邮政储金汇兑业务监督管理办法

第一篇：邮政储金汇兑业务监督管理办法

郵政儲金匯兌業務監督管理辦法

第 一 條本辦法係依據郵政儲金匯兌法第三十條規定訂定之。

第 二 條中華郵政股份有限公司（以下簡稱中華郵政公司）辦理郵政儲金匯兌新增業務，應檢具

營業計畫書報交通部會同財政部許可；其涉及外匯業務者，並應經中央銀行許可。中華郵政公司經許可辦理新增業務者，應於開辦前將開辦日期報交通部會同財政部或中

央銀行備查。

第 三 條前條新增業務，係指中華郵政公司經營之存簿儲金、定期儲金、劃撥儲金、國內匯兌、國際匯兌、郵政禮券以外之相關儲金匯兌業務。

第 四 條中華郵政公司申請辦理新增業務，應檢具營業計畫書，其內容應包括下列各款：

一、申請辦理之業務項目及理由。

二、董事會會議紀錄。

三、辦理業務之法令依據及相關法令之評估分析。

四、業務作業原則、方針及內部組織分工。

五、業務要點及流程。

六、業務之內部控制重點、風險管理措施及內部稽核制度。

七、會計處理方式。

八、人員配置及設備評估。

九、與客戶往來之相關書面文件。

十、對客戶權利義務之影響分析。

十一、市場展望及效益評估。

十二、其他經交通部、財政部或中央銀行規定應提出之文件。

第 五 條本辦法所稱中華郵政公司辦理儲金匯兌業務負責人，包括下列各執行業務人員：

一、中華郵政公司董事、監察人。

二、中華郵政公司總經理。

三、中華郵政公司總稽核、實際負責儲金匯兌財務業務之副總經理、協理或相當職責之人。

四、中華郵政公司儲匯處、資金運用處處長。

五、中華郵政公司辦理儲金匯兌業務之責任中心局經理。

第 六 條有下列情事之一者，不得充任中華郵政公司辦理儲金匯兌業務之負責人，已充任者應予

解任：

一、無行為能力或限制行為能力者。

二、曾犯組織犯罪防制條例規定之罪，經有罪判決確定者。

三、曾犯偽造貨幣、偽造有價證券、侵占、詐欺、背信罪，經宣告有期徒刑以上之刑確定，尚未執行完畢，或執行完畢、緩刑期滿或赦免後尚未逾十年者。

四、曾犯偽造文書、妨害秘密、重利、損害債權罪或違反稅捐稽徵法、商標法、專 1 中華民國91年12月31日交通部交郵發字第091Ｂ000142號令、財政部台財融

（二）字第0912001988號令、中央銀行台央外柒字第0910072994號令會銜訂定發布

利法或其他工商管理法規定，經宣告有期徒刑確定，尚未執行完畢，或執行完

畢、緩刑期滿或赦免後尚未逾五年者。

五、曾犯貪污罪，受刑之宣告確定，尚未執行完畢，或執行完畢、緩刑期滿或赦免

後尚未逾五年者。

六、違反銀行法、保險法、證券交易法、期貨交易法、管理外匯條例、信用合作社

法、信託業法、票券金融管理法、洗錢防制法、郵政法、簡易人壽保險法或其

他金融管理法，受刑之宣告確定，尚未執行完畢，或執行完畢、緩刑期滿或赦

免後尚未逾五年者。

七、破產之宣告，尚未復權者。

八、曾任法人宣告破產時之負責人，破產終結尚未逾五年，或調協未履行者。

九、使用票據經拒絕往來尚未恢復往來者，或恢復往來後三年內仍有存款不足退票

紀錄者。

十、有重大喪失債信情事尚未了結、或了結後尚未逾五年者。

十一、因違反銀行法、保險法、證券交易法、期貨交易法、信用合作社法、信託業

法、票券金融管理法、郵政儲金匯兌法、簡易人壽保險法或其他金融管理法，經主管機關命令撤換或解任，尚未逾五年者。

十二、受感訓處分之裁定確定或因犯竊盜、贓物罪，受強制工作處分之宣告，尚未

執行完畢，或執行完畢尚未逾五年者。

十三、擔任其他銀行、信用合作社、農(漁)會信用部、票券金融公司、證券商、證

券金融公司、證券投資顧問公司、期貨商或保險業(不包括保險輔助人)之負

責人者。但因投資關係，經交通部洽商財政部後核准者，除董事長、經理人不

得互相兼任外，得擔任所投資銀行之董事、監察人(監事)或銀行以外其他機

構之負責人。

十四、有事實證明從事或涉及其他不誠信或不正當之活動，顯示其不適合擔任者。

第 七 條中華郵政公司總稽核、辦理儲金匯兌財務業務之副總經理、協理或職責相當之人、儲匯

處處長、資金運用處處長、特等責任中心局經理，應具備下列資格之一：

一、國內外專科以上學校畢業或具有同等學歷，並擔任郵政事業工作經驗十二年以

上成績優良，且曾參加交通部洽商財政部認可之專業訓練機構所舉辦之有關儲

匯、稽核業務研習班至少各一期次，累計四十小時以上持有結業證書者。本辦

法施行後一年內未符合本款規定者，應自中華郵政公司設立後一年內辦理補訓。

二、國內外專科以上學校畢業或具有同等學歷，具銀行工作經驗五年以上，並曾擔

任銀行總行副理以上或相當職務三年以上成績優良者。

第 八 條中華郵政公司辦理儲金匯兌業務之一等及二等責任中心局經理，應具備下列資格之一：

一、國內外專科以上學校畢業或具有同等學歷，並擔任郵政事業工作經驗八年以上

成績優良，且曾參加交通部洽商財政部認可之專業訓練機構所舉辦之有關儲

匯、稽核業務研習班至少各一期次，累計三十小時以上持有結業證書者。本辦

法施行後一年內未符合本款規定者，應自中華郵政公司設立後一年內辦理補訓。

二、國內外專科以上學校畢業或具有同等學歷，具銀行工作經驗三年以上，並曾擔

任銀行總行襄理以上或相當職務二年以上成績優良者。

第 九 條前二條負責人之充任，應於充任後十日內報交通部及財政部備查。如不具備本辦法之規

定而充任者，解任之。

第 十 條中華郵政公司之董事應具備良好品德，且其董事應有一人，具備下列資格之一：

一、國內外專科以上學校畢業或具有同等學歷，並擔任郵政事業工作經驗十二年以

上成績優良，且曾參加交通部洽商財政部認可之專業訓練機構所舉辦之有關儲

匯、稽核業務研習班至少各一期次，累計四十小時以上持有結業證書者。

二、國內外專科以上學校畢業或具有同等學歷，具銀行工作經驗五年以上，並曾擔

任銀行總行副理以上或相當職務三年以上成績優良者。

三、國內外專科以上學校畢業或具有同等學歷，擔任郵政事業行政管理或金融行政

管理工作經驗五年以上，並曾任薦任八職等以上或同等職務，成績優良者。

四、有其他經歷或事實足資證明其具備領導能力、儲金匯兌專業知識或經營經驗，可健全有效經營中華郵政公司儲金匯兌業務，並事先經財政部認可者。

第 十一 條財政部對中華郵政公司儲金匯兌業務負責人應具備資格條件有疑義時，得通知中華郵政

公司於期限內提出必要之文件、資料或派員說明。

第 十二 條中華郵政公司每屆會計年度終了應編製年報，並將營業報告書、資產負債表、財產目錄、損益表、現金流量表、盈餘分配或虧損撥補之決議及其他經主管機關指定之項目，於董事會

通過並經監察人查核後十五日內，分別報請交通部、財政部及中央銀行備查。

前項年報中應記載有關郵政儲金匯兌業務之重要資訊。中華郵政公司應將資產負債表、損益表、現金流量表及其他經財政部指定之項目於其所

在地之日報或依財政部指定之方式公告。

前項應行公告之報表及項目，應經會計師查核簽證。

第 十三 條中華郵政公司應按季公布下列重要財務業務資訊：

一、資產負債表。

二、損益表。

三、管理資訊。

轉投資事業概況。投資損失準備提列政策。

（三）特殊記載事項。

四、獲利能力。

資產報酬率。

（二）淨值報酬率。

（三）純益率。

五、流動性：資產負債之到期分析。

六、市場風險敏感性。

利率敏感性資產與負債比率。

（二）利率敏感性缺口與淨值比率。

第 十四 條中華郵政公司應將前條重要財務業務資訊自行於其網站上公布，於每會計年度終了後四

個月內公布年度財務業務資訊，每半會計年度終了後二個月內公布半年度財務業務資訊，每會計年度第一季及第三季終了後一個月內公布各該季財務業務資訊。網站上公布之前開資訊

應至少於網站上保留一年。

第 十五 條中華郵政公司得於下列地區增設郵局辦理儲金匯兌業務：

一、省（市）、縣政府或市、鎮公所所在地。

二、配合國家經濟建設計畫而開闢之新興特殊區域，如港埠、加工區、工業區、科

學園區、新社區、交通要道之起訖點及中繼站等。

三、當地已具有發展儲金、匯兌業務之條件者。

設置郵局地點以一般公眾得自由進出用郵及商業較繁盛或住戶較密集，並能維護局屋安

全為首要條件。

第 十六 條中華郵政公司增設郵局並辦理儲金匯兌業務時，應於每年三月檢附營業計畫報交通部及

財政部申請核准。

前項增設郵局涉及辦理外匯業務時，並應經中央銀行許可。中華郵政公司申請遷移或裁撤辦理儲金匯兌業務之郵局時，應述明理由及對原有客戶權

利義務之處理或其他替代服務方式，事先報交通部及財政部備查。

第 十七 條中華郵政公司申請增設郵局辦理儲金匯兌業務時，應檢附營業計畫書載明下列事項：

一、公司發展沿革與業務概況。

二、最近三年郵局增設情形。

三、市場分析

（一）增設郵局地區之地理、人文及工商經濟環境分析。

（二）附近郵局及其他金融機構分布狀況。

四、業務經營分析

（一）經營之業務項目。

（二）組織系統、人員編配及相關設施。

（三）競爭條件暨行銷策略。

五、未來三年各項業務營運量預估。

六、綜合評估。

第 十八 條中華郵政公司增設郵局於開始營業前，應事先報交通部及財政部備查。

第 十九 條中華郵政公司申請於總公司及各地郵局等營業場所外設置、遷移或裁撤具帳務處理功能

之自動化服務設備，準用金融機構營業場所外自動化服務設備管理辦法。

第 二十 條本辦法自中華民國九十二年一月一日施行。

行政院九十三年六月二十四日院臺財字第０９３００２７１８０號公告：

配合行政院金融監督管理委員會於中華民國九十三年七月一日成立，相關法律及法規命令條文涉及該會掌理事項，原管轄機關為財政部或財政部證券暨期貨管理委員會者，自中華民國九十三年七月一日起，變更為行政院金融監督管理委員會。

第二篇：邮政储金汇兑业务内部控制及稽核制度实施办法

【法规名称】 邮政储金汇兑业务内部控制及稽核制度实施办法 【颁布部门】

【颁布时间】 2002-12-31 【正

文】

邮政储金汇兑业务内部控制及稽核制度实施办法

第 1 条

本办法依邮政储金汇兑法第十条规定订定之。

第 2 条

中华邮政股份有限公司(以下简称中华邮政公司)办理邮政储金汇兑业务(以下简称储汇业务)，应建立内部控制及稽核制度，并确保该制度得以

持续有效执行，以促进公司健全发展，维护金融安定。

第 3 条

内部控制之基本目的在于促进中华邮政公司健全经营，并应由其董事会、管理阶层及所有从业人员共同遵行，以达成促进公司营运效率、维护公司资产安全、确保财务及管理资讯可靠性与完整性及遵守相关法令规章之目标。

第 4 条

中华邮政公司内部控制制度应包含下列各项原则：

一管理阶层之监督及控制：董事会应负责核准并定期覆核整体经营策略与重大政策，董事会对于确保建立并维持适当有效之内部控制制度负有最终之责任；高阶管理阶层应负责执行董事会核定之经营策略与政策，发展足以辨识、衡量、监督及控制公司风险之程序，订定适当之内部控制政策及监督其有效性与适切性。

二风险辨识与评估：有效之内部控制制度须可辨识并持续评估所有对公司目标之达成可能产生负面影响之重大风险。

三控制活动与职务分工：控制活动应是公司每日整体营运之一部分，应设立完善之控制架构，及订定各层级之内控程序；有效之内部控制制度应有适当之职务分工，且员工不应担任责任相互冲突之工作。

四资讯与沟通：应保有适切完整之财务、营运及遵循资讯；资讯应具备可靠性、安全性、及时性与容易取得之特性，并以一致性之格式提供，有效之内部控制制度应建立有效之沟通管道。

五监督活动与更正缺失：公司内部控制整体之有效性应予以持续监督，营业单位、内部稽核或其他内控人员发现之内部控制缺失均应即时向适当层级报告，若属重大之内部控制缺失应向高阶管理阶层及董事会报告，并应立即采取改正措施。

第 5 条

中华邮政公司内部控制制度应涵盖所有储汇业务营运活动，并应订定下列政策及作业程序：

一组织规程或管理章则，包括订定明确之组织系统、部门职掌业务范围与明确之授权及分层负责办法。

二相关制度规范及业务处理手册：包括储金、汇兑、新种业务、邮政储金运用、出纳、会计、总务、资讯、人事管理及其他业务之政策及作业流程及规范，并应分别依其业务性质及规模有适切之内部控制。

中华邮政公司应配合法规、业务项目及作业流程等之变更，定期检讨修正前项各种作业及管理规章，并指派内部稽核及资讯单位之参与。

第 6 条

中华邮政公司应建立内部稽核制度、遵守法令主管制度以及自行查核制度，以维持有效适当之储汇业务内部控制制度运作。

内部稽核制度应由中华邮政公司稽核单位，负责查核各储汇业务单位及管理单位，并定期评估储汇营业单位办理自行查核之绩效。

遵守法令主管制度应由中华邮政公司业务单位及管理单位之遵守法令主管，依总公司所拟订之遵循计划及自评事项，适切检测各业务经办人员执行业务是否切实遵循法令。

自行查核制度应由中华邮政公司各营业、财务保管及资讯单位成员相互查核业务实际执行情形，并应由各单位指派副主管或相当职级以上人员负责督导执行，以便及早发现经营缺失并适时予以改正。

第 7 条

内部稽核制度设置目的在于协助中华邮政公司管理阶层查核、评估内部控制制度是否有效运作，并适时提供改进建议，俾使内部控制得以持续有效实施。

第 8 条

中华邮政公司应设隶属董事会之稽核单位，以超然独立之精神，执行稽核业务，并应定期向董事会及监察人报告。董事会或监察人于必要时，得随时命总稽核报告之；如有第四条第五款重大内

部控制缺失之情事时，并应即时向董事会报告之。

中华邮政公司应建立总稽核制，综理稽核业务。总稽核资格应符合邮政储金汇兑业务监督管理办法规定，其职位等同于副总经理，且不得兼任与稽核工作有相互冲突或牵制之职务。

总稽核应由董事会遴任，非经董事会全体董事三分之二以上之同意，不得解职或调职。稽核单位之人事任用、免职、升迁、奖惩、轮调及考核等，应由总稽核签报董事长核定后办理。但涉及其他管理、营业单位人事者，应事先洽商人事单位转报总经理同意后，再行签报董事长核定。

总稽核督导办理内部稽核工作有下列情形者，交通部或财政部得视情节之轻重，予以纠正、命其限期改善或命令中华邮政公司解除其总稽核职务：

一滥用职权，有事实证明其与客户有不当资金往来行为及从事不正当之活动，或假借权力，以图谋本身或他人之利益，或利用职务上机会，加损害于公司者。

二未经交通部或财政部同意，不法泄漏、交付或公开金融检查报告全部或其中一部分内容者。

三公司因内部管理不善，发生重大舞弊案件，未通报交通部或财政部，而肇致重大损失者。

四对公司财务及业务有严重缺失，将肇致重大损失，未于内部稽核报告揭露者。

五办理内部稽核工作，出具不实稽核报告者。

六未配合交通部或财政部指示事项办理查核工作或提供相关资料者。

七其他有损害公司信誉或利益之行为者。

中华邮政公司管理单位及营业单位发生重大缺失或弊端时，稽核单位应有惩处建议权，并应于内部稽核报告中充分揭露对重大缺失应负责之失职人员。

第 9 条

稽核人员应注意操守，并不得有下列情形：

一逾越稽核职权范围以外之行为或有其他不正当情事，对于所取得之资讯，对外泄漏或为己图利或侵害中华邮政公司之利益。

二对于以前执行之业务或与自身有利害关系案件未予回避，而办理该等案件或业务之稽核工作。

三收受员工或客户之不当招待或馈赠或其他不正当利益。

第 10 条

中华邮政公司总经理应督导各储汇单位审慎评估及检讨内部控制制度执行情形，并与总稽核、本公司遵守法令主管联名出具声明书，于每届营业终了时，并同邮政储金汇兑业务监督管理办法规定应申报之营业报告书等，报交通部、财政部及中央银行备查。另稽核单位办理内部稽核时，亦应查核内部控制制度声明书所列应加强事项，并督促改善。

第 11 条

中华邮政公司因内部管理不善、内部控制欠佳、内部稽核制度及遵守法令主管制度未落实或稽核单位对查核结果有隐匿未予揭露，而肇致重大弊端时，相关人员应负失职责任。另稽核人员发现重大弊端，并使公司免于重大损失，应予奖励。

第 12 条

中华邮政公司应规划内部稽核之组织、编制及职掌，编制内部稽核工作手册及工作底稿；其内容应至少包括下列事项：

一稽核单位之组织及人员配置。

二对内部控制制度各项规定与作业流程及其执行效益之评估规定。

三稽核之项目、时间、程序、法令依据、工作底稿及相关表单。

四受检单位对检查意见之改进处理方式。

第 13 条

稽核单位对营业、财务保管及资讯单位每年至少应办理一次一般查核及一次专案查核，对其他管理单位每年至少应办理一次专案查核。

前项办理一般查核，内部稽核报告内容至少应揭露下列项目：

一查核范围、财务状况、经营绩效、法令遵循、各项业务作业控制与内部管理、资讯管理及自行查核办理情形，并加以评估。

二营业单位对金融检查机关、内部稽核单位与自行查核人员所提列检查意见或查核缺失，及内部控制制度执行情形声明书所列应加强办理改善事项之改善情形。

内部稽核报告及其工作底稿，应至少留存五年备查。

第 14 条

稽核单位对金融检查机关、会计师、内部稽核单位与营业单位所提列检查意见或查核缺失及内

部控制制度执行情形声明书所列应加强办理改善事项，应持续追踪覆查，并将其追踪考核改善情形，以书面提报董事会及监察人核议作成纪录，并列为对管理单位及营业单位绩效考核之重要项目。

中华邮政公司之稽核工作考核要点由交通部会同财政部定之。

第 15 条

中华邮政公司应依据邮局家数之多寡及其业务量，配置充足之稽核人员，并应包括电脑稽核人员。

查核储汇业务之稽核人员应为大专院校毕业、高等考试或相当于高等考试之考试及格，在邮政机构任职五年以上，最近三年内无记过以上之不良纪绿，且具备下列条件之一：

一二年以上之邮政储金汇兑或金融业务经验者。

二曾任邮政机构财务管理或电脑资讯专业人员二年以上，经施以三个月以上之储金汇兑业务及管理训练者。

前项所称记过以上之纪录，如系因同仁违规或违法所致之连带处分，且已功过相抵者，免予计列。

第 16 条

稽核单位之稽核人员、正副主管均应分别参加中华邮政公司训练所或台湾金融研训院举办之稽核人员研习班或电脑稽核研习班、稽核主管研习班一期次以上，其中新任稽核人员应经前述训练机构考试及格且取得结业证书，并应具备操作电脑之基本技能。另除正副主管外，每年至少应参加前述训练机构举办之金融相关业务专业训练二期次以上或达三十小时以上。

中华邮政公司应订定自行查核训练计划，对于自行查核人员应持续施以适当查核训练。

第 17 条

本办法施行后中华邮政公司责任中心局所辖邮局新派任之储汇业务主管人员，应于两年内参加中华邮政公司训练所或台湾金融研训院举办之稽核业务研习班，并应经前述训练机构考试及格且取得结业证书。

前项邮局经理以外之储汇业务主管人员在本办法施行后新派任者，应于就任一年内取得中华邮政公司或台湾金融研训院举办之储汇业务内部控制基本测验考试及格证书。本办法施行前已担任者，应于三年内取得及格证书。

第 18 条

中华邮政公司于每年底应将内部稽核人员之资历及受训资料造册报交通部及财政部备查。

第 19 条

中华邮政公司总稽核及稽核人员不具备本办法所定资格条件或有违法失职情事，交通部或财政部得随时命令公司调整其职务。

第 20 条

中华邮政公司稽核人员及遵守法令主管，对内部控制重大缺失或违法违规情事所提改进建议不为管理阶层采纳，将肇致公司重大损失者，均应立即通报交通部及财政部。

第 21 条

中华邮政公司为符合法令之遵循及防杜金融犯罪与诈欺，应建立遵守法令主管制度，并得依其规模、业务性质及组织特性，指定一隶属于董事会或总经理之单位，负责该制度之规划、管理及执行。

中华邮政公司应于各营业及管理单位指派人员担任遵守法令主管，负责执行法令遵循事宜。

第 22 条

中华邮政公司遵循法令应建立书面之执行计划，其计划内容至少应包含下列项目：

一各种良好的遵循程序，俾利各单位遵守法令事务之谘询、协调、沟通及有效执行。

二制定清楚且适当之谘询、协调、沟通系统。

三保持适当之谘询、协调、沟通纪录，并对平时应遵循事项办理自行评估；应遵循事项之内容至少涵盖邮政法、邮政储金汇兑法、洗钱防制法、电脑处理个人资料保护法、相关金融法规及道德规范等。

四规划遵循法令之训练课程，搜集并传达金融法规，确保职员有适当合宜训练，各项作业及管理规章均配合金融法规之变更适时更新，俾利其执行业务时对相关法规保持持续之认知与遵循。

第 23 条

中华邮政公司应依据遵循法令计划，设计相关遵循事项自评工作底稿据以自评，其自评频率至少每半年乙次。

第 24 条

中华邮政公司应建立自行查核制度，藉以加强内部牵制防止弊端之发生。

各营业、财务保管及资讯单位应每半年至少办理一次一般自行查核，每季办理一次专案自行查核。

各营业、财务保管及资讯单位办理自行查核，应由该单位主管指定非原经办人员办理并事先保密。

第 25 条

中华邮政公司财务报表于会计师办理查核签证时，应委讬会计师办理公司内部控制制度之查核，并对公司申报交通部及财政部表报资料正确性、内部控制制度及遵守法令主管制度执行情形、备抵呆帐提列政策之妥适性表示意见。

会计师之查核费用由公司与会计师自行议定，并由公司负担会计师之查核费用。

公司应于查核开始一个月内将委讬查核会计师名单送交通部及财政部备查，更换会计师时亦同。

第 26 条

交通部及财政部于必要时，得邀集中华邮政公司及其委讬之会计师就前条委讬办理查核相关事宜进行讨论，若发现公司委讬之会计师有未足以胜任委讬查核工作之情事者，得令公司更换委讬查核会计师重新办理查核工作。

第 27 条

会计师办理第二十五条规定之查核时，若遇下列情况应立即通报交通部及财政部：

一公司于查核过程中，未提供会计师所需要之报表、凭证、帐册及会议纪录或对会计师之询问事项拒绝提出说明，或受其他客观环境限制，致使会计师无法继续办理查核工作。

二公司在会计或其他纪录有虚伪、造假或缺漏，情节重大者。

三公司资产不足以抵偿负债或财务状况显著恶化。

四有证据显示公司之交易对净资产有重大减损之虞。

公司有前项第二款至第四款情事者，会计师并应就查核结果先行向交通部及财政部提出摘要报告。

第 28 条

中华邮政公司委讬会计师办理第二十五条规定之查核，应于财政部规定期限内出具会计师查核报告报交通部及财政部备查，其查核报告至少应说明查核之范围、依据、查核程序及查核结果。

交通部或财政部对于查核报告之内容提出询问时，会计师应翔实提供相关资料与说明。

第 29 条

本办法自中华民国九十二年一月一日施行。

第三篇：湖南省综合业务系统电子汇兑业务管理办法

湖南省农村信用社

综合业务系统电子汇兑业务管理办法

第一章 总则

第一条

为规范湖南省农村信用社综合业务系统电子汇兑业务管理，确保电子汇兑业务高效、安全、稳定开展，加速资金周转,防范支付风险，依据中国人民银行《支付结算办法》和《农信银资金清算中心有限责任公司章程》，以及《湖南省农村信用社综合业务系统操作规程》，特制定本办法。

第二条

湖南省农村信用社结算中心(简称省中心)是农信银资金清算系统的直接参与者,信用社(含农村合作银行,下同)是农信银资金清算系统的间接参与者,适用本办法。

第三条

电子汇兑业务是参与者受理客户委托，将款项通过农信银资金清算系统及时汇划异地收款人的行为。

第四条

电子汇兑业务逐笔实时处理业务，省中心与农信银清算中心全额清算资金。信用社综合业务系统按清算关系日终清算各参与社的汇差资金。

第五条

支付信息由纸凭证转换为电子信息，或电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。支付信息经过确认才产生支付效力。

支付信息由纸凭证转换为电子信息，电子信息产生支付效力，纸凭证失去支付效力；电子信息转换为纸凭证，纸凭证产生

１ 支付效力，电子信息失去支付效力。

第六条

信用社办理电子汇兑业务，应保证各级清算账户有足够的资金办理汇兑业务。

第七条

农信银清算系统运行工作日和系统运行时间由农信银清算中心统一规定，各参与者应严格按规定时间接发业务信息。

第八条

农信银清算中心根据清算系统运行情况和业务需要可以调整系统运行工作日和运行时间。

第二章 业务管理

第九条

电子汇兑业务由发起社发起，经省中心、省中心前臵机、农信银清算中心、收款清算行，至收款行止。

第十条

电子汇兑业务信息经确认才产生支付效力。汇兑业务信息经农信银资金清算系统传输过程的确认，应符合农信银清算中心规定的信息格式，并按规定编核密押。

第十一条

信用社将电子汇兑业务信息实时发送至农信银清算中心，农信银清算中心检查业务信息的合法性和清算账户可用额度，对通过检查的业务进行实时全额清算后，将已清算通知发送至省中心，并将业务信息转发接收行。如果省中心清算账户可用额度不足，则将该笔业务纳入日间排队。

第十二条

信用社对已发送的电子汇兑业务需要撤销的，应通过综合业务系统发送撤销请求。农信银清算中心未清算资金的，立即办理撤销；已清算资金的，不能撤销。

２ 第十三条

信用社对已发送的电子汇兑业务需要退回的，应通过综合业务系统发送退回请求。

信用社收到退回请求，未贷记接收人账户的，立即办理退回。已贷记收款人账户的，不得办理退回，应当通知付款行由付款人与收款人协商解决。

信用社对收到的有差错的电子汇兑业务，应当主动通过综合业务系统向付款行查询后办理退回。

第十四条

信用社对有疑问或发生差错的电子汇兑业务，应当使用查询查复格式报文，在当日至迟下一个法定工作日发出查询。信用社收到查询，应当在收到查询信息的当日至迟下一个法定工作日予以查复。

第三章 安全管理

第十五条

信用社办理电子汇兑业务应执行严格的岗位权限控制，根据岗位设臵分别授予相应操作权限，各岗位之间不得越权操作。

第十六条

信用社办理电子汇兑业务人员须经过综合业务系统的学习和培训合格后才能上岗，未经培训人员不得上岗。

第十七条

信用社必须坚持印、押、证分管制度及交接制度，严格对印、押、证使用的管理。

第十八条

省中心设臵通讯密钥，用于对业务数据进行加密处理。通讯密钥应由业务管理人员负责录入，并留存备份。

第十九条

电子汇兑业务各种凭证、报表与存储业务数据

３ 的磁介质属于会计档案的组成部分，各参与者应按《湖南省农村信用社会计档案管理办法》（湘信联办[2005]29号）规定的期限和要求妥善保管。

第四章 纪律和责任

第二十条

各参与者应当遵守本办法以及其他相关规定，加强内部控制管理，保证系统安全运行及业务的正常处理。

第二十一条

省中心的职责

（一）负责按时登录农信银资金清算系统，保证系统前臵机操作端在农信银资金清算中心始终处于正常登陆运行状态；负责系统前臵机操作端管理、日终数据处理与核对及系统维护。

（二）负责农信银资金清算账户的管理，负责省内信用社参与者的行号申报、变更和撤销。

（三）负责办理电子汇兑业务不明来账的转汇、退汇和查询。

（四）负责对辖内参汇社的业务检查、指导、管理和监督。

第二十二条

县、区（市）中心的职责

（一）负责对辖内参与社的业务检查、指导、管理和监督。

（二）负责辖内参与社汇差资金清算和核对。

（三）及时反映系统和解决运行中的各种问题。

第二十三条

信用社的职责

（一）及时发起、接收电子汇兑业务，每天核对来往账和汇差资金。

（二）及时处理查询、查复业务。

４

（三）严格遵守业务操作规程。

（四）及时反映系统和解决运行中的各种问题。

第二十四条

各参与者在办理电子汇兑业务过程中出现以下行为，将依据有关规定承担相关责任。

（一）发起社发送数据不及时，影响客户和他行资金使用的，发起社应承担相应赔偿责任。

（二）接收社违反规定故意拖延支付，截留、挪用资金，影响客户和他行资金使用的，接收社应承担相应赔偿责任。

（三）参与者如因人为原因造成业务数据不能准时传输或发现危害资金安全等问题未能及时报告，影响农信银清算系统正常运行或导致资金损失的，其经济损失由该参与者承担。

（四）因汇划凭证要素不详，接收社未经查询查复，进行账务处理造成资金损失的，由接收社自行负责；发起社收到查询未及时查复，影响客户资金周转的，由发起社负责承担相应赔偿责任。

第五章 附则

第二十五条

通过综合业务系统办理电子汇兑业务的信用社，应按《国家计委、中国人民银行关于制定电子汇划收费标准的通知》（计价格【2001】791号）向申请人（即客户）收取相应费用；省中心按成本收取各参与社的汇划费用，由省中心定期从清算账户划收。

第二十六条

接收电子汇兑来账业务，应使用省联社统一

５ 规定格式的电子汇兑专用凭证，并纳入重要空白凭证管理

第二十七条

各参与单位必须严格遵守本办法，县、区（市）级联社可参照本办法，根据辖内情况制定辖内管理办法。

第二十八条

本办法自农村信用社电子汇兑业务开办之日起施行。

６

第四篇：汇兑业务统计申报操作规程

汇兑业务统计申报操作规程

1.根据《国际收支统计申报办法》及其实施细则，特制定本操作规程。

2.本规程所称汇兑系指与人员进出我国国境相联系的、以外汇兑换人民币或以人民币兑换外汇的行为；本规程所称外汇仅指信用卡、旅行支票和现钞。

3.所有在中国境内开办汇兑业务的金融机构（以下简称金融机构）均须按照本操作规程向当地外汇管理局报送《汇兑业务统计申报表》（分外汇兑换人民币和人民币兑换外汇两种）（见附件1）以申报其汇兑业务情况。

4.国家外汇管理局负责统一设计、修改《汇兑业务统计申报表》（以下简称申报表）。

5.各金融机构负责根据国家外汇管理局制订、下发的格式自行印制申报表，并向其下设的各类代兑点发放。

6.各代兑点须逐日填报申报表（日报表）一式两联并于月后5个工作日内将本月办理的汇兑业务情况汇总填制申报表（月报表）一式两联，将第一联报其所属的金融机构。各金融机构须逐日填报申报表（日报表）一式两联并于月后10个工作日内将本月自身及所辖代兑点办理的汇兑业务情况汇总填制申报表（月报表）一式两联，将第一联报送至当地外汇管理局。第二联由填报单位留存24个月备查。各金融机构填报的申报表（日报表）由各金融机构留存备查24个月。

7.各一级外汇管理局须于月后20个工作日内将所辖各外汇管理局及各金融机构报送的申报表进行汇总并报送至国家外汇管理局。汇总工作应按（附件二各表均为一式两联）的要求进行。二级分局的报送时间由一级分局确定。

8.本规程所涉及的折算问题均按国家外汇管理局制发的同期《各种货币对美元内部统一折算率表》进行，即每日填报本申报表时，按该折算率对“其他币种”进行折算，每月将各日填报的申报表汇总填制本申报表（月报表）。

9.《汇兑业务统计申报表》中的地区标识码为六位阿拉伯数字，银行标识码为四位阿拉伯数字，最后两位为同一银行在同一地区多家机构的顺序号。地区标识码和银行标识码均由国家外汇管理局统一编制并分配〔参见《关于下发（通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程）的通知》（1995年12月21日国家外汇管理局发布）〕，县级地区标识码参见国家技术监督局1995-06-21（GB/T2260-1995）发布的《中华人民共和国行政区划代码》。顺序号由外汇管理局各处分局编制、分配，并报外汇管理局总局备案。同一地区、同一银行不同机构的顺序号不得重号。

10.各级外汇管理局国际收支统计部门须根据《国际收支统计申报办法》和本操作规程的有关规定对本辖区内的金融机构的汇兑业务统计申报情况进行调查、检查和处罚工作。

11.自本规程实行之日起，《通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程》所规定的“出国取现”项目不再根据该规程进行申报而按汇兑业务进行申报。

12.本操作规程自1997年1月1日起实行。

第五篇：柜台业务事后监督管理办法

**柜台业务事后监督管理办法

第一章 总则

为确保柜台业务流程的合规、合法性，杜绝业务差错和案件的发生，切实防范和化解操作风险，加强**事后监督工作管理，强化内控监督机制，规范事后监督行为，根据《农村信用社财务会计制度》、《人民币帐户管理办法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国票据法》和《储蓄管理条例》等制度和办法的有关规定，特制定本办法。

事后监督以防范各类业务风险和规范会计操作行为为重点，应遵循以下原则：

（一）连续性原则。事后监督逐日序时进行，保持监督的连续性。

（二）及时性原则。及时传送凭证资料，及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，确保资金安全及账款核算质量。

（三）全面性原则。事后监督涵盖我区农村合作银行办理的各项柜台业务。

第二章 事后监督及事后监督管理目的

第一条 事后监督是根据监督资料对已处理业务进行审核监督，是会计核算工作的重要组成部分，是防范金融风险的具体措施和重要手段，通过事后监督确保各项会计制度的执行落到实处，达到会计业务处理合规、合法；会计核算准确、真实、完整。

第二条 事后监督的目的是对一线人员业务操作的真实性、合法性进行及时有效的检查，监督和纠正各项业务处理过程中的违章、违纪行为。各支行、分理处必须认真落实和严格执行各项规定和要求，以便及时发现操作失误或违法违纪现象，促进全行的业务管理水平和核算质量全面提高。

第三章 事后监督管理流程

第三条 各经营机构于次日上午11点前，将已清理的凭证，大额取现表、大额资金汇划、可疑交易登记表、营业日报表、流交易流水清单、开销户清单、授权清单、四项日志等用密封的凭证传递专用袋装好，交清交员登记签收。

第四条 清交员将经营机构上缴的凭证、资料及时、安全传递到事后监督中心，交事后监督中心主管进行登记，并办理相关交接手续。

第五条 事后监督中心主管按照已定的工作安排对业务凭证进行合理分配，交事后监督员审核。

第六条 事后监督员于收到凭证当日（隔日）完成所负责网点的所有凭证的审查和核对工作，整点装订盖章，明确责任。

第七条 对监督工作中发现有疑义的或差错的，电话与经营机构核实，落实情况，要求整改，及时处理。

第八条 对监督中发现的两次整改不到位，或较严重差错的，下发《柜台业务差错通知书》一式三份，一份事后监督中心留存，一份交经营机构整改后回复事后监督中心，一份交经营机构留存。

第九条 事后监督员将审核无误装订整齐的凭证按月移交凭证专管员，凭证专管员按月分经营机构编号，登记《会计档案登记簿》，将凭证归档保管。

第十条 经营机构如需查询本机构已上交事后监督中心的凭证，需经营机构负责人提前电话向事后监督中心主管预约，主管根据经营机构需要准备好待查凭证。

第十一条 经营机构负责人到事后监督中心在《会计档案调（查）阅登记簿》上签字，注明事由，事后监督中心主管将待查凭证交经营机构负责人 当面查阅，查阅完毕立即收回入档保管。

第十二条 对确因工作需要，复印业务凭证的，由事后监督中心主管复印后交经营机构负责人，并在《会计档案调（查）阅登记簿》上注明复印凭证数量。

第十三条 对因外事（有查询权利的相关部门）原因需查询凭证的，凭有效合法手续到事后监督中心办理查询，手续同前。

第四章 业务资料审核流程

第十四条 审核应上交的资料是否齐全，应上交的资料包括业务凭证、大额现金支取申请表、大额资金汇划审批表、可疑交易登记表、营业日报表、流交易流水清单、开销户清单、授权清单、四项日志等，将资料收集情况在《事后监督工作日志》上登记。

第十五条 核对凭证张数是否与凭证编号数一致，是否与传票日结单的张数相符，传票的附件张数与日结单上记载的附件张数是否相符，各科目明细发生额与各科目日结单发生额是否相符。

第十六条 通打传票，核打业务凭证的借、贷发生额是否与相关科目日结单的借贷发生额相符，核对通兑票据与当天打印的本代他存、本代他取等附件是否相符；传票附件金额与传票记载金额是否相符。

第十七条 审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确、每张需客户签字的凭证是否有客户签名，审核补制凭证是否补制完善，是否有相关负责人签字。

第十八条 对资料不齐的及时通知经营机构补齐资料，对传票张数，发生额不一致的查明原因与经营机构联系及时纠正，对凭证要素不齐的需签字业务无签字的及时通知经营机构到事后监督中心补齐。

第十九条 审核现金业务，具体包括：

1、审核现金帐余额与科目日结单余额、总平衡表下面的机构轧差表余额、日报表现金余额是否一致。ATM机的柜员现金流水是否打印。

2、大额取现和大额汇划是否按照权限管理进行授权审批；需要提供收付款依据的是否提供了有效的收付款证明材料；大额取现、大额汇划是否提供取款人或代理人的有效身份证件；背书是否清楚、完整（加盖全套预留印鉴）；大额取现、大额汇划、可疑交易审批表(或申报表)的填列是否完善，上报是否及时等。

3、对于支票取现是否核对印鉴，并进行抽查核对（事后监督人员在已抽查过的凭证上签章并对此负责）。

第二十条 审核需要授权的业务。核对是否按要求换人进行了授权（以授权清单打印资料为准，条件成熟后结合电视监控系统进行核实）。看授权交易清单和流水清单是否有撤销、冲正交易，撤销冲正交易是否自制凭证，并且客户是否签字确认，是否有网点负责人签字。

第二十一条 审核日报表、交易流水清单、开销户及授权清单

1、审核日报表、交易流水清单、开销户清单、授权清单的经办人、复核人签章是否齐全。

2、审核日报表各科目的借贷发生额与科目日结单的借贷发生额是否相符。

3、审核开销户清单上各种储蓄业务的开户、销户数与传票使用数是否相符。

第二十二条 审核挂失业务

1、审核办理的挂失业务中挂失申请书第二联填写的各项内容和章戳是否清楚、齐全，处理记录是否完善，授权人是否签章，客户对处理结果是否 本人签字确认；如为代理办理挂失，是否有代理人和被代理人的身份证复印件。

2、处理解挂业务时，挂失处理记录是否齐全，是否有客户本人签名认可，是否有银行两次加盖业务章。

3、补折、补卡是否将凭证号码填写在挂失申请书上，并打印补折、补卡凭条。

第二十三条 审核重要空白凭证

1、审核重要空白凭证的使用情况与表外科目凭证填制内容是否一致。

2、日报表的表外科目发生额是否是与重要空白凭证、有价单证的使用及作废的张数是否一致。

第二十四条 审核对公业务销户业务，审核是否按程序和要求办理，提供的销户资料是否完善；停用的重要空白凭证是否上缴银行注销处理；一般帐户销户资金是否转入同一户名下的基本帐户；单位定期存款帐户销户资金是否转入同一机构同一户名下的帐户（转存可以通过一般账户转账）等。

第五章 事后监督管理内容

事后监督管理内容分为：储蓄业务事后监督、对公业务事后监督和其他业务事后监督。

第二十五条 储蓄业务事后监督基本内容：

一、核打储蓄业务凭证的张数、借贷发生额是否与科目日结单的凭证张数及借贷发生额相符。

二、审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类、帐户名称是否正确；日期、户名、金额、存期、业务公章、票面金额章、经办人章、储户签章等是否正确、齐全；凭印支取的是否加盖预留印鉴，支 5 取时所盖印章与预留印鉴是否相符。

三、审核凭证的真实性、正确性、合法性。

1、辨别凭证的异常迹象，如：涂改、补写、浸蚀、伪造印章、签字等。

2、销户的定期存单是否到期，提前支取是否提供了存款人的有效身份证件及复印件，他人代理支取是否提供存款人有效身份证件的复印件和代理人身份证件的复印件并粘贴在存单的背面。

3、审核销户凭证后是否附有销户存单或存折；教育储蓄销户是否提供有效证明材料。

4、审核重要空白凭证的使用情况与表外科目凭证填制内容是否一致。

5、审核办理扣划资金等特殊业务时是否附有执法机关的存款扣划等原始资料，审核扣划手续是否完善。

6、审核因特殊原因开出的手工“储蓄利息计付凭证”是否有支行行长、分理处负责人签字的手工补计利息证明材料，如出现以上情况，事后监督人员必须向支行行长，分理处负责人核实。

7、审核帐务调整、冲帐等自制凭证的合法性、合规性、真实性，需要网点负责人签字的自制凭证是否签字。

8、审核网点因电脑系统原因需补制的有关凭证是否已向网点负责人进行了报备，因上述原因补制凭证是否由网点负责人签字。

四、审核储蓄存款挂失业务。审核网点办理的挂失业务中挂失申请书第二联填写的各项内容和章戳是否清楚、齐全，处理记录是否完善，客户对处理结果是否签字确认。处理解挂业务时，挂失处理记录是否齐全，是否有客户本人签名认可，是否有银行两次加盖业务章。第二十六条 对公业务事后监督基本内容：

一、审核对公业务凭证的张数、借贷发生额是否与科目日结单的凭证张 数及借贷发生额相符，审核补制凭证是否补制完善。

二、审核对公业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类是否正确；日期、大小写金额、收付款单位名称、帐号、开户行、预留印鉴、业务公章、现金票面金额、经办人章等是否齐全、正确；支票、汇票等是否在规定的提示付款期内；票据的签章是否与预留签章一致；提入凭证上是否加盖人行同城票据交换专用章、付款行转讫章和收款人开户行转讫章及经办人签章等。

三、公存帐户对私人账户转帐是否有附件，所要求的要件是否齐全。

四、审核代发工资表是否加盖单位财务专用章或单位行政公章；代发工资清单金额、单位工资表金额和单位开出转账支票金额三方是否一致。

五、审核办理扣划资金等特殊业务时是否附有执法机关的存款扣划等原始资料，审核扣划手续是否完善。

六、审核对公业务销户

1、审核对公业务销户是否按程序和要求办理，提供的销户资料是否完善；

2、停用的重要空白凭证是否上缴银行作注销处理；

3、一般帐户销户资金是否转入基本帐户；

4、单位定期存款帐户、单位通知存款帐户销户资金是否转入同一户名的结算帐户等。

第二十七条 审核大额交易的合法合规性

1、对于大额取现50万元（含）以上，大额汇划资金100万元（含）以上必须核对印鉴，上述金额之下的业务进行抽查核对（事后监督人员在已抽查过的凭证上签章并对此负责）。

2、大额取现和大额汇划是否按照权限管理进行授权审批；需要提供收 付款依据的是否提供了有效的收付款证明材料（合同、协议、发票复印件等）；大额取现、大额汇划是否提供取款人或代理人的有效身份证件；取款凭证上背书是否清楚、完整（加盖全套预留印鉴）；大额取现、大额汇划、可疑交易审批表(或申报表)的填列是否完善，上报是否及时等。

第二十八条 审核各类结算业务

1、审核结算凭证有无故意压票行为。

2、票据交换业务是否提供提出和提入清单，提入提出清单与票据明细是否逐笔勾兑。

3、退票时是否将原提出凭证作退票凭证附件。

4、审核帐务调整、冲帐等自制凭证的合法性、合规性、真实性，需要网点负责人签字的自制凭证是否签字。

以上核对相符后，事后监督员应在营业日报表、交易流水清单、开销户清单、授权清单上签章，并据实登记差错登记簿。

第二十九条 审核贷款业务

1、审核贷款发放凭证要素填写是否完整；客户经理、行长是否签字；利率是否符合总行统一规定的标准；科目归属是否准确，是否有贷款发放通知书。

2、呆账核销是否提供了上级部门或税务部门批文。

3、审核利息计算，收入现金的利息收入凭证是否打印，有无换底现象。第三十条 审核费用

1、审核邮电费，工本费，手续费等各类中间业务收费是否按标准执行，是否及时入帐。

2、审核费用列支是否符合财务制度的规定，科目归属是否准确，大额费用是否有财审会的审批记录，发票三签是否齐全，大宗物资采购是否有购 置清单和审批报告。

第三十一条 其他

1、审核办理需要授权的业务是否按要求换人进行了授权，签章。（以授权清单打印资料为准）。

2、计提折旧是否提供折旧明细表。

3、股金转让手续是否完备，是否提供股金转让审批表，董事会办公室是否签章，转让人、受让人是否签章等，退股是否符合退股条件，提前退股是否分配了股金红利，股金分红是否按照规定的标准执行。

第六章 事后监督差错处理

第三十二条 事后监督员对审核发现的各种不规范凭证和业务差错按网点设置登记簿，序时逐笔登记，开具“柜台业务差错通知书”一式三份及时书面反馈给营业网点，营业网点应认真查找原因，按制度要求处理、更正，将整改情况及时书面反馈事后监督员，事后监督员要对纠正整改情况进行认真登记，存档备查。

第三十三条 营业网点对事后监督员要求查询和整改的问题必须在两天内作出答复和整改，不按要求及时查询和整改的，将追究经办人和分理处负责人责任，对造成差错的直接责任人，将按照《**员工违规处罚扣分办法》和《湖南省农村信用社员工违规处理办法》执行，并对照岗位平衡计分卡进行扣分。

第三十四条 事后监督人员在监督中如对以下情况有疑问，应及时向主管汇报，事后监督主管与运营条线负责人对有疑问的要到网点落实情况，对确实差错的要立即采取措施，妥善处理，并及时向领导汇报。

1、重要空白凭证丢失的；

2、挂失后被冒领支取的；

3、记账串户的；

4、凭印支取与预留印鉴不符的；

5、科目日结单汇总数据与凭证明细数据不符的；

6、自制凭证需网点负责人签字而未签字的；

7、事后监督人员审核凭证后发现存在违规或违法迹象的。

第七章 事后监督人员岗位职责及人员配备

第三十五条 事后监督人员的岗位职责

1、根据国家方针、政策、金融法规以及各项规章制度，对各营业网点上报的会计核算资料进行凭证审查、业务监督，促使各营业网点合规合法的处理各项业务。

2、监督各营业网点会计凭证及有关资料的合规性、完整性。

3、按时完成业务监督工作任务，不积压帐务。

4、对发现的差错要认真记录，及时查询、反映，纠正差错。

5、严格执行交接手续，妥善保管被监督网点的会计核算资料，确保完整无缺。

6、认真做好对营业网点会计核算质量考核工作。第三十六条 事后监督岗位人员配备及分工

事后监督岗位人员暂设7名，对辖内经营网点根据业务量、规模大小，合理分配，所监督业务的网点由主管月初安排，定期或不定期进行轮换。

根据事后监督管理内容，事后监督人员主要负责凭证的审核，事后监督员要对监督营业网点每日发生的各项业务进行全面检查，并于收到监督资料当日内全部审查完毕，国家法定节假日顺延，严把会计基础质量关，杜绝和 10 堵塞一切差错和漏洞。

第八章 营业网点事后监督工作的要求

第三十七条 营业网点负责凭证的清理及盖章，补制相关传票，并进行初步审核，审核无误后进行戳号，装入凭证传递专用袋，同时按要求正确、完整填写当日大额取现申请表、大额汇划及可疑交易登记表和四项日志，日计表一并上缴。

第三十八条 事后监督员对审核发现的各种不规范凭证和业务差错要序时逐笔登记，督促营业网点查找原因及时整改，对情节严重的问题及时向分管领导汇报，并将整改情况登记存档备查。

第九章 事后监督人员的管理

第三十九条 事后监督人员由总行财务部进行业务监督和管理，管理内容为事后监督人员履职情况，管理情况依据《事后监督人员违规处罚扣分办法》执行，并纳入事后监督人员绩效考核。

第四十条 事后监督人员薪酬计算依据本行薪酬考核办法计算，按照非临柜人员平衡计分卡计算得分。

第四十一条 事后监督人员因履职不到位或违规违纪造成严重影响或损失的，将追究相关责任。

附：《事后监督人员违规处罚扣分办法》

事后监督人员违规处罚扣分办法

根据《**柜台业务事后监督管理办法》的相关要求，预防和及时发现各类违章、违规事件的发生，规范事后监督人员操作行为，特制定本违规扣分办法。

第一条 未按要求每天按时完成需要审核的凭证，每次扣2分。第二条 在审核凭证过程中未按规定对网点存在的问题及时进行登记，每次（处）扣1分。

第三条 经事后监督人员审核后的凭证，出现未按照《**柜台业务事后监督管理办法》中规定需要审核之处未进行审核，每处扣1分。

第四条 凭证在整理审核过程中出现遗失现象每次扣3分，情节严重将追究相关责任。

第五条 在审核凭证过程中需要向柜组或网点进行查询核实的业务未及时进行查询核实或未及时督促网点给予回复的每次扣1分，查复或整改后无记录每次扣2分。

第六条 在审核过程中存在未按照《**柜台业务事后监督管理办法》中规定的需要向主管进行汇报和确认的情况，每次扣3分，情节严重者将承担相应责任。

第七条 经事后监督人员审核后的凭证如出现违规违纪现象，而因事后监督人员个人原因未审核出问题或隐瞒不报，未审核出问题每次扣5分，故意隐瞒不报每次扣10分，情节严重将追究相关责任。

第八条 未按要求及时装订和移交会计凭证，凭证装订不及时每本扣1分，交接手续不完善每次扣2分。

第九条 上述违规处罚扣分条款中如触及到省联社下发的《湖南省农村信用社员工违规处理办法》中相关条款的将严格按省联社的办法执行。

第十条 事后监督人员违规处罚扣分将作为平衡计分卡计分依据。