山西农村信用社管理体制沿革

第一篇：山西农村信用社管理体制沿革

山西农村信用社管理体制沿革（1945—2002）

山西农村信用社管理体制沿革（1945—2002）

○1945年8月一1948年10月，解放区的信用社隶属各县生产推进社或合作社领导，业务上银行帮助指导。

○1948年11月一1951年7月，信用社隶属供销合作社领导，业务上银行帮助指导。

○1951年8月一1955年10月，信用社隶属人民银行领导。○1955年11月一1957年5月，农业银行领导管理信用社

○1957年6月—1958年9月，人民银行领导管理信用社。1957年6月1日，随着省农行的撤销，信用社的领导管理交由人民银行。

○1958年10月—1959年3月，信用社下放给人民公社领导管理。1958年10月，信用社并入人民公社，改称信用部，是人民公社的组成部分，也是人民银行的基层单位。1958年11月，信用社被并人“公社银行”，是人民公社的组成部分，也是人民银行的基层单位。○1959年4月一1962年11月，信用社先后隶属管理区和人民公社领导管理。1959年4月，信用社被改为信用分部，下放到管理区，受管理区党委的直接领导。

○1961年4月，省人行调整农村信用机构，把以人民公社建立营业所，以生产大队设信用分部的组织形式，改为重点公社设银行办事处，公社普设信用部，较大的公社适当保留一些信用分部。信用部与信用分部受公社党委和公社管委会的直接领导，在业务上受人民银行的领导。

○1962年12月一1963年11月，信用社隶属人民银行领导管理。1962年12月，纠正了信用社被下放的错误，恢复了国家银行领导下的信用社管理体制。

○1963年12月一1965年10月，农业银行领导管理信用社；1963年12月1日，省农行第二次恢复组建后，信用社又隶属农业银行领导管理。

○1964年初一1965年10月，我省曾在十多个县农行内部试办县信用联社，后随着农业银行并人人民银行而撤销。

○1965年11月一1969年1月，人民银行领导管理信用社。1965年11月13日，省农行撤销后，信用社的领导管理交由省人行。

○1969年2月一1979年6月，信用社曾被下放给贫下中农管理。

○1977年国务院印发的《关于整顿和加强银行工作的几项规定》，信用社既是集体金融组织，又是国家银行在农村的基层机构的地位。

○1978年8月30日，省人行印发《关于农村金融机构的意见》后，我省试办“所、社”合一，后随着农业银行的恢复而自行解体。

○1979年7月一1996年10月27日，农村信用社隶属农业银行领导管理。

○1980年11月后，信用社与农行营业所进行所、社联营试点。试点社占全省农村信用社的32．54％； 1984年随着县信用联社的建立，实行县信用联社直接领导信用社，所、社联营自然解体停办。

○1987年2月，我省开始试办股份制县信用联社。到1988年上半年全省股份制县信用联社达到 18个。与此同时，还试办了5个“下脱上挂”县信用联社。到1987年底，全省基本上实现了县信用联社的普及。

○1996年1月。全省县信用联社上挂一级。由地(市)农行直接领导和管理。1996年9月26日，山西省农村金融体制改革领导小组及其办公室成立，办公室下设信合处。1996年10月28日。山西省农村信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系，接受人民银行监管，在信用社改革的过渡时期，山西省农村金融体制改革领导小组办公室信用合作管理处承担起信用社的行业管理职责。

○1997年8月，省人行设立农村合作金融机构监管处。与省农金体改办一套人员，两块牌子，合署办公，共同承担全省农村信用社的行业管理和监管双重职能。

○1999年1月，人行太原中心支行合作金融监管处承担全省农村信用社的行业管理和监管双重职能。同年12月，将合作金融监管处分设为信用合作管理办公室和合作金融监管处，由信用合作管理办公室负责全省农村信用社的行业管理工作。

第二篇：农村信用社管理体制问题探讨

摘要：我国农村信用社管理体制经历了几次大的改革，然而目前仍然存在许多问题。如省联社管理模式存在缺陷，地市级机构管理缺乏手段和依据，县联社的管理体制改革还停留在表面等。改革应选择股份合作制原则，按地市级法人进行产权设置，实行中央省市三级法人管理，继续完善法人治理结构。

关键词：农村信用社；管理体制；探讨

中图分类号：f830.6 文献标识码：b 文章编号：1007-4392(2010)07-0026-03

一、农信社管理体制的现状

始于2003年6月的新一轮深化农信社改革，从管理体制上看，主要集中在省和县两个层面：一是建立省级管理机构，除北京、天津、上海等大城市成立单一法人的农村商业银行或农村合作银行外，其余各省(区、市)都选择成立省联社作为政府对信用社管理的平台：二是县级联社由二级法人向一级法人改革。从改革的实质看，本轮农信社改革则是集中在中央政府通过“花钱买机制”方面，即通过充实县联社股金、替换不良贷款，把农村信用社的管理权和风险承担责任交给省级地方政府。改革了外部管理体制。

(一)改革确立了省联社的地位

按照中国银行业监督管理委员会关于《农村信用社省(自治区、直辖市)联合社管理暂行规定》要求，省联社是由所在省(自治区、直辖市)内的市(地)联合社、县(市、区)联合社、县(市、区)农村信用合作联社、农村合作银行自愿入股组成的信用联合体，代表省政府对辖内农信社(含农村合作银行)实施管理、指导、协调和服务。这一模式解决了农信社长期以来作为人行或农行内设机构管理的局面，形成了以省为单位的管理格局。省联社对地市联社、县联社的管理体现在三个方面：一是制定政策和内控制度：二是实施督导检查和服务；三是任命理事、监事等高层管理人员。

(二)改革后市联社的体制状况

市联社是1999年按照人民银行的改革方案由县联社入股形成的具有独立法人的合作金融组织，按照组建原则其自身不办理存贷款等金融业务，仅对辖内县联社进行管理和服务。在实行省联社管理体制的省份，市联社或是被保留或是被改为办事处，如河北省11个地市有7个地市改为了办事处，其原有的管理职能受到一定削弱：一是省联社建立后，农信社的管理权由市一级集中到省一级，市联社对县联社的一些权利如高管任命权、工资分配权等实际上被取消；二是随着县联社一级法人的建立。县联社的权力、地位增强，市联社下放了县联社的部分经营管理权。

(三)改革后县联社的体制状况

以县(市)为单位的统一法人社改革后，县联社体制变化体现在三个方面：一是县联社由参股人联合体变为股权经营实体，老的社员股得到清理，新的企业股、个人股、职工股得到确认，所有股权人投资对象唯一，而不再是分散在乡镇社。二是县联社不再是单纯的管理型机构。而是成为经营型机构，它对基层社的管理属于内部经营管理范畴，其性质不再是行政性。三是内部“三会一层”制度框架初步建立，从形式上建立了相互制衡的管理模式。

二、存在的问题

(一)省联社管理模式存在缺陷

改革中设立的省联社是作为政府管理农信社的角色出现的。需要体现政府发展经济、维护金融稳定双重决策目标：但从省联社的组建模式来看。它应是人股社的权益维护者和服务者：所以省联社既是一个市场主体性质的金融机构，又是一个行政机关性质的管理机构。这种制度安排不符合主体法律角色单一性原则，即省联社只能有一种身份，或是行政管理者或是主体经营者。从实际运作来看，省联社不具有国有控股成分，政府对其管理缺乏手段和依据：另外，省联社对辖内农信社却拥有绝对的管理权力。根据省联社的职能和市县联社的管理条文，省联社仅是督促农信社依法选举理事和监事，选举、聘用高级管理人员；但实际是选举过程只是形式而已，农信社社员大会和理事会的权力受到削弱，违背了农信社自治和民主管理的改革取向。

(二)地市级机构管理缺乏手段和依据

在省联社未设立前，市联社是地方性的管理机构，既要对银行业监管部门负责，又要对基层社负责。目前市联社虽是一级法人，但独立的法人行为却受到局限，自身没有制度制定权和人事任命权，对基层社的管理权也被削弱。省联社市级办事处的设立缺乏法定依据，在实施管理时也就缺乏行为依据。尽管如此，地市级机构管对基层社的管理主要还是行政方式，最终等于给县联社加上了省市两个婆婆：在目前产权制度逆向设置的模式下，不利于县联社的经营和管理。

(三)县联社的管理体制改革还停留在表面

县联社统一法人改革目前仅是形式改革，并未涉及实质内容，体现在：(1)人股社员的权益未得到保障。按照农信社组建原则，社员的权益一是通过社员代表大会参与重大事项的决定，二是获得农信社的优先、优惠服务。而目前以联社为单位选举社员代表很难做到公正。多数社员代表由于不了解信用社的经营情况，代表大会所通过的事项只是走形式而已。(2)内部人控制问题未能解决。这一问题由来已久。源于信用社的所有者与经营者权力缺乏制衡问题，也就是社员代表大会、理事会、监事会之间的权力分配和制衡问题。农信社的理事等管理成员并非由出资者(社员)决定，管理者经营风险的责任不明确。(3)信用社实质上还未脱离政府的怀抱。由于与政府的关系不清，所以未真正实现自主经营、自负盈亏、自担风险：另外，也未建立起市场退出机制和联社系统风险与损失保障机制，县联社的风险最终还是要由政府埋单。

三、农信社改革的方向选择

(一)合作制性质问题

世界各国经济发展水平、经济结构、社会政治体制以及文化传统上的差异决定了在合作金融组织的发展过程中多样化的模式选择，但各国都遵循一些大的基本原则：(1)投资者之间利益共享、风险共担，以及地方自治和民主管理原则。(2)严格的内控制度和公司治理结构。(3)地方机构与中央机构的合理设置，以及相适合的管理、担保与服务。(4)合理的资本组合模式，合作制、股份合作制、股份制三种模式的选择决定于客户金融服务需求和资本融合程度。过分的股份制结构有可能导致对客户服务减少。(5)以服务社员为主，支持社区发展为己任。

我国农信社改革也面临同样的选择。我国是农业大国，地域广阔、农户分散。劳动手段落后，“三农”的发展需要大量的资金支持。自五十年代农信社成立以来，我国一直坚持合作制原则，围绕社员服务。但随着农村经济的发展，农信社社员的成分在不断发生变化，除农户外，更多是企业、工商户和其他经济组织，资金需求量越来越大。另一方面，农信社的经营越来越商业化。以追求盈利为目标，贷款条件越来越严，贷款利率比其他金融机构还要高。近几年来，农信社机构网点合并，农村业务收缩，资金面临向城市转移。面对这种情况，各地正推动信用社新一 轮改革，如重庆、宁夏等地相继成立了农村商业银行。天津等一些地方成立了农村商业银行，我国农信社的性质正在发生着由实质向制度设置方向转变，究竟怎样的产权制度设置才更适合我国农信社的发展呢?此问题争论较多。目前大致有三种观点：一是要坚持合作制改革，二是选择股份合作制改造。三是要选择市场化产权运作模式，认为既然农信社不再有合作制的性质，就应采取股份制改革形式。

(二)农信社的统一法人规模和组织体系的性质

法人规模和组织体系性质是农信社改革的两个重要选项，但其最终要决定于资本投资方式。首先，县联社改革是基于社员股金的充足，使之达到统一法人的标准。然而社员意愿、人股性质决定股权结构实质，事实上有一部分入股者是存款任务型的，这部分股金并不稳定；而参股者也很难保证服务上的优待。因此，组建县级法人社还有很多工作要做，要真正解决投资者的利益问题。下一步组建合作银行或组建更高一级法人社则要面临更大的资本构成问题，要吸收规模更大的战略投资者。其次，农联社组织体系的性质也是由资本投资方式决定的。省联社是辖内联社(或合作银行)的逆向投资模式设置，理应是互利型的服务关系。而只有顺向投资方式才是企业化的管理模式。

(三)对地方机构的管理模式

对地方合作金融机构(包括农信社和合作银行)的管理，目前绝大多数省份采取的政府化的行政方式，其弊端已显现。再一种方式是保持各法人机构之间独立性的服务型的管理模式。第三种是系统统一法人模式下的企业化管理模式。

管理机构的设立有中央级、省级和地市级三种选择。以前是地市级。城市信用社最终改造为城市商业银行也是地市级模式。现在是省级管理，实行的是三级法人模式。另一种是中央级管理模式，目前一些西方国家采取这种管理方式。如法国农业信贷银行是按“上官下民”方式组建的互助合作银行，实行半官半民、官办为主；其体系由国家总行、省和地方农业信贷互助银行三个层次组成：总行是法人总代表，也是最高管理机构。德国合作金融组织按“中央合作银行一地区合作银行一联合社一信用社”构建，不存在隶属关系，自下而上人股，自上而下服务。这几种模式各有利弊。地市级模式利于农村资源的整合。提高支农力度，但不利于风险防范，整体服务水平难以提高。省级模式克服了地市模式的缺点，但省级法人的管理容易侵犯人股法人社的自主性。中央级模式能够提升农信社地位和品牌，但制度设置不合理会一样会侵犯基层机构的自主性。阻碍支农作用的发挥。

四、管理体制改革构想

(一)坚持股份合作制原则

从目前信用社经营的性质来看，它已经是商业化运作，但产权结构的设置还是合作制，这一矛盾必须在改革中予以解决。鉴于我国大部分省份农信社在经济中的地位，当前条件下坚持股份合作制原则改革是最佳取向。它的承载形式可以是合作银行、也可以是信用社，但发展方向应是向合作银行过渡。因为目前县级法人社刚刚成立，资本构成还十分脆弱，存款性的人股者还很多，因此应尽快对这部分股金进行清理，使之真正成为社员股；同时，应更多地吸收投资股，加大投资股权人的投票权，尽快使县联社向股份合作制方向转化，向合作银行转变。

至于商业化经营问题，只要按照股份合作制运作，使农信社或合作银行经营真正体现投资者利益。其经营方向是不会有偏差的。在农业产业化发达地域可以将农信社改造为商业银行。

(二)按地市级法人进行产权设置，实行中央省市三级法人管理

改革目前农信社三级法人管理模式。选择模式有四：一是一级法人模式，即实现省级联社一级法人。二是省县两级法人模式，地市设省分支机构。三是省市两级法人模式，县联社为市联社分支。四是中央、省、市三级法人模式。综合来看，依照省级联社一级法人进行产权设置，在目前状况下难度较大，因为省级法人下设分支最重要的是资本控股，目前省联社还不具备这样的财力，即使有省级地方财政支持，最终还会涉及支农问题，因而不是一个较好的改革方案。省县两级法人模式在有些省已尝试，但实质上还未摆脱行政管理的性质，尤其是地市级还要设省级分支机构。再者县联社一级法人经营风险控制较难，服务水平落后，发展潜力不够。第三、第四种模式接近，只是要不要设中央级机构问题。借鉴国外经验，选择第四种模式较为可行。

设想是：设立地市一级法人机构，并以此进行产权设置，撤销县联社法人，归并、吸纳辖内投资者，并逐步向合作银行过渡；构筑品牌优势、创新服务品种。设立中央农村合作银行和省农村合作银行，为单纯服务型组织，吸纳政府投资，股金比例应在20％―30％，其余为基层机构股份：肩负地市机构的业务开发、与政府协调、教育培训、资金结算、数据处理、信息统计、内控审计监督等职责，保障地市级机构独立的人事权和经营权，为系统机构承担财务上的风险，保证经营的稳定。

(三)完善基层法人治理结构

首先，要完善投资人参与决策与管理的制度设置。法人机构内部区分投资股和资格股，加大投资股的占股比例，单个法人股占比可提高到10％，个人股占比可提高到0.5％。压缩资格股所占比例，提高投资股的投票权：资格股划分出投票权和非投票权两类，投票权人按照章程定期参加股东代表大会参与重大事项的决策。其次，提高高管人员入股比例，理事股可以提高到5％，增强其经营责任意识。三是健全“三会一层”制度，保障股东大会体现股东的权益，保证理事会不受外来干预，保证监事会能真正起到监督作用，完善主任(行长)经营负责制。四是加强人民银行、银监局的监管力度。最终形成银行业外部监管、系统内自律管理与机构自身内控约束的管理体系。

第三篇：山西农村信用社试题

山西省农村信用社招聘考试试题 附答案解析

一、填空题

1、存款人是指在中国境内开立（）账户的（）、个体工商户和（）。

2、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为（）储蓄存款、（）储蓄存款、（零储蓄存款、（）定期储蓄存款、（）储蓄、通知存款和经银监会批准开办的其他种类的储蓄存款。

3、结算种类有（）、本票、（）、信用卡、（）、委托收款、（）。

4、目前信用社可办理的结算种类有（）、（）、（）、（）、（）。

6、个人储蓄存款应遵循（），取款自由，（），为储户保密的原则。

7、利率是一定时间内（）与存入贷出本金的比率。

8、票币整点必须做到（）、墩齐、（）、盖章清楚。

9、库房管理的质量要求达到“六无”即（）、无霉烂、（）、无鼠咬、（）、无差错事故。

10、票据权利具体包括两种：一是付款请求权，二是（）。

11、票据行为包括（）、（）、承兑、（）。

12、转账结算是指通过（）账户办理资金转移的（）行为。

13、转账结算按区域分为（）和异地结算。

14、银行汇票出票人是（）。

15、《储蓄管理条例》从（）起施行。

16、储蓄存款口头挂失必须在（）内补办书面申请挂失手续。

17、储蓄帐务的记帐规则主要有：（），先收款后记帐；（），先记帐后付款；转帐业务先记付款帐户，后记收款帐户。

18、信用社办理结算，不准以任何理由（）、()、截留挪用()和他行资金。

19、空头支票是（）签发的支票金额超过其付款时在付款人处（）的存款金额。20、储蓄出纳错款属于责任事故的，执行（）、（）的原则。

21、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持()、()、()、()。

22、假币主要分为伪造币和（）两大类。

23、出纳人员因工作变动或临时休假必须将()、重要物品等办理交接登记手续。做到（），手续严密，有据可查。

24、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为（）账户、（）账户、（）账户和（）账户。

25、票据权利是指（）向票据（）请求支付票据金额的权利。

26、整存整取定期储蓄存款起存金额为（）。

27、利息税是按利息金额的（）缴纳。

28、零存整取定期储蓄计息方法月积数计息法其公式是()其中：累计月积数=()÷2×存入次数。

29、信用社办理支付结算必须做到（）、（）、（）、（）、（）。

30、票据的背书包括两个过程，一是（）在票据（）签字或盖章，二是把票据交付给被背书人。

31、工商行政管理机关（）查询单位存款，（）查询个人存款。

32、大额支付系统是（）为商业银行（）之间、商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终（）的系统。

33、储蓄机构不得使用不正当手段吸收（）。

34、鉴别的方法可分为（）法和仪器鉴别法。

二、单选题>

1、银行汇票的提示付款期限至出票日起()。A、三个月 B、一个月 C、半年

2、‰是以下（）利率的简写形式。

A、年 B、季 C、月 D、日

3、临时存款帐户的有效期最长不得超过（）。A、2个月 B、6个月 C、1年 D、2年

4、残缺人民币，票面残缺不超过（），其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。

A、二分之一 B、五分之一 C、三分之二

5、鉴别假币的直观法就是用手和经验来判断真伪，归纳起来四个字：（）。A、观、听、鉴、对 B、看、摸、听、比

6、出纳账簿采取的是()记账法。

A、复式记账法 B、单式记账法

7、人民币银行结算账户管理办法规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户、和预算单位开立专用存款账户实行（）。A、报批制度 B、备案制度 C、核准制度 D、申请制度

8、停止支付冻结的期限最长不超过（）。A、六个月 B、三个月 C、二个月

9、大额交易的额度标准是指单笔现金收付和个人银行结算账户之间及个人银行账户与单位银行结算账户之间金额在（）以上的款项划转。A、10万元（含10万元）B、20万元（含20万元）C、30万元（含30万元）

10、假币收缴人必须持有中国人民银行印发的（）。A、出纳上岗资格证 B、假币收缴资格证 C、反假币上岗资格证书

11、个人储蓄存款从（）起孳生的利息，依法计征个人所得税。A、1999年1月1日 B、1999年10月1日 C、1999年11月1日

12、储蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于（x）。A、二人 B、三人 C、四人 D、五人

13、可疑支付交易里所称“短期”，是指（）个营业日以内。A、五 B、十 C、十五 D、七

14、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（）及以上学生。A、三年级 B、四年级 C、五年级

15、下列证件中属于实名无效身份证件的是（）。A、居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿。

B、中国人民解放军军人身份证件中国人民武装警察身份证件。

C、港澳居民往来内地通行证台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。

D、年龄未满16周岁的在校学生的学生证。

16、存款帐户实名制自什么时间施行（）。A、2000年4月1日 B、2000年5月1日 C、2001年4月1日 D、2000年7月1日

17、大额支付系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机 保留（）个工作日。

A、20 B、30 C、50 D、60

18、票据一般没有（）。A、面值

B、期限

C、发行者 D、票面利率

19、现金支票的起点为（）元。

A、100

B、1000

C、2000 D、10000 20、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为（）。A、1个月

B、2个月

C、6个月

三、多选题

1、教育储蓄期限分（）。

A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 E、六年

2、支付结算形式（）。

A、现金结算 B、转帐结算 C、同城结算 D、异地结算

3、信用社存款按其存款的对象大致可分为三大类，即（）。A、财政性存款 B、企事业单位存款 C、储蓄存款 D、教育存款

4、依法具有“查冻扣”三项权利的机关有（）。A、人民法院 B、税务机关 C、海关 D、人民检察院

5、下列属于我国现行居民储蓄存款中整存整取存款的是（）。A、三个月 B、半年 C、五年 D、八年

6、在查库过程中，出纳员或管库员应（）。A、远离现场 B、始终在场

C、不能参加清点库款 D、帮助查库人清点库款

7、储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是）。A、空白重要凭证登记簿 B、挂失登记簿 C、人员交接登记簿 D、储蓄日报表

8、储蓄会计档案保管期限分为（）。A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 E、永久

9、手持式点钞法有（）。A、扇面 B、单指多张 C、多指多张 D、单指单张

10、信用社的现金收付凭证可分为()。A、基本凭证 B、储蓄存单 C、特定凭证 D、信用卡

11、信用社日常出纳业务使用的印章有()。

A、个人名章 B、公章 C、现金收讫章 D、现金付讫章

12、票币整点操作的程序是（）。A、受理款项 B、整点款项 C、交回款项 D、差错处理

13、假币鉴别的直观法可用四个字来归纳（）。A、照 B、看 C、摸 D、听 E、比

14、人民法院有权对单位、个人存款进行（）。A、查询 B、冻结 C、扣划 D、支取

四、判断题

1、残缺污损人民币兑换办法规定，纸币呈正十字形缺少四分之一的，应全额兑换。（）

2、管库人员使用密码保险柜时，必须做到用时对号，不用时错号，并注意号码保密。（）

3、定储蓄存款在存期内遇有利率调整，到期按支取日的利率计付利息。（）

4、办理储蓄挂失业务时，储户可以委托他人办理，不用出示储户本人的身份证件。（）

5、公安机关、司法部门因处理案件需要，可借阅储蓄会计档案。（）

6、辅币指本位货币以下的，供日常零星交易和找零之用的小额货币。它包括十元以下的元币、角币和分币两种。（）

7、凡入库保管的现金、金银、外币和有价证券等，都必须建立账簿，分别立户详细记载。（）

8、在付款过程中，客户要求调换票面时，可办理票面调换。()

9、收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。（）

10、营业终了，账款核对相符后，一切现金、印章、有价单证及贵重物品都必须如数入库，不得库外存放。()

11、出纳付款是指在办理现金收付、整点、保管、调拨等工作中发生的长短款和现金丢失等事故的总称。（）

12、一切现金收付和交接及记载各类帐簿，都要换人复核，坚持收必复点，付必复核。（）

13、出纳管库岗位必须坚持双人管库，单人出入库和复核制度。（）

14、变造人民币、出售变造的人民币或者明知是变造的人民币而运输，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

15、存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。（）

16、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。（）

17、储蓄存款挂失前已被他人支取的，储蓄机构要负赔偿责任。（）

18、夜间安全检查只准查岗不准查库。（）

19、信用社现行办理的储蓄存单有记名式和不记名式两种。（）20、教育储蓄本金最高限额为2万元。（）

五、计算题

1、李某于2000年10月2日存入信用社10000元定期三年储蓄存款，月利率3.45‰，于2003年10月2日支取。（不考虑利息税）问本息合计多少？ 利息：

2、某储户于2003年12月5日存入一年定期存款100000元，于2005年3月5日支取，请计算应付利息、利息税各多少元？（一年利率按2.25%，活期利率按0.72%）

3、某储户1999年8月1日存入两年期定期储蓄5000元，存款月利率为9‰；该储户于2001年11月30日才支取，支取日活期储蓄月利率为 2.625‰，计算信用社应支付给储户的利息为多少？（提示：储蓄利息所得税税率为20%；定期储蓄到期后信用社按原来的本金计算活期利息。）

从1999年11月1日起对储蓄利息开始征收个人所得税。税后的利息为（945+52.5）×（1-20%）=798（元）总利息为：798+135=933（元）

4、某人存入1000元，存期为3年期，存入日3年定期存款的利率为14%，过期后60天支取，活期储率月利率1.8‰，那么支取日计息为：

6、某储户l997年3月1日开立零存整取户，约定每月存入100元，定期一年，开户日该储种利率为月息4.5‰，按月存入至期满，其应获利息是多少？

六、简答题

1、储蓄机构可以办理哪些人民币储蓄业务？

2、现金出纳工作有哪些基本规定？

3、库房管理的要求有哪些？

4、什么是支付结算？

5、现金运送的安全要求是什么？

6、开户单位使用现金的项目主要有哪些?

7、柜台收付现金质量要求是什么？

8、出纳工作的基本制度有哪些？

9、出纳错款的内部查找如何进行？

10、票据种类有哪些？

11、鉴别假币的基本方法有几种？

七、论述题

1、试述支付结算的原则

恪守信用，履约付款。就是各种票据和结算凭证的各个关系人都必须严格执行经济合同协定和票据上所明确履行的支付义务，不任意拖欠货款，及时办理货款清算，维护主债权人的权益。谁的钱进谁的账，由谁支配。就是根据结算制度的规定，付款单位、个人和银行在交易完成之后，主动付出款项，如期解付货款，准确、全部地将付出金额转 入收款人账内，不得随意挪占、截留客户和他行的结算资金、压退票据和凭证，限制和拒绝受理客户和他行的正常结算业务，以维护企业单位和银行自主支配资金的 权利。银行不垫款。就是银行为单位和个人只提供结算服务，不承担垫付款项的责任。具体地说，就是收款单位委托银行办理收款项，在款项未收妥入账之前，单位不能支用，付款单位委托银行办理代付款项，账户上必须有足够支付的存款余额。

2、如何办理现金付出手续

单位或个人取款时，应将支取现金凭证交会计审核记账，凭证由内部传递给出纳。出纳员接到支款凭证后，先审查大、小写金额和背书是否相符，会计员和复 核员是否签章，支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定，凭证各栏填写是否齐全，然后登记“现金付出日记簿”（现金日记账），按照支款凭证金额配款，交复 核员复核，没有复核员的可交会计进行交叉复核。复核无误后，将款交给取款人，要求当面点清。付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。如 取款系使用存折，除按上述手续办理外，会计还要销折，出纳员在付款时还要看折子销记的付出金额与取的现金是否一致，无误后随同现金一起交取款人，当面点 清。

3、试述库房检查的内容

（1）清点库存现金、金银、重要空白凭证、有价单证、抵押（质押）物品等。（2）库房（保险柜）的锁和钥匙的使用、管理情况。（3）库房及守库员住 房安全设备是否齐全，是否符合安全条件。（4）各项安全防卫措施（包括联防组织）是否落实，是否认真执行了双人管库、双人守库、双人押运制度。（5）武 器**的使用、管理是否符合制度规定。（6）库款摆列是否整齐，有无存放违反规定的物品。（7）是否做到当日核对账款，库存是否超限额。

4、门柜人员怎样为储户提供优质服务？

终于职守、爱岗敬业。柜面人员要具有强烈的工作责任心，要爱社爱岗，兢兢业业，严格执行相关操作规程，塑造农村信用社良好的企业形象。精诚合作、密 切配合。柜面人员要牢固树立全局观念和整体意识，要服从大局，密切配合相关部门及人员的工作，积极为农村信用社的业务发展做出贡献。求真务实、不断创新。柜面人员要以求真务实的精神，扎扎实实地开展工作，改进服务手段，创新服务方式，实现一流服务。诚信亲和、尊重客户。讲信用，守承诺，对客户的合法权益要高度负责，牢固树立客户至上、信用第一的服务意识，要加强职业技能学习，提高工作效率，讲究服务艺术，提高服务质量。存款取款一样主动，生人熟人一样热情，忙时闲时一样耐心，表扬批评一样诚恳。

语言规范，语句清晰，音量适中，语言文雅。迎接客户，主动热情。当客户走近柜台时，对客户礼貌热情，主动招呼，微笑迎接，目视客户并向客户问好。本着“先外后内”的原则为客户办理业务。

仔细聆听，把握意图。办理业务要准确了解客户用意，当客户表达不清楚时，应委婉地请求客户再次表达。客户犹豫不定时，主动介绍储蓄品种，宣传办理程 序。确定已准确了解客户的意图后，迅速进行业务处理。解答咨询，耐心细致。态度热情，语言通俗易懂，表达清晰准确。服务坐牌，规范放置。柜面服务人员上岗 必须将统一的服务标识牌摆放在指定位置，统一着装，保持整洁，精神饱满，举止端庄。

准备工作，提前进行。对外营业窗口要提前10分钟做好营业前的各项准备工作。对外服务，准时满点。严格按照对外公示的时间营业，未经批准不得中途或提前停止营业。对接库后前来办理业务的客户，应做好解释工作。

听取意见，虚心谦和。接受客户批评和听取意见时，要表示感谢，不要争辩。工作时间，不涉他务。柜面人员岗前不得饮酒，当班不得吸烟。营业时间不准擅自离岗、串岗、聊天、大声喧哗或从事与工作无关的事务。不准以任何方式和借口怠慢、顶撞、刁难、打骂客户。业务办完，礼貌道别，欢迎再来。

5、信用社发现假币应如何处理？

信用社营业机构在办理业务时发现假币，由该信用社两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各 种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张(枚)数、冠字号码、收缴人、复核人名章等 细项。收缴假币的金融机构向持有人出具中国人民银行统一印制的“假币收缴凭证”，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构 或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

2010年山西农村信用社考试真题

第一份：

（一）填空（1）信用产生和存在的经济基础是＿＿＿＿＿＿。

（2）信用是一种特殊的价值运动形式，是以＿＿＿＿和＿＿＿＿为条件的单方面的＿＿＿＿。（3）资本主义信用主要是指＿＿＿＿＿＿的运动式。

（4）贷给借贷资本是指＿＿＿＿＿为了获取利息而贷给＿＿＿＿使用的货币资本。（5）信用的基本形式有＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用、＿＿＿＿＿信用、＿＿＿＿信用和＿＿＿＿信用等。

（6）商业信用是企业之间在买卖商品时，以＿＿＿＿＿或＿＿＿＿＿形式提供的信用。（7）以货币形式提供的信用是＿＿＿＿＿。

（8）一家银行开出的信用证，另一家银行加以保证兑付，称为＿＿＿＿＿。

（9）国家信用的性质取决于＿＿＿＿＿＿。

（10）商业本票是指＿＿＿＿＿向＿＿＿＿＿发出的承诺在一定时期内支付一定数额款项的＿＿＿＿＿＿。

（11）商业汇票有三个关系人，即＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。银行汇票涉及四个关系人，分别是＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿。（1 2）支票是由＿＿＿＿＿根据协议向＿＿＿＿＿签发的＿＿＿＿＿。（1 3）股票的收益主要包括＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿两方面。

（14）债券是由＿＿＿＿＿签发的，证明＿＿＿＿＿有权按约定的条件取得利息和收回本金的＿＿＿＿＿。（1 5）不论是短期信用工具还是长期信用工具，主要都具备＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿等特点。

（1 6）利息的本质是＿＿＿＿＿＿的转化形式，它要以＿＿＿＿＿转化为＿＿＿＿＿为前提。

（二）是非判断题（1）企业之间在买卖商品时，以货币形态提供的喟是商业信用。（）

（2）由于银行信用克服了商业信用的局限性，它襞终取代商业信用。（）

（3）消费信用既可以采取商品形态，又可以采取币形态。（）

（4）我国银行信用资金运用的最基本形式是购责券。（）（5）在商业票据的当事人中，背书人同出票人一样对票据负完全债务责任。（）

（6）商业本票是指债权人通知债务人支付一定．页给第三人或持票人的无条件支付命令书。（）（7）支票实际上是一种即期汇票。（）

（8）划线支票不能由持票人直接提取现金。（）（9）欧洲债券是指在欧洲的债券市场上以第三内货币为面值所发行的债券。（）

（10）利率的期限结构是指利率与金融资产期限司的关系，是在一个时点上因期限差异而产生的不内利率组合。（）（11）利息是借贷资本的价格。（）

（1 2）银行信用的优点是能充分地满足个人对资金的需要。（）（13）利率是一定时期本金与利息之比。（）

（14）一国的通货膨胀率是影响利率的一个重要因素。（）

（三）选择题（1）国际信用的主要形式有： A公债 B卖方信贷 C政府信贷 D买方信贷

（2）公债券与国库券的区别主要在于： A发行时面对的对象不同 B标明面值的货币不同 C期限不同 D发行机构不同

（3）金融工具一般具有的特征有： A偿还性 B收益性 C安全性 D风险性 E可转让性 4）下列信用工具中，属于短期信用工具的有： A优先股 B商业汇票 C公债券 D保付支票

（5）商业票据具有的特征是： A作为到期收回商品价款的凭证 B票据有不可争议性 C票据上载有特定的内容 D债权人和债务人都是职能资本家 E票据具有流动性

（6）股票和债券的主要区别是： A收益率不同 B债券是一种债权凭证，股票是一种所有权凭证 C债券无红利，股票有红利 D债券到期还本付息，股票无偿还期。（四）名词解释

（1）商业信用与银行信用

（2）租赁信用

（3）经营性租赁、融资性租赁、服务租赁（4）买方信贷和卖方信贷（5）商业本票与商业汇票（6）外国债券与欧洲债券（7）利息与利率

（8）利率的期限结构与一般结构

五）问答题（1）试述借贷资本的特点。（2）试分析信用在资本主义经济中的作用。

（3）信用在商品经济中有哪些职能?（4）出现商业信用的原因是什么?（5）试比较商业信用与银行信用的特点并说明两者之间的相互关系。

（6）马克思是如何分析揭示利息的本质的?（7）现代经济中利率的杠杆作用体现在哪些方面?（8）预期理论是如何解释利率的期限结构的?如果1年期的证券利率为3％，预期1年之后1年期的证券利率为7％，那么根据预期理论，2年期的证券利率是多少?（9）影响利率一般结构的因素有哪些?（10）简要评述古典学派与凯恩斯学派的利率决定理论。（11）试论述决定和影响利率水平的各种因素。

答案：

（一）填空（1）商品货币关系的存在（2）偿还、付息、价值转移（3）借贷资本（4）货币资本家，职能资本家（5）商业、银行、国家、消费、租赁、国际（6）延期付款，预付货款（7）银行信用（8）保证信用证（9）社会经济制度（10）债务人、债权人、债务凭证（11）出票人（债权人），付款人（债务人），持票人（受款人）；汇款人，发票人（汇出银行），持票人（受款人），付款人（兑付银行）（12）支票存款储户，银行，付款命令（13）股息收入，资本利得（14）债务人，债权人，权利凭证（1 5）偿还性，可转让性，本金的安全性，收益性（1 6）剩余价值，货币，货币资本（二）是非判断题（1）×（2）×（3）√（4）×（5）√（6）×（7）√（8）√（9）×（10）√（11）×（12）×（13）×（14）√

（三）选择题 ：（1）B、C、D（2）A、C（3）A、B、C、E（4）B、D（5）A、B、C、D（6）B、D

（四）名词解释（1）商业信用：是企业之间在买卖商品时，以延期付款形式或预付货款等形式提供的信用。银行信用：是银行以货币形式提供给工商企业的信用。（2）租赁信用：是指租赁公司或其他出租者将其租赁物的使用权出租给承租人，并在租期内收取租金到期收回租赁物的一种信用形式。（3）经营性租赁：指出租人将自己经营的设备或用品出租的租赁形式，目的在于对设备的使用。出租人须负责维修、管理，期满后，租赁物由出租人收回，承租人无购买的权利。融资性租赁：是出租人按承租人的要求购买租赁物，然后再出租给承租人使用的一种租赁形式。出租人只负责提供资金，设备的安装维修等由承租人负责。期满后，租赁物可以退回或续租，也可由承租人折价购买。服务租赁：又称维修租赁，指出租人负责租赁物的保养、维修、配件供应以及技术人员培训等项服务的租赁形式。（4）买方信贷：是出口信贷的一种形式，是出口方银行直接向进口商或进口方银行提供的信用，进口商获得该贷款后用来向出口商付清货款，然后按规定的还款期限偿还出口方银行的贷款本息。卖方信贷：是出口信贷的一种形式，由出口国银行向出口商提供贷款，出口商用来向进口商提供分期付款。（5）商业本票：是债务人向债权人发出的承诺在一定时期内支付一定数额款项的债务凭证。商业汇票：是债权人通知债务人支付一定款项给第三人或持票人的无条件支付命令书。（6）外国债券：是在另一国的债券市场上以该国货币为面值所发行的债券。欧洲债券：是在另一国的债券市场上以第三国的货币为面值所发行的债券。（7）利息：是利润的一部分，是剩余价值的转化形式，它表现为借贷资本商品的价格，是职能资本家让渡给借贷资本家的那一部分剩余价值。利率：指在一定时期内的利息量与带来这个利息量的资本量之间的比率。（8）利率的期限结构：是指利率与金融资产期限之间的关系，是在一个时点上因期限差异而产生的不同的利率组合。利率的一般结构：是指在一特定时点由普遍存在的各种经济因素所决定的不同的利率组合。,

第四篇：山西农村信用社备考——会计

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山西农村信用社备考——会计

1．银行会计凭证按使用范围分为()。

A．基本凭证 B．特定凭证

C．一般凭证 D．重要凭证

2．单位存入现金时，银行应记为()。

A．借：现金 B．借：吸收存款 C．贷：现金 D．贷：吸收存款

3．贷款按风险程度分，包括()

A．正常贷款 B．关注贷款 C．次级贷款 D．信用贷款

4．贴现与一般贷款的不同点是()。A．收息方式不同 B．还款人不同

C．体现信用关系不同 D．安全性不同

5．下列结算中用于同城结算的票据有()。

A．银行汇票 B．支票 C．商业汇票 D．银行本票

6．下列结算方式中，适用于异地的有()。

A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．汇兑

7．下列有提示付款期限制的结算方式是()

A．支票 B．银行汇票 C．汇兑 D．委托收款

8．下列属于商业银行与中央银行往来业务的有()。

A．缴存存款 B．同业拆借 C．再贴现 D．转贴现

9．下列交换的票据，属丁应收款的票据是()A．提出交换的借方票据 B．提出交换的贷方票据

C．提人交换的借方票据 D．提入交换的贷方票据

10．电子联行汇划方式可以采用()。

A．上存头寸控制，实时清算 B．上存头寸控制，差额集中清算 C．信息横向传递，往来集中转换 D．信息纵向传递，往来集中转换

1、【答案】AB。解析：银行会计按使用范围分为基本凭证和特定凭证。

2、【答案】AD。解析：借：现金，贷：吸收存款

3、【答案】ABC。解析：贷款按风险程度不同分为正常、关注、次级、可疑、损失五类

4、【答案】ABCD。解析：贴现是一次性收息，而贷款是按月结转利息。贴现的还款人是票据承兑人，贷款的还款人是借款人。贷款是以信用或抵押品为基础的而票据贴现体现的是商业信用。贴现的安全性更高。

5、【答案】BCD。解析：同城结算方式：银行本票。异地结算方式：汇兑，银行汇票和异地中公运城分校地址：人民南路环球财富大厦9901室（南风广场东侧）

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托收承付。同城异地都可以的结算方式：支票，商业汇票，委托收款和信用卡

6、【答案】ABCD。解析：同城结算方式：银行本票。异地结算方式：汇兑，银行汇票和异地托收承付。同城异地都可以的结算方式：支票，商业汇票，委托收款和信用卡

7、【答案】AB。解析：有提示付款期限限制的结算方式包括支票，汇票和本票。

8、【答案】AC。解析：缴存存款时银行向中央银行缴存的存放中央银行款项，再贴现是银行将本行贴现的票据像中央银行再次贴现。

9、【答案】AD。解析：这是银行内部参加同城票据交换业务的提法。比如说一张转账支票，从A行付款到B行，需要通过当地的人行票据交换所，即A行到交换所，交换所再到B行。提出、提入是指A行或B行相对于交换所的方向，从A行到交换所，叫A行的提出，从交换所到B行，叫B行的提入。

借方票据，通俗地讲就是指付款的单据，包括转账支票、本票、银行汇票、特种转账借方凭证；

贷方票据，就是指收款的单据，包括与支(本、汇)票对应的银行进账单，特种转账贷方凭证。

10、【答案】B。解析：电子汇划及清算业务是指系统内各行际间通过本行资金清算系统，进行异地资金电子汇划，各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款账，由上级行逐级清算往来汇差资金。头寸以为界进行清算。电子汇划还可以采用信息的横向传递和纵向传递，及联行往来及同业往来之间的信息传递，进行往来集中转换。

中公运城分校地址：人民南路环球财富大厦9901室（南风广场东侧）

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第五篇：山西农村信用社财务管理整理

目前我国筹资的方式有：吸收直接投资、发行股票、利用留存收益

（权益资金筹集）银行借款、商业信用、公司债券、融资租赁（债务资金筹集）投资收益的财务评价分为两大类：静态评价方法、动态评价方法

静态评价方法不考虑货币时间价值又分为：静态投资回收期、会计收益率法 动态评价方法即考虑货币的时间价值的方法又分为净现值法、获利指数法和内含报酬率法。

经营杠杆反应了资产报酬的波动性，可以评价企业的经营风险。

经营杠杆系数越高，表明利润波动程度越大，经营风险也越大

财务杠杆放大了息税前利润变化对普通股受益的影响，财务杠杆系数越高，表明普通股收益的波动程度越大，财务风险越高。

1、不影响流动比率的是A、现金购买短期债券。

2、股票上市公司股本不少于3000万元。

3、发行公司债券的有限责任公司的净资产不得低于6000万元。

4、公司公开发行债券不得超过公司净资产的40%。

5、一般而言，企业资本成本最高的筹资方式：发行普通股。

6、应收账款成本构成要求不包括：短缺成本。

7、静态投资回收期描述不正确的是回收期是个正指标。

8、企业的财务活动是资金活动。

9、不影响经营杠杆系数的是利益费用。

10、不受建设期长短。投资回收时间先后影响的评价是投资利润率（会计收益

率法）。

11、表示资金时间价值的利息率实质是社会平均资金利润率。

12、资金时间价值的计算基础是年金。

13、资产负债表中的资产是按照流动性顺序排列的。

短期偿债能力指标有：流动比率、速动比率、现金比率

长期偿债能力指标有：资产负债率、产权比率、已获利息倍数，财务杠杆

14、反应企业营运能力的指标是通过资金周转速度来反映都是周转率。

15、反应企业盈利能力的指标是销售毛利率、销售净利率、总资产净利率、总

资产报酬率、总净资产收益率。反映上市公司盈利能力的指标有：每股收益、市盈率、每股资产、每股股利。

16、反映发展能力的主要指标有：销售增长率、资本保值增值率、资本积累率、总资产增长率、资本平均增长率、三年销售平均增值率

17、反映资产管理质量的指标是总资产周转率。

18、评价企业资本经营效益的核心指标是：净资产收益率.19、企业财务管理是一种价值管理。

20、没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是指纯利率。

21、产权比率评价企业偿债能力的侧重点是财务结构的稳健程度。

22、按照成本习性可将成本划分为变动成本、固定成本和混合成本。

23、息税前利润是指利润总额与利息支出之和。

24、权益资金特点是具有永久性。

25、负债资金特点是到期还本。

26、能引起企业负债资金增加的筹资方式是融资租赁。

27、资本公积转增资本是内部权益资本结构的调整。

28、贴现法借款的实际利率大于名义利率。

29、剩余股利政策的根本目的是降低综合资本成本。

30、普通股和优先股筹资的共有缺点是：财务风险大。

31、发行普通股的筹资优点是财务风险小。

32、下列不属于效率比率指标的是：流动比率。

33、利润表是反映企业一定时期。。。。。

34、营业成本不属于期间费用的项目

35、一般情况下属于固定费用的是管理费用。

36、会减少企业现金流量的是购买无形资产。

37、以固定资产对外投资不影响企业的现金流量。

38、折现率提高净现值变小。

39、数值越小越好的指标是投资回收期。

40、在我国会计准则规定中，不作为存货计价方法的是先进先出法。

41、一般情况，当银行利率下降是，证券价格上升。

42、如果用认股权证购买普通股，则股票的购买价格一般低于普通股市价。

43、杜邦财务分析主要用于财务综合分析。核心指标是净资产收益率 多选题：

44、某一项目的净现值大于0，则此项目没有：投资利润率大于0。

45、留存收益包括企业盈余公积和未分配利润两个部分。

46、流动比率大于1，则不一定营运资金大于零。

47、计算速动比率时，从流动资产中扣除存货的的重要原因不包括：存货的变

现能力不稳定。

48、在其他情况不变的条件下，缩短应收账款周期天数的，则有利于不选：企

业减少资金占用。

49、资本公积主要来源有：股本溢价、财政拨款、税后利润提取。

50、下列属于固定成本的是：管理人员工资、固定资产折旧。

51、存货企业生产经营过程中具有的作用不包括适应市场变化。

52、属于企业之间商业信用形式的主要有：应付账款、预收货款。

53、混合型筹资方式：发行可转换债券、发行认股权证。

54、影响经营杠杆系数的因素不包括：信用。

55、财务会计报告分析的标准不包括：国际标准

56、企业持有现金的动机不包括：投机动机。

57、财务费用的内容主要不包括：主营业务利润。

58、属于稀释潜在普通股的有：可转换公司债券、认股股权。

59、企业股利支付方式不包括：现金股利。

60、下列属于考虑资金时间价值的财务指标有：现值指数、内部收益率。

61、企业的不良资产有：资产减值准备余额、未处理财产损失。

62、不具备出资条件的是：固定资产。

63、融资租赁不包括：经营租赁。

64、吸收直接投资的优点不包括：有利于降低企业资金成本。

65、衡量金融企业承担风险能力的综合指标主要有：资本充足率、偿付能力充

足率、净资产负债率。

66、筹资渠道不包括：发行股票。

67、留存收益是指通过企业的生产经营活动而形成的内部资本积累，即经营所得净利润

留存企业的部分。

留存收益包括：盈余公积和未分配利润。其所有权属于普通股东。盈余公积包括包括法定公积（按税后利润的10%提取）和任意盈余公积（提取比例由企业股东会或类似机构决定）。

企业当年实现的利润总额在交完所得税后，其净利润可按以下顺序进行分配：

1、弥补以前亏损；（用利润弥补亏损无须专门作会计分录）

2、提取法定盈余公积公益金；（盈余公积用于弥补亏损或转增资本；公益金只能用于职工集体福利）

3、提取任意盈余公积；

4、分配优先股股利；

5、分配普通股股利。

最后剩下的就是年终未分配利润(留存盈余)。