2014战略第六章笔记

第一篇：2014战略第六章笔记

第六章风险管理框架下的内部控制

第一节内部控制基本规范

一、内部控制的目标

《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

《企业内部控制基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：（１）合理保证企业经营管理合法合规；

（２）合理保证企业资产安全；

（３）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；

（４）提高经营效率和效果；

（５）促进企业实现发展战略。

该定义反映了以下基本概念：内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身；内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员；内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证；内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。

二、内部控制的原则

（一）全面性原则

（二）重要性原则

（三）制衡性原则

（四）适应性原则

（五）成本效益原则。

三、内部控制的实施体系

《企业内部基本规范》规定了内部控制的实施体系。

（一）以法制为推动

（二）以企业实施为主体

（三）以政府监管和社会评价为保障

四、内部控制的要素

借鉴COSO框架，基本规范将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。

（一）内部环境----是企业实施内部控制的基础。基本规范将内部环境的要

素归纳为六个方面，即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。

（二）风险评估----是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制

目标相关的风险，合理确定风险应对策略。基本规范将风险评估的要素归纳为四个方面，即确定风险承受度、识别风险（包括内部和外部风险）、风险分析和风险应对。

（三）控制活动----是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风

险控制在可承受度之内。基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

（四）信息与沟通----是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信

息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督----是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价

内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

第二节内部控制应用指引

《企业内部控制应用指引第1号----组织架构》

《企业内部控制应用指引第2号----发展战略》

《企业内部控制应用指引第3号----人力资源》

《企业内部控制应用指引第4号----社会责任》

《企业内部控制应用指引第5号----企业文化》

《企业内部控制应用指引第6号----资金活动》

《企业内部控制应用指引第7号----采购业务》

《企业内部控制应用指引第8号----资产管理》

《企业内部控制应用指引第9号----销售业务》

《企业内部控制应用指引第10号----研究与开发》

《企业内部控制应用指引第11号----工程项目》

《企业内部控制应用指引第12号----担保业务》

《企业内部控制应用指引第13号----业务外包》

《企业内部控制应用指引第14号----财务报告》

《企业内部控制应用指引第15号----全面预算》

《企业内部控制应用指引第16号----合同管理》

《企业内部控制应用指引第17号----内部信息传递》

《企业内部控制应用指引第18号----信息系统》

第三节内部控制评价

一、内部控制评价

内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的。进行评价的具体内容应围绕《基本规范》提及的内部控制五个要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，以及《基本规范》及《应用指引》中的内容。在确定具体内容后，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性，同时为内部评价工作形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、关键风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。企业还应在评价工作中明确内容控制缺陷的认定准则。完成评价后，企业应当准备一分内部控制自我评价报告，在其年报中进行披露。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

（一）内部控制评价应当遵循的原则

（1）全面性原则

（2）重要性原则

（3）客观性原则。

（二）内部控制评价的内容

根据《评价指引》的要求，内部控制评价的内容涉及以下七个方面：

（１）企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内

部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计

与运行情况进行全面评价。

（２）企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资

源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控

制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。

（３）企业组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基本规范》

有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

（４）企业组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和

各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。

（５）企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对

信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。

（６）企业组织开展内部监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》有

关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依

据，结合本企业的内部控制制度，对内部监督机制的有效性进行认

定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。

（７）内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据

资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简

便易行、便于操作。

（三）内部控制评价的程序

一般包括：制订评价控制方案、组织评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。

1.制订评价控制方案

企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。该评价部门或机构应具备以下条件：

（１）能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权

力；

（２）具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德

素养；

（３）与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调

一致，在工作中相互配合、相互制约；

（４）能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审

计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制

评价工作的顺利开展。

2.组成评价工作组

评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。

3.实施评价工作与测试

（1）了解公司层面基本情况。

（2）了解各业务层面的主要流程及风险。

评价工作组可审阅的内控流程文档可能有：风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档。

（3）确定检查评价范围和重点。

（4）开展现场检查测试。

个别访谈；调查问卷；专题讨论；穿行测试；实地查验；抽样；比较分析；审阅与检查。

4.汇总评价结果。

（四）内部控制缺陷的认定

1.内部控制缺陷的分类

（1）按照内部控制缺陷的本质分类----设计缺陷和运行缺陷。

（2）按照内部控制严重程度分类----重大缺陷（也称实质性漏洞），重要缺陷和一般缺陷。

2.内部控制认定程序与整改。

对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。

（五）内部控制评价报告

《评价指引》要求企业在评价报告中至少披露以下内容：

1.董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责。

2.内部控制评价工作的总体情况，即概要说明。

3.内部控制评价的依据，一般指《内控规范》、《评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法。

4.内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项。

5.内部控制评价的程序和方法。

6.内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷=重要缺陷和一般缺陷。

7.内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。

8.内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得做出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

二、审计委员会在内部控制中的作用

（一）审计委员会与内部控制

审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

（二）审计委员会履行职责的方式

建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席。审计委员会主席可能特别希望与其他关键人员进行私下会面。审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。此外，审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。为了很好地完成这项工作，行政管理层必须向审计委员会提供恰当的信息。管理层审计委员会有告知义务，并应主动提供信息，而不应等待审计委员会索取。

（三）审计委员会与合规

审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况。审计委员会一般有责任确保企业履行对外报告的义务。

（四）审计委员会与内部审计

审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和盐业应尽义务。

1.内部审计活动。

2.内部审计师在企业中的地位。

3.内部审计师的职能范围。

4.内部审计报告。

（五）审计委员会与外聘审计师

（六）向股东报告内部控制

第四节风险管理、内部控制与公司治理

一、公司治理

（一）公司治理概念

公司治理是用来管理利益相关者之间的关系，决定并控制企业战略方向和业绩的一套机制。公司治理的核心是寻找各种方法确保有效地制定战略决策，管理潜在利益冲突的各方之间秩序的一种方式。

公司治理反映了企业的文化、政策、如何处理利益相关者之间的关系及其价值观。

（二）公司治理的基本原则

有效的公司治理原则主要包括：

（１）建立完善的组织结构；

（２）明确董事会的角色和责任；

引入独立董事。独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即

战略角色---是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功作出贡献，从而保护股东的利益。

监督或绩效角色---独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。

风险角色----是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。

人事管理角色----是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。这一般涉及公司董事、高级管理人员等任命和薪酬问题，也可能包括合同或纪律方面的问题及接班人计划。

（３）提倡正直及道德行为；

（４）维护财务报告的诚信及外部审计的独立性；

（５）及时披露信息和提高透明度；

所有投资者都享有平等及时地了解公司重大信息的权利。企业应向投资者披露重要信息，提高他们获得董事会运营企业的信息的方便性，这被认为是一个改善公司治理的方式。

信息披露的内容包括但不限于三大部分：一是财务会计信息，二是非财务会计信息，三是审计信息。

总括而言，一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决权能力的先决条件。

（６）鼓励建立内部审计部门

为了提高内部审计部门的客观性和业绩，内部审计部门应该直接向董事会或者审计委员会负责。

（７）尊重股东的权利

（８）确认利益相关者的合法权益；

（９）鼓励提升业绩；（１０）公平的薪酬和责任。

一、风险管理、内部控制、公司治理三者的关系

企业风险管理的框架下，风险管理、内部控制、公司治理三者的关系可以从以下四个为体现。

（一）管理范围的协调

（二）前动与后动的平衡

（三）治理、风险、控制的整合（四）“从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的融合。

第二篇：企业经营战略笔记

1企业经营战略是20世纪50年代由美国企业提出 2简述企业经营战略提出的背景：1需求结构的重大变化；2市场竞争日趋激烈；3科学技术不断进步

4资源供应日益紧张；5社会，政府，顾客对企业要要求越来越高，限制越来越多6产业结构的调整

3企业经营战略：是指企业为适应不断变化的环境，面对激烈的竞争，根据当前和未来可能出现和各种条件，为确定企业发展目标和实现目标的途径，措施，手段，谋求企业生存和不断发展所作出的总体性，长远性，的谋划和方略。（名解）4简述经营战略的特点：1全局性；2长远性；3竞合性；4纲领性；5相对稳定性

5企业经营战略的四要素：1产品与市场领域；2成长方向；3竞争优势；4协同作用 6企业可供选择的方向的战略：

1市场渗透战略；2市场开拓战略；3产品开发战略；4多角化经营战略

7安德鲁斯的战略设计理论和目标战略理论。是企业制定竞争战略提供了理论基础和分析方法，他提出优势，劣势，机会，威胁

8钱德勒的战备平衡和战略组织理论 9德鲁克的企业使命和战略目标理论

10企业经营哲学：是对企业经营活动本质认识的高度概括，是企业确定经营活动方式所依据的信念，价值观，和行为准则，是企业在社会中起何种作用或如何起作用的一个抽象反应（名解）11企业宗旨：是对企业在社会中起什么作用和如何起作用的更为具体的说明，是指企业现在和将来应从事什么事业，应成为什么性质的企业（名解）

12霍弗和申德尔的企业资源配置理论：企业战略由 经营领域，资源配置，竞争优势，协同作用组成。

13企业的能力是指一系列资源整体完成一项任务或活动能力，它是一系列资源融合和优化配置的结果。（名解）14波特的竞争战略理论。1行业中现有对比关系。2潜在的进入者。3替代品的生产者。4资源的竞争者5产品的购买者。

15波特提出的三种竞争战略：1总成本领先战略；2差异化战略；3目标集聚战略（多选）16核心能力：是一个组织内部一系列互补的技能和知识的结合。（名解）17核心能力的特点： 1延展性；2增值性；3独特性（多选）18德鲁克提出的知识经营战略理论。（单选）19企业战略经营战略管理模式的含义：是指企业家遵循企业经营战略管理工作规律的客观要求，按照各项战略性工作在时间上和空间上的内在联系，所设计出来的一套能确保战略工作相互依存，相互促进，形成正常运行的系统和高效的动作模式。

20经营单位战略是指经营单位在总公司或集团公司总体战略指导下，这实现总公司发展目标，对所从事的某一经营事业的发展作出的长远谋划和方略。（名解）

21职能战略：是指为了保证企业总体战略和经营单位战略的实现，运用各种专业的职能，使企业开展经营活动更加有效地适应内外环境的要求所制定的长远性谋划和方略。22企业经营战略的内容体系：

1战略思想：是指导经营战略制定和实施的基本思想。起着统帅作用和导向作用（单选）2战略目标：是指企业以战略思想为指导，根据对主，客观条件的分析，在战略期内努力发展的总目的和应达到的总水平。是经营战略方案的基本依据。3战略重点：

4战略方针：是指企业为贯彻战略思想和实现战略目标，战略重点，所确定的企业生产经营活动应遵循的基本原

则，指导规范和行动方略。起着导向作用，指针作用和准则作用。

5战略阶段：是指根据战略目标的要求，在规定战略期内，所划分的若干阶段，以便分期会去实现总的战略目标

6战略对策：是指为实现战略目标而采取的重要措施和重要手段。具有阶段性，针对性，灵活性，具体性，多重

性。也叫经营策略（多选）23论述（简述）行业竞争结构分析

1行为内现有的企业之间的竞争：影响其竞争激烈程度的主要因素是

1同业企业的数量和力量对比。2行业发展的速度。3产品的差异化成本与用诉转换成本2新加入者的威胁。所谓新加入者，可以是新创办的企业，也可以是由于实现多角化经营而新进入本行业的企业。进入威胁的大小取决于进入障碍和现有企业的反击强度。进入障碍包括以下几个方面。1规模经济；2产品差异优势；3资金需求3来自替代产品的压力4买方的议能力：下列情况下，买方处于比较有利的地位

1买方采取集中进货方式。或进货批量大。2买方从本行业购买的产品在其成本上中占的比重较大。3买方实力强大，具有实现后向一体化的能力；4本行业的校准化程度高，买方的转换费小5供方的议价能力：在下列情况下，供方处于强有力的地位

1供应由少数几个企业实行高度集中。2供方提供的产品可替换性很小，使用户的选择余地小。3供方实现向前一体化的可能性大，则对行业施加的竞争压力就大 24简述企业经营实力分析

1产品竞争能力分析；2技术开发能力分析；3生产能力分析；4市场营销能力分析；5产品获利能力分析 25行业成功关键因素：（名解）

是指对企业成败起决定性作用的某些特定因素。

26经营领域：是指企业选定的行业和选定的目标市场相结合形成的经营场所（名解）经营战领域：是指这一领域对企业生存发展具有决定性作用的一个特定微观

27企业使命：是指企业的目的，性质，任务及其在国家经济发展和社会进步中应当承担的社会责任等方面所作出的规定。其反应了企业的确经营目的，经营的性质，经营的范围，经营的对象，经营的任务和目标市场 28简述企业使命的决策内容和方案

内容：1关于企业性质的确定；2关于企业成长方向的选择；3关于经营目的的确定4企业经营哲学的选择；5企业经营方针的选择；6企业社会责任的确定方案：1坚持企业原有使命的决策；2扩大企业使命的决策；3改变企业使命的决策 29简述企业使命决策应考虑的因素和重要问题

考虑的因素：1国家长远发展规划和产业政策；2市场需求；3竞争态势；4企业实力确定的重要问题：

1要以顾客的基本需求为中心确定企业使命。2正确的企业使命必须具有约束力3企业使命要具有鼓动性。

30简述制定企业战略目标的重要作用

1战略目标能够实现企业，内外环境和个企业能力一者间的动态平衡，使企业获得长期稳定和协调发展2战略目标能够使企业使命具体化和数量化，使其任务得以落实，避免落空。3战略目标为战略方案的决策和实施提供了评价标准和考核依据。

4战略目标描绘了企业发展的远景，对企业的所有人有很的激励作用。利于发挥全体成员的积极性，主动性和

创造性

31简述战略目标制定和选择的基本要求1战略目标必须具有科学的依据

2战略目标必须明确和具体，并规定完成的期限3战略目标必须具有挑战性，并切实可行

4目标应突出重点

5目标应形成一个完整的体系 第五章

32发展型战略是一种使企业在现有的战略基础上向更高一级的目标发展的谋划和方略（名解）33简述集中型发展战略采种的做法和优点

做法：1扩充现有产品线；2在产品线内开发新产品；3扩大销售范围，向国内外新地区扩张；4通过定价战略，产品差别化和广告等，向竞争对手市场渗透

优点：1经营目标集中；2管理简单方便；3有利于集中使用企业的资源；、4实现生产的专业化，达到规模经济的效益

34简述横向一体化发展战略的优缺点以及实现方式：

优点：1能够吞并和减少竞争对手；2能够形成更大的竞争力量与别的竞争对手抗衡；3能够取得规模经济效益和被吞并企业的技术及管理方面的经验。

缺点：是企业要承担在更大规模上从事某种经营业务的风险，以及由于企业过于庞大而出现的机构臃肿，效率

低下等问题。

实现方式：联合，购买，合并，集团公司

35企业实行多样化必须的三要素：1企业的生产能力；2技术能力；3特定的市场分销渠道。36战略起点：是指企业制定新战略时关键战略变量的现实状况。（名解）37采用稳定型战略的前提条件是：企业的前期战略必须的是成功的(选择)

38企业规模：是指劳动者，劳动手段，劳动对象等生产要素和产品在企业里集中的程度。39简述大型企业的特点：

1设备大型化，生产经营规模大，经营能力强；2在行业中，一般处于优势地位3对外联系广，辐射能力强；4市场开拓能力强5容易开展多样化经营，分散风险的能力强；

6企业规模大，组织结构复杂，缺乏灵活性，以变化着的环境适应性差

40规模化经营：是指使企业生产经营要素及其产品实行集中化，达到理想经济效益的界限产里的过程。41简述大型企业的战略思想：

1规模化经营思想：是指使企业生产经营要素及其产品实行集中化，达到理想经济效益的界限产里的过程

2集约化经营：是指以提高质量，增加品种，降低消耗，提高效率和收效为目标，通过对现有生产要素进行合理的，适度集中和优化的组合。

3集团化经营思想：是指以生产名牌的一个或少数几个企业为核心，以一批具有共同利益并以资产或契约方式作为联结纽带，形成一个稳定的密切经济联合体的过程。4主力军经营思想：

5优势化经营思想：就是大型企业的经营者和广大职工要确立善于发挥已有的优势，扩大优势的效应。谋取更大的发展，争取更好的经济效益。6综合化经营思想；

7国际化经营思想：是企业以国际市场需求为导向，以开辟，占领和扩大国际市场为目标，利用国内和国际的资源，进行优化组合，积极参与国际分工和协作，参与国际竞争，在国际市场范围内谋求企业发展的过程。42简述中小型企业的特点：

1生产规模小，投资较省，建设周期短2对市场变化的适应性强，“船小好调头”3机制灵活，能发挥“小而专”“小而活”4经营范围的广泛，行业齐全，点多面广5成本较高，提高经济效益的任务艰巨。6抗经营风险能力差。

7资金薄弱，筹资能力差

42简述中小型企业在国发经济的作用和地位：

地位：1在国发经济中处于重要地位，正逐步成为发展社会生产力的主力军2在农村经济中处于主导地位

3是大型企业不可缺少的伙伴和助手

作用：1拾遗补阙作用；2就业的蓄水池；3对技术革新的推动 43简述中小型战略思想1灵活经营思想；2特色经营思想；3快速应变思想；4补缺经营思想； 5集中经营思想；6联合经营思想

企业的财政目标：1收入目标；2利润目标；3筹资目标 45简述中小型企业的战略类型1“小而专”或“中而专”战略；2规模扩大化的经营战略3联合经营的成长战略；4特色经营战略5补缺经营战略6租赁经营战略7承包经营战略

所谓国际化企业：是指以国际市场为导向，以国际市场作为主要目标市场并满足其需要，实现在国际上拓展

生存和发展空间，跨国进行科技开发，投融资，生产，营销活动的企业

47跨国公司：是指一个国家的大型企业为获取巨额利润，通过对外直接投资，在多个国家设立分支机构或子公司，从事生产，营销或其他经营活动的跨国企业组织形式。48简述实施跨国战略的优点：

1能开拓和巩固国外市场，掌握对外发展的主动权

2可以绕过进口国的贸易壁垒，降低生产成本，增强竞争能力

3有利于收集目标市场所在国的市场信息，及时反馈信息，改进产品，加强促销，更好地树立企业形象，提

高企业的知名度从而提高市场的占有率。

4可供国际企业在国际化经营的高级阶段所应选择的战略。49经营单位定位战略：

是指二级经营单位在决定进入的行业内生产什么产品或提供何种服务所作出的长远性谋划与方略。其实质是行业中产品定位战略，也就是在行业定位之后所作出的产品定位决策或服务定决策（名解）

50竞争战略：是指企业为了获得竞争优势，在市场上处于有利的竞争地位，争取经竞争对手有较大的较大的市

场份额和更好的经济效益，所作出的长远性的谋划和方略。（名解）51按行业中竞争的重点不划分可分为：

1成本领先战略方案；2差异化战略方案； 3集中化战略方案；

52市场战略的含义：是指企业投入有效资源，使一定的产品或服务进入，占领目标市场，并扩大其市场份额所

作了的长远性谋划和方略。包括市场细分，市场定位，进入市场等内容53市场战略的实质是企业自身对市场的供与求进行调节和控制所采取的战略。

54市场细分：指根据用户或消费者不同的需求特点，把企业某一产品的总体市场划分为若干不同的用户群或消

费者群即若干个细小市场。（名解）55市场细分的目的：

1便于掌握不同顾客的需求特点：2便于掌握市场分布情况，发现市场缝隙3有利于确定企业的重点目标市场56企业市场细分的原则

1市场特性的可衡量性；2市场开发效益性；3进入市场的可行性；4细分市场的标志性57促销战略的的促销手段：

1实施广告促销战略；2实施人员推销战略；3实施公关促销战略；4实施营业推广策略

58名牌战略：是指企业以创建和运用商标和商号，使产品或服务在相关市场获得相关顾客所公认，达到高市场

覆盖，高市场知名度，高市场占有率等实现企业持续发展而做了长远性谋划和方略。（名解）

59直复营销是指企业了在任何地方产生可度量的反应或达成交易，使用一种或多种广告媒体为扩大市场所作出的谋划和方略。（名解）

60绿色营销：是指企业在生产经营过程中所确立的环境保护意识，从产品的设计，生产，营销，废弃的处理方式，直到产消费过程中。实现企业可持续的发展所制定的长远性谋划与方略。（名解）

61产品战略：是指企业生产某种产品或生产某些不同产品，去满足目标市场顾客的需要，并实现企业总体经营

战略所确定的目标而作出的长远性谋划和方略

62产品质量：是指产品的使用价值，即产品适合一定用途，满足用户和消费者在生产上，工作上或生活上一定

需要的具备的特性。（名解）

63产品质量的特性：1寿命；2可靠性；3安全性；4经济性；5性能64科技战略的特点：1从属性；2超前性；3创新性；4风险性65科技战略的重要地位和作用：

1对实现企业总体战略起着保证作用；2对实现企业技术进步起着指导作用3对企业管理的变革起着推动作用；4对提高企业竞争能力起促进作用。66人力资源的特点：1生物性；2能动性；3时效性；4智力性；5再生性；6社会性67企业人力资源战略主要包括三个方面：

1人力资源开战略；2人才结构优化战略；3人才使用战略68企业人力资源开发战略：1引进人才开发战略；2借用人才战略；3招聘人才战略；4自主培养人才战略；5定向培养人才战6鼓励自学成才战略。69企业文化提出及其特点

提出：1科学技术进步；2企业管理中软要素的作用增大；

3企业经营战略扩大化，经营领域多角公化，面临的竞争对手增加，风险增大，企业外部压力加大 4企业经营国际化，促进企业文化产生

特点：1隐形性；2科学性；3系统性；4具体性；5时代性；6动态性70企业文化的作用：1导向作用；2凝聚力；3规范作用71企业文化的本质是企业经营管理文化。72简述可供选择的企业文化战略方案：

1企业产品形象战略；2企业职工形象战略；3企业领导形象战略；4企业家形象战略5职工榜样战略；6文明生产战略；7企业员工共同信念战略；8企业凝聚力战略；、73战略实施：是指贯彻执行已选定的战略方案的一系列活动，它是把企业的战略构想转化为企业广大职工群众

战略行为的实践过程。（名解）

74战略规划：是实施企业战略方案具体方案，是把战略转变成行动的关键步骤。企业战略规划同规划的空间体

系，时间体系和规划重心三个方面构成。

75战略控制：是指在战略实施过程中，将反馈的执行情况与战略目标进行比较，从中发现偏差，并及时采取有

效措施，努力加以纠正。以确保战略目标实现的活动。

76战略控制的基本要素：1确定评价标准；2衡量工作绩效；3及时纠正偏差

77战略控制的原则：1预测未来的原则；2抓住重点的原则；3经济合理的原则；4奖惩结合的原则78战略控制的方式：1自上而下的控制；2反馈控制；3自我监控；4相互监控；79对企业家的激励的内容：

1事业激励；2利益激励；3精神和荣誉激励

第三篇：厦大EMBA《战略成本管理》听课笔记

厦大EMBA《战略成本管理》听课记

——管理护航发展 财务创造价值

【人物名片】 毛付根教授

厦门大学管理学院会计系教授、厦门大学EMBA授课教授。长期从事成本与管理会计、财务管理、绩效管理与财务控制等领域研究，先后为证券、电信、石油天然气、银行、电力等行业的国内外企业提供高层经理培训，兼任多家上市公司独立董事。

核心提示：中国企业的成长要攀登三座大山：做大、做强、做久，然而这六个字却着实让中国许多的企业家感到遥不可及。如何为企业制定准确的战略，有了战略之后又如何实践以保证目标的实现，这是很多中国企业亟待解决的难题。

在厦门大学EMBA的《战略成本管理》的课堂上，著名财务学家毛付根教授以企业价值创造为主线，从企业持续发展、集团公司财务控制、战略成本管理、全面预算管理、战略绩效管理等维度，运用丰富案例，从战略的层面进行系统而深入周密的剖析，为学员提供一个企业价值创造的基本架构。通过四天的课程，使得学员明确了建设一流企业需要打通的几条脉络。

市场导航战略

“创造”——主动掌控需求

“顾客、竞争和变化这三种力量，它们或者独立，或者结合在一起，驱使今天的企业越

来越深地陷入令多数大董事和经理惶恐不安的陌生境地。”这是一个快速多变的时代，客户需求瞬息万变，企业只有变的快、变的巧妙才能谋求发展。毛教授将企业分为三类：

一、以不变应万变的企业是抗拒变化的落伍者；

二、以变应变的企业是被动应对变化的追随者；

三、以变带变的企业才是主动应对变化的领导者。企业只有根据顾客需求和市场环境不断求变，才能在快速多变的市场竞争中取得竞争优势。顾客需求的变化会引起行业价值链的裂变。据此，毛教授将企业的竞争能力分为三个类别：一流企业创造需求，二流企业发现需求，三流企业满足需求。评判一个企业优势的标准变为衡量企业与各户之间的距离，企业与客户之间能否实现零距离、无缝对接。

以“苹果”为例，乔布斯认为顾客从来不知道自己要什么，但顾客有很明白自己要什么。当一件产品进入顾客的视线，顾客反应这就是他们所需要的，这就是成功。如何发现客户需求、创造客户需求，决定一个企业的竞争优势所在。

“竞争”——准确锁定盈利

企业的战略定位不能以企业自身“我”作为标杆，而是要以客户的钱包为主导。毛教授以可口可乐和百事可乐的例子来生动阐明这个道理。在大多数人看来，可口可乐的竞争对手是百事可乐，但进一步探究，事实上顾客的需求是为了解决口渴问题，除了可乐可乐可以解渴，茶、咖啡、果汁、啤酒、矿泉水等等都可以解渴。顾客用于买可乐的钱只是其钱包中的一小部分。如果只盯着可乐，两家公司很快就将市场瓜分完毕，其市场总量是有限的。如果将战略定位的焦点转移到用于解渴的广义的“水”上面，那市场的总量就可以放大很多倍。可见，可口可乐的竞争对手是广义的“水”而不是通常所说的百事可乐。企业不能只看见碗中的几条鱼而紧盯不放，急于瓜分所谓的市场份额，而放弃池塘中的无数条鱼。核心产品作为企业的品牌，是企业吸引顾客的手段，而所谓的“水”才是企业的盈利点。“苹果”的手机、平板电脑是载体，利润来源于其收费的软件和服务。真如银行提供信贷产品是其吸引顾客的基本手段，而其很大一块利润将更多的来自于信贷产品之外的佣金和服务费收入。如何

做好做大“水”的文章是关键。一个旅游景点不能只盯着通过门票的涨价来提高利润，而应该思考如何将旅游做深做广做细。不仅要让顾客留得住，更要做好让顾客在住宿、购物、吃喝、旅游纪念品、以及相关旅游文化衍生产品上面花钱这篇大文章。很多中国企业往往只重视现有产品的市场规模，急于做规模，而在市场的精耕细作方面投放的资源不足。中国企业这种要宽度（市场量）丢高度（国际竞争优势）的思路决定了中国成为世界加工厂的现实，缺乏国际竞争能力；相反，外国公司往往上百年几代人只在一个自己熟悉的领域做深做细做精（求高度），直至达到国际顶级。

“加减”——集中服务战略

“有所不为才能有所为”，毛教授在课堂上提出。任何企业都想做大做强，于是很多企业在经营领域、顾客群体、投资项目上不断做“加法”，敢于做“减法”的企业相对甚少，然而最终的结果却往往与做大做强的初衷相背离。企业是一个生命体，如果内部器官或者调控系统没有得到相应的发育，疯长身高是危险的信号。任何企业的资源是有限的，遍地开花式的什么都做，往往难于在所有事情上形成竞争优势。相反，如果将有限的资源集中投放到自身有优势的项目上（集中优势兵力打歼灭战），也许可以形成别人难于企及的竞争优势。只会做加法不会做减法的企业家，能将企业做大不排除偶然的因素；相反，会做减法的企业家，肯定能将加法做大。敢于做“减法”有时反而能带来效益与优势，丹麦一家小银行Lan &Spar Bank在陷入危机之后提出了新的重点客户战略，削减原来30多种储蓄服务至5种，事实证明这是正确的定位。当然，做“减法”的基础是充分的数据支持，“拍脑袋”得来的减法也是对企业的重大威胁。

管理护航发展

“博弈”——制度规范管理

中国企业管理者的“主人翁意识”是一大特色，很多企业缺乏规范的制度来保证企业运营与发展，或者说有制度但被束之高阁。当万科董事长王石在汶川地震捐款事件中被推上风口浪尖时，公众的焦点更多放在其捐款数额和社会责任上，而没有探究到就管理而言这是一个企业严格的制度在发挥其应有的效用。管理缺失，制度不到位是中国许多企业最终走向失败的罪魁祸首，唐氏兄弟失控“德隆”、三九赵新先“一人机制”等都是值得反思的案例。毛教授重点就集团公司财务方面的制度建设进行了深刻的解析。

企业集团可以分为中央集权型、高度分权型和战略管控型三类，相应财务管理也可以分为以运营管控为主的集权式、以财务控制为主的分权式和以战略管控为主的事业部制等三类。面对越来越大的企业，许多企业采用战略管控组织结构。在此类事业部制的大型企业中，如何加强财务控制尤为重要，其关键在于如何正确处理集权与分权的度的问题。从财务控制角度而言，此类企业集团，集团公司应当是集团内唯一的投资中心，任何下属企业的的投资项目均须向核心企业报告，经批准后方可实施，从而保证所有的投资项目在集团的经营业务范围之内，服务于集团战略的实现。集团财务管理因此需要对人事权、资金权和会计信息权进行相对集中控制，打破集团公司与下属公司之间的“玻璃墙”，从而杜绝下属公司私设帐外金库和上马计划外项目。

毛教授以三星电子为例，介绍了集团公司财务管理体系的制度建设。三星电子总部是集团唯一的投资中心，下属的各事业部定为利润中心。三星对其全球范围内的公司实现财务总监委派制，下属公司总经理对其财务总监只有用人权，没有任免权，各地财务总监在当地招收财务人员。关于资金，三星全球通过SAP系统实现按地区（如中国区、欧洲区）的集中存储，将剩余资金投放于定期存款或无风险国债，这是由三星决策层对集团的战略定位所决定的，其并不是一家靠金融来赚钱的公司。

管理者“主人翁意识”与制度的博弈对于企业的生存发展至关重要，当制度在这场博弈中取得决定性胜利，企业的持续成长才有坚实保障。财务创造价值

“活动”——动态解读报表

毛教授以“环形跑道赛跑”的形象事例引出动态解读财务报表的重要性。资产负债表反映的是某个时点的平衡状态，而通过一系列的平衡状态可以勾勒出企业的“花钱轨迹”。把握报表背后所反映出的企业在采购、销售和回款环节对资金的控制能力，才能为企业的生存与发展奠定稳固的基石。

毛教授就戴尔的财务案例进行了生动的分析。一般的财务理论认为，企业的流动比例在2左右较为合宜，而戴尔的流动比例自2000年以来一直在1左右徘徊，最低出现过0.98，就该静态指标而言，戴尔似乎是短期偿债能力不足，其生存“岌岌可危”。然而事实与之恰恰相反，结合各类周转率来看，戴尔的现金转化周期（即应收账款周转天数+存货周转天数-应收账款周转天数）为-40天左右，这意味这戴尔是用供应商的钱来为自己创造利润，这种OPM（Other People’s Money）的盈利模式使得戴尔“活力无限”。

所谓活动指的主要是企业“只有动才能活”，也就是只有提高效率才能创造效益。沃尔玛、苏宁等企业无一不是现金流控制的高手。不同的资产负债结构是不同的周转速度的静态表现，透过这种表象认清其动态的实质，“动态中求平衡，平衡中求发展”，毛教授如是说。

“精简”——全面管理成本

现代企业在研发和销售方面投入的成本日益增加，即固定成本增长较快，而由产量决定的变动成本比重下降，低成本战略不再奏效。以价值链和作业链为基础的全面成本管理日渐受到追捧。有研究表明，顾客忠诚度与产品的价格没有太大关系，而与产品或服务的质量和速度紧密联系，因此多、快、好、省为客户提供产品或服务是实现价值的关键。许多企业花

很大的功夫开发更多的产品，来满足顾客日益增加的需求，在短期内固然能取得一定的经济效益，但是企业长期稳定发展的一个关键问题如何稳定客户。如何赢得客户和维持客户是企业竞争的关键。因此，如何在“快、好、省”上面下功夫显得更为重要，更能赢得顾客的认可。所以企业要想获得成本优势关键取决于做事方式，改进流程和作业成为降低成本最有效的途径。构建扁平化组织机构，使得汇报线流畅高效，保证信息传达的准确性。业务流程重组的核心思想在于打破企业按照职能设置部门的管理方式，代之以业务流程为中心，剔除不创造价值的无效作业，重新设计企业的管理和业务流程。如此，成本优势来源比竞争对手更加高效的完成某些作业。

“落实”——精确把握预算

全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连。预算是企业经营姿态的“镜子化”，是为最终实现企业的战略而服务的。预算的作用是实现企业内部有序，只有企业内部有序才能够针对市场的变化作出快速反应。

由预算的性质和作用可以看出，预算应当是企业所有员工共同参与制定与执行的。因为预算与运作是紧密不可分割的，预算编制人员应当避开一些误区，用准确的数据作为支撑，而不是凭借以往的经验来估计。同时为了使得预算能达成其应有的效用，所有的目标必须能够层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算责任体系。在有限的资源约束条件下，为了实现企业的战略目标而进行资源的有效配置是预算管理的目的。在预算执行的过程中，市场永远处于不断变化过程之中，企业可以利用预算这一有形的手，紧紧围绕公司既定目标不断根据环境变动因素，针对管理过程中出现的各种问题及时采取各种有效措施，对市场作出快速反应，解决问题，保证公司管理目标的有效实现。有效的全面预算管理可以保证企业在任何时候用第一手市场信息对市场变化作出快速而有效的反应，从而保证公司目标的实现。

毛教授在课堂上解答了很多企业在探讨的一个问题：企业有明确的战略，但是员工不会

为之而努力。预算不能得到很好的落实，层层指标不能细分到与员工最迫切的利益相挂钩的点，因此员工无法准确认识到企业战略与自身的关系。因此，落实全面预算管理是企业实现战略的重要工具。

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第四篇：笔记

尽量整理部分学习十七大以来党和国家的方针政策、中国特色社会主义理论、学习型社会建设等方针政策的笔记

一、把学习贯彻党的十七大精神不断引向深入

党的十七大是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的大会，从思想上、政治上和组织上为党和国家事业在新世纪新阶段的发展提供了坚强保证。胡锦涛总书记所作的重要报告，以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表’’重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，鲜明回答了党在改革发展关键阶段举什么旗、走什么路、以什么样的精神状态、朝着什么样的发展目标继续前进等重大问题，为推动党和国家的事业发展指明了方向。

认真学习宣传贯彻党的十七大精神，关系党和国家工作全局，关系中国特色社会主义事业长远发展。学习贯彻落实好党的十七大精神，是我们在新的历史起点上顺利踏上新的历史征程的坚强保障。对教育系统来讲，学习好、宣传好、贯彻好十七大精神，把教育系统特别是教育部机关全体同志的思想认识统一到党的十七大精神上来，把力量凝聚到完成党的十七大对教育事业提出的奋斗目标上来，是我们办好人民满意的教育、建设入力资源强国的根本保证。

当前，学习领会十七大精神重点要在全面准确、广泛深入、务求实效上下功夫，重点是要做到“四个深入”。

(一)在学习领会中国特色社会主义理论体系上求深入

学习贯彻党的十七大精神，要毫不动摇地高举中国特色社会主义伟大旗帜。举什么旗、走什么路，历来是关系党和人民事业发展的根本问题。每当重要历史关头，都有一个进一步明确前进方向、明确旗帜道路的问题。当今世界正在发生广泛而深刻的变革，中国的改革发展正在进入一个关键的阶段，在这样一个新的历史起点上，举什么旗、走什么路仍然是党内外、国内外关注的焦点。党的十七大最重要的历史贡献，就是对这一根本问题作出了鲜明有力的回答，高扬了中国特色社会主义伟大旗帜。高举中国特色社会主义伟大旗帜，最根本的就是要坚持中国特色社会主义道路和中国特色社会主义理论体系。

要坚定走中国特色社会主义道路的自觉性，首先必须全面学习、领会中国特色社会主义理论体系，这对于各级领导干部来说，尤其重要。党的十七大报告全面总结了我们党在新时期形成的创新理论成果，作出了中国特色社会主义理论体系的科学概括。中国特色社会主义理论体系是马克思主义中国化最新成果,是我们党最可宝贵的政治和精神财富，是全国各族人民团结奋斗的共同思想基础，是推动党和国家事业发展的行动指南。加强理论学习，用中国特色社会主义理论体系武装我们的头脑，提高全体党员、干部的思想理论水平，这是深入学习贯彻党的十七大精神的必然要求。

学习领会中国特色社会主义理论体系，一是要进一步加深对“一面旗帜、一条道路、一个理论体系’’的理解。当代中国，坚持中国特色社会主义道路，就是真正坚持社会主义；坚持中国特色社会主义理论体系，就是真正坚持马克思主义。二是要统一思想，凝聚力量，使中国特色社会主义理论体系成为解决社会深层次思想问题的钥匙，成为澄清各种错误思想观点的有力武器。深刻认识在当代中国，只有中国特色社会主义旗帜而不是别的什么旗帜才能够最大程度地团结和凝聚不同社会阶层、不同社会利益群体的智慧和力量，只有中国特色社会主义道路而不是别的什么道路才能够指弓I中华民族实现伟大复兴，只有中国特色社会主义理论体系而不是别的什么主义才能够引领中国发展进步。三是要进一步武装头脑，指导实践，使学习的成效切实转化为高举中国特色社会主义伟大旗帜的坚定意志，转化为坚持中国特色社会主义共同理想的坚定信念，转化为运用科学理论分析和解决问题的实际能力，转化为推动科学发展、建设人力资源强国的过硬本领。

在中国特色社会主义理论的指弓I下，经过改革开放以来的艰辛努力和探索，我们已经开辟出一条中国特色社会主义教育发展道路，使我国教育不断焕发出旺盛的生机和活力。在邓小平理论的指引下，我国教育率先冲破“两个凡是"的桎梏，从恢复高考到大规模地派遣留学生，教育作为解放思想、改革开放的重要领域，迎来了发展的春天，教育优先发展的战略地位得到确立，尊重知识、尊重人才成为时代强音。随着我国经济社会的发展，以“三个代表’’重要思想为指导，党中央提出了科教兴国战略和人才强国战略，进一步强化了教育优先发展的战略地位。进入新时期新阶段，全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会对教育事业提出了新的要求，贯彻落实科学发展观，推动教育事业优先发展、科学发展，教育事业走入了又好又快发展的轨道。无论是总结改革开放以来的教育改革和发展的实践，还是研究和谋划教育的未来发展，都要求我们必须思考教育工作如何高举中国特色社会主义的伟大旗帜这个首要问题。我们要始终坚持用中国特色社会主义理论体系指导教育的各项事业，用中国特色社会主义理论体系教育全体学生；要始终坚持中国特色社会主义的办学方向，全面贯彻党的教育方针，全面实施素质教育，培养德智体美全面发展的社会主义建设者和接班人；要始终坚持解放思想、实事求是、与时俱进，推进教育的改革开放，坚定不移地走中国特色社会主义教育发展道路。只有这样，我们才能完成党的十七大确定的教育改革和发展的目标和任务，真正办好人民满意的教育。

(二)在学习实践科学发展观上求深入

学习贯彻党的十七大精神，最重要的是要进一步深入贯彻落实科学发展观。科学发展观是立足社会主义初级阶段基本国情，总结我国发展实践，借鉴国外发展经验，适应新的发展要求提出来的。科学发展观，是对党的三代领导集体关于发展的重要思想的继承和发展，是马克思主义关于发展的世界观和方法论的集中体现，是同马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表’’重要思想既一脉相承又与时俱进的科学理论，是我国经济社会发展的重要指导方针，是发展中国特色社会主义必须坚持和贯彻的重大战略思想。

大家可以回顾一下近几年来我国教育改革和发展走过的历程。我国教育事业之所以取得巨大成就，因素很多，但其中一条最重要的经验，就是坚持以科学发展观统领教育事业的改革发展。科学发展观，第一要义是发展、核心是以人为本、基本要求是全面协调可持续、根本方法是统筹兼顾。从教育工作来讲，我们是从这样三个方面来认真落实的：一是坚持发展这个第一要务，进一步实施科教兴国战略和人才强国战略，坚持教育优先发展；二是坚持教育为人民服务的宗旨，努力办好人民满意的教育，坚持教育以育人为本、以学生为主体，办学以人才为本、以教师为主体；三是按照“巩固、深化、提高、发展”的方针，统筹教育的规模、结构、质量和效益协调发展，统筹各级各类教育协调发展，统筹城乡和区域教育协调发展，统筹教育的发展、改革和稳定，促进我国教育事业持续协调健康发展。坚持了这样三条，我们就把握住了教育改革发展的全局、大局，在复杂的经济社会环境中始终能够正确把握教育工作的方向，不断地推动教育事业的改革和发展。

深入学习贯彻落实科学发展观，就是要坚定不移地把科学发展观作为理论武装工作的重要内容，用科学发展观武装教育系统各级领导干部的头脑，通过开展深入学习实践科学发展观活动，弓I导部机关的同志们和教育系统广大师生员工准确把握科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求，不断增强贯彻落实科学发展观的主动性、自觉性、坚定性。深入学习贯彻落实科学发展，要更加紧密地联系自己的思想实际、工作实际，着力转变不适应不符合科学发展观的思想观念，着力研究解决制约教育科学发展的突出问题，努力把科学发展观转化为谋划教育发展的正确思路、促进发展的政策措施、领导发展的工作能力。今年下半年，全党要专门开展学习、实践科学发展观的活动，这将是对我们当前阶段学习成果的一次检阅，每一位同志既要安排好工作，又要安排学习，学习工作两不误、两促进，更好地把科学发展观贯彻落实到教育工作的方方面面。

(三)在以改革创新精神推进教育系统党的建设上求深入

十七大向全党发出以改革创新精神全面推进党的建设的伟大号召，具有十分重大的现实意义和深远的历史意义。十七大明确指出，必须把党的执政能力建设和先进性建设作为主线，坚持党要管党、从严治党，贯彻为民、务实、清廉的要求，以坚定理想信念为重点加强思想建设，以造就高素质党员、干部队伍为重点加强组织建设，以保持党同人民群众的血肉联系为重点加强作风建设，以健全民主集中制为重点加强制度建设，以完善惩治和预防腐败体系为重点加强反腐倡廉建设，使党始终成为立党为公、执政为民，求真务实、改革创新，艰苦奋斗、清正廉洁，富有活力、团结和谐的马克思主义执政党。

最近，胡锦涛总书记在同全国组织工作会议代表座谈时强调，能不能始终带领人民走在时代前列，能不能始终保持同人民群众的血肉联系，能不能始终成为中国特色社会主义事业的坚强领导核心，是对党的最根本的考验。要经受住这个最根本的考验，关键是要坚持以改革创新精神全面推进党的建设新的伟大工程。

加强教育系统党的建设，是推进党的建设的新的伟大工程的需要。一方面，教育系统党员数量大，特别是知识分子党员比例高，又处在意识形态斗争的前沿，加强教育系统党的建设十分重要；另一方面，教育担负培养和造就社会主义事业合格建设者和接班人的责任，关系着党的事业能否后继有人这个决定党和国家前途命运的重大问题。近几年来，我们在党中央领导下，在加强学生和教师思想政治工作、发展大学生党员、加强学校基层党支部建设、高校领导班子建设等方面进行了大量的积极探索，有的取得了显著的成效，成为党建工作创新的重要内容。塑数直系统党的建设特别是干部队伍建设，是推进教育事业科兰邀星箜叠墨。教育系统的党员干部队伍面貌如何，是我们能不能担负起优先发展教育、建设人力资源强国这一历史任务的关键。“政治路线确定之后，干部就是决定的因素’’。我们必须大力加强领导干部队伍建设，一手抓战线、一手抓机关，在干部的思想建设、组织建设、作风建设、制度建设和反腐倡廉建设等各个方面都有大的进步，使之建设成为坚定贯彻党的理论和路线方针政策、善于领导教育事业科学发展的坚强队伍。我们要特别注重加强教育部机关和直属事业单位的干部队伍建设，使部机关干部有团结奋斗的精神状态、改革创新的思想作风，不断提高在新的历。史时期履行使命和责任、领导和管理全国教育事业的能力。

(四)在学习领会和贯彻落实党的十七大对教育工作提出的新任务、新要求上求深入

党的十七大对全面建设小康社会提出了新的目标要求，也对教育事业的改革和发展提出了新的奋斗目标。教育的奋斗目标，既是全面建设小康社会新的目标要求的重要组成部分，又是为实现全面建设小康社会的新任务提供服务和支撑的。因此，党的十七大报告从不同的角度、不同的领域对教育事业提出了更高、更丰富、更具体的要求，我们一定要认真学习领会，坚决贯彻落实。

党的十七大明确提出要更好实施科教兴国、人才强国、可持续发展三大战略，做出了“优先发展教育、建设人力资源强国”的重要战略决策。这是党中央着眼于我国经济社会发展的新要求，进一步实施科教兴国战略和人才强国战略提出的新的重大战略任务。建设人力资源强国和建设创新型国家一起，构成了新世纪新阶段贯彻落实科学发展观，推进科教兴国战略和人才强国战略的两个奋斗目标和两大战略支柱。

党的十七大明确指出“教育是民族振兴的基石，教育公平是社会公平的重要基础”，在全面建设小康社会奋斗目标新要求为教育事业提出了“现代国民教育体系更加完善，终身教育体系基本形成，全民受教育程度和创新人才培养水平明显提高”新的奋斗目标，进一步明确了未来教育改革和发展的方向和战略重点。

党的十七大根据当前经济社会发展的总体部署，把发展教育摆在加强和改善民生的首要位置，提出要“努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”，结合现代化建设和人民群众对教育的需求，在实施素质教育、优化教育结构、深化教育改革、坚持教育公益性质、发展职业教育、加强教师队伍建设、建设学习型社会等多个方面对教育的改革和发展提出了一系列新任务、新要求，做出了一系列新部署。

我们要更加深入认识国家现代化建设各项事业的推进对教育事业的新要求，更加全面地把握新阶段我国教育事业发展的总体战略思路，更加系统地领会党的十七大报告和政府工作报告对各项教育工作提出的重大方针、政策，逐一研究、认真落实，使党的十七大精神真正落到实处。

建设中国特色社会主义的基本理论

中国社会应该如何建设、发展才能保证建成的中国特色社会主义具有胡锦涛所阐述的特征呢？胡锦涛提出：必须按照科学发展观来建设，才能建成以社会和谐为本质属性的中国特色社会主义。科学发展观回答了“怎样建设社会主义”的问题。科学发展观是相对于庸俗发展观和粗犷发展观而言的。

在党的十七大报告中，胡锦涛精辟地指出：“科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。”

胡锦涛在党的十七大报告中对科学发展观做了具体阐述。简要地说，就是：

（1）必须坚持把发展作为党执政兴国的第一要务。坚持聚精会神搞建设、一心一意谋发展，不断解放和发展社会生产力。

（2）必须坚持以人为本。要始终把实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益作为党和国家一切工作的出发点和落脚点，走共同富裕道路，做到发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。

（3）必须坚持全面协调可持续发展。

（4）必须坚持统筹兼顾。（5）必须转变经济发展方式，提高发展质量和效益，实现又好又快发展。

第五篇：笔记

目录

1学术道德与学术规范概论 1.1 前言 1.2 基本概念

1.3 学术研究基本流程 1.4 学术研究相关法律问题 1.5 研究生学术活动特点 2 学术研究前期工作规范 2.1 研究主题的确定 2.2 查新与项目申请 2.3 文献调研

2.4 学术研究前期工作中的学术不端行为 3 学术研究过程中的规范

3.1 自然科学研究中的学术规范 3.2 人文社会科学研究中的学术规范 3.3 科研项目执行与管理规范 4 学术成果呈现和写作规范 4.1 成果呈现方式

4.2 各类型论文写作规范

4.3 引文、注释、参考文献著录规范 4.4 学术成果呈现阶段的学术不端 5 学术成果发表与后续工作规范 5.1 学术论文发表与保护 5.2 学术论文答辩与提交

5.3 学术论文发表中的学术不端行为 6 学术不端与侵权行为 6.1 学术不端行为界定 6.2 学术不端行为检测系统

6.3 学术不端行为检测系统在高校的应用 6.4 学术不端行为调查与处理

第一章 学术道德与学术规范概论 林嘉老师

1.1 前言

学术道德与学术规范是学术共同体内形成的进行学术活动的基本道德准则和具体行为规范，涉及学术研究的全过程和学术活动的各个方面。研究生是高校科学研究的生力军和未来国家科技创新的中坚力量，我们对学术道德和学术规范的尊重与遵守不仅关系到个人学术声誉和职业发展，而且也关系到学校学术质量的提升和国家未来科技创新水平，直接影响到国家的创新能力,加强研究生学术道德与学术规范教育是培养高层次拔尖创新人才的重要举措，意义深远。2002年2月《关于加强学术道德建设的若干意见》 2009年《关于严肃处理高等学校学术不端行为的通知》

2016.6.16，教育部正式发布《高等学校预防与处理学术不端行为办法》，第一次以部门规章的行式对高校预防与处理学术不端行为做出了规定

概述学术道德与学术规范现状，举例说明学术不断的危害及后果 2007年5月东北财经大学

1.2 基本概念

希腊Academia 学术氛围 学术研究分基础、应用、发展研究

学术规范：法律规范(刚性)、政策规范、道德规范(非刚性)、技术规范 FFP行为：伪造篡改抄袭，三大学术（科研）不端行为 学术失范：非故意性错误、疏漏性错误等

常见的学术不端行为：

1、抄袭、剽窃、侵占他人学术成果

2、伪造或篡改科研数据

3、买卖论文、由他人代写或者为他人代写论文

4、署名不当

5、一稿两投或多投

6、在申报课题、申请学位等过程中提供虚假学术信息

1.3 学术研究基本流程

选题、搜集和整理文献资料、拟订研究思路、实施研究方案、获取研究成果、呈现研究成果

自然科学研究特点：确定性验证、概念同一性、实验的可重复性、可量化研究、注重直接性

自然科学研究方法：实验研究法、灵感思维法、假说研究法、观察研究法

自然科学研究步骤：选题—>观察实验/客观事实—>思维加工/提出假说—>实践检验/建立理论—>理论体系—>选题

社会科学：研究人类社会各种变化的总称自然科学：研究自然界各种物质的形态、结构、性质及其运动规律的科学

苏格拉底的产婆术，柏拉图的理想国，亚里士多德的三段论

调查研究法用得比较多

社会调查：确立调查课题->设计研究方案—>收集整理资料->分析判断资料->撰写研究报告

1.4学术研究相关法律问题

宪法、著作权法、刑法

侵犯著作权罪、假冒专利罪、泄露国家秘密罪

著作权法：狭义(法典：中华人民共和国著作权法)和广义(常指这个，包括如中华人民共和国著作权法实施条例、中华人民共和国计算机软件保护条例)著作完成之日起拥有著作权（而非发表）

其中2-4项保护期不受限制，由继承人或受遗赠人保护，其他是作者终身及死亡后50年。

一稿多投：法律是有条件的允许，作者向报社期刊投稿的文章在法律规定的期限内没有收到报社或期刊社通知决定刊用的可以向其他期刊投稿

双授权：获得出版社及作者双方授权

专利权法包括宪法和其他法律中有关专利的规定（专利法典、专利行政法规、司法解释及各国政府的相关规定和参加的国际条约），包括保护对象、条件、审批程序、专利权人的权利与义务、行使方式、强制许可及专利权的保护等内容 专利制度

侵权违犯刑法主要指以营利为目的。。，据刑法217、220条的规定，个人所得数额较大的处3年以下，巨大的处3-7年，并都处罚金。

专利侵犯罪的对象是专利，包括专利号和专利标记，侵犯客体是复杂客体（他人的专利权及国家的专利管理制度）保守国家秘密法第八条规定：

泄露国家秘密要达严重程度，未达的应该给予行政或党纪处分。

第二章：学术研究前期工作规范

学生应具备的四种能力：观察判断能力、分析思考能力、实际动手能力、思维创新能力。

查新可避免选题低水平重复，提高选题创新性

硕士25篇，博士研究生50篇以上相关论文书面形式提交，不得少于三千字

文献检索：

    兼顾多种资料类型：期刊、书籍、专利、科技报告、学位论文、会议论文 选取合适的文献资料数据库：以学科专业、文献类型等为依据 确定检索关键词、组织检索式

采用多种检索途径：图书馆一站式检索，专门数据库检索，学术搜索引擎检索

资料整理一般包括形式整理和内容整理两个基本方法。形式整理基本上不涉及资料的具体内容，而是凭外在依据，进行分门别类的整理，是—种粗 线条的方式。

内容整理主要指对研究资料的分类、数据的汇总、观点的归纳和总结 1.阅读综述性文章；

2.阅读学术影响力高的论文；

3.通过粗读、精读相结合掌握知识脉络； 4.带着问题去阅读。

超量下载——非法使用数据资源信息的非法行为：

1.使用软件工具下载 2.整卷批量下载

3.短时间内连续系统的大量下载数字库资源 4.通过代理服务器下载等等

第三章 学术研究过程中的规范

人体试验原则：自愿同意原则、有效性原则、有益性原则

我国人体受试者保护规定：签书面知情同意书（办法、不泄露隐私、过程中有权终止）；不得采取强迫或欺骗手段；只能选符合要求的受试者，且不能强迫。

动物实验的3R原则：替代(死的替代活体等)、减少(非人道程序)、优化 数据的分析和整理：误差分析、数据整理原则（真实性原则、严谨性原则、规范性原则）、数据管理规范（注释、索引、共享）

国际上认定的此阶段不端行为：伪造数据、篡改数据（只取好的、修改图表）、破坏研究工作、积极参与他人不端行为、知情不报、监督疏忽。中科院：代为实验、伪造数据 3.2人文社科研究规范

一、实证主义研究

二、人文主义的诠释研究方法

三、批判性研究

四、现代系统科学方法

人文精神：人与自然的尊重、友好、保护关系；人对自身的态度（自尊、自爱、自强）；人与外在物质利益的关系（自由、淡泊、超脱、不为利所诱、不为物所役）；人与人人与国家的关系(友善、热爱)。本质特征：真善美。

人文社会科学研究具有客观性、主观性、对话性特点。

在学术交流与合作中我们要遵守什么呢？ 第一、正确处理学术研究中的利益冲突。第二、正确处理学术研究中的人际合作。第三、规范处理学术研究中的数据共享。

学术批评方式：书评式批评、切磋争鸣式批评、打假式批评。九严禁：严禁

4.2 各类型论文写作规范

定义：学术论文是某一学术课题在实验性、理论性或观测性上具有新的科学研究成果或创新见解和知识的科学记录；或是某种已知原理应用于实际中取得新进展的科学总结，用以提供学术会议上宣读、交流或讨论；或在学术刊物上发表；或作其他用途的书面文件。

特点：学术论文一般篇幅不长，内容专深，具有一定的新颖性，从撰写到发表之间的”时差”小。是科研人员阐明新观点、宣布新发现的主要文献形式，直接反映作者的学术水平。

定义：学位论文是表明作者从事科学研究取得创造性的结果或有了新的见解，并以此为内容撰写而成、作为提出申请授予相应的学位时评审用的学术论文。

分类：根据《中华人民共和国学位条例》的规定，学位论文分为学士学位论文、硕士学位论文和博士学位论文三种。

专著即专题论著。从广义来说，是学术论文的一种。根据学术论文的长短，可以分为单篇学术论文、系列学术论文和学术专著三种。一般而言，超过4-5万字的，可以称为学术专著（包括科技报告、学位论文、学术论文、专著），有些场合将前三种统称为科技论文/学术论文。

学术成果的呈现方式还有：科学技术报告、学术会议PPT演示稿、专利文书等等。

学术论文的典型框架：

学术论文写作要求：概念准确、术语科学、文字简练、逻辑严密、论断客观;注明出处，著录规范

学术论著包括前置、主体部分(引言、正文、结论、致谢、参考文献)、附录、结尾 形象化元素：图片、表格、公式

著作方式包括：著(撰)、编著/写、编译、编纂、改编、节译、主编、缩写、口述、整理

1)体现科学的继承性，尊重知识产权； 2)精练文字, 缩短篇幅；

3)便于编辑和审稿人评价论著水平； 4)与读者达到信息资源共享；

5)利于通过引文分析对期刊水平做出客观评价； 6)促进科学情报和文献计量学研究，推动学科发展。多处引用时，在每个引用后加标页号

1．侵犯作者权益，擅自利用他人作品（剽窃）。2．盗用他人的研究方法和思路（思想剽窃）。

3．在别人论文中强求署名或合作署名，或接受别人的馈赠署名。4．在含有伪造数据的论文上署名。5．篡改内容。

6．未经授权将他人未发表的作品、假说理论和研究方法进行公开或让第三者知晓其内容。

7．未经作者同意盗用其名义。

1)只在文后参考文献中列出所引成果，但在正文中没有指明；（漏引）2)将他人文句进行改写，又得出与他人一样的结论；

3)在自己多部著作中大量引用自己已发表的作品（包括译文）；

4)改换题名，内容不改或基本不改，给人的印象似乎是一部新作品，且不作任何说明；

5)在文中注释中引用别人的论著，不注明出处、页码； 6)引用过多，占整个作品的三分之二以上； 7)作品的核心部分、结论为引用他人成果。

5学术成果的发表与后续工作

学术论文发表流程：期刊选择、投稿、评审

学术成果发表中的学术不端：代写、一稿两投或多投、泄密

中文核心期刊在收到作者投稿后执行三审三校制度

(5)请导师或专业人士推荐人选

具体型意见、疑问型意见、失准型意见(应该与编辑表达意见，诿婉有理有据的提出)

1、学位论文评审（论文评阅人一般为2人，其中校外专家至少1人）

2、论文答辩资格审查以及论文评阅送审（时间为每年3月—5月初、9月---11月初）

3、答辩人报告和答辩委员提问与回答（硕士学位论文答辩委员会一般由教授、副教授等5人组成）

代写、代发

2013年1月1日正式实施的《学位论文作假行为处理办法》将包括购买、出售学位论文或者组织学位论文买卖；由他人代写、为他人代写学位论文或者组织学位论文代写等五种情形视为学位论文作假。

一稿多投（多投多发为学术失范）

指同一作者的同一篇论文，在同一时间段分别投向几家期刊，继而在两种或多种期刊同时或相继发表内容相同或相近的论文，国际上也称该种现象为重复发表(repetitive publication)、多余发表(redundant publication)或自我剽窃(self-plagiarism)。

杜撰审稿人

杜撰审稿人就是通过提供虚假的评审专家信息，比如用自己注册的邮箱地址冒充专家邮箱，评审时论文实际上是返回到投稿者手里。投稿人冒充评审人将正面评价发至出版方，从而达到操纵评审，发表论文的目的。

泄密

只要是涉及国家机密的学位论文，在规定期限内不得以任何方式泄露更不能公开发表，否则将会使国家的安全和利益遭受损害，情节严重的将构成犯罪。

6.1学术不端与侵权行为

学术不端行为的界定：

1、抄袭与剽窃

2、伪造和篡改

3、一稿多投和重复投稿

4、参考文献使用和著录

5、论文中标注的“基金项目”和论文内容无关

抄袭与剽窃是同一概念，抄袭与剽窃的形式：

中国知网“学位论文学术不端行为检测系统（TMLC）”

1、抄袭与剽窃

2、伪造和篡改

3、一稿多投和重复投稿

4、参考文献使用和著录

5、论文中标注的“基金项目”和论文内容无关