税务检查签证答复（共五则）

第一篇：税务检查签证答复

税务检查签证意见书

南昌市国税稽查局：

就贵单位对我公司此次检查签证的问题我公司提出以下几点意见，请贵局参考：

一、按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。首先，从此次贵局税务检查来看，我公司没有伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的行为；再次，我公司也没有在账簿上多列支支出或者少列收入。第三，我公司也没有拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。因此，贵局的此次检查行为，不能认定为偷税行为，所有贵局的计算应纳税额与我公司计算的应纳税额之间的差别，是计算口径和对税法认识的不同而造成的，我公司更没有主观意愿去实施上述的行为。

二、按《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使

纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

从此次的税务检查来看，检查的时间是2007-2012年，2007、2008、2009、2010年四个年度都已超过了3年的时间，此次检查不管是税务机关的责任还是我们公司的责任，对于以上四个年度应纳税额产生的滞纳金贵局都应提供加收滞纳金的法律依据给我们。再者，以上几个年度我们经过了主管税务机关备案的税务师事务所的所得税汇算清缴鉴证，并提交了相关的报告给税务主管机关，主管税务机关也未对税务师事务所的鉴证报告提出异议。因此，我公司认为，造成现在原因的责任在主管税务机关，而非我公司主现意愿。贵局因此不应加收我公司的任何滞纳金。

三、有关于2007年度及以后年度的收入要求与税金配比。

贵局签证中认定：我公司2007年度的预售收入为191535034元，调增一次性合同应做收入而未做收入部分1995000元。因此确认我公司2007年应确认的收入为193530034元。我公司认为：贵局根据相关税法确认收入我公司不持异议，但未对此收入应确认的成本、费用、税金进行配比提出异议：

1、三、权利和义务对等的原则，我公司要求收入和税金配比。

2、根据2012-15号文第六款有关企业所得税前追补费用扣除的问题，企业可以追补扣除.因此，我公司要求收入和费用税金配比。

3、根据国家税务总局办公厅《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理公告的解读》第七条规定：企业出现当期扣除应扣

三、除而未扣除的税费，从而多缴了税款，以后年度发现后应当准予确认退还。但根据权责发生制的原则，不得改变税费扣除的年度，应追补至该项目发生年度计算扣除。根据此款，我公司也可以要求收入和税金配比。

四、成本预提的问题。

贵局在签证中确认我公司未取得发票按工程项目10%预提成本6642469.40元。我公司对此提出异议：根据2009-31号文，可以预提10%，税务局按未完成合同的10%计提，我方要求按工程项目合同总额的10%计提。对于公权力，法无授权即禁止。2009-31号文未规定是按项目的合同总额还是各个合同的金额计提，所以我方应认为可以按总合同的10%计提。如果按未执行完合同的10%计提，那请贵局提供合理有效的法律依据。

五、后取得建安发票的问题及2013年度交纳的土增税的问题

2013年11月份，我公司取得发票一张，金额230万元，2013年及2014年1月份共交纳土地增值税2780197.08元。贵局在此次检查中未对此发票和土增税确认入成本。根

据2012-15号文的相关规定，我公司要求贵局确认此发票和税金可以进入成本及税金配比。

六、广告宣传费用配比的问题

贵局在税务检查签证中确认我公司2007年应确认的收入为193530034元。而我公司时任财务人员根据会计制度只确认了930万元的收入，在此情况下，对在2007年度发生的9218100.33元广告宣传费用支出作出了纳税调整。根据权利和义务对等的原则，在贵局确认我公司2007年度收入为193530034元的前提下，根据实质重于形式的原则，我公司要求此项费用与收入进行配比，此项纳税调整应纠正。

七、贵局签证中认为：2007年度应未到结算年度，根据国税发【2006】31号文规定，按预售收入20%的预计毛利调增应纳税所得额38706006.80元。我公司认为：根据国家税务总局公告2009年第1号文国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告规定，纳税人享有知情权。2007年，时任我公司的财务人员根据主管税务机关税源科的文件及精神，

第二篇：税务检查报告

地方税收XX分局检查记录

被查单位：XX房地产管理局

所属时间：XX年X月至XX年X月

我分局派人于XX年X月X日起对你单位XX年X月X日至XX年X月X日止应缴地方各税费情况依法进行了检查，根据你单位提供的会计报表，财务帐簿及相关纳税资料，检查结果如下：

一、基本情况

1、X职工人员X人，属于自收自支性质的事业单位。

2、X收入合计3932767.44元。

其中营业税应税收入—服务性收费2896614.00元，包括转让费866669.00元，评估费1074776.00元，测绘费332197.00元，抵押费128730.00元，租赁手续费18600.00元，档案费127872.00元，资料费29680.00元，代理费318090.00元。

支出类合计2783104.43元

其中：工资薪金1458286.71元，办公费120974.48元，印刷费33910.00元，水电费19050.22元，交通费157890.32元，差旅费76469.00元，会务费21728.00元，招待费210311.00元，福利费128572.04元，培训费4620.00元，设备购置费233731.00元，维修费119958.00元，其他费用170019.77元，邮电费27584.00元。

3、共使用6个营业帐本，支付车辆保险费9000.00元，实收资本增加233731.00元。

4、XX以前地方税费已缴清。

二、各地方税费结算情况

1、应征营业税—服务业2896614×5％＝144830.70元

申报税额 144830.70元

已征税额 144830.70元

欠税0元

本次查补税额 0元

应补缴税额0元

2、应征城建税144830.70×5％＝7241.54元

申报税额 7241.54元

已征税额 7241.54元

欠税0元

本次查补税额 0元

应补缴税额0元

3、应征教育费附加及地方教育费附加144830.70×4.5％＝6517.38元 申报额 6517.38元

已征数 6517.38元

欠交数0元

本次查补数0元

应补交数0元

4、应征印花税—帐本6本×5元/本＝30元

印花税—保险合同9000.00×1‰＝9.00元

印花税—实收资本233731.00×5‰＝117.00元

应征印花税合计：156元

申报税额0元

已征税额0元

欠税0元

本次查补税额 156.00元

应补缴税额156.00元

5、应代扣代缴个人所得税12289.00元

申报税额0元

已征税额0元

欠税0元

本次查补税额12289.00元

应补缴税额12289.00元

6、应征车船税由保险机构代扣代缴。

7、应征水利建设基金2896614.00×0.6‰=1738.00元

申报数0元

已征数0元

欠交数0元

本次查补数1738.00元

应补交数1738.00元

8、应征工会经费1458286.71×2％＝29166.00元

申报数0元

已征数0元

欠交数0元

本次查补数29166.00元

应补交数29166.00元

9、应征残保金42×1.5％×20333＝12809.79元

申报数0元

已征数0元

欠交数0元

本次查补数12809.79元

应补交数12809.79元

10、企业所得税结算如下：

（1）总收入3932767.44元，其中应税收入2898843.44元。

（2）应税收入占全部收入总额比例2898843.44÷3932767.44＝73.71％。

（3）支出与收入配比3354329.43×73.71％＝2472476.22元。

（4）应税营业利润2898843.44-2472476.22-174661.22＝251706.00元。

（5）调增部分336571.08元。

其中:①、2007税金36233.62元，②、2007费用7739.09元；

③、资本性支出［233731-（233731-233731×10％）÷3］×73.71％＝120598.18元；

④、业务招待费210311×73.71％-2898843.44×5‰＝140526.0

2元；

⑤、罚款15000×73.71％＝11056.50元

⑥、捐赠与赞助（11000＋10000＋6700）×73.71％＝20417.67元

（6）调减部分32377.43元。

其中：查补印花税156.00元，查补费用32221.43元。

（7）弥补以前亏损56769.97元。

（8）应纳税所税额：

251706.00+336571.08-32377.43-56769.90=499129.75元

（9）应征企业所得税：499129.75×25％＝124782.44元

已征税额0元

本次查补124782.44元

应补缴税额124782.44元

三、应补缴地方税费合计：

1、应征税费 339530.74元

2、申报税费158589.62元

3、已征税费158589.62元

4、欠缴税费0元

5、本次查补税费180941.12元

6、应补缴税费180941.12元

四、发票违章情况

1、XX年X月X月第14号凭证，收款收据支付住宿费、资料费320.00元。

2、2008年3月15日26号凭证用收款收据支付培训、资料费1000.00元。3、2008年12月30日第24号凭证，用材料发票入帐支付工程款1470.00元。、以上违章行为根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条、三十九条之规定，处定罚款1800.00元。

五、税务违章情况

1、未按规定代扣代缴个人所得税12289.00元。

2、未按规定申报而造成少缴印发税156.00元。

以上违章行为，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十九条和第六十四条之规定，处定罚款6222.50元。

六、处理意见

1、对于应补缴税费180941.12元，予以追缴。

2、对于应补缴税款及相关费用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条及相关法规分别以滞纳之日起加收0.5‰和5‰的滞纳金。

3、对于发票违章行为和税务违章行为分别处以罚款1800.00元和6222.50元。

法人签字：

财务人员签字：

单位公章：检查人员签字：检查日期：

第三篇：税务检查通知书

格式一

税务检查通知书

税检通一〔 〕 号 : 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，决定派 等人，自 年 月 日起对你（单位）年 月 日至 年 月 日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。

税务机关（签章）

年 月 日

告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证

和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

使用说明 1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。3．“决定派 等人”横线处至少填写两人姓名。4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。6．本通知书为a4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。篇二：税务检查通知书(二)格式二

税务检查通知书

税检通二〔 〕 号 : 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派 等 人，前往你处对 进行调查取证，请予支持，并依法如实提供有关资料及证明材料。

税务机关（签章）

年 月 日

告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务

检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被调查人有权拒绝为税务机关提供有关资料及证明材料；有权拒绝协助税务机关调查取证。

使用说明 1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十七条、第五十九条设置。

2．适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。3．本通知书的抬头填写有配合调查义务的单位或个人名称，空白横线处分别填写所派出税务人员的姓名和需要调查取证的涉税事项。4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。5．文书字轨设为“检通二”，稽查局使用设为“稽检通二”。6．本通知书为a4竖式，一式二份，一份送被调查对象，一份装入卷宗。篇三：企业应对税务检查的注意要点

企业应对税务检查的要点有哪些

一、无论使用什么会计软件，无论账簿量大小，一律按年打印账簿，装订成册，以备税务机关税务检查。

二、税务检查必须向被检查企业下达《税务检查通知书》（征管局不得下达《税务事项通知书》进行税务检查），并出示检查官员《税务检查证》和《工作证》。税务机关不得委托中介机构行使税务检查权力（查账权、询问权、查验权等），无权委托事务所代表税务机关进入企业查账、进行土地增值税清算审核（否则构成“行政执法主体违法”）。税务官员不得口头以“纳税辅导”为名查阅本公司账簿。

三、税务经理签收《税务检查通知书》后，应当审阅通知内容：区分法律依据是《征管法》第五十四条（本公司是“当事人”）还是第五十七条（本公司是“相关单位”），以判断本公司的法定义务范围。依据五十七条的，公司有权知悉“当事人”身份，并只提供与该当事人有关的资料（而不是公司全部账簿凭证）；检查期满稽查局不需向本公司出具《检查结论》。

四、同一内，已经接到过税务机关下达的《税务检查通知书》，又第二次被下达《税务检查通知书》；或者同一纳税被两次税务检查构成重复检查的（上级税务机关对检查案件进行抽查的情况除外），企业应当提出书面反对（依 据《税收征收管理法实施细则》第八十五条）。

五、出具县（区）级以上税务局局长签发的《调取账簿通知书》（参见《征管法实施细则》八十六条。各级稽查局无论行政级别高低，均属税务局内设机构，稽查局局长均无权签发）的，应向其提供往年的书面打印账簿。税务机关调取书面账簿、记账凭证、报表和其他有关资料（限于与税务检查有关的合同、证件等，不得以“属于有关资料”为由要求查看员工会议记录本、拷贝办公电脑全部信息等），应出具《清单》，注明调取日期。《调取账簿通知书》如果声称“经税务局局长批准”但并无局长签字或者加盖私章，纳税人有权要求出示局长签批件；或在行政复议阶段要求查阅“局长签批文书”，否则可指控其程序违法。

税务机关可以在企业现场查阅电子账簿和信息系统，但无权用磁盘复制全部电子账簿带走并长期留存于税务机关（税务机关以国税发[2009]157号文第二十三条规定为依据强行复制电子账套而拒绝调取纸质账簿，没有上位法依据；变相规避征管法“三个月”的调账时限约束，涉嫌违法）。

五、调取账簿的须与《检查通知书》期间一致。例如，不得以检查2008-2010三年纳税情况为由，要求调取 2004-2010年账簿（除检查2008-2010时取得偷税证据线索，涉及以前账簿需要查阅的情况外）。六、一般情况下，税务局无权调取企业当年的账簿凭证。

特殊情况下，出具“设区的市级”税务局局长签发（自称“经市局长批准”而未出示签批件的，视为“未经批准”不予提供，并立即派人向市局长办公室投诉）的《调取账簿通知书》的，可以专门打印本的会计账簿供其调阅。但税务机关应在30日内退还。调取当年账簿限于以下几种情形（国税发 [2003]47号）：（1）涉及增值税专用发票检查；（2）纳税人涉嫌税收违法行为情节严重；（3）纳税人可能毁灭、转移、藏匿账簿资料；

（四）税务机关认为其他需要调回检查的情况。

七、税务机关调取往年账簿的，从清单日期起应在三个月内退还。税务官员复制电子账簿并携带返回税务机关存储的，应在3个月以内以纳税人可验证的方式销毁。

八、税务稽查人员不得撬锁开柜、强搬电脑（无论是否有警察在场“见证”）；不得搜查人身和住宅，否则报请公安机关依《治安管理处罚条例》第23条处罚或检察机关依《刑法》第245条提出刑事检控（立案标准参见高检发释字 [1999]2号）。未经公安机关立案，警察未持有区（县）公安局签发的《检查证》（适用于行政案件），亦不得检查办公场所和强搬电脑（寻找所谓的“违法证据”）；未持有检察院签发的《搜查证》（适用于刑事案件），亦不得搜查。《刑法修正案

（七）》生效后，公安机关不得“提前介入税务检查，与稽查局联合办案”；否则报请公安局督察、检察院予以制止。

九、纳税人不负有提供10年前的账簿凭证资料的义务（《征管法实施细则》第二十九条）。

十、在《调取账簿通知书》已经调走的账簿凭证中已经附有的（如成本结转表），不重复提供。已经向征收局报送过的资料（各种证书、合同、章程、申报表等），有权不重复向稽查局复印，要求稽查局自行向征收局调取或复印。非必有的资料（如销售明细表），可以不提供。

十一、稽查局通过派遣大队人马，包围售楼处员工及办公电脑、财务部员工及办公电脑，要求拷贝硬盘，对公司业务的正常开展造成妨碍的，应通过录音、录像、照相固定证据，通过检举控告追究当事人行政责任。

十二、公司办公区域（尤其是财务室、会议室、售楼处等重点区域）要安装监控摄像设备。税务师可由公司配备录音电话、录音笔、录像机三件办公设备。未安装监控摄像设备而造成被“抄家”、被殴打不能取证而无法追究犯罪嫌疑人责任的，视为公司责任。设备齐全但因税务师怯场而帮助税务官员“抄家”造成的损害，视为税务师责任。篇四：税务检查通知书

税务检查通知书

赤峰北方矿业有限公司：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第 五十四 条 款我局决定从 年年日至 2009 年 12 月 31日期间执行税法的情况进行检查，请届时将纳税资料准备齐全，接受检查。如你单位有因不可抗力（或特殊情况），不能接受检查或以上检查人员应回避的，必须在接到本通知之日起三日内提出申请。

税务机关（章）2010年10月13日 告知事项：

依据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法律、法规、规章，告知你（单位）的义务、权利：

一、你（单位）的义务：

1、必须接受税务机关及检查人员依法进行的税务检查，向检查人员介绍本单位概况、生产经营情况，提供帐薄、凭证、报表、开户银行帐号及有关资料。

2、如实回答检查人员的询问，并在询问笔录、检查底稿和取证资料上签章或押印。

二、你（单位）的权利：

1、对检查结果，有陈述和申辩的权利。

2、对检查人员与被检查单位有亲属关系、利害关系或其他关系可能影响公正执法的，有权申请其回避。

3、对检查人员违法、违规行为造成的损失，有权要求赔偿。

4、对检查人员有以权谋私、故意刁难，以及引、诱、逼供行为的，有权向其所在国税机关及有关部门检举控告。

5、对检查人员无税务检查证或不是两人以上实施检查，有权拒绝检查。篇五：1金税协查专用税务检查通知书及其使用说明

附表：

1.金税协查专用《税务检查通知书》及其使用说明； 2.《防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票协查处理台帐》； 3.《增值税专用发票协查表》； 4.《金税协查系统内部生成委托协查处理台帐》； 5.《防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票协查结果通知单》； 7.《企业及增值税专用发票信息查询及结果证明单》； 8.《企业信息查询及结果证明单》； 9.《税务协查报告》(金税协查使用)； 10.《金税协查案件移交表》； 11.《金税协查移交案件处理台帐》； 12.《内部生成委托协查信息分部门统计汇总表》； 13.《金税协查系统发现查处案件情况一览表》； 14.《纸质函件协查工作管理台帐》;15.《其他协查工作管理台帐》 16.《案件协查报告》； 17.《税务违法案件协查情况表》； 18.《案件协查申请审批表》； 19.《纸质函件及其他协查统计季（年）度报表》； 20.《涉案企业全面税务检查结果汇总表》。

附表1 _________税务局（稽查局）税 务 检 查 通 知 书

税 检通二[ ] 号 ____________：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派_________等__人，前往你处对__________________进行调查取证，请予支持，并依法如实提供有关资料及证明材料。

税务机关（章）年 月 日

告知：税务机关派出的人员进行税务调查时，应当出示税务检查证和税务

检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

使用说明 1.本通知书根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十七条、第五十九条设置。

2.适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。3.本通知书的抬头填写有配合调查义务的单位或个人名称，空白横线处分别填写所派出税务人员的姓名和需要调查取证的涉税事项。4.本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。5.文书字轨设为“检通二”，稽查局使用设为“稽检通二”。6.本通知书为a4竖式，一式二份，一份送被调查对象，一份装入卷宗。

附表2 防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票协查处理台帐

注：

1、问题类型栏，按下列编号只填写号码：①专用发票代码认证不符。②专用发票号码认证不符。③开票日期认证不符。④销货方纳税人识别号认证不符。⑤购货方纳税人识别号认证不符。⑥金额认证不符。⑦税额认证不符。⑧密文有误。

2、软盘数据（电子数据）栏填写读入协查系统且与专用发票原件相符的软盘数据（电子数据）数量。

3、此台帐由征收、管理部门移送认证系统转入的认证不符、密文有误的专用发票时、委托管理岗位向征收、管理部门移送协查结果时填写。

附表3 增值税专用发票协查表 要求发起协查部门：

2、此表由稽查局、征收、管理部门、进出口税收管理部门等根据工作需要要求发起内部生成委托协查时，由各部门经办人填写。

第四篇：税务检查通知书

税务检查通知书

赤峰北方矿业有限公司：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第 五十四 条款我局决定从年年日至2009年12 月 31日期间执行税法的情况进行检查，请届时将纳税资料准备齐全，接受检查。如你单位有因不可抗力（或特殊情况），不能接受检查或以上检查人员应回避的，必须在接到本通知之日起三日内提出申请。

税务机关（章）

2010年10月13日

告知事项：

依据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法律、法规、规章，告知你（单位）的义务、权利：

一、你（单位）的义务：

1、必须接受税务机关及检查人员依法进行的税务检查，向检查人员介绍本单位概况、生产经营情况，提供帐薄、凭证、报表、开户银行帐号及有关资料。

2、如实回答检查人员的询问，并在询问笔录、检查底稿和取证资料上签章或押印。

二、你（单位）的权利：

1、对检查结果，有陈述和申辩的权利。

2、对检查人员与被检查单位有亲属关系、利害关系或其他关系可能影响公正执法的，有权申请其回避。

3、对检查人员违法、违规行为造成的损失，有权要求赔偿。

4、对检查人员有以权谋私、故意刁难，以及引、诱、逼供行为的，有权向其所在国税机关及有关部门检举控告。

5、对检查人员无税务检查证或不是两人以上实施检查，有权拒绝检查。

第五篇：税务检查有关情况说明

税务检查有关情况说明

一、基本情况：

县供销合作社联合社是通过县编委核定编制，视同公务员参照管理的事业单位，现有人员44人，其中在职人员19人，离退休人员25人，人员工资全部纳入县财政预算，由县财政发放，办公经费分文未拨，供销贸易集团总公司与供销合作社联合社是一套人马两块牌子，从2000年起到2008年止总公司主要负责全县供销社系统38个基层企业的改制工作，根据全国供销合作总社文件精神，供销社的资产属于社有资产，不允许任何单位平调，必须要使现有资产保值增值。因此2008年企业改制任务完成以后总公司主要负责管理基层企业未处置完的社有资产，不属于纯经营企业，总公司帐户的收入主要是基层企业未处置完的社有资产的房屋租金收入，没有其他任何经营收入。县联社机关运转的日常开支都在总公司开支。

二、有关帐户检查情况说明：

（一）其他应付款

1、万村千乡资金28080元，是县市供销社向国家申请，由市供销社下拨用于农村现代流通网络建设的专项资金，必须用于网点建设开支，不应做单位收入。

2、企业发展资金15000元，是天顺农资公司向县财政申请农业生产资料冬储利息补贴资金后收取15000元用于该公司及其网点建设的费用,尚未与公司结算，不应做收入。

3、烟爆公司股权转让款10000元，属烟爆公司经营者向总公司上交入股资金，应冲减往来不应做单位收入。

（二）管理费用

1、支付抗旱资金7000元；

2、支付新农村建设费8000元；

3、支付扶贫资金5000元；

4、支付修路资金3000元；

以上3项属于政府指令性捐款，第4项修路资金是烟爆公司仓库地公路维修资金。本应由县社机关开支，但由于县社机关县财政只拨人员经费，没有工作经费，因此在总公司开支。

5、支付小车费68260元；

由于供销贸易集团总公司与供销合作社联合社机关是一套人马两块牌子，各项工作密不可分，县社机关县财政只管班干部职工工资及补贴，没有安排分文工作经费，因此县社机关账户无钱开支，故在总公司开支。

三、调整2009纳税所得

会计报表利润额

-140885.41 加: 烟爆公司上缴承包款

40000.00 加：应由上年列支的补交税收

10352.50 应纳所得税的利润额为

-90532.91 由于应纳所得税的利润额出现负数,不应缴纳企业所得税。

四、应补交税款情况：

烟爆公司上交承包款40000元应调增收入补交税款 营业税

40000*5%=2000元 城建税

2000*5%=100元 附加费

2000*4.5%=90元 房产税

40000*12%=4800元 印花税

合计

40000*0.001=40元

7030元 湖南省芷江侗族自治县供销贸易集团总公司

二O一O年十一月一十八日