工会财务会计管理规范

第一篇：工会财务会计管理规范

工会财务会计管理规范

为切实加强各级工会财务会计管理，规范财务会计行为，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本规范。

第一章指导思想和总体目标

第一条 指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面推进工会财务会计管理规范化，切实提高工会财务会计管理水平，收好、管好、用好工会经费，为工会工作的开展提供可靠的物质保障。

第二条 总体目标。自2010年至2012年，用3年的时间，使各级工会财务会计管理达到规范化的要求，并在此基础上不断完善规范化工作。

第二章 工会财务会计管理规范

第三条 按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。

第四条 设置会计人员工作岗位并明确工作职责。

第五条 会计人员的任免符合法定手续。会计人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。

第六条 会计工作人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训。

第七条 各级工会应当根据财务会计业务的需要，建立健全内部财务会计管理制度。主要包括：收支预决算制度、货币资金管理制度、票据管理制度、财务收支管理制度、专项资金管理制度、债权债务管理制度、账务处理程序制度、内部会计控制制度、经费定额（包干）管理制度、财产清查制度、财务会计分析制度、岗位责任制度、会计档案管理制度等。

第八条 严格遵守国家《预算法》等法律法规以及《工会预算管理办法》。

第九条 各级工会要按照《工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执行；县级和县级以上工会要按照政府财政部门的要求编制政府补助资金部门预算、决算。

第十条 依法取得的各项收入全部列入预算。

第十一条 没有“小金库”或账外设账行为。

第十二条 一切开支均在经批准的预算内执行。调整或追加预算，严格履行规定的程序。

第十三条 年度预算、决算按照规定程序审核、报批。第十四条 按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会会计制度》等规定建账。

第十五条 原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家有关规定和工会会计制度的要求。

第十六条 记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合国家有关规定和工会会计制度的要求，经有关人员签章，字迹清楚，装订整齐。

第十七条 会计账簿设置齐全，有总账、明细账（各类收入明细账、各类支出明细账、拨缴经费收入台帐、固定资产明细账、往来款项明细账等）、日记账（现金日记账、银行存款日记账），设有必要的辅助账簿（如财政划拨、税务代收工会经费辅助账等）和备查账簿（如低值易耗品、呆坏账处理备查账等）。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度，记账及时，文字规范。

第十八条 定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（不同会计账簿之间的账簿记录相符）、账实相符（会计账簿记录与财产等实有数额相符）。

第十九条 按照《工会会计制度》的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。

第二十条 财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经分管财务的工会主席、财务负责人审阅并签章。

第二十一条 实行会计电算化的单位，根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，制定本单位会计电算化实施工作的具体方案，做好会计电算化工作。

第二十二条 用于账务处理的计算机应保证财务会计工作专用，不能联入单位局域网及互联网；需要联网的，应通过物理隔离等技术，保证账务数据的安全。

第二十三条 账务处理等电子数据定期备份。

第二十四条 下级工会财务软件、报表软件应能满足上级工会数据上报、报表上报的要求。

第二十五条 按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，实行工会经费独立核算。

第二十六条 现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。

第二十七条 没有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：擅自多头开设银行结算账户；将单位款项以个人名义在金融机构存储；出租、出借银行账户。

第二十八条 按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第二十九条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三十条 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。第三十一条 建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

第三十二条 重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

第三十三条 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第三十四条 发票、收据等原始凭证由财务部门统一领购，由不直接经办货币资金收付的人员保管。

第三十五条 发票、收据做到手续清、账目清、责任清；使用专柜、专账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丢失；不准相互转借、转让，不准擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。

第三十六条 银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

第三十七条 严格按照财政部、全国总工会的规定管理工会经费拨缴款专用收据。

第三十八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家有关规定，定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。

第三章 附 则

第三十九条 按照“统一领导，分级管理”的财务体制，全国总工会财务部负责对省级工会财务会计管理规范化的指导和检查。省级工会财务部门负责对本地区、本产业工会财务会计管理规范化的指导和检查。省、市级工会财务部门要加强对县级工会、乡镇（街道）工会和基层工会财务会计管理规范化的指导和检查。

第四十条 各级工会要根据本规范，结合本单位的实际情况，制定具体实施办法。

第二篇：财务会计主管岗位规范

财务会计主管岗位规范

1、认真贯彻执行国家各项会计制度，并遵守公司财务制度，实事求是，廉洁奉公。

2、拟订流动资金管理和核算实施办法，参与核定流动资金定额，实行管用结合与资金归口分级管理。

3、熟悉和掌握金融机构信贷政策和通则，并负责筹措、融通资金，保障公司发展需要。

4、编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度，组织流动资金供应。

5、定期考核流动资金使用效果，不断加速流动资金调动。

6、编制月度资金支出计划，监督、控制计划执行。

7、按时编制专项资金报表。

8、负责财务审核工作，履行财务审核职责。

9、参加拟定和审核经济合同、协议和其他经济文件。

10、掌握公司的财务状况、经营成果和资金变动情况，及时想财务总监汇报。

11、组织做好财务系统文件、资料的记录、财务资料的装订和保管工作。

12、完成财务总监交办的其它各项任务。

第三篇：财务会计岗位规范职责

财务会计岗位规范

1、认真贯彻执行国家各项会计制度，并遵守公司财务制度，实事求是，廉洁奉公。

2、审核各类原始凭证，制作记账凭证，并汇总所有记账凭证，保证各类凭证真实性、合法性；填制明细账、总账。

3、负责计算机的记账、结账和账簿输出等管理工作。

4、负责审查账务处理业务的真实性、合法性、完整性；审查会计核算的相关报表、计算表的真实性、合法性、完整性。

5、参与公司会计决算工作，编制财务决算报表。

6、负责编制合并会计报表，并进行相应调整事项的记录处理。

7、月初审核各部门报来的资金支出计划，编制公司月度资金支出计划。

8、汇总掌握公司各部门资金支出计划和实际执行情况。

9、每月1日进行抄税，按规定时间进行纳税申报，包括国税、地税报表

10、办理固定资产购置、调入调出、折旧、调整、内部转移、租赁、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进清查核对，做到账物相符。

11、.参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合理使用，提高固定资产利用率。

12、审计材料采购用款计划，控制材料采购，掌握市场价格，审查发票等凭证。

13、参与库存材料的清查盘点，对盘盈盘亏提出处理意见，经批准后作出处理。

14、负责职工工资计提，税费代缴：根据人事部提供的人员工资表，计提工资、补贴、津贴、奖金；根据规定计算、代扣社会保险和个人收入所得税，办理代扣费用款项，计算实发工资额。

15、做好收入、费用的核算工作。按月编制公司会计报表，对报表中的经济指标和有关数据进行分析和说明。

16、加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项。督办各种经济事项的完成工作。

17、按合同或规定要计收利息的，应正确计息，一并在往来账项上计收，年终时应抄列清单，与有关单位或个人核对，催收催结。

18、保管有关财务票据、各种发票，严格票据的领用使用手续。

19、负责对已审核的记账凭证，各类账簿、决算报表，以及银行对账单、工资发放明细表、往来对账明细表等会计资料进行装订、整理、立卷和归档。

20、负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记。

21、定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。

第四篇：财务会计管理自查报告

财务会计管理情况自查报告

根据大足县财政局《关于开展2011行政事业单位财务会计管理情况检查的通知》（渝财监督[2011]18号）的文件精神，我校高度重视，为严肃财经纪律，加强学校财务会计管理，提高教育经费的使用效率。由校长李远志牵头，对我校2009—2010年财务会计管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下：

一、财会队伍管理情况

我校配有兼职财务人员1人，设立报账员岗位，由大足县财政核算中心统一管理。报账人员取得重庆市会计人员从业资格证书，具有一定的专业理论素养和较强业务能力，严格按照有关财经规定程序报账，经费使用合理，报表准确、及时，数据真实。

二、财务管理制度建设情况

我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。

三、单位账簿设置、经费核算情况

单位账簿会计科目和会计账簿设置合理、完备，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实，单位不存在将收支计入往来账核算问题。没有在工资科目之外核算单位职工工资福利性支出，严格规范津补贴政策，我校从没有在规范津补贴的范围之外发教师的其它补

贴。

四、学校收入管理情况

学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。学校的捐赠收入等收取完毕后全额上缴财政部门非税系统。

五、学校支出管理情况

学校各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、验收报告和其他相关材料。严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求领导签字核准，各项支出据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。经过学校自查，经费支出合理，不存在上级行政支出转至单位列支现象的发生；单位培训费支出，教导处有培训方案，每次培训经费的列支都有相关培训文件和依据，差旅费的报销依据《大足县行政事业单位旅差费的管理办法》进行实施，报销凭证附件合规、合法、完备；单位按规定提取住房公积金和工会经费。

六、单位资产管理情况

学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清

查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督，深化服务内涵，扎扎实实地把财务会计管理的各项工作落到实处。

大足县三驱镇石桌中心小学校 2011年5月２0

第五篇：财务会计管理自查报告

大足县三驱镇石桌中心小学校

财务会计管理情况自查报告

根据大足县财政局《关于开展2011行政事业单位财务会计管理情况检查的通知》（渝财监督[2011]18号）的文件精神，我校高度重视，为严肃财经纪律，加强学校财务会计管理，提高教育经费的使用效率。由校长李远志牵头，对我校2009—2010年财务会计管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下：

一、财会队伍管理情况

我校配有兼职财务人员1人，设立报账员岗位，由大足县财政核算中心统一管理。报账人员取得重庆市会计人员从业资格证书，具有一定的专业理论素养和较强业务能力，严格按照有关财经规定程序报账，经费使用合理，报表准确、及时，数据真实。

二、财务管理制度建设情况

我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。

三、单位账簿设置、经费核算情况

单位账簿会计科目和会计账簿设置合理、完备，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实，单位不存在将收支计入往来账核算问题。没有在工资科目之外核算单位职工工资福利性支出，严格规范 1

津补贴政策，我校从没有在规范津补贴的范围之外发教师的其它补贴。

四、学校收入管理情况

学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。学校的捐赠收入等收取完毕后全额上缴财政部门非税系统。

五、学校支出管理情况

学校各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、验收报告和其他相关材料。严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求领导签字核准，各项支出据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。经过学校自查，经费支出合理，不存在上级行政支出转至单位列支现象的发生；单位培训费支出，教导处有培训方案，每次培训经费的列支都有相关培训文件和依据，差旅费的报销依据《大足县行政事业单位旅差费的管理办法》进行实施，报销凭证附件合规、合法、完备；单位按规定提取住房公积金和工会经费。

六、单位资产管理情况

学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督，深化服务内涵，扎扎实实地把财务会计管理的各项工作落到实处。

大足县三驱镇石桌中心小学校2011年5月２0