江西省内部审计协会关于开展2011至2013年全省内部审计先进集体和先进工作者评选表彰工作的通知

第一篇：江西省内部审计协会关于开展2011至2013年全省内部审计先进集体和先进工作者评选表彰工作的通知

江西省内部审计协会关于开展2011至2013年全省内部审计先进集体和先进工作者评

选表彰工作的通知

各设区市内部审计师协会，各会员单位，各内部审计机构： 为了总结全省2011至2013年内部审计工作的先进经验，展示内部审计发展的最新成果，展现当今内部审计工作者甘于奉献、创新发展的新风貌、新作为，发挥内部审计在全面深化改革中的积极作用，推动内部审计事业的科学发展。根据中国内部审计协会关于开展2011至2013年全国内部审计先进集体和先进工作者评选表彰工作的通知（中内协发〔2014〕7号）精神，经省内部审计师协会研究，决定开展全省内部审计先进集体和先进工作者（以下简称“双先”）评选表彰工作。为做好评选表彰工作，现将有关事项通知如下：

一、评选范围

评选的时间范围：2011至2013年。

内部审计先进集体评选范围：各单位设立的内部审计机构（含民营、合资和外商独资企业的内部审计机构）。内部审计先进工作者评选范围：各单位从事内部审计工作的人员。

二、评选条件

（一）全省内部审计先进集体评选条件

1、认真贯彻执行《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计准则和职业道德规范等法律、法规、规章和其他规范性文件，制定了完善的内部审计规章制度。

2、内部审计机构独立设置，组织机构健全，人员配备合理。部门、单位主要负责人主管内部审计工作，并定期听取审计工作情况汇报，督促内部审计人员依法履行职责，审计成果得到充分利用。

3、内部审计工作结合本单位实际，积极探索构建以风险为导向、控制为主线、治理为目标、增值为目的的现代内部审计模式，在促进部门、单位依法经营、完善内控、防范风险、提高效益、严肃财经纪律和加强廉政建设等方面发挥重要作用，取得突出成绩。

4、不断提高内部审计质量，积极探索质量评估工作，内部审计工作未发生重大质量事故。

5、创新内部审计方式方法，并取得较好的效果与业绩。

6、拥有一支胜任审计工作需要的内部审计队伍，并积极参加中国内部审计协会和省内部审计师协会组织的各项活动，按照中国内部审计准则的要求组织内部审计人员参加后续教育。

7、所在单位近3年来未发生重大经济违法犯罪案件。

（二）全省内部审计先进工作者评选条件

1、坚持党的路线、方针、政策，努力学习政治理论，有较高的政策水平。

2、热爱内部审计事业，工作积极，忠于职守，开拓进取。积极树立科学审计理念，勇于创新工作方式方法，努力完成各项审计工作任务，发挥内部审计的积极作用，并取得突出成绩。

3、积极学习审计业务，认真参加后续教育，有较强的业务能力。

4、有良好的职业道德，坚持原则，廉洁奉公，团结同志，作风正派。

5、在评选的时间范围内连续从事内部审计工作3年以上。

三、名额分配

本次表彰依据2011年至2013年各地和各单位内部审计机构、人员统计数量和工作开展情况进行名额分配（名额分配表见附件1）。

四、组织领导

为加强对“双先”评选表彰工作的领导，保证评选表彰工作顺利开展，经省审计厅领导批准，协会成立“双先”评选表彰工作领导小组，组长由协会会长担任，副组长由协会副会长担任，成员由秘书长、副秘书长及协会各部门负责人担任。领导小组下设办公室，由**兼任办公室主任。

五、评选程序及时间安排

（一）申报阶段

2014年4月至5月中旬，由各单位完成遴选和材料申报工作。各设区市内部审计师协会和各会员单位，要成立“双先”

评选工作领导小组，积极组织好本地区、本系统的遴选、评选工作。初评出的“双先”名单应当在本地区、本系统公示后，方可向省“双先”评选表彰工作领导小组办公室申报参评材料。

各地区、各单位要认真、扎实地做好“双先”推荐工作，于2014年5月15日前，将下列材料报“双先”评选表彰工作领导小组办公室；

1．本地、本单位3年来内部审计工作发展情况的综合性经验交流材料（一式2份）；

2．推荐先进集体和先进工作者登记表；

3．推荐的先进集体、先进工作者经验交流材料一式2份。经验交流材料内容要实事求是，翔实具体，字数控制在3000字左右。

（二）审核阶段

省“双先”评选表彰工作领导小组办公室对各地区、各单位申报的材料进行汇总、收集、整理，完成初审工作后，向领导小组提交初审结果，由领导小组进行审核。

（三）公示阶段

2014年5月中旬，省“双先”评选表彰工作领导小组对拟参加全省表彰名单在省审计厅网站进行公示。

（四）表彰阶段

省“双先”评选表彰工作领导小组根据公示结果确定全省表彰名单和推荐参加全国表彰名单。待中国内部审计协会发出表彰决定，召开全国内部审计“双先”表彰大会后，再确定

召开全省内部审计“双先”表彰大会，向获得全国、全省内部审计先进集体颁发奖状和奖牌，向先进工作者颁发证书和奖章，宣传交流先进集体和先进工作者经验。

六、有关要求

（一）推荐单位要以评选活动为契机，深入调查研究，全面总结近年来本地区、本系统内部审计工作的先进经验，掌握本地区、本系统内部审计发展的翔实情况。

（二）推荐单位要高度重视，严格把关，好中选优。要以评选条件为依据开展评选和推荐工作，不能凭印象、凭经验。通过严肃认真的评选，真正将本地区、本行业大家公认的内部审计先进集体和先进工作者推荐出来，使评选活动起到表扬先进、典型引路的作用。

（三）推荐单位要坚持公开、公平、公正的原则，严格执行评选、申报程序，充分听取本单位组织人事和纪检监察部门的意见，深入了解情况后确定名单，在本单位公示后再进行申报。

（四）本次表彰的先进集体、先进工作者应注重面向基层、面向一线，县处级以上的内部审计机构和内部审计人员参评比例不超过20%。

（五）中央在赣单位可按此通知申报参加全省“双先”评选。全国“双先”按（中内协发〔2014〕7号）通知精神，原则上由中央单位进行推荐。

七、联系方式

省“双先”评选表彰工作领导小组办公室联系方式如下：

联 系 人：辜雅莉张雅婷

联系电话：0791-868182680791-86817385

地址：南昌市叠山路209号江西省审计厅1026 邮政编码：330006

电子邮箱：jxiia@163.com

1．江西省内部审计

2．江西省内部审计先进单位登记表

3．江西省内部审计先进工作者登记表

“双先”名额分配表江西省内部审计师协会2014年4月9日

附件：

第二篇：内部审计先进集体

拟表彰的全国内部审计先进集体名单

北京市

北京市大兴区教育委员会审计科 北京市公安局审计处

北京市人民政府国有资产监督管理委员会审计工作处 北京公共交通控股（集团）有限公司审计部（审计中心）北京住总集团有限责任公司审计监察部 北京银行股份有限公司审计部 天津市

天津师范大学审计处

天津市北辰区天穆镇人民政府审计办 天津市交通（集团）有限公司审计部 天士力控股集团有限公司审计中心 渤海证券股份有限公司稽核总部 河北省

石家庄市公安局审计处 邢台市交通运输局审计处 河北省邯郸市国家税务局内审处 秦皇岛银行股份有限公司审计稽核部 山西省

山西杏花村汾酒集团有限责任公司监察审计部 山西潞安矿业（集团）有限责任公司审计处 大同煤矿集团有限责任公司审计部 山西煤炭运销集团有限公司审计部 太原钢铁（集团）有限公司审计部 内蒙古自治区

包头钢铁（集团）有限责任公司审计部 内蒙古电力（集团）有限责任公司审计部 内蒙古地质矿产（集团）有限责任公司审计处 中国内蒙古森林工业集团有限责任公司审计处 内蒙古伊利实业集团股份有限公司审计部 辽宁省

辽宁省监狱管理局审计处 国网辽宁省电力有限公司审计部 本钢集团有限公司审计部 中国三冶集团有限公司审计部

大连华锐重工集团股份有限公司审计部 吉林省

吉林省财政厅内部审计处

吉林省信用担保投资有限公司审计监察部 中国吉林森林工业集团有限责任公司审计部 中国移动通信集团吉林有限公司内审部 黑龙江省

哈尔滨师范大学审计处

国网黑龙江省电力有限公司绥化供电公司审计部 黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司双鸭山分公司审计部 黑龙江省邮政公司审计部

黑龙江省农村信用社联合社审计局 上海市

上海市教育委员会审计处 上海市公安局审计室

春秋航空股份有限公司审计法律部 上海电气（集团）总公司审计室

上海国际港务（集团）股份有限公司审计部 上海汽车集团股份有限公司审计室 上海实业（集团）有限公司审计部 江苏省

江苏师范大学审计处 扬州大学审计处 江苏省公安厅审计处 江苏省监狱管理局审计处 江苏省人民医院审计处 南通市公安局审计处 苏州市公安局审计处 无锡市公安局审计处

常州市武进区礼嘉镇人民政府审计所 江苏洋河酒厂股份有限公司审计中心 南京银行股份有限公司审计部 浙江省

浙江工商大学审计处 浙江省公安厅审计处 浙江省公安边防总队审计处 传化集团有限公司审计部

国网浙江省电力公司嘉兴供电公司审计部 雅戈尔集团股份有限公司审计部 浙江省能源集团有限公司审计部 浙江省农村信用社联合社审计处

中国石油化工股份有限公司浙江石油分公司审计处 中国移动通信集团浙江有限公司内审部 安徽省

安徽工业大学审计处 安徽省公安厅审计处

安徽江淮汽车集团有限公司法务审计部 合肥百货大楼集团股份有限公司审计部 安徽古井集团有限责任公司审计监察中心 安徽省皖北煤电集团有限责任公司监察审计部 徽商银行股份有限公司审计部 福建省

福建省公安厅审计室

福建宁德核电有限公司监察审计部 厦门国贸集团股份有限公司内控与审计部 福建建工集团总公司审计部 兴业银行股份有限公司审计部 兴业证券股份有限公司审计监察部 江西省

国网江西省电力公司审计部

江西洪都航空工业集团有限责任公司审计部 江西铜业集团公司风控内审部 山东省

山东省公安厅审计处

山东省国家税务局督察内审处 山东晨曦集团有限公司审计处 中澳控股集团有限公司审计部

山东佳宝集团有限公司审计监察委员会 聊城交通汽运集团有限责任公司监察审计部 青岛港（集团）有限公司审计部 山东钢铁集团有限公司审计部 山东省邮政公司审计部

中国石化集团胜利石油管理局审计处 山东泰安交通运输集团有限公司审计监察处 天元建设集团有限公司监察审计部

山东潍坊百货集团股份有限公司审计监察部 山东省农村信用社联合社济宁办事处审计科 河南省

河南省国家安全厅审计处 河南省工商行政管理局审计处 河南省地方税务局督察内审处 河南中烟工业有限责任公司审计部 中国水利水电第十一工程局有限公司审计部 中国建筑第七工程局有限公司审计部 中铁大桥局集团第一工程有限公司审计部 湖北省

华中师范大学审计处 湖北省公安厅审计处

中国移动通信集团湖北有限公司内审部 国网湖北省电力公司审计部 三环集团公司审计部

中铁大桥局集团有限公司审计部 武昌船舶重工有限责任公司审计部 中百控股集团股份有限公司审计部

黄石东贝机电集团有限责任公司纪检审计监察部 中国建设银行股份有限公司武汉审计分部 湖南省

湖南省常德市烟草专卖局审计科 湖南省机场管理集团有限公司审计部 湖南省建筑工程集团总公司审计监管部 湖南省邮政公司审计部

南车株洲电力机车有限公司审计与风险管理部 中南出版传媒集团股份有限公司审计部 长沙银行股份有限公司审计委员会（内审部）广东省

广东省教育厅审计室 广东省公安厅审计处 广州市公安局审计处 深圳市公安局审计处 广东省总工会审计室

佛山市南海区大沥镇人民政府审计办公室 TCL集团股份有限公司审计中心

广东省机场管理集团有限公司审计与监事工作部 广州越秀集团有限公司审计部

深圳能源集团股份有限公司审计管理部 广西壮族自治区

广西壮族自治区公安厅审计处 广西南宁东亚糖业集团内审部 柳州银行股份有限公司内审部 海南省

海南高速公路股份有限公司审计督察部 海南省发展控股有限公司审计与风险管理部 重庆市

重庆市公安局审计处

重庆对外经贸（集团）有限公司审计部 重庆新华书店集团公司审计部 重庆医科大学附属第一医院审计处 四川省

成都理工大学审计处

四川省宜宾五粮液集团有限公司审计事务部 四川省总工会经费审查委员会办公室 四川长虹电子集团有限公司审计部 新华文轩出版传媒股份有限公司审计部 中国银行股份有限公司四川省分行稽核部 贵州省

贵州盘江投资控股（集团）有限公司审计考核部 中国贵州茅台酒厂（集团）有限责任公司审计处 云南省

云南大学审计处 昆明铁路局审计处

云南省总工会经费审查委员会办公室 中国电信股份有限公司云南分公司审计部 云南省邮政公司审计部

瑞丽市农村信用合作联社审计监察部 西藏自治区

西藏自治区交通运输厅审计监督处 国网西藏电力有限公司审计部 陕西省

陕西省教育厅审计处 宝鸡市中心医院审计科 陕西省公路局审计处

陕西省地方电力（集团）有限公司审计部 金花投资控股集团有限公司审计部 延长油田股份有限公司审计部 陕西省邮政公司审计部

陕西有色金属控股集团有限责任公司审计部 甘肃省

靖远煤业集团有限责任公司风险预控与审计部 兰州银行股份有限公司稽核部 青海省

青藏铁路公司审计部

青海省总工会经费审查委员会办公室 宁夏回族自治区 宁夏医科大学审计处 新疆维吾尔自治区

新疆医科大学第一附属医院纪检监察审计部审计科 新疆维吾尔自治区农村信用社联合社审计部 新疆维吾尔自治区质量技术监督局审计处 新疆生产建设兵团

新疆生产建设兵团第十师一八一团审计中心

中央直属行政、事业单位

中国地质大学（北京）审计处 北京大学审计室 北京理工大学审计室 公安部审计局现役审计处 浙江省国家安全厅审计处 中央司法警官学院审计处

环境保护部规划财务司内部审计办公室 长江航道局审计处

黄河水利委员会河南黄河河务局审计处 水利部太湖流域管理局审计处 农业部财会服务中心审计业务处 中国人民银行内审司经济责任审计处

国务院国有资产监督管理委员会机关服务管理局审计办公室

海关总署督察内审司审计一处 广州海关督察内审处

国家税务总局督察内审司审计三处

国家质量监督检验检疫总局督察内审司内审一处 国家体育总局财务管理和审计中心审计处 国家机关事务管理局审计室审计一处 暨南大学审计处

新华通讯社监察局审计监察室 中国科学院北京分院监察审计处 中国气象局审计室

中共中央直属机关审计室基建投资审计处

中国人民武装警察部队广西壮族自治区总队审计处 中国人民武装警察部队江苏省总队审计处 中华棉花集团有限公司审计监管部

南水北调中线干线工程建设管理局审计稽察部 经济日报社审计室 中央企业 中核四〇四有限公司审计处

中国核工业二三建设有限公司纪监审计部

中国航天科技集团公司审计与风险管理部项目审计处 中国航天科工集团公司审计部审计一处 庆安集团有限公司审计处

沪东中华造船（集团）有限公司审计部 中国船舶重工股份有限公司审计部

北方凌云工业集团有限公司纪检监察审计部 中国兵器装备集团公司审计与风险部审计处 中国电子科技集团公司第二十研究所纪监审计部 中国石油天然气股份有限公司西南油气田分公司审计处

中国石油化工集团公司审计局北京分局 中国石油化工股份有限公司齐鲁分公司审计处 中国海洋石油总公司审计中心审计业务二处 中海油田服务股份有限公司审计监察部 国网浙江省电力公司审计部 国网山东省电力公司审计部 安顺供电局监察审计部

华能山东发电有限公司监察审计部 中国大唐集团公司江苏分公司监审部 华电煤业集团有限公司审计部 国电电力发展股份有限公司审计部 中国电力国际有限公司审计内控部 神华准格尔能源有限责任公司审计部 中国电信股份有限公司江苏分公司审计部 中国电信股份有限公司广东分公司审计部 中国联合网络通信集团有限公司审计部广东分部 中国联合网络通信集团有限公司审计部山东分部 中国移动通信集团河南有限公司内审部 中国移动通信集团山西有限公司内审部

中国电子信息产业集团有限公司审计部经济责任审计处

中国第一汽车集团公司审计部投资项目审计室 东风汽车集团股份有限公司审计部 哈尔滨电气股份有限公司审计部 宝钢集团有限公司审计部经营审计处

武汉钢铁（集团）公司审计与风险管理部经营审计处 中国远洋运输（集团）总公司监督部财务审计室 中国海运（集团）总公司监察审计部审计管理室 中国东方航空股份有限公司审计部

中化国际（控股）股份有限公司审计稽核部 中粮置地管理有限公司审计监察部 中国五矿集团公司审计部经济责任审计部 中国建筑股份有限公司审计局

中国储备粮管理总公司审计监察部财务审计处 招商证券股份有限公司稽核监察部 华润置地有限公司审计监察部 港中旅酒店有限公司审计部

中国商用飞机有限责任公司审计部审计一室 中国中煤能源集团有限公司监察审计部 中煤科工集团重庆研究院有限公司审计监督部 中国一拖集团有限公司审计部 中冶南方工程技术有限公司审计部 中化二建集团有限公司监察审计部 中国恒天集团有限公司审计监察部 中国中材集团有限公司审计部

中色（宁夏）东方集团有限公司纪审监察部 中铁三局集团有限公司审计部 中国铁道建筑总公司审计局 中国外运长航集团有限公司审计部 新兴际华集团有限公司审计风险部 中国航空油料集团公司审计部

中国电力建设集团有限公司审计与风险管理部 中国广核集团有限公司监察审计部 广东省邮政公司审计部 河南省邮政公司审计部

中国邮政储蓄银行股份有限公司北京分行审计部 广东中烟工业有限责任公司审计部 湖南省烟草专卖局审计处 广州铁路（集团）公司审计处 全国性金融机构 中国投资有限责任公司监事会办公室内部审计组 中信建设有限责任公司审计部 中国光大银行股份有限公司审计部

国家开发银行股份有限公司稽核专员武汉组审计业务二处

中国工商银行股份有限公司内部审计局上海分局内审二处

中国工商银行股份有限公司内部审计局综合管理处 中国农业银行股份有限公司审计局非现场审计处 中国农业银行股份有限公司审计局沈阳分局审计一处 中国银行股份有限公司稽核部非现场团队 中国银行股份有限公司江苏省分行稽核部

中国建设银行股份有限公司广州审计分部现场审计二处

中国建设银行股份有限公司江西总审计室综合业务处 交通银行股份有限公司深圳分行审计部 招商银行股份有限公司审计部 中国民生银行股份有限公司审计部 中国长城资产管理公司监察审计部 中国人民财产保险股份有限公司审计部 中国人寿保险（集团）公司审计部审计处

中国太平保险集团有限责任公司稽核中心西部区域中心

中国太平洋保险（集团）股份有限公司审计中心 合众人寿保险股份有限公司稽核监察部

第三篇：拟表彰的全国内部审计先进工作者名单

拟表彰的全国内部审计先进工作者名单

北京市

田宗国

北京市监狱管理局审计处 曹永模

北京市教育委员会审计处 尹维劼

谢中东

汪桂华（女）徐小萍（女）天津市

王

敏（女）郑

军

赵

利

方

荣（女）郭学琴（女）河北省

徐琳娜（女）刘会芬（女）潘晓元

贾珊珊（女）李

冰（女）黄

金

石配峨

北京汽车集团有限公司审计部 京东方科技集团股份有限公司

北京京煤集团有限责任公司审计内控部 北京能源投资（集团）有限公司审计与内控部天津市卫生局审计处 天津市公安局审计处

天津市国土资源和房屋管理局审计处 天津市静海县供销合作社联合社审计科 天津大沽化工股份有限公司审计处 河北农业大学审计室 河北省交通运输厅审计处

河北北方学院附属第一医院审计处 河北建设投资集团有限责任公司审计管理部 中国二十二冶集团有限公司审计部 中国石油天然气股份有限公司管道分公司

审计处

中国农业银行股份有限公司河北省分行内

控合规部

山西省

侯金平（女）

山西农业大学审计处

聂海波

山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司审

张秋明

王正伟

朱英军

内蒙古自治区韩迎新（女）乔俊美

赛音庆格勒

杨俊林

潘

雪（女）辽宁省

王立新（女）胡海峰

张月杰（女）张余仁

丁雪峰

姚红光

吉林省

计部煤机及电力产业审计科

山西焦煤集团有限责任公司审计部 中铁十七局集团有限公司审计处 阳泉煤业(集团)有限责任公司审计部 内蒙古国电能源投资有限公司监察审计部 内蒙古集通铁路（集团）有限责任公司审计处 内蒙古师范大学监察审计处

中铁六局集团呼和浩特铁路建设有限公司 中国工商银行股份有限公司内蒙古自治区分

行内控合规部赤峰内控监督中心

沈阳航空航天大学审计处 辽宁中医药大学审计处

沈阳市总工会经费审查委员会办公室 辽宁省农业科学院审计监察处

海城经济开发区管理委员会审计财务部 中国石油天然气股份有限公司辽河油田分

公司审计处

李

东

长春市公安局审计处

王

伟

吉林市地方税务局督察内审处 苗晓青（女）

吉林省教育厅财务审计处 陈占斌

国网吉林省电力有限公司审计部

李海纳

中国银行股份有限公司吉林省分行稽核部 孔沛钢

黑龙江省

赵喜芳

李庆艳（女）马玉洁（女）孙

丽（女）姜兴林

耿春珍（女）上海市

林

虹（女）卢能飞

张

弦

余莉娟（女）许

鸥

蔡彩平（女）姜元凯

宋俊雄

中国工商银行股份有限公司吉林省分行内

控合规部

黑龙江省交通运输厅建设资金监督处（审计处）

黑龙江省工业和信息化委员会财务审计处 黑龙江省统计局财务处

哈尔滨医科大学附属肿瘤医院审计监察中心 大兴安岭林业集团公司审计部 黑龙江省佳木斯市中心医院审计科 上海市虹口区教育局审计科

上海市总工会经费审查委员会办公室 上海市公安局浦东分局监察室 上海市城乡建设和管理委员会审计处 上海市金山区漕泾镇人民政府内审工作小组 上海嘉定工业区管理委员会投资审计部 上海纺织（集团）有限公司审计室 上海文化广播影视集团审计稽查部

江苏省

尤树林

南京农业大学审计处 叶

昕

淮海工学院审计处 陈

彪

盐城市公安局审计处 钱

燕（女）

江苏省水利厅财务审计处 叶拓泉

郭永军

陈

荣

朱新华

金暑华（女）唐

敏（女）时文绮（女）浙江省

王

晟

程克清

朱秀宝

江

军

尹建峰

李维强

赵建芳（女）陈

杰

金银助

泰州市水利局审计科 江苏省总工会审计处

江苏省扬中市新坝镇人民政府审计办公室江苏省淮安地方税务局督察内审处 常高新集团有限公司审计（监察）部 南京中电熊猫信息产业集团有限公司南京区域审计中心

江苏银行股份有限公司内审部 浙江省教育厅审计处 瑞安市教育局

浙江省国家安全厅审计处

温岭市农业林业局农村经营管理总站 杭州日报报业集团审计室

国网浙江省电力公司绍兴供电公司审计部浙江久立特材科技股份有限公司审计部 中国银行股份有限公司浙江省分行稽核部浙江省农村信用社联合社宁波办事处内审（合规）处

刘剑秋

松阳县农村信用合作联社审计科 安徽省

孙邦浩

安徽医科大学第一附属医院监察审计处 贺小燕（女）

阜阳市住房和城乡建设委员会审计科 冷

冰（女）

安徽省宣城市地方税务局督察内审科 贾晓萍（女）江文革

杨

虹（女）福建省

严爱琳（女）黄朝忠

李道全

刘

燊（女）江西省

刘详扬

程芝映

万云志

山东省

隋国平

张

社

田春双（女）李

艳（女）席立平（女）马世军

皖能铜陵发电有限公司

淮南矿业（集团）有限责任公司审计处 奇瑞汽车股份有限公司审计部 福建医科大学附属协和医院监审科 厦门市公安局审计处 福建省交通运输厅审计处

福建省交通运输集团有限责任公司审计部江西省交通运输厅

中铁大桥局集团第五工程有限公司 江西中烟工业有限责任公司审计部 青岛市民政局审计处

山东省地质矿产勘查开发局审计一室 山东省聊城监狱审计室

济南水务集团有限公司审计监察部 山东省公安消防总队政治部审计处 大众报业集团（大众日报社）审计部

李

伟

淄博市自来水公司审计处 李宜三（女）

山东招金集团有限公司

刘德梅（女）

山东宁建建设集团有限公司审计司法部 马云兰（女）

国网山东省电力公司审计处

彭

海

华能国际电力股份有限公司威海电厂监察

孙冬冬（女）许坤岭

李子刚

孔祥文

张

勇

孙

建

河南省

郎付山

李巧云（女）路新立

韩玉柱

李迎祥

席

森

湖北省

郑

彤（女）胡少萍

审计部

山东魏桥铝电有限公司审计监察部 中国烟草总公司山东省公司审计处 潍坊银行股份有限公司内部审计部 山东省农村信用社联合社枣庄办事处审计科中国农业银行股份有限公司山东省分行内

控合规部

中国移动通信集团山东有限公司内审部 河南理工大学审计处 河南省公安厅审计处 郑州铁路局审计处

中国石油化工股份有限公司中原油田分公

司审计处（审计中心）

中国移动通信集团河南有限公司内审部 河南省邮政公司审计部 华中科技大学审计处 武汉科技大学审计处

杨秀成恩施土家族苗族自治州公路管理局审计科 余

洁（女）

湖北楚天高速公路股份有限公司审计部 胡

瑨（女）

荆州港务集团公司审计部

武荣贵

武汉商贸国有控股集团有限公司监察审计部 李洪生

中国农业银行股份有限公司湖北省分行内

陆仁星

曾靖宇

湖南省

刘庆良

李亚坤（女）姚海军

陈月兰（女）王

飞

李东文

陈

钢

广东省

曾晓璇（女）闵

捷

陈雪红（女）覃宪姬（女）高世杰

郑丽君（女）控合规部

中国建筑第三工程局有限公司审计与监事部 湖北省邮政公司审计部 湖南大学审计处 湖南工程学院审计处 安化县教育局审计股 株洲市教育局审计科 湖南省公安厅审计室 湖南省核工业地质局审计处 江南工业集团有限公司审计部 广东财经大学审计处

广东省工商行政管理局财务审计处 东莞市大朗镇人民政府审计办公室 广州市地下铁道总公司监察审计部 广州岭南国际企业集团有限公司监察审计室 惠州仲恺高新技术产业开发区惠环街道办事

处纪检与审计办公室

曲

扬

深圳市水务（集团）有限公司审计部 陈慧绮（女）

中山火炬高技术产业开发区管理委员会审

计办公室

广西壮族自治区

莫广周广西科技大学审计处

糜

燕（女）张

孟

海南省

王善海

重庆市

李

青（女）涂江涛

陈

敏（女）张

饶（女）毛定荣

四川省

祝

君（女）银敦忠

余风华

薛才勇

刘恒书

税绍东

贵州省

韩

进（女）广西壮族自治区民族医院审计科 广西壮族自治区交通运输厅内审处 海南省农垦总局审计局 重庆市国有资产监督管理委员会审计处 重庆钢铁（集团）有限责任公司审计处 重庆建工集团股份有限公司审计部 重庆商社（集团）有限公司审计监察部 重庆农村商业银行股份有限公司审计稽核部西南科技大学审计处 四川省蓬溪县农业局审计站 泸州市公安局审计处 四川省监狱管理局审计处 中铁二局集团有限公司审计部 四川省川威集团有限公司审计中心 贵州电网公司审计部

赵新刚

贵州中烟工业有限责任公司审计部 陈

杰

贵州钢绳（集团）有限责任公司审计部 云南省

王惠玲（女）

昆明医科大学第二附属医院纪监审计办公室 王纲平（女）

普洱市气象局审计科

王

民

周颖（女）孟奇晖（女）王

箭

西藏自治区

措

娣（女）王

雅（女）陕西省

吴

翊（女）王训虎

孙东玲（女）邓来训

赵学军

韩

正

储文胜

云南黄金矿业集团股份有限公司审计部 中国移动通信集团云南有限公司内控风险

审计室

富滇银行股份有限公司审计部

中国农业银行股份有限公司云南省分行内

控与法律合规部

西藏自治区公安厅审计处

中国烟草总公司西藏自治区公司审计处 西北大学审计处 陕西省公安厅审计处

陕西省渭南公路管理局审计科 西安铁路局审计处

中国农业银行股份有限公司陕西省分行内

控合规部

陕西延长石油(集团)有限责任公司内控审

计部

中国石油天然气股份有限公司长庆油田分

公司审计处

甘肃省

李春喜

甘肃省交通运输厅审计处 王金芳（女）

甘肃省农牧厅审计处 青海省

马

琳

中国水利水电第四工程局有限公司审计部 赵承强

青海省人民医院审计科 宁夏回族自治区

郭

云

中国电信股份有限公司宁夏分公司审计部 新疆维吾尔自治区

崔秀蕊（女）

新疆维吾尔自治区地质矿产勘查开发局审计处 龚学菲（女）

新疆友好（集团）股份有限公司审计中心 马合木提•艾比布拉 新疆维吾尔自治区广播电影电视局规划财务处 新疆生产建设兵团

齐海成新疆生产建设兵团第三师公安局审计科

中央直属行政、事业单位

沈志超

教育部财务司审计处 孙蓝烽（女）

北京交通大学审计处

顾

珍（女）

科学技术部科技经费监管服务中心 陈

青

公安部南京警犬研究所政治处 甘

峰

上海市国家安全局审计处

纪占国

民政部规划财务司国有资产管理处 胡荣明

交通运输部财务审计司审计处 何小富

水利部淮河水利委员会审计处 吴银珠（女）

南京水利科学研究院监察与审计处 逯毅瑾（女）

水利部审计室

黄存贯

广东省湛江农垦局审计处

姜

平（女）

中国医学科学院北京协和医院审计处 王

晓（女）

中日友好医院审计处 朱素云（女）王山松

杨晓玲（女）施

炜

杨灵州

路红梅（女）黄

秋

刘

洋（女）李连生

刘颖慧（女）孙京丽（女）陈明祥

贾婧轩（女）刘金海

刘

莉（女）吉

安

于华信

陈国华

卫生部北京医院审计处 中国人民银行天津分行内审处 中国钢铁工业协会财务资产部审计处 青岛海关督察内审处

海关总署广东分署执法监督处 山西省国家税务局督察内审处

国家质量监督检验检疫总局督察内审司内审二处

中国电影股份有限公司审计部 中央电视台审计处

国家新闻出版广电总局财务司 国家统计局河南调查总队纪检监察室 国家林业局林业基金管理总站审计二处 国家知识产权局监察局审计处 中国科学院武汉分院监察审计处 国家外汇管理局人事司（内审司）中共中央组织部机关事务管理局审计处 中国人民武装警察部队吉林省总队审计处中国人民武装警察部队上海市总队审计处

矫新红（女）

中国人民武装警察部队四川省总队审计处 谭新光

中国人民武装警察部队天津市总队审计处 张

新

中国人民武装警察部队审计局

沈复孝

中国人民武装警察部队浙江省总队审计处 刘

毅

重庆市总工会经费审查委员会办公室 中央企业

吴来水

王大红（女）李晨阳

杨晓芳（女）顾远峰

徐贵元

张

丽（女）裴永航

金素珍（女）叶

茵（女）张延国

武光来

赵显波

齐

卫（女）中国核工业集团公司审计部

中国航天科技集团公司第七研究院审计与

风险管理部派驻7105厂审计处

中国航天科工集团第二研究院审计与风险

管理部

中国南方航空工业（集团）有限公司纪检

监察审计部

中国船舶工业集团公司审计部

中国船舶重工集团公司第七一〇研究所 北方凌云工业集团有限公司纪检监察审计部西安昆仑工业（集团）有限公司审计处 中国电子科技集团公司第五十二研究所 中国石油集团川庆钻探工程有限公司审计处大庆油田有限责任公司审计中心

中国石油天然气股份有限公司辽河油田分

公司审计处

中国石油审计服务中心基建与投资审计处 中国石油集团东方地球物理勘探有限责任

公司审计中心

王祖健

中国石油化工股份有限公司广东石油分公

司审计处

傅建萍（女）

中国石油化工股份有限公司江苏石油分公

刘良顺

郑志刚

郝工宝

张

霖

林小飞

温德俊

陈书凯

苏

阳

李红淑（女）张

炜

张海健

张克峰

胡

靖

许

亮

韩德辉

王春昕

司审计处

中国石油化工股份有限公司江苏油田分公

司审计处

中国石化集团胜利石油管理局审计处 中海石油气电集团有限责任公司审计监察部国网辽宁省电力有限公司审计部 国网湖北省电力公司审计部 中国南方电网有限责任公司审计部 华能国际电力股份有限公司监察审计部 中国大唐集团公司审计部 中国华电集团公司审计部 中国国电集团公司审计部

中国电力国际有限公司审计内控部 神华宁夏煤业集团有限责任公司审计部 中国电信集团公司审计部

中国电信股份有限公司上海分公司审计部 中国联合网络通信集团有限公司审计部

辽宁分部

中国联合网络通信集团有限公司审计部

山东分部

周岚（女）

中国移动通信集团安徽有限公司内审部 张志刚

中国移动通信集团重庆有限公司内审部 夏

清（女）

中国电子进出口总公司纪检监察审计部 黄

涛

鞍钢集团公司审计部

林

妮（女）

中国铝业公司审计部审计二处

孙

芳（女）柯龙远

杨怡华（女）马

骏

汤

静（女）钱立峰

艾震华（女）李小刘（女）孙国林

田永红（女）孟连丽（女）刘

宁

曹天选

崔丽娟（女）秦永明

朱宝林

张金才

中远散货运输（集团）有限公司审计监督部中国航空集团公司审计监察部 中国南方航空股份公司审计部 中国邮电器材集团公司审计部 中国建筑第四工程局有限公司审计部 中国储备粮管理总公司审计监察部经济

责任审计处

国家开发投资公司审计部

山东电力工程咨询院有限公司监察审计部 江苏苏美达集团有限公司审计部

中冶天工上海十三冶建设有限公司审计部 中国化学工程第十三建设有限公司审计监督部 中国北方机车车辆工业集团公司审计部 南车株洲电力机车研究所有限公司审计和

风险控制部

中国铁路通信信号股份有限公司审计部 中铁一局集团有限公司审计部 中铁二十局集团有限公司审计部 中铁十二局集团有限公司审计处

刘

军

中国交通建设集团有限公司审计部 吕

东

中国普天信息产业股份有限公司审计部 方

文（女）

中国中丝集团公司审计与风险管理部 陈玲玲（女）

中国国旅集团有限公司审计部

刘宇勤

中国黄金集团公司审计监察部

赖建东

中国广核集团有限公司监察审计部

姚福生

陕西省邮政公司审计部

刘

超

中国邮政速递物流股份有限公司审计部

吕佃涛

山东中烟工业有限责任公司青岛卷烟厂审

计处

刘铁梅（女）

内蒙古自治区烟草专卖局审计处

肖江图

武汉铁路局审计处

全国性金融机构

赵皓琼（女）

中信银行股份有限公司北京审计中心

闫振平

中国光大银行股份有限公司审计部

王俊南

国家开发银行股份有限公司稽核专员上海组 刘

勇

中国农业发展银行内部审计部

陈天元

中国工商银行股份有限公司内部审计局 戴

巍（女）

中国工商银行股份有限公司内部审计局

直属分局

姚献军

中国农业银行股份有限公司审计局上海分局 张

勇

中国农业银行股份有限公司审计局 增春立

中国银行股份有限公司北京市分行稽核部 卢

静（女）

中国银行股份有限公司河北省分行稽核部 赖剑玉（女）

中国建设银行股份有限公司广西总审计室 鲁

艺（女）

中国建设银行股份有限公司河南总审计室 程广华

交通银行股份有限公司审计部

鲁昕政

中国华融资产管理股份有限公司审计部

张玉文

中国人民财产保险股份有限公司审计部

李

玢（女）

于

宙（女）沈

璜

周仲平（女）李靖野

王

东

中国人寿保险股份有限公司沈阳区域审计

中心

中国出口信用保险公司审计部

中国太平保险集团有限责任公司稽核中心 中国太平洋保险（集团）股份有限公司审计中心

中国再保险（集团）股份有限公司稽核审计部中国银河证券股份有限公司审计部

第四篇：内部审计如何开展风险导向审计

试论如何开展风险导向审计 保证企业健康有序发展

——风险导向审计与传统审计相结合的实践与体会 中国一拖集团有限公司审计部 韩旭东

内容摘要：随着现代企业制度的建立和完善, 企业经济活动将逐步走向正轨并呈现有序状态，经济违规现象逐步减少，在现代企业制度下，企业生存、发展的竞争核心是经济效益，只有加强管理、控制风险，使经营在竞争中不断得到改善和加强，才能健康有序地发展。这就要求内部审计利用其职能开展风险导向审计来满足企业在激烈的市场竞争中的需求,满足企业通过规避风险，提高经济效益。因此，风险导向审计越来越成为内部审计的重要内容，同时也是内部审计的发展方向和趋势。

关键词：管理 控制 风险 审计

在市场经济条件下，要使企业在激烈的市场经济中具有抗风险能力，企业必须更加注重经营过程的风险防范意识。根据美国COSO委员会《企业风险管理框架》的要求，建立风险管理体系包括相互关联的八个风险管理要素，既：信息和沟通、监控、控制活动、风险反应、风险评估、事项识别、目标制定、内控环境，各要素贯穿在企业管理过程中，为实现企业目标提供保证。内部审计作为一种自我诊断，自我约束制度，是风险控制的重要组成部分，而风险导向审计是以开展内部控制制度评审为主线，通过审核和评价被审计业务单元经济业务和管理活动存在的或潜在的薄弱环节，经济资源的利用状况，以确认企业的战略思想、经营目标、经营决策是否得到贯彻，管理制度、标准是否得到遵循，资源利用是否经济、有效，并以此对企业的经营管理工作提出审计评价和改善内部管理的要求、建议，来达到降低经营风险，促进提高经济效益的目的。以下本人就结合本企业实际，谈几点风险导向审计与传统审计相结合的实践与体会。

一、开展风险导向审计是企业改革和发展的内在需要，也是内部审计自我发展的需要，是内部审计发展的必然趋势

开展风险导向审计是企业改革和发展的内在需要。在现代企业制度下，企业生存、发展的竞争核心是经济效益，要想获得高效益，其产品必须在相应的领域中具有竞争优势，而改善和加强内部管理，是使企业提升竞争优势、获得高效益的重要手段。风险导向审计正是为适应企业在市场竞争中的新需求而产生的，是企业改革和发展的内在需要，风险导向审计已经在理论与实践方面正得到理解和认同，逐渐成为企业内部管理和经济发展的客观需要，管理者需要借助风险导向审计的职能作用来满足企业在现代市场竞争中的新需求，因此，开展风险导向审计已经成为企业为适应新的体制、调整组织结构、加强管理、完善控制、建立现代企业制度的必然选择。

开展风险导向审计是内部审计自我发展的需要。传统的企业内部审计主要是通过查错纠弊为主的财务审计来发挥作用的，其立足点着重放在监督而并未放在服务上，视点着重放在财务领域而未顾及管理及经营领域，这必然限制了内部审计作 用的发挥，如果单纯从财务角度以账面财务信息为审计对象，揭露违规违纪问题，片面强调监督职能，就很难适应现代企业制度下资产所有者及企业管理者对审计职能的需求，因为，管理中的决策失误、管理中的漏洞和潜在的隐患、经济运行质量低下所造成的损失或风险远比违纪违规问题要严重得多，资产所有者及企业管理者更关注因管理缺失带来的严重后果，更需要通过审计来改善管理，规避因管理缺失造成损失浪费的风险。而传统审计的职能是难以满足这一需求的，如果内部审计仅满足于传统审计的监督职能，就无法适应现代企业的发展对审计职能的监督、咨询、服务的多重需求，企业则可能选择委托社会审计从而危及到内审机构的生存。因此，内部审计要寻求自身的生存空间和长远的发展目标，就必须以立足于服务企业为目的,从传统的财务审计向风险导向审计延伸。

内部审计部门作为企业的一个内部组织机构，更具有开展风险导向审计的“天然”优势。首先，非常了解企业的经营环境、熟知企业的经营活动，可以随时掌握企业内部经营活动及其变化的第一手资料，因此，内部审计提出的改进意见和改进措施针对性强，更具体可行性；其次，内部审计与企业有着共同的目标，两者之间更便于沟通和理解，企业经营层也能够态度积极、主动配合，使审计工作顺利开展；其三，内部审计机构在风现导向审计时，在帮助企业分析问题产生原因的同时，能够提出具体可行的建设性意见，并督促企业进行整改，帮助 其建立和完善内部控制制度、设置严谨科学的各项业务流程，使企业能充分挖掘内部潜力，改善经济运行的质量，促进企业提高经济效益。

二、开展风险导向审计的思路与方法

企业管理活动的基本职能一般可归纳为：决策、组织、领导、控制、创新等五种，这些基本职能是通过管理者的管理活动贯穿企业经营过程始终。因此，企业管理是生产经营的全过程管理，企业经营活动的业绩好坏，重大决策的成败、经营目标能否实现、经营方针和政策是否得到贯彻执行等，其根本取决于管理方法的科学性、合理性及管理水平的高低，取决于企业内部自我约束能力的强弱。风险导向审计就是要通过审查企业在决策、组织、领导、控制等全方位的、涉及到各个层面的管理职能,对企业的管理状况做出评价。鉴于我们集团公司内部审计人员主要擅长财务方面专业技术的特点，要拓展风险导向审计，就必须在力所能及的前提下找准切入点，以传统审计为依托尝试向管理的深层延伸。因此，我们把开展风险导向审计的近期目标及工作的切入点设定为：以财务审计为基础，用不同于财务审计的审计视角，开展以内部控制制度评价为主线，按照企业经营业务循环的脉络，从某一业务循环或某一个专项入手，沿着其涉及的内部控制、岗位设置、业务流程、信息传递、工作效率等多方面进行测试、评价，确定其业务循环及内控制度的健全、适用、有效性。根据《内部审计实务标准》对内部审计的定义：内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采用系统化规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现其目标。由于风险导向审计涉及内容较广，开展风险导向审计的方法也各有侧重。目前，我们企业内部审计将风险导向审计定位在内部控制制度评审方面，因此，本人就简要阐述一下内部控制制度评审的基本方法。

对内部控制制度的评审可按业务循环，采取抽样方法进行。主要程序和方法包括：

（1）调查内控环节，评价其健全性，初步判断控制风险 对被审计单位进行审前调查，了解被审计单位的内部控制系统，初步评价它的功能和效力。方法主要有：通过收集、查阅组织机构、职责分工、工作流程、内部控制制度等相关书面资料；与有关人员座谈、询问、实地观察等方法，初步判断被审计单位内部控制风险如何，有哪些关键环节控制措施是比较薄弱的，从而确定审计目标和重点，初步拟定审计方案

（2）测试内部控制的执行，评价其有效性，据控制风险水平及内部控制的缺陷确定进行实质性测试的重点和范围

对被审计单位的内部控制系统进行审查和测试，主要应对不相容职务相互分离控制；授权批准控制；审核审批控制；业务流程控制；预算控制；实物管理控制；会计系统控制等内部 控制的主要环节进行审计，评价其内部控制制度的健全性、合理性和有效性。

（3）据审计结果出具审计报告并提出改进建议。

三、内审人员在实践中对风险导向审计的作用、职能的进一步认识

1.风险导向审计与其他专项审计相结合，更好地发挥监督、服务、评价职能

风险导向审计和其他审计结合起来构成了完整的内部审计监督与评价系统。因此，在开展其他审计中，我们也恰当地运用了风险导向审计的技术、方法及评价，均取得了较好的审计效果。例如：2010年对某公司领导的任期经济责任审计，审计人员运用风险导向审计的技术、方法，通过对其内部控制制度的健全、有效性、管理流程的科学合理性审计，揭示了该公司成立后，一直未能有效解决管理基础薄弱，运行质量存在的问题，该公司的内部基础工作在内控制度、业务流程、核算方法等方面存在较大控制风险，影响到该公司在制品、库存商品、完工产品的制造成本等核算的正确性及损益的真实性，其中大量费用开支、佣金使用缺乏合理的控制，任期累计亏损达577万元。又如2011年对某公司的领导任期经济责任审计，披露了该单位虚假改制，会计报表严重失真，已资不抵债，净资产亏空上千万元，而问题的根本是由于企业忽视风险控制，造成内部业务流程不规范，内部牵制形同虚设，特别是在实物管理方 面，无法实现对实物资产的有效管理和监控，存在资产流失的风险。审计成果：一是召开控制和风险评估专题研讨会。针对重大风险隐患，集合集团公司有关专家、部门责任主管进行专题研讨，逐一排查；二是全员风险意识培训。使风险意识贯穿于整个企业的各个层面，并且使每名员工能够有效识别风险并提出有效控制措施，实施企业全员、全过程、全方位、全天候的风险管理；三是建议该公司按照集团公司有关控制风险导引对内部控制制度再造。

2.风险导向审计的咨询及服务职能，拓宽了审计的生存空间，其作用和成果得到公司领导的认可，审计建议也更易使被审计企业所接纳

如对某主机装配厂开展风险导向审计。通过审计，反映出该厂现领导班子市场开拓意识较强，经营规模迅速扩张，但同时也暴露出前期管理基础薄弱、企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外，尤其是在产销量出现爆炸式增长时，诸多风险控制环节出现断点、盲点，风险监控没有得到持续有效的执行，监控报告制度和风险管理报告几近空白，在物资采购、物流管理等方面暴露出的问题尤为突出。因此，审计针对其风险控制已存在或潜在的薄弱点及问题，提出审计建议：（1）企业制定战略目标时，应注重分析本企业和行业的发展情况和趋势，找出本企业自身存在的优势和劣势、判断外部环境带来的影响，适应企业风险偏好；（2）自上而下对本企业的目标进 行研讨，并看本企业的战略目标是否得到足够的支持；（3）剖析企业管理层对风险的识别和评估是否有足够的认识、判断是否准确；（4）风险控制措施是否健全完善，是否已经存在或或有潜在的风险；（5）风险控制监督措施是否得到贯彻执行。

对该厂的风险导向审计，促进了企业改善管理、提高经济效益，并较好的体现了风险导向审计的咨询及服务职能，突出了审计立足服务的新思路，而监督和服务的双重职责将是内部审计今后的发展趋势和赖以生存的出路。

四、风险导向审计在推进企业实现既定的经营目标过程中应发挥的作用

1.风险导向审计仍应以监督为本，避免损失浪费，以促进提高效益

风险导向审计是传统审计的延伸，因此我们必须以监督为本，从审查会计信息的真实性入手，防范舞弊、揭示错误，以避免损失浪费，维护集团公司整体利益，促进提高效益。

2.风险导向审计注重内向服务，努力发掘内部潜力，达到降本增效的目的

通过开展风险导向审计，查找被审计单位存在的或潜在的薄弱环节，资源利用是否经济、有效，并以此对其经营管理工作提出改善内部管理的要求、建议，降低经营风险、发掘内部潜力，达到降本增效的目的。

3.对重要环节开展专项审计，以期降本增效 选择与降本增效有密切关联的重要环节开展专项审计，通过解剖局部来揭示管理中具有共性的问题，堵塞漏洞，并通过完善内部控制制度来改善管理，使审计成果得到最大的利用，以达到降本增效的目的。同时，通过专项审计，也引起集团公司层面领导对管理缺失点、效益流失点的重视，加快相关内控制度的修订、完善。

五、风险导向审计设定的远期目标

本人认为风险导向审计设定的未来目标：一是能够在集团公司的高度参与管理控制程序和制度的修订与制定，能对相关业务循环中存在的问题提出报告和改进建议；二是能对相关部门和业务单元的某一管理流程、制度的修订和完善提出咨询性意见；三是能对集团公司不同层面中具体业务的合规性、效益性进行检查和提出改进要求。

总之，开展风险导向审计是内部审计今后的发展方向。审计工作的目标应放在注重风险导向、提高管理水平和增加经济效益上，审计工作应定位在“管理、效益”四个字上，才有望使内部审计不断发展，取得令人满意的效果。

第五篇：协会内部审计职能及其原则

协会内部审计职能及其原则

根据管理职能和协会具体情况特制订协会内审职责。

一、总则

为使协会能够政令畅通，各就其位，各负其责；加强内部审计是协会管理制度的需要，同时也是确保协会资产保值增值，维护项目、活动的开展科学、严谨、有效，促使协会从根本上转变其经济增长方式，发挥应有的作用。并在协会成长的过程中给全体员工带来效益与能力的成长，加强协会内部审计已是刻不容缓，迫在眉睫。

一、协会内部审计的主要职能

1.动态监督职能。审计监督在规定的范围和时间内，重点进行协会财务收支和财经纪律方面的审查。在审计的重点上，将突出对经营管理状态的动态监督；在审计的内容上，以效益审计、责任审计和内控制度审计为主；在审计的方法上，审计与调研相结合，由事后监督向事前控制转变，并加强综合审计。

2.管理控制职能。内部审计评价协会各方面的计划、预决算方案、投资可行性、揭示企业经营中存在的弊端。

3.决策服务职能。

3.1 通过内部审计在协会内部承包的经营中，给协会秘书长提供有效数据，为承包考核兑现和制订出新的承包经营目标打好基础。

3.2 在内部重组改制撤并中，通过审计摸清家底，防止资产流失，避免不必要的损失和浪费。为领导正确决策提供客观真实的依据。

3.3 通过对（经理）任职期间的经济责任审计，主要考核他们经营期间的业绩，考核他们的经营效果，资产是否增值保值，协会的资财有无损失浪费，有无违规违纪现象存在，给协会决策层任用干部提供可靠的依据。

三、内部重点审计的主要内容：

1.抓好协会经济效益审计。经济效益审计的内容不仅涉及到财务收支方面，而且要对影响企业经济效益的各种因素进行审计。

2.检查评价协会生产经营的指导思想，是否从协会整体利益出发，坚持微观经济效益与宏观经济效益。当前经济效益与长期远经济效益相统一；

3.检查协会的经济活动是否符合国家法律法规和相关政策；

4.审查协会的产供销计划、人财物管理、经营决策和内控制度等，是否健全、科学、合理、有效；

5.以降低成本为中心，审查企业投入产出的整个经济活动是否具有效率性、效果性及经济性；

6.对各个项目审计之后要进行综合分析，找出薄弱环节和潜在漏洞，以便提出建设性的意见。

内部审计应当始终围绕经济效益作文章，并不断拓宽效益审计的领

域，坚持根据本协会的实际情况，开展对协会生产经营管理的全过程和各环节的效益审计。针对所存在的问题，提出改进的建议和具体的措施，促进企业增收节支、开源节流、降低成本费用、挖掘内部潜力和提高经济效益。

7.审查制订内部控制制度是否与职能部门各自职责相协调，是否符合本部门的实际情况，确定经营目标、采取的控制方法和措施是否有效；

8.审查内部控制制度制订是否设置必要的信息反馈环节，以实现有效控制；

9.审查制订内部控制制度是否对经营管理全过程的关键控制点进行有效控制，评价其使用效益和运用效果。

10.财务审计，包括审查会计资料的真实性、正确性和完整性；审查财务收支的合法性以及遵守财经法规情况；

11.审查内部控制制度的建立、健全和执行情况；

12.对协会的资产、负债和损益的真实、合法和效益进行审计监督，重点检查评价各种资产内部控制的健全性、有效性；

13.检查流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产的真实完整性、合法合规性；

14.检查流动负债和长期负债的真实性及其结构的合理性；

15.检查各种收入是否按规定全部入账，各种支出是否合理合规等。

16.审计协会各项资产、负债和损益核算的真实情况，分配是否

合规等。

三、协会内部审计的重要性

1.内部审计应做到事前、事中、事后审计相结合。企业内部审计作为企业内部的一个管理职能部门，向本单位负责，是企业管理机能的一部分。随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计已不能对企业的经营活动作出全面、科学、准确的评价。因此，内部审计要做到的事前、事中、事后审计相结合，使之贯穿于经营管理的全过程。首先，要对协会的计划、决策进行审计，审查决策方法的科学性，审查决策所依据的资料、数据的可靠性，审查决策有关保证措施的可行性和执行情况与结果。在企业经营决策过程中，内审机构应积极参与项目可行性研究，对各方面进行经济技术分析和论证，提出自己的意见，作为企业的决策参考。项目上要进行跟踪审计调查，对计划的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作效果进行分析。当经济活动结束后，内部审计应对计划、决策的完成情况作全面、综合的审查、分析和评价，总结经验教训，并提出改进意见。通过事前、事中、事后审计相结合的方法，可以降低企业在项目建设中的消耗，挖掘企业的潜力，从而保证企业预期效益的实现。

2.专项审计调查，为企业经营者提供各种决策依据：其一是为经营决策提供政策上和经济上的论证；

其二是对重大经营业务、项目投资等进行风险评估以防止决策失误，避免经济损失；

其三是反映经济活动中带普遍性、倾向性的问题，并提出具体的、有针对性和可操作性的改进意见和建议；

其四是对企业各种决策实施后取得的经营成果进行评价，使企业领导者迅速了解改革措施是否得力，决策行为是否完善，企业资源是否充分利用，以便企业领导者能够及时调整决策，促使企业减少浪费，降低成本，加速资金周转，提高企业经济效益。