出纳业务知识概述5则范文

第一篇：出纳业务知识概述

出纳业务知识概述

然企业会根据业务量大小设置出纳人员，但每个企业的出纳人员设置、核算、工作程序，均应遵循一定的方法进行。

一、出纳人员设置

企业应根据其规模大小，业务量多少设置出纳人员。凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职域兼职出纳人员。对于规模不大、出纳工作量不多的企业，可以设一个专职出纳人员或兼职出纳人员。对于企业规模较大，出纳业务量较多的企业，也可设多名出纳人员，负责现金收付业务，银行存款收付业务和货币资金的出纳。

二、出纳人员应采用的会计核算方法

会计核算方法是设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，出纳人员应采用的会计核算方法也应是依据出纳工作性质，选择会计核算方法。如设置账户，出纳工作需要设置的账户有“现金日记账”、“银行存款日记账”、“长期股权投资”、“短期投资”账户，并根据复式记账方法对每一项经济业务同时在两个或两个以上的账户中按规定的记账方法同时登记，在登账过程中，对原始凭证或记账凭证进行复核，但出纳人员不得兼管费用报销的审核工作。根据业务处理要求，出纳人员要逐日逐笔登记现金日记账，每日结出金额，与现金实有数进行核对，要逐日逐笔登记银行存款日记账，定期从银行打印对账单，进行银行存款的账实核对，对保管的有价证券要根据有价证券的种类登记明细账或备查账，定期进行账实核对。

三、出纳业务的账务处理程序

所谓账务处理程序，是指会计信息的记录、归类、汇总、编报的顺序和方法，即从凭证到账簿到会计报表的组织程序和方法，现有的会计账务处理程序有三种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序。它们的区别主要是登记总账的依据不同。因为出纳工作毕竟不是一种全面业务核算工作，所以账务处理程序也有所不同。

四、出纳的离职与交接手续

《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职”，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。

会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行：

第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：①将已经受理的经济业务处理完毕;②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章;③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料;④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容;⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致;⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。

第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清;②有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接;③出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责;④银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符;⑤接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;⑥实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。

第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等;②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整;③移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

五、其他相关业务

在一些企业，出纳人员除了做我们上述所要求的必须做的工作之外，还要做一些其他相关工作，如填制原始凭证，登记会计账簿前对原始凭证进行复核，遗失凭证进行处理等，下面我们也介绍一下。

(一)填制原始凭证

企业的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证一般在业务发生时由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制;对于外来原始凭征，主要是认证其真实性及其是否具有法律效力，就可以入账使用。主要注意以下几点：

(1)从外单位取得的原始凭证，首先辨认是否属于具有法律效力，是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始凭证单位的发票专用章，财务章或公章;有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等。自制原始凭证不一定加盖公章，但一定要有完整的手续，符合财务报销要求。

(2)对外开出的原始凭证，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证要盖齐，如汇款单位汇款凭证等。

(3)购买实物的原始凭证，需持有实物验收单;支付款项的原始证明，需有收款单位的正式收款证明，不能用白条入账。

(4)职工因公出差，需填写正式借款单，作为记账依据，且在出差回来报账时，不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报鞘单，用以销账，若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明。

(5)对重要的空白原始凭证，应指定专门人员保管，领用时，办理领用手续，注明用途、领用单位、领取人、领取凭证的起止日期，用完后，要用存根销号。

(6)对于发生频率高、性质、内容相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表，如报销的出租车票、报销的药费、向个人开出的销货发票等。原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、经济业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等。汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最后进行加计，这些原始凭证如果不多，可以附在汇总表后面，如果数量太多，应单独编号装订，妥善保管。

(二)原始凭证复核

在企业里，出纳人员根据原始凭证执行报销手续，登记现金日记账和银行存款日记账时，应对执行手续的原始凭证进行复核，这就要求出纳人员在复核时执行制度、坚持原则，对内容不真实，不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证按处理原始凭证的要求和程序进行处理。若会计人员既不制止、纠正，也不向单位领导提出书面意见的，要承担法律责任;对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告，接到报告的机关应及时处理。出纳人员在复核原始凭证时，需注意以下几个问题：

(1)真实性复核。原始凭证上注明的业务内容是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和篡改原始情况，这就要求经济双方当事人和单位、时间、地点、内容、数量、金额都是真实的，除业务人员在原始凭证上签章之外，还要由了解该项业务的主管人员签章，由会计主管审核，才能作为据以入账的原始凭证。

(2)完整性复核。根据原始凭证所必须具备的要素，检查原始凭证是否已填写完整，对于有些业务，需要有旁证才可作为报账依据，对于需要旁证的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全，如购货发票要附有购货名称、规格、数量明细、销货单位的出库证明单或本单位入库单，不需入库的物品，发票上应有使用证明人的签名。

(3)合法性复核。是指符合会计制度和企业财务管理要求的原始凭证。复核时要注意：①假发票、假支票，往往表现在时间不吻合，如某人出差，回来报销发票，与之出差时间不吻合，说明是假发票;

另外其他假发票也很多，如开具方非销货方或发票本身就是假发票等。出纳人员应具备一些辨别假发票的基本能力，才能不会出现问题。②还要注意那些虽然原始发票是真的，但按企业财务制度规定不属于报销范围。如私人购置自用物品、个人消费物品等。如果企业报销制度中允许报销私人消费品，但在会计处理时要注意这种情况视同于向个人支付劳务报酬，要代扣和代缴个人所得税，所以出纳人员一定要了解制度，掌握报销范围。③另外还要注意有些费用虽能报销，但制度对报销的比例或金额有规定限制的，如大部分单位规定，对职工子女医药费报销应由父母双方单位分别负担，此时就要按比例执行报销手续。另外在许多单位规定了不同的差旅费报销标准，如乘坐何种交通工具，每日补助标准等，职工报销差旅费时就要按标准执行。

(三)对遗失原始凭证的处理

如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎，将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，才能代替遗失的原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，代作原始凭证。

第二篇：出纳会计实务第一章：出纳概述

课题：出纳概述

科目:出纳会计实务

班级:13级财会专业

授课教师:王悦 教材：第一章

课时计划：5个课时 一． 教学目标

(一)知识目标：通过本章的学习，使学生了解出纳的概念、作用以及出纳的分类；明确出纳岗位工作的职责与任务；掌握出纳工作的原则与工作人员在出纳岗位工作时应具有的职业素质。

（二）情感目标：这一章内容，是学生初识出纳会计实务的第一课，因此在知识讲授过程中要能够激发学生学习的兴趣，使学生热爱这门课。二． 教材分析

这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分利用讨论及案例的教学，使学生能够增加学习的兴趣。三． 教学重点、难点

（一）教学重点：要求准确理解出纳的概念，明确作为出纳人员应具备的职业素质及工作原则。

（二）教学难点：出纳的作用是什么、出纳工作的任务有哪些。

四． 教学设计

（一）导入 教师引导

列举几个生活中学生可能接触到的最易看到的出纳工作岗位，让学生对“出纳”有概括性了解。

学生讨论

教师举例之后，组织学生结合实际生活经验，对“出纳”进行讨论，列举出尽可能多的出纳工作岗位。

教师与学生总结

在学生讨论的基础上，由教师与学生共同总结出纳的概念，让学生对“出纳”的讨论进行理论知识的条理化，再由教师给出准确的概念。

结论

1.定义：出纳是国家机关、企事业单位严格按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理货币收支、票据的保管等核算工作的总称，从事出纳工作的人员称为出纳员。

2.出纳的地位：出纳工作是会计循环中的起始环节，是联结国家与企业、企业与企业、企业与职工以及企业内部各部门经济关系的纽带，出纳工作是会计核算的重要组成部分，对于加强经济管理，完善会计核算有重要意义。

（二）新授

1.出纳的作用 教师组织学生讨论

教师引导学生讨论出纳工作的具体内容进行细分举例，通过这些日常的工作内容，以便于学生后续进行作用的归纳。

出纳在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费用的开支、债权债务的核算、银行借款的借入归还、税金的解缴等。出纳工作直接反映、监督货币收支、保管、结存的情况。搞好出纳工作，组织好资金的收支和调动，可以有效地监督单位的各项经济活动，管好用好资金，保证各项经济指标的完成。

学生归纳

教师组织学生讨论归纳出纳的作用：（1）实施会计监督

出纳是进行会计监督的重要关口。在实际工作中，出纳处理每一笔经济业务，都必须遵照财政、财务制度，把关守口，稽核经济业务的合法性、真实性，拒绝办理一切违法的不合理收支或要求，履行会计的监督职能。（2）保护企、事业单位财产安全完整

出纳工作直接管理并保管货币、有价证券、票据和有关重要核算资料，担负着保护单位财产安全、完整的重大责任。出纳工作的高质量，直接保证了单位资金的安全完整。（3）为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础 出纳工作在企、事业单位的会计核算和财务管理工作中处于“前哨”的岗位。出纳对经济活动的监督，隶属于财务管理，其收付实现后，即进入了会计核算。因此出纳是把财务管理和会计核算有机结合在一起的重要岗位。鉴于大多数企、事业单位的财务管理工作和会计核算工作是由统一的机构和同一班人员分工负责、共同工作的，固而出纳工作直接影响到整个会计工作的质量。

2.出纳工作的分类 教师分析讲解

由教师向学生介绍出纳工作的分类。

举例说明不同工作及不同岗位工作人员的区别，让学生能够真正领会各分类的不同。

3.出纳的职责 讨论分析

结合出纳的基本概念，组织学生讨论出纳岗位应负责的具体工作内容有哪些，在具体工作内容的分析基础上归纳出纳的职责范围和工作要求。（1）出纳的工作内容

根据财政部《会计人员工作规则》的规定，出纳岗位的主要工作是：

a.办理现金收付和银行结算业务，填制和审核有关原始凭证。

b.登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核对工作。c.保管库存现金和各种有价证券。d.保管有关印章、空白收据和空白支票。

由于各单位业务范围、规模大小不同，视工作需要，有的单位出纳员还可分工兼任会计核算的其他工作，例如编制记账凭证工作。

（2）出纳的职责范围和工作要求

根据以上出纳的工作内容，可以明确出纳的职责范围和工作要求是：

a.严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务。出纳人员办理收付业务，必须跟据负责人员批准的审核无误的收付款凭证，核对每笔收付款凭证反映的经济业务，做到付款有授权，收款有依据，避免错收错付。

b.根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账。每日终了，现金日记账和银行存款日记账均要结出余额。现金日记账余额与库存现金核对相符，如有差错，立即报告会计主管人员，及时查找原因。随时掌握银行存款余额，定期与银行对账单核对，月末编制银行存款余额调节表调节平衡。

c.保管结存现金和各种有价证券，保证账款、账票相符。库存现金不应超过库存限额，送存营业收入款或向银行提取现金时应有保安措施，保险箱由专人负责，严格保密密码，妥善保管钥匙，不得将保险箱钥匙及密码交由其他人员开启保险箱。

d.有关印鉴和空白支票要由两人以上分别妥善保管，避免一人同时保管空白支票和所有印鉴。设立支票领用簿，严格支票的审批、领用、注销手续。

e.出纳人员不得兼管会计稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。4.出纳的任务 教师讲解

在出纳职责的前提下，向学生介绍出纳的任务有哪些？ 出纳人员的任务，是由出纳的职责所决定的，也是出纳人员履行职责所应达到的要求。出纳的任务是：（1）反映货币资金的收支内容和结存状况

货币资金是企、事业单位开展经济活动最基本的物质基础。因此，及时、组织货币资金的收付，正确反映货币资金的收入数额、支出用途、结存状况，对加强各单位的资金管理，保证各项业务活动的顺利开展有极其重要的意义。

（2）监督经济活动合法性和合理性，正确处理各项经济关系。

货币资金的收付活动反映了企、事业单位的经济活动，出纳人员应在收付活动中监督经济活动是否符合政策法规的规定，是否有利于经济效益的提高，是否符合诚信原则。如现金收支是否符合现金管理条例；费用开支是否符合开支标准和计划预算；各项经济关系的处理是否正确得当，货款清算是否及时等等。

（3）保证货币资金的有效使用和安全完整。出纳工作通过日记账簿的记录，可以及时提供货币资金的使用和结存情况，保证资金的合理有效使用。同时，出纳人员通过严格的制度和强烈的责任心，防止差错、丢失或发生偷盗抢劫，保证货币资金的安全完整，使企、事业单位的各项经济活动顺利进行。

5.出纳工作的原则 案例分析

某商场负责登记总帐和报表的会计因出国，向商场经提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人，便要出纳接管其工作，事后，因为经理忙，也没再安排其他人接管总帐和报表工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场失二十多万。

问题：商场为什么会损失二十多万？

教师组织学生对有典型代表意义的教学案例进行讨论分析，在分析过程中，要组织学生进行“出纳工作的原则”的归纳与总结。

为了保证出纳工作的质量和货币资金的安全，必须制订出纳工作的规章制度，使出纳工作有章可循。由于出纳主要工作是货币资金收付，为防止错弊，出纳的规范应贯彻如下原则：

（1）钱、账分管原则

出纳员应专人专职，严格执行管钱不管账，管账不管钱的规定，分工明确，责任清楚；做到有钱就有账，以账管钱，账钱相符。（2）内部牵制原则

内部牵制，是指在处理经济业务过程中相互联系，相互制约的职责分工制度。具体地说，现金收支的授权、经办（出纳）、记录（会计）应由不同的人员担任，可以互相监督，防止错弊。出纳人员应定期换岗。建立稽核制度，设立专人负责稽核工作，明确稽核责任。（3）定期检查，完善监督制度

会计主管人员应对出纳人员的工作进行定期或不定期检查，考核出纳工作质量，必要时可以复核现金账实，审计财务收支。

（4）经济责任制原则

出纳员负有重要的经济责任和法律责任。凡是由于出纳员责任心不强、工作疏忽造成的错收，应主动退回对方；错付应负责追回；出纳员失职所致所保管的现金短缺、有价证券遗失、超限额保存现金导致现金被盗抢的，出纳员应赔偿。出纳员挪用贪污公款构成犯罪的，应受到法律的制裁。

6.出纳人员的素质

由于出纳人员的素质要求并不是出纳会计实务一门课程能够解决的，而是由其他多门课程综合训练得出的，一门技术掌握不到位都可能使学生在以后的学习及工作过程中出现失误，所以这部分内容在学生以后的学习中起到了纲领性作用。

教师在这部分内容讲解过程中，虽然用时不多，但是也要引起学生足够的重视，这样才能使学生在后续学习中主动进行相关内容的学习与练习。五． 课堂练习

案例分析1：小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题！年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。” 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么? 要求：学生讨论，按自已现有的知识进行判断后回答问题。案例分析2：某公司因业务发展需要，从人才市场招聘了一名具有中专学历的张×任出纳。开始，他还勤恳敬业，公司领导和同事对他的工作都很满意。但受到同事在股市赚钱的影响，张×也开始涉足股市。然而事非所愿，进入股市很快被套牢，想急于翻本又苦于没有资金，他开始对自己每天经手的现金动了邪念，凭着财务主管对他的信任，拿了财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是其到银行提取且自行核对，因此在很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。

请问：这个案例给我们的启示是什么？ 六.板书设计 第一章 出纳概述

第一节 出纳的概念、作用和组织

一、出纳的概念 1.出纳的含义 2.出纳人员的含义 二.出纳的作用 1.实施会计监督

2.保护企、事业单位财产安全

3.为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础 三．出纳工作的分类 为适应工作对象的不同，可将出纳划分为现金出纳和银行出纳。

第二节 出纳的职责和任务 一．出纳的职责

（一）出纳的工作内容

（二）出纳的职责范围和工作要求 二．出纳的任务

1.反映货币资金的收支内容和结存状况

2．监督经济活动的合法性和合理性，正确处理各项经济关系

3.保证货币资金的有效使用和安全完整 第三节 出纳工作的原则和出纳人员职业素质 一． 出纳工作的原则 1.钱、账分管原则 2.内部牵制原则

3.定期检查，完善监督制度 4.经济责任制原则 二． 出纳人员的职业素质 1.思想素质 2.技术和业务能力 七． 作业布置

1.出纳的概念、出纳人员的概念 2.说明出纳的工作任务有哪些？ 3.举例说明出纳的职责是什么？ 八．教学反思

本章主要是引领学生对出纳进行概括性认识，对于出纳的含义进行深刻地理解，明确出纳人员应具备的职业素质及工作原则，在掌握基础知识内容的前提下，能够充分理解出纳工作的作用，并对于具体的工作任务有清晰的认识和理解。

在充分认识出纳的同时，能够区分不同的出纳工作岗位，能够认识到出纳与会计工作的不同，能够培养学生认真细致的工作态度，为后续的学习建立良好的开端。

要结合学生的理解及掌握程度安排课程进度，不断与学生交流，了解学情，能够做到真正的因材施教。

第三篇：江苏农村信用社出纳业务知识部分考试试题（本站推荐）

一、填空题

l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。

2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准、快、好。

3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。

4、实行出纳查库制度，基层信用社内勤主任或指定人员 每月

对所辖营业网点要不定期全面查库1次。县联社主管主任或分管主

任对所辖营业单位 每年 至少进行一次全面性查库。

5、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则处理。

2013年江苏农村商业银行考试通关课程

6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。

7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。

8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导，分级管理 ”的原则。

9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。

10、现金收付必须依据 内容正确、要素齐全、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明、数字准确。

11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出，出入库款项、实物实行 双人办理、相互复核 共同负责。

12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报

批，由 调入 社作收益或报损。

13、票面缺少一块，损及 行名、花边、字头、号码、国徽之一者确定为损伤币。

14、硬币 破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。

15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。

16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。

17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。

18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符;有无白条抵库和挪用库款的情况。

19、库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由 内勤主任，和管库员 分别掌管使用。基层宿用社的库房副钥匙，应由 管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。

20、出纳人员发生长款不得 侵吞不报，发生短款不得 自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库 和 溢库。

21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管。

22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金.超过限额要及时交存。

23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将

现金、各种印章、重要屏证 和 有价证卷入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、操作密码 注意保密，并严格执行微机操作规程。

24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标

准要求。

25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。

26、现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到 手续完备、责任分明、数字准确。

27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃、无 差错 事故。

28、人民币鉴别的直观法：有：看、摸、比、听。

29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。

30、现金调拨应 准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的 交接手续。.一个人学习的力量与成功的速度成正比！——京佳格言

第四篇：业务知识

“三零”：其中，“零死亡”是指全集团杜绝死亡事故；“零超限”是指煤矿杜绝计划外和高浓度瓦斯超限；“零事故”是指全集团杜绝二级以上非伤亡事故。“零死亡、零超限、零事故”的目标。

“三基三抓一追究”，其中，“三基”是指安全培训、质量标准化和班组建设三项基础；“三抓”是指抓好一通三防和防突、科技兴安以及激励约束机制建设；“一追究”是指严格责任追究。

“三不”：安全生产无论任何时候，都要在态势判断上不轻言好转、在工作评价上不轻言成绩、在责任落实上不轻言到位。

“四可”在安全与生产、安全与效益、安全与成本、安全与发展发生矛盾时，产量可以降、利润可以减、成本可以增、矿井可以关、也要坚持做到不安全不生产。

“四重在 四提升”重在夯实基础，重在弘扬正气，重在强化执行，重在用心工作。提升精神动力，提升科技层次，提升管理档次，提升发展水平。

“五个更加注重”

更加注重安全发展 提升本质安全管理水平

更加注重科学发展 保持又好又快发展态势

更加注重创新发展 提高企业经济运行质量

更加注重内涵发展 增强企业发展动力

更加注重和谐发展 加快和谐安康四矿建设

“六项工作重点”、、、、、、、、、、、、、、、、坚持安全弟一确保安全发展

夯实生产基础稳步推进安全高效矿井建设 加强经营管理不断提升企业经济运行质量 加强队伍建设切实增强干群整体战斗力 立足企业实际保持非煤经济稳定发展 坚持思想引领加快和谐安康四矿建设

2012年矿党委思想：

以科学发展观为统领，贯彻落实集团党委一届三次全会精神，实现安全生产，稳定煤炭产量，夯实发展基础，实施文化强企，深化企业改革，着力保障民生，加强党的建设，坚定走向内涵发展的道路，为构建和谐安康新四矿而努力奋斗。

2012年工作指导思想：

坚持用可续发展观统揽全局，全面贯彻落实集团工作会精神，以安全发展为主线，以素质提升为基础，以管理创新为保障，以科技进步为支撑，以文化兴企为依托，深化改革，严细管理，为把我矿建设成为安全有保障、发展有后劲、管理有秩序的集团一流矿井而努力奋斗，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开。

第五篇：业务知识

业务知识

一、平安无抵押贷款（综合费用2.2%左右）

贷款的前提条件：必须用过信用卡或者是在银行贷过款（车贷，房贷）

1.薪金贷需准备的资料：

a.身份证

b最近3各月的银行流水

c.工作收入证明

d.住址证明（水电费收据，快递单，对账单）

2.私营业主贷需准备的资料：

a.营业执照

b.对公账户流水或对私账户（近6各月银行流水）

c.公司租赁合同（近1各月的收据，水电费，房租收据）d.工作收入证明

e.身份证

二、无抵押贷款（利息≧3.5%）

前提条件：必须有房产（商品房），离婚的不做

需准备的资料：

a.身份证

b.户口本

c.结婚证（单身证明）

d.房产证或购房合同

e.银行流水

f.征信报告

g.担保人（可选项）

三、房产抵押（利息是银行正常利息，5厘左右/月，年息

5.31%---6.31%）

前提条件：必须有房产证

贷款准备的资料

a.借款人夫妻双方身份证

b.房产证

c.借款人夫妻双方户口本

d.借款人双方结婚证（单身证明）

e.银行流水

f.贷款用途