大学暂付款管理暂行规定（共五则）

第一篇：大学暂付款管理暂行规定

大学暂付款管理暂行规定

第一条暂付款是指在资金活动过程中，学校暂时垫付给单位或个人需事后及时办理结算报销的各种款项。为加强暂付款管理，严肃财经法规，完善内部管理，明确经济责任，提高资金效率，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务规则》、《高等学校会计制度》等的要求，结合我校的实际情况，特制定本规定。

第二条暂付款的借款人作为学校经济活动债务人，必须是学校在编在岗的教职工和研究生。学校不对本专科学生、临时工和非本校教职工借款。

第三条暂付款必须坚持“公款公用原则”，只能用于支付预算计划内的经费及有经费来源的项目。借款须按批准的用途使用，任何单位或个人不得假借名义，将款项挪作私用或他用。对以各种名义借款套取现金而挪作它用的单位和个人，一经查实，学校将追究借款审批人及借款人的责任，情节严重的，将提请上级有关部门处理。

第四条暂付款的借款人为债务责任人，负责按时结账并承担借款过程中主要经济责任。借款审批人应监督款项的合理有效使用，并监督借款人按时报账或归还借款。

第五条各单位、部门确因工作需要，经所在单位、部门负责人批准，报计划财务处审批，可借取备用金，金额一般不超过2000元。

第六条严格执行“一事一借，一事一清，前欠不清，后款不借，无资金来源不借”的控制措施。在办理借款手续时，借款人应在借款凭证备注栏内注明还款期限。

第七条借款人须认真填写学校统一印制的一式三联借款凭证，借款凭证应如实填写借款部门、借款日期、借款理由、借款金额（大、小写），并由借款人签名，经借款审批人签字后，交计划财务处审核借款。

借款凭证中借款理由应与报销支出内容相符。借款金额大、小写应一致，不得涂改。

工程、修缮和采购项目预付款按合同规定付款。必须统一采购的，借款时需提供申购单或招标相关文件、中标通知书和合同文本等，否则不予支付预付款。

凡借支差旅费（含开会、调查、考察、培训等）的，应在“备注”栏注明出差时间、地点、人数。

参加会议借款，需出示会议邀请通知；学校举办会议借款，需提供会议经费预算计划。

凡到外地采购物资的，必须事先编报采购计划，采购经费由计划财务处从银行汇划，不准携带现金或挪用差旅费采购。

第八条会计人员应根据核定的预算，并取得合法的借款凭证，经过认真审核，认定手续齐全，方可支付。对于不合理的超范围、超限额借款，会计人员有权拒绝支付。在保证借款单位、借款人业务需要的前提下，会计人员有权核减借款金额。借款人办理借款手续时，会计人员认为有必要的，有权要求借款人提供有效证件。

第九条暂付款的支取方式必须严格按照国家《现金管理条例》的有关规定执行。

第十条严格限制暂付款报账期限。借款人办事结束后，必须及时到计划财务处办理借款核销手续。各类借款的报账核销期限按以下规定执行。

教职工、研究生预借差旅费，应在出差返校后15个工作日内（假期顺延，按返程车船票或机票日期计算）办理报帐核销借款手续。

学生赴外地实习，由带队教师负责借款报账。带队教师应在实习完毕返校后30个工作日内办理报账核销借款手续。

各种采购借款的报销，应在货物验收并收到发票后5个工作日内到计划财务处办理报账手续（假期顺延）。若货到发票未到或发票到货未到以及货与发票均未到，借款人员应及时主动催讨，并向单位、部门领导汇报，同时保留好催讨情况记录，以备查考。

基建、修缮项目根据合同进度付款，项目完工审计结束后15个工作日内办理完报账核销借款手续，原则上不跨年度。

学生医药费借款，应在办理医疗保险理赔手续并获理赔后的15个工作日内办理报帐手续。

各单位、部门因公借出的各类备用金，应当在每年12月25日前归还计划财务处。来年年初，需要时再办理借款。

上述以外的其他借款，必须在经济业务结束后30个工作日内办理报账手续，一次性结清借款。

借款人已经办理借款而由于计划变更或延迟不能及时投入使用的，借款人应及时退回借款。

确属特殊原因不能在上述规定期限内办理报账核销借款手续的，必须在借款到期前3天书面报告申明理由，重新提出报账或还款时限，按计划财务处批准的延长期限报账或还款。

第十一条教职工出国、调离及研究生离校，在办理离校手续时，必须清理暂付款并办理报销或还款手续，否则不予办理离校手续。计划财务处核实确无借款后方可盖章，转由有关部门办理离校手续。

离退休人员暂付款未清者，其所属单位、部门应负责督促还款。如确因不可抗力原因需“挂账”时，应到计划财务处办理转借手续。

若教职工、研究生在未清理欠款的情况下自行离开学校，其欠款应由借款审批部门负责追回。

出国逾期不归人员所借款项，应由其所在单位、部门及经费审批人负责催还借款。

第十二条各单位、部门应建立暂付款登记簿，及时逐笔登记本单位、部门借款及报账情况，对本单位、部门暂付款项做到心中有数。各单位、部门的暂付款清理工作，由单位、部门负责人负责，借款到期，应配合计划财务处督促借款人及时报账。

计划财务处定期清理暂付款，向有关单位、部门和个人发出暂付款催报单，并通过校园网等形式向全校公布借款逾期未报账核销人员的有关信息。

第十三条各单位、部门要加强对借款的管理，严格审查，及时清理催报，凡无视财经纪律、对催报无动于衷，无正当理由拖延不报的，按下列条款处理：

1、借款单位、部门累计3笔借款超过期限未报账的，由计划财务处通知其在5个工作日内办理，未按时来办理的，停止该单位、部门一切核算业务。

2、无故超过报账期限，经通知后5个工作日内仍未办理的；有特殊情况暂时不能冲账，但没有按规定提出书面申请延期冲账的，或虽提出书面申请，但因理由不充分未予批准的，所借款项将从借款人工资中扣还。研究生借款的，从研究生生活费和奖学金中扣还。

3、逾期借款无法一次扣还的，分期扣还，未还清部分，学校将向借款人所在单位、部门收取逾期还款违约金，违约金每日按欠款总额的1‰计收，从借款人所在单位、部门经费中扣除。

4、由于审批人违反第二条规定审批，造成无法从借款人收入中扣还的，所借款项和逾期还款违约金从审批人工资中扣还。

第十四条每年年终决算前，计划财务处负责对暂付款进行全面清理。原则上不得把当年的欠款拖到下一年度。对超过借款期限较长，确实无法收回的暂付款，应查明原因，由借款人或单位、部门提出书面报告，报计划财务处负责人和分管财务副校长审批核销，数额较大的坏账，还应报校长办公会议批准并按规定程序上报审批后，方可核销。对因审批人或借款人工作失误给学校造成损失的，要追究个人责任。

第十五条本规定由计划财务处负责解释。

第十六条本规定经第17次校长办公会议审定，从发布之日起执行。原《江宁大学借款、报帐办事规范》（宁大政〔1998〕147号）文件中第一条“办理借款”停止执行，其它与本规定不符的，按本规定执行。

第二篇：南通大学暂付款管理暂行规定(试行)

南通大学暂付款管理暂行规定（试行）

通大处财〔2010〕9号

第一条为加强暂付款管理，规范公用借款行为，强化会计监督，保证学校资金的良性循环和安全完整，进一步提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校会计制度》和《南通大学财务管理暂行办法》，结合学校实际，制订本规定。

第二条本规定所指暂付款是指因教学、科研、管理等需要，从学校预借未报的款项，包括教职工因公出差、购买设备及材料、预付工程款、学生实习、承办会议和零星周转等公用性临时借款。

第三条暂付款的发生，必须在遵守财经法规和会计制度的前提下实施和执行。任何单位和个人不得无故长期拖欠和占用资金。

第四条暂付款管理原则

（一）公款公用原则。暂付款只能用于与学校事业相关的公用性开支，不得公款私用。

（二）预算控制原则。暂付款金额必须在项目预算指标之内，对无预算、无资金来源的不予办理。

（三）按时结算原则。为防止长期借款而发生呆帐，影响学校资金周转，暂付款管理必须坚持“一事一借、一借一清，前款不清、后款不借”。

（四）定期清理原则。财务部门应指定专人负责暂付款的清理，并采取“定期催报、限期归还，逾期扣款”的措施，严格控制暂付款的总额和占用时间，努力提高资金使用效率。

（五）责任共担原则。学校对暂付款实行由借款人（经办人）和审批人共同负责的经济责任制。借款人对暂付款的使用、报销、偿还以及所借款项

支出的合法性、合理性、真实性负直接责任，经费审批人负相应的连带责任和领导责任。

第五条借款程序

（一）借款人办理借款时，需填写《南通大学借款申请单》一式三联，按规定程序进行审批。审批人应认真审核借款用途及金额的真实性、合理性。

（二）借款人凭借款申请单到财务部门办理相关手续。因特殊原因，借款人不能亲自办理而委托他人代办，代办人应在经办人栏签上本人的名字。

第六条借款要求

（一）借款人员必须是学校在职教职工，学生和临时工不得作为借款人。

（二）教职工出差、零星购买办公用品和材料等，原则上使用公务卡结算，不再办理借款。如特殊情况需要借款，须说明原因，经财务部门负责人审批后方可办理借款手续。

（三）预付给外单位的工程款、设备款、材料款等，应附采购合同或协议，并严格按照合同或协议条款执行。

（四）学生外出实习、社会调查等借款，须附开支计划，并注明时间、地点。

（五）个人因公出国借款需附出国审批报告。

（六）超过一万元（含一万元）借款，须经主管校领导审批后方可办理。

第七条借款期限和结算要求

（一）借款人在相关事项办理完毕后，必须在一个月内到财务部门报账还款。如有特殊原因，不能按时报账者，借款人应以书面形式说明情况，经经费审批人签字后送财务处备案。

（二）预付给外单位的工程款，在工程验收结束后三个月内应办理报账还款结算手续。需跨结算者，应以书面形式说明原因，经审批人签字后送财务处备案。

（三）预付设备和材料款等，在货到验收完毕后一个月内到财务部门办

理报账还款手续。

（四）周转金借款必须在当年底前办理冲账还款手续。

（五）已经办理借款但由于计划变更等原因，不需要使用者，应立即归还。

第八条催结、清理要求

（一）各部门、学院应重视暂付款的管理，有责任和义务协助财务部门做好暂付款的清理工作。

（二）借款人调出、辞职、读研办理离校手续时，必须到财务部门结清暂付款。

（三）财务部门要加强暂付款日常催结和定期清理工作。根据暂付款情况，财务部门应定期督促借款人报销还款，每年5月、11月将未结清借款情况在学校和财务处网页上公布。对未按照规定时间办理暂付款报账或归还手续，且又不提供书面说明者，将根据《南通大学财务管理暂行办法》规定，按月从借款人、经办人及经费审批人工资中扣还，直至结清为止。

第九条对挪用公款或公借私用等行为，将根据有关法律法规追究当事人和审批人责任。

第十条本办法自发布之日起执行，由财务处负责解释。

第三篇：行政单位暂付款和留存款如何核算

行政单位暂付款和留存款如何核算

（1）暂付款。

暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算预付、应收款项。一般包括：预付的设备款、预付的材料款、职工预借的差旅费、报销单位领用的备用金等。

暂付款的核算通过“暂付款”账户进行。各项暂付款应按债务单位或个人名称设置明细账。

发生暂付款时：

借：暂付款

贷：现金或银行存款

结算收回或核销转列支出时：

借：经费支出

贷：暂付款

“暂付款”借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。

（2）暂存款。

暂 存款是行政单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，包括临时性暂存款和应付款。临时性暂存款，例如，其他单位存入的押金、保证金、预收的劳务 报酬，以及不明原因的盘点长款等。应付款，例如，赊欠其他单位的货款，以及欠付职工的工资等。各行政单位应加强对暂存款的管理，不得将应纳入单位收人管理 的款项列人暂存款项；对各种暂存款应及时清理、结算，不得长期挂账。

暂存款的核算通过设置“暂存款”科目及“暂存款”账户进行。各项暂存款应按债权单位或个人名称设置明细账。

收到暂存款时：

借：银行存款或现金

贷：暂存款

冲转或结算退还时：

借：暂存款

贷：银行存款或现金

“暂存款”科目的贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。

第四篇：镇街道暂存暂付款清理处置工作报告

石臼街道办事处

关于暂存暂付款清理处置报告

我街道认真贯彻落实《关于做好镇街道暂存暂付款处置工作的通知》（东财办„2014‟6号）的文件精神，多措并举扎实做好暂存暂付款清理清查工作。

领导高度重视。成立工作小组，安排专人负责，定期召开调度会，研究处置意见，督导工作进展，严格落实领导责任制和分工负责制，明确各环节、各层次的工作责任，层层抓好落实，站在贯彻落实科学发展观，促进农村发展和社会稳定的高度，充分认识清理处置暂存暂付款工作的必要性和紧迫性，把这项工作摆上重要议事日程。扎实稳妥地做好清理清查暂存暂付款工作。

明确目标任务。根据文件精神，我街道对2013年12月31日前发生的财政借款、直属单位借款、应付个人借款、上级拨付专项资金、挪用村居资金等暂存款；至今尚未偿还的，并扣除已偿还的农村义务教育债务以外的镇街道债务，包括基层政权组织建设暂付款、农村公共服务体系建设暂付款、乡村垫交税费暂付款、其他暂付款等项目进行严格核查，针对暂存款、暂付款构成复杂、时间跨度长的特点，我街道以暂存暂付款纳入单位账务核算为根本严格界定清理清查范围。

算单位财务管理，对历史暂存暂付款问题定期分析，并力争逐年减少，促进预算资金管理使用的良性循环。

第五篇：会计科目的暂存款和暂付款的具体意思是什么

会计科目的暂存款和暂付款的具体意思是什么

会计科目的暂存款和暂付款的具体意思是什么行政单位在业务活动中与其他单位及个人发生的待结算款项，属于负债的一项。包括临时性暂存和应付未付款项。临时性暂存是指其他单位或个人暂时存放于本单位的款项，如存入保证金、押金等。应付未付款项是指应付给其他单位或个人的款项，如购进材料未付款等。为了核算行政单位发生的临时性暂存、应付等待结算款项，设置“暂存款”科目。该科目的贷方登记发生的暂存及应付款项；冲转或结算暂存、应付款项时，记入借方；期末贷方余额反映尚未结算的暂存款数额。当行政单位收到暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。暂存款按实际发生额记账。暂存款涵概的内容丰富，既包括行政单位与其他单位、所属单位发生的应付、暂收款项，又包括与本单位职工发生的临时性待结算款面；既包括行政单位在业务活动中发生的应付、暂收款项，又包括非业务活动的应付、暂收款项。暂付款的核算方法简化。暂付款的转销特殊。行政单位的暂收款可以结算退还，结算退还时，其对应科目为“现金”或“银行存款”；也可以冲转，冲转时，其对应科目为“应缴预算款”、“应缴财政专户款”等科目。