中央广播电视大学会计学专业财务案例研究试题8（合集）

第一篇：中央广播电视大学会计学专业财务案例研究试题8

试卷代号：1030

中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）

财务案例研究试题

一、单项案例分析题（每题15分，共30分）

2010年1月

1．教材案例一提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？

2．依据教材案例十三的内容，你认为并购成功的关键是什么？并购后的整合应从何处人手？

二、综合案例分析题（本题70分）

要求：

请利用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于1000字）。jL机械集团重塑高效企业财务内控体系jL机械集团有限公司是隶属于中国兵器工业集团公司的大型国有企业，始建于1958年。

在50多年的艰苦创业征程中，始终以“服务国防，建设家园”为己任，以“科技领先，创新未来”为方针，坚持“以营销能力为牵引，以研发能力为支撑，以工业加工制造能力为基础，以管理运营能力为保障”的企业竞争战略，初步建成了一个具有竞争力的现代化公司。公司于1997年通过IS09001国际质量体系认证，2003年通过GB/T19001-2000新版质量体系认证，曾获“国家质量管理奖”。2004年实现销售收入5.4亿元，2005年实现销售收入10亿元。在2005年“中国机械500强”中位列第297位。

为适应现代企业制度的要求，使公司的管理由传统的粗放型向集约型转变，jL集团对企业内部的管理体系重新进行了诊断，确定了将财务管理作为整个内部控制系统的核心，建立了以资金预算管理和目标成本管理为基础的预算、核算、考核的财务控制体系。

一、重塑高效的企业财务内控体系的基本内涵和主要做法

重塑高效的企业财务内控体系的基本内涵：按照会计法、会计制度和会计准则的规定，更新财务会计控制理念，夯实财务管理基础，推行全面预算管理，强化资金集中管理，实行目标成本控制，设计内部价格体系，健全审计监督体系，搭建财务信息平台，加强会计队伍建设，实现财务资源的有效整合，圆满完成企业目标。

（一）推行全面预算管理

经过改制后，公司原有的内部财务审计制度已不能适应经营管理和企业发展的需要，建立职责明确、相互制约的财务规章制度和办事程序，实行对资金运行全过程的控制就十分必要。推行全面预算管理，就是在企业管理过程中设置的约束和制度。

1．完善组织机构，健全制度体系。

2．建立系统的全面预算管理编制程序。3．分解预算指标，落实责任目标。

（二）强化资金集中管理

公司建立了以公司资金结算中心为业务平台的资金集中管理结算系统，实施资金集中管理，有效地防范了金融风险，降低了融资成本，提高了资金利用率。

1．设立资金结算中心，构筑统一、集中、高效的资金运作体系。2．建立了预算硬约束机制，“无计划勿行动，无预算勿开支”。3．明晰资金审批权限。

4．加速贷款回笼，降低财务风险。为减少不良资产的产生，建立了坏账责任追究制，以保证公司资产质量。

（三）实行目标成本控制

近年来，公司新产品科研试制任务较重，研发投入大大增加。由于投入批量生产的新产品多，技术要求高，工艺复杂，使成本控制的难度加大。公司坚持以技术进步和管理创新为动力，以制造成本和管理费用为重点，以目标成本控制为手段，进一步推进成本精细化管理和优化业务流程，找准最优成本链，以不断降低系统成本，提高整体效益。

1．全面推行目标成本管理。

2．建立目标责任控制体系，严格考核兑现。

(1)分解目标成本，纳入考核机制。

(2)重新设计考核指标。

(3)细化各责任单位与经营者考核指标。

3．增收节支，创新增效、不断降低生产成本。

(1)在设计阶段采用新材料，使用先进制造工艺，改善产品功能，控制产品消耗定额，从源头控制产品成本。

(2)完善物资采购的招、议标制度和比价采购制度。

(3)用好政策，降低财务成本。根据国家几次降低贷款利率的政策，通过低息贷款置换高息贷款、提前转据等手段减少财务费用。同时，公司通过学习研究税收新政策，有效利用税收优惠政策，疏通渠道，减少纳税支出，减轻了企业负担。

（四）设计内部价格体系

企业内部内部价格体系是内控制度的综合运用，能有效促进企业广挖潜力，抵御市场竞争的冲击和防范经营风险。

1．细化产品价格。

2．及时补充修订价格。

3．进行定型产品内部结算价（控制成本）的编制。

（五）健全审计监督体系

1．公司制定了《内部审计工作规定》，在公司各级单位设置内部审计人员，行使内部审计监督权，使公司的财务系统处于有力的监控下。

2．公司的供销合同要经过各单位自审后报财审部审批才能生效，审批后的供应合同作为付款的有效附件。

3．公司财审部每年定期、不定期对下属各单位的资产、经营活动及经济效益进行内部审计。

4．为加强公司对中层干部的管理与监督，公司实行二级单位行政一把手离任审计，促进了干部队伍廉政建设。

（六）搭建财务信息平台

通过多年的实施和不断完善，健全了财务信息系统体系，保证了资金信息快捷通畅，会计工作的效率大为提高，财务工作重点转向了财务管理工作，实现了由传统的核算型向管理型的转变。而随着公司ERP系统的建立和实施，公司将进一步完善财务管理的基础工作，健全财务成本核算体系，以适应公司现代化企业制度管理的要求。

（七）加强会计队伍建设

为了适应新形式下会计业务的要求，提高财务人员的业务素质，规范财务人员的行为，企业注重加强对会计队伍的建设。

1．加强各级财务管理人员的工作交流。

2．健全会计人员培训机制。

3．进一步优化会计队伍的人员结构。

二、实施重塑高效的企业财务内控体系的效果

（一）规范了企业管理，提高了企业竞争力

财务内部控制系统的建设与运行，建立了以资金结算中心为业务平台的资金管理结算系统，实施了全面预算管理和目标成本控制管理；以财务管理为纽带，理顺了各部门之间的关系，促进了相互沟通与协调，将原来零散的管理逐步整合成较为完善的管理体系，使公司的各项管理步入规范化、有序化的轨道，管理支撑力度显著加大，全面提高了公司的整体管理水平和市场竞争力。

（二）提高了企业财务管理水平，转变了发展模式

财务制度的规范化、全面预算管理的系统性、资金预算管理和目标成本控制管理的有机结合，内部价格体系的合理设置，进一步规范了企业的财务管理，优化了财务结构，提高了资金使用效率，使财务管理水平产生了实质性飞跃。

（三）取得了良好的经济效益，财务指标得到全面优化

财务内部控制系统运行4年以来，公司取得了良好的效益，公司销售收入在稳定增长的同时，利润获得了更快的增长，各项财务指标全面优化，保证了国有资产的保值和增值目标得以实现。

（四）强化了对员工的激励，提高了生产经营效率

由于公司对分解的各项经济指标严格考核，直接与工资收入挂钩，使员工彻底地打破了平均主义的思想，不仅是多劳多得，而且是多贡献多收获；对于技术创新、管理创新，能提高工作效率、提高产品使用价值、节约费用成本的一切作法给予富有激励效果的奖励。所有这些，都极大地提高了员工的生产和工作积极性，从根本上保证了生产经营效率的持续有效提高，也使公司的长远发展得到了最根本的以人为本的制度保证。

试卷代号：1030

中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）

财务案例研究试题答案及评分标准

（供参考）

2010年1月

一、单项案例分析题（每题15分，共30分）

1．答：必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。保护措施：

(1)制定了一系列的投资者服务计划；(2)认真作好公司的信息披露工作；(3)规范关联交易，避免同业竞争；(4)通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小 投资者的保护。

2．答：(1)成功地利用市场优胜劣汰的机遇；积极推行“低成本扩张？的经营思路；大胆、果断地采用“独到的并购模式”是兰岛啤酒集团并购成功的关键。

(2)并购后的整合应从组建事业部人手。

首先，并购企业的装备是否优良；其次，并购企业的区域位置是否有利于发展；再次，技术和管理人员是否经过很好的培训，低成本扩张的关键，要比建一个同样的厂子，成本要低。这有利于企业发展。决策中要考虑并购企业的财务状况及并购后企业的整体走向等因素，以此来做出正确的并购决策。

二、综合案例分析题（本题70分）

（根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参考答案，评卷教师可根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数）

第二篇：中央广播电视大学会计学专业财务案例研究试题9

试卷代号：1030 中央广播电视大学2010-2011学第一学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究

试题

二、单项案例分析题（每题15分，共30分）

1．根据教材案例五的内容，阐述投资与筹资之间的关系。

2．根据教材案例十二的提示，请说明在一个大型企业集团，母公司的功能应该如何定位？

二、综合案例分析题（本题70分）要求：

请利用上学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于1000字）。哈尔滨市城市建设投资集团有限公司

2009年公司债券募集说明书摘要（节选）第一条债券发行依据

本期债券业经国家发展和改革委员会发改财金[2009]464号文件批准公开发行。第三条发行概要

一、发行人：哈尔滨市城市建设投资集团有限公司。

二、债券名称：2009年哈尔滨市城市建设投资集团有限公司公司债券（简称“09哈城投债”）。

三、发行总额：20亿元。

四、债券期限和利率：本期债券期限为十年，采用固定利率形式，票面年利率为7.08%。

五、发行价格：债券面值100元，平价发行，以l，000元为一个认购单位，认购金额必须是l，000元的整数倍且不少于1，000元。

六、债券形式：实名制记账式企业债券。投资者通过承销团成员设置的发行网点认购的本朗债券在中央国债登记公司开立的一级托管账户托管记载，在深圳证券交易所认购的本期债券在中国证券登记公司深圳分公司托管记载。

九、发行期限：5个工作日，自发行首日起至2009年3月18日止。其中，深圳证券交易所交易系统『日上发行期限为2个工作日，自发行首日起至2009年3月13日止。

十、发行首日：本期债券发行期限的第1日，即2009年3月12日a

十一、起息日：自发行首日开始计息，本期债券存续期内每年的3月12日为该计息的起息日。

十二、汁息期限：自2009年3月12日起至2019年3月11日止。

十三、还本付息方式：每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。

十四、付息首日：本期债券存续期内每年的3月12日为上一个计息的付息首日（遇法定节假}{或休息日顺延至其后的第1个工作日）。

十五、集中付息期限：自每年的付息首日起的20个工作日（含付息首日当日）。

十六、兑付首日：2019年3月12日（遇法定节假日或休息日顺延至其后的第1个工作日）。+

七、集中兑付期限：自兑付首日起的20个工作日（含兑付首日当日）。

十八、本息兑付方式：通过本期债券托管机构和其他有关机构办理。

二一，一

一、债券担保：本期债券由哈尔滨市信融风险资金担保有限公司提供全额无条件不可撤销连带责任保证担保。

二十二、信用级别：经联合资信评估有限公司综合评定，本期债券的信用级别为AA级，发行人长期主体信用级别为AA级。

二十三、上市或交易流通安排：本期债券发行结束后，发行人将尽快就本期债券向国家有关主~部门提出在经批准的证券交易场所上市或交易流通申请，其中通过承销团成员设置的发行网点公开发行部分拟经批准后在全国银行间债券市场交易流通，在深圳证券交易所发行部分扒经批准后在深圳证券交易所上市。

二

十四、税务提示：根据国家税收法律、法规，投资者投资本期债券应缴纳的有关税款由投资者承担.第九条

发行人基本情况

一、概况

城投公司是经哈尔滨市国资委哈国资发字[2004]7号《关于胎尔滨市城市建设投资集团有限公司国有资产授权经营的批复》，批准组建的具有独立法人地位的国有独资公司。

城投公司的经营范围为：接受市政府委托承担城市基础设施及市政公用、项目的投资、融资、运酉、管理业务；从事授权范围内国有资产运营；接受委托开发、经营城市户外广告空间资原；停车场资源开发及停车服务；土地整理及基础设施建设；房地产开发及经营。

城投公司采用母、子公司管理体制，下设5个控股子公司，分别是：哈尔滨市哈肇公路有限公司、yr尔滨市城市内河建设发展有限公司、哈尔滨市城通数字信息技术有限公司、哈尔滨市城投建设工程项目管理有限公司、哈尔滨市城安停车场经营管理有限公司。此外，根据业务发展的需要，城投公司设立了空间广告资源开发分公司。

截至2007年12月31日，城投公司总资产119.06亿元，净资产83.46亿元，资产负债率29.85%，2007净利润为1.94亿元。

第十条

发行人业务情况

一、发行人所在行业现状和前景

近年来，随着城市建设投融资体制改革的不断深入，城市基础设施建设资金的来源和渠道也更加丰富，从单一财政投资向多层次、多渠道转变，主要方式有通过设立政府控制的融资平台融资（如设立城市建设投资公司）、债务融资、上市或引入非国有投资者融资等。、未来20年将是中国实现由农村化社会向城市化社会转型的关键时期，我国的城市f将进入加速发展阶段，这将大大带动城市建设以及相关的城建资源性资产开发业务的需求。

二、发行人在行业中的地位和竞争优势

发行人自成立以来，紧密围绕“三个适宜”的城市发展新目标，抢抓机遇、加快发展，以保障哈尔滨市城建重点工程建设资金为基本出发点，多渠道融集城建资金。在运作上。发行人作为哈尔滨市政府城市建设投资、开发、控股和资产运营的主体，负责城市建设国有资产运营和资金筹措、投资和管理。发行人通过政府划拨城建资产、介入城市土地收储开发、获得致府财政补贴收入等方式形成较大资产和经营规模。通过与银行等国内外金融机构建立投融资渠道，发行人在哈尔滨市城市基础设施建设中发挥着不可替代的作用。

发行人作为哈尔滨市政府经营城市和运营城建资产的国有独资公司，有着较强的竞争优势：1．政府部门的高度重视和支持；2．土地运作上的优势；3．与开发性金融和商业银行有密切和广泛的合作。

三、发行人主营业务模式、状况及发展规划

目前，城投公司的业务模式已形成“投资市政设施一改善投资和人居环境一一z地开发增值一加大市政建设投资”的良性互动机制，不仅促进地方经济持续健康快速发展，Ti且为市政项目融资还贷提供了体制保障。

随着哈尔滨市城市化进程的快速推进，加上地方政府的大力支持，城投公司的蟛．建投资职能逐步放大。2004～2007年期间，城投公司累计完成城建项目投资总额41.79亿元，其中财政资金25.67亿元，国开行贷款7.2亿元，商业银行贷款0.9亿元，自有资金5.24亿元，其他借款3.3亿元。主要建设的项目包括哈肇公路工程、哈尔滨市城区路网工程、索菲亚地下j“场和数字城管视频监视系统一期工程，其中哈尔滨市城区路网工程已完成30.76亿元的投入。根据哈尔滨市整体规划，城投公司在2008～2012年期间主要承担的项目包括松花江大桥和包括何家沟综合整治、三环路、城区路网三个本期发债项目在内的合计四个项目，四j项目总投入124.64亿元。

截至2007年底，城投公司对上述四项目累计完成投入资金达到30.76亿元，主-要为城区路网项目投入。

预计到2012年，城投公司对以上四项目还需投入合计93.88亿元，按5年计算．年均需投入18.78亿元。

截至2008年4月底，城投公司对四项目完成的累计投入增加至46.20亿元，主要包括对松花江大桥新投入的3.8亿元和对何家沟综合整治新投入的9.5亿元。

第十一条

发行人财务情况

一、发行人主要财务数据北京市中勤万信会计师事务所有限公司已对城投公司2005年末、2006年末和2007年末

合并资产负债表，2005、2006和2007合并利润表及利润分配表，2005、2006和2007合并现金流量表进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。城投公司主要财务数据如下表所示：

发行人2005-2007年主要财务数据指标

单位：人民币元

项目

2005年

2006年

2007年 资产总额

2，734，702，616.13 9，761，558，052.76

11，906，110 ,176.07 流动资产

432，913，150.85

6，164，380，061.19

6，205，443,783.13 负债总额

1，191，374，874.63 1，957，656，142.05 3，554,290,974.55 流动负债

588，530，892.90

885，247，838.32

2，234，997,774.66 所有者权益

l，540，327，741.50 7，800，901，910.71 8，345，794,798.72 主营业务收入

1，170，387.60

3，950，141.40

8,857,047.10 利润总额

198，788，675.58

242，678，287.20

289，546，068.31 净利润

131,624,628.78

159,775,969.21

193,759,260.49 经营活动产生的现金流量净额197，469，243.35

246，335，855.05

602,615,328.49 投资活动产生的现金流量净额-747，812，469.52-1，451，342，887.90-1，515，060，164.62

筹资活动产生的现金流量净额781，325，711.17 1，097，488，358.30

978，642，806.8

5二、发行人经审计的2005年、2006年及2007年财务会计报表见募集说明书。

第十二条

已发行尚未兑付的债券

本期债券是发行人首次公开发行公司债券，截至本期债券发行前，发行人及其控股子公司 无已发行尚未兑付的债券。

第十三条募集资金用途

一、发债资金投向概况

近年来，哈尔滨市经济和社会快速发展，但城市建设滞后已成为限制其经济发展的瓶颈。本次申请向社会公开募集公司债券资金20亿元，拟用于重大城市建设项目，包括：哈尔滨市何家沟综合整治工程、哈尔滨市三环路工程、哈尔滨市城区路网工程。上述项目均获得有权部门审批，总投资额108.17亿元。募集资金投资项目的投资规模、拟使用募集资金规模情况如下表。

发行人募集资金投资项目情况一览表

单位：万元

项目名称

项目总投资

募集资金使用额度

占总投资比重 哈尔滨市何家沟综合整治工程

197，200.11

101，150.79

51.29% 哈尔滨市三环路工程

499，051.00

63，332.21

12.69% 哈尔滨市城区路网工程

385，400.00

35，517.00

9.22% 合计

1,081,651.11

200,000.00

18.49%

（一）哈尔滨市何家沟综合整治工程

主要建设内容为河道整治及清水水源、污水截流、污水处理、沿岸道路桥梁及园林绿化、沿岸拆迁清障等五个部分，以及建设平房花园景观区、农村田园风光区、重点绿化及污染控制区、重点开发改造建设区等四大景区。

哈尔滨市何家沟综合整治工程总投资197，200.11万元，黑龙江省发展和改革委员会以黑发改建字[2005]457号对该项目进行了核准

（二）哈尔滨市三环路工程

主要建设内容为城市快速路全长57.5公里，其中立交桥8座，铁路地道桥1座，铁路跨线桥6座。工程全线新建人行天桥30座，人行地道10座。配套建设道路照明、排水、交通设施以及绿化等附属工程。

哈尔滨市三环路工程总投资499，051.00万元，黑龙江省发展和改革委员会以黑发改投资[2004]311号对该项目进行了核准。

（三）哈尔滨市城区路网工程

主要建设内容为文昌街西段等15条城市道路的拓宽改造，配套进行拆迁、排水、绿化、照明等工程；高谊街等70条背街背巷道路改造，天合街等72条土路改造；建设教化街一文库街等6座人行天桥；民航路等24条道路修建；经纬街等24条城区管线建设区域街路达标建设；文昌桥引道等9条道路大修；何家沟沿线道路及配套工程，进行拆迁、排水、绿化、照明等工程建设；哈阿公路三环路立交桥工程，配套建设排水（雨水管道）、综合管沟、照明、环境景观、交通设施及其它附属工程；学府路立交桥工程，配套建设排水（雨水管道）、综合管沟、照明、环境景观、交通设施及其它附属工程；二十道街立交桥工程，进行拆迁、排水、绿化、照明等工程建设。哈尔滨市城区路网工程总投资385，400.00万元，哈尔滨市发展和改革委员会以哈发改投资[2005]313号对该项目进行了核准。

二、发债募集资金使用计划及管理制度

发行人将按照国家发改委关于债券募集资金使用的相关制度和要求对债券募集资金进行使用管理。

根据《证券法》、《公司法》、《管理条例》、《管理通知》、《核准通知》等法律、法规规定，结合相关资金管理制度，城投公司制定了相关计划管理本期债券募集资金。

根据2009.3.12中国经济导报整理 试卷代号：1030

中央广播电视大学2010-2011学第一学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究

试题答案及评分标准

（供参考）

2011年1月

一、单项案例分析题（每题15分，共30分）

1．答：投资和筹资构成财务活动的两个主线条，实际工作中，二者紧密联系在一起。在制IE筹资策略和投资策略时必须考虑到两者相互影响的关系，使二者有机地配合起来，才能达到预期的投资和筹资效果。

投资活动及其投资决策直接创造企业价值，它通过投资于超过最低可接受收益率的项目而创造价值，其标准是未来基础上的预期收益率必须大于最低可接受收益率。而筹资活动及其筹资决策是根据投资基础上所需要资金来安排筹资，其标准是通过筹资组合与选择，使基础上的可接受收益率最低化或最小化。

无论从理论上看，还是从实践上看，投资需要都是筹资的前提。因此，在设计一种最佳的投资规模和实际可行投资规模的基础上，进一步考虑投资结构的收益和风险，筹资结构的成本和风险，是正确处理二者关系的有效办法。

企业在投资项目可行性评价中，要考虑到两个因素：必要投资报酬率和资本成本。

在实际经济生活中，企业一般是在某一时点按某一方式筹集资金用于某项投资，而在评价这个投资项目是否可行时，一般必须讲投资报酬率与该企业的某一资本结构（可能时目标资本结构）下的加权平均资本成本结合起来综合考虑。只有当投资项目的预期投资报酬大于其资本成本时，项目才可取；反之，若投资项目的预期投资报酬小于资本成本，则该项目应该被舍弃。

2．答：在一个大型企业集团，要以集权管理的思想来设计集团总部（母公司）的功能定位。建立的集权型财务控制体制是否名符其实，最关键的是要考查①投资决策权。②对外筹资权。③收益分配权。④人事管理权。⑤工资奖金分配权。⑥资产处置权等主要决策权的划分。在集权形式下，公司总部对各子公司、分公司拥有上述六方面强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，避免整个公司在资金筹措、财务信息研究、资金运营，成本费用控制、长期财务决策等各方面的低效率重复、内耗。同时公司总部可以把各部门、子公司分散的资金集中起来，根据其战略意图调拨给所属的其他部门、子公司，或将暂时闲置的资金集中起来进行证券或开发其他投资，实现最大的经济效益。最后总部通常拥有一批优秀的财务专家，把财务管理决策权集中于他们手中，就能更有力地利用他们的智慧和才干，提高公司财务管理水平。

从华北汽车集团的案例来看，在确立了集权管理的思想之后，集团公司明确了发展战略规划、技术研究和开发、融投资功能、资本运营、市场营销五大功能。这样就依靠集权管理保证了公司的发展方向、发展基础、发展的重点和程序，并利用资金和资本管理是实现集团总部在整个集团管理体系中的决定性地位。

二、综合案例分析题（本题70分）

（根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参考答案，评卷教师可根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数）。

第三篇：中央广播电视大学会计学专业财务案例研究试题9

试卷代号：1030

中央广播电视大学2010-2011学第一学期“开放本科”期末考试（开卷）

财务案例研究试题

二、单项案例分析题（每题15分，共30分）

1．根据教材案例五的内容，阐述投资与筹资之间的关系。

2．根据教材案例十二的提示，请说明在一个大型企业集团，母公司的功能应该如何定位？

二、综合案例分析题（本题70分）

要求：

请利用上学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于1000字）。哈尔滨市城市建设投资集团有限公司

2009年公司债券募集说明书摘要（节选）

第一条债券发行依据

本期债券业经国家发展和改革委员会发改财金[2009]464号文件批准公开发行。第三条发行概要

一、发行人：哈尔滨市城市建设投资集团有限公司。

二、债券名称：2009年哈尔滨市城市建设投资集团有限公司公司债券（简称“09哈城投债”）。

三、发行总额：20亿元。

四、债券期限和利率：本期债券期限为十年，采用固定利率形式，票面年利率为7.08%。

五、发行价格：债券面值100元，平价发行，以l，000元为一个认购单位，认购金额必须是l，000元的整数倍且不少于1，000元。

六、债券形式：实名制记账式企业债券。投资者通过承销团成员设置的发行网点认购的本朗债券在中央国债登记公司开立的一级托管账户托管记载，在深圳证券交易所认购的本期债券在中国证券登记公司深圳分公司托管记载。

九、发行期限：5个工作日，自发行首日起至2009年3月18日止。其中，深圳证券交易所交易系统『日上发行期限为2个工作日，自发行首日起至2009年3月13日止。

十、发行首日：本期债券发行期限的第1日，即2009年3月12日a

十一、起息日：自发行首日开始计息，本期债券存续期内每年的3月12日为该计息的起息日。

十二、汁息期限：自2009年3月12日起至2019年3月11日止。

十三、还本付息方式：每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。

十四、付息首日：本期债券存续期内每年的3月12日为上一个计息的付息首日（遇法定节假}{或休息日顺延至其后的第1个工作日）。

十五、集中付息期限：自每年的付息首日起的20个工作日（含付息首日当日）。

十六、兑付首日：2019年3月12日（遇法定节假日或休息日顺延至其后的第1个工作日）。+

七、集中兑付期限：自兑付首日起的20个工作日（含兑付首日当日）。

十八、本息兑付方式：通过本期债券托管机构和其他有关机构办理。

二一，一

一、债券担保：本期债券由哈尔滨市信融风险资金担保有限公司提供全额无条件不可撤销连带责任保证担保。

二十二、信用级别：经联合资信评估有限公司综合评定，本期债券的信用级别为AA级，发行人长期主体信用级别为AA级。

二十三、上市或交易流通安排：本期债券发行结束后，发行人将尽快就本期债券向国家有关主~部门提出在经批准的证券交易场所上市或交易流通申请，其中通过承销团成员设置的发行网点公开发行部分拟经批准后在全国银行间债券市场交易流通，在深圳证券交易所发行部分扒经批准后在深圳证券交易所上市。二

十四、税务提示：根据国家税收法律、法规，投资者投资本期债券应缴纳的有关税款由投资者承担.第九条发行人基本情况

一、概况

城投公司是经哈尔滨市国资委哈国资发字[2004]7号《关于胎尔滨市城市建设投资集团有限公司国有资产授权经营的批复》，批准组建的具有独立法人地位的国有独资公司。

城投公司的经营范围为：接受市政府委托承担城市基础设施及市政公用、项目的投资、融资、运酉、管理业务；从事授权范围内国有资产运营；接受委托开发、经营城市户外广告空间资原；停车场资源开发及停车服务；土地整理及基础设施建设；房地产开发及经营。

城投公司采用母、子公司管理体制，下设5个控股子公司，分别是：哈尔滨市哈肇公路有限公司、yr尔滨市城市内河建设发展有限公司、哈尔滨市城通数字信息技术有限公司、哈尔滨市城投建设工程项目管理有限公司、哈尔滨市城安停车场经营管理有限公司。此外，根据业务发展的需要，城投公司设立了空间广告资源开发分公司。

截至2007年12月31日，城投公司总资产119.06亿元，净资产83.46亿元，资产负债率29.85%，2007净利润为1.94亿元。

第十条发行人业务情况

一、发行人所在行业现状和前景

近年来，随着城市建设投融资体制改革的不断深入，城市基础设施建设资金的来源和渠道也更加丰富，从单一财政投资向多层次、多渠道转变，主要方式有通过设立政府控制的融资平台融资（如设立城市建设投资公司）、债务融资、上市或引入非国有投资者融资等。、未来20年将是中国实现由农村化社会向城市化社会转型的关键时期，我国的城市f将进入加速发展阶段，这将大大带动城市建设以及相关的城建资源性资产开发业务的需求。

二、发行人在行业中的地位和竞争优势

发行人自成立以来，紧密围绕“三个适宜”的城市发展新目标，抢抓机遇、加快发展，以保障哈尔滨市城建重点工程建设资金为基本出发点，多渠道融集城建资金。在运作上。发行人作为哈尔滨市政府城市建设投资、开发、控股和资产运营的主体，负责城市建设国有资产运营和资金筹措、投资和管理。发行人通过政府划拨城建资产、介入城市土地收储开发、获得致府财政补贴收入等方式形成较大资产和经营规模。通过与银行等国内外金融机构建立投融资渠道，发行人在哈尔滨市城市基础设施建设中发挥着不可替代的作用。

发行人作为哈尔滨市政府经营城市和运营城建资产的国有独资公司，有着较强的竞争优势：1．政府部门的高度重视和支持；2．土地运作上的优势；3．与开发性金融和商业银行有密切和广泛的合作。

三、发行人主营业务模式、状况及发展规划

目前，城投公司的业务模式已形成“投资市政设施一改善投资和人居环境一一z地开发增值一加大市政建设投资”的良性互动机制，不仅促进地方经济持续健康快速发展，Ti且为市政项目融资还贷提供了体制保障。

随着哈尔滨市城市化进程的快速推进，加上地方政府的大力支持，城投公司的蟛．建投资职能逐步放大。2004～2007年期间，城投公司累计完成城建项目投资总额41.79亿元，其中财政资金25.67亿元，国开行贷款7.2亿元，商业银行贷款0.9亿元，自有资金5.24亿元，其他借款3.3亿元。主要建设的项目包括哈肇公路工程、哈尔滨市城区路网工程、索菲亚地下j“场和数字城管视频监视系统一期工程，其中哈尔滨市城区路网工程已完成30.76亿元的投入。根据哈尔滨市整体规划，城投公司在2008～2012年期间主要承担的项目包括松花江大桥和包括何家沟综合整治、三环路、城区路网三个本期发债项目在内的合计四个项目，四j项目总投入124.64亿元。

截至2007年底，城投公司对上述四项目累计完成投入资金达到30.76亿元，主-要为城区路网项目投入。

预计到2012年，城投公司对以上四项目还需投入合计93.88亿元，按5年计算．年均需投入18.78亿元。

截至2008年4月底，城投公司对四项目完成的累计投入增加至46.20亿元，主要包括对松花江大桥新投入的3.8亿元和对何家沟综合整治新投入的9.5亿元。

第十一条发行人财务情况

一、发行人主要财务数据北京市中勤万信会计师事务所有限公司已对城投公司2005年末、2006年末和2007年末

合并资产负债表，2005、2006和2007合并利润表及利润分配表，2005、2006和2007合并现金流量表进行了审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。城投公司主要财务数据如下表所示：

发行人2005-2007年主要财务数据指标单位：人民币元

项目2005年2006年2007年

资产总额2，734，702，616.139，761，558，052.7611，906，110 ,176.07

流动资产432，913，150.856，164，380，061.196，205，443,783.13

负债总额1，191，374，874.631，957，656，142.053，554,290,974.55

流动负债588，530，892.90885，247，838.322，234，997,774.66

所有者权益l，540，327，741.507，800，901，910.718，345，794,798.72

主营业务收入1，170，387.603，950，141.408,857,047.10

利润总额198，788，675.58242，678，287.20289，546，068.31

净利润131,624,628.78159,775,969.21193,759,260.49

经营活动产生的现金流量净额197，469，243.35246，335，855.05602,615,328.49

投资活动产生的现金流量净额-747，812，469.52-1，451，342，887.90-1，515，060，164.62

筹资活动产生的现金流量净额781，325，711.17 1，097，488，358.30978，642，806.8

5二、发行人经审计的2005年、2006年及2007年财务会计报表见募集说明书。

第十二条已发行尚未兑付的债券

本期债券是发行人首次公开发行公司债券，截至本期债券发行前，发行人及其控股子公司

无已发行尚未兑付的债券。

第十三条募集资金用途

一、发债资金投向概况

近年来，哈尔滨市经济和社会快速发展，但城市建设滞后已成为限制其经济发展的瓶颈。本次申请向社会公开募集公司债券资金20亿元，拟用于重大城市建设项目，包括：哈尔滨市何家沟综合整治工程、哈尔滨市三环路工程、哈尔滨市城区路网工程。上述项目均获得有权部门审批，总投资额108.17亿元。募集资金投资项目的投资规模、拟使用募集资金规模情况如下表。

发行人募集资金投资项目情况一览表单位：万元

项目名称项目总投资募集资金使用额度占总投资比重

哈尔滨市何家沟综合整治工程197，200.11101，150.7951.29%

哈尔滨市三环路工程499，051.0063，332.2112.69%

哈尔滨市城区路网工程385，400.0035，517.009.22%

合计1,081,651.11200,000.0018.49%

（一）哈尔滨市何家沟综合整治工程

主要建设内容为河道整治及清水水源、污水截流、污水处理、沿岸道路桥梁及园林绿化、沿岸拆迁清障等五个部分，以及建设平房花园景观区、农村田园风光区、重点绿化及污染控制区、重点开发改造建设区等四大景区。

哈尔滨市何家沟综合整治工程总投资197，200.11万元，黑龙江省发展和改革委员会以黑发改建字

[2005]457号对该项目进行了核准

（二）哈尔滨市三环路工程

主要建设内容为城市快速路全长57.5公里，其中立交桥8座，铁路地道桥1座，铁路跨线桥6座。工程全线新建人行天桥30座，人行地道10座。配套建设道路照明、排水、交通设施以及绿化等附属工程。哈尔滨市三环路工程总投资499，051.00万元，黑龙江省发展和改革委员会以黑发改投资[2004]311号对该项目进行了核准。

（三）哈尔滨市城区路网工程

主要建设内容为文昌街西段等15条城市道路的拓宽改造，配套进行拆迁、排水、绿化、照明等工程；高谊街等70条背街背巷道路改造，天合街等72条土路改造；建设教化街一文库街等6座人行天桥；民航路等24条道路修建；经纬街等24条城区管线建设区域街路达标建设；文昌桥引道等9条道路大修；何家沟沿线道路及配套工程，进行拆迁、排水、绿化、照明等工程建设；哈阿公路三环路立交桥工程，配套建设排水（雨水管道）、综合管沟、照明、环境景观、交通设施及其它附属工程；学府路立交桥工程，配套建设排水（雨水管道）、综合管沟、照明、环境景观、交通设施及其它附属工程；二十道街立交桥工程，进行拆迁、排水、绿化、照明等工程建设。哈尔滨市城区路网工程总投资385，400.00万元，哈尔滨市发展和改革委员会以哈发改投资[2005]313号对该项目进行了核准。

二、发债募集资金使用计划及管理制度

发行人将按照国家发改委关于债券募集资金使用的相关制度和要求对债券募集资金进行使用管理。根据《证券法》、《公司法》、《管理条例》、《管理通知》、《核准通知》等法律、法规规定，结合相关资金管理制度，城投公司制定了相关计划管理本期债券募集资金。

根据2009.3.12中国经济导报整理

试卷代号：1030

中央广播电视大学2010-2011学第一学期“开放本科”期末考试（开卷）

财务案例研究试题答案及评分标准

（供参考）

2011年1月

一、单项案例分析题（每题15分，共30分）

1．答：投资和筹资构成财务活动的两个主线条，实际工作中，二者紧密联系在一起。在制IE筹资策略和投资策略时必须考虑到两者相互影响的关系，使二者有机地配合起来，才能达到预期的投资和筹资效果。

投资活动及其投资决策直接创造企业价值，它通过投资于超过最低可接受收益率的项目而创造价值，其标准是未来基础上的预期收益率必须大于最低可接受收益率。而筹资活动及其筹资决策是根据投资基础上所需要资金来安排筹资，其标准是通过筹资组合与选择，使基础上的可接受收益率最低化或最小化。无论从理论上看，还是从实践上看，投资需要都是筹资的前提。因此，在设计一种最佳的投资规模和实际可行投资规模的基础上，进一步考虑投资结构的收益和风险，筹资结构的成本和风险，是正确处理二者关系的有效办法。

企业在投资项目可行性评价中，要考虑到两个因素：必要投资报酬率和资本成本。

在实际经济生活中，企业一般是在某一时点按某一方式筹集资金用于某项投资，而在评价这个投资项目是否可行时，一般必须讲投资报酬率与该企业的某一资本结构（可能时目标资本结构）下的加权平均资本成本结合起来综合考虑。只有当投资项目的预期投资报酬大于其资本成本时，项目才可取；反之，若投

资项目的预期投资报酬小于资本成本，则该项目应该被舍弃。

2．答：在一个大型企业集团，要以集权管理的思想来设计集团总部（母公司）的功能定位。建立的集权型财务控制体制是否名符其实，最关键的是要考查①投资决策权。②对外筹资权。③收益分配权。④人事管理权。⑤工资奖金分配权。⑥资产处置权等主要决策权的划分。在集权形式下，公司总部对各子公司、分公司拥有上述六方面强大的控制权，可以实现财务经营的规模效益，避免整个公司在资金筹措、财务信息研究、资金运营，成本费用控制、长期财务决策等各方面的低效率重复、内耗。同时公司总部可以把各部门、子公司分散的资金集中起来，根据其战略意图调拨给所属的其他部门、子公司，或将暂时闲置的资金集中起来进行证券或开发其他投资，实现最大的经济效益。最后总部通常拥有一批优秀的财务专家，把财务管理决策权集中于他们手中，就能更有力地利用他们的智慧和才干，提高公司财务管理水平。

从华北汽车集团的案例来看，在确立了集权管理的思想之后，集团公司明确了发展战略规划、技术研究和开发、融投资功能、资本运营、市场营销五大功能。这样就依靠集权管理保证了公司的发展方向、发展基础、发展的重点和程序，并利用资金和资本管理是实现集团总部在整个集团管理体系中的决定性地位。

二、综合案例分析题（本题70分）

（根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案或参考答案，评卷教师可根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数）。

第四篇：中央广播电视大学会计学专业财务案例研究试题6

试卷代号：1030 中央广播电视大学2008--2009学第一学期“开放本科”期末考试(开卷)财务案例研究试题

一、案例分析题(每题l5分．共30分)1．结合教材案例一谈谈董事长与总经理是否分开对公司的决策有无影响?在何种情况 分开或合一?

2．从案例十出发，阐述业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点。

二、综合案例分析题(本题70分)

[要求]请利用所学的财务管理知识点评下面的案例。(本题分析不得少于l000字)

××飞机工业(集团)有限责任公司(简称XF集团公司)是科研、生产二体化的特大型航

空工业企业，是我国大中型军民用飞机的研制生产基地，国家一级企业。公司占地面积300多万平方米，现有职工20000多名。

XF集团公司l958年创建以来，特别是改革开放以来，始终坚持以军民用飞机研制生产

为主，以科技进步求发展，大力开发非航空产品，现已形成集飞机、汽车、建材、电子、进出口贸易等为二体的高科技产业集团。XF集团公司在40多年的发展中，先后研制、生产了20余种型号的军民用飞机。军用飞机主要有“中国飞豹”、轰六系列飞机等。民用飞机主要有运七系列飞机和新舟60飞机等。其中新舟60飞机是我国首次严格按照与国际标准接轨的CCAR25部进行设计、生产和试飞验证的飞机。它在安全性、可靠性、舒适性、经济性、维护性等方面已达到或接近当代世界同类先进支线客机的水平。1980年以来，XF集团公司走出国门，先后与 美国、加拿大、意大利、法国、德国等世界著名航空公司进行航空产品合作生产。由XF集团公司承担生产的国外航空零部件主要有美国波音737—700垂直尾翼、747组合件，法航空客门、．。翼盒，加航CL415组合件，意航ATR72飞机l6段等。非航空民用产品主要有“西沃牌”豪华大客车，“XF牌”铝型材、金属挂板，铝门窗系列产品，VCM覆塑板，变频模糊控制器及密集书架、抗静电地板等。

XF集团公司先后开展了股份制改造、重组优质资产上市融资、债转股等工作，拓宽了融资渠道。积极开展多元化投资，培育了多个经济增长点。不断优化资产组合，提高了资产营运效率。但在预算管理方面比较粗放，方法比较简单，程序不够严谨。2002年以来，XF公司下发了推行全草预算管理的相关文件制度，开发设计了适合XF公司特点的全面预算管理表格体系，并在全谷司范围内推广了全面预算管理。通过2004年,2005年两年的试编，基本打通了预算编制流程。

一、全面预算管理组织体系建设

全面预算管理是从全员、全方位的管理理念出发，从经济活动的具体过程人手，完成企业的财务管理与生产经营全过程的控制，是全员参与的复杂系统工程。因此，建立预算管理组织机构，强化组织领导和全员参与意识非常重要。

．

根据全面预算管理有关要求，XF集团公司确立了全面预算管理委员会，成立了全面预算管理办公室，该办公室暂设在集团公司财务处，具体负责全面预算管理的组织、协调、实施和研究工作。

各分公司、厂也相应成立了全面预算管理控制小组，小组组长由各分公司、厂行政一把手担任，预算员由生产、计划、工艺、采购等部门相关人员组成，各单位常设预算联络员一名，至此，在公司范围内，全面预算管理组织网络已基本形成。

各子公司、控股子公司也统一按照集团公司的模式，建立起了与集团公司相对应的预算管理组织体系。

二、制度体系建设

全面预算管理是一个系统工程，必须用相关制度加以规范。因此，在全面预算管理课题的研究过程中，加强全面预算管理制度体系建设，成为财务部门研究遣程中的一个重点，通过制度建设使全面预算管理各项工作逐步制度化、规范化。“2005年，公司根据经营形势发展的需要和全面预算管理的有关要求，对公司财务、会计、价格制度进行了全面修订，汇编成册并下发全公司，制度的修订为全面预算管理的实施提供了理论依据。

三、全面预算管理体系设计

2002年，XF集团公司下发了《XF集团公司全面预算管理实施办法(草案)》，以制度的形式明确提出了XF公司全面预算管理体系的内容构成，主要包括：

1．全面预算管理的买]1匦范围5

2．全面预算管理的组织体系； 3．全面预算管理的内容以及表格体系；

4．全面预算的编制原则和依据；

5．全面预算的编制程序；

6．全面预算的执行和控制；

7．全面预算的分析；

’

8．全面预算审议、批准和调整；

9．全面预算的考核和奖惩。

四、全面预算管理表格体系的设计

全面预算管理表格体系设计是实施全面预算管理的主要关键步骤，是我们推行全面预算 管理过程中最为重要的一项工作。

根据全面预算管理的内容以及xF公司实际情况，鬟F公司全面预算表格体系分为经营活动预算表格、投资活动预算表格和筹资活动预算表格三大类，从2002年开始设计，通过2004年、2005年的试编，进行了十余次的反复修改，最终形成了适合XF特点的全面预算表格体系。

同时，组织人员编写了全面预算表格体系编制说明书，明确了每一个预算表格的编制单位和编制方法，对每个表格的数据来源和去向都进行了一一说明，明确了预算表之间的勾稽关系。

五、制定了实施方案和编制方法，完善了编制依据

结合XF公司实际情况，制定了“自上而下、由易到难、逐步推进”的总体工作思路和实施方案，从企业经营活动入手，在公司逐步建宴全面．预算管理体系。

预算编制质量的好坏直接影响到预算的执行结果，因此预算编制流程以及预算编制方法 的选择非常重要，XF公司结合实际情况，编制流程上采取“自上而下、自下而上、综合平衡”的方式，编制方法上采取了由易到难、循序渐进的方式，主要采用了固定预算、零基预算和弹性预算等编制方法。全面预算标准的制定上采取以历史数据和预算标准为依据，目前XF公司采用的标准有：工时定额、材料消耗定额、材料计划价格等一系列相关标准。

六、宣传工作

为了提高领导干部和全体职工的全面预算管理意识，认识其重要性，公司积极在公司各大媒体上开展了全面预算管理的系列宣传活动，在XF报发表了系列文章系统的介绍了全面预算管理的主要内容。通过全面预算编制启动会和全面预算实施总结大会，不断给各单位领导和财务负责人灌输全面预算管理思想．，通过以上大量的宣传工作，全面预算管理思想已逐渐深八人心。

七、培训工作

由于推行全面预算管理涉及面大，参与人员多，为了保证预算工作的顺利实施，需要开展

分层次、分内容的全面预算管理知识培训，通过培训使公司具有一批高素质的全面预算管理实施人员。自2004年起，公司每年在编制预算前都根据全面预算管理工作的需要对下属各分公司、厂以及职能科室等部门预算管理员进行系统培训。

2004年8月公司聘请某航院教授给中层以上领导干部进行了全面预算管理知识培训，通过培切I，使领导干部对全面预算有了一定的了解，提高了领导干部对全面预算管理重要性的认识。

八、配合浪潮公司进行了预算编制软件的测试工作

·2005年12月上旬，xF公司配合浪潮软件公司对开发的全面预算表格编制软件进行了测

试，由于飞机零部件较多，生产工艺复杂，使用原材料多，核算流程较为复杂，软件初始化在短期内无法完成，测试仅使用了测验性数据，并局限于成本费用预算、材料消耗预算，其他预算尚未涉及。在测试跟踪过程中，发现全面预算表格编制软件存在预算编制软件界面不直观、操作过程比较烦琐、表格体系难以适用于xF公司实际情况等问题，要达到应用的要求，软件还需 试卷代号：1030

中央广播电视大学2008—2009学第一学期“开放本科”期末考试(开卷)

财务案例研究试题答案及评分标准

(供参考)

2009年1月

一、单项案例分析题(每题l5分。共30分)

1．答：根据法人治理结构和内部控制的要求，二者应当分开，可以相互制约，从而尽量减少决策失误。但董事长与总经理的权力范围应当有明确的规定，使之能够各负其责。一般情况下，规模较大的企业，二者均分开。分开或合一的具体界定，要根据各企业的不同情况而定。

2．答：(1)企业业绩评价也称绩效评估或绩效衡量，在现实工作中也称为“考核”、“考评”，是指运用科学、适用的方法，对企业的各单位、经营者、员工在一定经营期间内的生产经营状况、财务运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析，评论其优劣、评估其效绩。

(2)业绩评价包括动态评价和综合评价两个层次。

(3)在企业财务管理循环中，业绩评价处于承上启下的关键环节，在财务管理中发挥重要作用。

二、综合案例分析题(本题70分)

(根据本课程的性质，本综合案例分析题命题教师将不提供标准答案尊参考答案，评卷教师可根据学生回答问题的科学性和合理性给予适当的分数)

第五篇：中央广播电视大学2002试题

中央广播电视大学2002——2003学第二学期“开放本科”期末考试(开卷)法学专业证据学试题 2003年7月

一、选择题(在每小题的四个备选答案中，选出正确的答案，并将序号填在括号内。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共40分)

1．在民事诉讼中，(A)对自己提出的事实主张，有责任提供证据。A．当事人 B．被告人 C．原告 D．证人

2．在神示证据制度下，所采用的证明方式有：(ABCD)。A．神誓 B．水审 C．火审 D．决斗

3．根据诉讼证据的(C)，可以把证据分为原始证据和传来证据。A．存在 B．表现形式 C．来源 D．证明方向 4．欧洲中世纪以前盛行的证据制度是(B)。

A．纠问式 B．神示证据制度 C．法定证据制度 D．形式证据制度 5．物证只能是(D)。

A．原始证据 B．传来证据C．直接证据 D．间接证据 6．调查收集证据的主体是(CD)。

A．原告 B．被告 C．执法机关 D．律师 7．口供特指(A)中的一种法定证据类型。

A．刑事诉讼 B．民事诉讼 C．行政诉讼 D．经济诉讼 8．审查判断物证的内容有：(ABC)。

A．真实性 B．相关性 C．合法性 D．科学性

9．关于我国诉讼中的证明标准，下列陈述正确的是(D)。A．三大诉讼有着不同的证明标准

B．民事、行政诉讼具有相同的证明标准，但与刑事诉讼不同 C．民事、刑事诉讼具有相同的证明标准，但与行政诉讼不同 D．三大诉讼具有统一的证明标难

10．讯问犯罪嫌疑人、被告人的主体有(BCD)。A．证人 B．侦查人员 C．检察人员 D．审判人员

11．不能反映案件主要事实的证人证言、被害人陈述和书证是(D)。A．言词证据 B．实物证据 C．直接证据 D．间接证据 12．我国司法认知的范围有(ABCD)。

A．众所周知的事实 B．自然科学定律 C．当事人承认的事实D．生效判决确认的事实

13．生理上、精神上有缺陷或者年幼，不能辨别是非不能正确表达的人，不能作(A)。A．证人 B．被害人 C．被告人 D．当事人

14．可以成为被害人陈述的主体的有(ABCD)。A．自然人 B．法人 C．成年人 D．未成年人 15．下列关于证明对象的判断正确的是(C)。

A．程序法事实不属于证明对象 B．证据事实属于证明对象

C．刑事诉讼中排除违法性的事实属于证明对象 D．证明对象与实体法规范无关 16．在我国，可以提供证人证言的人员范围有(AB)。

A．与案件有利害关系的非当事人 B．目击人 C．被害人 D．侦查人员 17．鉴定结论在证据分类中属于(C)。

A．原始证据 B．直接证据 C．言词证据 D．实物证据 18．下列关于当事人承认的陈述，正确的是(BCD)。A．只能发生于诉讼过程中 B．是对不利事实的承认 C．以一定的事实主张为前提 D。必须有明确的意思表示

19．某地公安机关在侦破一起敲诈勒索案的过程中，依法收集到犯罪嫌疑人通过电话进行敲诈的录音磁带一盘，该录音带属于(BC)。

A．犯罪嫌疑人供述和辩解 B．视听资料 C．直接证据 D．间接证据 20．犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解的特点有(BCD)。A．客观性 B．直接性 C．不稳定性 D．复杂性

二、问答题（每题8分，共40分）1．论述法定证据制度的主要特点。答：（1）刑讯逼供是法定证据制度的基本证明方法，是获取证据的合法方式。（2）法定证据制度的一些作法，比如防止法官专断、强调法定规则意义，维护法制统一等制度，也具有相当的合理意义；（3）法定证据制度具有等级性的特点；（4）法律预先规定了各种证据的证明力和判断规则。2．论述书证的特征和意义。答：书证的特征是：（1）表现形式及制作方法的多样性。（2）书证所记载的内容和反映的思想必须同案件互相关联。（3）书证所记载的内容和反映的思想可供人们认知和了解。书证的意义：（1）书证所记载的内容或表达的思想往往能直接证明有关的案件事实；（2）与其他证据相比，其证明力更强，证明作用发挥得更充分。（3）书证是以一定的物质资料作为载体，将一定的内容或思想固定下来，同时，书证的形成通常是在案件或纠纷发生之前。3．论述证人的资格条件。答：（1）凡是知道案件情况并有作证能力的人，都可以作为证人。（2）生理上、精神上有缺陷或者年幼，不能辨别是非、不能正确表达的人，不能作证人。（3）证人只能是当事人以外的知道案件情况的人。（4）由于证人是以知道案件情况为特征的，具有不可代替性。（5）证人只能是公民个人，法人和非法人团体不具有证人资格。（6）刑事诉讼中的见证人，应视为特殊的证人。4．论述“三大”诉讼证明的差异。答：（1）证明责任的分配不同。（2）证据的种类有所不同。（3）证明标准的法律规定不尽相同。（4）证明对象不同。（5）证明的程序规则不同。5．论述犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解的概念、意义。

答：是指犯罪嫌疑人、被告人就有关案件情况向侦查人员、检察人员和审判人员所作的陈述，即通常所说的口供。犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解对案件事实的认定的着重要的意义：（1）确定侦查范围；（2）犯罪嫌疑人的辩护和辩解意见，可以起到兼听则明的作用；（3）犯罪嫌疑人、被告人的供述和辩解，对查明案件事实也有一定的作用。（4）犯罪嫌疑人、被告人的检举揭发，有利于公安、司法人员发现新的情况和线索，查破案件，使隐藏很深的犯罪分子受到应有的惩罚。

三、案例分析(20分)某市居民张三在本市永久商亭购买一箱啤酒招待朋友。在开启第三瓶啤酒时，该啤酒瓶突然爆炸，玻璃碎片当场将张三的眼睛严重击伤，其朋友李

四、王五及其子张小三的脸部也受了伤。张的家人赶快将他们送往医院治疗，并迅速到出售啤酒的永久副食商亭交涉。张三因伤住院半个月，花费5000多元医疗费，其朋友李

四、王

五、其子张小三也各花费了数十元至上百元不等，一个月后，张三到人民法院起诉，要求侵权者赔偿所有损失。

问：(1)民事诉讼中的证明对象有哪些?(2)在本案中，张三需要证明哪些事实? 答：（1）民事诉讼中证明对象由以下几个方面构成：A民事法律关系发生、变更和消灭的事实。B民事争议发生过程的事实。C当事人主张的民事诉讼程序事实。D有关外国的法律法规的事实。

（2）在本案中，原告张三应举证证明的事实有：A发生爆炸的啤酒是在永久商亭购买的事实；B啤酒瓶发生爆炸，并炸伤张

三、李

四、王

五、张小三的事实；C张三等人治伤花费了医疗费5000余元的事实。

试卷代号：1017 中央广播电视大学2003—2004学第一学期“开放本科”期末考试(开)法学专业证据学试题 2004年1月

一、选择题(在每小题的四个备选答案中，选出正确的答案，并将序号填在括号内。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共40分)1．直接证据与间接证据的区分根据是(C)。

A.证据的来源 B．证据的表现形式 C.证据与主要事实的关系 D．证据的作用 2．下列属于法定证据种类的有(BD)。A．人证 B．物证 C.反证 D．书证 3．我国行政诉讼中的证明标准是(C)。

A．优势证据 B‘排除合理怀疑 C.案件事实清楚，证据确实充分 D．合理根据 4．当事人陈述是我国(BC)中的法定证据种类。

A．刑事诉讼 B．民事诉讼 C行政诉讼 D．三大诉讼 5．能够单独、直接地证明案件主要事实的是(C)。A．原始证据 B.传来证据C.直接证据 D．间接证据 6，行政诉讼中的证明对象包括(C)。

A．犯罪构成要件事实 B．量刑情节事实 C.程序法事实 D.证据事实 7．被告人口供在证据分类中是(BC)。

A.间接证据 B．直接证据 C.人的陈述 D．广义物证 8．在我国现行立法中的证明标准有(D)种。· A.四 B．三 C.二 D.一 9．行政诉讼案件中的证明责任应当由(B)承担。A.原告 B.被告 C.法官 D．证人

10．司法认知的范围应当包括(ABCD)。

A．公众周知的事实 B.裁判上显著的事实 C.职务上已知的事实 D．生效裁判 11.决斗属于(A)证据制度的内容。

A．神示 B．形式 C.法定 D．自由心证 12.诉讼证据的基本特征有(ABC)。

A.客观性 B．关联性 C.合法性 D.可靠性

13．根据证据的来源，可以把证据分为(C)与传来证据。A.直接证据 B．间接证据 C.原始证据 D．实物证据

14．下列属于犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解的有(BCD)。A.原告陈述 B．被告人攀供 C.犯罪嫌疑人狡辩 D．被告认罪 15．证据保全采取的方式有(AC)。

A．依职权 B．自行采取 C.依申请 D.被动采取 16．在民事诉讼中，鉴定人产生的方式有(ACD)。

A.当事人选任 B．自我推荐 C.司法机关指派 D.司法机关聘请 17．下列属于程序法事实的有(BD)。

A．情节事实 B．回避的事实 C.正当防卫的事实 D.管辖的事实 18．视听资料在哪些诉讼中属于法定证据种类?(ABCD)A.民事诉讼 B，刑事诉讼 C.行政诉讼 D．经济诉讼 19．刑事自诉讼案件中承担证明责任的主体是(A)。A.自诉人 B．被告人 C.人民检察院 D．人民法院 20．证明的构成环节有(ABD)。

A.证明标准 B．证明责任 C.证据 D.证明主体

二、问答题(每题8分，共40分)1．试论证据在诉讼中的重要意义。

答：证据是诉讼的基础和核心，证据在诉讼中具有重要的意义：(1)证据是公安、司法机关进行立案、侦查、起诉和审判，以及定罪判刑和正确认定案件事实的基础。(2)在刑事诉讼中，证据是揭露、证实犯罪的重要手段。(3)在民事和行政诉讼中，双方当事人权利、义务关系发生争议时，证据是解决发生争议案件的事实基础。此外，证据是对公众进行法制教育的工具。2．论述被害人陈述的审查和判断。

答：(1)审查被害人陈述的来源及其形成的过程。(2)审查被害人陈述的内容是否符合情理，同案件有无关联性。(3)审查被害人与犯罪嫌疑人、被告人的关系。(4)审查被害人的作证能力与品格。(5)综合全案证据审查被害人陈述与其他证据有无矛盾。

3．简述间接证据证明力的特点。

答：间接证据的特点有：一是间接证据的依赖性。二是间接证据的关联性。三是间接证据与直接证据相比，其证明过程复杂，必须有一个判断和推理过程。四是间接证据的排他性。4，推定的主要特征有哪些? 答：(1)推定是法律所直接认可或间接认可的证明案件事实的一种特殊规则。(2)推定应允许当事人提出反证推翻，因而与证明责任紧密相连。(3)推定—既可以依法律规定进行，又可以按经验规则进行。(4)推定既须有前提事实，又须有推断事实。(5)不同的推定具；有不同—的法律效力。5．试论证据规则的功能。

答：(1)查明案件事实真相的功能。(2)侧重保护其他社会价值的功能。(3)兼

有发现真实和保护人权的功能。(4)追求诉讼效率的功能。

三、案例分析(20分)某县公安机关接到举报，某国有公司总经理王某有贪污行为。公安机关接到举报后，因本案不属公安机关管辖，将举报信移送到了县人民检察院。县检察院经过调查取证，未能查实王某的贪污行为，但是，在调查过程中，发现王某的个人生活支出明显高于其收入，于是+县检察院以“巨额财产来源不明罪”对王某提起公诉。

问：根据刑事诉讼中；正明责任承担的原理，说明本案中证明责任的承担。

答：(1)在刑事案件中，刑事诉讼的证明责任由检察机关承担；在自诉案件中，由自诉人承担证明责任。同时，在公诉案件中公安机关也承担一定的证明责任，这种证明责任，主要涉及有关的程序法事实。人民法院不负有证明责任。犯罪嫌疑人、被告人一般不承担证明责任，也就是没有提出证据证明自己无罪的义务，不能因为犯罪嫌疑人、被告人不能证明自己无罪便据此得出犯罪嫌疑人、被告人有罪的结论。作为犯罪嫌疑人、被告人负证明责任的例外，是涉及“巨额财产来源不明罪”的案件。

(2)在本案中，首先应当承担证明．责任的仍然是控诉方，即县检察院，当控诉方收集到足够的证据证明国家工作人员的财产或者支出明显超过合法收入且差额巨大时，证明责任便转移到犯罪嫌疑人或者被告人即王某身上，若王某不能说明或证明，差额部分即以非法所得论。试卷代号：101 7 中央广播电视大学2003—2004学第二学期“开放本科”期末考试(开)法学专业证据学试题 2004年7月

一、选择题(每小题2分，共40分，每小题至少有一项答案正确。请将 正确答案的序号填在括号内)1．水审、火审主要存在于(D)之下。

A．自由心证证据制度 B．法定证据制度 C．形式证据制度 D．神示证据制度 2．下列属于证据法调整范围的有(ABD)。

A．证明对象 B．证明标准 C．犯罪的概念 D．推定 3．我国民事诉讼中的证明标准是(C)。

A．优势证据 B．排除合理怀疑 C．案件事实清楚，证据确实充分 D．合理根据 4．欧洲中世纪盛行的证据制度是(CD)。

A．纠问式 B．弹劾式 C．法定证据制度 D．形式证据制度

5．从证据分类上说，凡是证明被告人有罪并应从重处罚的证据，都是(BC)。A．原始证据 B．有罪证据 C．直接证据 D．间接证据 6．我国古代刑讯的施用对象是(BCD)。A．法官 B．被告人 C．控告人 D．证人

7．下列诉讼法律关系主体中，不存在回避问题的有(D)。A．翻译人 B．鉴定人 C．书记员 D．证人 8．属于刑事诉讼中证明对象的有(ABD)。

A．排除违法性的事实 B．量刑情节 C．证据事实 D．程序事实 9．口供的收集方法主要是(D)。A．鉴定 B．检验 C辨认 D．讯问

10．我国法律规定的证据种类有(ACD)。A．物证 B．人证 C．书证 D．视听资料 ．

11．对被告人的口供不能轻信，但经过查证属实以后，(A)成为定案的根据。A．可以 B．一律不能 C．有的能有的不能 D．一般不能 12．诉讼证据的基本特征有(ABC)。

A．客观性 B．关联性 C．合法性 D．可靠性

13．根据证据的来源，可以把证据分为(C)与传来证据。A．直接证据 B．间接证据 C．原始证据 D．实物证据 14．当事人的陈述包括(AD)。

A．原告陈述 B．被害人陈述 C．犯罪嫌疑人供述 D．被告陈述

15．不能反映案件主要事实的证人证言、被害人陈述和书证是(B)。A．直接证据C．原始证据B．间接证据D．实物证据 16．在诉讼中，鉴定人产生的方式有(ACD)。

A．当事人选任 B．自我推荐 C．司法机关指派 D．司法机关聘请

17．生理上、精神上有缺陷或者年幼，不能辨别是非、不能正确表达的人，不能作(D A．被告 B．原告 C．被害人 D．证人

18．视听资料同时具有下列哪些证据的部分特征?(ABCD)A．证人证言 B．当事人陈述 C．物证 D．书证 19．刑事自诉案件中承担证明责任的主体是(A)。A．自诉人 B．被告人 C．人民检察院 D．人民法院 20．在刑事诉讼中，常见的直接证据主要有(ABC)。

A．被害人陈述 B．被告人供述和辩解 C．现场目击者的证言 D．现场提取的脚印

二、问答题(每题4分，共20分)1．在学理上，证据有哪些分类? 答：根据诉讼证据与当事人所主张的事实的关系，可将诉讼证据分为本证与反证；根据诉讼证据是否能单独直接证明案件主要事实，可将诉讼证据分为直接证据和间接证据；根据诉讼证据的来源，可将诉讼证据分为原始证据与传来证据。2．简述证明对象的特征。

答：证明对象是与当事人的事实主张相联系的概念；证明对象与证明责任密切联系在一起；证明对象是与实体法律规范相联系的概念；证明对象是指有必要提供证据加以证明的事实。

3．简述证人证言的特征。答：证人证言是由知晓案件有关情况的人所陈述的内容；是证人陈述的与案件情况有关的内容；应当是证人就案件有关情况向承办案件的审判人员所作的陈述。4．试述证据的特点。

答：证据具有三性，即客观性、关联性和合法性。5．论述刑事诉讼中证明责任的承担。

答：(1)检察机关承担证明责任；(2)公安机关也承担一定的证明责任；(3)人民法院不负有证明责任；(4)自诉人负有证明责任；(5)犯罪嫌疑人、被告人一般不承担证明责任；(6)例外是涉及”巨额财产来源不明罪”的案件；(7)犯罪嫌疑人、被告人在以下两种情况下要负证明责任：自诉案件中提出反诉的情况和对于一些程序法事实。

三、案例分析(40分)1．(15分)在陈甲诉李乙借款纠纷一案中，有以下几种证据：

①陈甲出具的由李乙签名的借条一张。该借条内容为：今借陈甲人民币3000元整，一个月以内返还。1999年3月20。

②李乙的同事乔丙的证言。乔丙证明，他在1999年3月21日听李乙说，李乙向陈甲借了3000元钱，准备到外地旅游时用。

③李乙向受诉人民法院所作的陈述。李乙说：“我在1999年3月20日向陈甲借了3000元钱，但我在5月份就还给他了，当时我向他要借条，他说借条丢了。他给我写了一张收条，但收条我现在找不着了。”

④李乙的朋友张丁向受诉人民法院提出的证言：李乙在1999年3月底与张丁到五台山旅游时向张丁说，这次出来玩的钱是向别人借的。

在上述证据中，请指出哪些是原始证据?哪些是传来证据?哪些是言词证据?哪些是实物证据?哪些是直接证据?哪些是间接证据?对当事人陈甲的关于李乙向其借款的主张来说，哪些是本证?哪些是反证? 答：本案的

原始证据有：陈甲出具的借条、当事人李乙向人民法院的陈述； 传来证据有：乔丙的证言、张丁的证言；

言词证据有：乔丙的证言、李乙的陈述、张丁的证言； 实物证据有；陈甲出具的借条；

直接证据有：陈甲出具的借条、乔丙的证言、李乙的证言； 间接证据有：张丁的证言；

本证有：陈甲出具的借条、乔丙的证言、李乙的陈述、张丁的证言； 反证：无。

2．(25分)；8000年4月22日，海口某公司财务科保险柜内所藏的20万元人民币现金被盗。其中有100张钞票是连在一起的。被盗前，这100张钞票中还有43张是从不同的每扎100张的钞票扎中取出来的。侦查人员发现保险柜并没有任何的损伤和撬过的痕迹，仅仅在保险柜的侧面发现了一个完整的指纹。经过鉴定机构的鉴定，该指纹与犯罪嫌疑人黄某某的左手中指指纹相同。侦查人员在侦查中进一步发现：黄某某过去曾经因为盗窃而被判除3年有期徒刑，半年前刚好刑满释放；黄某某现为该公司临时工，案发前曾经到财务科领取过工资，并在保险柜前抽过烟；当天上午，黄某某曾经到商场购买物品若干，其中用于付款的钞票中有3张百元的连号票，号码正好在失窃的l00张钞票的号码范围内；证人何某某、李某某证明在案发的当天黄某某曾经到过公司。根据上述事实，公安机关拘留了黄某某，但黄某某拒绝承认犯罪。请你根据所学回答，能否依据上述证据认定黄某某盗窃20万元的犯罪行为成立? 答：根据刑事诉讼法的规定，对定罪量刑的依据是事实清楚、证据确实充分。总的来看，本案的证据尚未达到认定黄某某有罪的程度，使能认定黄某某是盗窃公司20元的犯罪分子。具体而言：

首先，本案中侦查人员查明，黄某某曾经在三年前因盗窃罪被判处3年有期徒刑的证据和事实，与本案没有关联性，只能说明黄某某有前科，不能对黄某某是否盗窃公司的20万元产生证明作用。

其次，黄某某在购买物品时所使用的3张连号钞票，并不能说明，这3张就是失窃的钞票。而且，尽管有两个证人证明黄某某在案发当天到过公司，但并不能说明黄某某就是到财务科进行盗窃。

最后，虽然在保险柜的侧面发现了黄某某的指纹，但这个指纹既可能是黄某某在作案时留下的，也可能是黄某某在几天前领取工资时接触到保险柜时留下的。

因此，总的来讲，本案的证据尚不能得出黄某某就是犯罪人的唯一的结论，即不能仅仅依据本案现有的证据认定黄某某实施了盗窃行为。中央电大《证据学》2005年1月试题

一、选择题（每题2分，共40分。每题至少一个答案）

1、合法的刑讯逼供主要存在于（B）之下。

A自由心证证据制度B法定证据制度C形式证据制度D神示证据制度

2、下列不属于证据法调整范围的有（C）。A证明对象B证明标准C犯罪的概念D推定

3、根据诉讼证据的（C），可以把证据分为原始证据和传来证据。A存在B表现形式C来源D证明方向

4、被害人陈述是我国（A）中的法定证据种类。A刑事诉讼B民事诉讼C行政诉讼D三大诉讼

5、书证可能是（ABCD）。

A原始证据B传来证据C直接证据D间接证据

6、审查判断证据的主体包括（CD）。A原告B被告C公安机关D审判机关

7、当事人陈述特指（BC）中的一种法定证据类型。A刑事诉讼B民事诉讼C行政诉讼D经济诉讼

8、审查、判断物证的内容有（ABC）。A真实性B相关性C合法性D科学性

9、关于我国诉讼中的证明标准，下列陈述正确的是（D）。

A三大诉讼有着不同的证明标准B民事、行政诉讼具有相同的证明标准，但与刑事诉讼不同C民事、刑事诉讼具有相同的证明标准，但与行政诉讼不同D三大诉讼具有统一的证明标准

10、司法认知的范围应当包括（ABCD）。A公众周知的事实B裁判上显著的事实C职务上已知的事实D生效裁判

11、决斗属于（A）证据制度的内容。A神示B形式C 法定D自由心证

12、诉讼证据的基本特征有（ABC）。A客观性B关联性C合法性D可靠性

13、根据证据的来源，可以把证据分为（C）。A直接证据B间接证据C原始证据D实物证据

14、下列属于犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解的有（BCD）。A原告陈述B被告人攀供C犯罪嫌疑人狡辩D被告认罪

15、证据保全采取的方式有（AC）。

A依职权B自行采取C依申请D被动采取

16、在民事诉讼中，鉴定人产生的方式有（ACD）。

A当事人选任B自我推荐C司法机关指派D司法机关聘请

17、下列属于程序法事实的有（BD）。

A情节事实B回避的事实C正当防卫的事实D管辖的事实

18、视听资料在哪些诉讼中属于法定证据种类？（ABCD）。A民事诉讼B刑事诉讼C行政诉讼D经济诉讼

19、刑事自诉案件中承担证明责任的主体是（A）。A自诉人B被告人C人民检察院D人民法院 20、证明的构成环节有（ABD）。

A证明标准B证明责任C证据D证明主体

二、问答题（每题4分，共20分）1．试论证据在诉讼中的重要意义。

答：证据是诉讼的基础和核心，证据在诉讼中具有重要的意义：(1)证据是公安、司法机关进行立案、侦查、起诉和审判，以及定罪判刑和正确认定案件事实的基础。(2)在刑事诉讼中，证据是揭露、证实犯罪的重要手段。(3)在民事和行政诉讼中，双方当事人权利、义务关系发生争议时，证据是解决发生争议案件的事实基础。此外，证据是对公众进行法制教育的工具。2．论述被害人陈述的审查和判断。

答：(1)审查被害人陈述的来源及其形成的过程。(2)审查被害人陈述的内容是否符合情理，同案件有无关联性。(3)审查被害人与犯罪嫌疑人、被告人的关系。（4)审查被害人的作证能力与品格。(5)综合全案证据审查被害人陈述与其他证据有无矛盾。

3．简述间接证据证明力的特点。

答：间接证据的特点有：一是间接证据的依赖性。二是间接证据的关联性。

三是间接证据与直接证据相比，其证明过程复杂，必须有一个判断和推理过程。四是间接证据的排他性。

4，推定的主要特征有哪些? 答：(1)推定是法律所直接认可或间接认可的证明案件事实的一种特殊规则。(2)推定应允许当事人提出反证推翻，因而与证明责任紧密相连。(3)推定—既可以依法律规定进行，又可以按经验规则进行。(4)推定既须有前提事实，又须有推断事实。(5)不同的推定具；有不同—的法律效力。5．试论证据规则的功能。

答：(1)查明案件事实真相的功能。(2)侧重保护其他社会价值的功能。(3)兼

有发现真实和保护人权的功能。(4)追求诉讼效率的功能。

三、案例分析（40分）

1、（15分）某县公安机关接到举报，某国有公司总经理王某有贪污行为。公安机关接到举报后，因本案不属公安机关管辖，将举报信移送到了县人民检察院。县检察院经调查取证，未能证实王某的贪污行为，但是在调查过程中，发现王某的个人生活支出明显高于其收入，于是，县检察院以“巨额财产来源不明罪”对王某提起公诉。问：根据刑事诉讼中证明责任承担的原理，说明本案中证明责任的承担。

答：(1)在刑事案件中，刑事诉讼的证明责任由检察机关承担；在自诉案件中，由自诉人承担证明责任。同时，在公诉案件中公安机关也承担一定的证明责任，这种证明责任，主要涉及有关的程序法事实。人民法院不负有证明责任。犯罪嫌疑人、被告人一般不承担证明责任，也就是没有提出证据证明自己无罪的义务，不能因为犯罪嫌疑人、被告人不能证明自己无罪便据此得出犯罪嫌疑人、被告人有罪的结论。作为犯罪嫌疑人、被告人负证明责任的例外，是涉及“巨额财产来源不明罪”的案件。

(2)在本案中，首先应当承担证明．责任的仍然是控诉方，即县检察院，当控诉方收集到足够的证据证明国家工作人员的财产或者支出明显超过合法收入且差额巨大时，证明责任便转移到犯罪嫌疑人或者被告人即王某身上，若王某不能说明或证明，差额部分即以非法所得论。

2、（25分）原告许某某于1998年5月19日上午骑三轮车去天地商店，将12380元装在一红色女式提包内，放在车上。许某某骑车至商店后，发现提包丢失，便返回顺路寻找。期间，邻人赵某某告知原告，他看见本案被告王某某的5岁儿子王某拣到一红色女式提包。原告多次找王某某讨要丢失的提包，并答应可以给几千元酬谢，但是王某某拒不交还其儿子王某拣到原告丢失的提包。在这之后原告又一次向被告讨要提包并将对话偷偷录了音。庭审中，原告出示了这盒录音带，并有证人赵某某出庭作证称：“我是王某某的西邻居。5月19日上午7时许，我正在抹墙，听到王某某的儿子王某喊：爸爸，我拣到一兜子钱，这时，我爬在墙头上看到王某拎着一个红色女式提包。”另外，原告还当庭出示了证人杨某某的证言：“5月19日早上，我在光明胡同王某某家附近，看到一个小孩喊：爸爸，我拣到一兜子钱。说着，跑进王某某院子里。装钱的包是红色女式提包。”王某某对上述证人的证言未提出不同意见。法院最后判令被告将所拣提包返还原告。

根据本案的情况，请说明录音资料的效力如何？

录音资料是视听资料的一种，它是以录音带所记录储存的声音信息来证明案件事实的证

本案最终判令原告胜诉并不取决于录音资料中被告对见到提包一事的陈述，而是因 为被告对原告提供的两个证人证言的认可。本案中，录音资料的可采性是我们要讨论的问题。

证据的“三性”中，第三个特性为合法性，只有合法取得的证据才有可能具有证据效力，为法院所采信。在法定的七种证据种类中，由于视听资料的特殊性(易被删改、变造)，最高人民法院曾就视听资料的合法性问题作出过批复。

1995年，最高人民法院在《关于未经对方当事人同意私自录制其谈话取得的资料不能作为证据使用的批复》(以下简称《批复》)中规定： “证据的取得必须合法，只有经过合法途径取得的证据才能作为定案的依据。未经对方当事人同意私自录制其谈话，系不合法行为，以这种子段取得的录音资料，不能作为证据使用。” 这就明确了录音资料的可采性标准，只要是未经对方同意的录音资料就不具有合法性，不得作为证据采信。本案中，原告提供的录音资料是在被告不知情的情况下录制的，不符合最高人民法院的《批复》的规定，也就不能采信。然而，《批复》的这一规定过分地限制了录音资料的使用，不利于保护当事人的合法权益，也不利于解决社会上普遍存在的各种经济纠纷，不能体现法律的正义

：因此，最高人民法院在2002年4月1日生效的《关于民事诉讼证据的若干规定》中，对此批复作了修订，其第68条规定：

“以侵害他人合法权益或者违反法律禁止性规定的方法取得的证据，不能作为认定案件事实的依据。”这一规定与《批复》相比，就放宽了录音资料的适用条件。只要证据不是以侵害他人合法权益或者违反法律禁止性规定的方法取得的，就有可能成为定案的依据。这一规定适用于录音资料就意味着未经对方当事人同意录制的录音资料，只要不侵害他人合法权益或者违反法律禁止性规定，就可以作为定案的依据。