]（3）企业的自有资本是企业获得负债融资的前提条件，企业利用自有资本为负债融资提供担保和抵押，如在银行和其它金融机构的贷款条件中规定“企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有一定的经济实力”；如果企业要通过发行债券融资，则企业必须是满足其净资产不低于人民币三千万元的股份有限公司，或者净资产不低于人民币六千万元的有限责任公司。（4）负债经营是企业利用他人资金来增加收益的一种经营方式。通过上述对负债经营定义及特征的分析可推知，负债经营是在一定的风险基础上扩大企业收益的一种经营方式，获得这种收益的前提是企业的资产收益率要高于负债资金的平均利息率，否则造成的损失就要用企业的资产来补偿。

2.2 企业负债经营的目的

既然很多企业选择了负债经营也就是说负债经营有其重要的意义所在，即有利可图。那么企业负债经营的目的也就是企业想要通过负债经营达到的积极

作用。本文认为，企业负债经营的目标是合理地运用企业自有资金，充分发挥负债的财务杠杆效应，追求企业价值最大化。要实现这一目标，必须充分研究企业负债经营的系统特性、负债效应机制、主体作用机制和状态调控机制，确定合理的资本结构，选择合适的负债规模、负债结构、负债途径、负债方式和负债时机。中小企业负债经营风险分析

中小企业是中国企业的中坚力量，数量多，种类繁杂，相对于大企业来讲生命周期短，承担的经营风险大。中小企业一般处于创业初期，规模不大，竞争力不强，但“求快、求大”心理过强，往往会过度负债，盲目扩张，结果，当出现不可预测因素时，因自身实力不够，加上抗风险能力差，造成巨额亏损，从此一蹶不振，甚至破产倒闭。[3]以下内容将对中小企业负债经营风险做详细分析。

3.1 债务筹资环节风险

目前，对于大多数中小企业来说，债务筹资环节存在的风险主要表现在筹资渠道单一，存在无法及时足额筹集所需资金的风险。虽然企业的筹资方式很多，但大多数中小企业只能选用银行作为筹资对象。因为市场机制不健全、政府方面没有支持、中小企业本身的管理和盈利能力不行，市场占有率不高等，导致很多中小企业不能按时还款，所以银行等金融机构为了减少风险，就加大了对中小企业贷款的财务审查和评估等。这无疑就是对中小企业放贷限制的明确信号。

银行对于中小企业的财务前景尤其是负债经营的前景甚为担忧，今后相当部分中小企业面临资金链断裂的威胁。而对于负债经营的中小企业本身来说压力可想而知将更加巨大，负债经营的风险也在逐步增加。

3.2 负债运营环节风险

当债务存续于企业，则为负债经营的过程，债务风险主要受盈利能力和市场环境的影响，市场各因素的变动会产生汇率风险、利率风险、通货膨胀风险、政策风险，影响企业的盈利能力和债务金额，如果企业盈利能力不能补偿债务成本，即企业或项目投资报酬率低于债务成本，那么企业就存在无力偿债的风险。运营环节的风险压力最终也将在偿还环节中体现出来，因此企业在运营环节，就应当未雨绸缪，识别这些风险，并尽早采取应对策略，改变潜在的风险压力，在风险暴露之前予以消化。[4]而现在大多数中小企业在负债经营过程中存在负债目标不明确，投资盲目性和跟风性，项目投资缺乏科学论证和市场预期调研，风险意识淡薄，缺乏适度负债理念，缺乏科学的理财机制，负债资金运用没有符合成本效益原则，忽视企业信用建设，没有建立财务风险预警机制和债务偿还保障机制。大多数企业管理者在负债经营过程中，缺乏资金成本、时间价值和适度负债经营观念。企业从银行等金融机构借到资金，往往是企业把资金投资到需要钱的地方，从来没有计算投入与产出效益，没有考虑债务资金成本效益原则，造成浪费债务资金。企业一旦销售收入出现下滑后，企业利润达不到预期目标，流动资产减弱和可变现资产不足，企业资金链一旦出现断裂，企业将陷入无力偿还债务危机。

3.3 债务偿还环节风险

由于上述债务经营循环的开始两个环节风险意识薄弱，当债务到期，各种风险集中爆发，由隐性风险转变为显性压力。此时，偿债能力直接取决于支付债务本息的现金流量和资产的流动性。债务到期支付能力是企业以现金支付债务的能力。

中小企业最大的弊端就是流动资金不足，一旦企业现金流量不足，不能支付到期债务，则存在违约风险；资产变现能力差，则承担流动性风险；无法再融资或者再融资成本高，则承担再融资风险。三种风险的综合效应使企业陷入财务困境。如果现金流量不充足，那么债务到期，企业无力支付就只能承受违约风险和信用风险了。所以现金流量大小决定债务风险存在与否。现在的中小企业因为成本问题忽视财务管理的重要性，风险的远瞻性低，因此在债务偿还阶段负债经营的风险逐步递增。在这种被动的情况下很多企业无有效措施脱离困境，面临倒闭，破产清算。这也是近年来由于负债经营而倒闭的中小企业的重要诱因。

3.4 负债长短期结构不合理风险

部分企业由于资本结构不合理，没有兼顾偿债风险与资金成本的大小，长短期债务与资产不匹配，短贷长投，短期贷款规模不断上升。一旦投资失误，或即使是再高回报的投资项目，由于无法偿还到期债务，也只能“望洋兴叹”，最后被迫破产清盘。[5] 3.5 多元化战略风险

在经济腾飞时，不少企业无视自身的承受能力，无限制地、盲目地进行多元化扩张。随着企业产品线宽度、长度、深度的增长，其有限的资源变得相当紧张，迫使加大举债资金补给，这就势必加剧到期偿债风险，结果削弱了企业原有核心竞争力。多元化经营往往意味着原有经营的产业要受到削弱。这种削弱不仅是资金方面的，管理层注意力的分散也是一个方面，它所带来的后果往往是严重的。然而，原有产业却是多元化经营的基础，新产业在初期需要原产业的支持，若原产业受到迅速的削弱，公司的多元化经营将面临危机。实施多元化战略会造成人、财、物等资源分散，管理难度增加，效率下降。防范中小企业负债经营风险的对策

4.1把握负债经营的机会

负债经营机会指有利于企业的一系列负债环境和时机。企业能否及时抓住这个机会不仅关系到负债带来的效益，关系到负债风险，甚至影响着企业的生存。这个机会因时间、地点和条件的不同而不同，选择负债经营机会的过程就是寻求与企业内部条件相适应的外部环境的过程。在许多情况下，企业只能适应环境而无力左右外部环境。这就要求企业充分发挥主动性，积极寻求并抓住有利的负债经营机会，降低负债经营风险。同时，机会的选择还应与企业的内部条件结合起来考虑。具体而言，应考虑以下因素：一是与企业经济活动周期和财务状况相匹配。当企业产品销售下降资金紧张时，应筹足资金以备需要；二是与资本结构相匹配。如果长期负债在资本中所占的比重过大，企业偿债能

力和承受风险的能力就会削弱。因此当负债比率过高时企业应尽量采取股权融资方式，以减少负债经营风险。

4.2 优化负债组合

（1）长期资金和短期资金

长期资金指需用期限在一年以上的资金。长期资金是保证企业长期、持续、稳定发展的前提条件。长期资金因其占用期间长，在资金占用期间企业利润率、资金市场的利息率都具有不确定性。因而企业需要承担相应的经营风险及利率变动等风险，其筹资风险程度高。短期资金指需用期限在一年内的资金。企业由于生产经营过程中资金周转的暂时短缺，往往需要筹集一些短期资金。短期资金在企业资金中的比例不能过大，否则会使企业在短期内承担过大的偿还债务的压力，容易造成企业经营活动的波动，增加破产风险。长期资金和短期资金构成企业全部资金的期限结构，合理安排企业的期限结构有利于实现企业资金的最佳配置和筹资组合，降低筹资风险，企业要根据项目情况选择恰当的资金组合，合理搭配资金，降低财务风险。（2）直接负债和间接负债

两者之间的选择与一个国家的资本市场的发育和金融体制有密切关系。直接负债指企业不经过银行等金融机构，直接与资金供应者协商或发行股票、债券等办法筹集的资金。直接负债可以利用的方式较多，范围广阔，有利于企业最大限度地利用社会闲散资金。但是直接负债的手续较为复杂，准备的时间较长费用较高，因而采用这一方式存在一定的风险性。间接负债指企业借助于银行等金融机构而进行的资金筹集活动。在间接负债方式中银行等金融机构发挥着中介作用。间接负债的手续和过程较为简单，负债效率较高，费用较低，风险水平较低。但间接负债也存在范围较窄、渠道、方式比较单一等弊端。企业应在权衡两者之间的利弊情况下决定其筹资规模，避免引发财务风险。

4.3 控制负债经营规模

首先，企业的负债规模取决于所有者与债权人的认同程度。负债规模通常是用资产负债率指标来表示的，其计算式为：资产负债率=负债总额/资产总额 6

×100%，资产负债率的大小与企业经营的安全程度直接相关。一般来讲，在正杠杆率的情况下，企业举债越多，利润越大，资本利润率越高。这种结构对所有者来讲是理想的，因为企业用别人的钱经营，而增加了所有者的权益，但对债权人来讲，企业的资产负债率越高，债权人承担的贷款风险就越大，因此要设法收回自己的贷款，使贷款风险降低。在这种情况下，不仅不利于企业争取贷款，而且有可能使企业资金周转出现困难，影响企业经营安全。因此负债规模是受到限制的，这要取决于所有者与债权人的认同程度。对于一般企业，普遍认为资产负债率30%为安全，40%较合适，突破50%，资金周转将出现困难，债权人也将考虑不再增加贷款。[6]

其次，还必须考虑企业的偿债能力。企业的偿债能力用偿债能力指标表示，常用的短期偿债能力指标有：①流动比率，即流动资产与流动负债的比率，该比率越高，表明企业周转资金越充裕，支付能力越强。流动比率是测定企业偿债能力的代表性指标，世界公认的标准为2∶1.②速动比率，即速动资产与流动负债的比率，一般标准为1∶1.③应收账款周转率。一般来讲，应收账款周转率越高越好，周转速度越快，说明资金流动性好，质量高，同时账损失发生的可能性小。④存货周转率。存货周转率也是以高为好，表明周转速度加快，可以提高全部流动资金的质量，降低呆滞存货的损失。[6]

另外，预计负债比率的高低还应考虑以下一些情况：①销售收入的情况。销售收入增长幅度较高的企业，其负债比例可以高些。②经济周期波动情况。一般而言，在经济衰退、萧条阶段，由于整个宏观经济不景气，多数企业应该尽可能压缩负债甚至采用“零负债”策略；而在经济复苏、繁荣阶段，企业可以适当增加负债，迅速发展。③行业竞争情况。商品流通企业因主要是为了增加存货而筹资，而存货的周转期较短、变现能力强，所以其负债水平可以相对高些；而对于那些需要大量科研费用、产品试制周期特别长的企业，如果过多地利用债务资金显然是不适当的。④产品的市场寿命周期情况，如果某种产品处于其市场寿命周期中的成长期，且预计投资收益好，应适当提高负债比率，充分利用财务杠杆效益，以尽快形成规模经济，提高企业的经济效益；反之，如果该产品处于其市场寿命周期中的衰退期，销售量急剧下降，此时，无论产品的预计投资收益如何，都应减少负债，缩减生产经营规模，防止经营风险和 7

财务风险的发生。

4.4 选好负债方式

负债方式指企业为筹措资金而采取的具体手段和形式，包括银行借款、发行股票、债券、融资租赁以及商业信用等。方式不同其财务风险也不同，这就要求企业应充分考虑其各自的优缺点，避免由于各种方式选择不当引发财务风险。目前，负债渠道日渐增多，企业可供选择的负债方式也日益多元化，企业应在负债渠道既定的情况下采用最合理的方法筹措资金。（1）向银行借款

这仍然是企业负债的主渠道。但由于银行是我国进行宏观调控的主战场，银行贷款既受资金投资的限制，又受贷款额度的制约，双向钳制，所以贷款难度较大。

（2）向资金市场拆借

它是通过金融机构组织，对某些企业的闲散资金，通过资金市场集中起来，然后再借给那些短期内急需资金的企业。这种负债渠道得到的资金，一般使用时间不长而且资金成本较高。[7]（3）发行企业债券

向企业内部发行债券，可以把职工紧紧团结起来，为企业的兴衰存亡而共同奋斗，但能筹集到的资金十分有限。向社会公开筹资，虽然可以筹集到数额较大的资金，但是资金成本高，而且资金来源于千家万户，债券到期一定要按期偿还，稍有不慎，会带来很大风险。

（4）稳妥的使用商业信用

商业信用是指企业之间以赊销商品或服务和预付货款或业务款等形式提供的信用。它是当今商品经济较为发达的国家普遍采用的一种筹集融资方式，不仅成本低，而且十分灵活，在交易活动中，它可以背书转让；在资金紧张急需现款时，可以在银行贴现取款。它是解开债务三角的最佳选择。但使用商业信用，要有健全的经济法规和良好的商业道德，即商业信誉好，才能稳妥地为我所用。否则，最好的办法，对商誉太差的人来说也是一纸空文。[8] 由以上几种筹资方式可以看出：这几种筹资方式的筹资成本存在较大差异，所以在选择筹资方式时，应具体问题具体分析。既要考虑到资金成本，又

要考虑到借入资金的期限结构。企业借入资金的使用期限长，风险小，但资金成本高。所以企业对不同期限的借入资金要搭配合理，以保持每年还款相对均衡，避免还款过于集中。另外，商业信用是一种不用成本或成本很低的一种筹资方式，如果能有效发挥这部分资金的作用，就会比向银行借款好一些。当企业需要的资金比较大，或者企业有好的项目、业务扩大等时需要大量资金，这时就应该选择向银行借款。这种方式筹资速度快，筹资成本低，借款弹性好，不必公开企业的经营情况，有杠杆效应。

4.5 防止由利率变动带来的负债经营风险

针对由利率变动带来的负债经营风险，应认真研究资金市场的供求情况，根据利率走势，把握其发展趋势，并据此做出相应的负债经营安排。在利率处于高水平时期，应尽量少负债或只筹急需的短期资金。在利率处于由高向低的过渡时期，也应尽量少负债，不得不负债的资金应采用浮动利率的计息方式。在利率处于低水平时，负债经营较为有利。在利率处于由低向高的过渡时期，应积极筹集长期资金，并尽量采用固定利率的计息方式，降低负债利息率。这个就需要在经营过程中看清资金市场，再对企业资金进行调整。[9]

4.6 加强负债经营管理

企业通过各种方式从各种渠道筹集负债资金后，应树立正确的负债经营观，必须有资金成本观念、时间价值观念、风险观念、适度举债观念，应该加强负债资金管理，提高资金利用率。因此企业在做投资决策时，应尽量选择投资少、见效快、收益高的项目，加速资金周转。本文建议做到以下三点：（1）科学合理预测最低资金需要量

企业在负债时，必须以投资和生产经营对资金的需要量为基础，即要科学合理地测定投资项目所需资金的最低需要量，又尽可能从企业内部挖掘自有资金的潜力，预防造成闲置资金的损失，防止举债不当造成资金浪费。（2）严格权衡负债效益和可能承担的风险，有效降低综合资金成本率 企业在筹资时，必须把综合资金成本率的高低作为选择筹资方案的标准，在考虑风险因素的情况下，把负债经营落实在资金成本低、风险小的筹资方案。

要考虑企业发展的前景、收益的稳定性、同行业的竞争情况和企业的资本结构等情况，在利用财务杠杆时所产生的效益和可能承担的风险之间进行权衡。（3）强化负债资金使用管理，提高负债资金的利用效率

负债资金要用到收益最大的项目上去，在供、产、销等方面都应缩短资金周转时间，减少库存产品和在库产品的积压，加快资金的周转，最大限度地发挥资金的使用效益，这样才能达到负债经营的真正目的。企业要合理安排、恰当调度资金，保证及时足额偿还债务。企业要合理搭配负债结构和负债期限，应以中长期债务为主，短期债务为辅，避免还款期过分集中和还债高峰的出现。还款方式的选择也应注意，同一笔资金若采用不同的还款方式，会有不同的利息支出。还款方式恰当，会降低资金成本，提高效益。同时应尽量及时、足额地偿还债务，以减少不必要的利息支出和罚款损失。

4.7 强化中小企业信用建设防范信誉危机

中小企业往往忽视信用建设，对偿债问题采取拖拉态度，即使企业有足够的现金，也不主动偿债，以至企业信誉出现危机，造成企业一旦出现财务危机，很难再进行负债经营如获得银行贷款。因此中小企业在负债经营中应严守信用，信用是企业举债的前提，信用的丧失必使企业在市场竞争中无立足之地。

4.8 建立风险预警机制和风险抵御机制于一体的管理体系

企业应树立强烈的风险意识，因为过度负债不仅会让企业背上沉重的利息包袱，而且一旦再生产过程发生资金周转困难，不能按时偿债，企业将面临丧失信誉、负责赔偿的风险，甚至导致破产。企业生存是第一位，利润是第二位，企业应排除一切不利于生存发展的各种因素，不能为追求利润而冒生存受威胁的风险。因此要树立强烈的风险意识来控制风险，应努力优化企业资产结构，增加流动资产的比重，既加速企业资产周转，又保证债务能够按时偿还；应提高企业资产的质量，消除无效资产，为合理等集资金提供正确的依据，保证企业债务能够如数偿还。企业应完善财务规章制度，提高财务人员素质，企业应建立一套切实可行的科学的财务风险预警机制和风险抵御机制于一体的管理体系，它主要利用计算机的数据库管理系统，运用科学财务分析理论方法，对企

业负债经营的数据进行综合处理，定期通过报表形式揭示企业负债结构、流动性等数据反馈企业管理者，以提高负债资金的管理效果，减少财务风险。企业对风险信号如产品积压、质量下降、应收账款增大、成本上升等，要根据其形成原因及过程，制定相应的风险管理策略，降低危害程度。对待财务风险通常是采用回避风险、控制风险、接受风险和分散风险等策略。企业在负债经营过程可以采取一些措施进行风险控制，如企业投入固定资产，技术改造等应采取提取税前风险补偿金，加速折旧补偿等办法；短期经营性负债，在具体实施过程中应提取削价准备金，产品开发基金，坏账准备金等；企业资金不足，存货过多就应该采取措施减少在产品，积极销售产成品，降低原材料库存；应收账款过大，就应成立专班，催收欠款；长期投资不合理，就应检查合同和协议，及时进行调整，收回投投资；固定资产闲置过多，短期内不能发挥运用，就应积极处理，变死物为活钱。[10] 结论

中小企业要生存要发展就得投入，在企业自有资金短缺的情况下，举债投入势在必行。首先，充分发挥负债经营的优势以抵消高负债带来的额外风险，便于企业在负债管理活动中更好地发挥负债的效益作用，并完善企业的资本结构。其次，还要在正确了解企业负债经营过程中风险产生的原因及种类的情况下，制定出一套行之有效的风险防范对策，并建立有效的风险预警机制，使企业降低负债风险，以实现企业价值最大化。企业必须摒弃“无债一身轻”的传统观念，运用负债经营机制，必须建立科学的财务管理体系，树立风险意识，准确把握负债经营的度，[11]控制好负债规模和结构，强化债务资金管理与合理调配，重用企业信用建设，保证及时足额偿还债务，就能把财务风险降到最低程度，能发挥负债经营优势，使负债经营不仅有利于企业合理配置资源，而且能获得财务杠杆效益和减税收益，实现企业利润最大化，实现企业跨越式发展。

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