瑞华凯里煤矿经济责任制(2012)

第一篇：瑞华凯里煤矿经济责任制(2012)

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瑞华凯里煤矿2012年经济责任制

为促进瑞华凯里煤矿安全、生产和经营管理工作又好又快发展，全面完成集团公司2012年度安全、生产和经营目标，经集团公司研究决定，制定以下管理办法。

一、2012年度任务目标：

1、安全目标：杜绝重伤以上人身事故。

2、商品煤销量：15万吨

3、利润：780万元

4、掘进进尺：2100米（含开拓进尺500米）。

二、工资支付标准及兑现办法：

1、工资来源：企业经营收入。

3、兑现办法：

（1）月度工资=销量×吨煤工资单价+煤巷掘进立方量×煤巷工资单价+岩巷掘进立方量×岩巷工资单价+利润×利润工资单价。

（2）年度奖罚：12月底对全年销量、掘进进尺、利润完成情况进行通

算通兑，以工资的形式一次性发放，即：12月份结算工资=全年销量×吨煤工资单价+全年煤巷掘进立方量×煤巷工资单价+全年岩巷掘进立方量×岩巷工资单价+全年利润×利润工资单价－1-11月份已发放工资。

4、安全考核办法：出现重伤以上安全事故罚矿长2万元/次、副矿长罚

1.5万元/次、矿长助理1万元／次。

三、有关说明

1、月度掘进计划、利润计划以矿编制的计划为准，但全年合计数不得低于任务目标数。

2、工资单价中含远征补助、住房补贴、下井津贴、夜班费、两节福利、取暖费、防暑费、住房公积金、年（季）度目标奖等各项工资福利费用。

3、工资分配：工资由矿长根据各岗位的安全责任和生产任务自主分配发放，报市场化办公司审查。

4、各类保险和住房公积金按标准足额交纳，否则不得发放工资。

6、本规定由集团公司市场化办公司解释执行。

四、本规定自2012年1月1日起执行。

2012年1月1日

第二篇：瑞华龙泉翠屏煤矿经济责任制(2012)

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瑞华集团龙泉、翠屏煤矿经济责任制

为加强企业经营管理，完善内部市场机制，科学制定分配原则，提高劳动效率，促进安全、生产、经营各项目标的全面落实，制定2012内部经营承包分配考核办法。

一、承包指标

1、杜绝重伤以上人身事故和重大非人身事故，实现安全生产。

2、集团公司下达的、季度生产经营计划指标。

二、翠屏煤矿和龙泉煤矿

2.考核项目及标准

（1）安全目标：按瑞华发【2008】18号文《关于安全工资考核办法》的规定进行考核。

（2）重点工程：列入固定资产投资计划的开拓进尺每欠1米扣2万元，累加计算。

（3）采掘工程质量：质量评价得分低于95分的，每降低1分扣2万元，累加计算。

（4）资源回收率：采煤工作面低于97%、放顶煤工作面低于85%的，每降低1%扣3万元，累加计算。

（5）洗煤产率：洗煤产率低于80%的，每降低1%扣2万元，累加计算。

3、结算煤量计算办法：

（1）结算煤量=验收产量-（销售发运混煤+库存混煤）+{混煤平均价格÷

【（洗后商品煤金额+洗煤损失量×洗矸价格）÷(洗后商品煤量+洗煤损失量)】×（销售发运混煤+库存混煤）}

（2）混煤：指未经洗选的混煤、优混、次煤、混块（不含块煤）等未经洗选加工的原煤。

（3）洗后商品煤：指销售发运的精煤、中煤、煤泥。

（4）洗后产品价格低于混煤平均价格时不再折算产量。

4、矸石销售奖励：按瑞华发【2010】17号《关于洗矸销售奖励办法》执行。

5、月度工资总额=结算煤量×采煤工资单价＋岩巷工程量×掘进工资单价＋煤巷工程量×掘进工资单价＋（综采安面架数+撤面架数）×安撤面工资单价＋结算煤量×（吨煤材料费+吨煤电费）+矸石销售奖励-安全扣款-重点工程扣款-工程质量扣款-资源回收率扣款-煤炭质量扣款-洗煤产率扣款-当月出库材料费-当月电费。

6、工资控制办法

（1）月度发放工资不能高于月度工资计划的110%，结余部分可以结转下月。年底仍有结余的，12月份发放工资不能高于月度工资计划的120%；当月结算工资总额低于月度工资计划的，可支取部分工资结余，但月度发放工资不能高于月度工资计划的90%。

（2）发生重伤以上事故的，当月不得动用工资结余。

三、考核依据

1、安全指标、机电工程的安装竣工时间节点依据安监处出具的月度报表。

2、收入、利润、成本、电费、各煤种（含各类矸石）销量及平均价格依据财务部出具的月度报表。

3、材料费、维修费、各煤种发运量和库存量依据瑞华物流公司出具的月度报表。

4、基建工程竣工时间节点依据基建处出具的月度报表。

5、验收产量、掘进进尺及立方量、资源回收率、洗煤产率、安撤面支架数量、采掘工程质量依据生产处出具的月度生产验收单。

七、有关说明

1、产量、洗煤损失量、掘进工程量的计算办法执行瑞华发【2011】23号《生产煤矿采掘工程验收、核算与考核规定》。

2、发生重伤以上人身事故，当月各项扣款金额不能足额扣罚时，可在下月扣罚。

3、洗煤产率=（洗后商品煤发运量+本月库存量-上月库存量）÷【（洗后商品煤发运量+本月库存量-上月库存量）+（洗矸发运量+本月库存量-上月库存量）】×100%+3.5%。

4、掘进工资单价支付为一次成巷巷道，不含维修、起底、各种应急灾害及紧急处理的费用。

5、材料费和维修费按采购入库口径核算，扣除增值税部分。

6、用电量指全矿用电量，不包括外供电。

7、大型材料、维修项目等一次性投入超过50万元的，三个月内必须摊销完毕，但不得跨摊销。

8、各煤炭生产企业费用支付包括住房补贴、下井津贴、夜班费、两节福利、取暖费、防暑费、出勤奖、带薪休假、住房公积金等，工资发放时必须按公司规定支付、预留，劳资处负责审批。

四、本办法从二0一二年一月起执行。

二0一二年一月一日

第三篇：经济责任制

2007年经济责任制 考核管理办法

为了提高企业竞争力，加强内部管理，促进生产经营管理工作，提高经济效益，特制定公司经济责任制考核管理办法。

一、经济责任制的指导思想及原则

㈠ 经济责任制的指导思想：充分调动广大员工的积极性、主动性和创造性，优化企业经营管理，促进装置安全、稳定、长周期、满负荷运行，提高劳动生产率，提高市场竞争力和经济效益。

㈡ 经济责任制的制定原则：坚持责、权、利、效相统一，按劳分配、劳动成果与劳动报酬相结合，保证企业、股东和员工的合法权益。

㈢ 经济责任制的基本要求是责任目标明确，责任指标层层分解，工作措施条条落实，考核严格，奖惩分明。

二、经济责任制的考核机构及职责

（一）经济责任制考核机构

1、为了加强对经济责任制考核工作的领导，公司成立经济责任制考核领导小组。组 长：何平

副组长：陶 峰 白子荣

成 员：张 鹏 黄 晔 吴友滨

2、领导小组下设考核小组和办公室。考核小组成员：

曹步政 周然伟 魏幼军 赵 刚 潘绿水 张培杰 支羽轩 郭子荣 白景斗

办公室设在企业管理部，设专责人员处理日常业务工作。

3、各车间、部（室）成立经济责任制考核领导小组，由本单位正职领导任组长。小组成员必须有工会或职工代表参加。领导小组负责本单位经济责任制考核管理办法的制定、考核和奖惩。

（二）工作职责

1、组长的职责：负责审批企业内部经济责任制总体方案和考核办法，根据当年的生产经营计划，提出全年主要经营技术指标和奋斗目标，年终组织总结评比，对完成计划（任务）做出突出贡献的单位和个人给予嘉奖。

2、副组长的职责：按照企业内部经济责任制总体方案，负责组织有关部（室）、车间进行经济责任制的指标分解，与各单位商定内部经济责任制考核管理细则，组织每月的考核评奖工作，有权进行处罚。

3、考核小组的职责：负责经济责任制考核管理办法的起草，检查月度经济责任制执行情况并进行考核，对执行过程中出现的问题提出处理意见和建议，及时向领导小组汇报解决。

4、企业管理部的职责：负责制定、修订经济责任书、经济责任制考核管理办法和细则，组织各单位签订经济责任制书，按时收集各职能部（室）月度生产经营指标完成情况考核资料，编制经济责任制年终决算兑现方案，组织检查、协调、处理经济责任制执行过程中的具体问题。

5、各部（室）职责：根据公司经济责任制考核管理办法，负责落实本部（室）的经济责任、考核指标等，按时报送考核指标执行情况资料。

6、车间职责：根据经济责任书规定的各项生产、经营指标，在内部分解、考核，负责组织落实。检查各班组指标完成情况，奖优罚差，计算、发放各班组奖金。

三、经济责任制考核的主要内容及办法

（一）经济责任制考核的主要内容

根据化工生产特点，结合公司实际情况，经济责任制将突出产量、消耗、质量、成本、实现利润等经济指标的考核，同时考核安全、环保、设备、工艺、费用、文明生产、综合管理等指标。

1、化工生产车间：采取包产量、消耗两项指标，保质量、安全、设备、工艺、成本、资金、费用等指标。包的指标为计奖基本依据，保的指标作为考核项目，按包、保责任目标完成情况考核计奖。

2、辅助生产车间：包的指标为化工车间产量指标之和、本车间应承担的任务及消耗指标。保化工生产供电、供水，保生产车间机、电、仪设备完好和技改技措项目的完成，保本车间安全、质量、设备、资金、费用等管理指标。奖金与化间产量挂钩，按包、保的指标考核计奖。

3、机关部（室）：根据本部（室）职责范围同公司生产经营的关联程度，制定各自当年管理目标，措施及月工作计划，与公司签订经济责任书，以责任目标完成情况考核，随当月产量和实现利润计奖。

（二）经济责任制的考核依据、分工

1、经济责任制的考核依据

⑴ 以经济责任书的各项指标为依据，每月考核一次，与当月奖金或绩效工资挂钩；年终总考核、结算，按经济责任制考核办法奖惩兑现。

⑵ 以生产计划和工作计划考核为主体，把综合管理、生产、设备、安环、质量等专业管理均纳入考核范围，并把静态考核和动态考核结合起来。

⑶ 考核以效益为中心，以标准为准绳，以事实为依据，用数据说话，不讲客观，不循私情，从严考核，奖惩兑现。

⑷ 各专业考核部门，要按时向考核办公室上报考核资料。在考核工作中要做到公开、公平、公正，以调动员工的积极性，提高各项管理水平。

2、经济责任制考核的具体分工

⑴ 生产部负责考核工艺管理执行情况； ⑵ 机动部负责考核设备管理执行情况； ⑶ 安环部负责考核安全环保管理执行情况；⑷ 各生产车间负责填报生产工艺、设备管理等考核报表； ⑸ 质监中心负责填报原材料、成品质量等考核报表； ⑹ 企管部负责考核综合管理、部门月度工作计划执行情况；

⑺ 计划部负责考核生产计划完成情况；

⑻ 财务部负责填报定额费用、成本、利润等考核报表； ⑼ 人力资源部负责填报得奖人数和劳动管理考核报表； ⑽ 总经理办公室负责填报后勤服务及文明卫生考核报表。

（三）考核办法

全年精甲醇计划生产210000吨, 奋斗目标220000吨。

1、考核分为月度考核和考核。⑴ 月度考核：完成月度生产任务，按下列规定提取奖金： 当月完成精甲醇19000吨，人均提奖500元，其中用于大轮班劳动竞赛奖4.5万元,每超产一吨另提奖金150元，其中20%用于大轮班劳动竞赛奖；完成20000吨以上，人均提奖800元，每超产一吨另提奖金200元，其中用于大轮班劳动竞赛奖10万元，按照奖金分配方案进行分配。当月发放80%的奖金，剩余20%每半年结算兑现一次。

当月未完成生产任务，考核公司员工30%的绩效工资。⑵ 考核：全年完成精甲醇生产任务20万吨，补发本扣发的绩效工资，人均提奖1000元奖励；完成21万吨，人均提奖2500元予以奖励；完成22万吨，根据公司效益情况予以重奖。

按照企业、股东、员工利益三兼顾的原则，上述奖金的提取额度将根据市场变化，结合公司全年利润目标完成情况，可进行适当调整。提奖人数按当月正式在岗人员核定。各单位定员以内人数，按实际岗位对应的系数计发奖金，超出定员的新进人员，具备独立上岗操作能力者，按奖金系数0.7计发补贴，其他在岗培训人员视情况随奖金按月发放100-300元补贴。具备独立上岗操作能力的人员由人力资源部会同生产部进行考核认定。

二期工程进入生产准备阶段，从一期抽调的生产人员原奖金待遇不变。

2、考核奖惩的范围及奖金分配方案 ⑴ 综合考核奖

① 根据工作性质，将公司所属单位分为行政管理部室、生产管理部室及生产车间三部分考核。

行政管理部室包括：总经理办公室、党群部、企业管理部、财务部、人力资源部、计划部、技术部、供应部、工程部、西安办事处。

生产管理部室包括：生产部、机动部、安环部、总工程师办公室。生产车间包括：8个车间和质检中心。

② 实行系数计奖分配法，按工作技能高低、工作难度、工作责任大小、劳动条件、劳动环境等因素确定各岗位、人员的奖金系数。

③ 奖金系数是公司核定各单位奖金额的参考依据，各单位要根据自己部门岗位及人员实际情况，制定内部经济责任制考核细则和奖金分配系数，进行奖金二次分配。要加大考核力度，充份体现按劳分配原则，调动员工的积极性。奖励要做到公开、公正、公平。各类人员月综合将分配系数见附表。

⑵ 大轮班劳动竞赛奖：由生产部组织大轮班劳动竞赛，按计划组织生产，当月完成精甲醇19000吨以上，从综合奖中提取4.5万元、超产奖中提取20%用作大轮班劳动竞赛奖；当月完成精甲醇生产计划20000吨及以上，从综合奖中提取10万元作为大轮班竞赛奖，按月提取，当月兑现。由生产部制定大轮班劳动竞赛奖考核发放管理办法，月度考核分配明细经公司主管领导审批后发放，发放的个人明细表保存生产部备查。

⑶ 生产指挥、质量奖：为了表彰生产系统在合理组织、精心指挥、快速处理事故恢复生产过程中所做出的突出贡献，激励生产指挥人员勇担责任搞好生产，从综合奖总额中提取3%作为生产指挥奖，由生产部进行考核，月度分配明细经公司主管领导审批后发放，发放的个人明细表保存生产部备查。

⑷ 设备长周期运行奖：按综合奖总额的3%提取作为公司级控制设备长周期运行奖励，由机动部制定考核奖励发放办法，进行考核，月度分配明细经公司主管领导审批后发放，发放的个人明细表保存机动部备查。

⑸ 安全管理奖：按综合奖总额的3%提取作为安全管理奖励，主要用于在安全环保日常管理中做出突出贡献人员的奖励，由安环部考评，月度分配明细经公司主管领导审批后发放，发放的个人明细表保存安环部备查。

3、具体要求

(1)以考核产品产量、消耗、利润等完成情况为主，按照完成产量情况提取奖金，依照考核管理办法，合理分配。以奖励为主，奖惩结合。

(2)考核分为5大部分：综合管理、生产管理、设备管理、安全环保管理、党风廉政建设，分别由企管部、生产部、机动部、安环部、党群部制定具体考核细则并进行考核，考核细则报企管部一份备案。每月30日前将当月考核结果报考核小组办公室。

⑶ 销售公司实行联产计奖，只核定奖金指标，由销售公司制定奖励考核管理办法，自行考核发放，列支渠道与工资相同。

四、考核的程序及其它规定

（一）考核的程序

1、各考核单位每月30日前（遇星期日顺延）将各自负责的考核表报送企业管理部。

2、各部（室）、车间每月30日前将本单位当月工作计划完成情况考核表报送企业管理部。

3、企业管理部对考核表进行审核、汇总，报公司考核小组，于每月4日召开考核小组会议审定。

4、企业管理部将考核小组的评审意见汇集，形成经济责任制考核报告，于每月8日前报总经理批准。

5、企业管理部按总经理批准的《经济责任制考核报告》，计算出各单位实发奖金，制定“奖金发放表”，每月12日前送人力资源部、财务部执行。

6、考核小组每季度向公司经济责任制领导小组汇报一次考核工作情况。

（二）其它规定

1、除按指标考核内容和办法进行扣奖外，对有下列行为之一者进行扣奖处罚：

⑴ 经检查发现虚报或把奖金挪作它用者，扣单位月奖总额10—50%，在下月奖金中兑现。

⑵ 对违反公司规章制度的单位或个人按公司有关规定扣奖和处罚。

2、本办法经总经理办公会审议通过后执行。

2006年12月30日

第四篇：鹿台山煤矿经济责任制考核方案

鹿台山煤矿经济责任制考核方案

一、总则

1、为加强我矿内部管理，落实工作责任，促进公司管理人员责任加强，能力提高，保证我矿各项工作目标顺利实现，特制定本方案。

2、本方案按照责权利相结合，公开，公平，公正，突出重点，标准量化，操作规范的原则，以认定的责任为依据进行考核。

3、本方案的考核最终裁定权归矿考核领导组，考核的结果经考核领导组裁定后，交由相关部门执行。

二、考核机构及职责

1、考核组领导

组 长：矿 长

副组长：副总以上级领导

成 员：各部门负责人。

2、领导组下设办公室，办公室设在安监部，办公室主任由安监部长担任。

3、考核领导组的职责：

全面领导全矿的考核工作；审定《鹿台山煤矿经济责任制考核方案》及相关的考核文件；审定月度工作考核结果；仲裁考核结果争议。

4、考核办公室的职责：

在矿考核领导组的领导下，处理考核工作的日常事务，负责考核方案的制定、修改、完善；对被考核部门及人员的重点工作进行抽查；收集月度考核资料，并汇总提出考核意见上报考核领导组。

三、考核范围

1、全矿各部室的月度生产经营指标和重点工程完成及日常工作情况。

2、矿各直属生产队的月度生产经营指标和重点工程完成及队组日常管理情况。

3、矿井下外建队组的月度生产经营指标和重点工程完成及队组日常管理情况。

4、全矿6s推行活动情况。

5、矿领导的临时指示、指令完成情况。

四、考核办法

考核实行从矿长到部门领导、员工；从工作绩效考核到行为素养全面考核。

1、对各部室、厂队的考核，实行按考核内容分项评分的千分制考核，考核结果与单位的绩效工资总额挂钩。1000分为满分，960分为及格，超过1000分后，按照过的百分点核增该单位的绩效工资总额。（增减均以10%为限）。

2、对全矿各直属生产队的考核方法与部室、工区相同，考核结果与被考核队组正队级人员的计件基础工资挂钩（增减均以2000元为限）。

3、对各外建生产队组的采用经济直接考核。

五、考核标准（附后）

六、考核程序

1、每月25日前，承担资料传递的部门（具体部门和要求见附表），将下月考核内容填写考核传递单报送考核办公室。考核办将资料汇总整理出考核结果报送公司考核领导组审定。

2、每月5日考核办将预考核结果在公司内网上公布，向各部门、各队组征求意见。经修改后，在矿考核领导组考核例会上，考核办主任宣布上月考核结果，由考核领导组进行评审。

3、考核例会后，由考核办将考核领导组审定的考核结果传递人力资源部和计财部执行。考核办负责检查落实考核结果执行情况。

七、考核资料的传递

1、考核传递资料按考核内容条款要求以A4纸认真填报。要做到内容简要，书写工整，数据准确。经分管领导和单位主管领导审核签字后传递考核办。

2、矿下达的生产经营作业计划如需调整、修改时，必须经分管矿长审批后方可执行。

3、未按标准和要求按时传递考核资料的责任单位，每次对单位主管罚款100元；所传资料发生错误影响考核的，每次对单位主管罚款100—200元。

4、考核资料实行零考核传递制（资料传递部门无考核事项也须报送“本月无考核事项”的传递单）。未报送传递单的，每次对单位主管罚款100元；传递无考核内容而由其他单位或领导提出考核问题的，按相应问题的考核标准考核，同时考核问题责任部门（或个人）和未传递考核信息的责任部门。

八、其它规定

1、对上级领导，管理部门或新闻媒体披露的公司内部责任问题，由考核办落实后，比照相关条款对责任部门或责任人进行考核。

2、超额完成集团公司产量、进尺计划时按考核标准加分；超额完成内部计划（内部计划低于集团公司计划时），而未完成集团公司计划时不奖不扣；完不成内部产量、进尺计划时按考核标准扣分。

3、部门工作成绩突出受到公司以外上级领导部门表彰的单位或个人，由考核领导组决定后给予奖励。

4、考核办负责对全矿经济责任制执行情况进行监督、考核，对考核结果的落实进行审核。5、6s考核按《鹿台山煤矿6s活动细则》考核。

6、本《方案》的解释权归考核办公室。

鹿台山公司经济责任制考核标准

第一部分 厂队、部室考核标准

一、生产任务考核

1、原煤产量比计划每+ 一个百分点，调度室 1分，机电部、通风部、生产技术部、安全监察部、综合办物资供应部0.3分。（均以10个百分点为限）

2、开掘进尺比计划每一个百分点，调度室 1分，机电部、通风部、生产技术部、安全监察部0.5分，综合办（党群工作部、人力资源部、物资供应部）0.3分。（均以10个百分点为限）

二、安全质量考核

1、本单位员工发生两人以上严重三违扣1分；本单位井下轻伤每发生一人扣1分，井上轻伤每发生一次扣2分；本单位井下重伤每发生一人扣3分；本单位发生井上重伤或者重大安全及死亡事故扣10分。

2、矿月度实挂轻伤三人以上，每增加一次扣1分；发生重伤每人次扣2分；发生重大安全或死亡事故扣5分。

3、矿组织及上级部门质量化检查矿井排名最后一、二名，分别扣2分、1分；各专业在系统内排名最后一、二名，分别扣责任部门4分、2分。

4、生产队组月度质量定级出现一个不合格品扣调度室0.5分，一个以上每增加一个扣1分。

5、发生局扇无计划停风每次扣责任部门0.5分。

三、成本考核

部门承担的成本指标比计划每超一个百分点扣0.1分。

四、部门业务管理考核

1、对调度室的考核：

不按规定进行生产事故分析每次扣1分；生产计划编制、报表上报发生错误每次扣0.5分’调度记录不及时、不准确、不齐全每次扣0.2分；通知、指示传达不及时每次扣0.5分，传达错误1分。

2、对通风部的考核：

瓦斯超限指标扣4分；发生瓦斯突出扣1分，第二个月扣2分、第三个月扣4分；由于本单位责任造成瓦斯突出扣5分；有关通风专业的规程措施审批有错误或不及时每次扣1分；火工品管理不到位每次扣0.2—2分。

3、对运输工区的考核：

空车、料车误时每次扣0.1分；有关运输专业的规程措施审批由错误或不及每次扣1分。

4、对机电部的考核：

由于本单位责任造成的供电、供水、供暖、供气事故，影响正常办公和生活的每次扣分1分；设备、自制配件供应不及时或质量不合格影响生产每次扣1分；有关机电专业的规程措施审批有错误或不及 时每次扣1分；矿组织及上级单位检查出现检查出现三无和失爆问题每个扣1分。

5、对生产技术部的考核：

技术规程、措施制定、审批有错误或不及时每次扣1分；支护材料不合格发放到井下每次扣1分，用在生产上造成返工的每次扣2—3分，‘生产技术事故分析不清楚或不及时每次扣1分；巷道中腰线标定不及时每次扣1分，发生偏差错误每次扣2—3分。

6、对安全监察部的考核：

工程质量验收定级弄虚作假经分析认定每次扣2分；重大安全隐患未及时下达处理通知书每次扣1分；未落实处理结果每次扣1分；不按“四不放过”原则进行事故分析每次扣1分；安检员跟班脱岗二次以上扣1分；规程措施审批有错误或不及时每次扣1分。

7、对计财部的考核：

生产经营计划下达不及时，不合理每次扣1分，发生差错每次扣0.5分；违反财务制度每次扣1分，票据丢失、出错每次扣0.5分；生产队组成本管理现场检查每少一个队扣0.2分。

8、对综合办的考核（1）对物资供应部的考核：

材料配件供应不及时影响生产每次扣0.5分，影响严重的扣1—2分；材料配件不合格入库的每次扣0.5分，发放到井下被发现的每次扣1分；用在生产上造成停产返工的每次扣2—3分；检查发现库房管理帐、物、卡不符合每次扣1分；收发材料配件发生差错每次扣0.5分。

（2）对人力资源部的考核：

未按规定进行劳动用工管理每次扣1分；不按规定进行井上、下

劳动纪律检查扣1分；对长期病休、工伤、缺勤、矿工、外借人员不及时清理扣1分；受处分员工处理不及时每人次扣1分，处分期满布及时办理恢复手续每人次扣1分；未经公司主要领导批准擅自使用外用工，或抽借员工从事本工种以外的工作每人次扣1分；因培训原因造成员工无证上岗每人次扣0.5分。

（3）对综合工工作部的考核：

文秘工作、印鉴管理发生差错、延误及质量问题每次扣0.5分；生活后勤工作差错视情节轻重扣0.2—2分；公司管理的车辆发生交通责任事故每次扣1分，涉及人员伤害的事故按”安全质量考核“条款考核。

（4）、对党群工作部的考核：

公司员工不按规定程序到上级机关上访每次扣1分，集团违规上访每次扣2分；宣传报到把关不严出现报道失误每次扣1分；集团公司安全教育12法检查排名最后一名、二名，分别扣2分、1分；不按规定进行四无四保计划检查考核扣1—2分；完不成计划生育考核指标扣1分；火工品管理出现问题扣0.2—2分。

（5）、行政保卫

本部门人员发生违规上访每次扣2分，集体违规上访每次扣3分，由于本部门工作原因造成员工违规上访每次扣5分；本部门发生失盗案扣1—5分；员工违法受治安处罚每人扣1分；员工违反计划生育规定每人次扣1分。

五、领导交办考核

完不成领导交办任务扣1—5分。

六、其它考核

责任事故影响生产，30分钟—2个小时的每次扣0.1分，2个小时以上—5小时的每次扣0.2分，5小时以上—8小时的每次扣0.5分，8小时以上每次扣1分。

部门人员服务生产不到位每次扣0.5分。

本部门发生重大责任事故扣2—5分。

未完成矿安排的培训计划扣1分。

本部门员工无证上岗每发现一人次扣1分。

部门承担的重点工作或重点工程未按时完成扣1分；发生质量问题按分析认定扣1—5分。

未按时上报业务报表每次扣0.5分。

本部门员工违反劳动纪律3人次以上每增加1人次扣0.5分。

环境卫生检查不合格每次扣1分。

部门工作不到位被公司领导批评扣0.5—1分。

第二部分 生产队组考核标准

一、对领导班子的考核

班子不团结、对干工作扯皮影响工作的扣2分；班子成员发生违纪违法德扣3分；对干跟班上岗不尽责扣1分，跟班空岗每人次扣2分；队务公开执行不好扣2分。

二、任务完成考核

生产作业计划完成每一个百分点0.5分；重点工程因本队原因未

开工扣5分，未完成扣0.5—3分；领导交办按重点工程考核；本队责任事故停产时间全月超过20小时，每增加1小时扣0.5分。

三、安全质量考核

发生1人次轻伤扣1分，重伤扣3分，发生多人工伤及死亡事故扣5分；工程质量优良品并完成当月生产计划奖5分，合格品不奖不扣；不合格扣10分；发生严重三违1人次以上每增加1人次扣2分；不按规定进行安全预想和“

二、五”安全活动各扣2分，“四无四保”计划不按规定考核扣2分；包机队组发现“三无”、失爆问题每个扣1分；发生无计划停风责任事故每次扣0.5分。

四、成本管理考核

成本指标每超计划1个百分点扣0.5分；成本现场管理检查每条问题扣0.5分；本队责任造成物质财产丢失损坏扣1—5分。

五、员工管理考核

本队员工发生违规上访每次扣2分，集体违规上访每次扣3分；员工违反治安管理规定被罚每人次扣1分，被刑事拘留及以上处罚每人次扣3分；员工违纪2人次以上每增加1次扣1分；环境卫生检查不合格每次扣2分；劳动管理考核不合格每项扣2分。

第三部分：6s活动考核 按照6s活动细节评分考核。

鹿台山公司外建施工队 经济责任制考核标准

第一部分

一、生产任务考核

1、原煤产量比计划每+一个百分点，奖（罚）200元。

2、开掘进尺比计划每+一个百分点，奖（罚）200元。

二、任务完成考核

重点工程因本队原因未开工扣5000元，未完成扣2000元；领导交办按重点工程考核；

本队责任事故停产时间全月超过20小时，每增加1小时扣5000元。

二、安全质量考核

1、本单位员工发生两人以上严重三违扣500元；本单位井下轻伤每发生一人扣3000元，井上轻伤每发生一次扣1000元；本单位井下重伤每发生一人扣10000元；本单位发生井上重伤扣50000元，重大安全及死亡事故扣50000-200000元。

2、矿月度实挂轻伤三人以上，每增加一次扣5000元；发生重伤每人次扣50000元。

3、矿组织及上级部门质量化检查矿井排名最后一、二名，分别扣5000、10000元；

4、施工队组月度质量定级出现一个不合格品扣500元，一个以

上每增加一个扣1000元。

四、对施工队领导班子的考核

班子不团结、对干工作扯皮影响工作的扣2000元；班子成员发生违纪违法扣3000元；对干部跟班上岗不尽责扣5000元，跟班空岗每人次扣10000元。

五、员工管理考核

本队员工发生违规上访每次扣5000元，集体违规上访每次扣10000元；员工违反治安管理规定被罚每人次扣2000元，被刑事拘留及以上处罚每人次扣5000元；员工违纪2人次以上每增加1次扣5000元。

六、其它考核

1、责任事故影响生产，30分钟—2个小时的每次扣3000元，2个小时以上—5小时的每次扣5000元，5小时以上—8小时的每次扣10000元，8小时以上每次扣20000元。

2、部门人员服务生产不到位每次扣2000元。

3、本单位发生重大责任事故扣50000元。

4、未完成矿安排的培训计划扣2000元。

5、本部门员工无证上岗每发现一人次扣1000元。

6、部门承担的重点工作或重点工程未按时完成扣5000元；发生质量问题按分析认定扣5000元。

7、未按时上报业务报表每次扣500元。

8、本部门员工违反劳动纪律3人次以上每增加1人次扣500元。

9、环境卫生检查不合格每次扣200元。

10、工作不到位被矿领导批评扣1000元。

第五篇：IPO瑞华审计报告

2014财务报表审计

实质性程序关注重点提示

一、报表及会计科目审计工作底稿的总体要求

执行分析性程序、函证、盘点、复核、检查等程序贯穿于整个审计过程:

1、本年报表审计前，首先要取得上审计报告，将年初数与上年审计报告进行核对。按照独立审计准则的规定实施审核程序，关注期初数的审计，特别是上年的重点项目、重点科目，底稿中应有期初数的审核记录。

2、实质性程序工作底稿至少包括程序表、导引表、明细表。

底稿中要有相关情况的审计说明：（1）执行的程序；（2）获取的合同、函证等证明资料的情况；（3）证明资料和财务资料核对是否相符；（4）审计抽查的情况，抽查中是否发现异常；（5）对抽查凭证后附的复印件要写明索取事由，是否有异常；（6）审计结论及审计调整的原因，对增减变动超过20%的报表项目要在科目审计底稿进行小结，各科目均要有审计人员小结性文字：简明额要的描述审计轨迹、取得的审计证据，存在的问题及其处理方式，审计结论（意见）；

3、提请大家注意，在审计抽查凭证中，应对各科目当年发生额进行分析，对企业日常账务处理、异常、大额等分别抽取一定的凭证进行检查，抽查表所列示抽取的凭证一定是检查过的凭证，宁可少抽取凭证，但不得只是根据账面列示抄录而不进行实际凭证检查，使审计过程流于形式。

4、科目审计开始前，应根据报表分析性测试结果，对各科目进行风险判断，确定重点审计范围，有计划、有重点的开展工作，争取在最短的时间内把握审计重点，将审计风险降低到可接受的水平。

5、各科目审计前均需首先核对明细账与总账余额是否相符，与明细表、科目余额表、会计报表附注是否相符(集团内单位还需进行与久其附注的核对工作)。

6、涉及的实物性资产，在取得被审计单位盘点表（已要求企业必须进行盘点，并有相关人员签字）的基础上必须进行抽盘，包括现金、应收票据、存货、固定资产等，并在抽盘表上要求企业负责人员、审计人员签字。

7、函证：

（1）银行存款、借款须取得函证，并取得企业贷款卡证明（是否存在抵押、担保、账外贷款等事项）；

（2）往来函证的问题 对往来中的应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、应付账款、应付票据、预收账款其他应付款等均需要进行函证。对于回函不符的，要求企业对不符金额按业务内容逐项分解并说明原因，审计人员应根据金额大小及不符原因决定是否进行审计调整。

二 具体会计科目审计工作底稿的重点要求

各科目审计程序及要求在实质性底稿中的程序表中都有描述，审计人员可以按要求执行。下面对各科目需要关注的事项予以提示。

1、现金

严格按照该科目审计程序表规定的程序实施审计工作，并重点关注以下审计内容：

（1）现金监盘 a、必须采用突击盘点方式，最好在企业刚上班的时间。在进行现金盘点的过程中，应注意观察是否存在其他地方存放现金的情况。b、在审计人员的监督下由被审计单位相关人员盘点，获得由审计人员和被审计单位财务主管、出纳签字的现金盘点表。

c、如盘点金额与账面金额存在差额，须对差异作出处理意见并由企业确认。（2）会计凭证的抽查 根据控制性测试的结果，抽查大额、异常现金收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账。

2、银行存款

审计银行账户的重点有两点，一是相关票据的审计，包括现金支票、专账支票、汇票、信用证。重点检查是付给谁的，与开具收据或发票的单位是否相符，有无张冠李戴、弄虚作假的现象。二是银行存款账户和银行对账单要逐笔核对，重点检查银行支出款项是否不记入本人单位或虚列账，查明其是否有挪用、贪污公款的情况。

（1）函证：

a、要求所有银行存款账户均必须函证，包括账户余额为零的银行存款账户。b、将银行函证结果与银行存款明细账进行核对。对存在的差异应查明原因，提出处理意见，并记录处理结果。

（2）取得银行对账单，抽取个别月份与银行日记账进行核对，检查是否存在不入账的银行收支款项。当年新增银行账户、减少银行账户需取得开户通知、销户通知。重视银行存款余额调节表的审计。

按照规定，单位的银行存款日记账每日终了应结出余额，月末应结出本月收入、付出的合计数和月末余额，并与银行对账单相核对。如果发现两者余额不一致，除了单位或银行记账差错外，还可能存在未达账项，这就需要编制银行余额调节表，以确定单位

在银行存款户的实际余额。因此从银行存款账户审计入手，是审计人员常用的方法之一。银行存款审计的主要内容是检查银行存款的账面余额是否真实、银行存款收支业务是否合法。检查时，可以利用被审计单位已经编制好的银行余额调节表；如果工作需要，也可以根据银行对账单、企业银行存款日记账编制出截止审计时的银行存款余额调节表。在此基础上核对账目，即将银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对，核对时结合其他资料对下面几种情况进一步查实。一是有无长期挂账的对账单未达账项。二是有无对账单上已记入而日记账中未记入的账目，特别是单位日记账上没有而银行对账单中有的一收一付的业务。三是单位银行日记账已记入、银行对账单上没有的账目，要查明是否属未达账项、有无弄虚作假。四是与外单位直接发生货币资金业务时，有无用转账支票将款转到外单位再换取现金支票而套取现金，这种情况在违纪会计事项中十分常见，其中不少是小金库的资金来源，有的还与经济案件有关。

（3）截止性测试 a、依据银行对账单检查资产负债表日的大额未达账项，检查未达账项的真实性，要核对其真正用途，注意是否为关联方占用资金； b、c、关注长期未达账项，审计人员应亲自落实未达账项的真实性； 仔细核对银行存款大额未达账项，分析未达原因，协同企业各部门对银行账项进行及时的确认；是银行已收企业未收、银行已付企业未付款项，关注企业在资产负债表日后入账的账务处理，如对方为损益类科目，可判断为损益项目的跨期，根据重要性水平确实是否需要进行审计调整。d、对于企业已收银行未收、企业已付银行未付的款项，要求企业提供期后的银行对账单等资料，来证明款项收付的真实性，根据金额的大小、企业入账与银行入账间隔期的长短来确定是否进行审计调整，如企业未能提供银行对账单等支持性证据，我们将进行审计调整。（核实现金流是否有调节现金流的现象）

注意大额跨期核算必须进行调整，特别是银行已收、企业未收，银行已付、企业未付的大额款项必须调整。

截止性测试底稿需对测试结果分析记录：跨期性质、金额、处理意见及相关依据的说明。

（4）大额收支的检查记录 抽查大额银行存款的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账。注意事项：①对年末货币资金进行分析检查，是否存在不属于货币资金性质的款项，进行调整（如“其他货币资金－保证金或押金”应计入“其他应收款－保证金或押金”）； ②注意年末是否存在不符合现金等价物定义的受限资金,在编制现金流量表是应扣除受限资金,并将受限资金的性质、金额在报表附注中予以披露。

（5）定期存款

在进行定期存款利息的审计时还要同时进行财务费用的审计。企业记录定期银行存款存入的凭证为银行定期存款证实书，将定期银行存款利息记入财务费用的依据主要为存款到期后银行给出的定期存款余额对账单，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余额对账单的金额将利息记入财务费用。随着银行业务的不断发展，目前，银行又开设了定期存款约定转存的业务。这项业务是指当银行定期存款到期后，银行将存款的本金和利息的总额作为本金按企业在第一次存款时约定的转存期，作为定期存款存入银行。对于定期存款的审计是货币资金审计的一个重点。因为定期存款的金额普遍较活期存款要大，且由于拥有该类存款的企业多为资金充足的企业，由于资金的充足，对货币资金的管理就有可能比资金紧张的企业对货币资金的管理力度有所放松。企业领导或财务人员就有可能利用职务之便套取定期存款与活期存款间的差额，造成公款私存。对于一年以上的定期存款利息，企业在操作中不是按月按季计提利息，记入财务费用，而是在定期存款到期后一次性记入。这也为该种行为的发生提供了有利条件，尤其是在发生自动转存的情况下。通过虚记存款年限，虚记存款本金，达到少记利息收入，套取利息收入的目的。为了有效减少类似事件的发生，要从两方面入手。一方面对于企业财务人员，要定期测算利息收入，将已形成的利息收入记入当期财务费用，还要统一管理企业定期存款款项，不给财务人员形成公款私存的机会；另一方面，审计人员在年审时要加强定期存款的审计力度，对于未按月按季记录利息费用的企业代为编制利息测算表，并提出整改意见。

3、应收票据

（1）监盘库存票据，并与应收票据登记薄的有关内容核对，其中应包括对该票据所有权归属的核实记录。

（2）注意票据贴现事项，针对贴现票据，关注资产负债表日其是否已到期，与贷款卡查询记录相核对，已到期票据是否已获承兑，未获承兑的应登记为短期借款；统计尚未到期的贴现票据，在附注中予以披露。

（3）抽查部分票据，检查其内容是否正确。

（4）向应收票据的出票人进行函证，检查其可回收性，对函证差异提出处理意见。

（5）关注已超过承付期的票据是否已转应收账款核算。

（6）关注原在应收账款核算而转入应收票据的款项，注意原因、查看依据。

4、应收账款

定期与客户通过函证等方式核对往来款项是企业的有效的内部控制制度，也是公司往来款项真实性的最好审计证据，如果事务所收到的函证量不足，将影响审计师对企业财务报告发表意见。提请各级公司关注函证的发放，并配合审计师催促被函证公司核对并回复函证，可提前要求业务部门告知客户与供应商公司将依据审计要求发送函证，请客户重视、早作准备并积极配合工作。对于企业内往来，应当以收款单位为主发放函证，付款单位应当积极配合及时回函。(1)、函证 a.注意至少函证往来科目前十大客户，如十大客户不能全部回函，则要采用替代审计程序，并进一步扩大函证范围。

b.根据回函情况检查其可回收性，对函证差异应查明原因，提出处理意见。c.对未回函的应收款要执行替代审计程序，包括：检查期后收款情况；抽查有关的原始凭证、合同、业务资料等；检查与客户之间的往来函电等。

提请大家关注的是：对于现场审计中未能取得回函的款项，必须立即补充实施替代程序。但实施替代程序不代表可以不催收函证，对于回函率低的应考虑对报表及审计报告的影响。提请各单位提前做好关联方之间往来对账工作，以保证合并报表编制的准确性（关联方之间往来余额、关联方现金流、当年关联方之间交易金额）(2)、长期挂账款项的检查

对长期挂账的大额款项，应关注其形成原因及可回收性，对是否需要全额或部分计提减值准备的情况予以说明。对于可能存在减值或损失的项目，要求企业提供相关资料，以便审计确认。

(3)、重分类 关注应收款项是否须重分类，若有贷方余额未进行重分类，应根据重要性水平确定是否需调整会计报表，如需调整报表，应记录重分类明细。(4)、审计人员必须查验应收款项账龄的准确性，中远集团已采用sap软件的企业可通过软件查询，对外币应收款项，关注外币评估项目的账龄划分是否正确；未采用sap的应通过企业使用的其他财务软件和相关账目记录进行抽查。(5)、关注企业应收票据转入应收账款和应收账款转应收票据的事项，检查是否存在应转对方科目而未转的情况。(6)、坏账准备

企业根据重分类后的应收账款余额计提坏账准备。

中国远洋合并范围内公司单项金额超过500万的需采用个别认定计提坏账准备，如篇二：瑞华审计工作底稿(2)审计人员外勤工作指南

审计工作底稿

内容

一、总体介绍二、一般事项

1、工作底稿的目的

2、工作底稿的使用者

3、工作底稿的内容介绍

4、保护工作底稿的安全

5、工作底稿的保存

（1）归档政策（2）文件修改

（3）不必保留在审计文档中的文件举例

三、工作底稿指南

1、计划你的工作底稿和它们的内容

（1）底稿的样式

（2）什么时候打印底稿

2、建立你的工作底稿

（1）根据审计程序编制你的工作底稿（2）试算平衡表（3）使用符号/记号

（4）为工作底稿编号索引（5）永久性档案

（6）工作底稿间数据的交叉索引（7）从客户处取得的明细表-（pbc）（8）客户信息的复印件（9）发票归档（10）审计结论

3、提交复核之前的工作

（1）在你签名之前（2）签名批准（3）处理复核意见

页码 1 2 2 3 3 5 6 6 6 7 8 8 8 8 10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 18 24 24 25 25 续/?)(内容（续）

附录

附录 i –根据审计程序编制你的工作底稿

附录ii – 写好工作底稿的注意要点

附录iii – 书面复核工作底稿举例

货币资金导引表 银行存款余额调节表 预付款项 固定资产导引表 固定资产折旧 固定资产盘点 股本导引表 法定记录复核 附录 iv – 屏幕复核工作底稿举例

货币资金导引表 银行存款余额调节表 预付款项 固定资产导引表 固定资产折旧 固定资产盘点 长期股权投资举例 股本导引表 法定记录复核

附录v – 索引号编制规则

页码 26 27 30 33 33 34 35 36 37 38 39 40 41 41 41 42 42 43 43 44 44 45 46 审计工作底稿

一、总体介绍

在中国注册会计师审计准则第1131号(以下简称“1131号”)中关于工作底稿的定义： 第三条：本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

第四条：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：

（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；

（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。第七条：审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。

在你的审计师生涯中，你会参与编制工作底稿。口头和书面交流都是你工作中的重要部分。审计专业人员的必要技能之一就是通过工作底稿有效地组织和沟通所发现的内容，以证实完成了相应的审计程序。你作为一个审计师的专业知识和效率应在你的工作中被清楚记录。在这本外勤工作指南中，我们将： ? 描述使用审计工作底稿的目的 ? 描述审计工作底稿的构成 ? 列举本事务所有关保护工作底稿安全以及保存底稿的政策 ? 确认几项有助于编制适当审计工作底稿的技术 ? 帮助你了解清楚、简洁、有意义的工作底稿的重要性篇三：2013年新三板审计市场分析及审计重点(存量)2013年新三板审计市场分析及审计重点(存量)

一、总体运行(一)运行规模 2013年全国股份转让系统新增挂牌企业156家，截止12月31日，挂牌企业存量356户。

（二)地区扩容

1、首试中关村

2006年1月，中关村科技园区首试证券公司代办股份转让系统。

2、增放津沪汉 2012年7月，国务院同意扩大非上市股份公司股份转让试点，扩围天津滨海、上海张江和武汉东湖。

下图是2013年156家挂牌企业的地域分布。

3、全国大扩容

依托国务院和证监会12月文件窗口，2013年12月31日，全国股份转让系统公告面向全国接收企业挂牌申请，正式启动新三板的全国资本运动。(三)资本定位

缓解中小科技型和创业型企业的融资困境，构建中国多层次资本市场体系。

二、挂牌企业(一)股本结构

新三板挂牌企业规模比较小，受限于收入规模和资产规模的统计口径，松柏暂以股本为分析要素。1、2013156家挂牌企业的股本结构： 2、2013年底356家挂牌企业的股本结构：(二)行业分布(三)挂牌费用

新三板的挂牌工作流程跟ipo很相似，可以认为是缩小版的ipo。挂牌中介机构费用由推荐费、审计费、法律费和评估费组成，合计约为150万元左右。

区县政府对辖区内企业新三板挂牌有很强的推力，对挂牌成功的企业给予100-200万元的财政补贴。

金额大致相当于企业挂牌中介费用。

三、主办券商(一)业务架构

在已成功开展新三板业务的51家主办券商中，36家独设一级场外市场部，15家在现行投行部和融资部下设二级管理。