中小企业的基础情况和主要特点

第一篇：中小企业的基础情况和主要特点

中小企业的基础情况和主要特点

————中小企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。特别是当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，均发挥着越来越重要的作用。为此，正确指导国有小企业改革，大力扶持各类中小企业发展，已成为当前一项刻不容缓的战略任务。

————(一)中小企业的基本情况

————改革开放特别是党的十五大以来，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。

————1.中小企业在国民经济中占有十分重要的地位。目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99％。中小企业工业总产值、销售收入、实现利税分别占总量的60％、57％和40％；流通领域中小企业占全国零售网点的90％以上。中小企业大约提供了75％的城镇就业机会。近年来的出口总额中，有60％以上是中小企业提供的。

————2.中小企业已成为拉动经济的新增长点，在90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的76.7％来自中小企业。1998年全国工业企业中，小型企业销售额增长率和工商税收增长率分别为10.27％和11.64％，均高于大中型企业。同年，私营中小企业户数同比上升25.10％，注册资本同比增长40.04％；总产值同比增长49.22％；营业收入同比增长71.29％；消费品零售额同比增长64.95％。

————3.中小企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。中小企业创业及管理成本低，市场的应变能力强，就业弹性高，具有大企业无可比拟的优势。1978～1996年，从农村转移出的2.3亿劳动力绝大多数在中小企业特别是乡镇中就业。全国工业就业职工1.5亿中，有1.1亿人分布在中小企业，约占总数的73％。特别是在近年来经济结构调整和国有企业改组力度加大，国有、集体企业下岗职工增加，新增就业人口居高不下，农村富余劳动力继续向城市转移，以及政府机关精减人员就业压力很大的情况下，中小企业尤其是非公有制中小企业吸纳就业再就业的“蓄水池”作用更加明显。据统计，1998年国有企业下岗职工610万人，有418万在非国有企业中再就业，占国企下岗职工总数的68.5％。由于中小企业是社会就业的主要场所，是地方财政的主要来源，稳定了中小企业就是稳定了社会就业，稳定了地方财政基础，从而全社会的稳定就有了物质保障。

————4.科技型中小企业蓬勃发展，是经济增长与社会进步的不竭动力。近年来，科技型中小企业悄然兴起并迅速发展，成为技术进步中最活跃的创新主体。截至1998年底，全国科技型中小企业已逾7万户，占全国中小企业总数的15.22％；全年技工贸总收入超过6000亿元，占同口径销售收入总数的16.57％，1998年与1992年相比，科技型中小企业的技工贸总收入、利润总额、上缴税金、出口创汇等分别增长了20倍、15倍、23倍和50倍。————5.中小企业是市场经济体制的微观基础，是深化改革的主要推动力量。中小企业大多数从事第三产业，贴近市场，贴近用户，活跃在市场竞争最为激烈的领域，是市场经济的主体和市场体制的微观基础。

————相对大企业而言，中小企业改革成本低，操作便利、社会震荡小、新机制引入快。因此，在改革进程中，中小企业往往是试验区，是突破口，是马前卒。中小企业的各项改革成果，为大企业的改革实践提供了有益经验，也为创造多种经济成份共同发展的大好局面作出了贡献。

————(二)中小企业的主要特点和当前的工作重点

————

1、投资主体和所有制结构多元，非国有企业为主体，决定了当前中小企业工作要以发展为重点。中小企业特别是非国有企业在自身快速发展的同时，还积极投身国有企业的改革和调整，使改革前单一所有制结构状况有了根本性改变。以工业企业为例，在独立核算的中小工业企业中，国有企业的户数、资产总额和工业总产值仅占总数的14.85％、38.5％

和22.8％，即85％的中小企业均是非国有企业。另据调查，目前国有小企业改制面已近80％，余下20％大都是救不活、卖不掉、破不了的极度困难企业。应当说，中小企业的改革与发展同样重要。但改革对象主要是国有小企业；而发展则要涵盖城乡各类所有制中小企业。因此，无论从中小企业的主体构成 还是改革进程而言，当前，大力扶持中小企业发展应是中小企业工作的重点。

————2.劳动密集度高，两极分化突出，决定了当前中小企业发展重在“二次创业”。中小企业生存并发展于劳动密集型企业，就业容量和就业投资弹性均明显高于大企业。据统计，目前中国大、中、型企业的资金有机构成之比分别为1.83 1.23 1；资金就为率之比为0.48 0.66 1，即中小企业比大企业单位资金安置劳动人数要高，有的要高出一倍，正因为如此，在前10年中国的工业化进程所以没有出现严重的社会就业问题，中小企业功不可没。但是，今天的市场背景变了，“卖方”市场变成了“买方”市场，总量需求不足与结构性供应不足共生，使中小企业遇到了前所未有的困境，即由劳动密集型带来的就业优势将变为竞争劣势。企业两级分化，中小企业将首当其冲。为此，提高中小企业的有机构成和科技含量，实现“二次创业”是当前中小企业发展中的重中之重。

————3.发展不平衡，优势地区集中，决定了当前中小企业推进要区别特点，先易后难，以点带面。中国幅员辽阔，各地区中小企业分布与发展水平极不平衡。据有关数据，按照经济地带划分，中小企业数量东部、中部各占全国总量的42％，西部占15％；而相应的工业总产值东部占66％、中部占26％、西部仅占8％。这表明，在企业规模上，东部中小企业的平均产值规模大于中部和西部，大约是中部的2.5倍、西部的8倍。实践也表明，选择东部中小企业作业重点试区，就为试点的成功率奠定了良好的基础。此外，中小企业还可划分四大区，即东北地区、长江中下游地区、中西部地区和广东、福建为代表的珠江三角洲地区。东北地区老工业城市居多，中小企业的所有制结构和产业结构都很重，应主要解决国有中小企业规范改制和与大型企业专业化分工及配套问题；长江中下游地区是中小企业的汪洋大海，江苏以乡镇企业为主，浙江以私营个体闻名，工作重点是规范引导、扶持发展；中西部地区资源丰富、中小企业欠发达，推进第三产业和科技环保型中小企业发展是重点；珠江三角洲地区中小企业区位优势明显，可借助“老乡”、“老外”发展中小企业的“两岸三地大中华圈”。

————此外，地方企业为主体，决定了中小企业的支撑层面在地方；中小企业自身基础薄弱，决定了其要么成为大企业的摇蓝(即小巨人)；要么成为大企业的伙伴。

————综上所述，促进我国中小企业改革与发展要注意调整好五大关系；一是改革与发展的关系；二是吸纳劳动力与科技含量的关系；三是点与面的关系；四是中央与地方的关系；五是中小企业与大企业的关系。处理好上述关系，把握好重点才能在中小企业的改革与发展上取得事半功倍的效果。当前主要问题

————近年来中小企业发展虽然取得了一定成效，但也面临一些困难和问题。

————(一)体制不顺，“六龙治水”。目前，中小企业依然按照所有制、部门及区域分属于不同部门。由于政出多门、职能交叉、多头管理，致使口径不

一、管理分散，使地方和企业无所适从。在项目审批、产品鉴定、职称评定等方面职责不清、多方插手、重复收费，“三乱”现象极为突出。加之社会中介服务体制尚不健全，也造成中小企业特别是个私企业在产品开发、市场定位、资金投向等方面存在较大的盲目性。办理商务出国环节多、效率低，往往使中小企业坐失商机。

————(二)政策不公，市场无序。近年出台的政策多是按照企业规模和所有制设计操作的，对大企业优待多，中小企业考虑少；对公有制企业优待多，对非公有制企业考虑少；政策适用不够公平。在税收政策上，国有企业可先缴后退，非国有企业无此待遇；中小企业特别是个私企业往往是小额纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加；个私企业存在双重纳税

等。在士地政策上，国有企业可享受土地使用权出让金、增值税减免政策，而非国有企业无此改革成本参与改组；特别是在银行呆坏帐准备金核销上，大企业可列入国家计划及时优化资产负债结构，中小企业无此厚遇。在行业准入上，中小企业尤其是个私企业还受到诸多限制。此外，市场交易规则缺乏，市场秩序混乱，致使中小企业正常经营困难重重。

————(三)融资困难，告贷无门。一是供应不足。我国尚无专门为中小企业贷款的金融机构。加之商业银行体制改革后权利上收，以中小企业为放贷对象的基层银行有责无权，有心无力；实行资产负债比例管理后，逐级下达“存贷比例”，使本来就少的贷款数量更为可怜，贷款供应缺口加大。二是保证缺乏。银行只认可土地房产等不动产作抵押，中小企业担保机构少，担保品种单一，寻保难。三是辅导薄弱。中小企业贷款难、寻保难与其资信等级不够有关。建立以企业资信档案为基础的信用制度已迫在眉捷。此外，中小企业借贷成本高，也影响了其融资能力。基于上述原因，福建省中小企业约有52％无力从银行获得货款，致使21.6％的中型企业开工率不足50％；73％的小型企业开工率低于80％。

————(四)产权不清，缺乏动力

————由于政策不公、行业限制，个私企业戴“红帽子”(集体、乡镇企业)穿“洋外衣”(三资企业)现象普遍。据调查，上海市“假集体”占全市集体企业的20％左右，泉州市乡镇企业中有相当部分为个私企业。由于产权不清，一些中小企业发展到一定程度就不愿做大，企业的进一步发展受到人为限制。

————除上述企业的外部问题外，就中小企业自身而言，主要是存在企业体制和组织制度不适应经济发展的需要、管理水平和人员素质不适应经济发展的需要、管理水平和人员素质有待提高、技术含量不高开发能力不强、盲目投资及低水平重复建设严重等问题。促进中小企业发展的现行政策

————目前实行的一些优惠政策，虽大部分并不是专为中小企业制定的，但从受益主体来看，基本上或相当大部分是中小企业。

————1.乡镇企业政策。乡镇企业所提税可按应缴锐款减征10％，用于补助社会性开支，不再税前提取10％；国家在信款上重点支持乡镇企业的出口创汇、东西部合作和农村适用技术转让(星火计划项目)三个方面。

————2.鼓励安置城镇待业人员就业政策。新办法城镇劳动就业服务企业，当年待业人员超过企业从业人员总数60％的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。

————3.支持高新技术企业政策。国务院批准的高新技术产业开发区内企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可按15％的税率征收所得税；国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产后年度起征所得税2年。企事业单位进行技术转让脱离技术转让及发生的相关技术咨询、服务、培训所得，年净收入在30万元以下的，免征所得税。————4.支持贫因地区发展改革政策。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办企业，经主管税务机关批准后，可减征或免征所得税3年；民族自治地方企业，需照顾鼓励的，经省政府批准，可定期减征或免征所得税3年。

————5.支持和鼓励第三产业政策。1)为农业生产的行业企业，其提供的技术服务或劳务所得免征所得税；2)科研单位和大专院校技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包取得的技术性服务收入免征所得税；3)新办独立核算的咨询、信息、技术服务企业或单位，开业之日起，第一至二年免征所得税；4)新办独立核算的交通运输、邮电通信企业或单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得锐；5)新办独立核算的公用事业、商业、物资、外贸、旅游、仓储、居民服务、饮食、文教卫生企业或单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

————6.福利企业政策。民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税；安置“四残”(盲、聋、哑和肢体残疾)人员占生产人员总数的35％以上免征所得税；安置“四残”人员占生产人员总数超过10％不足35％，减半征收所得税。

————7.小型企业所得税政策。1994年税制改革确定的企业所得税税率为33％的比例税率。为照顾小型企业税赋能力，对年利润在3万元以下企业，减按18％征收所得税；3至10万元企业，减按27％征收所得税。1998年7月1日国务院决定，年销售额180万元以下的小型商业企业，增值税率由6％调减为4％

第二篇：中小企业运行特点及困难范文

中小企业运行特点及困难

运行特点

2010年饶良镇中小企业共有200多家，其中模以上企业5家，中小企业发展势头强劲，中小企业实现工业总产值占我镇经济总量的70%以上，吸引了

三、应对措施

1、在思想观念上,牢固树立民营经济是全县经济发展主体地位的指导思想。思想观念落后仍然是制约我县民营经济发展的最大障碍,对比江浙沪粤等发达地区,我县民营经济发展与发达地区的差距,最关键的是思想解放程度和重视力度上的差距。实践证明,解放思想始终是发展的先导，思想解放一步,发展就向前一步;思想超前一步,发展就领先一步，只有思想的大解放才能带来民营经济的大发展和社会的大进步。为此,必须明确民营经济是市场经济的主体,没有民营经济,就没有市场经济的理念,将其作为我县经济发展的主攻方向来抓。只有把思想认识统一到这个大前提下,很多影响我县中小企业发展的问题才会逐步解决。这是治本的关键，也只有牢固树立了这种观念,才能真正做到在社会资源有限、信贷资金、资本市场份额、投资机会、土地等资源不能均等分配的情况下,不把公有和民营作为资源配置孰先孰后、孰多孰少、孰可孰不可的标准。

2、在工作重点上,强力营造民营经济发展的良好的政策和环境。良好的政策和环境是民营经济发展的生命线。当前,我县中小企业展的热度不够、氛围不浓,一个重要原因就在于发展的环境不优,政策的吸引力不强。环境和政策的好坏是一个地方能不能快速发展的首要因素。优化发展环境,不仅体现在提高部门服务水平,杜绝三乱现象等问题上,更重要的是要从深层次上、从市场经济发展的本质上准确把握环境的内涵,从而构筑全方位的环境优势。在市场经济条件下,环境是社会的、政府的,资源配置是企业主的。资源配置方式是一种横向的流动方式,目标是效益最大化,只受环境的影响,不受政府的约

束,哪里适合生存发展就去哪里。在资源配置流动的过程中,资源的各个要素(资金、人才、技术、管理者等)和企业生产经营过程需要的是各自不同的环境。因此,政策环境、法律环境、舆论环境、经营环境和服务环境构成了环境的基本内容。可以说,人人、事事、物物、时时皆环境。为此,我们应坚持民有所需,我有所为的思想,对照发达地区,找出我县在环境方面存在的种种差距,从各个层面制定好相应的对策,并抓好落实,避免实践中虚多实少、有口号无行动、有政策无落实等问题发生,真正下决心解决制约民营经济发展的各种因素,全力构造好民营经济发展的政策和环境平台。在政策和环境的制定与取向上,应突出把握好”放宽、保护、扶持、整合、创新”的工作方针,特别是对民营经济的发展,各级各部门要真正做到思想放开、政策放宽、管理放手、服务放活,通过在”放”字上做文章,最大限度激活民营经济发展的内在潜力,实现民营经济超常规发展。

3、在发展方向上,坚持以传统产业的整合、改造和创新为突破口,全力构筑我县中小企业发展的新格局。蚕桑是我县传统的优势产业，大力发展传统的产业具有重要的现实意义。当前,传统产业发展存在的突出问题是:企业规模偏小,产品雷同,恶性竞争,产业扩张力不强,形不成规模优势,严重制约发展。为此，要把创新传统产业,形成规模优势作为全县民营经济发展的重中之重,有计划地在全县选择一些骨干企业进行重点扶持,在各产业中牵头组建一两个大型民营企业集团,给予政策、项目、资金、科技扶持,加强技术改造,实现产业升级,使之成为传统产业的”领头羊”,充分发挥其产业关联度高、资源聚集功能和产业拉动能力强的优势,形成高端带动、中间跟进、底部抬高的良性发展趋势。

4、在发展载体上,加快园区建设和市场建设步伐,努力提高民营经济的集约化程度。工业园区和市场是加快民营经济发展的重要载体。加快园区建设和市场建设不仅是解决民营经济布局分散、单体运行、信息闭塞、产业化程度低、效益差的重要措施,而且是推进区域经济规模化、农业产业化和农村城镇化的有效途径,是改变过去那种”村村点火、处处冒烟”的老路、走新型工业化道路的重要举措。当前,制约全县工业园区建设的主要因素是特色不鲜明,管理机制落后,优惠承诺不落实,影响了进园企业发展。要坚持突出重点、注重特色、分层培育、循序渐进的思路,把园区建设作为民营经济发展的主要方向和战略措施,突出抓好池河、古堰两个工业园的建设。在这方面,应注重产业特色,高起点搞好园区规划;加快推进基础设施建设,尽快完善园区功能;引进市场机制,推进园区的经营机制创新,按照现代化、规模化、特色化、外向化的要求,坚持环境建设和项目开发并重,使园区尽快成为我县的外资集中区、产业集聚区和经济高增长区。

第三篇：中小企业创新的四大特点

中小企业创新的四大特点

中小企业最薄弱的环节是经营，最需要转变的是观念，最应当提高的是管理水平，而最差的能力则是创新。观念的落后、管理的落后、技术的落后是中小企业目前最大的也是最可怕的落后。对中小企业来说，已经到了“不创新，则死亡”的生死关口。在金融危机影响依然存在的今天，增强中小企业创新能力、研发能力，增强中小企业创新的积极性，是摆脱经济困境，恢复经济快速发展的重要途径，并对提升我国经济竞争力具有重要意义。要积极推动中小企业的创新，使之“愿意创新”、“能够创新”、“踊跃创新”，必须充分认识中小企业创新的4大特点，励精图治，奋力向前。

第一，贴近市场，机制灵活，应变能力强

中小企业规模小人员少，贴近市场信息多，机制灵活束缚少，这些特点促使企业的应变能力较强。实践表明，众多的新发明、新技术、新产品最初都是来自中小企业。中小企业的发展与科技创新有着必然的密切联系。通过技术创新发展成为行业巨人的成功范例屡见不鲜。

联想集团创建于1984年底，与美国的戴尔公司是同一年诞生的企业。创业初期，他们没有意识到自己是依托我国最具权威的中国科学院的一个科技公司，没有意识到自己的最大优势是拥有知识资本，只好“捧着金碗要饭”，像80年代初期的“倒爷”一样，干起了“倒买倒卖”的营生。联想渴望找到一条新的道路，能够把中科院计算所里那些新奇的发明变成利润。联想正是靠创新产品“联想汉卡”起家的。联想前期的技术创新，既包括“联想汉卡”的研制和“286微机”的开发，也包括后来开发的“联想1+1家用电脑”和中国第一台“586个人电脑”。1995年，第一台基于“奔腾Ⅱ处理器”的微机：“联想奔月”诞生，这是中国微机第一次在新机型方面与世界同步。1999年11月，联想推出了天禧家用电脑，首开了国内因特网电脑的先河。正是这些创新使联想从一家小企业迅速成长为中国IT产业的领先企业。

第二，技术转移是科技创新活动的重要形式

大量资料表明，中小企业比大企业更适于进行技术转移活动，更容易与高校和科研机构合作，能够迅速将创新成果转化为现实生产力。技术转移不仅是科技创新获得的重要形式，而且是中小企业站住脚并快速成长的重要途径。1986年8月，北大方正的前身――北京大学新技术公司正式注册成立。1988年初，北京大学得到国家经委的许可，决定将王选教授主持开发的汉字激光照排系统专利和技术，全部转让给北京大学新技术公司。从此，两院院士王选教授加盟并成为北大方正的创始人之一，从事汉字激光照排系统的开发、生产与销售。这项我国完全自主研发的汉字激光照排技术是中国历史上印刷领域最伟大的创造。北大方正在“告别铅与火，迎来光与电”的新技术革命浪潮超常发展。成立仅仅6年后，在信息产业部评定的中国电子信息百强企业中，北大方正名列第十。

第三，中小企业技术创新相比大企业有更高的效率

市场竞争的强大压力促使中小型企业更加重视技术创新和产品创新，积极开发具有竞争力的产品，占领各种市场缝隙，从而使不少中小型企业成为新技术开发的重要来源。中小企业技术创新相比大企业有更高的效率。中小企业积极开展制度创新、技术创新始终扮演着加快我国国民经济增长力量的角色，成为推动我国科研事业发展和国家科技创新生力军。据统计，我国６５％的发明专利是由中小企业获得的，８０％的新产品是由中小企业创造的。在市场经济发达的国家也同样如此。美国约５０％到６０％的科技进步来源于小企业，８０％以上新开发的技术是中小企业的创新成果。日本是世界上最大的应用型产品出口国，其中，出口额的60%是由中小企业获得的，而且这些中小企业都具有自己独特的技术和产品。

第四，中小企业的技术创新在很多行业占有重要地位

近年来，我国涌现出越来越多具有自主创新能力的高成长性科技型中小企业。他们大多掌握着某产业领域的核心技术，或者创造出全新的商业模式，或者紧盯产业价值链的某个环节、某个细分市场，成为行业中的“小巨人”。2007年我国评选了“最具成长性科技型中小企业100强”，深圳迅雷、武汉立得、厦门敏讯等100家中小企业从成长性、经营业绩、持续创新能力、竞争力、治理结构和行业环境等六个维度评价中脱颖而出。这些企业在中国经济发展的大环境中快速生长，年增长速度超越了100％，甚至达到数十倍、百倍以上的增长。他们已成为推动我国科技创新，经济加速发展并走向世界的重要力量。这些跻身“100强”中小企业已经或正在成为行业的佼佼者，创新技术的拥有者，对行业的发展具有举足轻重的作用。纵观成功的中小企业走过的历程，企业发展的历史就是创新的历史，企业生产和发展的基础就在于创新，只有持续不断地推进创新，企业才能在市场竞争中立于不败之地。可以说，创新是中小企业安身立命“鼎玉龟符”；创新是中小企业永不枯竭的“动力源泉”；创新是中小企业生存发展的“金光大道”。

第四篇：中小企业IPO基础规范实务

中小企业IPO基础规范实务

—如何通过规范顺利上市

订购热线*** *** Q783456085

序

企业上市的相关法规、规定、细则及管理办法在中国证券监督管理委员会、深交所、上交所等官方网站都有详细可查的文件，如何上市，证券公司、证券从业资格的会计师事务所及律师事务所均有丰富的经验和发言权。

编写本书，是基于中小企业在上市前期面临大量基础工作的补充、完善、修正和改进，如何完善和改进才能满足上市基本要求一直是困扰着公司股东和管理层的一个难题。

本书的重点是在指导公司上市实务方面，起到帮助企业快速走向成功上市之路。目前大量的企业都在向成为上市公司的目标努力，特别是中小企业已成为上市的主力，但中小企业在创业及发展的过程存在大量影响其进程的问题，主要表现：

1、在企业管理、财务管理及信息管理等诸多方面也是逐步完善的过程，特别在会计基础工作、成本核算等方面如何符合会计准则要求同时和报告使用者保持一致的解读口径存在经验不足。

2、中小企业存在少账、多套账、账务不完整、账务不合规等实际问题；

3、公司设立及出资合法性等历史沿革方面没有严格依照公司法等法律法规要求操作；

4、经营方面存在大量不合规、不合法问题，或影响独立性的问题。

5、发展战略、商业模式及行业分析不清晰的问题。尽管很多中小企业发展快速，但无法拿出一份完整的上市方案和真实完整的上市材料。

本书正是从IPO实务角度出发，针对中小企业上市过程中的弱项指导中小企业上市工作，减少企业家上市过程的困惑与纠结，为百事缠身的企业家们上市之路扫除障碍尽一点微博之力！

本书偏重前期基础工作和财务方面，是基于中小企业重研发、生产、营销轻视基础管理和会计核算、内部控制这一实情，同时会计核算工作繁杂这一特点出发，会对IPO工作形成有效补充。最后对公司上市后维护公司健康稳定发展相关知识进行编写，但因IPO材料申报后的相关事项基本流程化，本书就没做详细编写了。

希望本书能让中小企业快速提升上市运作水平，也能起到为各专业机构减轻繁重工作量的效果。因时间仓促，书中难免存有不足之处，敬请读者批评指

正。

目 录

第一章 树立正确上市理念了解上市过程............................................错误！未定义书签。

第一节 树立正确的上市观念.........................................................错误！未定义书签。第二节 了解上市要素.....................................................................错误！未定义书签。第三节 关注证监会审核要点.........................................................错误！未定义书签。第四节 公司上市需要的费用.........................................................错误！未定义书签。第二章 启动上市工作组建高管团队....................................................错误！未定义书签。

第一节 启动上市工作.....................................................................错误！未定义书签。第二节 公司组织架构及高管.........................................................错误！未定义书签。第三节 信息管理下架构的协调机制.............................................错误！未定义书签。第四节 打造稳定高管团队—股权激励.........................................错误！未定义书签。第三章 尽职调查及股权规范................................................................错误！未定义书签。

第一节 尽职调查提纲.....................................................................错误！未定义书签。第二节 尽职调查过程及尽职调查报告.........................................错误！未定义书签。第三节 IPO存在问题整改报告.....................................................错误！未定义书签。第四节 股权问题的规范.................................................................错误！未定义书签。第四章 资产清查及账实相符规范........................................................错误！未定义书签。第一节 资产清查.............................................................................错误！未定义书签。第二节 真实一套账的意义.............................................................错误！未定义书签。第五章 会计基础规范实务....................................................................错误！未定义书签。本章作者：卢剑波..................................................................................错误！未定义书签。

第一节 会计基础规范.....................................................................错误！未定义书签。第二节 凭证的获取与规范.............................................................错误！未定义书签。第三节 会计凭证处理流程的规范.................................................错误！未定义书签。第四节、如何核对往来账务...........................................................错误！未定义书签。第五节 企业会计报表编制规范.....................................................错误！未定义书签。第六章 如何规范成本核算....................................................................错误！未定义书签。第一节 成本核算的内涵.................................................................错误！未定义书签。第二节 成本核算的方法.................................................................错误！未定义书签。第三节 存货的管理和成本核算.....................................................错误！未定义书签。第四节 制造业成本核算的指导模式.............................................错误！未定义书签。第五节 工程施工企业成本核算指导模式.....................................错误！未定义书签。第七章 IPO期间纳税申报实务............................................................错误！未定义书签。

第一节 拟上市公司纳税申报的基本常识.....................................错误！未定义书签。第二节 增值税申报需了解和关注的内容.....................................错误！未定义书签。

第三节 营业税的核算与申报.........................................................错误！未定义书签。第四节 企业所得税核算及纳税申报表.........................................错误！未定义书签。第五节 其他税务申报.....................................................................错误！未定义书签。第六节 IPO中几种特殊税务事项处理.........................................错误！未定义书签。第八章 非经常性损益、补贴收入及研发支出资本化........................错误！未定义书签。

第一节 非经常性损益.....................................................................错误！未定义书签。第二节 政府补助.............................................................................错误！未定义书签。第三节 企业成长性的质量内涵与研发支出资本化.....................错误！未定义书签。第九章 上市公司及拟上市公司内部控制规范....................................错误！未定义书签。

第一节 内部控制的概念和意义.....................................................错误！未定义书签。第二节 内部控制体系构建.............................................................错误！未定义书签。第三节 如何聘请专业机构构建完善的内部控制制度.................错误！未定义书签。第十章 公司设立和运营规范................................................................错误！未定义书签。

第一节 中小企业上市的法律环境及总体要求.............................错误！未定义书签。第二节 发行人的设立.....................................................................错误！未定义书签。第三节 出资规范性.........................................................................错误！未定义书签。第四节 主营业务和董事、高级管理人员及实际控制人的稳定.错误！未定义书签。第五节 独立性.................................................................................错误！未定义书签。第六节 规范运作.............................................................................错误！未定义书签。第十一章 如何规划公司未来财务........................................................错误！未定义书签。

第一节 财务规划的含义.................................................................错误！未定义书签。第二节 财务规划实务.....................................................................错误！未定义书签。第十二章 商业模式创新和公司业务分析............................................错误！未定义书签。

第一节 发展中公司的商业模式创新.............................................错误！未定义书签。第二节 公司业务及行业分析.........................................................错误！未定义书签。第十三章 引进风险投资关注事项........................................................错误！未定义书签。

第一节 PE、VC的区别.................................................................错误！未定义书签。第二节 为何要引进风险投资.........................................................错误！未定义书签。第三节 如何选择合适的风险投资.................................................错误！未定义书签。第十四章 外商投资企业IPO关注事项...............................................错误！未定义书签。第一节 外商投资企业如何设立股份公司.....................................错误！未定义书签。第二节 外商投资企业改制为股份有限公司并上市应注意哪些事项错误！未定义书签。第三节 外商投资企业发行上市案例及相关法律法规.................错误！未定义书签。第十五章 公司上市后的注意事项及市值管理....................................错误！未定义书签。

第一节 公司上市后的注意事项.....................................................错误！未定义书签。第二节 完善上市公司发展战略.....................................................错误！未定义书签。第三节 市值管理和企业发展并重.................................................错误！未定义书签。第十六章 减少失误识别风险................................................................错误！未定义书签。

第一节 IPO被否原因分析.............................................................错误！未定义书签。第二节 快速发现重大财务错报风险.............................................错误！未定义书签。第十七章 各地IPO相关优惠政策.......................................................错误！未定义书签。

第一节 税收优惠或返还、财政补贴政策.....................................错误！未定义书签。第二节 上市奖励政策.....................................................................错误！未定义书签。第三节 土地优惠政策.....................................................................错误！未定义书签。第四节 其他优惠政策及措施.........................................................错误！未定义书签。第五节 各地优惠政策....................................................................错误！未定义书签。

第十八章 中小企业ＩＰＯ发行审核流程及申请文件

第五篇：我国中小企业现状的特点

我国中小企业现状的特点

我国中小企业的融资方式◆

随着我国社会主义市场经济的飞速发展和国有企业改革的进一步深入，中小企业在保证国民经济持续健康发展、推动技术创新和增加就业机会、维护社会稳定等各个方面发挥着越来越重要的作用，而中小企业的经营困难尤其是融资困难已引起整个社会的广泛关注。目前，我国中小企业融资难主要体现在以下几个方面：一是融资方式比较单一，缺乏直接的市场融资渠道，据统计，我国中小企业融资总量中主要依靠商业银行贷款和民间借贷的融资方式占到了50%以上；其次是借贷期限较短且数目普遍不大，主要是用来解决临时性的流动资金，很少用于项目的开发和扩大再生产等方面；另外现在整个社会包括许多商业银行信贷观念还跟不上形势发展的需要，对中小企业缺乏必要的了解和足够的重视，普遍认为将资金投向中小企业风险高、成本高、工作量大且收效不大。

从现阶段来看，我国中小企业要获得自身发展所急需的资金，主要有以下几个方面的途径：

信贷支持

向银行贷款是中小企业的主要途径。然而，由于体制方面的种种原因，加上受“抓大放小”思想的影响，我国的商业银行一直以来把国有大中型企业作为主要的服务对象，忽视了与中小企业之间的业务沟通和联系。近年来，随着中小企业的迅猛发展，国家对中小企业的重视程度明显提高，中国人民银行先后颁布了《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》和《关于加强和改进对中小企业金融服务的指导意见》。各商业银行也结合各自具体情况，制定出相应的办法和措施，积极调整信贷结构，加强信贷管理，主动联系、培育和扶植了一批有前途、有信用的中小企业客户群。

对于中小企业来说要抓住机遇，获取信贷支持必须加强以下几个方面的工作：首先必须树立自身良好形象，加强与银行之间的信息沟通，以往商业银行与中小企业之间业务联系较少，对中小企业的信用、财务状况缺乏了解，中小企业要获得信贷部门的进一步支持，就必须加强信用意识，自觉还贷，规范自身的金融行为，同时及时将企业的生产、经营、财务状况信息反馈给银行，实现信息的实时沟通，建立一种相互信赖的合作关系；其次要规范财务管理，这一点尤为重要，中小企业要赢得银行的信任和支持，就必须提供准确、真实有效的会计报表，如实反映企业的经营状况，确保自身的各项经济活动和财务收支的真实性和合法性；同时加大技术投入、提高管理水平、规范公司结构，现在商业银行纷纷将扶持高科技中小企业作为工作重点，要想获得贷款支持，就必须进行技术改造，增加产品的技术含量。一个企业要获得更好的发展，进行科学的管理，在经营体制和管理方式方面努力向现代企业靠近，才能在信贷部门的评估中获得较好的印象。

证券市场

证券市场是企业获得发展所需资金的最佳途径。然而，对于绝大多数的中小企业来说传统的证券市场门槛实在是太高，而主要面向中小企业尤其是具有高成长性的高科技企业的香港创业板市场的要求则相对较低，它在服务对象、上市标准、交易制度等许多方面都不同于主板市场，具体来说它对于企业的股本总额的要求可以少于5000万港元；开业时间可以少于3年；不设最低盈利要求；最低公众持股量为总股本的10%等。据统计，2001年中国内地企业香港上市集资180亿港元，其中中小型企业包括民营企业在内占了一半以上的份额，超过了内地股市的同期集资额。

随着我国二板市场的正式启动，必将有越来越多的中小企业从证券市场获得大量的资金支持。目前即将在我国二板市场上市的企业多为从事高新技术产业或市场前景极佳的传统行业公司，他们大多在其经营领域内拥有先进的、独创的、完整的知识产权，公司结构合理、主营业务突出、财务指标良好且资金需求急切，回报较为迅速明显的中小企业。要申请进入二板市场，首先必须具备以下一些基本条件：有形资产800万元以上，注册资金1000万元以上；发行股东人数至少达到300人，每人至少1000股；不要求有较高的盈利状况，但应至少具备2年以上的经营记录，并能充分反映其高增长性；主营业务必须占其销售收入的70%以上；主营业务的销售收入、利润递增额要求在30%以上。

融资租赁

融资租赁在国外较为普遍，而我国目前这方面的业务量还很小，在资本市场中所占的份额不及美国的1%，约为韩国的1/10。简单说，融资租赁是设备购买企业向租赁公司提出融资申请，由租赁公司进行融资，向供应厂商购买相应设备然后将设备租给企业使用，从而以“融物”代替“融资”，承租人按期交纳租金，在整个租赁期间，承租人享有使用权，同时承担维修和保养义务。由于在多数情况下出租人在整个租赁过程中就可以收回全部的成本、利息和利润，所以在租赁期结束后，承租人一般可以通过名义货价的形式花少量资金就能够获得设备的所有权。在融资性租赁中，还有一种特殊形式？D？D返租式租赁：企业将其所拥有的设备出售给租赁公司，获得企业发展所急需的流动资金，再与租赁公司签订租赁合同，将设备租回来继续使用。这实质上是企业通过暂时出让固定资产所有权作为抵押而获得信贷资金的一种新的融资方式。总之，融资租赁是一种以融资为直接目的的信用方式，它表面上是借物，而实质上是借资，并将融资与融物二者结合在一起。它既不像一般的银行信用那样借钱还钱，也不同于一般的商业信用，而是借物还钱，以租金的方式分期偿还。

融资租赁从上个世纪80年代开始引入我国，到目前为止我国从事融资业务的专营或兼营机构有1000多家，业务覆盖全国，涉及10几个行业。融资租赁为我国中小企业进行设备更新和技术改造提供了一种全新方式。我国的中小企业往往信用程度不高，财务制度不规范，自身资本不足，这些都是在融资过程中所面临的主要问题，而融资租赁的方式对企业信用要求则大大降低，方式简便快捷，同时也降低了融资机构的风险。融资租赁的方式可以减轻由于设备改造带来的资金周转压力，避免支付大量现金，而租金的支付可以在设备的使用寿命内分期摊付而不是一次性偿还，使得企业不会因此产生资金周转困难；同时也可以避免由于价格波动和通货膨胀而增加的资本成本。

基金资助

国务院于1998年7月提出要建立以促进科技成果转化，引导社会支持企业创新为主要目的的科技型中小企业技术创新基金。1999年5月21日，科技部、财政部联合制定了科技型中小企业技术创新基金的暂行规定，并于1999年6月25日正式启动了科技型中小企业技术创新基金，它是一项专门用于科技型中小企业技术创新活动的政府专项基金。许多中小企业往往处于创业初期，无论从企业结构、规模、财务状况等各个方面还远远达不到证券市场的要求，这些企业的融资要求往往更为迫切，然而其融资渠道却并不多。科技型中小企业技术创新基金是一项政策性风险基金，它不以自身盈利为目的，它在企业发展和融资过程中主要起一个引导作用。该项基金重点支持处在产业化初期，技术含量较高，市场前景较好，风险较大，商业性资金尚不具备进入条件，最需要政府支持的科技型中小企业。我国创新基金总额超过10亿元，首批支持项目125个，总投入过亿元，其中电子信息领域占32%，生物医药领域24%，新材料占20%，光机电一体化18%。要申请创新基金，企业应当至少具备以下一些基本条件：公司人员结构合理，要求大专以上学历的员工超过30%，其中研发

人员至少为10%；科技水平至少在国内处于领先地位；公司财务状况良好，资产负债率不超过70%；每年用于新产品开发及生产改进方面的科研经费不低于3%（新开业除外）。到目前为止，创新基金已扶持中小企业风险投资项目1770多个，投入财政资金13亿元。民间资本

2001年12月11日，国家计委在中国正式加入世贸组织的同一天下发了《国家计委关于促进和引导民间投资的若干意见》的文件，首次明确提出了“一放三改”的思路，即放宽民间投资范围、改进民间投资的服务环境、审批环境与融资环境。目前，我国民间资本总额十分庞大，仅浙江一省民间资本已达5000亿元，其中3500亿元因缺乏市场准入通道而不得不滞留银行。由于国家宏观调控及相关政策制度的滞后，再加上融资渠道不畅、法律保障不明确等原因，使得在福建、广东、浙江等私营经济发达的省份，以民间融资为特征的地下金融市场异常活跃，甚至成为当地中小企业融资的主要方式。民间资本介入融资市场一方面丰富了中小企业的融资渠道，并且具有融资速度快、资金调动方便、门槛低等优势；但另一方面由于现阶段各种相关制度和法律法规的不完善，也加大了民间融资行为的金融风险和金融欺诈的可能。

为了启动民间投资，推动中小企业的进一步发展，政府应该采取相应措施鼓励和保护民间资本介入融资市场。加大开放力度，取消一些领域对民间资本进入的限制，在放宽投资领域方面应当坚持“凡是鼓励和允许外商投资进入的领域，均鼓励和允许民间资本进入”，开启民间资金的多种投资“渠道”，政府可以通过发行国债、开放基础设施鼓励民资进入这些相关领域。为避免金融风险、规范管理，应由政府引导建立一批实力雄厚、运作规范、专业的投资基金组织，统一管理分散的民间资金，作为政府投资的有效补充。同时政府还应当尽快出台相应的法律法规，加大对民间资本的监管力度，有效防止金融欺诈，降低金融风险。鼓励民间资本进入风险投资领域扶持中小企业的发展。(转自贝茨信息商务网)■

谈我国中小企业的发展问题

【 正 文 】

二战以来，中小企业在世界范围内迅猛发展，在世界经济中发挥越来越重要的作用。欧美各国十分重视发展中小企业，并采取一些措施限制大企业的发展，防止其垄断，从而为中小企业的发展创造了有利条件。

在我国，虽然中小企业的发展起步较晚，但通过改革开放20年的发展，取得了十分辉煌的成绩。中小企业在国民经济中占有举足轻重的地位。据统计，中小企业户数占全部企业总数的99％，在全国工业产值和实现利税中分别占60％和40％左右，提供了大约75％的就业机会。

中小企业发展势头迅猛，成为我国保持经济适度增长、优化所有制结构的重要力量。1998年，仅私营企业户数已达120.1万户，比上年增长25.01％；注册资本7198.06亿元，比上年增长40.04％；总产值5853.25亿元，比上年同期增长49.22％；实现营业收入5323.75亿元，比上年增长71.92％；社会消费品零售额8059.35亿元，比上年同期增长64.95％。中小企业特别是非公有制企业在实现快速发展的同时，也积极投身国有企业改革与调整，主动承担改革成本，在盘活国有资产、分担改革成本、优化所有制结构等方面作出了贡献。中小企业技术创新能力强，发挥了推动技术进步和产业结构升级的重要作用。去年，全国科技型中小企业已达7 万家，技工贸收入超过6000多亿元，上交利税260亿元，出口近

100亿美元，涌现出像四通、联想、北大方正等一大批高科技企业，带动了一些技术进步和产业结构升级。

我国中小企业经过20年的发展，已有了一定的积累和规模。但由于自身的外部环境的原因，中小企业的发展也面临一些难以逾越的障碍。中小企业向何处发展，中小企业如何解决改革和发展的问题，已引起政府有关部门的高度重视。日前，国家经贸委中小企业司吴义国处长就此问题作了专题报告。

吴义国认为，要促进中小企业的发展，必须针对中小企业发展的特点、难点，制定相应的措施。他认为，中小企业的发展存在以下特点：

1、投资主体和所有制结构呈现多元化，非国有企业发展速度较快。由此决定了中小企业是以发展为重点。

2、劳动密集度高，两极分化突出，决定了当前中小企业重在“二次创业”。中小企业生存并发展于劳动密集型企业，但在由卖方市场转变为买方市场的今天，劳动密集型已成为中小企业的劣势。提高中小企业科技含量，实现第二次创业，是当前中小企业发展的重中之重。

3、发展不平衡，优势地区集中。决定了当前中小企业的发展推进要区别特点，先易后难，以点带面。

4、中小企业主要是地方企业。

5、中小企业自身基础薄弱。由于这一原因，决定了中小企业发展方向应走为大企业配套的路子。目前我国的中小企业呈现与大企业竞争的态势，事实上，中小企业不具备这样的实力。

我国的中小企业是改革开放后才开始大规模发展，多年来，国家的政策是向大型企业倾斜。因此，中小企业在其发展中遇到了许多难点和不公。

一是体制不顺，多头管理。中小企业的管理部门多，出台政策不一致甚至相互矛盾，致使中小企业无所适从，真正有困难时无人管，坐失商机。

二是政策不公，市场无序。多年来，国家一直强调发展大企业，大企业在融资、税收、土地使用政策方面有诸多优势。此外，目前市场无序，假冒伪劣商品猖獗，中小企业的产品更易于假冒，执法部门打击不力，中小企业又无实力自己打假，因此，从这个角度讲，中小企业受的冲击大于大企业。

三是融金难，告贷无门。据对上海市200 家科技型中小企业的调查，真正能获得长期贷款的只有3.2％。中小企业借贷难主要是因为银行为中小企业准备的贷量不足；中小企业借贷缺乏足够的信用保证；银行对中小企业的辅导不够，银企之间信用度差等。

四是产权不清，缺乏动力。产权不清对中小企业的危害很大，轻则制约中小企业的发展，重则导致中小企业解体、破产。

谈到当前中小企业发展的工作重点，吴义国认为，必须调整好五大关系：

一、改革与发展的关系。国有中小企业依然存在改革的问题，但政府在这方面出台的措施还不多。对一些效益不景气的中小企业，许多地方政府采取一卖了之的办法。国家经贸委针对这种情况前后下发了2 个文件，规范了企业的出售、改制，并要求把握好资产评估、职工安置、银行债权3个环节。明年上半年，国家将要出台进一步深化国有中小企业的意见。

二、吸纳劳动力与科技含量的关系。重点发展科技型中小企业，但并不等于放弃传统的劳动密集型产业。事实上，所有中小型企业都要进一步提高科技含量。

三、点与面的关系。要在东部多抓典型，向西部推广，做到以点带面。

四、中央与地方的关系。中小企业属于地方的多，但发展的中小企业仅靠地方不行，中央也应有相应的鼓励和促进措施。

五、中小企业与大企业的关系。国外的中小企业并不去与大企业竞争，而是为其配套。中小企业与大企业应是相辅相承的关系，一个大企业的兴旺可以带动一大批中小企业，大企业应为中小企业提供人才、资金的支持。

吴义国说，处理好上述关系，把握好重点才能在中小企业的改革与发展上取得事半功倍的效果。

中小企业发展与改革的问题已引起国家的高度重视。去年国家经贸委成立了中小企业司，还成立了由国家经贸委牵头，有银行、工商、税务等部门参加的国家推进中小企业领导小组。围绕中小企业发展的特点、难点，吴义国介绍了目前在促进中小企业的改革和发展的工作重点。

以机构改革为依托，统一认识，理顺体制。对中小企业的定位，不能仅停留在其就业容量和就业投资弹性明显高于大企业，而要进一步促进其发展，提高技术创新能力，调整产业结构，明晰产权，理顺体制。

以解决融资难为突破口，促进企业技术进步。建立和完善社会化服务体系。针对中小企业融资难的问题，去年银行增加了对中小企业的货币投放量，并通过中央、地方财政拨款，建立中小企业贷款担保公司，为中小企业提供信用担保。目前，已有28个省市开展了这项工作，70多个城市组建了中小企业信用担保机构，40 多亿元担保资金可望解决400亿流动资金贷款。

以解决融资难为突破口，国家还为促进中小企业的技术进步采取了有力措施，除科技部为科技型中小企业提供技术创新基金外，国家经贸委在3个城市设立了中小企业技术创新试点区，为中小企业技术创新提供孵化器。

建立中介服务机构，完善社会化服务体系。国家正着手培育中小企业的服务体系，为中小企业提供投资、融资、服务、担保、会计、律师、技术、培训等服务。国家中小企业信息网正在建立之中。

针对中小企业尤其是私营业主文化水平、管理水平、政策水平不高的特点，国家经贸委中小企业培训司将加强对中小企业经营者的培训。

以中小企业立法为契机，创造公平竞争的外部环境。《中小企业促进法》目前正在酝酿讨论之中，估计不久将出台。另外，减轻对中小企业的税收，制止对中小企业的乱收费等，为中小企业创造一个公平竞争的外部环境，也为时不远。

以加强科学管理为基础，提高中小企业工作的管理水平。国家经贸委拟与日本通产省联合搞一个中小企业5年发展计划，内容包括由日本政府出资，将1000名中国中小企业经营者送到日本学习，日本政府还将为中国提供1000名中小企业咨询员，帮助中国中小企业经营者提高管理水平。在西方，实行中小企业咨询员制度十分普遍，在我国镇江已开展了这一制度。总之，提高自身素质，深化改革，加强管理，提高科技含量，增强创新能力，是中小企业发展壮大的必然选择；加快完善促进中小企业的制度建设，为中小企业提供一个公平、公正的竞争环境，是中小企业生存发展的必然条件。