第一篇：房地产工程管理办法二
广东某房地产开发有限公司
工程管理办法二
为加强工程管理，控制工程施工的质量、成本和工期，监督安全文明施工，保证工程项目施工的顺利进行，特制定本管理办法。
第一章监理合同的管理
第二十条公司工程部是监理合同的主要执（履）行部门，工程部各成员均应熟知《建设工程监理规范》及当地有关监理条例、监理合同、监理规划和监理细则等。
第二十一条对于监理合同中没有授予监理单位的责权，任何人不得口头授予。
第二十二条对于监理合同已授予监理单位的责权，工程部必须切实行使知情权、监督权和确认权。对于监理机构人员配备，现场监理人员的工作表现、监理规划及细则落实情况、监理效果等作出考评及提出处理意见。
第二十三条工程部应审核监理单位提交的《监理规划》和《监理总结》，并按照《监理规划》的内容审批监理单位提交的《监理细则》，依据监理和施工合同、其他合同性文件和相关法律法规，及时审签监理单位报送的各类监理资料及后附施工资料（时限应在施工合同约定的现场工程师审批时限之内）。
第二十四条工程竣工后，工程部应作出《监理合同》履行的工作总结。
第四章施工合同的管理
第二十五条工程部是施工合同的主要执（履）行部门，工程部各成员均应熟知设计图纸、施工合同、施工组织设计、施工方案、预算书和相关工程建设规范等。
第二十六条对于监理合同没有授予监理单位的责权，应积极补位和承担。
第二十七条对施工单位的工程管理，应通过调动、督促监理单位的工作来进行。
第二十八条审签《施工组织设计》和专项施工方案。施工组织设计和专项施工方案由施工单位编制，经监理单位审核后，依序由公司工程部专业工程师、工程部经理审核，最后报公司总工程师批准并报公司备案。审批程序以审批表〈见附表1〉的形式进行，建设单位总工程师根据审批意见在每份申报资料上签字并加盖公章后交现场资料员发放和归档（其中加有审批表的一套资料由公司归档）。
第二十九条对于具有下列情形之一的施工组织设计或专项施工方案，公司总工程师应组织公司相关部门、勘察、设计、施工和监理等单位进行论证，必要时，可邀请其他专家参与论证。论证结果报公司总经理批准。
一、总包施工组织设计。
二、与合同内容变化较大且对工程质量、安全、进度或造价影响较大的施工组织设计或专项施工方案。
第三十条工程部应参加监理单位组织的主要原材料、重要机具设备和主要工种人员进场检查、分部分项工程验收、隐蔽验收、重要施工部位的旁
站监督、工程例会及竣工初验等关键性工作。
第三十一条整个施工过程中，工程部应对施工质量、进度和安全的实际状态进行监控，发现与计划目标有偏差应及时提出，不得瞒报和假报。对严重质量缺陷、严重工期延误或安全事故、重大安全隐患应逐级上报至公司领导，项目总经理应及时组织相关单位对纠偏补救措施进行协调或组织论证并提出处理意见。
第三十二条总工程师协助总经理负责组织勘察、设计、监理、施工、物业管理、质检等政府验收相关单位对工程进行单项工程、单位工程和总体工程的竣工验收。
第三十三条工程竣工后，工程部应写出《施工合同》履行的工作总结。
第五章原材料设备采购和乙方分包单位的进场管理
第三十四条原材料和设备的采购方式按合同约定执行。
第三十五条对于甲方供应的原材料和设备，按公司的招标规定（另行制定）执行。对于甲控材料、设备，应按《甲控材料、设备确定审批表》（附件2）《工程材料、设备价格审定表》（附件3）规定的步骤，进行确定和审批。工程部施工管理组应参与联合验收并负责向施工单位移交，对需要封样的，由工程部现场专人负责保管样板和相关技术资料。原材料和设备进场验收后，应将样板（或其照片）和相关技术资料移交现场资料管理员。
第三十六条对于乙方采购的重要或大量的原材料和设备，工程部现场专业工程师及项目代表对乙方报送的原材料和设备厂家基本情况、品牌、规格、型号、技术性能等方面信息应会同监理单位审核并参与对生产厂家和生
产现场的实地考察。参与考察的专业工程师应将考察情况、意见及相关资料以审批表(见附表4)的形式报工程部经理审核，最后报公司项目总经理和总工程师批准。建设单位现场代表根据审批意见在每份申报资料上签字并加盖公章后交现场资料员发放和归档（其中加有审批表的一套资料由项目工程资料员归档）。材料和设备进场后，工程部现场专业工程师应会同监理单位依据样板验收并核对品牌、规格型号、产品合格证、检验报告、实物的质量等。工程部现场专业工程师还应监督监理单位对进场原材料和设备的见证抽样送检和对不合格原材料和设备的见证退场工作。
第三十七条原材料和设备的选择对建筑设计功能和效果或结构受力有影响的，应由设计研发部征求设计单位的意见.第三十八条对乙方分包单位的进场管理参照第三十三条规定执行。
第六章合同款项支付程序
第三十九条工程部应对经监理单位项目总监签署的施工工程款项（预付款、进度款和结算款等）的支付以及监理费的支付进行审查（每次均应到施工现场实地检查核对实际施工完成量）。由工程部专业工程师初审，工程部经理、项目总经理审核后，送预算部审核。具体审批流程和要求以财务部制订的规定为准。
第七章资料管理
第四十条现场工程资料和文件需由专职人员（现场资料管理员）负责收发、存档等管理工作。
第四十一条现场工程资料和文件需按其项目名称、文件类别、时间分
类存档，并应编号和装帧。
第四十二条现场工程资料和文件的收发和借阅均应造册登记。任何资料的发放、归档和销毁均必须得到本单位现场代表的签字批准。
第四十三条现场资料管理员应负责对借出资料和文件的收回工作。第四十四条工程资料所载工作的第一经办人为资料送存的责任人，应随资料审批流程跟踪，审批流程结束后，应将资料原件移交现场资料管理员分发和保管。工程部经理应督促资料的移交保管工作。
第四十五条现场资料管理员应对移交保管的工程资料做形式上的审查，如发现没有责任人签字、盖章或没有日期、编号等形式缺陷的资料，应将其退回。
第四十六条专业工程师应提示和配合现场资料管理员做好设计图纸等文件资料的清理工作，避免文件资料的混淆使用。
第四十七条工程竣工并经档案验收后，现场资料管理员应将所有工程资料和文件整理好移交公司资料管理部门。
第八章现场考勤管理
第四十八条驻场工作人员按公司考勤管理制度规定及现场管理要求执行工作作息时间，上下班及值班必须在现场办公室考勤表如实签到或登记，请假按公司规定办理。
第四十九条现场施工期间，工程部经理应安排驻场人员值班。工地现场超出公司上班时间施工时，现场代表需要临时安排1-2名工程师值班。
第九章其它管理
第五十条工程部现场专业工程师均应对施工现场每日进行或发生的与本岗位职责有关的实际情况以管理日记的形式如实予以记载。工程部经理和各项目代表应定时对管理日记予以检查、核对和指导。
第五十一条
理员归档。
第五十二条
第五十三条
管理日记在工程竣工后或人员调动时应移交现场资料管本管理办法未提及的事项按公司相关制度执行。本管理办法自发布之日起实施。
第二篇：房地产工程招标管理办法.
房地产工程招标管理办法
1.目的
为规范房地产公司工程招标管理，维护招标单位的权益，在保证项目质量、工期等要求的前提下，以合理低价选择最满意的投标单位，制定本管理办法。2.范围
本管理办法适用于房地产公司所属各房地产公司。
3.职责
（1）房地产公司总部财务管理部成本管理组负责本管理办法的制订、修改、指导、解释、监督检查。
(2 房地产公司所属各房地产公司进行招标工作的经办人员、审批人员和其他责任人员负责贯彻执行本管理办法。
4.方法与过程控制（包括总则、合格承包商数据库、招标工作程序、其他规定）
(1 总则
① 本管理办法适用于集团所属各房地产公司的工程施工、监理、造价咨询委托的招标，其中金额（工程造价）在5万元以上（含5万元）的工程施工项目和所有工程监理、工程造价咨询委托必须实行招标选择合作单位。工程招标应采用公开招标或邀请招标的方式，但无论采取何种方式，都必须有三家以上的投标单位参与竞标。
但下列情况除外：（1）金额（工程造价）在5万元以下的工程可按照货比三家、合理低价的原则，经填报《承包商考察结果审批表》，报公司招标工作小组批准后确定承包单位；（2）某些已经过集团审批确定了长期合作伙伴关系的工程；（3）某些地方政府垄断工程。
② 工程招标应遵循以下原则：
全面招标原则：凡是符合招标条件的工程项目都要以招标方式确定承包单位；
整体招标原则：禁止将项目肢解或化整为零，规避招标。
事前预算原则：施工类工程在招标前，应先根据施工图预算编制标底；不提倡在无标底的情况下，进行费率招标。
资质审查原则：所有投标单位都要经过严格的资质预审，符合项目要求的投标单位才有资格参加项目投标。
合理低价中标原则：选择的中标单位应是在满足招标综合要求的前提下，报价较低且合理。
透明公正原则：整个招标过程务必有充分的透明度，各部门间积极配合、全面沟通、信息共享、杜绝暗箱操作。
保密原则：要做好标底、投标文件、评标、定标等内容的保密工作，以防影响招标的公正与效果。
③招标管理机构及职能划分 Ⅰ招标管理机构
公司应设立招标工作小组，招标工作小组是公司招标工作的决策机构，小组成员至少包括：总经理（可作授权）、副总经理或总监、成本管理部经理、工程管理部经理、项目部经理等；招标工作小组组长由一线公司任命；招标小组对定标起集体决策的作用。
工程招标的执行部门主要包括工程管理部与成本管理部，两部门应分设招标职能岗位，负责招标工作的具体操作。Ⅱ 职能划分
工程管理部的主要职能：投标单位资质预审，建立合格承包商数据库，编制招标文件，发标，评技术标，控制整个招标工作进度，并负责招标资料的收集、整理、归档、保存，以及负责组织安排全过程的招标小组的会务，在上述各阶段的招标工作中，以工程管理部为主持者；
成本管理部的主要职能：编制标底，接标，主持开标，评经济标，主持谈判在上述各阶段的招标工作中，以成本管理部为主持者；
项目部的主要职能：提出详细的招标要求（如承包单位、材料设备的进场计划和技术要求），全过程参与招标工作(主要是会审工作，并督查招标工作的进展。
(2 合格承包商数据库
① 合格承包商是经各相关部门推荐，并经公司招标工作小组审查合格的工程施工、监理、造价咨询单位，工程管理部主持合格承包商相关资料的收集、整理，并建立合格承包商数据库，所有项目的招标都须从合格承包商数据库中选择投标单位。
② 合格承包商应符合以下要求： 证照齐全、守法经营、管理规范；
技术力量和资金实力雄厚，在本行业中有一定的知名度； 重合同、守信用，信誉良好；近三年无重大质量、安全事故；近三年与万科无诉讼。
③ 对未列入合格承包商数据库中的投标单位，应由招标工作小组组织考察，考察人员不得少于三人（且分属不同部门），考察结束后填写《承包商考察结果审批表》，经公司招标工作小组审查合格后列入合格承包商数据库中。④ 合格承包商资格评审
合格承包商资格（并非终身制），每隔一定时间应对其进行重新评审、调整。
对于签署承包合同的承包商，成本管理部、工程管理部、项目部协同定期对其履约情况
进行评审，评审主要内容为承包商工作质量、进度、配合情况等，评审结果经招标工作 小组审查后作为该承包商综合记录。
招标工作小组根据承包商的评审情况决定该承包商是否在合格承包商数据库中保留。
（3）招标工作程序
部门
成本管理部
程序
工程管理部 项目部
制定招标计参与并提出意见
划
提出详细的招
主持开标会
标项目、时间
议，根据项目
计划、技术交
情况制定招标
底、配合等要
详细计划
求
编制招标文主持编制招标参与并提出意编制标底、审查修改标书中经济条款等
件 文件 见
发布招标信息 或投标邀请函 选择投标单位 并提出意见
主持信息发布
选择投标单位
及选择 投标单位
并提出意见
发标、答疑 参与并负责经济标部分的答疑
主持发标、答
疑会议，参与并负责有
关技术交底、审查投标单位配合情况答疑 资质
开标 主持接标工作，主持开标会议
参与会议并提参与并提出意出意见 见
评审技术标并 提出意见并根评标 主持评标会议、负责评审经济标、谈判 参与投标单位据情况参与谈
判
谈判
定标、发招标工作小组组长主持，集体表决定中标通知 标，并发出中标通知
资料管理 工程管理部主持招标资料的收集、整理、归档、保存工作（应指定专人负责资料管
理）；工程管理部等部门进一步完善合格承包商数据库
① 招标文件
Ⅰ 标准（示范）招标文件
标准（示范）招标文件由工程管理部组织成本管理部、项目部、财务管理部及法律人员共同起草，经公司招标工作小组审核批准后，作为公司该类招标的标准示范文本。
Ⅱ 施工招标文件内容
施工招标文件应包括正文和附件。正文包括：招标内容、招标范围、项目简介、工期、质量要求、工程造价要求、投标须知、投标截止日期、开标时间和地点、评标办法、违约责任、投标押金、相关规范、投标文件格式、特别约定等；附件包括：施工图、拟签标准合同（合同中应明确发包单位要求的全部内容）等。
Ⅲ 施工招标文件中的工程造价要求应包括：
◆定额及计价文件约定；
◆合同造价包含范围，甲方分包的范围； ◆工程款支付方式；
◆主材价格在标书中详细明确；
◆甲供材料和限价材料的范围及其价格结算办法； ◆设计变更、现场签证的处理及其费用确定的原则； ◆人工、材料、设备等调差； ◆报价明细表；
◆开办费、施工组织措施费、文明现场施工费、赶工费、扰民费等费用明确的计取方式； ◆总价结算方式。
Ⅳ 施工类工程招标，正常情况下，应根据施工图编制标底，标底作为评标的重要依据，应力求准确、全面，不得漏项。
Ⅴ 施工类工程提倡总价招标。如确因施工图不能及时提供但确因经营需要而采用费率招标，则工程第一期应严格按《万科企业股份有限公司工程评标、定标评审表》会审，经分公司第一负责人签字批准，并及时报总部财务部成本管理组组备案；后期相似工程如仍采用费率招标，则应经分公司第一负责人和集团主管副总签字批准，并报总部财务部成本管理组备案；在有详细施工图的情况下，严禁采用费率招标；总部财务管理部成本管理组对各公司费率招标情况进行跟踪监控，不定期进行检查。
Ⅵ 采用费率招标的项目，须在招标文件和合同中明确计费依据，并规定在施工图预算编制完成后，及时根据施工图预算和中标费率确定工程造价，双方核对后作为合同造价，并就确定后的总价签署补充协议。
Ⅷ 采用费率招标的项目，特别要求投标单位按招标文件规定对以下费用作出详细、明确的说明（是否计取，如何计取），这类费用包括：开办费、施工组织措施费、扰民费、文明现场施工费、赶工费用、总承包配合管理费等。
② 招标信息发布及投标邀请
Ⅰ 公开招标的项目在当地主要报纸上或建设交易服务中心发布招标信息，并按政府有关部门规定办理手续。
Ⅱ 实行邀请招标，选择投标单位的工作由工程管理部主持，工程管理部、成本管理部、项目部等共同参与并分别从合格承包商承包商数据库中选择等数量的投标单位进行邀请招标。
Ⅲ 如合格承包商数据库中没有合适的投标单位，应由招标工作小组再组织进行考察确定（考察人员不得少于三人且分属不同部门），进一步补充、完善该数据库。③ 发标
Ⅰ 招标文件的发放和答疑由工程管理部组织，成本管理部、项目管理部参与。Ⅱ 公开招标的项目，要按照合格承包商标准和项目要求对投标单位进行审查，审查合格的投标单位才能领取招标文件。
Ⅲ 招标答疑要做好记录工作，该记录将作为招标文件的附件一并发给投标单位。④ 开标
Ⅰ 招标文件应规定：投标单位应在规定日期之前将投标文件送交成本管理部，投标截止日期之后，原则上不再接受任何投标文件。
Ⅱ 成本管理部主持开标工作，开标工作应集体在场，现场拆封，该过程和内容需作好记录，参加开标的全体人员签字确认。⑤ 评标、定标
Ⅰ 评标、定标应按照货比三家的原则进行充分、科学的比较和论证，各公司根据项目情况选择采用：最低评标价法、综合权重评标打分法、合理最低投标价法，进行综合评议。
Ⅱ 中标单位应满足招标文件的实质性要求，并且投标价格是合理低价；对于技术简单、规模不大的施工招标原则上应按合理最低投标价法确定中标单位。Ⅲ 成本管理部主持招标项目的评标工作，招标工作小组全体人员参与（与投标单位有利害关系的人员不得参与评标），工程管理部评审技术标，成本管理部评审经济标。
Ⅳ 评标过程中，如果不同投标单位的综合评价结果相同或很相近，其中与发包单位在类似工程中有过良好合作关系的投标单位可考虑其在企业实力(信誉、项目经理资质、施工经验方面的综合评标权重，填报《万科企业股份有限公司工程评标、定标评审表》，在同等条件下，优先中标。
Ⅴ 招标工作小组应根据招标文件中的各项指标要求，制定评标办法，并结合项目目标成本指导书，客观、公正地对所有投标文件进行评价。
Ⅵ 确定中标单位后3天内，招标工作小组向中标单位发出中标通知书，并将中标结果以书面形式通知其他投标单位。Ⅶ 下列情况须重新招标：
◆发现投标单位相互串通投标，投标单位以向招标工作小组成员行贿的手段谋取中标的情况；
◆投标单位以他人名义投标或以其他方式弄虚作假，骗取中标的情况； ◆开标后，发现所有投标皆不满意，例如各标价皆高出标底价，不在合理报价范围之内；
Ⅸ 整个评标、定标过程需做好记录，全体参加评标人员签字确认。⑥ 签定合同
Ⅰ 在中标通知规定的签定合同时间之内，工程管理部会同成本管理部负责按照招标文件中的合同条件和中标单位的相关承诺与中标单位签订承包合同。
Ⅱ 积极加强与当地招标办等政府有关部门的沟通，积极配合政府部门的工作，争取政府有关部门的支持。
Ⅲ 在配合当地政府部门有关招标工作的同时，全面考虑各种不确定因素，注意规避各种风险，确保合同实际利益条款（让利优惠、承包商资金垫付等）的有效执行。
Ⅳ 具体情况参照《万科企业股份有限公司工程合同管理办法》执行。
（4）其他规定
① 本管理办法仅适用于房地产公司内所属房地产公司的工程施工、监理、造价咨询招标，而当地政府招标办规定的招标则按当地政府招标办的规定办理。② 投标结束后，工程管理部应做好项目招标资料（招标文件、投标文件、承包商考察结果审批表、答疑记录、开标和评标的记录、评定标评审表、相关会议纪要等）的收集、整理、归档、保管工作。
③ 招标工作小组人员及其他相关人员应严格遵守公司员工守则和职业道德，不得与投标单位私下接触，不得接受投标单位的财物或其他好处，不得泄露标底，不得透露有关评标的任何情况，否则，按公司有关制度进行处罚，触犯国家法律的移送检察机关。
④ 集团所属各房地产公司的招标小组成员名单、合格承包商数据库及中标单位的履约情况须定期上报集团总部财务管理部成本管理组及设计工程部工程研究中心备案，作为集团总部必须掌握的信息。
⑤ 集团财务管理部成本管理组及设计工程部工程研究中心将不定期检查集团所属各房地产公司的工程招标情况。
⑥ 集团所属各房地产公司务必严格执行本管理办法，在执行过程中，如与实际情况确有不合适之处，各公司可根据实际情况作修改之请示，报集团财务管理部成本管理组及设计工程部工程研究中心核实，经总部分管领导批准后方可实施。
第三篇：房地产公司财务管理办法
第1章总则
第1条目的为加强公司建设项目的财务管理，监督资金使用，控制项目成本，提高公司的经济效益，结合国家规定和公司的实际情况，特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于公司建设项目的财务管理工作。
第3条职责
建设项目部财务处负责建设项目的财务管理工作，主要工作内容如下。
（1）贯彻执行国家有关法律法规和公司相关制度。
（2）及时筹措资金，保证建设工程资金需求。
（3）加强资金管理，严格财经纪律。
（4）严格合同管理，保证资金安全。
（5）控制费用支出，降低建设成本。
（6）降低资金成本，提高资金使用效率。
（7）组织会计核算，发挥会计信息在项目管理中的作用。
（8）编制财务决算，做好财务分析，提供财务报告。
第2章项目策划阶段财务管理
第4条项目评审
项目部财务处参与建设项目可行性研究报告的评审工作，评价或测算建设项目投资收益、投资回收期、内部收益率等财务指标。
第5条拟定融资方案
项目部财务处根据项目计划，设计、比选，拟定融资方案。
第6条编制资金计划
建设项目投资计划经总经理批准后，项目部财务处根据投资预算、施工进度计划和融资方案编制资金计划。
第7条项目立项与预算
项目部财务处根据项目工作计划开展立项批复、工程预算工作。
第8条掌握财务信息
建设项目立项后，项目部财务处应关注有关财政、金融、税收政策、法规的变化，及时
向项目部经理及公司领导反映相关信息。
第3章项目建设阶段的财务管理
第9条项目合同、文件会审
项目部财务处参加建设项目合同会审和公开招标范围内的各类工程招标文件会审，重点审查涉及财务方面的条款，包括合同价款支付条件、支付时间、支付方式等。
第10条合同文件存档
建设项目合同、协议正本及合同结算书原件需由项目部财务处存档。
第11条项目合同款项管理
（1）合同预付款在50万元以上的，一般应同时规定承包商出具预付款银行保函。
（2）预付项目款原则上不高于合同金额的30%，预付项目款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中抵扣。
（3）项目合同至少应按工程价款的5%留作质量保证金或由承包商出具相应金额的银行保函，待质量保证期结束后支付。
（4）材料、设备购买合同未保留质量保证金的，合同中应明确规定质量保证期内承包商的责任。
第12条项目资金使用
每月项目部按照项目建设进度编制资金使用计划，经项目经理审核后，项目部财务处根据资金使用计划筹措、调度资金，满足资金需求，合理储备资金。
第13条项目付款
（1）项目部财务处严格按照合同规定和公司财务支出审批流程办理付款。
（2）财务人员应当对合同规定的支付条款、项目部提交的鉴证文件进行审查和复核，复核无误后方可办理付款手续。
（3）付款必须到达合同约定的账户，特殊情况需要支付到非合同约定的账户时，必须有承包商的书面证明，由承包商出具正式发票。
第14条项目付款准备资料
项目部办理付款时，应向项目部财务处提交以下文件。
（1）工程合同请款单、支出凭单。
（2）视合同规定，承包商的发票或收据。
（3）合同首页、盖章页、付款条款页复印件。
（4）付款条件鉴证文件，如到货单、验收单、结算单等。
（5）承包商来函、项目部请示等相关文件。
第15条项目结算
项目部对已验收的项目应及时办理结算，结算前累计付款额不应超过合同价款的80%，以免冒支。
第16条质量保证管理
质量保证期满由项目使用部门出具合格证明，质量管理部进行审核，项目部财务处按合同规定支付质量保证金。
第17条费用控制
项目管理费用支付程序按照总公司费用报销管理办法执行。
第18条项目报告
项目部财务处定期编制建设项目费用支出情况表、工程管理费用预算对比表，提出阶段控制调整意见。
第5章附则
第23条本办法由财务部制定，解释权归财务部所有。
第24条本办法自颁布之日起开始执行。
第四篇：房地产财务管理办法
财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强企业内部财务管理，规范企业财务管理行为，保护资产的安全与完整，防范各种财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》等法律法规，以及《中国铁道建筑总公司财务管理内部控制制度》和集团公司有关规章制度,结合本公司的实际情况,制定本办法。
第二条 各单位财务管理的原则是：坚持以资金管理为中心，以成本管理为重点，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务管理制度，努力降低成本费用，如实反映财务状况，按规定向上级单位缴纳上交款项，依法纳税，接受上级单位的财务检查和审计监督。
第三条 本办法适用于**公司（以下简称公司）及所属各单位。
第二章 组织机构和职责
第四条 公司财务管理实行统一领导、集中管理的管理体制。统一领导是指公司财务部对所属各单位的财务工作实行统一协调、检查、指导和监督，集中管理是指实行集中财权、集中财力、集中核算管理。
公司财务部是公司负责资产管理、财务管理、会计核算、会计管理的综合职能部门，在公司总会计师的直接领导下开展工作，其主要职责是：
（一）贯彻执行国家质量、环境、职业健康安全方针、政策、法规、法令和国家财经政策、法律法规及上级有关规章制度，并结合公司特点制定公司财务管理规章制度。
（二）制订公司资金管理方案，负责和组织公司资金的筹集、调配、使用和管理，监控所属单位的资金使用，实施上交款的收缴，充分发挥资金的利用效率，保证资金的良性循环。
（三）负责组织编制公司财务预算和财务决算报告，定期进行经济活动分析，为公司决策提供真实、准确的财务信息。
（四）实施项目部财务机构设置和财会人员的配备，指导和监察所属单位的财务管理、资产管理、会计核算和会计基础工作。
（五）负责公司固定资产的会计核算工作，配合工程保障部做好固定资产购置、折旧和大修理费计提、处置、报废等过程中的监督管理，定期分析固定资产使用效果。
（六）负责公司税收管理和办理外出经营活动税收管理证明，按照税法和国家税收制度，积极做好各项税款的上缴工作。
（七）组织和实施公司本级的财务收支及会计核算工作，负责公司工会和职工持股会财务管理和财务核算工作。
（八）负责公司经营所需各种银行保函和信贷证明的办理工作。
（九）组织实施公司财会人员继续教育、业务培训、证件管理，负责对所属单位会计电算化工作的普及、推广和管理。
（十）负责完成上级和公司领导交办的其他工作。
第五条 公司对所属各单位全面实行会计委派制，被委派会计代表公司履行对被委派单位的财务管理职责。被委派会计的管理职责按照公司《会计人员委派制度试行办法》执行。
第三章 货币资金管理
第六条 本办法所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
第七条 各单位的货币资金由本单位财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业务，必须由财务部门统一办理。
第八条 各单位对货币资金实行计划管理，每月底由各职能部门根据财务预算、工程进度和实际需要，填报下月资金使用计划交财务部门汇总审核，综合平衡后交单位行政主管领导审批，形成当月正式资金使用计划，财务部门依据计划及领导审批支出单进行监督执行。
第九条 公司所属各单位出纳由公司直接任命。各单位负责人的亲属、曾因经济问题受过处分、思想道德素质低下、法制观念淡薄或调离会计、出纳岗位的人员，不得从事出纳工作。严禁外聘出纳人员。财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的情况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离岗位。
第十条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）、出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务前提下，出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。
第十一条 出纳人员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。
第十二条 各单位要严格按照中国人民银行《银行账户管理办法》有关规定开设银行账户，除业主有特殊要求外，每个项目部只能开设一个银行账户。各单位原则上必须在中国建设银行开户,为今后开通建行网上银行系统创造条件。
第十三条 办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行办理。严禁委托他人代办存款业务。
第十四条 各单位应当加强对银行结算票据的管理，按中国人民银行《支付结算办法》规定取得和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度，按顺序号签发使用，定期盘点核对，作废支票要妥善保管。
第十五条 各单位实行印鉴与票据分管制度。一般应由出纳人员分管票据和本人的印鉴，由财务部门负责人分管结算财务专用章和财务部门负责人印鉴。分管印鉴和票据的人员外出时，应将所分管的印鉴和票据交给领导指定人员暂时保管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管。分管印鉴的人员不得私自将印鉴交于他人代管或代盖。
第十六条 各单位在支票的使用和管理上必须注意如下事项：
一、签发各类支票原则上必须将各项内容填写齐全，特殊情况须签发金额不确定的转账支票时，必须在支票用途栏注明限额，并经财务部门负责人审批。
二、严禁各单位将空白支票交于他人作信用抵押。
三、空白支票如果遗失，应及时向银行申请挂失。
四、不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
五、撤消银行账户时必须将剩余的全部空白支票交回银行注销。第十七条 通过银行对外付款时，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面文件（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面文件，并加盖原合同所盖的公章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票、银行本票付款时，必须确认收取票据人员的身份并由本人签收。
第十八条 出纳人员应及时向银行索取银行对账单，并及时对
账，至少每月一次。每月终了，出纳人员根据对账结果,编制银行存款余额调节表草稿，连同对账单、银行存款日记账一并交会计人员审核。会计人员审核无误后，编制正式的银行存款余额调节表，由出纳人员、会计人员和财务部门负责人签字，与银行存款对账单一并保存，列入会计档案管理。
第十九条 现金的使用范围必须严格遵守《现金管理条例》的有关规定，不得超范围使用现金。
第二十条 外出采购或进行经营活动需要大额款项时，应通过银行转账结算，不得携带大额现金。
第二十一条 不允许白条抵充库存现金，不允许利用银行账户代为个人或外单位存入或支取现金，不允许将公款以私人名义存入银行，不允许存放账外现金，严禁设立“小金库”。
第二十二条 严格执行库存现金限额制度。库存现金限额一般为单位三至五天的日常零星开支量。交通不便和边远地区的开户单位可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支。如有超储，应及时送存银行。
第二十三条 存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的房间应当安装防盗门、窗，并要有一定的安全、报警措施。存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车辆接送，并派人陪同保护。存取现金途中不得办理其他事项或逗留。
第二十四条 出纳人员必须使用订本式账薄按规定登记现金日记账和银行日记账。所有现金收支业务应及时逐笔登记入账，做到日清月结，出纳人员应经常进行现金的清库和核对，确保账款相符。每月月末，会计人员要与出纳人员一起对库存现金进行盘点，并编制盘点表。发现账款不符时，应及时查明原因。
第二十五条 更换出纳人员时，必须办理移交手续。现金、银行
存款、银行汇票、银行本票、印鉴、各种有价证券、支票等有固定编号的银行结算凭证以及其他有关资料、物品的移交情况应编入移交清册。移交清册一式四份，由移交、接交双方及监交会计人员、监交的财务部门负责人分别签字并各执一份。出纳人员临时外出，其工作由其他指定会计人员代理的，也应就所移交的事项（如现金、票据、账簿等）办理交接手续。
第二十六条 外埠存款按银行存款的办法进行管理，有关业务完成后要及时清理撤户。银行汇票存款、银行本票存款必须经常进行清理核对，至少每月要由会计人员清理核对一次，特别要注意检查余款和因超过付款期等原因而退回的款项是否及时入账。对于在途货币资金，财务部门负责人和会计人员应当及时检查其在途时间是否正常。
第二十七条 加强对备用金的管理工作。财务人员应定期或不定期地清点备用金，严禁将备用金挪作个人使用或转借他人。备用金的借支与报销严格按公司《经费报销管理办法》执行。
第二十八条 出纳人员、会计人员和财务部门负责人如发现现金、银行存款或其他货币资金浮多、短少，或有被盗、被挪用、被贪污嫌疑时，应及时查明原因，并向本单位行政主管领导和公司财务部报告。需向公安部门报案的，应及时报案。
第四章 物资采购与存货管理
第二十九条 本办法所称物资采购包括购买原材料、周转材料、低值易耗品及其他物资。存货系指企业在日常生产经营活动中持有以备出售，或者仍处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等。
第三十条 各单位应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则，建立健全采购管理的各项制度，防止采购过程中的不
正当行为发生。
第三十一条 采购物资的货款结算必须以点验单和复检报告为依据，并经过单位行政主管领导审批后财务部门方可付款。无点验单和按规定应进行复检的，不能办理结算手续。点验结果和复检结果不符合要求的，应按合同和有关规定及时采取退货、拒付或扣减货款、向对方索赔等处理措施。
第三十二条 对由于价高质次等原因造成购货款超付，必须追究有关责任人的责任。谁的责任，由谁负责在一定时间内追回，逾期未追回的部分应由责任人赔偿。由于超付款给企业（单位）造成的利息等经济损失，也应由责任人赔偿。
第三十三条 工程项目的承包单位领料时必须经财务部门审核结算，防止因多领材料而造成超拨款。
第三十四条 物资部门在每月底要认真清理发料单，将当月消耗的材料按领料单位和材料类别制成材料消耗汇总表，并随发料单一起报送至财务部门列销。
第三十五条 材料按照实际成本记账的单位，材料的发出、领用时，原则上选用“先进先出法”确定发出、领用材料实际成本。方法选定后，不应随意变更，以保持会计核算的一致性。
第三十六条 周转材料的摊销、保管、回收、报废管理。
（一）、财务部门根据物资部门提供的周转材料使用情况表采用分期或分次摊销法计算摊销额，严禁使用一次摊销法摊销。
（二）、财务部门对在用周转材料进行明细分类核算，监督在用周转材料动态，每季与物资部门核对账目，保证账卡相符。
（三）、施工现场拆除、回收的在用周转材料，经物资、技术部门鉴定，确定实际成新率（成色），并做出记录交财务部门调增或冲减有关工程成本。
（四）、经鉴定周转材料确需报废时，物资部门应填制在用周转材料报废单，经领导批准后报废，其回收的残料交料库点收入账，财务部门对未摊销完的价值应补提摊销。
（五）、在用周转材料丢失、损坏时，必须分析原因和责任，按规定提出处理意见，经单位领导批准处理。损坏但可以修复的在用周转材料，应进行整修，整修的费用计入工程成本。
第三十七条 低值易耗品的收发、保管、摊销、报废及赔偿管理。
（一）、财务部门和物资部门对在用低值易耗品应建立明细台账进行实物管理，领用人领用时须在台账或卡片上签字。
（二）、低值易耗品摊销,在领用时采用一次摊销法进行摊销。
（三）、在用低值易耗品报废，经过物资部门鉴定，填制低值易耗品报废（赔偿）单，经单位领导批准后，交财务、物资部门注销。已报废注销低值易耗品有残值的，由物资部门收回残值交财务部门。
（四）、丢失、损坏和其他原因短少的在用低值易耗品，应由使用人提出报告，填制低值易耗品报废（赔偿）单，由部门或班组分析并说明原因，经物资部门审核并提出处理意见，报单位领导人批准办理。属使用人或保管人责任的，由过失人赔偿，赔偿按评估价及情节轻重确定。
第三十八条 各单位物资部门和财务部门应严格加强对存货的定期清查、盘点，定期核对账目，确保账账相符、账表相符、账物相符。存货应按月、按季盘点，年终结算前要进行一次全面的财产清查。工程项目竣工或停建时，不论是否到年终，都要进行全面的财产清查。
第三十九条 各单位财务部门在物资采购、验收、领用等过程中的其他管理职责按照公司《物资管理办法》有关规定执行。
第五章 固定资产管理
第四十条 本办法所称的固定资产系指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过1年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年（含）的，也作为固定资产。对于达到固定资产使用标准，但实际使用期限在一个项目工期内的易损耗工、器具，不再列入固定资产。
第四十一条 固定资产实行统一领导、分级归口管理。公司主管领导对全公司固定资产的管理负全面责任，总工程师和总会计师组织领导固定资产的技术管理和核算工作。各固定资产使用和管理单位对固定资产使用和管理负直接责任。公司工程保障部负责施工机械、运输设备、生产设备和其他行政用固定资产的实物管理，工程技术部和人力资源部分别负责仪器及试验设备和房屋建筑物的实物管理，财务部负责固定资产的会计核算工作。
第四十二条 经公司批准，公司对各单位购置的原值在5万元以上的固定资产作为其上交款转公司直接管理，由公司工程保障部计提折旧和大修理费，5万元以下的固定资产由各单位自行管理，由各单位财务部门自行计提折旧。
第四十三条 固定资产的实物管理部门应当按固定资产的分类目录，对固定资产统一编号，建立台账；大型固定资产还应当逐台、逐件建立档案。财务部门应当按固定资产类别进行分类核算，并设置固定资产登记簿和固定资产卡片，逐台、逐件进行核算。固定资产发生增减变动、租赁及使用状态的变更，其实物管理部门应当及时办理有关手续，并及时传递到财务部门。
第四十四条 固定资产的日常会计核算要严格按照财政部《企业
会计制度》和中国铁道建筑总公司《施工企业会计核算办法》执行。需要补充的是，购买固定资产时，不论购款项是否支付、发票是否取得，只要固定资产开始投入使用，均须根据固定资产购买合同上确定的金额加上运杂费等相关费用进行组资，并于次月开始计提折旧。
第四十五条 固定资产折旧按照中国铁道建筑总公司制定的《固定资产目录及折旧年限表》规定的折旧年限、折旧率、净残值率并使用直线法按月计提。
第四十六条 公司对原值在5万元以上的机械设备要按照三个阶段划分原则预提大修理费，即按使用年限将机械设备平均划分为三个阶段，第一按其折旧率的100%预提，第二阶段按其折旧率的50%预提，第三阶段不提。
第四十七条 各单位对因固定资产销售、报废、盘亏和毁损所形成的资产损失，必须报公司审批。
第四十八条 各单位固定资产实物管理部门和财务部门应严格加强对固定资产的定期清查、盘点，定期核对账目，确保账账相符、账表相符、账物相符。固定资产的清查至少每年进行一次，要注意查明固定资产的数量、技术状况，保养、使用或存放情况以及使用或存放地点。
第四十九条 财务部门在固定资产购置、维修保养、租赁、报废、出售、清查等过程中的其他管理职责按照公司《机械设备管理办法》有关规定执行。
第六章 工程施工与付款管理
第五十条 各单位工程承包必须符合《建筑法》有关规定。劳务承包队伍的确定，实行“资格预审、评议对比、民主决策、上级审批”的程序，必须坚持“先签合同后施工”的原则。
第五十一条 工程承包必须与劳务承包单位签订规范和完整的劳务承包合同，劳务承包队伍上场前必须交纳不少于承包价款3-5%的履约保证金。
第五十二条 承包工程的财务核算要以承包合同和验工计价为控制依据，以结算支付凭证进行账务处理。
第五十三条 各单位对工程劳务承包单位一般不预付款，确需预付时，必须报公司批准，而且不应超过已经投入施工但未计价的工料价值，并应留足一定的质保金。
第五十四条 各单位应严格验工计价和拨付工程款的控制。在验工计价和拨付工程款时，必须做到以下几点：
（一）要坚决纠正业主计价批复后再给劳务承包队计价的做法。必须严格按承包合同按时、足额对劳务承包队伍计价。
（二）要严格根据业主的拨款情况和对劳务承包队伍的验工计价拨付工程款；
（三）必须扣除领用材料款、机械使用费及借款、留足质量保证金后拨付工程款；
（四）严格按照审批权限拨付工程款。各单位对劳务承包队伍工程款的拨付必须通过项目部集体会议研究决定，在拨款时必须填制《工程拨款批准单》，有关部门都要签署意见，即计划部门负责填写验工计价情况；施工部门填写质量及实物工程量情况；物资部门填写用料情况；设备部门填写设备使用情况；质检部门填写工程质量情况；财务部门填写已拨付工程款情况；行政主管领导签署结算意见。
第五十五条 发生承包工程款等款项超付时，按公司《经济责任追究办法》有关规定执行。
第五十六条 各单位因资金短缺而发生对外欠款时，应根据自身资金状况，合理确定偿债额度，并做好对方工作，防止因发生经济纠
纷而对单位造成不良影响。
第七章 工程价款结算与收款管理
第五十七条 各单位应当按照合同规定，及时向发包方报签验工计价。工程竣工验收时，单位领导应当组织有关部门对合同变更等签证进行彻底清理，及时编制工程决算，并及时取得发包方签认。财务部门应当根据合同规定，会同有关部门及时向发包方收取预付工程款（备料款）、工程进度款、工程决算款、尾工款和质保金，并定期与业主核对往来账目，往来账目数额不一致时要及时查明原因。
第五十八条 在每期验工计价时,各单位要做到照章纳税，严禁出现因纳税处理不当而给企业造成不应有的损失。
第五十九条 工程价款的结算和施工合同收入的确认，严格按照公司《执行<建造合同准则>暂行规定》（另文下发）执行。
第六十条 工程项目完工撤场前，项目部要积极做好对业主和劳务队伍的工程决算工作，其中对劳务队伍的工程决算必须办理完毕。项目撤场时，公司将审计后的财务账目和银行印签收回公司清欠办公室管理，同时注销银行账户，其资金收付由公司财务部通过公司基本账户统一办理，但该项目经理和财务主管必须继续负责项目的工程结算和债权债务清理工作。
第六十一条 各单位的行政主管为清欠工作的第一责任人，要对该单位的清欠工作负责到底。
第六十二条 各单位应严格按照总公司《施工企业会计核算办法》的规定计提坏账准备和确认坏账损失，对于有充分证据证明已无法收回的应收款项，必须将证明材料报公司财务部审核，并经公司有关会议批准后，方可确认坏账损失。所有测算、证明资料都要作为会计凭证的附件完整保存。
对于超过三年并已确认为损失处理的坏账，要另立备查簿，列已销账资产管理，必须注意保密，并派人催收，不能放弃对该项应收款项的索取权。
第六十三条 关于资金清欠的奖励与惩罚按照公司《资金清欠奖惩暂行办法》执行。
第八章 成本费用管理
第六十四条 本办法所称成本包括施工合同成本、商品销售成本以及各种产品和劳务的成本。本办法所称费用包括构成成本的各项费用、管理费用、营业费用、财务费用、营业外支出等其他费用。
第六十五条 成本费用管理的主要内容是：建立健全成本费用管理责任制，加强成本费用管理的基础工作；进行成本评估和决策，确定目标成本，编制成本费用预算；严格遵守成本费用开支范围；实行严密的成本费用控制，按财务、会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本费用；分析考核成本、费用指标的完成情况。
第六十六条 在成本费用管理中，必须贯彻执行国家的财经方针、政策，遵守财经法规和财经纪律，接受国家财政、审计、税务机关和上级主管部门的监督检查。
第六十七条 具体的成本费用管理规定按照公司《工程项目经济预评估办法》、《工程项目责任成本管理办法》、《经费报销管理办法》、《差旅费开支管理办法》等有关规定执行。
第九章 筹资和投资管理
第六十八条 筹资系指企业的资金筹集。筹集资金必须坚持下列原则：合理确定筹资数量，努力提高筹资效果；认真选择筹资渠道，力求降低资金成本；适时取得资金来源，保证资金投放需要。
第六十九条 严禁公司所属各单位向银行、非金融机构或个人借款，以及进行其他各项筹资活动。
第七十条 未经公司董事长审批，严禁所属各单位之间相互拆借资金，所属各单位在会计核算上只允许与公司财务部之间发生财务往来。
第七十一条 严格控制对外进行资本性投资和对内进行固定资产投资，确需对外投资时，必须按照集团公司《投资管理办法》的要求，制定严密的可行性研究报告和备选方案，由公司董事会审议后报集团公司审批；确需对内投资（购置固定资产）时，严格按照公司《机械设备管理办法》有关规定执行。
第七十二条 严禁公司所属各单位对外进行任何形式的担保、抵押以及职工内部集资和公司授权以外的其他经济活动。
第十章 上交款管理
第七十三条 各单位对公司上交款包括以下几个部分:
（一）、综合收益款
1、利润：项目部按照公司对项目经济预评估结果收取；机械化公司按上年固定资产净值的5%收取。
2、人员管理费：按公司《工程项目管理办法》规定标准收取。
3、资产占用费：按上年末对公司往来欠款余额的6%收取。
（二）、固定资产使用费：包括当年计提的固定资产折旧和大修理费。
（三）、各项工资附加费、社会保险费：职工福利费、工会经费、职工教育经费由公司财务部分别根据当年公司工资总额的12%、2%、1.5%按季统一提取，并按季转入各单位计入成本费用，各单位自行根据公司转入的工资附加费计提基数的2%计提剩余的职工福利费，并自行留用，项目竣工时不论节超，均将其余额作为项目利润或亏损转入公司财务部。各项社会保险费中的企业负担部分由公司财务部根据人力资源部核定的计提金额按季提取，其中除医疗保险费直接在公司本级核销外，其余各项社会保险费均转入各单位计入成本费用。
各单位上交公司的各种款项扣除公司对其各类投入或应收取费用后的差额为正数时，方可视为其上交款数额。
第七十四条 公司对各单位上交款实行“收支两条线”的管理模式。
各单位必须根据应上交款总额、项目合同总价和业主当期的工程价款支付情况，按月将当期应上交款(评估效益点、固定资产折旧、大修费及各类规费)电汇至公司资金调度中心，除固定资产折旧、大修费及各类规费外，原则上根据每次业主拨付货币资金的10％上交综合收益款，汇款事宜直接由公司委派会计办理，所在单位领导不得干预，委派会计不按规定办理者，按公司《会计人员委派制试行办法》有关规定进行处罚。
各单位若确实资金周转困难需要公司向其调配资金的，必须以书面形式报送公司资金调度中心审核，经公司董事长批准后，公司可向其调配所需周转资金。
第七十五条 各单位必须合理统筹安排资金，确保按时完成上交款，确因资金紧张、业主资金不到位或业主强制控制项目非生产性或资本性资金支出的，必须以书面形式向公司汇报资金紧张的原因，在公司指派有关业务部门审查属实并经公司总会计师审批后，可暂缓缴纳。
第七十六条 公司年终将各单位的上交款情况作为单位效绩考
核的关键指标进行考核，考核标准按照公司《项目管理办法》执行。
第十一章 会计信息质量管理
第七十七条 本办法所称的会计信息质量包括会计凭证的质量、会计账簿的质量和财务会计报告的质量。
第七十八条 各单位应严格按照《会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》和《施工企业会计核算办法》的规定，进行会计核算。不准搞人为的潜亏挂账，也不准故意隐瞒收入和利润。各种资产和负债必须做到账实相符。
第七十九条 填制和取得会计凭证、登记会计账簿，必须符合财政部《会计基础工作规范》的要求。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整或涂改过的原始凭证予以退回。严禁白条抵库、严禁设置账外账和私设“小金库”。
第八十条 各单位应当按照财政部《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外提供真实完整的财务会计报告，并要符合合法性、真实性和完整性的要求。
第八十一条 编制财务会计报告，必须根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制。
第八十二条 各单位负责人对本单位会计信息的真实性负责。单位领导人授意、指使、强令会计机构、会计人员提供不实会计信息的，应负直接责任。
第十二章 会计组织工作管理
第八十三条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任公司大型以上项目部(投资额在5000万元以上)主管会计人员，除取得会计从业资格证书外，还必须具有中专（含）以上学历和有从事会计工作两年以上经历。
第八十四条 各单位必须建立健全会计岗位责任制，保证会计工作的有序进行。在不违反内部牵制的前提下，各单位可根据其业务的具体情况实行一人一岗、一岗多人或一人多岗。
第八十五条 各单位执行内部牵制制度，基本要求是：
（一）出纳人员与会计人员、会计机构负责人在货币资金业务上互相制约，具体内容见本办法第三章中规定。
（二）会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必须由两个以上人员处理。
第八十六条 任用会计人员必须实行回避制度。严禁各单位领导的亲属担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），严禁有亲属关系的人员在同一会计机构中担任会计人员。
第八十七条 公司对所有所属单位的会计主管人员实行直接委派，具体规定按照公司《会计人员委派制试行办法》执行。
第八十八条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。各单位会计人员交接工作时，必须由公司审计部或财务部派人监交。会计人员交接必须编制书面的移交清册，交接双方和监交人员必须在移交清册上签名。
第八十九条 各单位必须按照财政部和总公司有关会计工作标准化的要求，严格执行财政部的《会计基础工作规范》，认真开展会计基础工作标准化活动。公司不定期组织会计基础工作大检查，对会
计基础工作成绩突出的单位要给予奖励；对未达到标准化的单位，要限期整改；整改期限到期仍不能达标的，要追究有关人员的责任。
第十三章 财务信息化管理
第九十条 公司所有单位必须实现会计电算化，财务部门必须配备一部笔记本电脑，做到专机专用，并要经常（每周不少于一次）进行病毒检查，确保财会信息的安全。
财务信息化使用的软件，在上级单位没有新的规定之前，各单位必须统一使用中国铁道建筑总公司专用用友财务软件。
第九十一条 各单位要按照相互监督、相互制约的原则设置财会信息化的岗位，并明确岗位职责。
第十四章 附 则
第九十二条 本办法自2018年1月1日起执行，由公司财务部负责解释。
第五篇：房地产经纪管理办法
房地产经纪管理办法
折叠第一章
总
则
第一条 为了规范房地产经纪活动，保护房地产交易及经纪活动当事人的合法权益，促进房地产市场健康发展，根据《中华人民共和国城市房地产管理法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内从事房地产经纪活动,应当遵守本办法。
第三条 本办法所称房地产经纪，是指房地产经纪机构和房地产经纪人员为促成房地产交易，向委托人提供房地产居间、代理等服务并收取佣金的行为。
第四条 从事房地产经纪活动应当遵循自愿、平等、公平和诚实信用的原则，遵守职业规范，恪守职业道德。
第五条 县级以上人民政府建设(房地产)主管部门、价格主管部门、人力资源和社会保障主管部门应当按照职责分工，分别负责房地产经纪活动的监督和管理。
第六条 房地产经纪行业组织应当按照章程实行自律管理，向有关部门反映行业发展的意见和建议，促进房地产经纪行业发展和人员素质提高。
第二章
房地产经纪机构和人员
第七条 本办法所称房地产经纪机构，是指依法设立，从事房地产经纪活动的中介服务机构。
房地产经纪机构可以设立分支机构。
第八条 设立房地产经纪机构和分支机构，应当具有足够数量的房地产经纪人员。
本办法所称房地产经纪人员，是指从事房地产经纪活动的房地产经纪人和房地产经纪人协理。
房地产经纪机构和分支机构与其招用的房地产经纪人员，应当按照《中华人民共和国劳动合同法》的规定签订劳动合同。
第九条 国家对房地产经纪人员实行职业资格制度，纳入全国专业技术人员职业资格制度统一规划和管理。
第十条 房地产经纪人实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度，由国务院住房和城乡建设主管部门、人力资源和社会保障主管部门共同组织实施，原则上每年举行一次。
房地产经纪人协理实行全国统一大纲，由各省、自治区、直辖市人民政府建设(房地产)主管部门、人力资源和社会保障主管部门命题并组织考试的制度，每年的考试次数根据行业发展需要确定。
第十一条 房地产经纪机构及其分支机构应当自领取营业执照之日起30日内，到所在直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门备案。
第十二条 直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门应当将房地产经纪机构及其分支机构的名称、住所、法定代表人(执行合伙人)或者负责人、注册资本、房地产经纪人员等备案信息向社会公示。
第十三条 房地产经纪机构及其分支机构变更或者终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，办理备案变更或者注销手续。
第三章
房地产经纪活动
第十四条 房地产经纪业务应当由房地产经纪机构统一承接，服务报酬由房地产经纪机构统一收取。分支机构应当以设立该分支机构的房地产经纪机构名义承揽业务。
房地产经纪人员不得以个人名义承接房地产经纪业务和收取费用。
第十五条 房地产经纪机构及其分支机构应当在其经营场所醒目位置公示下列内容:
(一)营业执照和备案证明文件;
(二)服务项目、内容、标准;
(三)业务流程;
(四)收费项目、依据、标准;
(五)交易资金监管方式;
(六)信用档案查询方式、投诉电话及12358价格举报电话;
(七)政府主管部门或者行业组织制定的房地产经纪服务合同、房屋买卖合同、房屋租赁合同示范文本;
(八)法律、法规、规章规定的其他事项。
分支机构还应当公示设立该分支机构的房地产经纪机构的经营地址及联系方式。
房地产经纪机构代理销售商品房项目的，还应当在销售现场明显位置明示商品房销售委托书和批准销售商品房的有关证明文件。
第十六条 房地产经纪机构接受委托提供房地产信息、实地看房、代拟合同等房地产经纪服务的，应当与委托人签订书面房地产经纪服务合同。
房地产经纪服务合同应当包含下列内容:
(一)房地产经纪服务双方当事人的姓名(名称)、住所等情况和从事业务的房地产经纪人员情况;
(二)房地产经纪服务的项目、内容、要求以及完成的标准;
(三)服务费用及其支付方式;
(四)合同当事人的权利和义务;
(五)违约责任和纠纷解决方式。
建设(房地产)主管部门或者房地产经纪行业组织可以制定房地产经纪服务合同示范文本，供当事人选用。
第十七条 房地产经纪机构提供代办贷款、代办房地产登记等其他服务的，应当向委托人说明服务内容、收费标准等情况，经委托人同意后，另行签订合同。
第十八条 房地产经纪服务实行明码标价制度。房地产经纪机构应当遵守价格法律、法规和规章规定，在经营场所醒目位置标明房地产经纪服务项目、服务内容、收费标准以及相关房地产价格和信息。
房地产经纪机构不得收取任何未予标明的费用;不得利用虚假或者使人误解的标价内容和标价方式进行价格欺诈;一项服务可以分解为多个项目和标准的，应当明确标示每一个项目和标准，不得混合标价、捆绑标价。
第十九条 房地产经纪机构未完成房地产经纪服务合同约定事项，或者服务未达到房地产经纪服务合同约定标准的，不得收取佣金。
两家或者两家以上房地产经纪机构合作开展同一宗房地产经纪业务的，只能按照一宗业务收取佣金，不得向委托人增加收费。
第二十条 房地产经纪机构签订的房地产经纪服务合同，应当加盖房地产经纪机构印章，并由从事该业务的一名房地产经纪人或者两名房地产经纪人协理签名。
第二十一条 房地产经纪机构签订房地产经纪服务合同前，应当向委托人说明房地产经纪服务合同和房屋买卖合同或者房屋租赁合同的相关内容，并书面告知下列事项:
(一)是否与委托房屋有利害关系;
(二)应当由委托人协助的事宜、提供的资料;
(三)委托房屋的市场参考价格;
(四)房屋交易的一般程序及可能存在的风险;
(五)房屋交易涉及的税费;
(六)经纪服务的内容及完成标准;
(七)经纪服务收费标准和支付时间;
(八)其他需要告知的事项。
房地产经纪机构根据交易当事人需要提供房地产经纪服务以外的其他服务的，应当事先经当事人书面同意并告知服务内容及收费标准。书面告知材料应当经委托人签名(盖章)确认。
第二十二条 房地产经纪机构与委托人签订房屋出售、出租经纪服务合同，应当查看委托出售、出租的房屋及房屋权属证书，委托人的身份证明等有关资料，并应当编制房屋状况说明书。经委托人书面同意后，方可以对外发布相应的房源信息。
房地产经纪机构与委托人签订房屋承购、承租经纪服务合同，应当查看委托人身份证明等有关资料。
第二十三条 委托人与房地产经纪机构签订房地产经纪服务合同，应当向房地产经纪机构提供真实有效的身份证明。委托出售、出租房屋的，还应当向房地产经纪机构提供真实有效的房屋权属证书。委托人未提供规定资料或者提供资料与实际不符的，房地产经纪机构应当拒绝接受委托。
第二十四条 房地产交易当事人约定由房地产经纪机构代收代付交易资金的，应当通过房地产经纪机构在银行开设的客户交易结算资金专用存款账户划转交易资金。
交易资金的划转应当经过房地产交易资金支付方和房地产经纪机构的签字和盖章。
第二十五条 房地产经纪机构和房地产经纪人员不得有下列行为:
(一)捏造散布涨价信息，或者与房地产开发经营单位串通捂盘惜售、炒卖房号，操纵市场价格;
(二)对交易当事人隐瞒真实的房屋交易信息，低价收进高价卖(租)出房屋赚取差价;
(三)以隐瞒、欺诈、胁迫、贿赂等不正当手段招揽业务，诱骗消费者交易或者强制交易;
(四)泄露或者不当使用委托人的个人信息或者商业秘密，谋取不正当利益;
(五)为交易当事人规避房屋交易税费等非法目的，就同一房屋签订不同交易价款的合同提供便利;
(六)改变房屋内部结构分割出租;
(七)侵占、挪用房地产交易资金;
(八)承购、承租自己提供经纪服务的房屋;
(九)为不符合交易条件的保障性住房和禁止交易的房屋提供经纪服务;
(十)法律、法规禁止的其他行为。
第二十六条 房地产经纪机构应当建立业务记录制度，如实记录业务情况。
房地产经纪机构应当保存房地产经纪服务合同，保存期不少于5年。
第二十七条 房地产经纪行业组织应当制定房地产经纪从业规程,逐步建立并完善资信评价体系和房地产经纪房源、客源信息共享系统。
第四章
监督管理
第二十八条 建设(房地产)主管部门、价格主管部门应当通过现场巡查、合同抽查、投诉受理等方式，采取约谈、记入信用档案、媒体曝光等措施，对房地产经纪机构和房地产经纪人员进行监督。
房地产经纪机构违反人力资源和社会保障法律法规的行为，由人力资源和社会保障主管部门依法予以查处。
被检查的房地产经纪机构和房地产经纪人员应当予以配合，并根据要求提供检查所需的资料。
第二十九条 建设(房地产)主管部门、价格主管部门、人力资源和社会保障主管部门应当建立房地产经纪机构和房地产经纪人员信息共享制度。建设(房地产)主管部门应当定期将备案的房地产经纪机构情况通报同级价格主管部门、人力资源和社会保障主管部门。
第三十条 直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门应当构建统一的房地产经纪网上管理和服务平台，为备案的房地产经纪机构提供下列服务:
(一)房地产经纪机构备案信息公示;
(二)房地产交易与登记信息查询;
(三)房地产交易合同网上签订;
(四)房地产经纪信用档案公示;
(五)法律、法规和规章规定的其他事项。
经备案的房地产经纪机构可以取得网上签约资格。
第三十一条 县级以上人民政府建设(房地产)主管部门应当建立房地产经纪信用档案，并向社会公示。
县级以上人民政府建设(房地产)主管部门应当将在日常监督检查中发现的房地产经纪机构和房地产经纪人员的违法违规行为、经查证属实的被投诉举报记录等情况，作为不良信用记录记入其信用档案。
第三十二条 房地产经纪机构和房地产经纪人员应当按照规定提供真实、完整的信用档案信息。
第五章
法律责任
第三十三条 违反本办法，有下列行为之一的，由县级以上地方人民政府建设(房地产)主管部门责令限期改正，记入信用档案;对房地产经纪人员处以1万元罚款;对房地产经纪机构处以1万元以上3万元以下罚款:
(一)房地产经纪人员以个人名义承接房地产经纪业务和收取费用的;
(二)房地产经纪机构提供代办贷款、代办房地产登记等其他服务，未向委托人说明服务内容、收费标准等情况，并未经委托人同意的;
(三)房地产经纪服务合同未由从事该业务的一名房地产经纪人或者两名房地产经纪人协理签名的;
(四)房地产经纪机构签订房地产经纪服务合同前，不向交易当事人说明和书面告知规定事项的;
(五)房地产经纪机构未按照规定如实记录业务情况或者保存房地产经纪服务合同的。
第三十四条 违反本办法第十八条、第十九条、第二十五条第(一)项、第(二)项，构成价格违法行为的，由县级以上人民政府价格主管部门按照价格法律、法规和规章的规定，责令改正、没收违法所得、依法处以罚款;情节严重的，依法给予停业整顿等行政处罚。
第三十五条 违反本办法第二十二条，房地产经纪机构擅自对外发布房源信息的，由县级以上地方人民政府建设(房地产)主管部门责令限期改正，记入信用档案，取消网上签约资格，并处以1万元以上3万元以下罚款。
第三十六条 违反本办法第二十四条，房地产经纪机构擅自划转客户交易结算资金的，由县级以上地方人民政府建设(房地产)主管部门责令限期改正，取消网上签约资格，处以3万元罚款。
第三十七条 违反本办法第二十五条第(三)项、第(四)项、第(五)项、第(六)项、第(七)项、第(八)项、第(九)项、第(十)项的，由县级以上地方人民政府建设(房地产)主管部门责令限期改正，记入信用档案;对房地产经纪人员处以1万元罚款;对房地产经纪机构，取消网上签约资格，处以3万元罚款。
第三十八条 县级以上人民政府建设(房地产)主管部门、价格主管部门、人力资源和社会保障主管部门的工作人员在房地产经纪监督管理工作中，玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权的，依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章
附
则
第三十九条 各地可以依据本办法制定实施细则。[1]
第四十条 本办法自2011年4月1日起施行。
点击咨询 