第一篇：银行会计学【精编版】第8章 代理与委托业务的核算
第八章 代理与委托业务的核算
一、名词解释
1.代理发行债券
2.代销债券方式
3.全额承购包销方式
4.余额承购报销方式
5.代理兑付债券
6.代保管业务
7.委托贷款
二、填空题
1.代理发行债券业务按发售方式，有方式、方式。
2.债券代销方式在债券售出后所筹集的款项交给，代销债券的银行向委托人收。
3.商业银行按委托人的要求发放贷款，应收取手续费作为收入。手续费率根据小，按的一定比例确定。
三、思考题
1.代理与委托业务有哪些特点？其收益来源如何？
2.全额承购包销的特点与会计核算方法如何？
3.委托贷款的会计核算方法如何？
第二篇：银行委托代理合同
委托方(甲方)：国家开发银行
代理方(乙方)：交通银行
一、总则
(一)为了规范国家开发银行(下称甲方)和交通银行(下称乙方)的委托代理行为，提高委托代理业务质量，更好地为国家重点建设服务，经双方协商制定本协议。
(二)甲、乙双方在委托代理工作中应遵守国家的有关金融法律、法规，遵循相互支持、密切合作的原则。
(三)对于涉及两行全局性委代工作安排，应由两行协商或联合发文。
二、甲方委托乙方代理业务范围
(一)监督甲方委托项目借款合同(或临时借款协议)的执行。
(二)监督甲方贷款资金的使用。
(三)办理甲方贷款资金结算和会计核算。
(四)协助甲方做好贷款本息回收工作。
(五)办理甲乙双方商定的其他委托代理业务。
三、甲方的责任和权利
(一)向乙方提供贷款计划、借款合同副本及有关资料。
(二)在借款合同、贷款计划、贷款利率、贷款期限等情况发生变化时，应及时书面通知乙方。
(三)在借款合同中明确乙方经办行代表甲方对借款人实施监督管理的责任、权力以及借款人应向乙方提供的资料。
(四)按期向乙方支付代理业务手续费。
(五)对乙方代理业务情况进行检查、监督、考核。
四、乙方的责任和权利
(一)根据代理业务需要，确定相应的机构和人员负责代理业务。
(二)办理甲方贷款资金的结算和核算业务。
(三)对代理贷款实施全过程的监督管理。
(四)协助甲方做好贷款本息的回收工作。
(五)向甲方提供有关代理业务信息。
(六)按期向甲方收取代理业务手续费。
五、贷款发放
(一)甲方为借款人开立贷款账户、存款账户，发放贷款。
(二)甲方应将贷款计划、分批下达的贷款指标等文件和资料及时抄送乙方，借款合同副本由甲方直接分送乙方省级分行和乙方经办行。
(三)甲方将贷款资金直接汇入借款人在乙方经办行开立的专项存款户。乙方经办行应在收到资金的当日按“代理贷款业务核算办法”进行账务处理。
六、贷款管理
(一)乙方经办行根据甲方的书面委托参与贷款项目的下列工作：
1.项目主体工程的设计、施工和设备采购的招标;
2.项目概算调整的审查;
3.项目工程造价的编审;
4.项目竣工验收和决算的编审;
5.书面委托的其他工作。
(二)为便于乙方经办行对甲方委托贷款和贷款项目进行有效的监督和管理，甲方要求借款人及时向乙方经办行提供以下有关资料：
1.已批准的项目建议书、项目可行性研究报告、项目初步设计文件及施工图预算;
2.工程建设进度计划;3.贷款资金使用计划，其中大中型项目贷款资金使用计划须经甲方认可;
4.设备材料采购合同副本;
5.有关统计和会计报表。
(三)乙方经办行根据借款合同和有权部门批准的项目初步设计、资金配置计划、贷款资金使用计划、有关商务合同和建设进度加强对贷款使用的监督管理。
当以下情况发生时，乙方经办行有权采取停止借款人贷款使用或其他有效措施，并立即报上级行和甲方：
1.超计划、超标准、挪用贷款等;
2.借款人名称或其法定代表人变更，以及借款人体制发生重大变化的(甲方通知乙方经办行的除外)。
(四)对于有多项建设资金来源的项目，乙方经办行应督促借款人落实资金来源，促使其他资金与甲方贷款资金同步到位。
(五)乙方对代理的大中型项目要按月向甲方报送“代理国家开发银行贷款项目统计报表”(附表一至附表三);小型项目的统计报表由借款人向甲方报送、乙方经办行协助甲方催报和审核。
(六)乙方经办行应建立健全建设项目档案，设立项目管理台账，系统完整地反映项目建设和生产情况。
(七)乙方经办行在其代理的项目建成投产后，根据甲方的书面委托协助甲方做好项目的后评价工作。
(八)项目建成投产后，在借款人尚未还清甲方贷款本息前，乙方经办行应掌握借款人归还甲方贷款的能力，及时向甲方反映情况并采取相应措施。积极跟踪了解借款人的生产经营情况和财务状况，督促借款人组织资金按时归还甲方贷款本息。
七、贷款回收
(一)乙方应采取一切可能的或约定的措施加强代理贷款本息的回收工作。
(二)乙方经办行应督促借款人筹措还款资金，并于贷款本息到期前20天填制“代理国家开发银行到期还款资金落实情况表”(附表四)报甲方信贷局。对借款人还款确有困难的，乙方经办行应将情况书面反馈甲方信贷局。
(三)乙方经办行应按照借款合同按时计收甲方贷款本息，对甲方到期贷款本息，有权按甲方与借款人的合同约定从借款人的账户中划收，并于当日上划甲方(特殊情况不超过次日)。
(四)未经甲方书面同意，乙方经办行不得从甲方汇给借款人的贷款资金和借款人归还甲方的资金中扣收其自营贷款本息。
八、会计核算
(一)甲方对贷款负责会计核算。乙方经办行为满足监管和回收的需要，受甲方委托设立相应会计科目进行核算。
(二)贷款计息实行“算头不算尾”的方法，即贷款发放日为贷款起息日期，借款人在乙方经办行(或甲方)还款的日期为贷款止息日期。
(三)乙方经办行表外会计科目与项目管理台账的相关数据要衔接一致，并按规定向甲方反馈有关信息，做好与甲方的对账工作。
(四)甲方发放贷款和直接收息后应将有关会计信息传送给乙方经办行，乙方经办行收取借款人本息后，应于当日将有关会计信息传送给甲方。
(五)甲方需传递给借款人的信息或会计凭证由乙方经办行负责办理转知手续。
(六)乙方代理甲方委托贷款业务的核算办法由乙方另行制定，经甲方同意后执行。
九、代理业务报告
(一)乙方经办行对代理贷款项目实行季度工作报告制度。从甲方委托乙方代理时起至借款人还清贷款本息时止，每季终了后20日内向甲方相关信贷局报送上季度的“项目专户报告”。
内容：1.建设期。主要包括项目建设进度、资金总体到位和需求、投资计划完成情况、偿还利息情况和存在的问题及建议等。
2.生产期。主要包括主营业务的生产销售、成本利润、偿还贷款本息的情况等。
(二)乙方省分行每季度终了20日内向甲方相关信贷局报送上季度代理国家开发银行贷款本息回收情况。
内容包括：代理贷款本息回收的情况、措施及建议。
(三)乙方总行每年3月20日前向甲方报送上的《代理业务情况总结》。
内容包括：代理业务基本情况、委托代理协议书的执行情况、委托代理工作中存在的问题及建议。
十、代理业务手续费
(一)本协议生效后发放的人民币贷款，代理业务手续费原则上按下列公式计算：
第三篇：委托(代理)办证业务协议书
委托（代理）办证业务协议书
甲方：河北省进出口商会 乙方：
按照河北省商务厅《关于进一步规范办证程序，提高办证效率的补充通知》的要求，乙方自愿委托甲方代办包括《进口许可证》、《出口许可证》、《原产地证》等项业务。甲方接受委托，竭诚为乙方提供此项服务。
为了明确双方的责任和义务，确保办证业务实现规范、方便、高效的目标，本着互相信任、携手发展的原则，经双方友好协商，签订协议如下：
一、双方责任：
1、乙方保证按照省商务厅规定的工作制度和办事流程，以网上（或书面）方式申请许可证，并同时将申请材料原件以特快专递方式邮寄到甲方。
2、甲方有责任对乙方所提供的办证材料进行严格把关，认真登记并全程跟踪服务，直到该份文件办妥后安全寄达乙方。
3、乙方如需在节假日紧急出证或要求当日直接送达文件时，可以传真方式说明并传来申办文件。甲方按要求承办，所增加的费用由乙方承担。
二、收费标准
1、双方约定除代商务部收费外（许可证20元，原产地证30元，纺织品配套证70元），代理“办证”业务每证（套）收取费用30元（包括特快专递费用、商会服务中心各项涉证费用及相关税费等）。
2、乙方有义务按照双方约定的时间（每季度末）支付代理费，乙方应在收到甲方收费清单三个工作日内付款，甲方应在款到三个工作日内出具发票。
三、违约责任
1、甲方在本协议有效期内，不可委托他人代办此类业务。
2、甲方需保证不误时、不误事。如因甲方原因给乙方造成损失，甲方除采取一切补救措施外，并赔偿乙方的实际经济损失。
四、附件
1、一方如要求对本协议进行变更，需提前一个月提前通知对方。
2、未尽事宜或产生纠纷，双方协商解决。
3、本协议有效期一年，到期如双方未提出变更要求，则自动顺延一年，以后类推。
4、本协议正本一式两份，甲乙双方各持一份。
5、本协议自签字盖章之日起生效。
甲方：河北省进出口商会（签章）
地址：石家庄市和平西路448号河北国际商务楼3楼326房间代表： 年 月 日
乙方：（签章）地址：
代表： 年 月 日
第四篇：企业代理业务委托协议
业务委托协议
委托单位（甲方）：海南中宇行投资有限公司
受托单位（乙方）：海南商事通企业代理有限公司
一、业务委托范围
（一）、甲方委托乙方负责公司的纳税申报工作。
（二）、甲方委托乙方负责公司各项年检（工商、代码等）。
（三）、工商变更登记等工作（如有）。
二、双方责任义务
（一）甲方的责任义务
1、建立健全的网企业内部控制制度和内部财务制度，确保资产的安全、完整，并保证所提供的会计、完税资料的真实性、合法性、完整性、及会计报表充分披露有关信息。
2、按时为乙方的代理工作提供其要求的全部会计资料及其他有关资料，及时报告有关的生产经营、财务处理变动情况。
3、若提供的会计资料不真实、不完整、不及时。而导致税务机关及其他有关部门的处罚，一切法律责任由甲方负责。
4、按本协议规定按时足额支付代理费用。
（二）乙方的责任义务
1、乙方负责按照新财务会计制度及税收法规代理甲方的会计报表和纳税申报工作；由于乙方故意或重大过失，导致甲方违法违规，乙方应承担赔偿责任。
2、对甲方提出的有关财务、税务、商务事项。由乙方按照有关的制度及法规提供咨询服务。
3、定期协同甲方单位研究财务税务事项，及时向甲方通报有关财务制度、税收政策及法规变动信息。
4、严守甲方生产经营秘密，不得向外泄漏。
5、乙方负责甲方各项年检（工商、机构代码等）及工商变更登记（如有）等工作。
6、乙方需要甲方公司印章（公章与财务章等）办业务，必须在甲方公司做好登记手续，乙方在使用期间印章丢失损坏或其它错误等，乙方负责任。
三、委托代理服务收费
委托代理服务费定义：甲方支付给乙方的委托代理服务费已含乙方交通（海口市）、通讯、文件邮寄、文件制作等费用，乙方除工商、税务等直接受理部门收取费用外，不再向甲方收取除服务费以外的其他费用。
作为乙方为甲方提供纳税申报、各项年检（工商、机构代码等）及工商变更登记（如有）等代理服务的对价，乙方向甲方收取如下委托代理费用：1
（一）、纳税申报：乙方负责甲方各年全年的空报纳税申报工作，定价为人民币（叁佰元整）/月，费用总共为人民币（叁仟陆佰元整），按月度结算，每月度末按时支付；如需建账会计凭证，费用另行商议。
（二）、各项年检（工商、机构代码等）：委托代理按工商机关等受理部门收取服务费根据其出具实际发票金额支付。
（三）、工商变更登记：若甲方有各项变更登记委托事项，委托代理按工商机关等受理部门收取服务费根据其出具实际发票金额支付。
甲方需要乙方代办以上第三条款（二、三）小条款的服务项目，服务费用由双方另行商议。
四、有关报告的使用责任
乙方向甲方出具的会计报表及有关业务报告，由甲方分别使用，使用不当的责任与乙方无关。
五、协议书有效日期
本协议自乙方为甲方代理办营业执照（2011年1月12日起）当日即起生效，有效期为壹年。本协议到期后，本协议终止效力。倘若甲方仍需委托乙方提供纳税申报、各项年检（工商、机构代码等）及工商变更登记（如有）等服务，需重新签订《业务委托协议》。
六、违约责任
甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的有关规定承担违约的责任。
七、其他事项
（一）、本协议壹式贰份，双方各执壹份，具有同等法律效力。
（二）、因本协议执行过程所产生的一切纠纷，双方有权提交仲裁委员会进行仲裁。
（以下无正文，为《业务委托协议》签署页）
甲方：（签章）
代表人：（签字）
法定代表人（授权代表）：（签字）
日期：年月日
乙方：（盖章）
法定代表人（授权代表）：（签字）
日期：年月日
第五篇：授权委托代理业务协议（本站推荐）
授权委托代理业务协议
甲方：（以下简称甲方）
乙方：杭州云通科技有限公司（以下简称乙方）
甲、乙双方经充分协商并同意就甲方全权委托乙方代理相关事务，协议如下：（本协议书视同甲方委托乙方的授权委托书，不另立据。）
一：委托目的甲方办理（企业名称）的相关事务手续，现全权委托乙方代理，委托事项及权限：
1、同意核对申请材料中的复印件并签署核对意见；
2、同意修改企业自备文件的错误；
3、同意修改相关表格的填写错误；
4、同意领取相关的证件和文件。
委托的相关内容二: 责任
（一）甲方：
1、甲方必须协助和全力配合乙方办理以上委托事务，并提供真实、合法、完整的文件资料和证明材料，并承诺提供的所有材料不含虚假成分，因此而造成的后果由甲方承担全部责任，与乙方无关。
2、按时足额支付代理费用。如甲方就委托事项中途因甲方的原因要求终止办理，须全额支付就委托事项的代理费用及已经由乙方支付的相关费用。
（二）乙方:乙方根据登记管理条件及相关法律、法规就甲方委托事务按时办理。乙方在代理委托事务中为甲方提供的资料保密。如委托事项中途由于乙方的原因没有完成委托事项，须全额退还就委托事务的代理费。
(三)、费用及时间
1自本协议书签订5日内，甲方应支付给乙方50%相关代理费用，委托事务完成后支付余下费用，代理费总额人民币元（相关工本费不包括在内）。
2、本协议书在签约后生效，到约定事务全部完成后止。
3、本协议书一式二份，甲乙双方各执一份。
四、备注：
甲方（签字或盖章）：乙方（盖章）：杭州云通科技有限公司 身份证号码（个人必填）：
联系人：联系人：
联系电话：联系电话：年月日
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