账务调整说明书

第一篇：账务调整说明书

账务调整说明书

经查核，20年月日第号凭证所记载经济事项之原账务处理

为：；现新出现与之相关联的下列经济事项：。故

而对原账务处理作出以下调整：

特此说明！

说明人：

审核人：

批准人：

账务调整说明书

经查核，20年月日第号凭证所记载经济事项之原账务处理

现新出现与之相关联的下列经济事项：。故

而对原账务处理作出以下调整：

特此说明！

说明人：

审核人：

批准人：

第二篇：职务说明书(账务员)（范文）

仓储部账务员职务说明书 职务名称：账务员所属部门：仓库文件编号：LA-3-AD-012-03/A.0

工作关系：

直接上級: 仓储主管

下属：无

內部联系：仓管员、财务、仓储课长

外部联系：无

工作主要责任：

保证仓库进出库账日清月结及帐务处理准确率,不断提高工作效率。

工作內容：

1.根据仓管员提供送货单与报检单，打印采购入库单、退货单；

2.销售助理在OA上提交成品出库单，及时打印，交由成品仓管员备货；

3.将生产领料及销售出库及时准确录入系统，并审核单据规范性；

4.循环盘点；

5.月底进出库存明细对账；

6.完成领导交办的其他工作。

工作条件:

工作场所：仓库

需配备必要的办公文具及电脑一台。

权限:

1，仓库单据的管理

任职资格条件说明：

1、年龄：20-30岁左右。

2、性別： 女

3、学历与专业：

中专或以上

4、培训经历：

受过帐务管理培训。

5、工作经验：

一年以上相关工作经验。

6、知识与技能：

1)对公司运行流程熟悉；

2)协调能力强，善于沟通，原则性强；

3)头脑灵活清晰；

4)会使用ERP系统；

5)接受能力强。

7、态度：

工作细致认真，责任心强，热情，积极主动，工作效率高，责任心強，具有团对精神。

8、相关证件：

有个人身份证、健康证明、学历学位证等

直接下属无间接下属无

晋升方向仓库主管轮转岗位生产文员、统计文员

第三篇：工程价差调整说明书

东莞市安监局新办公场所及其应急救援指挥中心装修工程

工料机价差计算说明书

1、调整价差条件

由于非承包人原因引起合同有效工期内的主要建筑材料价格波动超过10%时，根据发包人、承包人及监理单位三方签认每月实际完成的工程量的计量，对人工、材料、施工机械台班价格涨落超过投标当月“东莞市工程造价信息”登载的人工、材料、施工机械台班价格10%以上部分的予以调整价差，并按中标下浮率计算，作为追加扣减工程款的依据。人工、材料、施工机械台班价格涨落10%之内各自承担风险，不补不扣。

2、本项工程可调整价差工料机范围

2．1定额动态人工工资。

2．2材料：钢材、水泥、砂、碎石、砖、沥青、沥青混凝土、商品混凝土、铜质电缆（电线）、管桩、铝材、汽油、柴油、重油。

2．3施工机械台班：汽油、柴油、重油、人工。

3、调整价差具体计算方法：根据合同条款第76条要求，得出以下结论：（1）一类工：（1538.00*83+1000.00*83+2100.00*83+2538.00*83+1738.00 *83+2465.00*83+1000.00）/（12379*83）=1，由此判断材料价格涨落不超过10%,不予以补差价。

（2）二类工：（126*83+23*83）/（149*83）=1，由此判断材料价格涨落不超过10%,不予以补差价。

（3）三类工：（110*83+12*83）/（122*83）=1，由此判断材料价格涨落不超过10%,不予以补差价。

（4）水泥32.5：（20*430+2.84*430+14.16*430）/（47*430）=1，由此判断材料价格涨落不超过10%,不予以补差价。

（5）水泥42.5：（1.24*472）/（1.24*472）=1，由此判断材料价格涨落不超过10%,不予以补差价。

（6）中砂：（135*65+5.3*65+8.7*65）/（149*65）=1，由此判断材料价格涨落不

超过10%,不予以补差价。

（7）碎石：（0.23*68）/（0.23*68）=1，由此判断材料价格涨落不超过10%,不予以补差价。

（8）汽油：（148*10.52）/（148*7.17）>1.1，则

C

增：148*7.17*(1-15.14%)*[(148*10.52)/(148*7.17)-1.1]=330.29元，由此判断材料价格涨落超过10%,予以补差价330.29元。

（9）电线2.5：（14318.30*1.48）/（14318.30*1.48）=1，由此判断材料价格涨落不超过10%,不予以补差价。

施工单位：浙江八达建设集团有限公司

日期：2012年6月12日

第四篇：税务稽查后的账务调整

税务稽查后的账务调整

税务稽查后调整账务的原则，一是要坚持恢复事物的本来面目，错在哪里，就在哪里纠正，从而消除账面的虚假数字，真实地反映会计核算情况，使调整账务后账面反映的应纳税额与实际的应纳税额保持一致。二是区分不同进行不同的处理，对属于以前的问题，因财务决算已结束，只能在当年的“以前损益调整”科目以及相关的对应科目进行调整，以不影响当年的营业利润。检查本的问题，则应调整与本相关的账户，以保证本年应交税金和财务成果核算真实正确。对于所得税稽查中，由于永久性差异而补缴的查补所得税款，只调整“所得税”和“应交所得税”科目，对相关科目不作调整。具体调整账务的方法应视具体情况而定。现将一些带有普遍意义的账务调整方法列表予以说明。

缴纳查补税款同时应作的账务处理表

补缴税种

查补属于本税收

查补属于以前税收

（一）补缴增值税（以一般纳税人为例）

1．属于视同销售货物中的将自产或委托加工的货物用于非应税项目，对外投资、集体福利、捐赠漏计增值税的借：在建工程、固定资产、长期投资、应付福利费、营业外支出等科目 货：应交税金一应交增值税（销项税额）

同左

2．属于视销售货物中交付代销、代销货物、移送其他机构销售等漏计增值税的 a.红字冲销原会计分录

b.借：银行存款或应收帐款

货：产品（商品）销售收入

货：应交税金一应交增值税（销项税额）

只需调整补缴税款的分录

借：以前损益调整

货：应交税金一应交增值税（销项税额）

3．购进材料、物品改变用途未作进项税额转出处理的借：在建工程、应付福利费、待处理财产损溢等

货：应交税金一应交增值税（进项税额转出）

同左

4．购入固定资产的进项税额误入应交税金科目

借：固定资产或在建工程

货：应交税金一应交增值税（进项税额转出）

同左

（二）补缴消费税

1．自产应税消费品用于在建工程、长期投资、非生产机构使用等

借：固定资产、在建工程、长期投资、营业外支出、产品销售费用等

货：应交税金一应交消费税

当年列入产品销售费用和营业外支出科目的，在“以前损益调整”科目予以调整

（其它同左）

2．单独计价应纳消费税的包装物、逾期未退包装物押金漏计消费税的借：其它业务支出

货：应交税金一应交消费税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交消费税

3．错用税率、税额漏计消费税的借：产品（商品）销售税金及附加

货：应交税金一定应消费税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交消费税

（三）补缴营业税

1．建筑安装企业转包或分包未计算代扣代缴税款的借：应付帐款

货：应交税金一应交营业税

同左

2．销售不动产（非房产企业）以及转让无形资产所有权漏计营业税的借：固定资产清理、其它业务支出、营业成本等

货：应交税金一应交营业税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交营业税

3．错用税率或漏计营业税金的借：营业（经营、营运、运输、工程结算）税金及附加

货：应交税金一应交营业税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交营业税

（四）补缴所得税

1．乱计乱摊成本、费用方面的问题

a.用红字冲正原记会计分录中多摊销的成本、费用，增加本年利润

b.借：所得税

货：应交税金一应交所得税

a.借：原材料、包装物、低值易耗品、材料成本差异、产成品等科目

b.借：所得税

货：应交税金一应交所得税

2．属于永久性差异的纳税调整

不作调整帐务的处理

a.对永久性差异而引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并所计算应缴所得税，在帐户上不作调整

b.借：所得税

货：应交税金一应交所得税

3．属于时间性差异的纳税调整

借：所得税

借（或货）：递延税款

货：应交税金一应交所得税

同左

（六）查实房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税

借：管理费用

货：应交税金一（明细科目略）

借：以前损益调整

货：应交税金一（明细科目略）

（七）补缴资源税

1．自产自用应税产品的借：生产成本、管理费用等科目

货：应交税金一应交资源税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交资源税

2．收购应税矿产，未按规定代扣代缴资源税的借：材料采购、原材料

货：应交税金一应交资源税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交资源税

3．错用单位税额或漏计销售数量而漏缴资源税的借：产品销售税金及附加

货：应交税金一应交资源税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交资源税

（八）补缴土地增值税

1．非房产开发企业转让房产或国有土地使用权的借：固定资产清理或其它业务支出

货：应交税金一应交土地增值税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交土地增值税

2．房地产开发企业错用税率漏计应税收入补缴土地增值税的借：经营税金及附加

货：应交税金一应交土地增值税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交土地增值税

（九）补缴城市维护建设税

借：产品销售（营业）税金及附加、其它业务支出等科目

货：应交税金一应交城建税

借：以前损益调整

货：应交税金一应交城建税

上表仅指税务稽查中涉及查补税款的账务处理，对于补缴增值税、消费税、营业税的同时，应补缴的城建税、教育费附加，在表中未列“应交城建税”明细科目和“其它应交款”科目；对于查补税款缴库时的会计分录“借：应交税金—（按税种设置明细科目），贷：银行存款”以及其它方面存在的问题，限于篇幅，不一一列举。

第五篇：对行政事业单位的规范性的账务调整

对行政事业单位的“会计报表日后事项”进行规范

性的账务调整

对影响收支结余的事项，直接通过“结余”或“事业基金”科目进行调整核算

①对隐瞒的收入，或虚列的支出，作如下调整核算分录等：

借：暂存款（事业单位的“其他应付款”等），或银行存款（收回转移在账外的）

贷：结余（事业单位的“事业基金”）

②对隐匿的支出，作如下调整核算等：

借：结余（事业单位的“事业基金”）

贷：暂付款（事业单位的“其他应收款”等）

对不影响收支结余的重要事项，直接作“更正”或“冲回”的调整核算 ①对隐瞒应上交的财政资金等

借：暂存款（事业单位的“其他应付款”等），或银行存款（收回放在账外的）

贷：应缴财政专户款（或应缴预算款）

②对乱收费等，按规定先要作退还的账务处理，对实在无法退回的要上缴国库

借：应缴财政专户款（暂存款，或其他应付款等，冲销入账时的有关科目）

贷：暂存款（事业单位记“其他应付款”等）-XX单位或个人（退还）

应缴预算款（无法退还的就上缴财政）

对非重要的报表日后事项，可以简单地作为下的会计事项进行补充调整核算。