贵州省医药制造企业专项环境执法检查工作方案

第一篇：贵州省医药制造企业专项环境执法检查工作方案

贵州省医药制造企业专项环境执法检查工

作方案

为进一步加强对我省医药制造企业的环境监管，提高医药制造企业的环境守法意识，严肃查处其环境违法行为，切实解决我省医药制造企业的环境污染问题，保障人民群众的生命健康和环境安全。根据环境保护部办公厅《关于开展医药制造企业专项环境执法检查的通知》（环办函[2011]750号），结合我省实际，制定本工作方案。

一、专项执法检查时间

2011年7月至9月。

二、专项执法检查工作目标

通过对全省医药制造企业开展专项环境执法检查，尤其是对发酵类和化学合成类医药制造企业重点开展专项环境执法检查，一是摸清我省医药制造企业的底数及企业基本情况等最新动态信息，包括企业名称、法定代表人、组织机构代码、详细地址及位臵坐标、周边环境情况、主要原材料使用及产品生产情况、相关环保手续办理情况、污染防治设施建设及运行情况、各类污染物产生及排放处理情况等；二是严肃查处医药制造企业存在的环境违法行为，提高医药制造行业的环境保护规范化管理水平，促进我省医药制造企业的健康发展，切实保障人民群众的生命健康和环境安全，维护

社会和谐稳定。

三、专项执法检查内容

（一）企业执行环境影响评价和环保“三同时”制度情况；

（二）企业污染防治设施建设及运行、达标情况，重点检查企业执行环保台帐制度、环保设施启停运制度、排污口规范化整治及自动监控管理制度的情况；

（三）企业废水、废气、废渣等污染物产生及排放情况，危险废物贮存及处理处臵情况；

（四）医药工业园区规划环境影响评价办理情况，园区污染集中处理处臵设施建设及运行情况；

（五）对群众投诉反映污染问题的处理解决情况。

三、专项执法检查要求

（一）充分认识开展专项检查工作的重要性。各地要高度重视此次专项执法检查工作，结合2011年环保专项行动，切实加强组织领导，认真结合本地区实际制定切实可行的专项执法检查工作方案，明确检查目标和任务，做到排查仔细，督促有力，查处到位。各市（州、地）环保局要加强对辖区内各县（市、区）环保局开展专项执法检查工作的监督指导，我厅将组织对全省大型制药企业开展突击检查和对各市（州、地）开展专项环境执法检查工作情况进行抽查。

（二）全面开展医药制造企业排查。各市（州、地）环

保局要认真组织各县（市、区）环保局对辖区内医药制造企业开展全面摸底排查，充分运用污染源普查动态更新数据（附件三）、2010年全省排污申报登记（附件四）、“十一五”以来建设项目审批（附件五）以及2009年以来的有关环境污染纠纷和信访投诉（附件六）等信息，结合日常环境监管工作情况和企业环境影响评价审批要求，对医药制造企业进行全面、深入、细致的排查。按照不同的生产工艺，督促企业严格执行发酵类、化学合成类、提取类、生物工程类、中药类、混装制剂类六项制药工业水污染物国家排放标准或地方排放标准，加强对发酵尾气、有机溶剂、合成废气以及药物提取、生物工程类废气及恶臭污染物排放的监管。加强对化学药品原料药生产过程中产生的母液、反应基或培养基危险废物的监管，禁止随意倾倒、丢弃，不按规定处臵等。

（三）严肃查处医药制造企业环境违法行为。通过排查，对医药制造企业使用国家明令禁止的淘汰落后生产工艺、设备及产能以及对“三废”治理不能达到国家标准的原料药生产装臵，要根据《产业结构调整指导目录（2011年本）》要求，报请当地政府予以关停取缔；对未执行建设项目环境保护管理规定的项目，要依法责令停止建设或生产，限期补办手续；对污染物超标排放的企业，要依法责令限期治理和采取限产限排或停产治理等措施；对将危险废物提供或委托给无经营许可证的单位从事经营活动或处臵处理的，要依法责

令停止违法行为；对将抗生素菌渣提供用作饲料添加剂的，要及时移送公安机关处理；对监管不到位，有失职、渎职行为的，要依法依纪严肃追究相关人员的责任。

（四）加强医药制造企业信访投诉案件的办理。各地要对有关涉及医药企业的环境污染纠纷及信访投诉案件进行认真梳理，尤其是对2009年以来的环境信访投诉案件，要加大查办督办力度，及时公布调查处理结果，积极稳妥化解污染纠纷，正确引导群众来访、复议或诉讼。

（五）加大专项检查工作的宣传力度。各地要充分利用电视、广播、报纸、互联网等媒体，加大专项检查工作的宣传力度，加大典型环境违法案件的曝光力度，积极推进群众参与和舆论监督。

（六）加强信息报送。各地要明确专人作为此次专项环境执法工作的信息联络员，于2011年10月15日前将各地开展专项检查工作总结（总结格式由总队随后统一印发）和《医药制造企业专项检查情况汇总表》（附件一）、《医药制造企业专项检查情况明细表》（附件二，通过环保专项行动信息管理系统填报）报送我厅。

附件一：医药制造企业专项检查情况汇总表

附件二：医药制造企业专项检查情况明细表

附件三：全省医药制造企业污染源普查动态更新数据

附件四：2010年全省医药制造企业排污申报登记情况 附件五：“十一五”以来全省医药制造项目环评审批情况 附件六：2009年以来医药制造企业环境污染纠纷及信访投诉情况

第二篇：医药制造企业专项环境执法检查工作总结

****县医药制造企业专项环境检查工作报告

：

接到《关于转发省环保厅《关于开展医药制造业专项环境执法检查的通知》的通知》（*环函〔2011〕33号）（下称《通知》）后，我局高度重视，主要领导要求环境监察大队认真学习《通知》要求，仔细组织排查，切实将此项工作开展好。经过历时1个月的专项检查，我县共排查医药制造企业1家，共出动15人次进行现场检查。现将检查情况报告如下：

我县辖区内医药制造企业为****县##药物原料有限公司，该企业位于****县经济开发区##路，主要产品为￥￥。企业已执行环境影响评价制度，未申请环保“三同时”验收。企业废水、废气达标排放，防污治污设施运转正常。但企业厂区内由于管理问题，存在较为严重的“跑、冒、滴、漏”现象，厂区环境较为混乱；敞开式存放的原材料，有部分@@和@@释放。2009年以来，有隔壁企业的员工举报气味难闻。

经过此次专项检查，我局已向该企业要求限期申请通过环保“三同时”验收，加强企业管理防治“跑、冒、滴、漏”现象发生。企业表示立即进行全面整改。与举报人联系后，举报人表示同意处理意见。

****县环境保护局 二〇

年十月十一日

第三篇：贵州省开展化学品环境管理和危险废物专项执法检查工作方案

贵州省化学品环境管理专项执法检查工作方案

一、工作目标

全面检查危险化学品生产企业执行环境保护法律法规情况，督促企业整治环境污染隐患、建立完善危险化学品环境管理台账和信息档案、制定危险化学品环境风险防控措施，严肃查处环境违法行为，防止重大危险化学品环境污染事故发生，确保环境安全。

二、检查对象

（一）江河湖泊沿岸地区、饮用水水源地等环境敏感区域内的危险化学品生产企业；

（二）化工园区及化工企业集中区内的危险化学品生产企业；

（三）持有危险化学品生产许可证的危险化学品生产企业。

三、检查内容及要求

（一）危险化学品生产企业执行环评和“三同时”制度情况。没有环境影响评价审批手续的，一律责令停止建设；环境影响评价文件无针对化学品特性或特征化学污染物要求、无环境风险评价专章或环境风险评价内容不完善的，责成建设单位限期补做或补充完善环境风险评价，并报原环境影响评价文件审批部门审核；建设项目竣工环保验收要重点核实环境风险应急预案和事故防范措施落实情况，未经验收或验收不合格投入正式生产的，一律停止生产。

（二）危险化学品生产企业污染治理设施运行情况及污染物排放情况。针对特征污染物开展监督性监测，对不能稳定达标排放的，依法处罚，限期治理；逾期未完成限期治理任务的，报请有批准权的人民政府责令关闭；对不正常运行污染防治设施的，限期改正，依法处罚；对没有按期落实整改要求的，责令停产整治，经验收合格后方可恢复生产。

（三）危险化学品生产企业环境隐患整治情况。历次排查中发现的环境隐患整治情况、环境应急预案编制执行情况、环境应急防护措施落实情况。未制定环境突发事件应急预案或应急预案针对性不强的，责令限期改正，督促企业结合自身危险化学品特点，查清环境风险源，完善应急处置措施，组织开展应急演练，切实提高企业应对突发环境事件的能力。

（四）废弃危险化学品执行危险废物管理相关规定情况。对贮存不规范的，责令限期改正；对未按规定申领填写联单的、未按规定运行联单的、未按规定期限向环保部门报送联单的、未在规定存档期限保管联单的以及拒绝联单检查的要依法给予处罚。禁止将沾染危险化学品的废弃包装物作为一般废物处置。

（五）化工园区环境保护情况。化工园区开展规划环境影响评价情况，园区内的建设项目执行环境影响评价和“三同时”制度情况，园区内集中式污水处理厂运转情况、污染物排放达标情况及污泥处置情况。对未做规划环评的，要按照有关规定，限期补做规划环评，依法查处各类环境违法行为。

（六）沿江沿河化工石化企业环境隐患排查整改落实情况。对环境隐患整改情况和环境违法问题查处情况开展“回头看”。对饮用水水源一级保护区的危险化学品生产企业立即予以取缔，拆除生产设备及已设置的排污口，清除原料及产品；二级保护区内的违法建设项目，予以关闭。

四、工作要求

（一）加强组织领导，一把手亲自抓。要将本次检查工作列入重要议事日程，切实加强组织和领导。主要领导要亲自安排部署，成立检查工作领导小组，做到统一部署、全面协调、分工明确、责任到人。结合实际情况，逐级制定检查工作方案，认真组织实施。环境监察机构负责对建设项目执行环评和“三同时”制度情况、污染防治设施运行情况、污染物排放情况等进行检查，对环境违法行为进行立案查处；固体废物管理机构负责对废弃危险化学品管理情况进行检查；环评审批机构负责对企业环评文件是否完善、工艺设备是否符合产业政策等进行检查；环境应急管理机构负责检查企业环境应急预案的制定和落实情况。各责任机构要对检查中发现的环境违法行为认真梳理，调查取证，统一移交环境监察机构立案查处。

（二）加强部门协调，形成检查合力。要积极协调所在地质检、安全监管、公安等部门，定期沟通，及时解决检查过程中发现的问题。在开展全国重点行业企业环境风险及化学品检查和沿江沿河企业检查工作的基础上，与现有排查检查工作相衔接，有关成果可纳入此次检查结果之中。

（三）加强上下联动，保证检查质量。要形成上下联动机制，及时召开由辖区内各级环保部门和相关专家参加的调度会，解决检查工作中遇到的技术等问题。加强信息传递，互通有无，对于检查中发现的重大问题，及时上报上一级环保部门和当地政府。要对本辖区的检查工作质量负责，加大监督审核力度，确保填报数据的科学性和准确性，信息的真实性和有效性。

（四）加强园区管理，严格环境准入。要将化学品环境风险评估作为涉化学品建设项目环境影响评价的重要内容，严格限制高环境风险化学品的生产和使用。要积极推进化工产业园区化、专业化，现有危险化学品生产企业应逐步向符合条件的化工园区集中。自2011年9月15日起，各级环保部门要暂停受理在工业园区外的新建、改建、扩建危险化学品生产、储存项目（节能减排技术改造项目除外）的环境影响评价文件。

（五）加强责任追究，严格实施问责。对怠慢敷衍、应付了事，未按照要求检查环境风险隐患的地方，要通报批评。实施化学品环境污染责任终身追究制和全过程行政问责制，相关企业造成群发性健康危害事件或重特大化学品污染事件的，要从其立项、审批、验收、监管、应急等各个环节，以及生产、储存、使用、经营、运输及废弃处置的全过程，依法依规对有关部门、企业责任人员实施问责。对未按要求完成化学品环境监管任务的地区，或发生重特大化学品污染事件以及因化学品污染引发群体性事件的地区，暂停其除节能减排、民生保障项目外的建设项目环境影响评价文件的审批，并取消有关环境保护荣誉称号。

五、工作安排

各地应于2011年11月30日前完成检查，通过《环保专项行动信息系统》填报化学品环境管理企业检查信息和企业化学品信息，并于12月10日前将工作总结报送我厅。我厅将适时组织开展督查。

贵州省危险废物专项执法检查工作方案

一、工作目标

全面排查铬盐行业、多晶硅行业、危险废物处置设施运营企业以及电子废物拆解利用单位、污水处理厂及污泥处置单位，全面掌握危险废物的产生、贮存、流向和利用处置情况，建立企业信息档案，进一步规范危险废物环境监管，严肃查处环境违法行为，公布检查企业信息，接受社会监督，遏制危险废物环境污染事件高发态势，确保社会和谐稳定。

二、检查内容

（一）铬盐行业

1、列入《铬渣污染综合整治方案》中的历史堆存铬渣治理情况。截止2011年底历史遗留铬渣累计处置量，现有堆存量，在2010年年底前是否完成所有历史堆存铬渣无害化处置任务。

2、现有铬盐生产企业2006年后产生铬渣治理情况。2006年以来历年铬渣的产生量、处置量、现有堆存量，在2011年年底前是否完成全部处置任务。

3、铬渣贮存、处置相关标准规范执行情况。铬渣堆存方式及堆存场所是否符合《危险废物贮存污染控制标准》；铬渣处置方式是否符合《铬渣污染治理环境保护技术规范》(HJ/T301—2007)，包括对铬渣解毒效果的监测是否符合规范要求；委托或提供给其他单位处置的，是否执行了危险废物转移联单制度。

4、铬盐生产企业建设项目环境影响评价和“三同时”执行情况、污染防治设施运行情况、污染物达标排放情况、危险废物规范化管理达标情况。新建铬盐生产项目情况，包括是否通过环境影响评价，环境影响评价文件中是否包含铬渣处置方案；是否配套建设铬渣处置设施；技术工艺是否符合国家产业政策；是否通过建设项目竣工环境保护验收；环境突发事件应急预案制定情况。

（二）多晶硅行业

1、产生四氯化硅的多晶硅生产企业。四氯化硅产生量、贮存量、自行利用处置量和转移量；是否建有四氯化硅综合利用处置设施；委托或提供给其他单位利用处置的，是否执行了危险废物转移联单制度，利用处置单位是否具有危险废物经营许可证；危险废物规范化管理达标情况。

2、利用四氯化硅为原料的生产企业。接收四氯化硅的来源，接收量、贮存量及利用量，是否有危险废物经营许可证，是否执行危险废物转移联单。3、2011年新建企业是否符合《多晶硅行业准入标准》要求。

4、多晶硅企业建设项目环境影响评价和“三同时”执行情况、污染防治设施运行情况、污染物达标排放情况、环境突发事件应急预案制定情况。

（三）危险废物处置设施运行企业

1、危险废物规范化管理达标情况。重点检查是否存在超范围经营危险废物；所接收危险废物是否非法转移；贮存、利用、处置危险废物是否符合相关标准规范；污染防治设施运行及达标情况。

2、处置选矿、冶炼、电镀、电路板生产企业灰渣、污泥和废液的涉重金属排放企业是否具有危险废物经营许可资质。

（四）电子废物拆解利用单位

重点检查列入名录（包括临时）的电子废物拆解利用处置单位以及家电以旧换新定点拆解处理单位，在拆解利用过程中其污染治理设施是否正常运行，主要污染物是否达标排放；拆解后的危险废物种类、产生量、处置量以及最终处置去向；家电以旧换新定点拆解处理单位是否如实申报接收和拆解处理数量，是否存在骗取国家资金补贴行为。

（五）污水处理厂及污泥处置单位

依据《关于加强城镇污水处理厂污泥污染防治工作的通知》（环办„2010‟157号），结合环保专项行动工作内容，重点检查污水处理厂和污泥处置单位建立污泥管理台账情况，是否建立污泥转运联单制度，污水处理厂是否定期向地方环保、住房和城乡建设主管部门报告污泥处置情况；工业污水比例较高的污水处理厂污泥是否开展危险废物鉴别工作；检查污水处理厂污泥产生量和转移量，污泥接收处置单位处置量及最终去向，是否存在擅自堆放、随意丢弃、倾倒、直接排放等违法行为。

各地结合实际情况对其他重点行业企业产生的危险废物开展排查。

三、工作要求

（一）加强组织领导。各级环保部门要加强组织领导，主要领导要亲自安排部署，要制定工作方案，明确工作责任，确保检查到位、查处到位、整改到位。环境监察机构负责对建设项目执行环评和“三同时”制度情况、污染防治设施运行情况、污染物排放情况等进行检查，对环境违法行为进行立案查处；固体废物管理机构负责危险废物经营许可证运行情况、危险废物（含电子废物、污水处理厂污泥等）处理处置规范性情况等进行检查，对危险废物进行鉴定，提供危险废物处置单位（设施）、电子废物拆解利用处置单位、家电以旧换新定点拆解处理单位等名单；环评审批机构负责对企业环评文件是否完善、工艺设备是否符合产业政策等进行检查；环境应急管理机构负责检查企业环境应急预案的制定和落实情况。各责任机构要对检查中发现的环境违法行为认真梳理，调查取证，统一移交环境监察机构立案查处。

（二）进一步加大排查力度。结合污染源普查、排污申报登记、环保专项行动和日常环境监管情况，重点加大铬盐行业、多晶硅行业、危险废物处置设施运营企业排查力度。要切实加强对排查工作的指导和督促，确保逐一核查，不留死角，全面掌握危险废物的产生、贮存、流向和利用处置情况，建立档案，做到一厂一档。对发现的问题和疑点，要彻查到底，限期整改到位，督促铬盐生产企业按要求加快铬渣处置进度，没有四氯化硅经营许可证的限期办证。发现存在重大环境安全隐患的，采取应急处理措施，及时报告本级人民政府和上级环保部门。排查要层层把关、责任到人，检查、审核等各个环节都要签字确认。认真梳理涉及铬盐行业、多晶硅行业、危险废物处置设施运营企业危险废物污染纠纷和投诉举报、信访案件。加大投诉和信访案件的查办、督办力度，及时公布调查、查处和调解结果，积极稳妥化解污染纠纷。

（三）进一步加大处罚力度。对未经环境影响评价或达不到环境影响评价要求的，一律停止建设；对环境保护“三同时”执行不到位的，一律停止生产；对无危险废物经营许可证从事危险废物经营或不按照经营许可证规定从事收集、贮存、利用、处置危险废物经营活动的，一律责令停止违法行为，给予高限处罚，吊销经营许可证；对2011年年底前未完成2006年后新产生铬渣治理任务的，一律停产整顿；对家电以旧换新定点拆解处理企业骗取国家资金补贴的，一律永久取消补贴资格；对不能依法达到防护距离要求的，一律停产整治；对发生危险废物非法转移倾倒事件造成严重污染的、未按要求完成危险废物处置设施建设任务、建成危险废物焚烧处置设施不能正常运行以及未按《铬渣污染综合整治方案》要求完成所规定的历史遗留铬渣治理任务的地级市，一律实施“区域限批”，并取消有关环境保护荣誉称号；对检查整治工作不到位，存在重大环境污染问题，严重影响群众健康的，一律挂牌督办，追究有关责任人员的行政责任，并通报批评。

（四）进一步规范危险废物管理。各地要严格按照省环保厅《关于三力燃料有限公司非法转移云南含铬危险废物事件的通报》（黔环通„2011‟175号）的精神和要求，强化危险废物管理。一是建立危险废物污染防治情况日常检查制度和危险废物全过程管理制度。严格执行“行政代执行制度”，凡是产生单位对危险废物不处置或处置不符合国家有关规定的，所在地环保部门要指定单位代为处置，处置费用由危险废物产生单位承担。二是严格执行危险废物转移联单制度。严禁将危险废物提供或委托给无危险废物经营许可证的单位从事收集、贮存、利用、处置等经营活动；严禁委托无危险货物运输资质的单位运输危险废物。三是建立危险废物污染责任终身追究制。加大对企业索赔、罚款和刑事处罚力度。对危险废物非法转移倾倒事件，按照危险废物实际转移、倾倒批次，依法从严从重分别予以处罚。四是落实企业污染清除责任，彻底清理被倾倒的危险废物以及被污染场地的土壤。

（五）进一步加强信息公开。各地要督促企业每年定期向社会发布企业环境报告，公布危险废物产生、储存、去向、处置等情况。对于未按要求公布相关信息的，环保部门暂缓审批其新（改、扩）建项目环境影响评价文件、不得提供各类环保专项资金支持、不得受理其上市环保核查申请、不得为其出具包括信贷、生产许可证等各方面的环保合格、达标或守法证明文件。2011年12月31日前，省环保厅将在厅网站上公布全省铬盐行业、多晶硅行业、危险废物处置设施运营企业名单、地址、生产工艺、产能、清洁生产以及危险废物产生、储存、去向、处置等信息。

四、工作安排

各地应于2011年11月30日前完成检查，通过《环保专项行动信息系统》填报铬盐行业、多晶硅行业、危险废物处置设施运营企业、电子废物拆解利用单位检查信息，补充全国污水处理厂环境监管情况表相关信息，并于12月10日前将工作总结报送我厅。我厅将适时组织开展督查。

第四篇：化学品环境管理专项执法检查工作方案

泰兴市化学品环境管理专项执法检查工作方案

为加强危险化学品环境监管，维护群众环境权益，确保社会和谐稳定，根据环保部和省环保厅统一要求，结合我市实际，特制定全市化学品环境管理专项执法检查工作方案。

一、工作目标

全面检查危险化学品生产企业执行环境保护法律法规情况，督促企业整治环境污染隐患、建立危险化学品环境管理台账和信息档案、制定危险化学品环境风险防控措施，严肃查处环境违法行为，遏制重特大危险化学品环境污染事故多发态势，确保环境安全。

二、检查对象

全市范围内所有涉及危险化学品生产制造的企业,重点是江河沿岸沿线、乡镇饮用水水源二级保护区等环境敏感区域和市经济开发区的危险化学品生产企业。

三、检查内容及要求

（一）危险化学品生产企业执行环评和“三同时”制度情况。没有环境影响评价审批手续的，一律责令停止建设；环境影响评价文件无针对化学品特性或特征化学污染物要求、无环境风险评价专章或环境风险评价内容不完善的，责成建设单位限期补做或补充完善环境风险评价，并报环境影响评价文件审批部门审核；建设项目竣工环保验收要重点核实环境风险应急预案和事故防范措施落实情况，未经验收或验收不合格投入正式生产的，一律停止生产。

（二）危险化学品生产企业污染治理设施运行情况及污染物排放情况。环境监测站要针对特征污染物开展监督性监测，对不能稳定达标排放的，依法处罚，限期治理；逾期未完成限期治理任务的，报请 市政府责令关闭；对不正常运行污染防治设施的，限期改正，依法处罚；对没有按期落实整改要求的，责令停产整治，经验收合格后方可恢复生产。

（三）危险化学品生产企业环境隐患整治情况。对排查中发现的环境隐患以及在环境应急预案编制、环境应急防护措施落实方面存在的问题的依法处理；对未制定环境突发事件应急预案或应急预案针对性不强的，责令限期改正，督促企业结合自身危险化学品特点，查清环境风险源，完善应急处置措施，组织开展应急演练，切实提高企业应对突发环境事件的能力。

（四）废弃危险化学品执行危险废物管理相关规定情况。对贮存不规范的，责令限期改正；对未按规定申领填写联单的、未按规定运行联单的、未按规定期限向环保部门报送联单的、未在规定存档期限保管联单的以及拒绝联单检查的要依法给予处罚。禁止将沾染危险化学品的废弃包装物作为一般废物处置。

（五）经济开发区环境保护情况。开展规划环境影响评价，园区内的建设项目执行环境影响评价和“三同时”制度情况，园区内集中式污水处理厂运转情况、污染物排放达标情况及污泥处置情况。对未做规划环评的，要按照有关规定，限期补做规划环评，依法查处各类环境违法行为。

（六）沿江沿河化工生产企业环境隐患排查整改落实情况。对环境隐患整改情况和环境违法问题查处情况开展“回头看”。对饮用水水源一级保护区的危险化学品生产企业立即予以取缔，拆除生产设备及已设置的排污口，清除原料及产品；二级保护区内的违法建设项目，予以关闭。

四、工作安排

（一）自查阶段（2011年11月5日至11月10日）

各监察中队组织对辖区范围内所有危险化学品生产企业进行逐一检查，并通过《环保专项行动信息系统》及时填报化学品环境管理企业检查信息和企业化学品信息。环境监测站负责对相关企业的水污染防治设施运行质态进行跟踪监测。

（二）整治阶段（2011年11月11日至11月20日）

监察大队组织对排查出的危险化学品违法问题进行集中整治，公开查处、曝光一批典型环境违法案件，确保措施落实到位，问题整改到位。

（三）总结阶段（2011年11月21日至12月2日）

各监察中队必须于12月1日前将检查情况报告及相关报表（含电子版）报送监察大队，监察大队于12月5日前汇总核查后上报泰州市环监局。

五、工作要求

（一）制定工作方案。监察大队要把专项检查活动作为重点工作来抓，做到全面协调、分工明确、责任到人，并制定专项检查工作方案，认真组织实施。

（二）形成检查合力。监察大队要主动与各科（室）、站等部门联系，及时沟通，认真解决检查过程中发现的问题。

（三）保证检查质量。采用资料审核和现场检查相结合的方式，针对企业建设项目环境影响评价制度的执行、“三同时”措施的落实、淘汰国家规定的落后生产工艺情况、污染防治设施的运行、危险废物的贮存和处置、污染物达标排放情况以及群众反映的环境问题等几个方面开展检查工作。依法严肃查处检查中发现的各类环境问题，需关闭的企业应及时报请市政府予以关闭，需移送的案件及时移送相关部门处理。检查中填报数据要确保科学性和准确性，信息的真实性和有效性。

第五篇：商品砼制造企业税收专项检查工作方案

商品砼（混凝土）制造企业税收专项检查工作方案

近年来，随着城市化进程的不断推进，房地产行业也随之的飞速发展，与之相关的城市基础建设投资诸多行业也随之兴旺蓬勃的成长，上海的世博项目、市政交通建设项用于建造房屋、修筑道路桥梁铁路、我国铁路、公路、机场、煤矿、市政工程、核电站、大坝等基础建设高速增长，以及兴修水利设施等大量需要使用商品砼（混凝土），随之国营，外资、私营的混凝土企业生产企业应运而生，企业间激烈的价格竞争越演越烈，商品混凝土的价格急剧下滑，销售毛利越来越低，企业为了追寻更大的利润，很多企业便开始“另辟蹊径”，通过设立账外账销售不报税等非法手段等偷逃税款。

一、检查对象和行业概况

混凝土产业的检查对象包括各类商品砼（混凝土）（搅拌站），混凝土构件、商品砂浆、混凝土砌块等生产企业。

混凝土主要使用水泥、砂、石粉、煤灰矿粉和聚羧酸盐外加剂，加自来水经过物理搅拌成商品砼（混凝土），根据塌落度商品砼又分为C20、25、C30、C35、C40等不同规格的产品，主要用于铁路、公路、机场、煤矿、市政工程、核电站、大坝等基础建设以及各类房地产开发项目等市政建设。

普通混凝土产品受保质时间的限制，为保证混凝土质量，必须控制运输距离的半径和在途时间，否则商品砼生产后三小时内便会逐渐硬化而成废品，所以生产企业为了减少浪费，一般根据订单并且达到最经济生产数量后才开机，如果没有达到最经济生产数量时，则就近

在同行间相互调剂，所以生产数量与销售实现的数量近似于100%，误差在千分之几以下，没有混凝土成品库存商品。

由于生产混凝土商品砼的特殊性，所以运送的工具也是特种车辆输，还有混凝土商品砼运达建设施工目的地后，必须使用混凝土运输及输送专用设备输送到在建工程施工现场，所以商品混凝土从搅拌站到施工现场，必须用搅拌车运输，再使用泵车才能完成，运输车以吨位计量，泵车以运送以高度区分，有固定式也有流动式，根据我们掌握的情况，目前使用这特种车辆的品牌主要是三一重工和中联重科。另外，一般搅拌车司机的工资是以运输混凝土的吨位数量来核算的，依次也可以。

二、检查

一般检查2007年、2008、2009税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯到以前。

三、检查内容

（一）、增值税

1、抓好政策学习,做好查前准备工作

组织检查人员学习混凝土行业税收政策，掌握混凝土行业的特点；分析混凝土企业从购进砂、土、石等原料开始，检查是否取得增值税专用发票或普通发票；委托加工业务是否真实；是否存在以货易货业务；销售收入如何确认；适用税率是否合法等，进一步分析混凝土行业可能存在的税务问题，把检查工作重点明确化。

2，收集行业信息，从各种渠道广泛收集混凝土这个行业的产业数据，包括行业杂志、刊物的信息披露。该产业数据比较全面反映了混凝土行业生产质量考核信息、混凝土强度等级分类信息、普通型混

凝土原材料配比信息、同业竞争价格保护信息以及加入混凝土行业的企业的生产方量数据信息等等，这为我们开展行业检查提供了行业信息指导。

3、特殊规定，根据财税[2009]9号《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》一般纳税人销售自产的商品混凝土，仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税；根据国税发[2000]37号《国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知》增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。根据国税函（2007）599号《国家税务总局关于商品混凝土征收增值税有关问题的通知》规定的商品混凝土，仅限于以水泥产品为原料生产的水泥混凝土，不包括以沥青等其他材料制成的混凝土，对于沥青混凝土等其他商品混凝土，应统一按照适用税率征收增值税。

4，拟定稽查提纲，确定取证方向。

根据掌握的混凝土搅拌站行业发展概况，市场份额竞争激烈程度，生产技术的提升，商品砼售价走势，以及原材料采购、水电油耗用、人工工资等信息，该行业在税收是否存在以下方面问题：

（1）销售给私人建造房屋要用混凝土，是否存在压低价格不开发票，款项不入公司财务账；

（2）用水泥、黄沙、石子等原材料的发票直接交给对方入账；（3）用方量冲抵不开票，到修理厂或者其他修理单位修理车子，冲抵修理厂外接混凝土工程；

（4）与其他混凝土生产公司合作就近送货后，互相冲抵只付差

额，相互不开票不交税；

（5）是否存在低价销售的行为、有无价格明显偏低而无正当理由的情况，关联企业之间销售价格是否合理；

（6）有无将销售收入拆分为商品砼收入和运输费收入，分别以6%的增值税和3%的营业税申报等问题。

（7）是否有自建行为房屋在自建不动产时，是否申报缴纳自建自用混凝土的增值税。

（8）开具假发票给要货方。

5、检查方法

根据混凝土行业生产、销售程序，结合行业检查特点，进行充分准备后，到生产现场开展突击检查。

第一，了解公司设置的管理架构，一般公司都设有销售部和生产部，部门设有统计员统计每天的销售和生产情况，由于客户数量众多，用商品砼的量不同，价格也不同，所以统计人员大多的使用电脑核算，所以迅速找到公司生产或销售统计人员所使用的电脑并加以控制是案件成败的关键；

（1）原材料采购方面：一是有进料明细、耗料明细、进料吊运费统计；二是取得“假发票、阴阳发票”；三是以部分采购计入“原材料”明细账，应付各类检查所需。

（2）混凝土生产方面：一是有产品发货单、销售日报表，方量确认单；二是有运费结算单、方量运输车次、工程项目营销记录以及应收款项等统计；三是有泵车出车考勤台帐，方便运输人员按吨位结算运费。

（3）销售方面：一是仅按已收货款开具增值税普通发票的部分

申报纳税；二是未全面核算原材料成本和混凝土产品的销售数量、成本；三是有应收款结算单据。

第二、一般搅拌车司机的工资是以运输混凝土的吨位数量来核算，管理司机工资的一般是办公室、财务部、车队或者人事部，调取核算驾驶员工资的数据也是一项重要工作；

第三、掌握公司的运输车辆情况，了解运输能力，由于生产混凝土商品砼的特殊性，所以使用的也是特种工具，混凝土运输及输送设备有混凝土搅拌运输车、混凝土泵车、轨道式混凝土搅拌运输车、散装水泥运输车、干混砂浆运输设备、车载混凝土输送泵、其他混凝土泵送机械、喷射机械、浇注设备、空气斜槽输送系统、气力提升系统、仓式泵系统、链式输送机、螺旋输送机、高速斗式提升机、高链斗提升机等，目前使用这特种工具的品牌主要是三一重工和中联重科；

第四、进行生产现场实地检查，一般现场观察到混凝土企业均有搅拌机械，大约四、五米高的几个生产商品砼的立式金属大桶是用于搅拌用的生产工具，预拌混凝土生产设备主要有混凝土混合搅拌机、混凝土搅拌楼、混凝土搅拌站、混凝土配料站等；混凝土制品机械主要有各种干燥设备、振动设备、布料杆、切割/焊接/绕丝/分选设备、混凝土砌块机、混凝土管桩生产机械装备、钢筋加工机械等；混凝土搅拌站配套设备主要有双卧轴混凝土搅拌机、散装物料处理设备、粉尘颗粒螺旋输送设备、收尘机、压力安全阀、蝴蝶阀、料位指示器、助流气垫、震动电机、散装水泥仓、搅拌站微机控制系统、混凝土配料控制系统、混凝土清洗回收设备等；混凝土使用的外加剂主要有普通减水剂、高效减水剂、早强减水剂、缓凝水剂、引气减水剂、泵送剂、早强剂、缓凝剂、引气剂、防止剂、阻锈剂、加气剂、膨胀剂、— 5 —

防冻剂、着色剂、速凝剂等，各种外加及原料及母液；

第五、掌握耗用的水、电、油数据，大部分搅拌站都把生产现场设置在靠近比较大的河流，一方面方便运输水泥、黄沙、石子的大吨位船只进出，另一方面搅拌混凝土生产需要大量的水，还可以用于清理生产工具，这样从河流中直接取水用场地以及混凝土设备清洗，降低生产成本及费用，所以水表上的耗用水量只是搅拌站全部用水的一部分；还有搅拌站需要用充足的电力动力，电力公司的抄见数绝大部分就是耗用在生产上的；再有公司运输和泵送混凝土的特种工具所耗油大部分是柴油，少部分是汽油，所以购进的汽柴油的数量可以和运输以及泵送混凝土的特种工具比较。以上取得各的水、电、油数据与销售收入、销售数量相比较，计算是否匹配，从中可以发现问题。

（二

1、检查应税收入的真实性、完整性。确定收入的完整性，重点是有无将销售收入拆分为商品砼收入和运输费收入，有无故意压低售价转移收入的行为；有无将已实现的收入长期挂往来账或干脆置于账外而不确认收入的情况。

2、检查税前扣除项目的真实性、合法性。要重点检查构成成本的各类费用的支付凭证是否合法、真实、有效，有无收受虚开、代开、伪造的假发票等不合法的发票入账支付费用,混凝土行业采购水泥、黄沙、石子等原材料，取得假发票、阴阳发票、不合法发票等因素造成生产成本核算不真实。

3、检查项目，检查应付未付、应收未收款项的处理情况，是否存在预售款长期挂“预收账款”、“其他应付款”等科目，不按照规定缴纳所得税问题；检查预提费用、应付账款等科目，对年末留有余

额的预提费用；检查无形资产和长期待摊费用的摊销是否符合税法规定。

第一、是否多列支制造费用、生产成本、产品销售成本，有无多计其他业务成本。

第二、核实交际应酬费、工资福利费、工会经费、职工教育经费、借款利息费用等是否超过法定比例或标准列支；跨行业经营的，是否按适用比例分别计算列支限额。

第三、税前不予列支项目的审核重点。资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失、各项税收的罚款、滞纳金；自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分；非公益救济性捐赠；各种赞助支出；与生产经营无关的支出，如无关担保支出、摊派支出等；回扣支出。

4、资产处理。

第一、固定资产折旧、改良。

1、确认折旧政策和方法是否与税法规定一致。

2、折旧年限是否准确；采用加速折旧法的，是否经过有权税务机关批准；取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限比税法规定短的，如按尚可使用年限计提折旧，是否经过有权税务机关批准。

3、计提的起止时间是否正确，有无已经提足折旧继续使用的固定资产仍然提取折旧；新增固定资产计提折旧起始时间是否准确；有无多提或少提折旧；

4、对已交付使用但未办理竣工决算的固定资产，是否已暂估入账并按规定计提折旧；正式竣工后，是否及时调整。

5、是否按规定残值率提取残值；不留残值的固定资产其原因是否成立。

6、固定资产的改良支出，是否一次性税前列支。第二、无形资产摊销。

1、无形资产原值计算是否准确；作为投资或购入的无形资产，其价值是否与合同、协议、验资报告及资产评估结果确认书等证明文件一致。

2、年限是否准确；改变摊销政策是否有依据或经税务机关批准。第三、开办费摊销。

1、是否有将不属于开办费的费用计入开办费。

2、摊销期限是否低于5年；经营期不满5年按照实际经营期摊销开办费的，是否经主管税务机关批准。

3、开办费的摊销是否从投产经营之日起计算。第四、房屋装修费。

1、有无将产权属于本企业的房屋投入使用前的装修费直接计入当期费用；

2、核查装修费用的真实性；

3、摊销期限的确定、摊销额的计算是否准确。

（三）个人所得税

1、检查扣缴义务人是否按规定全员全额地履行了代扣代缴义务，发放的各种名目的奖金、补贴、补助、实物以及其他应税收入，特别是各类回扣、提成收入部分是否按规定足额扣缴个人所得税。以及经营业务中，向客户赠送的礼品、现金、有价证券等是否按规定扣缴个人所得税。

2、重点关注费用包干、年薪制、全年一次性奖金、劳务支出等现金支出，是否对实行年薪制的人员进行了年终清算。

3、检查方法

第一，对于投资者个人应重点检查：一是有无通过虚增投资合伙人来减少个人应承担的合伙企业个人所得税。二是是否存在利用企业资金支付个人消费性支出或购买家庭财产而未计个税的情况。三是企业大额往来、长期挂账的款项是否存在套取现金未计个人所得税问题。四是业主个人从其投资企业借款，在本纳税内既不归还又未用于本企业生产经营的，是否按财税字„2003‟158号文件的规定处理。五是企业以盈余公积金、未分配利润转增资本时，对个人投资者是否按利息、股息、红利所得扣缴个税。

第二，对于从业人员应重点检查：一是各项报酬，尤其是业务提成收入是否一并申报纳税。重点检查扣缴义务人是否按规定全员全额地履行了代扣代缴义务。二是有无将应属个人的劳务报酬等收入通过发票报销部分费用的方式偷逃个税。三是是否对实行年薪制的人员进行了年终清算。

（四）印花税

1、商品砼销售合同、银行借款合同等是否按规定粘贴印花税。

2、各类应税凭证如运费票据是否按规定粘贴印花税票或缴纳印花税。

3、股权转让是否按规定粘贴印花税