论文初稿浅谈内部审计在企业发展中的重要性

第一篇：论文初稿浅谈内部审计在企业发展中的重要性

会计学院本科学年论文

浅谈内部审计在企业发展中的重要性

【内容提要】： 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。它是有效市场监管不可或缺的过程,内部审计为的是能对管理层所管理的风险和控制过程进行监督。

而随着现代企业制度的建立、健全和完善，内部审计作为企业的自我约束机制已成为现代企业制度的重要组成部分。一个现代企业完善、健全的内部控制系统中,必须有完善严密的内部审计制度、独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员,它既是内部控制系统中重要的一个分支系统,又是实现内部控制目标的重要手段。内部审计作为企业内部控制的重要手段之一，其目的在于增加价值和改进组织的经营，通过系统化的方法去评价和改进风险管理、内部控制以及管理过程的效果，从而有助于企业经营目标的实现、风险的防范，促进企业稳步发展。在企业不断健全和完善内部控制制度的过程中，内部审计的作用显得越来越重要。

【关键词】内部审计 监督 作用 发展 公司治理

一、内部审计发展现状

所谓内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。它的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

作为现代企业管理的一个重要组成部分，内部控制是企业内部各种形式管理控制的总称，规模越大的企业对内部控制系统的要求越高。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，2008年7月10日，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会印发了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。

内部审计既是内部控制系统中重要的一个子系统，又是内部控制体系有效性的确认者，它参与企业内部控制体系建设，对实现内部控制目标起着重要的作用。目前内部审计的职能已从查错防弊型向管理服务型转变，抓住内部控制中“人、财、物、信息和流程”五个要

素，了解现有管理制度的执行情况、存在的薄弱环节，从而调整和完善内部控制制度，其工作重点从内部检查监督向内部分析和评价转变。随着内部控制制度的不断完善，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制上，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。内部审计在内部控制中的主要工作就是对企业各种经营活动与控制系统进行独立的评价，同时，内部审计通过对企业内部控制制度建设过程的监督和内部控制缺陷分析，还能为进一步改进内部控制提供建设性的意见。事实证明，在企业不断健全、完善内部控制制度的过程中，内部审计的作用显得越来越重要。

二、企业内部审计

(一)内部审计的概念

内部审计是一种独立,客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的,规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。内部审计作为企业管理体系的重要组成部分,在实际工作中,应该对企业经营、管理的合法性、合理性、有效性进行审核和评价,注重审查企业的内部控制状况,为建立、健全企业的各种政策和规章制度,完善企业经营管理提供服务。(二)企业内部审计的独立性企业内部审计机构和人员必须保持应有的相对独立性,独立性是内部审计人员提出公正的鉴定或评价的保证,是顺利开展审计工作的前提。就内部审计组织结构而言,内部审计部门应该对该企业中的一个具有足够权利的负责人负责外,企业还应设立有关制度,确保审计部门经理和该负责人之间能直接交流信息。就内部审计人员而言,内部审计人员必须是专职的,而不能由其他业务部门,特别是会计部门的人员兼任。就内部审计业务的独立性而言,内部审计不能负责内部审计工作以外的计划,不编制会计报表,不直接参与企业各部门的生产经营活动,以保证其独立性。

(三)企业内部审计的对象和范围

企业内部审计的主要职责是帮助企业改善经营管理,提高企业的经济效益。因此,其审计的对象和范围是非常广泛的,可以涵盖企业的一切行为和所有方面,而不仅仅限于其内部

按行政职能划分的部门或单位。在确定审计对象时,内审人员关键是要确定可审计的活动。

三、公司治理与内部审计的相互关系

从对公司治理与内部审计两者概念的分析来看，内部审计的最终目标与公司治理的目标一样，公司治理与内部审计的结合关系是建立在股东或者是利益相关者的价值最大化基础上的。同时，内部审计的本质和公司治理的本质一样也是一系列的制度安排，它在权利安排与利益分配上与公司治理一样无处不体现着约束机制的要求，但是内部审计只是公司约束机制的重要组成部分。这主要体现在两方面：一是内部审计是对公司治理的评价和监督；二是公司治理是内部审计制度环境的重要因素。

公司治理目标只有在良好的内部审计监督的基础上才能得以顺利实现，因此内部审计在公司治理的众多制度安排中扮演着内部监控的角色。它可以通过自己的努力帮助企业预防和减少损失，当内部审计成本小于损失的减少时，公司价值就增加了，这是其直接创造的价值，也是显性价值。除此之外，它还可以通过自身的威慑作用遏制经营管理者和公司其他

部门犯错的动机，使他们不得不维持良好的控制系统和工作秩序，这又体现了内审的潜在价值。

李金华审计长曾指出“内部审计与国家审计不一样，内部审计机构很重要的一点，就是为你所在的单位、部门在加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审计的主要目标。”内部审计不仅可以针对发现的问题提出有建设性的意见和建议，保护股东或企业的利益，维护企业的合法权益，还能够完善现代公司治理体系，使公司治理结构更趋合理。内部审计能够对公司治理行为的有效性起到质量上的保障作用，这种作用是其他监督体系所无法替代的。

（一）内部审计在公司发展中的作用可简单概括为：

1、完善公司治理机制。在现代企业中,往往因为企业不重视内部审计，从而导致经营者不能清楚的向所有者表明履行责任，容易导致企业陷入“道德**”。内部审计的引入，为这一隐忧解除了后顾之忧。强化企业的内部审计，减轻了所有者对企业可能发生“道德风险”的担忧。故而内部审计，成为经营者和所有者的信任桥梁，为公司的信任机制添加砝码，完善了公司治理机制，提高了经营效率。

2、增强公司信息的可信度和透明度。信息对于经理层和股东都有好处，经理层期望通过信息报告从而可以掌握经营现状,从而做到知己知彼；而一些潜在的购买者也希望通过了解该公司的经营信息, 决定是否继续做该公司的客户。要想把握住并发展那些潜在的客户的方法，就是增强公司信息的可信度和透明度。让公司的信息公之于众，接受大家的监督和探讨。而对于这一任务还得由内部审计来完成。只有这样，我们才能保证监督信息的真实性，才能保证各位股东的权益。

3、防止财务报表造假。内部审计是监督公司对财务报表造假的最好选择。内部审计在公司中所拥有的独特位置,决定了企业经营管理的业务能力及对企业经营条件和内部控制环境的熟悉程度，使内部审计有能力确定和估计虚假财务报表的可能性，从而将公司的虚假财务报表减少到最少。很多实例都充分显示了内部审计来检查内部控制制度在公司治理中的的有效性。内部审计在公司中的这一有效性,对公司在预防、确定和纠正虚假财务报表的这一方面功能显赫。

4、弥补外部审计在公司治理功能方面的不足。随着现代企业制度的建立, 我国公司治理结构也日趋规范。但在发展中也还是存在一些问题和不足，当前我国公司的股权较为集中，容易导致经营管理失控, 决策程序流于形式。外部审计的独立性难以保证,导致了外部监督质量降低。内部审计的引入，可以和外部审计相辅相成，弥补外部审计在公司治理功能方面的不足。

（二）如何实现公司治理与内部审计的有效结合1、建立适应公司治理模式的独立内部审计机构

内部审计机构的设置应遵循独立性原则，要求内部审计机构在设立时要考虑到与其他部门的利益关系；其次，目前我国有多种形式的内部审计体制，无论哪种审计体制，都需要审

计机构在保持独立性的前提下适应这种体制，在实践中发挥最大作用。

2、提高审计人员的素质

内部审计人员不仅需要精通财务会计，还需要适当了解其他业务领域，掌握相关知识与技能，以便更好地实施审计并为企业管理服务。随着内部审计工作由财务领域向经营管理领域的渗透与扩展，还应配备精通各项相关业务的专门人才，聘请有丰富经验和较高业务水平的人员充实内部审计部门，以适应审计领域日益拓展的需要。

3、加快内部审计信息化步伐

信息化是审计领域的一场革命。随着信息技术在经营管理中的广泛应用，需要认真研究信息化条件下内部审计的管理模式和运作方式。审计信息化的不断拓展，将推进内部审计现代化步伐，从根本上提高现代内部审计的效率和质量。内部审计应该突破单纯的、事后审计的传统方式。内部审计工作不局限于事后监督，还应在事前预防和事中控制中发挥积极作用，从而对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。内部审计的实施也应从单纯依靠内部审计人员的力量向内部审计与外部审计相结合的方向发展。内部审计与外部审计的协调，是指为减少重复审计，提高审计效率的合作，只有内部审计与外部审计相互结合起来，并互动地发挥作用，才能保障整体企业契约机制的有效运行。

4、完善内部审计的外部环境

完善内部审计的外部环境最主要的要求就是完善公司的治理结构。这就要求公司突出董事会的核心作用，强化外部董事和独立董事的监督作用，不断加强内部控制建设。它能够督促企业进一步提高信息披露质量，最大限度地遏制暗箱操作，提高组织的效率，确保组织目标的实现。

5、扩大内部审计的职能及作用

随着现代企业制度的建立，外部制约机制的加强，内部管理水平的提高，会计信息化的普及，账面资料的错误弊端将会日趋减少，内部审计的工作重点必须从传统的“查错防弊”转向为企业内部的管理、决策及效益服务，内部审计的职能作用也应从审查和监督向评价与咨询方面拓展。内部审计也不会只局限于财务领域，它将扩展到企业经营管理的各个方面。因此，内部审计人员的定位应从以监督为主的角色向以评价、咨询与监督并重的角色转变，突出内部审计“内向性服务”的特点，开拓内部审计更加广阔的生存与发展空间。

四、完善内部审计的几点建议：

1、重新界定内部审计的职能和地位。健全、完善有效的内部控制是现代企业制度的重要特征,也是现代企业管理的一种重要方法和需要。在现代的企业发展里，我们应该明确内部审计的职能和地位，将财务与审计部门分离出来，而不是将两者从属在一起。只有这样，独立的审计部门才能明确自己的审计方向，明确自己的职能定位。

2、完善内部审计制度。如果企业内部控制失效, 那么公司的经营、财务便会产生一定的风险。所以,我们就必须加强对内部控制行为主体“人”的控制。具体应做好以下几点: 一是要及时掌握企业内部人员思想行为状况；二是对会计人员进行职业道德教育和业务培训。只有这样，才能健全我们的内部审计制度，才能使公司的发展朝良性的方向运作。

3、提高内部审计人员的业务水平。如果一个开展内部审计的员工不熟悉内部审计业务，我们可以想象会出现什么样的后果。内部审计要能在公司治理中发挥作用, 不仅要具备权威性和独立性, 还要求内部审计工作人员具备娴熟的职业素质。作为一个合格的内部审计人员，应该具备以下几点基本业务准则和水平，一是：对管理原则的理解能力和独立解决问题的能力；二是：熟练的语言、和表达能力；三是：良好的沟通和协调能力。内部审计人员只有具备了以上的原则，才能在内部审计这一工作上有所作为，才能真正起到对公司内部的审计作用。

四、结束语

内部审计是企业健康发展必不可少的“监督者”，是时代和公司发展必不可少的一个过程和机构。它通过对企业的管理活动进行检查和监督,为公司的发展提出一些建设性的建议和意见,帮助企业排忧解难，进一步完善企业的内部控制,提高企业的管理效率，为企业的良性发展起到重要作用。

现代企业制度的建立为我国内部审计工作提出了新的挑战。一方面要明确内部审计职能的趋向,让内部审计明确自己的职责范围,更好的科学管理和服务于企业；另一方面必须以现代企业制度为后盾,全力保障内部审计工作的独立性和客观性；全面提高内部审计人员的素质,提高现代企业制度下的内部审计人员的管理水平，为企业经济效益的提高服好务。

参考文献 ：

[1]孙伟龙.内部审计在公司治理中的作用[J].企业经济，2008.5

[2]赵菁.降低内部审计风险的途径[J].西安建筑科技大学学报(社会科学版),2008,(2).[3]范太艳,王彬彬.浅议内部审计的咨询服务职能[J].网络财富,2008,(6).[4黄静.浅谈如何发挥内部审计在公司治理结构中的重要作用[J].工业审计与会计，2010.2.[5]中国内部审计协会.国际内部审计师协会（IIA）.内部审计实务标准—专业实务框架[M].北京：中国时代经济出版社，2005.[6] 胡于高.内部审计与公司治理的互动关系[J].合肥工业大学学报（社会科学版），2010.4.[7] 胡春秀.内部审计与公司治理关系研究[J].生产力研究，2010.7.

第二篇：内部审计对企业的重要性

内部审计对我国企业的重要性

内部审计是以企业经济活动为基础，拓展到以管理领域为主的一种审计活动，主要以财务报告相关的内部控制作为主要审计对象。它对公司的重要性：1.完善公司治理，加强公司内部控制建设的需求；2.满足信息使用者的需求

内部审计在企业治理中的作用：（1）风险管理与控制。内部审计是风险管理的函数，对其过程进行管理和协调，对于加强公司治理并实现组织目标具有重大作用；（2）解决信息不对称。内部审计师进行的相对独立审计，不仅对会计信息编报和披露进行约束，缓解管理层与投资者之间的信息失衡问题；（3）增加企业价值。内部审计可以通过努力帮助组织预防和减少损失，当内部审计成本小于减少的损失时，企业的价值得以提高；（4）发现舞弊和错漏；

（5）弥补外部审计不足

不过现在我国企业内部控制审计主要存在以下问题：

（一）内部控制审计过于依赖内部控制自我评价；

（二）内部控制审计方法和工作程序仍不够规范；

（三）企业内部控制建设及执行内部控制审计重视程度不够；

（四）内部控制审计运行监管环境较弱；

（五）内部控制审计质量控制体系欠缺。针对企业内部控制审计的不完善性，一般建议：

（一）企业内部控制审计制度深层次法制化；

（二）规范内部控制审计工作方法和程序；

（三）多角度控制内部控制审计成本；

（四）建设良好的内部控制审计运行监管环境；

（五）建立健全的内部控制审计质量体系。

当前国情下，要实现企业治理的目标，就必须正确认识内部审计与公司治理之间的互动关系，并充分发挥其在公司治理中的积极作用。

文章源自中瀚石林

第三篇：内部审计的重要性

浅析内部审计的重要性

内部审计是审计监督体系中的一个重要的组成部分，其作用丝毫不逊于外部审计，发现震惊世界的“世通”丑闻的首要功臣就是平时不为人瞩目的企业内部审计人员，这也进一步引起了人们对于内部审计的关注，如何强化内部审计的职能作用，加强企业内部控制和风险防范成为当前讨论的热点问题。

内部审计作为一种经济活动由来已久，随着社会化大生产的开展和管理要求的不断提高，内部审计也经历了一个由浅入深，由简单到复杂，由初级到高级的发展历程。现代西方内部审计已不再仅仅局限于企业的财务和会计问题，其职业视野已经延伸到经济管理领域的各个方面，近三四十年来，随着内部审计活动广泛深入的发展，现代内部审计的职能和作用、目标和范围等一直处在演变之中，并且这种变化人在继续，他丰富和拓展了内部审计的内涵和外延，使内部审计理论不断深入和完善，同时也推动了内部审计实务科学理性的向前发展。

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，相当于人体的白细胞，在组织内部建立企业自我完善、健康发展的免疫机制，内部审计从企业整体利益出发，发现问题、分析问题并解决问题。内部审计师在西方被看作是老板的管家和参谋，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。内部审计是企业的重要管理手段，隶属于董事会下属的审计委员会，对董事会和高层管理部门负责，按照经营权和所有权分离的原则，对经营管理进行监督评价，提出管理意见和建议，向董事会报告，辅助企业的内部管理，起到监督控制、咨询建议的作用。

内部审计的作用大致可归结为两个方面，即防护性作用和建设性作用。

1、防护性作用。

防护性作用是指内部审计的检查和评价活动，可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生，防止给组织造成不良后果。防护性作用主要表现在以下方面

（1）为建立健全有效的内部控制提供合理的保证，避免因管理和控制的缺陷带来各种损失。揭露和制止已经发生或正在进行的贪污舞弊和欺诈行为。

（2）保证呈送给企业最高管理当局据以决策的的财务和业务信息是真实的、准确的、完整的，避免因错误的信息而导致决策的失误。

（3）保护资产的安全与完整，并为经济的有效的利用资源提供保证，防止损失和浪费资源的现象出现。

（4）保证组织的方针、政策、指示和命令能够有效地得到贯彻执行，遵守政府的法律法规和行业标准规范，有效地履行合同，维护企业的社会声誉。

2、建设性作用。

建设性作用是指通过对被审查活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题和不足，提出富有促进性的意见和改革方案，从而协助企业改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实现组织的目标。建设性作用主要表现在以下方面：

（1）督促被审计单位建立符合成本效益原则的内部控制制度，促进现代化管理水平的提高，使实现目标的各种活动得到有效的控制，杜绝实际和潜在的管理漏洞。

（2）针对控制系统的缺陷，提出符合成本效益原则并且切实可行的控制措施，使已经达到有效控制目标的控制系统的控制成本最低。

（3）推荐更经济、有效的资源使用方法，帮助管理者优化资源配置，扩大经营成果，提高经济效益，增强组织的竞争力。

（4）促进内部成员不断提高业务素质，为更好的履行他们的职责，实现组织的目标做出更大的贡献。

高校内部审计的重要性

作者：胡颀 文章来源：新疆职业大学 点击数：665 更新时间：2009-12-10 23:59:1

2近几年国家对高校实行政策倾斜，注入大量资金，高等教育事业实现了快速发展，民众的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推动了国家的现代化建设。但一些高校为了自身利益不断提高收费标准、巧立名目收费，严重损坏了党和政府的形象，“审计风暴”中，一批高校受到了严肃查处，个别人也受到了法律的严惩。因此，加强高校的审计监督，刻不容缓。

一、坚持原则

高校内部审计工作者，实质上是从事内部把关工作。坚持原则排除干扰，不唯情不唯私，尤为重要。如果对发现的问题不敢坚持原则，抹不开情面，放任自流，结果必是害己害人。

（一）严把政策关

从事高校内部审计工作的同志，对自己的工作首先要有一个清醒深刻的思想认识，要清楚国家的各项法律法规和政府的政策规定。要讲学习、讲政治、讲正气；其次要清醒自己所负职责的重要性。在具体工作中，要善于透过纷繁的表象防微杜渐。

（二）去伪存真

真实是审计监督的本质属性。只有真实，才能正确客观全面地反映实际和全貌。实事求是、公正全面，不随意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原则。在工作方法上，要与人为善谨慎细致，一是一、二是二，是什么就是什么，始终坚持真实性原则。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。综合分析能力要强，善于分析辨别事物的真伪和本质。要认真细致地辨别那些真中有误、真中有假、真中隐假、半真半假，甚至是基本事实有出入的问题。发现和解决这类问题，仅凭工作细致、责任心强是不够的，还需要具备其他方面的能力和素质。

（三）素质过硬，严于律己

从事高校内部审计工作的同志，既要有深厚的理论素养，又要有丰富的实践经验，善于发现问题和解

决问题。去审计监督别人，自身综合素质不过硬、实践经验不足，就会不受重视。发现问题不能引起受检查的人、部门、单位领导的重视，工作等于白做。时刻都要清楚自己所担负职责的重要性，使经过自己之手的审计报告真实可信。

二、强化收费管理

收费问题是当前社会的敏感问题和热点问题，是党和政府花大力气整顿和治理的重点。对于收费项目、标准是否合理，是否符合国家法律法规和政府制定的收费规定，有无乱收费、超标准收费和巧立名目收费，要看有没有加重学生和群众的负担，引起社会的不满；是否和当地的经济发展水平相适应。要注意方式方法，不能采取简单化的处理方法，要及时向单位领导请示报告，争取得到积极支持，把问题尽量解决在内部、始发未发阶段，避免造成不良后果和不应有的损失。

三、管理出效益

（一）完善规章管理制度

建立健全强化监督检查制约机制，要靠一套完善的规章管理制度做保证。需要健全组织机构、人员编制、经费安排、领导重视等几个方面来配合。就我校来说，目前存在一些问题：一是审计部门同纪检监察部门捆在一起，纪检监察同审计部门的职责权限划分不清，人员编制指数不够，经费安排不充裕，一些单位的领导对审计工作的重要作用和意义认识不充分、支持不够。二是组织机构、人员编制等不健全，经费不到位，影响了高校内部审计工作。三是一些领导干部脱离监督管理。这几年通过审计陆续揭露出的乱收费、乱开支和一些腐败贪污行贿受贿事例，很能说明问题。它表明监督制约机制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不断完善各项规章制度，进一步强化监督检查机制，是高校内审工作相当一段长时间的首要工作。

（二）实现“零风险” 确保管理出效益

所谓“零风险”是指高校的经营管理发生问题的几率为零。内审工作的宗旨，就是要通过审计监督检查降低风险，从而实现“零风险”管理控制目标。工作的重点首先要放在风险防范方面，要制定出行之有效地风险防范措施。风险防范措施是指对那些已经确认或未明确的及潜在的风险的防范方法和手段。它包括风险降低选择、风险规避和风险转移。风险降低选择指面临风险时，选择风险的最小化和损失最低化。风险规避是指对风险的回避和不作为。内审人员在内部监督管理控制检查中，要对被审计部门的风险防范措施进行检查，看其是否充分、得当有效。对于缺乏风险防范控制措施的，要提出改进措施和建议，督促其尽快建立健全风险防范措施。其次，要着重放在资源优化合理配置、效益审计、管理审计、财务审计、风险决策、领导任期审计监督管理等几个方面。在资源优化合理配置方面，要调动一切积极有利因素，发挥人、才、物应有的作用，督促改进不合理资源的配置和闲置资源的充分利用；在效益方面，重视经济效

益，监督检查投入产出比是否合理，是否效益最大化、存在什么问题，如何进一步充分利用和提高，同时，也要重视社会效益，这是有关高校社会形象、信誉度、美誉度的问题；在管理方面，要对各项规章制度进行监督检查，看是否运转正常和有效、有没有漏洞和不到位不妥之处；在财务方面，重点检查财务收支平衡、是否存在账外账和“小金库”，对乱花钱乱开支现象要锱铢必较；在风险决策方面，对重大投资、基本建设项目、经济合同进行跟踪审计和重点审计，尽量“关口”前移，进行决策前的风险评估审计，把风险降低到最低点；在领导任期方面，除了任中、任后审计，重点是对一把手的“一支笔”进行审计监督检查。这方面，审计人员对一把手的不合理决定、决策，要本着对单位负责和其本人负责的态度，予以指出和纠正。

如何开展审计整改

收藏本文

分享

一、审计整改存在的问题审计整改是指被审计单位根据审计机构依法审计所作出的处理决定或提出的建议,对其存在的违法违规问题进行纠正和改进的过程。它包括两个方面,一是被审计单位执行审计机构作出审计决定的行为,二是被审计单位根据审计报告提出的意见,采取改进措施、提高管理水平的行为。近年来,随着企业内部控制制度不断加强,对审计发现问题的整改也取得了一定成果,为加强内部控制建设、防范企业风险起到了积极的作用。但仍有一些企业对审计发现的问题熟视无睹、整改不力。审计整改存在着发展不平衡、整改表面化、操作不科学等现象。1.发展不平衡。被审计单位对审计意见整改力度不同、效果不同。当被审计单位主要领导深刻领会审计内涵,把审计作为帮助本企业提高内部管理手段时,就会对审计发现的问题非常重视,如我们集团下属公司的很多领导,对于收到的每份审计报告,都会召开专题会议,研究落实整改措施。有一些被审计单位做到了即时整改,如我们在对集团下属某公司内部审计时,发现这家公司财务凭证有很多笔误,经查,是因为凭证复核人员基本不审凭证就盖审核章,凭证复核形同虚设。为此该公司立即替换原来没有责任性的复核人员。当然,在审计中发现,也有个别

如何开好审计征求意见座谈会

收藏本文分享

召开审计座谈会,征求被审计单位意见是审计人员在实施审计过程中一个必要的程序,也是一个十分重要的环节。从某种程度上说,审计座谈会既是一种润滑剂,又是一种推进剂。首先,这种方式气氛比较轻松、有利于拉近审计组与被审计单位之间的距离,使双方能够在一个宽松和谐的氛围中沟通交流,增进相互理解与信任,为审计工作谋求共识创造良好的氛围;其次,它为审计人员和被审计单位搭建了一个互相沟通、交换意见的平台。审计组可以通过这个平台阐明立场观点,宣传法规政策,有利于审计人员进一步了解情况、换位思考,为客观全面地看待问题,分析原因打下基础。同时也提供给被审计单位一个充分表达意见的机会,有利于被审计单位正确理解和清晰认识审计查出的问题,为下一步顺利地接受审计意见、积极整改奠定基础。因此开好一个审计座谈会,对审计组顺利地完成任务,实现审计工作目标有着积极的作用。审计组在会前应召开分管领导参加的小组讨论会,对报告征求意见稿进行讨论,对问题的认定和审计评价进行反复推敲。对被审计单位可能会出现的不同意见和态度,会议可能出现的不同情况做出充分估计,并以此为假设,做好审计资料的收集整理,便于及时做出应对,做到心中有数,有备无患

西方内部审计概况对我国公安现役部内部审计的启示

部审计的需要，而综合审计、管理审计逐渐成了内部审计的代名词。根据公安现役部队经济活动特点及其目标，公安现役部队内部审计要重点抓好绩效审计和管理审计，要突出审计消除错弊隐患、增加单位内部控制功能的预防性作用。所谓绩效审计，就是按照经济、效率和效果三项指标，对财经活动的各阶段进行审计，从而确认被审计单位投入的各种经济资源是否合理使用，确定被审计单位运用的资源是否在最短的时间获得最大的成效，确定被审计单位预算、计划、方案的执行结果是否实现了预期目标。所谓管理审计，就是对被审计单位的财经管理状况进行客观公正的评价，帮助被审计单位发现问题，堵塞漏洞，改善管理，提高管理效益。要着重抓好三个方面：一是审查被审单位决策机能是否有明确的管理目标，是否考虑了各种环境因素及是否切实可行；二是审查被审单位计划机能是否有与管理目标相适应的计划体制，有无落实计划的具体措施及计划的实现程度；三是审查被审单位的组织机能，机构职能、分工及其设置的合理性。

四、积极改变传统审计观念，大力发展参与性审计，提升审计的服务职能

第四篇：探究内部审计在企业经济活动中的重要性及优化建议论文

摘要：内部审计不仅有效地维护了单位的经济活动秩序，而且为单位的高效发展提供了有利条件。内部审计对于单位的运营和发展具有重要意义，但是单位在理解和应用内部审计方面存在一定不足，所以没有合理使用内部审计来服务单位的经济活动。内部审计对于单位的经济活动有重要作用，单位需要抓住内部审计的应用关键点进行完善，使单位能够利用内部审计来带动单位管理能力的整体提高并迎来更大的发展。

关键词：内部审计； 经济活动； 重要性研究；

1、背景研究

随着我国经济的快速发展和全球经济一体化的不断推进，单位所处的经济环境更加复杂多变，而单位的运营管理方式需要根据外部环境进行持续的调整和完善。内部审计是单位重要的管理工作，不但实现了单位运营和经济活动的监督，更为单位其他管理工作提供了大量的信息数据和其他帮助，内部审计对于单位来说是必不可少的管理工作。对于单位来说，为了能够实现更高质量的发展就需要将内部审计进行更全面的研究分析，抓住内部审计的重要影响并结合单位的管理实际做出相应的提升，使内部审计能够适应单位的发展需求并不断发展。

2、内部审计对单位经济活动的重要作用

（1）监督单位制度和计划执行。单位的运营管理需要在具体的制度和计划下进行，一旦单位违背了相关制度和计划，自身的运营和发展将会脱离单位控制而造成严重后果。内部审计的存在可以对单位制度和计划的执行情况进行监督，特别是当单位中各个部门的经济活动有违反经济方针和相关法规制度时能够第一时间发现并做出整改措施，同时可以帮助各部门确定具体的内部管理制度，落实单位的预算管理、成本管理和生产方案等计划的实施，使单位的经济活动能够达到预期目标并保证单位的经济价值。

（2）反映单位运营管理缺陷。单位在运营过程中不可避免地存在一些缺陷，虽然单位在维护运营管理缺陷方面不断努力，但是随着单位所处的运营环境和相应的政策法规变化，单位还是需要进行持续的完善工作。单位在内部审计的帮助下可以对单位内各个部门进行分层的监督工作，通过对财务数据的核算和检查，能够以较高客观性和公正性的标准来评判单位现阶段的运营状况，及时地进行运营工作以及制度缺陷的完善工作，使单位能够在自我约束的检查过程中建立并优化内部控制体系，更好地控制单位各项经济活动并保证良好的经济活动秩序。

（3）为单位决策提供支持。内部审计在实施的过程中需要对单位内的各类数据信息进行统计和检查，同时内部审计的功能也由过去简单的查错发展变成对单位运营管理和内部控制的审计，已经包含单位运营和生产的各个方面，内部审计需要对单位的内部制度和各类运营信息进行检查，单位可以基于审查后的信息来确定自身的运营状态并确定后续的发展计划。单位在内部审计的参与下可以更有效地识别具有倾向性和代表性的问题，特别是在经济活动中存在的各类风险，单位的后续运营管理可以根据反馈的问题进行提前规避和治理工作，为单位的健康发展提供决策支持。

（4）帮助单位提高经济效益。单位在进行内部审计时还能够帮助单位提高经济活动的实际效益，同时对单位的财产安全也有积极的保护作用。内部审计可以在经济指标的参与下评价单位的经济活动业绩，同时可以帮助单位总结自身的经济活动规律，根据各类资源的利用情况进行对应的完善，提高单位的资金利用能力和运营能力并可以有效维护单位的合法权益。另外，内部审计可以对单位内的各类资产定期进行检查，完善资产管理中的不足并优化资产的使用和管理，能够避免资产的滥用和流失，对于资产的保值和增值都有积极的作用，能够为单位的持续发展持续服务。

3、内部审计的优化建议

（1）健全内部审计制度。内部审计随着单位和国家经济发展而得到了较大的完善，但是整体而言内部审计的发展速度慢于单位，同时内部审计现有的制度也与单位所处的外部环境有较大差别。内部审计的制度需要进行有效的完善，现在单位重视的风险管理与内部控制都需要与内部审计进行深入的结合，同时制度也需要对政策法规和单位所处的社会环境进行反映，帮助单位构建有效的监督体系来推动单位发展。单位同时从制度上体现对单位经济效益和内部管理结构的监督和完善上，能够根据时代变化不断优化内部审计的制度内容和实施方式。其次，内部审计制度还需要注重财务数据合法性和真实性的控制，单位也需要明确内部审计的重要性并增强内部审计的独立性和实际作用，扩大内部审计的应用领域并为单位的资源配置优化提供帮助。

（2）完善监督与服务职能。内部审计一直以来是以监督者的形象参与到单位的运营管理当中，过去的职能形象相对单一而对单位的运营管理作用有限，而现阶段内部审计需要逐渐转变自身的职能形象来更好地参与到单位的运营管理当中。内部审计不仅需要重点关注单位运营管理问题的发现，还需要对存在的问题提出具体的完善意见和措施，将内部审计的关注点从单位的重点运营环节和经济活动扩大至全体运营管理，提高内部审计的应用范围来帮助单位进行更全面的内部控制。单位需要让内部审计充分参与到单位的运营管理当中，对于整合单位资源并增强与被审计人员的沟通有明显作用，同时可以与被审计部门共同完成准确而有效的整改方案制定，不仅可以提升内部审计的工作效率还能够带动单位整体的运营管理能力提升，使内部审计的职能不仅仅局限于监督层面而能够为单位的管理工作更好地服务。

（3）加强内部审计队伍建设。内部审计人员的素质决定了单位内部审计工作的质量，而现阶段单位的内部审计方法科学性不高也与单位内部审计人员的培养工作有关。现在单位中的内部审计大多具备单一的会计或工程教育背景，而自身掌握的内部审计方法也主要是基础审计和人工完成，审计效率不高并且对审计的公正性也有所影响。为了保证内部审计的实际效果，单位需要加强内部审计队伍的建设工作，通过系统培训最新的内部审计理论知识和管理方法来增强审计人员的工作能力，同时不断提高审计人员在单位业务中的参与度来提高内部审计的工作经验。单位需要将内部审计人员分散到单位经济活动的事前、中、后的过程来进行，改变以往内部审计人员数量多而无法完全兼顾单位运营的问题，充分利用现有的信息化手段来量化单位的经济活动成本并进行成果的深入应用。

（4）降低运营和财务风险。单位在运营管理过程中必定会遭遇风险，而内部审计除了对普通的运营管理进行监督评价以外还需要关注对运营和财务风险的防治。单位需要充分利用内部审计的评估职能来对单位的风险状态进行评价，同时充分研究单位中的内部情况来判断单位遭遇风险的可能性以及对应的不利影响。单位需要着重对自身的经济活动进行监控，包括预算计划实施、资金运转以及成本控制等多个环节，同时综合过去的内部审计工作结果来确定风险识别指标，对单位经常遭遇风险的环节进行风险识别和治理。内部审计能够高效地实现风险预警，单位同样可以利用内部审计构建风险预警系统并利用内部审计来实时监控单位内的经济活动数据，内部审计一旦识别到异常数据便快速结合内部控制来进行风险的排查和处理工作，减少风险产生的可能以及对单位的负面影响。

4、结论

内部审计作为一种具备监督和评价职能的管理方法，广泛地应用于单位当中同时为单位的运营管理起到了积极的作用。现阶段单位中的内部审计存在一些不足，单位需要重点关注内部审计的职能作用，结合单位的运营规划以及各个时期的外部环境进行内部审计的优化工作，丰富内部审计的职能作用并减少单位运营管理中风险的产生并提高单位的运营管理质量。

参考文献

[1]朱平夷。行政事业单位风险管理中内部审计的作用研究[J].经济研究导刊，2017（19）:68-70.[2]郭巧云。内部审计在企业管理中的作用探讨[J].经贸实践，2016（16）:217-218.[3]瞿晓龙，梁斌。内部审计增值作用及其影响因素的研究[J].广西大学学报：哲学社会科学版，2017, 39（5）:38-43.

第五篇：企业文化在企业生存发展中的重要性

企业文化在企业生存发展中的重要性

学

院：历史文化学院

专

业：文化产业管理

姓

名：楠吉德

学

号：20121101549

指导教师: 麻智龙

企业文化理论研究始于上世纪70年代末80年代初的美国，对于企业文化的概念，不同的学者有不同的表述，但对企业文化的构成要素的认识基本一致。随着社会的发展，企业文化的重要性逐渐得到重视。很多企业把企业文化建设作为企业经营管理的重要组成部分，并从建设优秀的企业文化中得到了回报，不仅提高了企业的知名度、美誉度，也提高了企业的经济效益。21世纪，随着知识经济和经济全球化的推进，企业之间的竞争越来越表现为文化的竞争，企业文化日益成为企业竞争力的基石和兴衰的关键因素。本文就企业文化对企业的生存和发展的作用进行简单论述，说明企业文化在企业发展中的重要性。

首先，我们要弄清企业文化的概念，边建强、赵洁在《特色企业文化--实务与成功案例》中对企业文化的定义是“企业文化是企业长期生产经营所自觉形成的，并为广大员工恪守的经营宗旨、价值观念和道德行为准则的综合反映”。刘光明在所著的《企业文化教程》中认为“企业文化是企业在生产经营中逐步形成的，为全体员工所认同并遵守的、带有本组织特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念，以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象中体现的总和”。

我们在对企业文化这门课程的学习中了解到，企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是企业的精神和价值观。这里的价值观不是泛指企业管理中的各种文化现象，而是企业或企业中的员工在从事商品生产与经营中所持有的价值观念。

企业文化包括企业的品质文化、服务文化、行为文化、制度文化等。拿企业的品质文化来讲，它是企业生存的根本，产品的竞争首先是质量的竞争，质量是企业的生命，持续稳定的优质产品是维系企业商誉和品牌的根本保证。这时，企业文化就起到了一定的作用，企业文化在无形中引导着企业的生产者进行优质高效的生产活动，控制着企业的命脉，掌握着企业的品质文化。

比如以产品质量驰名于天下的奔驰汽车，充分体现了它所代表的产品的卓越品质。奔驰车的质量号称20万公里不用动螺丝刀；跑30万公里以后，换个发动机可以再跑30万公里。以卓越品质为后盾，他们敢于播发这样的广告：如果有人发现奔驰车发生故障被修理厂拖走，我们将赠您1万美元。

奔驰之所以获得如此高的品质，首先在于全公司范围内树立起品质至上的企业理念，使全体员工人人重视质量。他们的劳动组织是，把生产流水线作业改成小组作业，12人一组，确定内部分工、协作、人力安排和质量检验，改变了重复单一的劳动容易出现差错的现象，提高了效率和产品质量。奔驰公司特别注意技术培训，在国内由502个培训中心，负责对各类员工进行培训。新招收的工人除了基本理论和外语的培训外，还有车、创、焊、测等技术培训。结业考试合格才能成为正式工人，不合格可以补考一次，再不合格就不被录用。奔驰公司要求全体员工精工细作，一丝不苟，严把质量关。从车的座位的皮质、纺织面料，到奔驰车破坏性试验，以检测车前座的安全性。步步细致，严格把关。奔驰公司在全世界各大洲有专门的质量检测中心，有大批质检人员和高性能的检测设备，每年抽测上万辆奔驰车。这些措施使奔驰车名冠全球，使奔驰的品质文化深入人心。

这是一个很典型的企业文化对企业生存发展有着重要影响的例子。

除此之外，企业文化有助于企业产生品牌价值，树立品牌形象。比如雅戈尔集团的双本文化、双赢文化和双优文化。在企业发展过程中，雅戈尔实施了开拓与稳健并重，品质与品牌同步，人才与事业共长，物质与精神齐飞的战略。在这一企业文化的引领下，雅戈尔人朝着“创国际品牌，建百年企业”的目标一步步迈进，努力融入世界经济一体化的进程之中。通过以上这些的论述，我们可以很清楚的了解到企业文化的对于企业生存发展的重要作用。我们不难看出企业文化是现代企业取得核心竞争力的根本途径,是企业赖以成长和发展的精神土壤,是企业管理的重要手段。在当今愈演愈烈的市场竞争中,优秀的企业文化能够吸引优秀人才加入企业,提高企业人力资源素质,增强企业综合实力。特别是我国加入WTO以后的很长一段时间内,国外名牌企业大规模进入,对国内企业的生存和发展提出严峻的挑战,国内企业要想在竞争中取胜,必须努力加强企业文化建设与塑造,增强企业核心竞争力。

总而言之：企业文化是公司奋斗目标的导航仪，企业文化为企业可持续发展提供了有力保证，企业文化有效增强企业内部的凝聚力和向心力，企业文化能够激励员工不断进取，企业文化可以形成促进企业持续成长的良好价值观，是企业生存和发展不可或缺的重要组成部分。